Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương áp dụng theo hình thức kế toán Nhật ký chung.
Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ hình thức hạch toán
Ghi chú:
Trình tự ghi sổ theo hình thức này như sau:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phát sinh như: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, Giấy báo Có, … theo trình tự thời gian kế toán phản ánh vào Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biêt, các sổ chi tiết theo từng tài khoản. Sau đó căn cứ vào Nhật ký chung hoặc Sổ nhật ký đặc biệt kế
Chứng từ gốc
Sổ NK đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng TH chi tiết
BCĐ số phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái theo từng đối tượng kế toán.
- Định kỳ 6 ngày (Vào các sáng thứ 7), kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ chi tiết phản ánh vào bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản. Cuối tháng kế toán tổng hợp và đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết và sổ cái theo từng đối tượng kế toán.
- Cuối tháng, quý , năm kế toán cộng các số liệu trên sổ cái, tính số dư để lập bảng cân đối số phát sinh. Các số liệu trên sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp nhau sử dụng để lập các Báo cáo tài chính.
- Công ty mở các sổ nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng.
Các sổ chi tiết các tài khoản: Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp, Sổ chi tiết phải thu khách hàng (Theo từng đối tượng), Sổ chi tiết phải trả (Theo từng nhà cung cấp), sổ chi tiết Hàng hoá …
- Bảng tổng hợp: Bảng tồng hợp phải thu, Bảng tổng hợp phải trả nhà cung cấp, bảng tổng hợp chi phí, bảng tổng hợp nhập xuất tồn…
Sổ cái các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài chính của công ty.