- Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán tiến hành ghi sổ tồng hợp, Căn cứ sổ chi tiết TK 211, 214, lập bảng tổng hợp chi tiết. Cộng Sổ Cái TK 211, 214 để lập bảng cân đối số phát sinh. Từ bảng cân đối số phát sinh kế toán tiến hành lập BCTC.
- Kế toán trưởng kiểm tra, đối chiếu số liệu phát sinh trên các sổ chi tiết TK 211,
với sổ cái, sổ chi tiết TK 214 và bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.
- Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp về TSCĐ được thể hiện qua sơ đồ 2.6 sau. Sơ đồ 2.6. Sơ đồ hạch toán tổng hợp về tiền lương tại Công ty
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Bảng đăng ký TSCĐ sử dụng vào sản xuất
Bảng tính và phân bổ khấu hao Sổ kế toán chi tiết TK 2111, 2141
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký chung
Bảng cân đối phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
PHẦN 3:
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.
Nhìn chung bộ máy kế toán của công ty được tổ chức phù hợp với yêu cầu quản lý, với nhiệm vụ giám đốc giao cho và việc phản ánh tình hình sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn…
- Về mô hình bộ máy kế toán: Công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung, tát cả các nhân viên kế toán đều làm việc tập trung tại phòng kế toán. Việc làm này giúp cho việc tổng hợp thông tin được nhanh chóng và kịp thời, giúp cho công tác quản lý của công ty được tốt hơn.
- Về cơ cấu bộ máy kế toán : tuy là doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng bộ máy của công ty gồm 1 kế toán trưởng, 1 kế toán vật tư và 1 kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ. Mục đích của việc làm này là tránh tình trạng một người đảm nhiệm nhiều công việc để hạn chế xảy ra sai sót gây khó khăn cho công tác kế toán cũng như công tác quản lý.
- Đội ngũ kế toán của công ty đều có kinh nghiệm trong lao động và có trình độ, nhiệt tình và có trách nhiệm, đáp ứng nhu cầu của công ty đề ra, góp phần tích cực vào sự nghiệp phát triển của chung của công ty.
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. Sau một thời gian hoạt động, cùng với sự trưởng thành và phát triển của ngành XDCB cũng như các ngành kinh tế khác công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương đã không ngừng phấn đấu phát triển và có nhiều thành tích đáng kể. Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô sản xuất cả về bề rộng lẫn bề sâu. Để đạt được kết quả kinh doanh như hiện nay là cả một quá trình phấn đấu của ban giám đốc và toàn thể các bộ phận công nhân viên mà ta không thể không nhắc tới đó là đội ngũ kế toán tại công ty.
Cùng với sự phát triển của công ty thì ban lãnh đạo công ty nói chung công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cố và hoàn thiện, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý hách toán trong điều kiện nền kinh tế thị trường ở nước ta hiện nay.Công tác tổ chức sắp xếp của các nhân viên kế toán tương đối hợp lý, trong đó mỗi người phụ trách những mảng công việc khác nhau dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng. Sau thời gian tìm hiêu và tiếp cận thực tế với công tác kế toán, có thể đưa ra một số nhận xét sau :
3.2.1. Ưu điểm.
Nhìn chung công tác kế toán ở công ty thực hiện một cách có hiệu quả, nề nếp, đảm bảo tuân thủ theo chế độ kế toán thiện hành, phù hợp với điều kiện thực tế của công ty, hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ, chi tiết, rõ ràng, đáp ứng được yêu cầu quản lý.
Công ty đã xây dựng được mô hình quản lý hạch toán và kế toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường góp phần chủ động trong sản xuất kinh doanh từ công việc xây dựng định mức đến công tác hạch toán ban đầu, công tác kiểm tra chứng từ kế toán đúng yêu cầu, đảm bảo
số lượng hạch toán, có căn cứ pháp lý, tránh phản ánh sai lệch các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Về hệ thống sổ sách kế toán : Công ty áp dụng hình thức NKC, đây là hình thức phù hợp với các công ty có quy mô sản xuất vừa và lớn, số lượng mua phát sinh nhiều, hơn nữa lại tiện cho việc áp dụng kế toán máy.
Bên cạnh đó, công ty đang áp dụng kế toán máy vào công tác hạch toán giúp cho công việc ghi chép của kế toán được giảm nhẹ và thuận lợi hơn trong việc kiểm tra, đối chiếu, lưu trữ. Cung cấp thông tin cho công tác quản lý được nhanh chóng, kịp thời.
3.2.2. Nhược điểm.
Đặc thù của ngành xây dựng là công trình thi công không tập trung một khu vực mà rải rác ở nhiều nơi nên nhiều khi chứng từ không chuyển về kịp dẫn đến việc tập hợp chứng từ lên phòng kế toán chậm gây khó khăn cho công tác hạch toán cũng như công tác quản lý.
- Về chứng từ kế toán: Do sử dụng một số chứng từ không hợp lệ của các cơ sở tư nhân bán lẻ như hóa đơn bán lẻ, giấy viết tay… gây trở ngại cho việc kiểm tra tính chính xác cho từng loại chứng từ.
- Bên cạnh đó do hệ thống kế toán của BTC thay đổi liên tục, gây khó khăn cho việc nắm bắt chế độ kế toán, nhất là các phần hành liên quan về thuế…
KẾT LUẬN
-
Trên đây là khái quát về tình hình, đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương. Trong thời gian thực tập tại công ty, được sự giúp đỡ của thầy Th.S Trần Quang Chung và các cán bộ trong công ty cùng với việc vận dụng những kiến thức đã học tại trường vào thực tế em đã tìm hiểu về đặc điểm, quá trình hình thành và phát triển của công ty, cơ cấu tổ chức...các chính sách kế toán mà công ty đang áp dụng...đặc biệt được tiếp cận với công việc thực tế em đã hiểu biết sâu hơn về công tác kế toán để từ đó rút kết được những bài học kinh nghiệm thực tế cho bản thân.
Sự hiểu biết và kiến thức của bản thân em còn hạn chế và thời gian tiếp cận thực tế không nhiều nên bài báo cáo tổng hợp này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Với mong muốn hoàn thiện hơn nữa kiến thức đã học của mình, mong muốn có thêm hiểu biết về thực tế và cách áp dụng giữa lý thuyết với thực tế. Em rất mong nhận được sự góp ý cũng như sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong khoa kế toán đặc biệt là thầy giáo hướng dẫn và các cán bộ kế toán của công ty để kỳ thực tập này mang lại ý nghĩa thiết thực cho chính bản thân em. Điều này sẽ tạo cho em tiền đề tốt hơn để làm báo cáo chuyên đề sắp tới và trong công việc sau này.