báo cáo thực tập tổng hợp tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần 77

Để hiểu rõ hơn về công ty trong báo cáo tổng hợp emxin được trình bày những nội dung sau: Kết cấu báo cáo thực tập tổng hợp: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức b

KHOA KẾ TOÁN

***********

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

Đơn vị thực tập:

Công ty Cổ phần 77

Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Minh ThuLớp: Kế toán C - Khoá 11B - Hệ: Liên thôngMSSV: LT112765

Giáo viên hướng dẫn: TS Đinh Thế Hùng

Hà Nam, Tháng 03 năm 2012

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

LỜI MỞ ĐẦU

Với phương châm học đi đôi với hành, lý luận gắn liền với thực tiễn, quanhững ngày tháng ngồi trên ghế giảng đường tiếp thu những bài giảng của cácthầy cô giáo, em đã nắm bắt được những kiến thức chung của xã hội cũng nhưchuyên ngành học của mình Để nâng cao hơn nữa năng lực nghiên cứu khoahọc, năng lực thực hành của bản thân Được sự giúp đỡ, tạo điều kiện của nhàtrường cũng như Quý Công ty Cổ phần 77 em được tiếp cận thực tế hoạt độngkinh doanh và công tác hạch toán kế toán tại công ty Từ đó em có cơ hội vậndụng những kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát tổng hợp,đánh giá thực tế tình hình tài chính, kinh doanh của công ty

Công ty Cổ phần 77 là một công ty nhỏ và vừa chuyên sản xuất xi măng,kinh doanh vật liệu xây dựng, tiền thân là một doanh nghiệp Nhà nước sauđược cổ phần hóa, là một thành viên thuộc Tổng công ty Thành An - Tổngcục Hậu Cần Hoạt động của công ty đã góp phần không nhỏ vào sự phát triểnkinh tế của đất nước Để hiểu rõ hơn về công ty trong báo cáo tổng hợp emxin được trình bày những nội dung sau:

Kết cấu báo cáo thực tập tổng hợp:

Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần 77.

Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty Cổ phần 77.

Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần 77.

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY CỔ PHẦN 77 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần 77

1.1.1 Khái quát chung về công ty Cổ phần 77

Công ty Cổ phần 77 là một thành viên trực thuộc Tổng công ty ThànhAn- Tổng cục Hậu Cần, thực hiện hạch toán kinh tế độc lập, tổ chức và hoạtđộng theo luật Doanh nghiệp và các quy định hiện hành có liên quan đến hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

và điều lệ của Tổng công ty Thành An

Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần 77

Tên giao dịch: 77 Joint Stock Company

Tên viết tắt: 77 J.I.C

Địa chỉ: Xã Liên Sơn - Huyện Kim Bảng - Tỉnh Hà Nam

Điện thoại: 0351.3820055 - 3820547

Fax: 0351.3820500

Giám đốc: Ông Nguyễn Bá Uyên

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần 77

Công ty Cổ phần 77 tiền thân là Xí nghiệp Xi măng X77 được thành lậpngày 13/05/1977 theo Quyết định số 333/BQP - TCCB Thời kỳ đầu thành lậpvới số lao động thủ công là chủ yếu sản xuất xi măng PCB 30 phục vụ xâydựng các công trình Quốc phòng, ngày 22/12/1979 đã ra mẻ xi măng đầu tiênmang nhãn hiệu xi măng X77 chào mừng ngày thành lập Quân đội nhân dânViệt Nam Sau một thời gian sản xuất thử, ngày 1/3/1980, Nhà máy Xi măngX77 chính thức bước vào sản xuất theo kế hoạch, đánh dấu một thời kỳ mới -

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

thời kỳ sản xuất xi măng theo chỉ tiêu pháp lệnh của Nhà nước và của BộQuốc phòng

Để đáp ứng yêu cầu phát triển phù hợp với nền kinh tế thị trường, ngày17/04/1993, Bộ trưởng Bộ Quốc phòng đã ra Quyết định số 463/QĐ - BQPthành lập lại doanh nghiệp Nhà nước “Xí nghiệp Xi măng X77” và được đổitên thành “Công ty Xi măng X77” thuộc Tổng công ty Thành An - Tổng cụcHậu Cần Sau khi được đổi tên thành Công ty Xi măng X77, nhiệm vụ củacông ty lúc này không chỉ đơn thuần là sản xuất xi măng mà còn có nhiệm vụ

tổ chức kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm trên địa bàn các tỉnh phía Bắc Mặc dùgặp nhiều khó khăn nhưng với sự cố gắng của ban lãnh đạo và toàn thểCBCNV công ty đã từng bước nâng cao hoạt động SXKD của công ty

Ngày 13/10/1997, Công ty Xi măng X77 được đổi tên thành Công ty 77theo Quyết định số 1368/QĐ - BQP với giấy phép kinh doanh số 111779 ngày18/11/1997 với ngành nghề kinh doanh chính là là sản xuất xi măng PCB 30,PCB 40

Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về đổi mới, sắp xếp, nângcao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, ngày 23/11/2004, Bộ Quốc phòng

có Quyết định số 153/2004/QĐ - BQP chuyển đổi Công ty 77 thành Công ty

Cổ phần 77 với số vốn điều lệ là 17.500.000.000 đồng

Với điều kiện kinh tế xã hội và vị trí địa lý thuận lợi cùng với tư duynăng động, kiến thức sâu rộng, Công ty Cổ phần 77 đã cho ra đời những sảnphẩm với uy tín chất lượng cao Sản phẩm của công ty được người tiêu dùngtín nhiệm và đạt nhiều giải vàng chất lượng quốc gia:

Huy chương Vàng chất lượng cao ngành xây dựng năm 1993;

Bằng khen Hội chợ triển lãm quốc tế hàng công nghiệp Việt Nam năm1994;

Huy chương Bạc giải thưởng Chất lượng Việt Nam năm 1998;

Giải Quả cầu vàng chất lượng cao cho sản phẩm xi măng năm 2004;Giải Cúp vàng doanh nghiệp Vì sự tiến bộ xã hội và phát triển bền vữngtháng 7 năm 2005.

Ngoài ra, công ty đã 2 lần nhận cờ thi đua luân lưu của Bộ Quốc phòng,

35 bằng khen các loại của Bộ Tài Chính, Tổng cục Chính trị, Tổng cục HậuCần, Binh đoàn 11; ba huân chương chiến công, ba huân chương lao động cáchạng: Nhất, Nhì, Ba… Năm 2002 được tỉnh Hà Nam tặng danh hiệu đơn vịvăn hoá

Trải qua hơn 30 năm xây dựng và phát triển, đến nay công ty cổ phần 77vẫn xứng đáng với lòng tin của khách hàng về chất lượng sản phẩm, đóng gópmột phần không nhỏ vào sự thành công của các công trình xây dựng lớn củaNhà nước cũng như các công trình công nghiệp khác trên khắp mọi miền đấtnước

1.1.3 Phương hướng phát triển của công ty Cổ phần 77

Để hội nhập với xu thế phát triển kinh tế của đất nước và khu vực cũngnhư trên toàn thế giới, để có thể giữ vững thị phần thắng thế trong cạnh tranh,ngày một phát triển sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, Công ty

Cổ phần 77 có những phương hướng hoạt động trong thời gian tới như sau:1- Lấy hoạt động phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm làm mục tiêuchính;

2- Tổ chức vận hành hết công suất máy móc, thiết bị;

3- Tổ chức bộ máy quản lý theo cơ cấu gọn nhẹ, có hiệu quả;

4- Mở rộng mạng lưới bán hàng, từng bước chiếm lĩnh thị trường;

5- Tập trung sử dụng các nguồn lực có hiệu quả, từng bước giảm địnhmức tiêu hao vật tư, nguyên liệu, giảm chi phí sản xuất kinh doanh để hạ giáthành sản phẩm;

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

6- Tiếp tục đầu tư ngân quỹ đào tạo và đào tạo lại CBCNV sao cho đủnăng lực đáp ứng đòi hỏi của công việc

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty Cổ phần 77 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cổ phần 77

Ngành nghề kinh doanh chính của công ty Cổ phần 77 là sản xuất ximăng Ngoài ra, Công ty còn khai thác đá, đất; sản xuất đá thương phẩm; muabán hàng hóa, vật liệu xây dựng (gạch, ngói, xi măng, cát, đá,…) Trên cơ sở

đó một số nhiệm vụ của công ty được cụ thể hoá như sau:

- Tổ chức xây dựng kế hoạch ngắn hạn và dài hạn về sản xuất và tiêu thụsản phẩm

- Xây dựng và phát triển nguồn đầu tư, tạo nguồn vốn đầu tư sản xuấttiêu thụ sản phẩm nhằm phục vụ nhu cầu xây dựng

- Thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động trong công ty, thực hiệnnghĩa vụ đối với NSNN và xã hội

- Tổ chức quản lý công tác nghiên cứu, ứng dụng tiến bộ khoa học côngnghệ và công tác đào tạo, bồi dưỡng CBCNV

- Tổ chức sắp xếp lại bộ máy quản lý sản xuất, củng cố lại phòng ban,phân xưởng cho phù hợp với dây truyền sản xuất mới

- Xây dựng các điểm, vùng nguyên liệu nhằm đảm bảo đầu vào cho quátrình sản xuất của công ty

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần 77

Sản phẩm chính của công ty Cổ phần 77 là xi măng PCB 30 và PCB 40mang nhãn hiệu Con Cá Heo được sản xuất trên công nghệ lò quay, phươngpháp khô có hệ thống tháp trao đổi nhiệt 5 cấp tiên tiến đã được bảo hộ tạiCục Sở hữu trí tuệ, sản phẩm đã được chứng nhận phù hợp TCVN 6260 -

1997 Sản phẩm xi măng của công ty được đóng bao phức hợp KPK đảm bảo

chất lượng tốt nhất khi đến tay người tiêu dùng Ngoài ra công ty còn xuất ximăng rời theo yêu cầu của khách hàng một cách tiên lợi.

Công ty có nguồn nguyên liệu phong phú với chất lượng cao và ổn địnhrất phù hợp cho việc sản xuất xi măng, kết hợp với dây chuyền công nghệđồng bộ, thiết bị hiện đại, hệ thống nhanh bằng X quang, chương trình tối ưuhóa thành phần phối liệu và hệ thống điều khiển tự động đảm bảo việc giámsát và điều khiển liên tục quá trình sản xuất, duy trì chất lượng sản phẩm ởmức cao nhất và có tính năng vượt trội so với các sản phẩm cùng loại như: độmịn cao, hàm lượng C3S lớn, lượng vôi tự do thấp, hàm lượng kiềm thấp

Xi măng 77 đã được tin dùng cho nhiều công trình trọng điểm quốc gia

và xây dựng dân dụng Mạng lưới tiêu thụ của công ty có mặt chủ yếu trên thịtrường các tỉnh phía Bắc, nổi bật là một số thị trường như: Hà Nam, NamĐịnh, Hà Nội, Hưng Yên, Thái Bình, Sơn La, Vĩnh Phúc, Thái Nguyên…

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế

toán

Sơ đồ 1-1: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng

Quạt gió

Bột thô

Đá vôi Đất sét Than Xỉ Pyrít Khoáng hoá Máy đập Nhà sấy Nhà sấy Nhà sấy Kẹp hàm

Xi lô đá vôi Xi lô đất sét Xi lô than Xi lô xỷ pyrít Xi lô khoáng hoá

Cân băng định lượng Máy nghiền liệu Máy phân ly

Xi lô chứa bột phối liệu đã đồng nhất Boong ke than Boong ke phối liệu

Vận thăng, cân vít tải, máy trộn hai trục

Máy vê viên

Lò nung Clinker Máy kẹp hàm

Xi lô 9 (xi lô ủ Clinker) Cân băng định lượng Máy nghiền xi Máy phân ly

Xi lô 12 (xi lô xi măng rời)

Boong ke phụ gia Cấp liệu mâm tròn Kho phụ gia

Kho thạch cao

Kẹp hàm

Boong ke thạch cao

Đóng bao Kho xi măng bao

* Nội dung cơ bản của các bước công việc trong quy trình công nghệ

- Công đoạn chuẩn bị nguyên liệu, đồng nhất sơ bộ và nghiền liệu:

Nguyên liệu chính để sản xuất xi măng là đá vôi và đất sét Các chất phụgia điều chỉnh thành phần hoá của phối liệu và trợ giúp cho quá trình tạokhoáng clinker gồm quặng sắt, xỉ pyrít Nhiên liệu dùng trong công nghệnung luyện clinker chủ yếu là than cám Các nguyên, nhiên liệu trên được giacông sơ bộ đạt kích thước và độ ẩm theo yêu cầu kỹ thuật (đối với than từ 3 -5%, đối với đất sét từ 2 - 4%), than có thể dùng nhiều loại khác nhau để phốitrộn đảm bảo chất lượng và độ ổn định của bột liệu Còn đá vôi và phụ giakhoáng hoá được đập qua hệ thống đập hàm đập nhỏ đạt kích thước quy định,chúng được phối trộn theo yêu cầu của bài toán phối liệu nhờ hệ thống cânbăng định lượng và được nghiền mịn trong máy nghiền chu trình kín Hạt bộtliệu được đảm bảo độ mịn sẽ được chuyển lên máy phân ly để phân loại Cáchạt bột liệu chứa trong các xi lô được hệ thống đảo trộn đồng nhất và đượckiểm tra thành phần hoá bằng máy phân tích nhanh Sau khi đảo trộn việcđồng nhất về thành phần bột liệu sẽ được đưa lên xi lô đồng nhất để cấp chocông đoạn nung luyện

- Công đoạn nung luyện Clinker: Để có được sản phẩm có chất lượngcao thì phải nung luyện được Clinker tốt, vì vậy ở công đoạn này được thựchiện theo một quy trình công nghệ rất nghiêm ngặt

Hỗn hợp bột phối liệu đã đồng nhất đạt tiêu chuẩn kỹ thuật được vít địnhlượng đưa lên máy trộn ẩm và đưa đến máy vê viên kích thước từ 5 - 12mm,sau đó đưa vào lò nung Quá trình gia nhiệt trong lò nung tạo cho hỗn hợp bộtliệu thực hiện các phản ứng lý hóa để hình thành Clinker Clinker ra lò dạngcục màu đen, kết phối tốt, có độ đặc, chắc, đập nhỏ và đưa vào lò ủ trong các

xi lô chứa Tuỳ thuộc vào độ chín Clinker được phân loại qua bộ phận quản lýquy trình và được chuyển vào các xi lô chứa khác nhau

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

- Công đoạn nghiền xi măng và đóng bao (thành phẩm):

Clinker, thạch cao và phụ gia hoạt tính được định lượng qua cân băngđiện tử sau đó đưa vào máy nghiền chu trình kín tạo nên bột xi măng rồi đưalên máy phân ly Sau khi kiểm tra được độ mịn theo yêu cầu kỹ thuật sẽ đượcchuyển vào các xi lô chứa và được đóng bao thành từng bao có khối lượng50kg/bao qua các máy đóng bao Xi măng đóng bao được xếp thành lô, quakiểm tra đạt tiêu chuẩn mới được nhập kho

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty Cổ phần 77

Bộ máy quản lý của công ty Cổ phần 77 được chỉ đạo thống nhất từ trênxuống theo hình thức trực tuyến Từ công ty đến các phân xưởng, tổ, đội, tớingười lao động theo tuyến kết hợp với các phòng ban chức năng để phù hợpvới điều kiện, quy mô sản xuất kinh doanh của công ty Trong cơ cấu nàychức năng của các phòng ban đã được phát huy năng lực chuyên sâu củamình

Sơ đồ 1-2: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Cổ phần 77

Chú thích: : Điều hành trực tuyến

: Kiểm soát hoạt động

* Chức năng, nhiềm vụ cơ bản của bộ máy quản lý

Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ): Là tất cả các cổ đông có quyền biểu

quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, quyết định những vấn đềđược pháp luật và điều lệ của công ty quy định Đặc biệt là các cổ đông sẽthông qua các BCTC hàng năm của công ty và lên kế hoạch ngân sách tàichính cho năm tiếp theo ĐHĐCĐ sẽ bầu ra hội đồng quản trị và ban kiểmsoát của công ty

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN GIÁM ĐỐC ĐIỀU

HÀNHBAN KIỂM SOÁT

Phòng quản lý sản xuất

Kế toán trưởng

Phòng tài chính kế toán

Phòng kinh tế - kế hoạch thị trường

chữa điện nước

Các phân xưởng

Các chi nhánh

Phòng vật

tư - tiêu thụ

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

Hội đồng quản trị (HĐQT): Là cơ quan quản lý công ty, có quyền nhân

danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi củacông ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ HĐQT có tráchnhiệm giám sát Giám đốc điều hành và những nhà quản lý khác Quyền vànghĩa vụ của HĐQT do pháp luật và điều lệ công ty, các quy chế nội bộ củacông ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định

Ban kiểm soát (BKS): Là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ, do ĐHĐCĐ bầu

ra BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý trong điều hành hoạtđộng kinh doanh, BCTC của công ty BKS hoạt động độc lập với HĐQT vàBan giám đốc

Ban giám đốc (BGĐ): Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước cấp trên

và Nhà nước về hiệu quả SXKD của công ty Là người điều hành SXKD củacông ty, đảm bảo hiệu quả và đúng pháp luật Chỉ đạo xây dựng, tổ chức, thựchiện kế hoạch sản xuất, kỷ luật lao động Thực hiện công tác kiểm tra, kiểmsoát sản xuất, xây dựng; thực hiện tiết kiệm trong SXKD

Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu, đề xuất với giám đốc để bố trí,

sắp xếp bộ máy tổ chức và công tác cán bộ của công ty nhằm thực hiện cóhiệu quả nhiệm vụ kinh doanh của đơn vị Giúp giám đốc trong các hoạt độngthanh tra, kiểm tra hoạt động kinh tế, tuyển dụng và quản lý nhân sự, thựchiện các chế độ, chính sách đào tạo, bồi dưỡng cán bộ Giúp giám đốc thựchiện các mặt công tác bảo vệ nội bộ, an toàn cơ quan, khen thưởng, kỷ luậtlao động

Phòng kinh tế - kế hoạch thị trường: Tham mưu Giám đốc ký Hợp

đồng kinh tế, Hợp đồng mua bán vật tư; xây dựng, điều hoà kế hoạch SXKD;lập và trình duyệt các định hướng của Công ty; lập kế hoạch đầu tư, tái đầutư; nghiên cứu thị trường tiêu thụ sản phẩm Cung cấp những thông tin về đốithủ cạnh tranh, về chất lượng, số lượng, giá cả, phương thức… để kịp thờinắm bắt nhu cầu thị trường Lập kế hoạch sản xuất sản phẩm trong từng thời

kỳ Lên phương án, theo dõi, đôn đốc việc thực hiện kế hoạch Xây dựng kếhoạch cân đối vật tư bảo đảm cung ứng, cấp phát vật tư kịp thời cho sản xuất.

Phòng quản lý sản xuất: Theo dõi từng bước, từng công đoạn sản xuất;

bố trí nhân lực, điều phối nhân lực giữa các phân xưởng trong dây chuyền;theo dõi các nguồn cung ứng đầu vào luôn được đáp ứng đầy đủ tránh gây nêntình trang trì trệ trong sản xuất

Phòng vật tư - tiêu thụ: Có nhiệm vụ dự trữ, cấp phát các loại nguyên,

nhiên vật liệu, vật tư; quản lý điều hành thủ kho và kho thành phẩm đáp ứngcho yêu cầu tiêu thụ sản phẩm; quản lý điều hành các đại lý tiêu thụ xi măng;quảng cáo giới thiệu sản phẩm

Phòng tài chính - kế toán: Giúp giám đốc quản lý, chỉ đạo, kiểm tra

tình hình tài chính của công ty Ghi chép, tính toán, phản ánh tình hình luânchuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt độngSXKD và sử dụng kinh phí của công ty Cung cấp số liệu, tài liệu cho việcđiều hành SXKD, lập báo cáo kế toán, thống kê, quyết toán của công ty Lậpphương án nguồn vốn và sử dụng vốn hàng năm, kế hoạch, tín dụng, lợinhuận Tính toán, trích nộp các khoản nộp NSNN, các loại quỹ, phân phối lợinhuận Quản lý tiền mặt, chi lương, chi thưởng…

Ban kỹ thuật an toàn: Hướng dẫn, phổ biến các nguyên tắc an toàn

trong sản xuất, theo dõi việc cấp phát trang thiết bị bảo vệ lao động

Tổ cơ khí, sửa chữa điện nước: Phụ trách lĩnh vực cơ khí, điện, nước;

lập kế hoạch dự trù vật tư, phụ tùng thay thế hàng tháng; trực tiếp thực hiệnbảo quản, sửa chữa máy móc, thiết bị

Các phân xưởng: Là nơi trực tiếp sản xuất Các công nhân chịu sự quản

lý của các quản đốc phân xưởng Mỗi phân xưởng đảm nhận một nhiệm vụkhác nhau:

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

+ Phân xưởng nguyên liệu: Bốc dỡ hàng hoá xuất nhập tại cảng chuyên

dùng của Công ty Tổ chức gia công, chế biến nguyên, nhiên liệu phục vụ chosản xuất: sấy phụ gia, tổ chức nghiền bột phối liệu

+ Phân xưởng nghiền liệu: Sản xuất bột liệu, cung cấp bột liệu cho phân

xưởng lò nung

+ Phân xưởng lò nung: Tiếp nhận bột liệu, tổ chức vê viên, nung luyện

clinker đưa vào các xi lô chứa

+ Phân xưởng nghiền xi đóng bao (xưởng thành phẩm): Nghiền clinker

và phụ gia tạo ra xi măng và đóng bao

+ Xưởng bao bì: Máy vỏ bao xi măng cấp cho phân xưởng thành phẩm.

+ Phân xưởng khai thác đá: Sản xuất, gia công, vận chuyển nguyên liệu

đá từ mỏ đá đến công ty giao cho xưởng nguyên liệu

Phòng thí nghiệm KCS: Tổ chức thực hiện lấy mẫu và làm các thí

nghiệm phân tích hoá, phân tích cơ lý để phục vụ sản xuất Tính toán và điềuchỉnh phối liệu trong quản trị sản xuất Tổ chức kiểm tra đánh giá chất lượngcác nguyên, nhiên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm; đề xuất xử lý cácloại hàng không đủ tiêu chuẩn

Phòng y tế: Chịu trách nhiệm chăm lo sức khoẻ cho CBCNV.

Phòng bảo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ vật tư, tài sản và trật tự an toàn

trong toàn công ty

Hội trường văn hoá văn nghệ: Nơi tổ chức các buổi giao lưu văn hoá

văn nghệ với các đoàn thể CBCNV trong và ngoài công ty Nơi tổ chức hội hècho con em CBCNV trong công ty nhằm nâng cao đời sống tinh thần choCBCNV cũng như sân chơi lành mạnh cho con em họ trong những dịp hè

Các chi nhánh: Nhằm giới thiệu, tiêu thụ sản phẩm nhằm mục đích

quảng bá thương hiệu, đưa sản phẩm ra thị trường tiêu thụ ngày càng rộng rãi

* Các bộ phận trong công ty có mối quan hệ mật thiết với nhau Luôn coi

bộ phận sau là khách hàng của bộ phận trước Do vậy cần phải phục vụ tốtnhất thể hiện rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty Cổ phần 77

Ngay từ ngày đầu mới thành lập với đội ngũ cán bộ công nhân còn nontrẻ cả về tuổi đời và tuổi nghề cũng như trình độ quản lý Trước tình hình đó,dưới sự lãnh đạo của ban giám đốc và sự nỗ lực của các tổ chức trong công ty,sau những năm thành lập và phát triển từ một đơn vị có quy mô nhỏ, thiết bịnghèo nàn, lạc hậu, đến nay công ty đã không ngừng mở rộng và phát triển.Nhờ đó đã thu hút và tạo được nhiều việc làm cho người lao động Đội ngũcông nhân viên từ 200 người tăng lên đến 558 người Trong đó:

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

Bảng 1-1: Khái quát tình hình tài chính của công ty của Công ty Cổ phần 77

ĐVT: Đồng

Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010

Năm 2011 (luỹ kế từ đầu năm tới cuối các quý) Quý I Quý II Quý III

1 Tổng nguồn vốn 107.618.817.755 122.984.806.377 139.280.564.870 155.528.253.598 158.583.888.096

2 Tài sản cố định 42.761.078.903 38.295.334.011 36.643.838.124 34.963.706.671 33.394.396.034

3 Vốn chủ sở hữu 51.583.548.000 69.802.014.479 65.546.490.676 69.036.329.306 70.188.560.334

4 Thu nhập bình quân (1 người/tháng) 2.034.950 2.256.850 2.569.538 2.569.538 2.569.538

Bảng 1-2: Bảng phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần 77

ĐVT: Đồng

Chỉ tiêu

Chênh lệch năm 2010 so với năm 2009

Năm 2011 Chênh lệch quý II so

Qua bảng số liệu của công ty cổ phần 77 qua các năm 2009 - 2011 chothấy:

Tổng nguồn vốn của công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 là15.365.988.622 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 14,28% thể hiện quy môkinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng và phát triển Sang năm

2011 nguồn vốn này vẫn tiếp tục tăng một cách ổn định

Tài sản cố định năm 2010 giảm so với năm 2009 là 4.465.744.892 đồngtương ứng với mức giảm 10,44% Điều này là đương nhiên vì công ty phảitrích khấu hao cho các TSCĐ của mình Năm 2011 công ty vẫn tiến hànhtrích khấu hao tài sản cố định một cách đều đặn theo quy định nên cơ cấuTSCĐ của công ty vẫn tiếp tục giảm qua các quý tương ứng với tốc độ giảmcủa quý II so với quý I là 4,59% và quý III so với quý II là 4,49%

VCSH năm 2010 so với năm 2009 là 18.218.466.479 đồng tương ứngvới tốc độ tăng 35,32% VCSH tăng có thể do vốn đầu tư của các chủ sở hữutăng, cho thấy sự tin tưởng của các chủ sở hữu vào tình hình kinh doanh củacông ty

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

Bảng 1-3: Kết quả kinh doanh của công ty Cổ phần 77

ĐVT: Đồng

Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010

Năm 2011 Quý I Quý II Quý III Luỹ kế từ đầu

9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14.882.499.843 10.010.928.376 1.995.717.193 3.431.897.647 1.774.459.167 7.195.074.007

10 Chi phí thuế TNDN hiện hành 3.720.624.961 2.502.732.094 498.929.298 857.974.412 443.614.792 1.798.68.502

11 Lợi nhuận sau thuế TNDN 11.161.874.882 7.508.196.282 1.496.787.895 2.573.923.235 1.330.844.375 5.396.305.505

Bảng 1-4: Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty cổ phần 77

ĐVT: Đồng

Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2010 so Năm 2011

với năm 2009

quý I với quý II

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - 4.871.571.467 - 32,73 1.429.180.454 71,61 -1.650.438.480 - 48,19

10 Chi phí thuế TNDN hiện hành -1.217.892.867 - 32,73 357.295.114 71,67 - 412.609.620 - 48,19

11 Lợi nhuận sau thuế TNDN - 3.653.678.600 - 32,73 1.071.885.341 71,67 -1.237.828.860 - 48,19

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

Trong tình trạng nền kinh tế đang lạm phát, Công ty Cổ phần 77 đã ítnhiều chịu sự ảnh hưởng của yếu tố này Vì vậy, tình hình hoạt động SXKDcủa công ty có nhiều biến động Cụ thể được thể hiện qua bảng phân tích hiệuquả kinh doanh trên:

Trong khi tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2010 so với năm 2009giảm 4.871.571.461 đồng tương ứng với tốc độ giảm 32,73% thì tổng doanhthu bán hàng và cung cấp dịch vụ lại tăng 34.113.617.621 đồng tương ứng vớitốc độ tăng là 20,16% Điều này đã cho thấy doanh nghiệp chưa quản lý tốtchi phí làm giá thành sản phẩm tăng

Giá vồn hàng bán là khoản mục chi phí có quy mô lớn nhất tăng 25,75%năm 2010 so với năm 2009 Chứng tỏ sản lượng tiêu thụ của công ty tăng lên.Đây là một dấu hiệu khả quan cho thấy sản phẩm của công ty đang được tiêuthụ tốt, được thị trường chấp nhận

Yếu tố đã ảnh hưởng lớn nhất làm giảm lợi nhuận năm 2010 so với năm

2009 là chi phí tài chính Mức tăng 444,92% năm 2010 so với năm 2009 làquá lớn Bên cạnh đó thì doanh thu tài chính lại giảm 11,04% Sự biến độngcủa thị trường tài chính do yếu tố lạm phát đã tác động vào hoạt động tàichính của công ty gây ra mức tăng đột biến về chi phí tài chính và làm giảmđáng kể lợi nhuận của công ty trong năm 2010

Tuy chi phí QLDN năm 2010 so với năm 2009 giảm 7,27% nhưng chiphí bán hàng năm 2010 lại tăng so với năm 2009 là 28,97% Tốc độ tăng nàylại lớn hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ gần1,5 lần một lần nữa cho thấy công ty đã chưa quản lý tốt chi phí

Một yếu tố tích cực hơn là thu nhập khác năm 2010 so với năm 2009tăng 58,81% trong khi chi phí khác năm 2010 so với năm 2009 giảm đáng kể

là 77,49% tuy vậy hoạt động này cũng không mang lại được nhiều lợi nhuậntrong công ty

Năm 2011 công ty vẫn tiếp tục chịu ảnh hưởng lớn của các yếu tố kinh tếnhất là yếu tố lạm phát nên tình hình hoạt động kinh doanh của công ty tuyvẫn tạo được lợi nhuận những cũng còn gặp nhiều khó khăn trước sự biếnđộng của thị trường tài chính hiện nay trong nền kinh kế.

Lợi nhuận kế toán trước thuế quý II tăng so với quý I năm 2011 là1.429.180.454 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 71,61% nhưng sang tới quýIII lợi nhuận lại có xu hướng giảm 1.650.438.480 đồng tương ứng với tốc độgiảm 48,19%

Qua phân tích một số chỉ tiêu tài chính và kết quả kinh doanh của công

ty, ta thấy tình hình chung của công ty khá ổn định Mặc dù nền kinh tế cónhiều biến động, ảnh hưởng nhiều do lạm phát nhưng công ty vẫn cố gắngkhắc phục để đem về lợi nhuận cho công ty Đây là nhờ sự nỗ lực phấn đấukhông ngừng của toàn thể CBCNV và những chiến lược kinh doanh của bangiám đốc công ty

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học KTQD - Khoa Kế toán

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN 77 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần 77

Công ty Cổ phần 77 là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tư cáchpháp nhân đầy đủ, có hệ thống sổ sách kế toán riêng và được mở tài khoản tạingân hàng Do hoạt động tập trung trên một địa bàn với nhiệm vụ chính là sảnxuất và tiêu thụ xi măng nên áp dụng mô hình bộ máy kế toán tập trung nhưhiện nay là phù hợp nhất đối với công ty Theo mô hình này, toàn bộ côngviệc kế toán từ khâu thu nhận xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lậpbáo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh đều được tập trung thực hiệntại phòng kế toán của công ty Các phân xưởng không có bộ phận kế toánriêng mà chỉ có nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận,kiểm tra, tổng hợp và phân loại chứng từ phát sinh tại các phân xưởng Sau đógửi chứng từ lên phòng kế toán của công ty Với mô hình này, việc chỉ đạo,lãnh đạo công tác kế toán tập trung, thống nhất trong toàn công ty rất thuậntiện cho việc chuyên môn hoá công việc cho các nhân viên kế toán và việcứng dụng tin học vào trong công tác kế toán

Một phần rất quan trọng trong tổ chức bộ máy kế toán là xác định cácphần hành kế toán và phân công lao động kế toán Việc xác định các phầnhành kế toán phải căn cứ vào tính chất hoạt động, quy mô sản xuất, sự phâncấp quản lý, số lượng và sự liên lạc logic giữa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

và trình độ khả năng chuyên môn của mỗi người

Nhiệm vụ của phòng tài chính kế toán bao gồm:

- Xây dựng quy chế và thực hiện công tác hạch toán kế toán, thống kê,tổng hợp, tập trung và thống nhất trong toàn công ty theo chế độ hiện hành