BÁO CÁO TỔNG HỢP TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI CHÍNH TOÀN CẦU

Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BPBH Bộ phận bán hàng BPQLDN Bộ phận quản lý doanh nghiệp CBCNV Cán bộ công nhân viên CPBH Chi phí bán hàng DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng STT Số thứ tự TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định LêI Më §ÇU Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 1 Trng i hc kinh t quc dõn Khoa k toỏn Trong những năm gần đây nền kinh tế nớc ta có những chuyển biến to lớn, Trớc xu thế hội nhập toàn cầu hóa các doanh nghiệp trong nớc đang đứng trớc một thử thách đó là sự cạnh tranh, Khi mà tính cạnh tranh trên thị trờng ngày càng trở nên gay gắt đòi hỏi các doanh nghiệp Thơng mại phải xác định cho mình hớng kinh doanh đúng đắn. Làm thế nào để quản lý và điều hành hoạt động của các doanh nghiệp một cách hiệu quả với chi phí thấp nhất là một vấn đề có tính thời sự, thu hút đợc sự quan tâm không chỉ của các nhà quản lý, chiến lợc, đầu t,các cán bộ thuế và các ngành liên quan, một trong những công cụ cần thiết và quan trọng không thể thiếu đợc đối với công tác quản lý của doanh nghiệp là kế toán. Chính vì vậy, nhu cầu tìm hiểu , nắm bắt kịp thời những thay đổi trong chế độ tài chính kế toán và việc vận dụng các chuẩn mực kế toán mới đợc ban hành cũng nh việc ghi nhận những nội dung hoạt động mới phát sinh là một trong những nhu cầu cần thiết của những sinh viên nh chúng em. Trong thời gian thực tập tại Công ty C Phn Ti Chớnh Ton Cu em đã tìm hiểu về tình hình hoạt động, cơ chế vận hành của công ty với sự giúp đỡ của các anh, chị trong công ty và sự hớng dẫn tận tình của các thầy cô giáo em đã có thêm đợc nhiều hiểu biết về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng nh kiến thức thực tế về chuyên ngành của mình. Em chân thành cảm ơn thy giỏo đã tận tình h- ớng dẫn và tạo điều kiện cho em trong quá trình tìm hiểu và viết báo cáo này. Nội dung chính của báo cáo thực tập bao gồm các phần chính sau: !" #$%& '()*+,-./(0+12 3.4 5*%6.% ,789:;<;=>::?@ABCD:E Sinh viờn: Hong Th Lan Hng Bỏo cỏo tng hp Lp k toỏn B- K41 2 Trng i hc kinh t quc dõn Khoa k toỏn Đợc sự cho phép của sở kế hoạch đầu t v thành phố Hà Nội Công ty C Phn Ti Chớnh Ton Cu đợc thành lập ngày 23 tháng 06 năm 2006. Số ĐKKD: 0103002262 Mó s thu: 0101377926 Vn iu l: 3.500.0000.000 ng Tên công ty : Công ty C Phn Ti Chớnh Ton Cu Tờn ting anh: Global final jiont stock company Tên viết tắt: GF ., SJC Trụ sở chính : S 290 Ph Hu - Hai B Trng H Ni Vn phũng giao dch: S 83 Nỳi Trỳc Kim Mó - Ba ỡnh H Ni Cú th núi gn 5 nm phn u xõy dng v phỏt trin Cụng ty ó khụng ngng m rng quy mụ,nõng cao hiu qu kinh doanh c s v cỏc trang thit b khụng ngng c i mi v ci thin.Cụng ty ó mnh dn i sõu vo tỡm hiu xu hng th trng, nm bt tõm lý xó hi vo quỏ trỡnh kinh doanh ca cụng ty mỡnh.Cụng ty ó khng nh c mỡnh trờn th trng. Nh nm bt sm v thớch nghi vi c ch th trng cựng vi s n lc phn u ca ton b cỏn b cụng nhõn viờn trong cụng ty, cụng ty ó v ang cú nhng bc i mnh v tỏo bo trong kinh nghim qun lý v t chc kinh doanh ó tng bc chim lnh th trng, khng nh v trớ, tờn tui v uy tớn ca mỡnh i ngi tiờu dựng. Hàng năm, công ty đều tạo điều kiện cho công nhân viên đi học tập và nâng cao thêm kiến thức, tay nghề nhằm nâng cao hiệu quả công việc. Số lợng nhân viên ở công ty cũng đợc tăng nhanh. Mục tiêu chính của công ty là không ngừng nâng cao chất lợng bán hàng trớc cũng nh sau khi bán hàng nhằm nâng cao uy tín của công ty để có thể đứng vững trên thị trờng. Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là chuyên cỏc li tranh thờu tay, i lý vộ mỏy bay, dch v vn chuyn hnh khỏch, l hnh ni a v l hnh quc t. Tuy nhiên với những lỗ lực, cố gắng không ngừng trong suốt 5 Sinh viờn: Hong Th Lan Hng Bỏo cỏo tng hp Lp k toỏn B- K41 3 Trng i hc kinh t quc dõn Khoa k toỏn năm, công ty không chỉ đảm bảo đời sống ổn định cho ngời lao động mà quy mô hoạt động của công ty cũng ngày càng đợc mở rộng. FGH@AI:HJK@LICBCD:EM=N;@OI; NP FQ@R<SBCD:EMN;@OI;NP Cụng ty c phn Ti Chớnh Ton Cu l mt cụng ty cú t cỏch phỏp nhõn hot ng kinh doanh theo chỳc nng v nhim v ca mỡnh v c phỏp lut bo v. Cụng ty cú nhng chc nng v nhim v sau: Q: Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là chuyên cỏc loi tranh thờu tay truyn thng, i lý vộ mỏy bay, dch v vn chuyn hnh khỏch, l hnh ni a v l hnh quc t. Cụng nhõn viờn trong cụng ty luụn tuõn theo nguyờn tc TK@LIC U;H>=HB<;HV<W@PNPBC@:@XPLYZUPDUPDU[E \:OU;HNP >;U;:?P:]<;UPD=^@:IH@_PK@R :P`Ua@[:HA:bCcPNPBCd >;UPDHaI@ :?de. Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình, tăng sự cạnh tranh trên thị trờng. f@R<S Vi chc nng hot ng nh vy thỡ cụng ty cú nhim v bo ton phỏt trin vn gúp kinh doanh phi em li li nhun to iu kin m rng th trng gúp phn tng cao hn na doanh thu v li nhun cho cụng ty. Bo m cụng n vic lm cho ngi lao ng. Np thu v thc hin y cỏc ngha v i vi nh nc. Thc hin nghiờm chnh i vi cỏc hot ng kinh t, hot ng ngoi thng ó ký kt. Nghiờn cu th trng trong v Sinh viờn: Hong Th Lan Hng Bỏo cỏo tng hp Lp k toỏn B- K41 4 Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán ngoài nước để đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu tiêu dùng về sản phẩm của công ty. Chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp của nhà nước có liên quan đến hoạt động công ty. FFGH@AI:HJ^gP[:hK@LICBCD:EM=N ;@OI;NP Là một đơn vị kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty là các loại tranh thêu tay truyền thống, đại lý vé máy bay, dịch vụ vận chuyển hành khách, lữ hành nội địa và lữ hành quốc tế. Do nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển nên nhu cầu về mọi mặt của mỗi người dân ngày cũng được nâng cao đặc biệt là nhu cầu đi lại và nhu cầu, để đáp ứng những nhu cầu cần thiết đó của khách hàng Công ty Cổ Phần Tài Chính Toàn Cầu không ngừng cung cấp cho khách hàng những dịch vụ ngày càng tốt hơn. Mặt hàng tranh thêu tay truyền thống Công ty có riêng một gian hàng hàng với rất nhiều các mẫu mã để bán bán và giới thiệu sản phẩm. Các dịch vụ từ vận chuyển và Lữ hành thì theo yêu cầu của từng khách hàng Công ty sẽ lên chương trình và báo giá cho khách hàng nhanh nhất và hợp lý nhất. FiGH@AjPE:?9:MK@LICBCD:EM=N ;@OI;NP Công ty kinh doanh các mặt hàng như các loại tranh thêu tay truyền thống, đại lý vé máy bay, dịch vụ vận chuyển hành khách, lữ hành nội địa và lữ hành quốc tế. Thời gian bán hàng 24/24h chia làm 3 ca, mỗi ca có 3 nhân viên bán hàng cụ thể: Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 5 Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán - Ca 1: từ 6h – 14h - Ca 2: từ 14h-22h - Ca 3: từ 22h-6h. Khi có đơn đặt hàng, kế toán lập phiếu xuất kho và sẽ cử nhân viên giao hàng tận nơi người mua hàng, hoặc giao hàng theo yêu cầu của khách hàng. iMkJ>EjP^UOI:HJK@LICBCD:EM=N ;@OI;NP - Bộ máy quản lý: Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Tài Chính Toàn Cầu bao gồm: Tổng Giám đốc, Phó tổng Giám đốc, phòng hành chính nhân sự, phòng kinh doanh, phòng tài chính kế toán. Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty Cổ Phần Tài Chính Toàn Cầu Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của công ty: fl[PkJ>EjP^UmBCD:En - TổngGiám đốc: Bà Phạm Thị Sao Mai - Là người có quyền lực cao nhất, chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng yếu , chịu trách nhiệm về một số hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế của công ty. Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 6 Phó tổng Giám đốc Phòng hành chính nhân sự Phòng kinh doanh Phòng kế toán Tổng Giám đốc Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán - Phó tổng Giám đốc: Ông Lưu Mạnh Hà - Là người tham mưu cho Tổng Giám đốc, giải quyết những công việc được giám đốc ủy quyền theo quy định của pháp luật và điều lệ của công ty. f>=oZkCQBCD:E - Phòng hành chính nhân sự. - Phòng kinh doanh. - Phòng kế toán. * 0lUaQBC:p=on - Phòng hành chính nhân sự: + Đảm bảo cho các bộ phận, cá nhân trong Công ty thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ đạt hiệu quả trong công việc. + Các bộ phận thực hiện đúng nhiệm vụ tránh chồng chéo, đỗ lỗi. + Đảm bảo tuyển dụng và xây dựng, phát triển đội ngũ CBCNV theo yêu cầu, chiến lược của Công ty. + Thực hiện công tác tuyển dụng nhận sự đảm bảo chất lượng theo yêu cầu, chiến lược của công ty. + Tổ chức và phối hợp với các đơn vị khác thực hiện quản lý nhân sự, đào tạo và tái đào tạo. + Tổ chưc việc quản lý nhân sự toàn công ty. + Xây dựng quy chế lương thưởng, các biện pháp khuyến khích – kích thức người lao động làm việc, thực hiện các chế độ cho người lao động. + Chấp hành và tổ chức thực hiện các chủ trương, qui định, chỉ thị của Ban Giám đốc . Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 7 Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán + Nghiên cứu, soạn thảo và trình duyệt các qui định áp dụng trong Công ty, xây dựng cơ cấu tổ chức của công ty - các bộ phận và tổ chức thực hiện. + Phục vụ các công tác hành chánh để BGĐ thuận tiện trong chỉ đạo – điều hành, phục vụ hành chánh để các bộ phận khác có điều kiện hoạt động tốt. + Quản lý việc sử dụng và bảo vệ các loại tài sản của Công ty, đảm bảo an ninh trật tự, an toàn lao động, vệ sinh lao động và phòng chống cháy nổ trong công ty. + Tham mưu đề xuất cho BGĐ để xử lý các vấn đề thuộc lãnh vực Tổ chức-Hành chánh-Nhân sự. + Quản lý hồ sơ, lý lịch của CNV toàn Công ty. + Thực hiện công tác tuyển dụng, điều động nhân sự, theo dõi số lượng CNV Công ty nghỉ việc. + Xây dựng và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động. + Tham mưu cho BGĐ về việc xây dựng cơ cấu tổ chức, điều hành của công ty. + Tham mưu cho BGĐ về công tác đào tạo tuyển dụng trong công ty. - Phòng Kinh doanh:Tham mưu cho Giám đốc về việc xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm. Tổng hợp các báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh. Nghiên cứu khai thác nguồn hàng và thị trường tiêu thụ hàng hóa. + Điều hành chung và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về kế hoạch phát triển thị trường và tình hình kinh doanh của Công ty. + Đàm phán, soạn thảo và thực hiện các hợp đồng kinh tế. + Kết hợp cùng các bộ phận khác xây dựng các chỉ tiêu, định mức kinh tế kỹ thuật của Công ty. Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 8 Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán + Lập kế hoạch thực hiện các hợp đồng đã được ký duyệt, tìm kiếm và khai thác các hợp đồng mới. + Phòng kinh doanh phải thực sự trở thành chiếc cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường. Trong điều kiện nhất định, phòng kinh doanh có trách nhiệm thực hiện việc nghiên cứu và phát triển, là bộ phận chủ yếu trong việc xây dựng các chiến lược, sách lược hoạt động hướng tới thị trường của công ty. + Khi trong phòng thừa hoặc thiếu nhân sự, xin ý kiến chi đạo của Giám đốc. - Phòng Kế toán: qTham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính và các chiến lược về tài chính, có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, từ đó lập ra báo cáo tài chính theo quy định, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, xây dựng kế hoạch tài chính, xác định nhu cầu về vốn, tình hình hiện có sự biến động về tài sản của công ty, phân tích kiểm tra các chế độ thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên, quản lý tình hình công nợ với khách hàng, quản lý kho quỹ nhằm bảo đảm cho các hoạt động kinh doanh và việc đầu tư của Công ty có hiệu quả. + Tham mưu cho Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, tổ chức quản lý lao động; tiền lương, tiền thưởng; định mức lao động; công tác đào tạo, bồi dưỡng; thi đua khen thưởng, kỷ luật và các chế độ chính sách khác theo quy định Pháp luật nhằm không ngừng nâng cao năng suất lao động, hiệu suất công tác, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh. + Ghi chép phản ánh số liệu hiện có về tình hình vận động toàn bộ tài sản của công ty. Giám sát việc sử dụng bảo quản tài sản của công ty, máy móc thiết bị, nhà xưởng. Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 9 Trường đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán + Thống kê hàng tháng, quý cho ban lãnh đạo nắm tình hình để đề ra phương hướng phát triển cho công ty. r99:;@O<;Ks:jP^K@LICBCD:EM=N;@ OI;NP Công ty cổ phần Tài Chính Toàn Cầu là một doanh nghiệp tư nhân mới được thành lập và hoạt động trong nền kinh tế thị trường trong một thời gian ngắn song công ty cũng đạt được một số thành công nhất định lợi nhuận của các năm đều tăng lên đáng kể. Sau đây là một số chỉ tiêu mà công ty đã đạt được qua các năm 2009, 2010, 2011 (Số liệu được trích từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của các năm 2009, 2010, 2011 tài liệu được thu thập từ phòng tài chính kế toán). Biểu 1.1 Bảng biểu về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Tài Chính Toàn Cầu Sinh viên: Hoàng Thị Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B- K41 10 [...]... ánh ở chứng từ gốc, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc tiến hành tách rời việc ghi theo thứ tự thời gian và ghi theo hệ thống tách rời việc ghi sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết - S Nht ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát triển theo trình tự thời gian (nhật ký) - Sổ cái: Là sổ tổng hợp dùng để ghi chép... ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập nhật kí chung, sau đó ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết, từ nhật kí chung lập vào sổ cái các tài khoản, từ sổ kế toán chi tiết, cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết và từ sổ cái cuối tháng lập bảng cân đối tài khoản và bảng báo cáo tài chính Niờn k toỏn bt u t ngy 01/01 v kt thỳc ngy 31/12 hng nm K toỏn s dng n v tin mt cụng ty Sinh viờn: Hong Th Lan Hng... ghi vào sổ này là các phiếu xuất kho, hoá đơn, và các chứng từ khác liên quan + Sổ chi tiết doanh thu: sổ này đợc mở chi tiết cho từng loại hàng bán Cơ sở để ghi chép là các hoá đơn bán hàng, và các chứng từ ghi giảm doanh thu + Trên cơ sở các sổ kế toán đợc mở, đến kỳ báo cáo kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu, lập báo cáo tài chính có liên quan phục vụ cho công tác quản lý của Công ty và tổng hợp. .. trong niên độ kế toán theo các tài khoản Mỗi tài khoản đợc mở một hay một số trang liên tiếp trong toàn niên độ Sổ cái cung cấp thông tin về ngày tháng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số hiệu và ngày tháng của chứng từ, nội dung các nghiệp vụ, trang sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, số hiệu tài khoản đối ứng với tài khoản này, số tiền phát sinh nợ có của nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đầu kỳ, kế toán tổng hợp phải... hợp phải đa số d của tài khoản này vào sổ cái, cuối trang sổ cái phải cộng chuyển mang sang trang sau, đầu trang sau phải ghi sổ tổng cộng của trang trớc Cơ sở để ghi là thông tin trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và nhật ký đặc biệt cuối kỳ cộng lấy sổ tổng cộng để chuyển sang bảng cân đối số phát sinh - Bảng cân đối kế toán: Là bảng kiểm tra tính chính xác trong việc ghi sổ của kế toán thông qua việc... tài sản cố định trong kho + Sổ chi tiết công nợ phải trả: đợc mở để theo dõi tình hình công nợ của đơn vị với các khách hàng và nhà cung cấp, mở chi tiết cho từng khách hàng và nhà cung cấp + Sổ chi tiết các tài khoản thanh toán với công nhân viên: đợc mở để theo dõi các khoản thanh toán với công nhân viên tại Công ty Sinh viờn: Hong Th Lan Hng hp Lp k toỏn B K41 26 Bỏo cỏo tng Trng i hc Kinh T Quc... Cụng ty C Phn Ti Chớnh Ton Cu Sinh viờn: Hong Th Lan Hng hp Lp k toỏn B K41 24 Bỏo cỏo tng Trng i hc Kinh T Quc Dõn Khoa k toỏn Chng t k toỏn S nht ký c bit Sổ nhật ký chung Sổ cái S th, k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit Bng cõn i phỏt sinh Báo cáo tài chính Ghi chỳ: Ghi hng ngy: Ghi cui thỏng: i chiu kim tra: Giải thích quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung: Hàng ngày, căn cứ vào chứng... lập tuỳ thuộc vào nhu cầu quản lý cũng nh sử dụng thông tin của doanh nghiệp Với hình thức ghi sổ Chứng từ ghi sổ, Công ty hiện nay đang sử dụng các sổ chi tiết nh sau: + Sổ quỹ tiền mặt : theo dõi thu chi tồn quỹ hàng ngày + Sổ chi tiết tài sản cố định: đợc mở để theo dõi tình hình nhập, xuất của từng loại tài sản, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định trong kho + Sổ chi tiết công nợ phải trả:... của Công ty và tổng hợp số liệu kế toán toàn Công ty để trình lên ban giám đốc 2.2.5 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn - Cụng ty c phn Ti Chớnh Ton Cu lp bỏo cỏo ti chớnh theo quý -Hin nay, Bỏo cỏo Ti chớnh ca Cụng ty tuõn th theo ỳng biu mu Nh nc quy nh Cui k k toỏn tng hp lp y cỏc Bỏo cỏo quyt toỏn gi cho c quan thu qun Hai B Trng -Trỏch nhim lp bỏo cỏo: B phn k toỏn cụng ty cú trỏch nhim lp v np bỏo cỏo... đợc về đơn vị thực tập trong thời gian ngắn ngủi vừa qua Qua quá trình thực tập tại Cụng ty C phn Ti Chớnh Ton Cu, em đã học hỏi và tiếp thu đợc rất nhiều kinh nghiệm thực tiễn về công tác quản lý và kế hoạch Em nhận thấy rằng việc nhà trờng tạo điều kiện cho sinh viên đi thực tập là rất hợp lý, lấy lý luận làm nền tảng cho công tác thực tế Để sinh viên có thể 34 Sinh viờn: Hong Th Lan Hng Bỏo cỏo tng . gồm: Tổng Giám đốc, Phó tổng Giám đốc, phòng hành chính nhân sự, phòng kinh doanh, phòng tài chính kế toán. Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty Cổ Phần Tài Chính Toàn Cầu Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản. công ty. Là người quản lý chung toàn bộ công tác kế toán, tài chính của công ty. Chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán của công ty, chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế toán trong công ty, tổ. Lan Hương Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán B – K41 15 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng Kế toán thuế kiêm TSCĐ Thủ quỹ Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa kế toán • Kế toán trưởng: