LỜI MỞ ĐẦUTrong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải tự trang trải được chi phí và có lợi nhuận. Do đó các nhà quản lí phải thường xuyên quyết định những việc như phải làm thế nào, bằng cách nào và cần đạt kết quả ra sao. Điều đó chỉ có thể thực hiện khi thông qua và dựa trên những thông tin do kế toán cung cấp. Kế toán được ví như chiếc hòm chìa khóa của doanh nghiệp, luôn cung cấp những thông tin cần thiết về hoạt động kinh tế tài chính nhằm giúp ban giám đốc hay nói chung là các chủ thể quản lí có cơ sở nhận thức khách quan, chính xác từ đó đưa ra các quyết định kinh tế quan trọng trong doanh nghiệp.Công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa là một trong những đơn vị hoạt động rất tốt trong lĩnh vực công ích, phục vụ toàn thể nhân dân, đem đến một môi trường trong lành và sạch đẹp cho xã hội. Chủ sở hữu của công ty là UBND tỉnh Thanh Hóa, do vậy công ty vừa đóng vai trò như một đơn vị hành chính sự nghiệp thực hiện tốt các công việc, dự án của tỉnh và thành phố giao phó đồng thời cũng là một đơn vị sản xuất kinh doanh như các công ty TNHH khác. Để thực hiện tốt được các chức năng và nhiệm vụ của mình, công tác kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng, thúc đẩy quá trình hoạt động của công ty.Đó là lý do mà em chọn công ty “TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa” để nghiên cứu và tìm hiểu cho chuyên đề thực tập của mình. Em hy vọng qua quá trình thực tập ở công ty em có thể hiểu rõ hơn về công việc của cán bộ, nhân viên công ty, đặc biệt là công tác kế toán để từ đó có được những kiến thức thực tế về nghiệp vụ chuyên môn của mình.Nội dung bài báo cáo tổng hợp của em gồm 3 nội dung chính:I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công tyII: Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công tyIII: Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công tyDANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂUBảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh một số năm gần đây………..6Chứng từ 3.1: Phiếu thu……………………………………………………….16Chứng từ 3.2: Phiếu chi……………………………………………………….17Chứng từ 3.3: Bảng thanh toán tiền thưởng.......................................................24Chứng từ 3.4: Thẻ tài sản cố định.......................................................................27Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa………………………………………………………………………5Sơ đồ 2.1. Mô hình tổ chức kế toán của công ty………………………………..9Sơ đồ 3.1 : Trình tự luân chuyển phiếu thu tiền mặt…………………………...13Sơ đồ 3.2 : Trình tự luân chuyển phiếu chi tiền mặt…………………………....14Sơ đồ 3.3 : Sơ đồ ghi sổ kế toán vốn bằng tiền....................................................15Sơ đồ 3.4: Quy trình luân chuyển chứng từ của kế toán thanh toán....................19Sơ đồ 3.5: Sơ đồ ghi sổ kế toán thanh toán..........................................................20Sơ đồ 3.6: Quy trình ghi sổ tiền lương và các khoản trích theo lương..................22Sơ đồ 3.7: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương và các khoản trích theo lương....................................................................................................................23Sơ đồ 3.8: Quy trình ghi sổ TSCĐ……………………………………………...26Sơ đồ 3.9: Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ……………………………..28Sơ đồ 3.10: Qui trình ghi sổ chi tiết theo phương pháp Thẻ song song...............30Sơ đồ 3.11 : Quy trình luân chuyển chứng từ NVL, CCDC................................31Tài liệu tham khảo1. Chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Tài chính (2006).2. Giáo trình Nguyên lý kế toán của trường Đại học Lao động Xã hội, Chủ biên PGS.TS. Nghiêm Văn Lợi, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội .3. Giáo trình kế toán tài chính, trường Đại học Lao động Xã hội, nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.3. Trang website: www.urencothanhhoa.com.vn và một số tạp chí, trang web khác
Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải tự trang trải được chi phí và có lợi nhuận. Do đó các nhà quản lí phải thường xuyên quyết định những việc như phải làm thế nào, bằng cách nào và cần đạt kết quả ra sao. Điều đó chỉ có thể thực hiện khi thông qua và dựa trên những thông tin do kế toán cung cấp. Kế toán được ví như chiếc hòm chìa khóa của doanh nghiệp, luôn cung cấp những thông tin cần thiết về hoạt động kinh tế tài chính nhằm giúp ban giám đốc hay nói chung là các chủ thể quản lí có cơ sở nhận thức khách quan, chính xác từ đó đưa ra các quyết định kinh tế quan trọng trong doanh nghiệp. Công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa là một trong những đơn vị hoạt động rất tốt trong lĩnh vực công ích, phục vụ toàn thể nhân dân, đem đến một môi trường trong lành và sạch đẹp cho xã hội. Chủ sở hữu của công ty là UBND tỉnh Thanh Hóa, do vậy công ty vừa đóng vai trò như một đơn vị hành chính sự nghiệp thực hiện tốt các công việc, dự án của tỉnh và thành phố giao phó đồng thời cũng là một đơn vị sản xuất kinh doanh như các công ty TNHH khác. Để thực hiện tốt được các chức năng và nhiệm vụ của mình, công tác kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng, thúc đẩy quá trình hoạt động của công ty. Đó là lý do mà em chọn công ty “TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa” để nghiên cứu và tìm hiểu cho chuyên đề thực tập của mình. Em hy vọng qua quá trình thực tập ở công ty em có thể hiểu rõ hơn về công việc của cán bộ, nhân viên công ty, đặc biệt là công tác kế toán để từ đó có được những kiến thức thực tế về nghiệp vụ chuyên môn của mình. Nội dung bài báo cáo tổng hợp của em gồm 3 nội dung chính: I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty II: Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty III: Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 1 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán I. Đặc điểm về tổ chức và quản lý kinh doanh ở công ty 1.1/ Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa tiền thân là Đội công nhân vệ sinh do UBND tỉnh Thanh Hóa thành lập để đáp ứng nhu cầu phát triển mở rộng của Thành phố, phù hợp với sự phát triển của đất nước. Công ty được thành lập ngày 19 tháng 8/1958 theo Quyết định số 2029/TC-CB của UBND hành chính tỉnh Thanh Hóa. Công ty đã trải qua nhiều lần đổi tên và đã được thành lập lại doanh nghiệp Nhà nước theo Nghị định số: 388/CP của Chính Phủ và Quyết định số: 206 QĐ/UBTH của UBND tỉnh Thanh Hóa ngày 10/3/1994 và đổi tên thành Công ty Môi trường & Công trình đô thị Thanh Hóa trực thuộc UBND tỉnh Thanh Hóa. Tháng 6/1997 UBND tỉnh Thanh Hóa ra Quyết định số: 1108 công nhận Công ty Môi trường & Công trình đô thị Thanh Hóa là Doanh nghiệp Nhà nước hạng II, hoạt động trong lĩnh vực công ích. Thực hiện Quyết định số 81/QĐ-UBND ngày 12/01/2010 của Chủ tịch UBND Tỉnh Thanh Hóa về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành Công ty TNHH Một thành viên môi trường và công trình đô thị thanh hóa hoạt động theo luật doanh nghiệp 2005, từ ngày 16/6/2010. Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng được mở tài khoản tại Ngân hàng và Kho bạc nhà nước theo quy định của Pháp luật. Căn cứ vào điều kiện và nhu cầu phát triển kinh doanh, công ty có thể mở các chi nhánh, văn phòng đại diện theo quy định của pháp luật, sau khi được sự chấp thuận bằng văn bản của chủ sở hữu. Tên đầy đủ hiện nay: Công ty TNHH Một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh hóa Tên giao dịch: Thanh Hoa uban environment and contructions company Trụ sở chính: 467 Lê Hoàn - Phường Ngọc Trạo - Thành Phố Thanh Hoá. Điện thoại: 0373. 721205 - 0373.852228 - 0373.721193 Fax: 0373. 721205 Email : Urencothanhhoa@gmail.com Website: www.urencothanhhoa.com.vn Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 2 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán Vốn điều lệ của công ty tại 16/6/2010, thời điểm công ty chuyển sang công ty TNHH Một thành viên là: 7.139.570.697 VND. Theo điều 12 quy định trong điều lệ của công ty thì công ty chỉ được tăng chứ không được giảm vốn điều lệ. Trải qua gần 53 năm xây dựng, trưởng thành và phát triển, công ty TNHH Một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh hóa đã hoạt động tốt và cống hiến được nhiều thành tựu cho tỉnh Thanh Hóa nói riêng và đất nước nói chung. Công ty đã đạt được những thành tích rất đáng tự hào như: Năm 1972 được Chủ tịch nước tặng thưởng huân chương kháng chiến hạng III về thành tích khắc phục hậu quả chiến tranh phá hoại lần thứ nhất; Năm 2006 được Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam tặng bằng khen tổng kết 10 năm phong trào thi đua Xanh - Sạch - Đẹp, đảm bảo an toàn vệ sinh lao động; Năm 2007 được Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động Hạng III. Chủ tịch công đoàn được tướng Chính phủ tặng bằng khen. Ngoài ra, công ty còn đón nhận nhiều bằng khen, giấy khen do các cấp, các ngành tặng. 1.2/ Chức năng nhiệm vụ của Công ty Công ty TNHH Một thành viên môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa được UBND Tỉnh cấp kinh phí để thực hiện các dự án do Tỉnh và Thành phố giao còn các hoạt động sản xuất kinh doanh còn lại phụ thuộc vào nguồn thu từ kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Công ty có 3 nhiệm vụ chính. Nhiệm vụ công ích: Ban giám đốc chỉ đạo lập kế hoạch hàng tháng, hàng qúy cho các đơn vị đảm bảo cuối năm hoàn thành đạt và vượt khối lượng, giá trị hợp đồng kinh tế với Thành phố. Nhiệm vụ xây dựng cơ bản, kinh doanh dịch vụ: Khuyến khích tổ chức, cá nhân tìm kiếm việc làm, mở rộng địa bàn hoạt động và ngành nghề kinh doanh đồng thời xây dựng phương án khai thác các phương tiện thiết bị, mặt bằng tại các khuôn viên, công viên. Nhiệm vụ quản lý các dự án đầu tư: Các dự án do Tỉnh và Thành phố giao cho như dự án khu xử lý chất rắn, dự án vườn ươm cây xanh… Công ty có các ngành nghề kinh doanh sau: Dịch vụ thu gom, xử lý và tiêu hủy rác thải,tái chế phế liệu; hoạt động quản lý và xử lý nước thải; quản lý, khai thác chăm sóc Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 3 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán các công viên, khuôn viên, vườn hoa, cây xanh đô thị; quản lý, khai thác bảo dưỡng hệ thống điện chiếu sáng, điện trang trí thành phố, thiết bị kỹ thuật điện và công nghiệp; quản lý nghĩa trang, nghĩa địa, dịch vụ phục vụ tang lễ; quản lý, duy tu đường giao thông nội thị; sản xuất, cung cấp các sản phẩm thiết bị, phương tiện chuyên dùng phục vụ công tác vệ sinh môi trường, công viên cây xanh, điện chiếu sáng, tang lễ; hoạt động của các công viên vui chơi và công viên theo chủ đề, dịch vụ chăm sóc và duy trì cảnh quan; xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi, san lấp mặt bằng, hạ tầng kỹ thuật đô thị; giám sát thi công các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, san lấp mặt bằng hạ tầng kỹ thuật đô thị công trình điện đến 35 KV; tư vấn đấu thầu, lập dự án đầu tư xây dựng các công trình; thiết kế kiến trúc, thiết kế kết cấu công trình dân dụng và công nghiêp, tính dự toán, tính đào đắp, san nền; vận tải hàng hóa bằng ô tô chuyên dụng và bằng ô tô loại khác, cho thuê xe có động cơ; kinh doanh xăng dầu, khí đốt và các sản phẩm liên quan; kinh doanh và cung cấp các sản phẩm về cây xanh, hoa cây cảnh, giống cây trồng, xây dựng bồn hoa, vườn hoa, công viên, lâm viên. 1.3/Đặc điểm tổ chức, quản lý kinh doanh của công ty Căn cứ vào yêu cầu quản lý, công ty thành lập các phòng, ban phù hợp với điều kiện thực tế kinh doanh của công ty. Tùy theo quy mô sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ để hình thành các đơn vị trực thuộc Công ty. Các đơn vị trực thuộc có tư cách pháp nhân không đầy đủ, hạch toán phụ thuộc Công ty, có con dấu và tài khoản, hoạt động theo sự phân cấp và ủy quyền của công ty. Công ty có một giám đốc, hai phó giám đốc, năm phòng ban và mười bốn đơn vị trực thuộc là các ban quản lý, xí nghiệp, đội. Công ty có một chủ tịch, là người nhân danh Chủ sở hữu thực hiện các quyền và nghĩa vụ của Chủ sở hữu công ty đồng thời chịu trách nhiệm trước Chủ sở hữu và pháp luật về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Hiện nay chủ tịch công ty kiêm luôn giám đốc là ông: Vũ Đức Kính. Ông là người cả đời gắn bó với cây xanh. Từ một cán bộ kỹ thuật vườn ươm cây xanh, ông đã không ngừng phấn đấu, nghiên cứu học hỏi để vận dụng hiệu quả vào công việc của mình, góp phần mang lại màu xanh cho quê hương. Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 4 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa 1.4/Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây và một số chỉ tiêu: doanh thu, lãi gộp, lãi ròng Để có được cái nhìn tổng quát về kết quả hoạt động của công ty hiện nay, ta có bảng tập hợp kết quả kinh doanh trong 3 năm gần nhất 2008, 2009, 2010 (Bảng 1.1 – trang 6 ) Nhìn vào bảng ta có thể thấy được trong những năm qua Công ty Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa đã hoạt động tốt. Điều này thể hiện rõ ở các chỉ tiêu “Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế”, “Doanh thu BH và cung cấp DV”, “Lợi nhuận thuần từ hđ kinh doanh”… Số liệu của năm sau cao hơn năm trước. Qua kết quả kinh doanh năm 2008, 2009, 2010, ta thấy được hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 5 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán nhìn chung có hiệu quả, hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch, tăng thu nhập với mức khá cao cho người lao động và có lãi. Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1. Doanh thu BH và cung cấp DV 32.710.502.113 46.221.949.559 67.519.467.934 2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - 24.821.818 3. Doanh thu thuần về BH và cung cấp DV 32.710.502.113 6.470.298.630 67.494.646.116 4. Giá vốn hàng bán 27.514.924.126 37.031.234.006 56.954.726.163 5. Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp DV 5.195.577.987 8.469.420.186 10.539.919.953 6. Doanh thu hoạt động tài chính 125.857.209 123.819.377 261.562.101 7. Chi phí hoạt động tài chính 2.447.100 700.487.268 2.147.838.965 8. Chi phí bán hàng - - 332.418.000 9. Chi phí QLDN 2.493.516.395 5.085.425.543 5.212.694.448 10. Lợi nhuận thuần từ hđ kd 2.825.471.701 - 3.108.530.641 11. Thu nhập khác - 1.006.461.793 1.406.967.929 12. Chi phí khác - 905.880.269 1.504.868.999 13. Lợi nhuận khác - 100.581.524 (96.590.582) 14.Tổng LN kế toán trước thuế 2.825.471.701 2.907.908.276 3.015.320.733 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 46.971.320 241.984.102 379.494.306 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - 17. LN sau thuế TNDN 2.778.500.381 2.665.924.174 2.635.826.427 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu - - - Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh một số năm gần đây Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 6 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán II. Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 2.1/Hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ vào phần mềm kế toán máy CIC để ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng như hạch toán kế toán kế toán tại công ty. Hình thức này có đặc trưng cơ bản thể hiện ở số lượng, kết cấu nội dung sổ, trình tự các bước ghi sổ từ chứng từ gốc cho đến các báo cáo kế toán. Hệ thống sổ kế toán công ty áp dụng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ bao gồm: Sổ chứng từ - ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết cho một số đối tượng. 2.1.1/Phần mềm kế toán CIC CIC Account là chương trình phần mềm kế toán đóng gói thích hợp sử dụng cho các doanh nghiệp, các cơ quan hành chính sự nghiệp có thu, chủ đầu tư. Phần mềm này đề cao tính trách nhiệm của người sử dụng vì người sử dụng tự chọn và quản lý phần hành kế toán của mình. Hiện nay, công ty đang sử dụng các phần hành kế toán sau: Kế toán tiền mặt tại quỹ Kế toán tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Kế toán công nợ, công trình hợp đồng Kế toán vật tư hàng hóa Kế toán TSCĐ Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành Kế toán thuế GTGT Sổ kế toán và báo cáo tài chính Đây là một phần mềm kế toán bắt buộc phải mua bản quyền, đặc biệt nó có nhiều ưu điểm nổi bật như: Thời gian xử lý số liệu và báo cáo là liên năm; được phép mở sổ theo từng kỳ tùy ý, không nhất thiết phải là tháng đầu năm; có cơ chế khử trùng các nghiệp vụ phát sinh; tìm kiếm nhanh chóng theo nhiều tiêu chí thông tin trong khi đang thao tác tại bất kỳ màn hình giao diện nào; màn hình nhập chứng từ thiết kế giống như mẫu chứng từ trên giấy; tất cả các báo cáo đều có thể kết xuất ra nhiều định dạng khác nhau mà vẫn giữ nguyên các định dạng cũng như công thức. 2.1.2/ Phương pháp và nguyên tắc kế toán Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 7 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình. Công ty áp dụng phương pháp tính khấu hao đường thẳng. Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các năm nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc; Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá vật tư xuất kho theo phương pháp thực tế bình quân gia quyền tức thời. Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá. Tất cả tài sản cố định áp dụng thống nhất phương pháp khấu hao đường thẳng, trích theo tháng và khi tăng (giảm) thì trích khấu hao vào tháng sau tính theo ngày dương phù hợp với Thông tư 203/2009/TT-BTC quy định. Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Mức thuế suất đối với hàng hóa dịch vụ: Thuế suất 10%: áp dụng cho hàng hóa,dịch vụ mua về Thuế suất 5%: áp dụng cho chi phí vận chuyển. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. 2.2/ Tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH một thành viên Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Phòng kế toán trung tâm của công ty phải thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của công ty. Các đơn vị trực thuộc trong công ty không mở sổ sách và hình thành bộ máy kế toán nhân sự riêng mà chỉ hạch toán ban đầu theo chế độ báo sổ. Kế toán trưởng có trách nhiệm quản lý chung, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán của công ty Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 8 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tập hợp đối chiếu các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nước và công ty… Kế toán tiền mặt: lập chứng từ thu – chi cho các khoản thanh toán của công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ. Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ đồng thời trực tiếp theo dõi các tài khoản 111,141,138. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán dự án có nhiệm vụ lập chứng từ chi trả cho các khoản thanh toán của công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ. Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hàng ngày và cuối tháng đối chiếu với sổ tiền gửi ngân hàng của công ty Theo dõi các dự án của công ty, dự án được nhà nước giao quản lý, nắm bắt tình hình thực hiện dự án, kinh phí phải cấp cho các dự án. Trực tiếp theo dõi tài khoản 112,161,128,461 Sơ đồ 2.1 . Mô hình tổ chức kế toán của công ty Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán XDCB sản xuất kinh doanh Kế toán ngân hàng kho bạc và nguồn vốn Kế toán thanh toán vốn bằng tiền Kế toán tổng hợp Thủ kho thủ quỹ Kế toán vật tư, nguyên vật liệu Kế toán lương BHXH, phí vệ sinh Các nhân viên kế toán ở các đơn vị trực thuộc kho bạc và nguồn vốn n vị phụ thuộc 9 Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán Kế toán vật tư: theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho vật tư, sản phẩm, hàng hóa về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty. Định kỳ phải đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho sản phẩm, vật tư, hàng hóa vào cuối tháng. Trực tiếp theo dõi các tài khoản 152,153,155,156 Kế toán tiền lương và các khoản nộp theo lương: Kiểm tra các thủ tục chứng từ thành toán lương, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hoàn thành của các phòng ban, đơn vị, bộ phận. Quản lý theo dõi việc tạm ứng và thanh toán lương theo từng đối tượng. Đối chiếu số liệu với bảng lương, lập bảng phân bổ và hạch toán chi phí tiền lương và các khoản theo lương. Trực tiếp theo dõi tài khoản 3382, 3383, 3384, 3389 Kế toán hoạt động kinh doanh dịch vụ: Theo dõi hoạt động kinh doanh dịch vụ ngoài dịch vụ vệ sinh môi trường đồng thời tham mưu cho kế toán trưởng, giám đốc công ty về công tác kinh doanh ngoài dich vụ Trực tiếp theo dõi tài khoản 136, 333, 336 Kế toán thủ kho, thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày. Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt. Căn cứ vào biên bản giao nhận vật tư phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiểm tra ký nhận vật tư, vào sổ kho, thẻ kho cập nhật số liệu rút số tồn kho vào cuối ngày, đối chiếu số liệu với kế toán vật tư. Lập các báo cáo theo yêu cầu quản trị của đơn vị 2.3/Chế độ kế toán áp dụng tại công ty Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Báo cáo tài chính được lập bằng đồng Việt Nam, quy đổi các đồng tiền khác về đồng tiền Việt Nam theo tỷ giá ngân hàng tại thời điểm phát sinh. Niên độ kế toán nhà máy áp dụng là một năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/200N kết thúc vào 31/12/200N trùng với năm dương lịch. Công ty cũng đã áp dụng Thông tư Số: 244/2009/TT-BTC ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 Báo cáo thực tập tổng hợp 10 [...]... việc công ty có rất nhiều quan hệ thanh toán Ngoài quan hệ thanh toán nội bộ, công ty còn có quan hệ thanh toán với các doanh nghiệp, khách hàng và cả với Nhà nước mà cụ thể là cục thuế Thanh hóa và kho bạc tỉnh Thanh Hóa Đối với nhà cung cấp, công ty có quan hệ thanh toán với các công ty, cá nhân như: Công ty xăng dầu Thanh Hóa Petrolimex, Công ty điện lực Thanh Hóa, Công ty giống cây trồng và vật... xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty Trải qua 53 năm xây dựng và trưởng thành, công ty Môi trường và công trình đô thị TH ngày càng phát triển và vững mạnh như ngay nay là cả một quá trình phấn đấu liên tục không ngừng của cán bộ công nhân viên toàn công ty Cùng với cơ sở vật chất kỹ thuật, trình độ quản lý của công ty cũng từng bước được nâng cao và hoàn thiện Công ty đã phải đồng thời... hợp Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán III Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty 3.1/ Kế toán vốn 3.1.1/ Đặc điểm chung của phần hành kế toán vốn bằng tiền bằng tiền Tại Công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa luôn có một lượng tiền mặt được giữ tại két công ty để sử dụng cho một số giao dịch trực tiếp, chi phí tiếp khách giao dịch tại công. .. căn cứ để kế toán nhập giữ liệu vào phần mềm Phần mềm tự động xử lý số liệu và lên chứng từ ghi sổ và Sổ cái tài khoản 3.5/ Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 3.5.1/Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ : Công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hoá sử dụng một số mẫu chứng từ trong quá trình mua, bán, sử dụng, cho vay, cho mượn ,dự trữ vật tư hàng hoá như : Phiếu... trả lương, mua TSCĐ, mua CCDC, Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và kho bạc tỉnh Thanh Hóa Công ty TNHH Một thành viên Môi trường và đô thị Thanh Hoá có 3 địa điểm giao dịch chính: - Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Tài khoản: 50110000000463 - Ngân hàng Công thương Tài khoản: 102010000375980 - Kho bạc Thành phố Thanh hóa Tài khoản: 933010000004 Chứng từ sử dụng chủ... (vàng,bạc, đá quí):…………………………………………… + Số tiền qui đổi:………………… ……………………………………………… (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Chứng từ 3.2: Phiếu chi Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 17 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán 3.2/ Kế toán thanh toán Công ty Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa đã và đang hoạt động trong rất nhiều lĩnh vực vì vậy công ty có rất nhiều khách hàng và. .. thường xuyên là hoàn toàn hợp lý Công ty Môi trường và công trình đô thị Thanh Hoá sử dụng phương pháp hạch toán chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp thẻ song song Phương pháp này phù hợp với đặc điểm NVL, CCDC và yêu cầu quản lý riêng tại đơn vị Công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty đã đi vào nề nếp và khá ổn định Công tác tính toán lương và các khoản trích theo lương được... tư trang thiết bị mới cũng như đánh giá lại TSCĐ Ngoài ra, Công ty TNHH môi trường và công trình đô thị cũng đã sử dụng đúng công suất, quy trình công nghệ cũng như đào tạo đội ngũ công nhân lành nghề để có thể đáp ứng việc vận hành tốt máy móc thiết bị 3.4.2/Phương pháp hạch toán TSCĐ Lê Thị Hiền – Lớp: Đ3KT4 25 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường: Đại học Lao Động Xã Hội Khoa: Kế Toán Chứng từ tăng... cái TK 334, 335,338 và sổ chi tiết các TK 334,335,338 3.3.2/ Quy trình ghi sổ và hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 3.3.2a/ Qui trình chung: Khi cán bộ, công nhân viên đi làm, bộ phận chấm công tiến hành chấm công hàng ngày và gửi bảng chấm công cho kế toán tiền lương vào cuối tháng Sau khi nhận được bảng chấm công, kế toán tiền lương tiến hành tập hợp bảng chấm công và các chứng từ liên... các công cụ khác nhau trong đó kế toán được coi như một công cụ hữu hiệu nhất Điều này luôn đặt ra một động lực thúc đẩy bộ phận kế toán hoàn thiện và nâng cao vấn đề tổ chức công tác kế toán của mình Qua quá trình nghiên cứu và tìm hiểu, em nhận thấy công tác tổ chức kế toán của công ty có những ưu và hạn chế cần khắc phục 4.1.Ưu điểm Bộ máy kế toán của công ty đã được tổ chức phù hợp với trình độ và . nghiệp. Công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa là một trong những đơn vị hoạt động rất tốt trong lĩnh vực công ích, phục vụ toàn thể nhân dân, đem đến một môi trường. Tỉnh Thanh Hóa về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành Công ty TNHH Một thành viên môi trường và công trình đô thị thanh hóa hoạt động theo luật doanh nghiệp 2005, từ ngày 16/6/2010. Công. của công ty. Đó là lý do mà em chọn công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa để nghiên cứu và tìm hiểu cho chuyên đề thực tập của mình. Em hy vọng qua quá trình