Kế toán tiền lương và các khoản khác với người lao động tại công ty TNHH một thành viên môi trường và công trình đô thị thanh hóa

Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên MỤC LỤC SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên LỜI MỞ ĐẦU Với chế thị trường mở cửa tiền lương vấn đề quan trọng khoản thù lao cho người lao động. Lao động hoạt động chân tay trí óc người nhằm tác động biến đổi vật tự nhiên thành vật phẩm có ích đáp ứng nhu cầu người. Trong doanh nghiệp, lao động yếu tố định trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, thường xuyên. Để đảm bảo điều phải tái tạo sức lao động hay ta phải trả thù lao cho người lao động thời gian họ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh. Tiền lương biểu tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động tương ứng với thời gian chất lượng kết lao động mà họ cống hiến. Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động. Đối với doanh nghiệp chi phí tiền lương phận chi phí cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất ra. Kế toán tiền lương khoản khác với người lao động công tác quan trọng toàn công tác kế toán. Đây nhân tố gắn liền với hiệu hoạt động doanh nghiệp, phản ánh trực tiếp đãi ngộ doanh nghiệp người lao động. Tiền lương điều kiện đảm bảo sống cho người lao động. Như thế, người lao động toàn tâm toàn ý thực nhiệm vụ mình. Từ nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Sau thấy tầm quan trọng tiền lương khoản khác với người lao động em chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản khác với người lao động công ty TNHH thành viên Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa” để làm đề án kiến tập mình. Kết cấu đề tài: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH thành viên Môi trưởng Công trình đô thi Thanh Hóa. Chương 2: Thực trạng kế toán tiền lương khoản khác với người lao động công ty TNHH thành viên Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa. SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Chương 3: Hoàn thiện kế toán tiền lương khoản khác với người lao động công ty TNHH thành viên Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa. Mặc dù cố gắng thực tốt thời gian kinh nghiệm hạn chế nên đề tài em không tránh khỏi thiếu sót. Em mong nhận giúp đỡ, góp ý củathầy cô để em ngày hoàn thiện kiến thức mình. Em xin chân thành cảm ơn! SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA 1.1. Khái quát chung công ty TNHH thành viên Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa 1.1.1. Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƯỜNG & CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA Tên giao dịch: THANH HOA UBAN ENVIRONMENT AND CONTRUCTIONS COMPANY Địa chỉ: 467 Đường Lê Hoàn – P. Ngọc Trạo – TP Thanh Hóa Điện thoại: 0373.852.228 – Fax: 0373. 721.205 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 2800152894 ngày 03/06/2010 Sở Kế hoạch đầu tư Thanh Hóa cấp. Công ty TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa thành lập 19/08/1958 theo Quyết định số 2029/TC-CB UBND hành tỉnh Thanh Hóa, thành lập lại doanh nghiệp Nhà nước theo Nghị định số: 388/CP Chính phủ Quyết định số: 206/QĐ-UBTH UBND tỉnh Thanh Hóa ngày 10/03/1994 đổi tên thành Công ty Môi trường & Công trình đô thị Thanh Hóa trực thuộc UBND tỉnh Thanh Hóa. Tháng 6/1997 UBND tỉnh Thanh Hóa Quyết định số 1108 công nhận Công ty Môi trường & Công trình đô thị Thanh Hóa Doanh nghiệp Nhà nước hạng II, hoạt động lĩnh vực công ích. Thực Quyết định số 81/QĐUBND ngày 12/01/2010 Chủ tịch UBND Tỉnh Thanh Hóa việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa hoạt động theo luật doanh nghiệp 2005, từ ngày 16/06/2010. - Năm 2007 Công ty Nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động Hạng III. Nhiều tập thể, cá nhân Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam, Liên đoàn lao động tỉnh, thành phố tặng khen, giấy khen. - Năm 2010 Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam tặng cờ thi đua xuất sắc. SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên 1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa  Chức năng: - Chức làm vệ sinh môi trường đô thị bao gồm công việc: + Quét thu gom, bốc, xúc, vận chuyển rác + Nạo vét, thông thoát mương cống rãnh + Thu hồi phân phối vệ sinh hồ tiêu, hồ tiêu công cộng + Phục vụ công tác mai táng + Xử lý rác thải đô thị - Chức quản lý công trình đô thị bao gồm công việc: + Quản lý xanh đô thị + Quản lý công viên, khuôn viên, sân chơi, nghĩa trang liệt sỹ + Quản lý vận hành điện chiếu sáng + Quản lý hệ thống cột tiêu, biển báo hệ thống đường mương, cống rãnh thoát nước - Chức xây dựng nâng cấp sửa chữa công trình công cộng bao gồm công việc: + Xây dựng nâng cấp, sửa chữa tuyến đường đô thị + Xây dựng sửa chữa hệ thống mương, cống rãnh thành phố + Xây dựng nâng cấp sửa chữa công trình phúc lợi công cộng  Nhiệm vụ: - Xây dựng thực kế hoạch, không ngừng nâng cao hiệu sản xuất - kinh doanh. Đảm bảo vệ sinh môi trường. Đảm bảo đời sống cho CBCNVC công ty thực đầy đủ - sách Nhà nước. Bảo vệ tài sản công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an toàn xã hội. Hạch toán báo cáo tài trung thực theo chế độ sách Nhà nước quy định. SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý công ty 1.2.1. a. b. c. - TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu:Đảm bảo vệ sinh môi trường Sáng – xanh – – đẹp. Đối tượng áp dụng: Được áp dụng 20 phường 17 xã thuộc thành phố. Quy trình công nghệ: Thời gian làm việc tùy theo điều kiện cụ thể. Công tác chuẩn bị: Tùy theo công việc nhiệm vụ cụ thể mà trang bị bảo hộ lao động trước làm việc. Quần áo (như áo phản quang) mũ nón, găng tay, trang,…Dụng cụ lao động tùy theo công việc cụ thể.  Nội dung công nghệ: - Đối với công tác nạo vét mương cống ngầm: + Chuẩn bị dụng cụ + Bật nắp cống, đan (để 10 – 15 phút cho thoát khí) + Dùng xẻng xe chuyên dùng vận chuyển bùn đất nơi quy định - Đối với công tác thu gom thủ công: + Gõ kẻng thu rác nhà dân + Thu rác nhà dân + Vận chuyển rác xe gom điểm tập kết + Chuyển rác lên xe giới - Đối với thu gom giới: + Kiểm tra điều khiển xe cấu chuyên dung tình trạng hoạt động tốt, đảm bảo an toàn + Tại vị trí thao tác hệ thống chuyên dùng, đổ xe thuận chiều giao thông, bật đèn báo hiệu + Sau kết thúc việc thu gom, yêu cầu phủ bạt kín kiểm tra điều kiện cấu chuyên dùng vào vị trí an toàn, lái xe phải chấp hành luật lệ giao thông trình vận chuyển rác + Điều khiển xe vào vị trí đổ rác phải tuân theo quy định tốc độ, vị trí đổ rác, đảm bảo cho người phương tiện SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập 1.2.2. GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa tổng số cán CNV toàn Công ty có 669 người, cán gián tiếp Văn phòng Công ty 118 người, số nhân viên lao động trực tiếp đơn vị trực thuộc Công ty 551 người. Công ty tổ chức thành phòng chuyên môn nghiệp vụ: - Phòng Tổ chức – Hành Phòng Kinh doanh dịch vụ Phòng Kế hoạch kỹ thuật vật tư Phòng Kế toán tài vụ Ban quản lý dự án Và 14 đơn vị sản xuất bố trí theo chuyên ngành công việc. SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Sơ đồ máy quản lý công ty PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH CHỦ TỊCH KIÊM GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH DỊCH VỤ PHÒNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT BAN VẬT QUẢN TƯ LÝ DỰ ÁN PHÒNG TÀI VỤ CÁC ĐƠN VỊ SẢN XUẤT TRỰC THUỘC CÔNG TY  Chủ tịch kiêm giám đốc: Phụ trách quản lý, giám sát chung hoạt động chung Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước tình hình hoạt động Công ty việc chấp hành Pháp luật hành Nhà nước. SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên  Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc, phụ trách số lĩnh vực Giám đốc phân công, thay Giám đốc quản lý điều hành Công ty Giám đốc vắng mặt.  Các phòng ban chức năng: - Phòng Tổ chức – Hành chính: + Tiếp nhận công văn, đề xuất với Giám đốc việc giải công văn, đánh máy in ấn tài liệu, quản lý dấu giao nhận, lưu giữ công văn. Tham mưu cho lãnh đạo công ty công tác tổ chức máy, tổ chức sản xuất tổ chức cán bộ. + Tham mưu thực chế độ sách người lao động. + Tham mưu công tác bảo hộ lao động, an toàn vệ sinh lao động công tác thi đua khen thưởng kỷ luật. + Giao dịch tiếp khách; quản lý toàn sở vật chất văn phòng, nhà xưởng, xí nghiệp; chăm sóc sức khỏe, khám điều trị bệnh cho CBCNV; giữ gìn an ninh trật tự thực nhiệm vụ khác Giám đốc Công ty giao. - Ban quản lý dự án: Quản lý dự án công trình thuộc vốn ngân sách nhà - nước. Phòng Kế hoạch kỹ thuật: Lập kế hoạch sản xuất ngắn hạn, dài hạn. Tổ chức nghiệm thu kết sản xuất theo quy định Công ty. Thống kê tổng hợp báo cáo thường xuyên, định kỳ công tác sản xuất, tiến độ sản xuất. Xây dựng định mức lao động, định mức kỹ thuật, vật tư cho hạng mục công việc. Nghiên cứu cải tiến sửa chữa phương tiện phục vụ sản xuất thực - số nhiệm vụ khác Giám đốc Công ty giao. Phòng Tài vụ: + Lập thực kế hoạch tài theo tiến độ, phù hợp với kế hoạch sản xuất. + Hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh. + Hướng dẫn kiểm tra đôn đúc thu thập đầy đủ kịp thời chứng từ kế toán, thực thu chi chế độ quy định, nguyên tắc. + Thực nhiệm vụ khác Giám đốc Công ty giao. - Phòng Kinh doanh – Dịch vụ: SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên + Quản lý toàn công trình thuộc công ích kinh doanh dịch vụ Công ty làm nhà thầu thi công. + Quản lý khai thác có hiệu lực, thiết bị, phương tiện xe máy. + Quản lý, khai thác Hợp đồng dịch vụ công ích.  Các đơn vị trực thuộc Công ty: - Xí nghiệp Môi trường - Xí nghiệp Môi trường 2: Có nhiệm vụ quét thu gom rác nơi - quy định. Xí nghiệp Duy tu thoát nước: Có nhiệm vụ nạo vét mương, cống, rãnh thông - thoát, mương nước, tư bảo dưỡng đường. Xí nghiệp xe máy, vận chuyển: Làm nhiệm vụ vận chuyển rác, bùn đất mương cống rãnh, đất rác thải thành phố, đổ vào nơi quy định, phục vụ mai táng, lái xe phun nước, thu hồi phân phốt hồ tiêu công cộng có - công nhân theo xe làm công tác vận chuyển thu gom rác. Xí nghiệp công viên xanh: Làm nhiệm vụ quản lý chăm sóc, trồng - công viên, khuôn viên xanh đô thị. Xí nghiệp xây dựng: Xây dựng nâng cấp sửa chữa đường, mương, cống, vỉa - hè công trình công cộng khác. Ban quản lý bãi rác Phú Sơn: Làm nhiệm vụ quản lý xử lý rác thải. Ban quản lý nghĩa trang nhân dân Chợ Nhàng: Có nhiệm vụ quản lý chôn cất - Nghĩa trang nhân dân Thành phố. Xí nghiệp khí môi trường: Có nhiệm vụ sửa chữa làm xe gom rác, - xe ô tô dụng cụ sản xuất cho đơn vị Công ty. Đội Thu phí vệ sinh: Có nhiệm vụ thu phí vệ sinh toàn thành phố. Đội kiểm tra môi trường: Có nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra xử lý vi phạm - quy tắc đô thị. Xí nghiệp quản lý – xây lắp điện: Làm nhiệm vụ quản lý vận hành, thay thế, - sửa chữa lắp đặt điện chiếu sáng, trang trí toàn thành phố. Trung tâm dịch vụ môi trường: Làm nhiệm vụ hút phốt, phục vụ vệ sinh, mai - táng, cát táng. Xí nghiệp xây lắp công trình: Có chức làm tất công trình như: công trình điện, công trình xanh, công trình XDCB,…ngoài công ích. Tóm lại: Mỗi phòng ban có chức nhiệm vụ riêng biệt chúng có mối quan hệ chặt chẽ với điều hành Ban giám đốc Công ty nhằm đạt tới lợi ích cao cho Công ty. 10 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên BẢNG THANH TOÁN TIỀN trường Công trình Đô thị Thanh Hoá Tháng 01 năm 2014 Đơn vị: XN môi trường 1- Tổ Lương TG Họ tên Các khoản khấu trừ Hệ số 8% 1.5% 1% BHXH BHYT BHTN 10 11 200.000 4.100.382 253.920 47.610 31.740 333.270 200.000 4.100.382 237.360 44.505 29.670 311.535 3.683.694 3.683.694 187.680 35.190 23.460 246.330 25 3.611.465 3.611.465 171.120 32.085 21.390 224,595 249 35.970.196 36.370.196 2.108.640 395.370 263.580 2.767.590 Phụ cấp TN lương Công Số tiền Lê Ngọc Tâm 2,76 27 3.900.382 guyễn Thị Thủy 2,58 25 3.900.382 Lê Xuân Tư 2,04 25.5 Trần Thị Bình 1,86 Tổng số Cộng … Cộng hòng TC – HC 400.000 Kế toán toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 20 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Kế toán trưởng Ngày 31 (Ký, họ tên) Giám đ (Ký, h Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên BẢNG THANH TO Môi trường Công trình Đô thị Thanh Hoá Tháng 01 Đơn vị: XN mô Họ tên Hệ số Lương SP Phụ cấp lương Thị Thủy uyễn Thị Hoa uyễn Thị Hải Khắc Tiến Các khoản Tổng số TN Được hưởng khấu trừ 8% BHXH 1.5% Công Số tiền BHYT 1% BHTN Cộng 10 11 2,58 27 3.900.382 200.000 4.100.382 237.360 44.505 29.670 311.526 2,04 26 3.755.924 200.000 3.955.924 187.680 35.190 23.460 246.330 2,04 25 3.611.465 3.611.465 187.680 35.190 23.460 246.330 1,86 24,5 3.539.236 3.539.236 171.120 32.085 21.390 224.595 255 36.836.948 37.236.948 1.926.480 361.215 240.810 2.528.505 … Cộng 400.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Phòng TC – HC Kế toán toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 21 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Diễn giải bảng toán tiền lương: Cột 5: = Cột × Tổng tiền lương sản phẩm Tổng công sản phẩm Tổng tiền lương sản phẩm = Tổng số tiền thu từ việc nhận khoán. Ví dụ: Tiền lương sản phẩm tổ trưởng tổ – XN Môi trường Lê Thị Thủy là: Cột = 27 × 36.836.948 =3.900.382 255 Cột 7: Tổng số = Cột + Cột Cột 8: 8% BHXH = HSL × 1.150.000 × 8% Cột 9: 1.5% BHXH = HSL × 1.150.000 × 1.5% Cột 10: 1% BHTN = HSL × 1.150.000 × 1% Cột 11: Cột + Cột + Cột 10 Cột 12: Số tiền hưởng = Cột – cột 11  Phiếu Chi: - Mục đích: Xác định khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ làm để thủ - quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ kế toán ghi sổ kế toán. Nội dung: Dùng làm cho việc chi tiền toán bên chi tiền bên nhận tiền. Phương pháp trách nhiệm ghi: Phiếu chi phải đóng thành ghi sổ từng trang một, phiếu chi phải ghi rõ số phiếu chi, phiếu chi phải đóng liên tục kỳ kế toán. Từng phiếu phải ghi rõ ngày tháng, năm chi tiền lập phiếu. Phiếu chi lập thành liên (hoặc liên) đặt giấy than viết lần sau có đủ chữ ký kế toán toán, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ quỹ xuất quỹ. Sau nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ tên. Liên lưu lại nơi lập phiếu, liên dùng để ghi sổ quỹ, liên (nếu có) giao cho - người nhận. Kết cấu: 22 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên Mẫu số: 02-TT Môi trường CTĐT Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU CHI ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 05 Ngày 31 Tháng 01 năm 2014 Nợ TK334 Có TK111 Họ tên người nhận: Lê Ngọc Tâm Địa chỉ: Xí nghiệp môi trường – Tổ Lý chi: TT lương xí nghiệp Tháng 01 năm 2014 Số tiền: 33.602.606 Bằng chữ: (Ba mươi ba triệu sáu trăm linh hai nghìn sáu trăm linh sáu đồng ). Kèm theo: 01 (một) chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba mươi ba triệu sáu trăm linh hai nghìn sáu trăm linh sáu đồng. Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 23 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG TOÀN XÍ NGHIỆP Môi trường CTĐT Thanh Hoá Tháng 01 năm 2014 ĐVT: đồng TT Lương thời gian Lương sản phẩm Công Tiền Công 191 28.650.000 Họ tên Tổ 1- HĐTV Phụcấp TN Tổng lương Tiền Các khoản khấu trừ 8% 1.5% 1% BHXH BHYT BHTN Thực lĩnh Cộng 200.000 28.850.000 - - - - 28.850.000 Tổ 249 35.970.196 400.000 36.370.196 2.108.640 395.370 263.580 2.767.590 33.602.606 Tổ 237 34.236.692 400.000 34.636.692 2.125.200 398.475 265.650 2.789.325 31.847.367 221 31.925.355 200.000 32.125.355 1.992.720 373.635 249.090 2.615.445 29.509.910 2364 341.500.177 2.800.000 372.950.177 17.325.200 3.248.475 2.165.650 22.739.325 350.210.852 … … 10 …. …… Tổ 10 Tổng cộng 191 28.650.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 24 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG TOÀN XÍ NGHIỆP Môi trường CTĐT Thanh Hoá Tháng 01 năm 2014 ĐVT: đồng TT Họ tên Lương thời gian Công Tiền Lương sản phẩm Công Tiền Các khoản khấu trừ Phụcấp TN Tổng lương Thực lĩnh 8% BHXH 1.5% BHYT 1% BHTN Cộng Tổ 255 36.836.948 400.000 37.236.948 1.926.480 361.215 240.810 2.528.505 34.708.443 Tổ 216 31.203.061 400.000 31.603.061 1.976.160 370.530 247.020 2.593.710 29.009.351 Tổ 234 33.803.317 200.000 34.003.317 1.943.040 364.320 242.880 2.550.240 31.453.077 Tổ 10 231 33.369.941 200.000 33.569.941 1.909.920 358.110 238.740 2.506.770 31.063.171 Tổng cộng 1886 272.448.957 2.800.000 275.248.957 19.005.344 3.563.502 2.375.668 24.944.514 250.304.443 … 10 … …. …… Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 25 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Môi trường CTĐT Thanh Hoá Tháng 01 năm 2014 ĐVT: đồng TK ghi có TK ghi nợ TK 622 CPNCTT Cộng TK 334 - phải trả công nhân viên Cộng có TK Lương Phụ cấp 334 642.599.134 642.599.134 5.600.000 5.600.000 648.199.134 648.199.134 BHXH 18% TK 338 - Phải trả, phải nộp khác BHYT 3% KPCĐ 2% BHTN 1% Tổng cộng Cộng có TK 3383 3384 3382 3389 338 10 115.667.844 115.667.844 19.277.974 19.277.974 12.851.982 12.851.982 6.425.991 6.425.991 154.223.791 154.223.791 802.422.925 802.422.925 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 26 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Giám đốc duyệt (Ký, họ tên) Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Diễn giải cách tính phân bổ tiền lương BHXH: Cột 1: Ghi có ghi nợ tài khoản. Cột 2: Lương đối tượng lấy từ dòng cột từ bảng toán lương toàn công ty. Cột 3: Lấy từ bảng toán lương lên bảng phân bổ phân bổ cho đối tượng. Cột = Cột + Cột Cột = Cột × 17% Cột = Cột × 3% Cột = Cột × 2% Cột = Cột × 1% Cột = Cột + Cột + Cột + Cột Cột 10 = Cột + Cột 27 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên  Các chứng từ ghi sổ: - Mục đích: chứng từ ghi sổ chứng từ tập hợp số liệu nhiều - chứng từ gốc có nội dung nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh. Nội dung: Dựa vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc để - ghi. Phương pháp lập: Chứng từ ghi sổ kế toán phần hành lập cho chứng từ gốc nhiều chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống lập từ bảng tổng hợp chứng từ gốc. Chứng từ ghi sổ lập hàng ngày định kỳ, tùy thuộc vào số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Số hiệu chứng từ ghi sổ đánh liên tục từ đầu tháng đến cuối tháng từ đầu năm đến cuối năm lấy theo số thứ tự sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Ngày tháng chứng từ ghi sổ ngày lập vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. 28 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên Mẫu số: S02a - DN Môi trường CTĐT Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Số: 02 ĐVT: Đồng Tiền lương phải trả cho nhân viên Số hiệu TK Nợ Có 622 334 VSMT XNMT Tiền lương phải trả cho nhân viên 622 Trích yếu 334 VSMT XNMT Tổng cộng Kèm theo 02 chứng từ gốc. Tổng số tiền 372.950.177 275.248.957 648.199.134 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 29 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên Môi trường CTĐT Thanh Hoá Mẫu số: S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Số: 03 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Nợ Có 334 338 Trích yếu Các khoản khấu trừ vào lương Chi lương Tháng 01/2014 cho NV VSMT Tổng cộng Kèm theo 02 chứng từ gốc. 334 111 Tổng số tiền 47.683.839 600.515.295 648.199.134 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 30 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ kế toán tổng hợp ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian. Sổ dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ để kiểm tra số liệu đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh. Phương pháp ghi: Đầu trang sổ phải ghi số tổng cộng trang trước chuyển sang. Cuối trang sổ cộng số lũy kế chuyển sang trang sau. Cuối tháng cuối quý kế toán tổng cộng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh. Công ty TNHH thành viên Mẫu số: S02b - DN Môi trường CTĐT Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2014 Chứng từ ghi sổ SH Ngày tháng 02 31/01 03 31/01 04 31/01 05 31/01 Cộng tháng Chứng từ ghi sổ SH Ngày tháng Số tiền Số tiền 648.199.134 648.199.134 154.223.791 195.481.639 1.646.103.698 Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Giám đốc (Ký, họ tên) Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên Công ty TNHH thành viên Mẫu số: S02- DN Môi trường CTĐT Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: “Phải trả người lao động” Số hiệu: 334 NT ghi Chứng từ Diễn giải ghi sổ SH NT sổ Số tiền TK ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/01 02 31/01 31/01 03 31/01 Tiền lương phải trả nhân viên 622 648.199.134 VSMT Các khoản khấu trừ vào lương Chi lương T 01/2014 cho nhân viên VSMT Cộng phát sinh 338 111 47.683.839 600.515.295 648.199.134 648.199.134 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên. đóng dấu) 32 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên CHƯƠNG HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN KHÁC VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CTĐT THANH HÓA 3.1. Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương khoản khác với người lao động công ty TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa 3.1.1. Ưu điểm Hệ thống kế toán: Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên (tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ). Đây hình thức kế toán phổ biến phù hợp với quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty. Công tác kế toán tiền lương công ty chấp hành chế độ tiền lương, tiền thưởng,… thực nghiêm quy định chế độ kế toán hệ thống sổ sách, chứng từ tiền lương theo mẫu quy định Bộ tài chính. Kế toán tính lương cho người lao động đầy đủ, xác, đảm bảo lợi ích cho họ yên tâm làm việc, gắn bó với công việc hơn. Công ty không ngừng hoàn thiện máy tổ chức kế toán mình. Công tác toán hàng năm thực rõ ràng thời hạn. Nhờ đội ngũ kế toán có lực, trình độ chuyên môn, có trách nhiệm công việc nên thời gian qua cung cấp thông tin kịp thời, xác, phục vụ đắc lực cho lãnh đạo đơn vị việc định đạo sản xuất kinh doanh. 3.1.2. Nhược điểm - Mặc dù sử dụng kế toán máy kế toán thường xuyên ghi chép luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán phải mở thường xuyên nữa. - Sổ tài khoản công ty sử dụng ít, chưa theo dõi chi tiết đối tượng. - Công ty cần quan tâm việc sử dụng tốt quỹ lương mình. - Công tác kế toán đòi hỏi người kế toán phải cẩn thận tỉ mỉ, đảm bảo tính bí mật. Hàng tháng đơn vị phải vào sổ cuối tháng, nhận chứng từ tiền lương, BHXH chứng từ liên quan khác. 33 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện kế toán tiền lương khoản khác với người lao động công ty TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa - Đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho phận quản lý nhằm đưa phương án kinh doanh tương lai cho đặt lợi ích tối cao, sử dụng mức chi phí đến mức tối thiểu nhất. - Để nâng cao hiệu kinh doanh, tăng suất lao động, công ty cần có đội ngũ lao động giỏi, có kinh nghiệm. Muốn công ty cần tăng cường công tác đào tạo, phát huy sáng tạo cán CNV, khuyến khích phong trào thi đua tuyên dương người có thành tích cao công tác lao động. - Về công tác tuyển chọn nhân viên, tùy theo đối tượng cần tuyển chọn để có định hợp lý, lãnh đạo đòi hỏi phải người có kinh nghiệm lực hiểu biết rộng, có uy tín việc quản lý nhân viên. - Công ty cần quan tâm đến đời sống nhân viên công ty. Cần xem mức lương phù hợp với tiến độ tốc độ làm việc nay. Và nhân tố mang lại thành công cho công ty. Công ty nên thường xuyên bồi dưỡng, đào tạo trình độ mặt người lao động, nâng cao tay nghề thi công, tuyển dụng lao động qua đào tạo. - Luôn quan tâm theo dõi, có ý kiến đạo sát sao, áp dụng khoa học thi công tiên tiến vào công tác tài kế toán để giúp máy kế toán ngày tốt hơn. - Sổ chi tiết TK 334 nên tách loại lao động để dễ dàng theo dõi kế toán. - Công ty nên tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép để đảm bảo đời sống CNV vừa tránh cho Công ty khoản phát sinh đột biến ảnh hưởng đến kết kinh doanh. 34 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s. Đoàn Thục Quyên KẾT LUẬN Công tác kế toán tiền lương khoản khác với người lao động tổ chức tốt góp phần quản lý chặt chẽ, thúc đẩy việc chấp hành tốt chủ trương sách Đảng Nhà nước chế độ lao động, đảm bảo tính toán đắn, phân bổ đắn, xác khoản tiền lương nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động tăng lợi nhuận cho Công ty để Công ty ngày lớn mạnh hơn. Nhận thức điều đó, Công ty TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa trọng đầu tư cho công tác kế toán tài có khâu kế toán tiền lương khoản khác nhân viên vệ sinh môi trường Công ty. Có thể nói việc hạch toán kế toán tiền lương nói riêng kế toán nói chung Công ty tương đối khoa học song không tránh khỏi hạn chế. Vì cần có giải pháp đắn để hoàn thiện việc kế toán tiền lương khoản khác với người lao động Công ty TNHH MTV Môi trường CTĐT Thanh Hóa. Do thời gian có hạn trình độ chuyên môn hạn chế nên đề án không tránh khỏi thiếu sót. Kính mong góp ý kiến cô giáo khoa kế toán anh, chị phòng kế toán công ty để đề án em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Đoàn Thục Quyên tận tình hướng dẫn, em xin cảm ơn ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty TNHH thành viên Môi trường Công trình đô thị Thanh Hóa tận tình giúp đỡ em thời gian kiến tập để hoàn thành đề án này. Em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày…tháng…năm 2014 Sinh viên thực Lê Thị Hoài Thu 35 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E [...]... biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) 32 SV: Lê Thị Hoài Thu - KT6E Đề án kiến tập GVHD: Th.s Đoàn Thục Quyên CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN KHÁC VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CTĐT THANH HÓA 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương và các khoản khác với người lao động tại công ty TNHH MTV Môi trường và CTĐT Thanh Hóa. .. – Nguyên vật liệu, TK 153 – Công cụ dụng cụ, TK 155 – Thành phẩm, TK 156 – Hàng hóa, TK 331 – Phải trả cho người - bán Kế toán tiền lương và các khoản phải nộp theo lương: Thực hiện công tác tính lương và thanh toán tiền lương và các khoản trả thay lương cho người lao động Kiểm tra công tác tính lương, thanh toán lương và các khoản trả thay lương do nhân viên thống kê tại các đơn vị thực hiện Trực tiếp... Lê Thị Hoài Thu - KT6E GVHD: Th.s Đoàn Thục Quyên Đề án kiến tập GVHD: Th.s Đoàn Thục Quyên Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Môi trường 1.3 và CTĐT Thanh Hóa 1.3.1 Bộ máy kế toán Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Phó phòng – Kế toán XDCB SX – KinhKế t toán tiền mặt nhân viên kế toánPhó phòng – K Kế thuộc hợp Thủ kho vật tư, thủ quỹ Kế toán vật toán tiền lương và các. .. các khoản nộp theo lươngvị trực toán tiền gửi ngân hàng doanh Kế Các ở các đơn toán tổng - Kế toán tiền mặt: Lập chứng từ thu – chi cho các khoản thanh toán của Công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ Phản ánh các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hằng ngày và đối chiếu với sổ quỹ theo dõi, - đôn đốc thanh toán công nợ tạm ứng của cán bộ nhân viên công ty Trực tiếp theo dõi các. .. để Công ty ngày càng lớn mạnh hơn Nhận thức được điều đó, Công ty TNHH MTV Môi trường và CTĐT Thanh Hóa đã và đang chú trọng đầu tư cho công tác kế toán tài chính trong đó có khâu kế toán tiền lương và các khoản khác của nhân viên vệ sinh môi trường tại Công ty Có thể nói việc hạch toán kế toán tiền lương nói riêng và kế toán nói chung tại Công ty là tương đối khoa học song cũng không tránh khỏi được... Lê Thị Hoài Thu - KT6E Báo cáo tài chính Sổ, thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Đề án kiến tập GVHD: Th.s Đoàn Thục Quyên CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN KHÁC VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CTĐT THANH HÓA 2.1 Đặc điểm về lao động tại Công ty Số lượng nhân viên vệ sinh môi trường của Công ty tập trung phân bổ tại hai xí nghiệp đó là Xí nghiệp môi trường 1 và. .. mức lao động phải là định mức động để góp phần tăng năng suất lao động tại doanh nghiệp 2.3 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản khác với người lao động tại công ty TNHH MTV Môi trường và CTĐT Thanh Hóa * Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công : Mẫu số 01a - LĐTL - Bảng thanh toán tiền lương : Mẫu số 02 – LĐTL - Bảng thanh toán tiền thưởng : Mẫu số 03 – LĐTL - Phiếu xác định sản phẩm hoặc công. .. thiện hơn nữa việc kế toán tiền lương và các khoản khác với người lao động tại Công ty TNHH MTV Môi trường và CTĐT Thanh Hóa Do thời gian có hạn và trình độ chuyên môn còn hạn chế nên bài đề án này không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong được sự góp ý kiến của các cô giáo trong khoa kế toán cùng các anh, chị phòng kế toán của công ty để đề án của em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn cô giáo... công ty Trực tiếp theo dõi các TK 111 – tiền mặt, TK 141 – tạm ứng Kế toán tiền gửi ngân hàng: Lập chứng từ chi trả các khoản thanh toán của công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hàng ngày và cuối tháng đối chiếu với sổ tiền gửi ngân hàng của Công ty Tiếp nhận các chứng từ thanh - toán và kiểm tra tính hợp lý hợp pháp, hợp lệ... LUẬN Công tác kế toán tiền lương và các khoản khác với người lao động được tổ chức tốt sẽ góp phần quản lý chặt chẽ, thúc đẩy việc chấp hành tốt các chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước về chế độ lao động, đảm bảo tính toán đúng đắn, phân bổ đúng đắn, chính xác các khoản tiền lương nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động và tăng lợi nhuận cho Công ty để Công ty ngày càng . Môi trưởng và Công trình đô thi Thanh Hóa. Chương 2: Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản khác với người lao động tại công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa. 2 SV:. chung về công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa Tên. khác với người lao động tại công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa để làm đề án kiến tập của mình. Kết cấu đề tài: Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH một thành viên