Diendan.studentzone.vn Lời mở đầu Có thể nói hoạt động Ngân hàng nớc mặt kinh tế đất nớc Và thực tế, so với ngành khác kinh tế khoảng cách ngành Ngân hàng nớc dễ đợc thu hẹp tính nhạy cảm, cạnh tranh vị trí then chèt nỊn kinh tÕ B»ng viƯc huy ®éng khoản tiền nhàn rỗi kinh tế hoạt động NHTM đà góp phần không nhỏ việc thu hút lợng vốn lớn vay doanh nghiệp, thực tái đầu t mở rộng sản xuất, thúc đẩy kinh tế phát triển hoạt động truyền thống chủ yếu NH, kết huy động vốn NHTM cao hay thấp không ảnh hởng đến tồn phát triển thân NHTM mà tác động trực tiếp đến kinh tế Để góp phần vào công đổi chung đất nớc, thành tựu đà đạt đợc ngành Ngân hàng phải vợt qua không khó khăn để phấn đấu cho mục tiêu phát triển đất nớc Vì mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng phải trở thành bàn đạp vững cho kinh tế Hiện nay, ngành Ngân hàng phải đối mặt với khó khăn, thách thức trớc xu hội nhập quốc tếvà khu vực, giải khó khăn vốn, công nghệ, nhân lực, nhằm đẩy nhanh công tác huy động vốn Ngân hàng vàmột nhân tố có ảnh hởngkhông nhỏ đến công huy động vốn Ngân hàng hiệu công tác huy động vốn Ngân hàng Là phận cấu thành guồng máy hệ thống Ngân hàng VCB HN đà đóng góp lớn vào phát triển khu vực Hà Nội nh phát triển chung kinh tế nớc nhà Tuy nhiên không tránh khỏi khókhăn chung, nâng cao hiệu công tác huy động vốn để củng cố tồn phát triển Ngân hàng đà vấn đề đợc quan tâm hàng đầu VCB HN Chính vËy thêi gian thùc tËp t¹i VCB HN em đà sâu vào tìm hiểu hoàn thành đề tài "Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Néi" víi kÕt cÊu nh− sau: Ch−¬ng I: Mét sè lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chơng II: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội Chơng III: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội Mặc dù để giải vấn đề cách trọn vẹn đòi hỏi phải có thời gian kiến thức thực tế phong phú Song thời gian nghiên cứu thực tế không nhiều, kinh nghiệm trình độ chuyên môn hạn chế, đề tài làmột vấn đề rộng nên viết khó tránh khỏi khiếm khuyết Em kính mong nhận đợc bảo thầy cô nh ban lÃnh đạo tập thể cán VCB HN để viết đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình đội ngũ cán VCB HN nh bảo nhiệt tình cô Nguyễn Bảo Huyền trình hoàn thành chuyên để Chơng I Một số lý luận kế toán huy động vốn Ngân Hàng Thơng Mại 1, Vai trò chức NHTM 1.1 NHTM vai trò kinh tế thị trờng NHTM ngành công nghiệp đời sớm nớc, luật NHTM có quy định khác nhau, ngời ta thờng dựa vào tính chất mục đích hoạt động ngân hàng thị trờng tài để đa khái niƯm vỊ NHTM ë ViƯt nam theo ®iỊu 20 lt tổ chức tín dụng ( TCTD ) đợc Quốc hội thông qua tháng 12 năm 1997 có nêu: TCTD doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sư dơng tiỊn gưi ®Ĩ cÊp tÝn dơng, cung cÊp dịch vụ toán Theo tổ chức mục tiêu hoạt động loại hình ngân hàng, hệ thống ngân hàng Việt nam bao gồm loại ngân hàng : NHTM, NHĐT, NHPT, NH sách, NH hợp tác NHTM đời với tính chất nhËn tiỊn gưi, sư dơng vµo viƯc cho vay, chøng khoán dịch vụ khác ngân hàng Nó hoạt động mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh khoản vốn ngắn hạn chủ yếu Với chức NHTM ngày thể hiƯn râ vai trß quan träng cđa nã nỊn kinh tế NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế nhờ có hoạt động hệ thống NHTM đặc biệt hoạt động tín dụng mà doanh nghiệp, cá nhân có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc, công nghệ để tăng suất lao động nâng cao hiệu kinh tế chất lợng sản phẩm cho xà hội NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trờng; NHTM công cụ để Nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế Các NHTM đợc Nhà nớc sử dụng nh công cụ để quản lý hoạt ®éng tiỊn tƯ, ®iỊu tiÕt chÝnh s¸ch tiỊn tƯ quốc gia Nhà nớc điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trờng thông qua hoạt động tín dụng toán NHTM hệ thống, từ góp phần mở rộng khối lợng tiền cung ứng lu thông thông qua việc cung ứng tín dụng cho ngành kinh tế, ngân hàng thực việc tập hợp phân chia vốn thị trờng, điều khiển chúng cách có hiệu qủa NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế thông qua hoạt động lÜnh vùc kinh doanh nh− nhËn tiỊn gưi, cho vay, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ ngoại hối nghiệp vụ khác đặc biệt hoạt động toán quốc tế mua bán ngoại tệ Nó góp phần thúc đẩy hoạt động toán xuất nhập thông qua NHTM đà thực vai trò điều tiết tài nớc phù hợp với vận động tài quốc tế 1.2 Chức NHTM NHTM có chức chủ yếu sau: chức làm trung gian tín dụng, chức làm trung gian toán, chức làm thủ quỹ cho xà hội Các chức có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho chức trung gian tín dụng chức nhất, tạo sở cho việc thực chức sau Đồng thời ngân hàng thực tốt chức thủ quỹ trung gian toán góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng 1.2.1 Chức làm trung gian tín dụng : Ngân hàng làm trung gian tín dụng cầu nối ngời có vốn d thừa ngời có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế , ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay cđa nã råi ®em cho vay ®èi víi kinh tế, nh ngân hàng vừa đóng vai trò ngời vay vừa đóng vai trò ngời cho vay Với chức ngân hàng đà mang lại lợi ích cho tất thành phần tham gia, ngời gửi tiền thu đợc lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi thông qua khoản lÃi tiền gửi; ngời vay thoả mÃn đợc nhu cầu vốn kinh doanh, chi tiêu, toán mà nhiều chi phí vào việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn; thân NHTM tìm kiềm đợc lợi nhuận từ chênh lệch lÃi suất cho vay lÃi suất tiền gửi hoa hồng môi giới Lợi nhuận sở để tồn phát triển NHTM ; kinh tế chức có vai trò quan trọng việc thúc đẩy tăng trởng kinh tế đáp ứng đợc nhu cầu vốn để đảm bảo trình tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất Với chức ngân hàng đà biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh 1.2.2 Chức làm trung gian toán Ngân hàng trung gian toán thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản trung gian họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản trung gian khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Chức trung gian toán có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế, đảm bảo toán an toàn góp phần tăng nhanh tốc độ lu thông hàng hoá, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xà hội Đồng thời việc cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt có chất lợng làm tăng uy tín cho ngân hàng, tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn trung gian nâng cao vai trò ngân hàng với t cách ngời thủ quỹ xà hội 1.2.3 chức làm thủ quỹ cho xà hội Thực chức NHTM nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ Chức đà có từ thời kỳ sơ khai hoạt động ngân hàng, chức mang lại lợi ích cho khách hàng ngân hàng Đối với khách hàng thông qua việc gửi tiền vào ngân hàng họ đợc đảm bảo an toàn tài sản mà thu đợc khoản lợi tức từ ngân hàng Đối với ngân hàng, chức sở để ngân hàng thực chức trung gian toán, đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho NHTM để thực chức trung gian tÝn dơng Vèn- tÇm quan träng cđa vèn huy ®éng ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cđa NHTM 2.1 Vốn NHTM Vốn NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động tạo lập đợc để phục vụ cho hoạt động kinh doanh sinh lời Vốn NHTM có vai trò quan trọng Đó phòng chống rủi ro khoản Nếu vốn lớn quy định dự trữ sơ cấp (TM, TGNH khác), dự trữ thứ cấp (tín phiếu, trái phiếu) giúp tăng khả vay vốn NHTM khác Và vốn lớn đợc hỗ trợ quan quản lý NHNN, Vèn cđa NHTM mang tÝnh sinh lỵi Vèn lớn thuận lợi công việc đầu t hiệu kinh tế nhờ quy mô Quy mô lớn chi phí giảm làm cho lợi nhuận tăng lên đồng thời mở rộng chi nhánh nhiều nơi, tránh đợc rủi ro chu kỳ kinh tế Ngân hàng có vốn lớn đầu t vào tài sản cố định, nâng cao sở vật chất kỹ thuật Ngoài vai trò quan trọng vốn ngân hàng định đến khả cạnh tranh NHTM ảnh hởng đến chi phí, vốn nhiều ngân hàng cho vay nhiều làm cho chi phí giảm dẫn đến lÃi suất giảm, ngân hàng phát triển đa dạng hình thức cho vay nên giảm rủi ro Chất lợng dịch vụ ngân hàng phụ thuộc nhiều vào vốn ngân hàng Vốn ngân hàng đợc thể dới dạng: vốn huy động; vốn uỷ thác; nguồn vèn chđ së h÷u 2.1.1 Ngn vèn chđ së h÷u: Vèn chđ së h÷u ( vèn tù cã ) cđa NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng tạo lập đợc nhng thuộc sở hữu NHTM Vốn tự có gồm có thành phần sau: - Vốn góp chủ sở hữu để thành lập mở rộng doanh nghiệp - Lợi nhuận tạo từ hoạt ®éng kinh doanh ch−a sư dơng - C¸c q dự trữ hình thành trình hoạt động kinh doanh ngân hàng (quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, ) - Các khoản nợ đợc coi nh vốn Khoản vốn chiếm tỷ trọng nhá tỉng ngn vèn cđa NHTM song nã cã vai trò tạo lập đáp ứng yêu cầu quan quản lý pháp luật đảm bảo có khoản tiền tạo lập trớc huy động thực cho vay lần Vốn tự có đệm tự vệ cho ngân hàng Ngân hàng trung ơng quy định mức vốn tự có cho NHTM lớn 8% tổng tái sản có rủi ro quy đổi, điều muốn nói lên chức chủ yếu khối lợng giới hạn vốn chủ sở hữu đợc xem nh tài sản bảo vệ cho ngời gửi tiền Nó đảm bảo toán cho ngời gửi tiền ngân hàng vỡ nợ, ngân hàng tổn thất tín dụng phải khấu trừ từ vốn tự có Ngoài việc làm tảng cho hoạt động để bảo vệ ngời gửi tiền vốn tự có có chức điều chỉnh hoạt động kinh doanh sinh lời ngân hàng Dựa mức vốn tự có ngân hàng, quan quản lý xác định, điều chỉnh hoạt động cho ngân hàng ví dụ nh NHTM cho vay lớn khách hàng không 15% vốn tự có ngân hàng, cho vay ảnh hởng đến hoạt động toàn ngân hàng Vốn tự có tạo niềm tin với ngời gửi tiền cho ngân hàng vay (tính tơng hợp vốn ), tạo điều kiện cho ngân hàng đầu t vào tái sản để tạo lợi nhuận, đầu t vào tài sản cố định với điều kiện : tổng tài sản cố định nhỏ b»ng 50% vèn tù cã 2.1.2 Nguån vèn huy ®éng Đây nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn ngân hàng Nó giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động đợc từ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội thông qua trình thực nghiệp vụ ký thác, nghiệp vụ khác đợc dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền mà quyền sở hữu có trách nhiệm hoàn trả hạn gốc lẫn lÃi đến kỳ hạn (nếu tiền gửi có kỳ hạn) khách hàng có nhu cầu rút vốn ( tiền gửi không kỳ hạn) Vốn huy động đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM huy động vốn dới hình thức: nhận tiền gửi ( tiền gửi không kú h¹n, tiỊn gưi cã kú h¹n, tiỊn gưi tiết kiệm); phát hành công cụ nợ (tín phiếu, trái phiếu); nguồn vốn vay Ngoài vốn ngân hàng đợc hình thành thông qua việc làm uỷ thác, đại lý cho tổ chức nớc cung cấp phơng tiện toán nh thẻ rút tiền tự động từ máy ATM Nhìn chung nguồn vốn ngân hàng đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhng nguồn vèn huy ®éng tõ tiỊn gưi chiÕm tû träng lín nhất, chiếm khoảng từ 70-80% có tính biến động loại tiền gửi không kỳ hạn vốn ngắn hạn, vốn huy động chịu tác động lớn thị trờng môi trờng kinh doanh địa bàn hoạt động Vì NHTM cần phải sâu tìm hiểu, phân tích nguồn hình thành vốn này, dự đoán trớc tình hình cung cầu vốn để có đối sách phù hợp 2.2 Vốn huy động vai trò NHTM Vai trò vốn huy động định quy mô hoạt động quy mô tín dụng ngân hàng Thông thờng so với ngân hàng lớn ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu t cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lợng cho vay ngân hàng nhỏ Trong ngân hàng lớn cho vay đợc thị trờng nớc nớc ngân hàng nhỏ lại bị giới hạn phạm vi hẹp, mà chủ yếu cộng đồng Mặt khác khả vốn hạn hẹp nên ngân hàng nhỏ phản ứng nhạy bén đợc với biến động sách, gây ảnh hởng đến khả thu hút vốn đầu t từ tầng lớp dân c thành phần kinh tế Thứ hai vốn huy động định đến khả toán đảm bảo uy tín ngân hàng thị trờng kinh tế Để tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động, đòi hỏi ngân hàng phải có uy tín thị trờng điều trọng yếu Uy tín trớc hết phải đợc thể khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng Khả toán ngân hàng cao vốn khả dụng ngân hàng lớn, đồng thời tạo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng với quy mô lớn, tiến hành hoạt động cạnh tranh có hiệu quả, đảm bảo uy tín, nâng cao ngân hàng thị trờng 2.3 Các hình thøc huy ®éng vèn cđa NHTM 2.3.1 Huy ®éng vèn từ tài khoản tiền gửi Tiền gửi không kỳ hạn: khoản tiền mà khách hàng gửi vào có quyền rút lúc ngân hàng có trách nhiệm đáp ứng nhu cầu Khoản tiền ngân hàng không chủ động sử dụng ngân hàng phải dự trữ số tiền định để đảm bảo toán khách hàng có nhu cầu Tiền gửi toán : Đây khoản tiền khách hàng gửi vào để thực dịch vụ toán qua ngân hàng họ rút lúc thông qua công cụ toán séc, thẻ toán, uỷ nhiệm chi, nhng ngân hàng tận dụng nguồn vốn có chênh lệch từ số rút vµ sè gưi vµo ♦ TiỊn gưi cã kú hạn : Là tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng có thoả thuận ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Khách hàng đợc phép rút tiền trớc hạn, thực tế cã thĨ rót tr−íc h¹n nh−ng sÏ tÝnh l·i st không kỳ hạn Đây khoản tiền mang tính ổn định cao ngân hàng chủ động sử dụng số tiền gửi vào mục đích Cũng mà lÃi suất loại tiền gửi cao lÃi suất loại tiền gửi không kỳ hạn 10 phòng giao dịch lên chi nhánh cấp Năm 2005 lựa chọn thêm phòng giao dịch kinh doanh có hiệu để nâng cấp lên chi nhánh cấp cho đủ chi nhánh cấp Về xây dựng trụ sở: chi nhánh đóng trụ sở 78 Nguyễn Du, địa điểm lý tởng cho việc kinh doanh ngân hàng, nhng trụ sở so với quy mô hoạt động nh chật trội, kiểu kiến trúc không phù hợp với trụ sở ngân hàng Khi phát triển mạng lới chi nhánh, quy mô hoạt động tăng gấp nhiều lần so với tại, để trụ sở chi nhánh phù hợp với quy mô tính chất hoạt động ngân hàng cần phải xây dựng lại cho phù hợp Chơng trình phát triển dịch vụ sản phẩm ngân hàng : Phát triển dịch vụ rút tiền tự động ( ATM) nghiệp vụ phát hành thẻ : nghiên cứu lựa chọn địa điểm có nhu cầu cao việc rút tiền tự động để đặt thêm máy ATM nh khu vực xung quanh hồ Hoàn Kiếm, siêu thị, trung tâm thơng mại chi nhánh thành lập phòng Thẻ có thêm chức toán nh chi nhánh Hồ Chí Minh Đà Nẵng Khi chi nhánh cấp vào hoạt động tham gia trực tiếp vào mạng toán trực tuyến (on-line) hệ thống VCB NHNN, việc đáp ứng nhu cầu chuyển tiền nhanh nớc quốc tế đợc áp dụng chi nhánh cấp Chi nhánh phân cấp tới chi nhánh cấp để chi trả kiều hối nhằm tạo thuận tiện cho khách kiều hối thời gian khoảng cách di chuyển Từ phát triển dịch vụ chi trả kiều hối Khi trụ sở chi nhánh ( 78 Nguyễn Du) đợc xây dựng song, chi nhánh áp dụng dịch vụ cho thuê két sắt 53 Trong năm tới, mở rộng mạng lới hoạt động VCBHN, nguồn vốn huy động tăng nhanh Để sử dụng nguồn vốn huy động có hiệu việc tập trung phát triển hình thức đầu t nh : thông tin, du lịch, thơng mại, chuyển giao công nghệ, đào tạo nhân lực, bảo hiểm, bu viễn thông, xuất nhập khẩu, cho vay phát triển ngành công nghiệp sử dụng công nghệ cao, ngành sản xuất hàng xuất khẩu, thay hàng xuất xây dựng khu dân c mới, cần thiết Mở rộng phát triển nghiệp vụ tín dụng nh : chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố ngân phiếu, cho vay đồng tài trợ dự án có quy mô lớn, trực tiếp kinh doanh ngoại tệ với nớc Cho vay hỗ trợ phát triển thị trờng bất động sản Hà Nội để giúp thành phố phát triển quỹ nhà dành cho giải phóng mặt bằng, tham gia vốn vào dự án phát triển kinh tế xà hội xây dựng khu đô thị mới, xây dựng sở hạ tầng thành phố Chơng trình phát triển công tác khách hàng : việc tìm kiếm đợc khách hàng đà khó, nhng để giữ khách hàng, tạo niềm tin nơi khách hàng để khách hàng sử dụng dịch vụ khó Để phát triển giữ khách hàng công tác chăm sóc khách hàng phải đợc quan tâm mức coi công tác hàng đầu cán công nhân viên ngân hàng Để phát triển cách vững chắc, VCBHN phải giữ đợc đội ngũ khách hàng truyền thống thông qua sách chăm sóc khách hàng, tập trung lực lợng cán có kinh nghiệm nghiệp vụ tìm kiếm khách hàng mới, chủ yếu khu vực sản xuÊt kinh doanh võa vµ nhá, khu vùc ngoµi quèc doanh ( nơi hoạt động kinh doanh động nay) Ban giám đốc lập kế hoạch, chơng trình tiếp xúc với khách hàng truyền thống theo kiểu gặp gỡ khách 54 hàng luân phiên quý lần, việc nhằm tạo thông cảm ngân hàng khách hàng, ngân hàng nắm bắt nhu cầu phát triển sử dụng dịch vụ ngân hàng khách hàng để đáp ứng Đối với giám đốc kế toán trởng khách hàng truyền thống, ngân hàng có hình thức chăm sóc đa dạng tuỳ theo mức cụ thể ngời theo thời điểm Chơng trình đào tạo đào tạo lại cán bộ: nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển mạng lới, đa dạng hoá loại hình dịch vụ sản phẩm ngân hàng, nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại cán phải thực cách nghiêm túc, có chiến lợc quy hoạch Sau đợc tuyển dụng cán đợc tham gia c¸c líp båi d−ìng chi nh¸nh tỉ chøc ( có chuyên gia nớc tham gia giảng dạy) Về đào tạo nghiệp vụ, tuỳ vị trí công tác cán đợc đào tạo qua lớp ngắn hạn nghiệp vụ chi nhánh tổ chức gửi đào tạo lớp trung ơng tổ chức Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn VCBHN Qua phân tích thấy chi nhánh đà áp dụng nhiều hình thức huy động vốn, nhiên VCBHN mở rộng thêm số loại hình huy động để kích thích mở rộng thành phần khách hàng Trong thời gian tới chi nhánh mở rộng hình thức tiết kiệm: Tiết kiệm có mục đích: hình thức tiết kiệm trung dài hạn với mục đích nh xây dựng nhà ở, mua xe ô tô ngời gửi tiền thoả thuận với ngân hàng hàng tháng trích từ tiền lơng số tiền định để chuyển vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm có mục đích 55 Với tài khoản ngời gửi nhận đợc lÃi st thÊp h¬n l·i st tiỊn gưi tiÕt kiƯm nh−ng họ đợc ngân hàng cho vay tiền để thực mục đích số tiền tiết kiệm đạt tới 2/3 giá trị ký kết mua tài sản Hiện nay, hình thức tiết kiệm đợc nhân dân quan tâm, chi nhánh cần triển khai thực Hình thức mặt giúp ngân hàng thu hút đợc nhiều tiền gửi dân c nữa, mặt khác giúp ngân hàng có thêm đợc nguồn vốn trung dài hạn Tiết kiệm điện tử: hình thức tiết kiệm mạng, khách hàng trớc gửi tiền phải có tài khoản ngân hàng phải có số d tiền gửi số tiền Khi khách hàng muốn gửi tiền, khách hàng báo cho ngân hàng qua mạng, ngân hàng thực hạch toán chuyển tiền thời điểm Hình thức nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm thời gian đảm bảo độ an toàn cho khách hàng Mở thêm tài khoản toán: nhu cầu tài khoản toán tổ chức kinh tế cá nhân lớn Các tài khoản ngân hàng mở: Tài khoản thấu chi: khách hàng sử dụng tài khoản khách hàng rút số d tài khoản Ngân hàng xây dựng hạn mức thấu chi cho khách hàng Nếu khách hàng rút số d, khách hàng phải chịu mức lÃi suất không kỳ hạn số tiền vợt Với tài khoản thấu chi đáp ứng nhu cầu toán kịp thời cho doanh nghiệp, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh nhanh chóng, đồng thời chịu chi phí thấp lÃi suất không kỳ hạn thấp khoản tiền phạt doanh nghiệp phát hành séc số d chi phí làm thủ tục vay Về phía ngân hàng, cho phép khách hàng rút số d tức ngân hàng thực khoản tín dụng với lÃi suất nóng có khả thu hồi dễ dàng 56 Tài khoản thu nhập: Ngân hàng có phơng pháp thu hút khách hàng mở tài khoản thu nhập ngân hàng cách cho họ hởng dịch vụ u đÃi nh: khách hàng rút số d cho phép khách hàng khách hàng có thu nhập hàng tháng 2.500.000 đồng Để thu hút đợc khối lợng khách hàng có thu nhập cao, ngân hàng nên có quan hệ nhiều với công ty bảo hiểm công ty thờng trả thu nhập cao cho nhân viên hình thức chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng Đó thị trờng mà ngân hàng cần có biên pháp thu hút Với việc mở rộng hình thức huy động trên, chi nhánh phát triển thêm nguồn vốn huy động Hiện VCBHN đà áp dụng mô hình ngân hàng đại vào hoạt động kinh doanh, nhiên kèm với phát triển công nghệ sản phẩm cần có sách phát triển chất lợng Nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ, cải thiện tốc độ giải yêu cầu khách hàng mấu chốt cạnh tranh theo chất lợng sản phẩm thời gian đáp ứng yêu câù dịch vụ, muốn công tác quản lý phải đợc cải tiến để quản trị tốt doanh nghiệp, nắm vững đợc thông tin doanh nghiệp phản hồi từ khách hàng để đa sách đắn Cần có sách phân lớp khách hàng để từ đề cấu đầu ra, đầu vào hợp lý, có sách bán sản phẩm phù hợp với tầng lợp khách hàng tạo hiệu tối đa theo chiến lợc kinh doanh ®· ®Ị Cïng víi viƯc qut ®Þnh nhanh chóng xác, mô hình bán hàng phù hợp, công tác đào tạo cán đợc coi trọng để có đợc đội ngũ bán hàng giỏi, đáp ứng tốt yêu cầu 57 khách hµng ngµy mét khã tÝnh, cã thĨ t− vÊn cho doanh nghiệp vấn đề có liên quan Hiện nay, ng−êi d©n ch−a thùc sù hiĨu biÕt réng vỊ dịch vụ toán qua ngân hàng hạn chế việc mở tài khoản ngân hàng Chính vậy, nhân viên giao dịch cần phải hớng dẫn khách hàng tỉ mỉ cách mở tài khoản, sử dụng tài khoản đóng tài khoản nh quy định ngân hàng trách nhiệm, quyền hạn khách hàng mở tài khoản đồng thời giới thiệu với khách hàng dịch vụ toán ngân hàng để từ khách hàng có hớng sử dụng tài khoản, dịch vụ Trong thời gian gần lĩnh vực hoạt động Marketing đà phát triển bao trùm sang lĩnh vực dịch vụ Tuy hoạt động ngân hàng bắt đầu vào năm 70, đợc coi phơng pháp quản trị kinh doanh tổng hợp Hiện nay, marketing ngân hàng nhiệm vụ quan trọng không nhân viên ngân hàng mà cán lÃnh đạo Với vai trò Marketing nh VCBHN cần thực chơng trình Marketing Một chơng trình mà ngân hàng áp dụng để mở rộng huy động vốn dịch vụ ngân hàng hoạt động thuyết trình, quảng cáo truyền hình ngân hàng áp dụng phơng pháp thuyết trình doanh nghiệp việc thành lập đội đặc biệt giới thiêụ sản phẩm ngân hàng, đến doanh nghiệp liên hệ xin phép đợc thuyết trình tiện ích dịch vụ mà ngân hàng đa Với phơng pháp tiếp cận trực tiếp khách hàng ngân hàng thu nhập đợc thông tin nhu cầu khách hàng qua việc lấy ý kiến trực tiếp họ dịch vụ ngân hàng Từ đó, ngân hàng có giải pháp cải tiến dịch vụ, mở rộng thị trờng khách hàng cách hiệu 58 Một số kiến nghị Nhà nớc ngân hàng trung ơng Đối với Nhà nớc : Hoàn thiện hành lang pháp lý đảm bảo thông thoáng cho phát triển doanh nghiệp Cần sớm hoàn thiện hành lang pháp lý để việc phát triển sản phẩm đại ( nh có nớc phân tích ) không gặp phải rào cản pháp lý triển khai Việt nam Công tác thống kê Nhà nớc cần cải tổ để giúp cho doanh nghiệp định thời gian nhanh Phải có đợc tiêu kinh tế cụ thể cho ngành kinh tế nh tỷ suất lợi nhuận ngành, mức độ tăng trởng, quy mô ngành điều giúp ích nhiều cho ngân hàng thẩm định cho vay doanh nghiệp Các thủ tục hành phải đảm bảo nhanh gọn, tránh rờm rà, nhiều cửa Tăng cờng biện pháp quản lý Nhà nớc doanh nghiệp Một nguyên nhân gây tình trạng nợ hạn NHTM từ phía doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Để giảm bớt khó khăn cho NHTM, Nhà nớc cần thực kiểm soát quản lý chặt chẽ việc cấp giấy phép thành lập đăng ký kinh doanh doanh nghiệp cho phù hợp với lực thực tế doanh nghiệp Có biện pháp hữu hiệu buộc doanh nghiệp phải chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê chế độ kế toán bắt buộc Tạo môi trờng tâm lý môi trờng kinh tế ổn định Nhà nớc cần có chơng trình giáo dục tuyên truyền với quy mô toàn quốc, nhằm làm thay đổi quan điểm ngời dân việc 59 giữ tiền nhà, xoá bỏ tâm lý e ngại thích tiêu dùng tích luỹ ngời dân Qua tạo điều kiện thuận lợi cho công tác huy động vốn hệ thống ngân hàng Môi trờng kinh tế có ảnh hởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ làm giảm hiệu huy động sử dụng vốn ngân hàng Vì vậy, Nhà nớc cần có biện pháp nhằm đảm bảo môi trờng kinh tế ổn định cho hoạt động NHTM TCTD Nên có bớc đệm giải pháp thiết thực tháo gỡ khó khăn gây có chuyển đổi, điều chỉnh chế, sách liên quan đến toàn hoạt động kinh tế Mặt khác, Nhà nớc cần có sách, biện pháp nhằm bảo vệ hoạt động sản xuất kinh doanh nớc, sách ngăn chặn hàng lậu, Đối với ngân hàng trung ơng: Ngân hàng trung ơng cần đề nghị phối hợp với quan có liên quan hoàn thiện phơng pháp tính công bố lạm phát hàng năm nớc ta để đảm bảo số đợc tính toán khoa học hơn, phù hợp với thông lệ quốc tê Tiến hành bớc việc đại hoá công nghệ ngân hàng, thực qua việc chủ trơng tái cấu tài chính, tổ chức công nghệ Đây yếu tố quan trọng để cạnh tranh thắng lợi công hội nhập quốc tế Chỉ có đổi công nghệ ngân hàng phát triển đợc sản phẩm, dịch vụ chất lợng cao, đủ sức cạnh tranh Ngân hàng trung ơng cần tăng cờng công tác tra kiểm soát hoạt động NHTM Đây giải pháp mạnh mẽ có ý nghĩa định việc phát ngăn chặn xử lý vi phạm TCTD, làm cho TCTD hoạt động lành mạnh hiệu Nhất thời gian gần tình trạng nợ hạn ngân hàng 60 ngày cao, đà lên đến mức cao Vào cuối năm 1999 chiếm 13,7% 6,6% nợ hạn 7,1% nợ chờ xử lý Bên cạnh việc tra, kiểm soát NHNN yêu cầu NHTM phải công khai thông tin tình hình hoạt động ngân hàng Việc công khai thông tin mặt giúp cho hoạt động NHTM lành mạnh hơn, mặt khác giúp cho khách hàng ngân hàng theo dõi đợc hoạt động NHTM từ yên tâm đầu t 61 Kết luận Nền kinh tế nớc ta vận động theo kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc, vốn cho nghiệp công nghiệp hoá đại hoá đất nớc cần khối lợng vốn lớn vốn nớc có vai trò định Thực mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng thơng mại đóng vai trò quan trọng, nhằm khai thác hết nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế dân c, phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh đầu t phát triển kinh tế Cã thĨ nãi ngn vèn huy ®éng thĨ hiƯn møc độ mở rộng hoạt động kinh doanh, giữ vai trò định, đảm bảo sở tài cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại Vì chiến lợc chiếm lĩnh thị trờng, thu hút khách hàng lµ mét bé phËn quan träng cđa kinh doanh Mn thành công thơng trờng phát huy vai trò cung øng vèn cho nỊn kinh tÕ, VCB HN cịng nh NHTM khác phải phấn đấu, tìm tòi đổi phơng thức huy động vốn đặc biệt quan tâm đến công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Trong thời gian qua với thành tựu đà đạt đợc VCB HN đà bớc chứng tỏ đợc mạnh thân tiềm lực mà NH đạt đợc tơng lai, thành công đáng ghi nhận Sau thời gian thùc tËp t¹i VCB HN, cïng víi sù h−íng dÉn cô giáo Nguyễn Bảo Huyền đợc giúp đỡ tận tình ban lÃnh đạo Ngân hàng, cán Ngân hàng thuộc VCB HN em đà hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập nh trình độ chuyên môn hạn chế nên em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo cán VCB HN để viết em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! 62 Danh mục tài liệu tham kh¶o NghiƯp vơ kinh doanh ngân hàng Tô Ngọc Hng Giáo trình kế toán ngân hàng Học viện ngân hàng Tiền tệ ngân hàng thị trờng tài Frỉed Miskin Luật ngân hàng tổ chức tín dụng Tạp chí thị trờng tài tiền tệ số 17- tháng 9/2002; Số 8- tháng 4/2003 Tạp chí ngân hàng Số 1+2 Năm 2002 Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2000; 2001; 2002 &6 tháng đầu năm 2003 Các tài liệu khác VCBHN liên quan ®Õn nghiƯp vơ kÕ to¸n huy ®éng vèn 63 Mơc lục Trang Lời mở đầu Ch−¬ng I: Mét số lý luận kề toán huy động vốn Ngân hàng thơng mại Vai trò chức Ngân hàng thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại vai trò nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng 1.2 Chức Ngân hàng thơng mại 1.2.1 Chức làm trung gian tÝn dông 1.2.2 Chức làm trung gian toán 1.2.3 Chức làm thủ quü cho x· héi Vèn – TÇm quan träng cđa vèn l−u động hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại 2.1 Vốn Ngân hàng thơng mại 2.1.1 Nguån vèn chñ së h÷u 2.1.2 Nguån vèn huy ®éng 2.2 Vốn huy động vai trò Ngân hàng thơng mại 2.3 Các hình thức huy động vốn Ngân hàng thơng mại 10 2.3.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 10 2.3.2 Huy ®éng vèn b»ng phát hành giấy tờ có giá 11 a Phát hành trái phiếu 12 b Phát hành chøng chØ tiỊn gưi 12 c Phát hành kỳ phiếu 12 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 12 3.1 Vai trò kế toán ngân hàng nghiệp vụ kế toán huy động vốn 12 3.2 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiỊn gưi 14 3.2.1 Tµi kho¶n sư dơng 14 3.2.1.1 Tài khoản tiền gửi kho bạc Nhà nớc 14 64 3.2.1.2 Tài khoản tiền gửi tổ chức tín dụng 15 3.2.1.3 Tài khoản tiền gửi toán khách hàng 17 3.2.1.4 tài khoản tiền gửi tiết kiệm 19 3.2.2 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi 19 3.2.3 Nội dung sử dụng tài khoản 21 3.2.4 TÊt toán tài khoản 22 3.3 Kế toán phát hành giấy tê cã gi¸ 22 Chơng II: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 25 Kh¸i quát tình hình hoạt động ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 25 1.1 Kh¸i qu¸t trình hình thành, phát triển cấu tổ chức Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 25 1.1.1 Quá trình hình thành ph¸t triĨn 25 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 28 1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội năm gần 30 1.2.1 Tình hình huy động vốn 30 1.2.2 Công tác tín dụng 30 1.2.3.Công tác sử dụng vốn 36 1.2.4 Các hoạt động kinh doanh khác 39 T×nh h×nh thùc tÕ công tác huy động vốn Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 42 2.1 Các hình thức huy ®éng vèn 48 2.1.1 Đối với cá nhân 48 a Huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm 48 b Huy động từ tài khoản tiền gửi toán 48 2.1.2 §èi víi tỉ chøc kinh tÕ 48 a Huy động từ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 48 65 b Huy ®éng từ tài khoản tiền gửi toán 49 c Huy động từ tài khoản chuyªn chi 49 d Huy động từ tài khoản ký ngân 49 e Huy động từ tài khoản ủy thác 49 2.2 Thđ tơc më tµi khoản rút tiền 49 2.2.1 Thủ tục mở tài khoản 49 2.2.2 Thñ tơc rót tiỊn 50 2.3 Phơng pháp hạch toán 50 2.4 Các dịch vụ phục vụ sản phẩm kèm 52 NhËn xÐt chung công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 52 3.1 Ưu điểm 52 3.2 Nhợc điểm 53 Chơng III: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội 54 Định hớng hoạt động Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội năm tới 54 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng ngoại thơng Hà Néi 59 Một số kiến nghị Nhà nớc Ngân hàng trung ơng 63 3.1 Đối với Nhà nớc 63 3.1.1.Hoàn thiện hành lang pháp lý đảm bảo thông thoáng cho phát triển doanh nghiệp 63 3.1.2 Tăng cờng biện pháp quản lý Nhà nớc doanh nghiÖp 63 3.1.3 Tạo môi trờng tâm lý môi trờng kinh tế ổn định 64 3.2.Đối với Ngân hàng trung ơng 64 KÕt luËn 66 66 Bảng 1: Công tác tín dụng Chỉ tiêu Đơn vị: Triệu đồng; Nghìn USD Doanh số cho vay 2000 2001 Doanh sè thu nỵ 2002 2000 D− nỵ 2001 2002 2000 2001 2002 1.Tín dụng ngắn hạn 1.813.615 2112862 3.264.161 1.787.466 1.968.342 2.957.065 357.652 485.682 761.631 a ®ång VN 1.268.254 1657758 2.464.156 1.216.437 1.513.139 2.373.677 245.617 385.000 470.000 Trong ®ã NQH 3.600 7400 1.633 841 8.181 5.425 5.729 4.947 b Ngo¹i tƯ (1000USD) 38.231 29354 52.121 39.976 30.238 38.104 7.725 6.700 272.817 Trong ®ã NQH 209 789 337 131 410 1.131 1.020 379 TÝn dông trung dài hạn 58.726 86997 106.245 22.754 41.289 49.297 115.730 132.743 175.055 a ®ång VN 10.796 63468 87.574 7.851 15.381 35.777 17.700 65.000 102.603 3.374 1563 1.236 1.046 1.720 962 6.762 4.500 72.425 0 0 29.746 1.957 29.665 151 53 204 151 1.938 1.957 648.270 950.760 Trong NQH b Ngoại tệ (1000USD) Trong NQH Nợ khoanh a đồng VN Trong NQH b Ngoại tệ (1000USD) Trong NQH Tổng số 1872341 2199859 3370707 1.810.220 2009631 3009078 (Nguồn:Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2000,2001,2002) 67 473.382 ... "Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội" với kết cấu nh sau: Chơng I: Một số lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chơng II: Thực trạng công tác kế toán huy. .. dụng cho mục đích huy động vốn ngắn hạn ngân hàng Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 3.1 Vai trò kế toán ngân hàng nghiệp vụ kế toán huy động vốn Với chất, chức sản xuất kế toán công cụ quan... hạch toán khác, công tác tra, kiểm soát, kiểm toán, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Một phận nghiệp vụ kế toán ngân hàng kế toán huy động vốn, kế toán huy động vốn có vai trò giống nh kế