Khách hàng mở tài khoản này để phục vụ việc thanh toán theo nhu cầu của khách hàng. Khách hàng có thể rút tiền hoặc thực hiện việc thanh toán từ tài khoản này vào bất kỳ lúc nào trong thời gian giao dịch của VCBHN. Những khách hàng mở tài khoản loại này chủ yếu là các cá nhân buôn bán kinh doanh.
2.1.2 Đối với tổ chức kinh tế :
Loại tiền gửi này có xác định kỳ hạn và đ−ợc mở theo nhu cầu của khách hàng để h−ởng lãi suất cao hơn lãi suất tiền gửi thanh toán hoặc để tạo quan hệ với ngân hàng. Khách hàng đ−ợc quyền rút hoặc chuyển tiền sang tài khoản tiền gửi khác của mình khi đến hạn nh−ng không thực hiện thanh toán cho bên thứ 3 từ tài khoản naỳ.
b. Tài khoản tiền gửi thanh toán :
Giống nh− tài khoản tiền gửi thanh toán của cá nhân, ở đây các tổ chức kinh tế mở tài khoản này để phục vụ việc thanh toán theo nhu cầu của khách hàng do việc thanh toán qua ngân hàng luôn đảm bảo nhanh chóng và an toàn.
c. Tài khoản chuyên chi:
Tài khoản này đ−ợc mở cho khách hàng để chi trả cho các nhu cầu thanh toán và không đ−ợc sử dụng để thu tiền từ bên thứ 3. Theo thoả thuận với khách hàng, VCBHN sẽ chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi khác của khách hàng hoặc từ tài khoản của cơ quan cấp trên tới một mức nhất định.
d. Tài khoản ký ngân.
Nó đ−ợc mở khi khách hàng có nhu cầu thực hiện thanh toán qua ngân hàng nh− thanh toán “
e. Tài khoản uỷ thác.
Tài khoản này đ−ợc mở ra cho khách hàng để thoe dõi khoản tiền mà khách hàng uỷ thác cho ngân hàng đem đi đầu t−.
Ngoài các hình thức huy động chủ yếu trên VCBHN còn huy động qua phát hành giấy tờ có giá trị nh− kỳ phiếu, trái phiếu và mới đây nhất là phát hành chứng chỉ tiền gửi, ngân hàng phát hành d−ới nhiều hình thức: nội tệ, ngoại tệ, 1 năm, 5 năm“
2.2 Thủ tục mở tài khoản và rút tiền tại ngân hàng :
Với các hình thức mở tài khoản tiền gửi cho các tổ chức kinh tế và cá nhân nh− trên khi khách hàng muốn mở tài khoản tại VCBHN phải đáp ứng các điều kiện do pháp luật quy định cho việc mở tài khoản tại NHTM, các thủ tục mở, sử dụng và thanh toán tài khoản cũng đ−ợc áp dụng giống nh− thủ tục chung tại NHTM: ngoài ra theo quy định của hệ thống NHNT. Đối với cá nhân thủ tục mở tài khoản rất đơn giản chỉ cần có chứng minh th− và 500.000 đồng là có thể mở tài khoản. Còn đối với các tổ chức kinh tế ngân hàng cũng chỉ đòi hỏi các giấy tờ có liên quan theo quy định của pháp luật.
2.2.2 Thủ tục rút tiền :
Hiện nay VCBHN đang hoạt động theo mô hình ngân hàng hiện đại, nên hình thức giao dịch là giao dịch 1 cửa, khi khách hàng muốn nộp tiền hay rút tiền khỏi tài khoản đều theo quy trình sau.
(1): khách hàng nộp séc cho nhân viên giao dịch
(2): nhân viên giao dịch kiểm tra tính chất hợp lý, hợp lệ của chứng từ, kiểm tra số d− tài khoản. Nếu đủ điều kiện thì thực hiện thanh toán cho khách hàng.
(3): nếu số tiền v−ợt quá hạn mức của giao dịch trên thì phải có quyết định của tr−ờng phòng hoặc phó giám đốc tài chính.
Với hình thức giao dịch nhanh gọn,thái độ niềm nở, chu đáo và nhiệt tình với khách hàng, thời gian qua VCBHN đã tạo đ−ợc niềm tin và vị trí quan trọng đối với khách hàng trong và ngoài n−ớc. Đây là 1 −u điểm cần đ−ợc nhân viên ngân hàng giữ gìn và phát huy.
2.3 Ph−ơng pháp hạch toán:
Khách hàng Nhân viên giao dịch (phó giám đốc TC) Tr−ởng phòng (1)
(3)
Về các tài khoản sử dụng: VCBHN sử dụng các tài khoản theo quy định của NHNN (hệ thống tài khoản các TCTD ban hành theo quyết định số 435/1998/QĐ- NHNN ngày 25/12/1998 của thống đốc NHNN ). Các tài khoản có liên quan đến huy động vốn là tài khoản loại 1, loại 4; loại 5; loại 8
Về hạch toán lãi:
♦ Đối với tài khoản tiền gửi thanh toán : Tổng tích về tính lãi trong tháng
Số lãi = --- x lãi suất tháng 30 (ngày)
Tổng số tính lãi trong tháng = tổng (số d− có tài khoản thanh toán x số ngày d− có thực tế trong tháng)
Ngân hàng sẽ hạch toán với số lãi của tài khoản tiền gửi thanh toán nh− sau:
Nợ: tài khoản chi phí trả lãi tiền gửi
Có : tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng . ♦ Đối với tài khoản tiền gửi có kỳ hạn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số lãi = số tiền gửi vào x thời gian gửi x lãi suất tiền gửi
Hàng tháng ngân hàng tính lãi d− khi cho khách hàng và hạch toán: Nợ: tài khoản chi phí trả lãi tiền gửi
Có : tài khoản lãi cộng dồn d− trả.
Khi khách hàng đến lĩnh lãi thì hạch toán: Nợ: tài khoản lãi cộng dồn d− trả
Có : tài khoản tiền mặt ( tài khoản tiền gửi có kỳ hạn)
Việc hạch toán của các nhân viên dịch vụ tài khoản đ−ợc thực hiện trên máy tính, hệ thống mày tính của chi nhánh đ−ợc kết nối mạng diện rộng trên toàn hệ thống, giúp cho quá trình hạch toán đ−ợc chính xác và nhanh chóng hơn.
2.4 Các dịch vụ phục vụ và sản phẩm đi kèm.
Các tổ chức kinh tế và cá nhân khi mở tài khoản tại ngân hàng sẽ đ−ợc cung cấp các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng. Dịch vụ này đ−ợc đáp ứng với sự cố gắng của các cán bộ tin học ngân hàng. Chi nhánh là đơn vị tiên phong trong việc ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại (Silverlake) mang lại nhiều tiện icýh và sản phẩm hiện đại cho khách hàng .
Vừa qua VCBHN đã áp dụng hình thức mở tài khoản cho khách hàng ở mọi nơi và khách hàng có thể rút tiền ở nhiều nơi tại các ngân hàng cùng hệ thống, ng−ợc lại khi khách hàng gửi tiền ở NHNT, đặc biệt là VCBHN “ chi nhánh đ−ợc xếp loại doanh nghiệp hạng nhất.
3. Nhận xét chung về công tác kinh tế huy động vốn tại VCBHN .
3.1 Ưu điểm :
Với việc áp dụng chính sách khách hàng linh hoạt và phù hợp trong từng thời kỳ, VCBHN đã hoàn thành kế hoạch huy động vốn mà ban lãnh đạo đã đề ra.
Hiện nay, ngân hàng đã lắp đặt và đ−a vào sử dụng có hiệu quả các thiết bị hiện đại cho công tác kế toán, giúp cho việc hạch toán đ−ợc nhanh chóng và thuận tiện hơn, nâng cao khả năng phục vụ khách hàng .
Chi nhánh đã áp dụng công nghệ ngân hàng hiện đại (Silverlake) với phần mềm nhập từ Malaisya nh−ng đ−ợc cải tiến cho phù hợp với điều kiện của Việt nam đã mang lại lợi ích to lớn cho ngân hàng bởi nó vừa mang tính thích hợp lại vẫn hiện đại và nhanh chóng.
Số l−ợng sử dụng thẻ ATM cũng tăng lên đáng kể. Tr−ớc đây, khi thẻ ATM mới đ−a vào sử dụng, số l−ợng ng−ời đăng ký sử dụng chỉ là vài chục ng−ời trong 1 ngày nh−ng giờ đây con số đó đã tăng lên đến hàng trăm. Địa bàn Hà nội là 1 thị tr−ờng lý t−ởng, ở đây có số l−ợng doanh nghiệp , công ty và khách sạn lớn, có số nhân viên đông mà xu
h−ớng trả l−ơng cho nhân viên qua tài khoản của thẻ ATM đang phát triển. Mặc dù số l−ợng tiền rút ra là rất lớn nh−ng vẫn nhỏ hơn nhiều lần so với số d− trên thẻ ATM dó đó khi số l−ợng ng−ời sử dụng thẻ ATM tăng lên cũng đồng nghĩa với việc số vốn huy động của ngân hàng tăng lên.
Về hình thức huy động vốn VCBHN đã áp dụng phong phú các loại hình huy động do đó số vốn huy động của chi nhánh liên tục tăng trong suốt 3 năm qua.
Ngân hàng cũng luôn quan tâm đến việc mở rộng mạng l−ới chi nhánh trên khắp địa bàn Hà nội, nhằm tạo điều kiện cho khách hàng có thể dễ dàng đến giao dịch với VCBHN mà không bị gò ép trong điều kiện địa bàn hoạt động .
3.2 Nh−ợc điểm:
Với −u điểm và kết quả đạt đ−ợc nh− đã phân tích, VCBHN vẫn còn tồn tại những nh−ợc điểm cần phải khắc phục về các mặt của hoạt động kế toán huy động vốn.
Trên địa bàn Hà nội, số l−ợng các TCTD tập trung rất đông, mức độ cạnh tranh cao, một số ngân hàng dùng các biện pháp cậnh tranh khốc liệt để phát triển khách hàng .
Các nghĩa vụ kinh doanh mới của chi nhánh ch−a thực sự đ−ợc cải tiến, ch−a năng động nhằm thích ứng với đòi hỏi của thị tr−ờng .
Cần đa dạng hoá các dịch vụ ngân hàng hiện đại, đ−a khách hàng tiếp cận dần với các dịch vụ mà mỗi ngân hàng hiện đại đều có.
Nh− vậy, với những −u điểm và nh−ợc điểm nh− trên, chi nhánh cần phải tìm ra biện pháp để duy trì các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu của ngân hàng. Thông qua phân tích ch−ơng II , với việc bám sát mục tiêu kinh doanh của VCBHN đề ra, em xin đ−ợc trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của VCBHN
Ch−ơng III. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNN Hà Nội.
1. Định h−ớng hoạt động của VCBHN trong những năm tới.
Nhìn vào tốc độ tăng tr−ởng một số chỉ tiêu tiền tệ tín dụng năm 2002 so với mấy năm gần đây có thể thấy, tổng ph−ơng tiện thanh toán có tốc độ chậm lại,do đó việc huy động vốn có nhiều khó khăn hơn, tốc độ tăng cũng chậm lại và tốc độ tăng d− nợ cũng không tốt hơn.
Hệ thống NHTM Việt nam tiếp tục tăng tr−ởng ổn định nh−ng vẫn phải đối mặt với vấn đề cạnh tranh và hội nhập gay gắt hơn. Nội dung cơ cấu lại NHTM tiếp tục đi vào chiều sâu với việc tăng vốn điều lệ, hiện đại hoá công nghệ, giải quyết nợ xấu, nâng cao chất l−ợng nguồn nhân lực, mở rộng mạng l−ới tín dụng trên phạm vi cả n−ớc. Trong quá trình hội nhập NHTM Việt nam đang gặp phải những khó khăn nhất định từ việc bị ảnh h−ởng từ những phục hôì hội chậm chạp của kinh tế thế giới. Một yếu tố quan trọng trong cạnh tranh là hiện đại hoá công nghệ ngân hàng .
Bên cạnh đó vẫn còn những cán bộ ngân hàng còn thụ động, hoạt động theo lối mòn, ít có sáng kiến, chỉ chú trọng hoàn thành nhiệm vụ đ−ợc giao chứ ch−a năng động tìm tòi và đ−a ra các ý kiến tham m−u vớí tầm cao hơn.
Ngoài những khó khăn trên NHTM Việt nam cũng có một số thuận lợi là hiện nay NHTM Việt nam đang chiếm lĩnh phần lớn ttr tài chính trong n−ớc, có sự hiểu biết sâu sắc tâm lý, phong tục tập quán, văn hoá xã hội của khách hàng từ đó sẽ thuận lợi hơn trong xu thế hội nhập. Nhìn chung, các NHTM Việt nam đã biết thay đổi t− duy kinh tế, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
NHTM Việt nam còn đ−ợc sự điều chỉnh pháp lý thuận lợi hơn các chi nhánh ngân hàng n−ớc ngoài, đó là việc các chi nhánh n−ớc ngoài chỉ đ−ợc nhận tiền gửi không kỳ hạn.
Trong tiến trình hội nhập, do mức dộ phát triển của nghành ngân hàng Việt nam còn đang ở mức thấp t−ơng ứng với 1 thị tr−ờng tiền tệ, thị tr−ờng chứng khoán“ ch−a phát triển nên doanh nghiệp kinh doanh trong ngành ngân hàng Việt nam sẽ gặp phải những thách thức lớn khi Việt nam hội nhập vào nền kinh tế thế giới. Do vậy các ngân hàng cần gấp rút đa dạng hoá các sản phẩm mới ra thị tr−ờng để khách hàng trong n−ớc làm quen dần với các sản phẩm ngân hàng hiện đại, từ đó giữ vững đ−ợc các khách hàng truyền thông và nâng cao uy tín cũng nh− th−ơng hệu của mình khi xuất hiện các đối thủ cạnh tranh n−ớc ngoài có −u thế về công nghệ hiện đại, có kinh nghiệm kinh doanh trên thị tr−ờng quốc tế và có vốn lớn.
Hiện nay, VCBHN đang tiến hành đổi mới công nghệ theo ch−ơng trình tái cơ cấu ngân hàng, VCB h−ớng tới 2010 với sự giúp đỡ của các tổ chức thế giới nh− Worldbanhk, tamts and Young.. từng b−ớc đ−a các sản phẩm mới ra thị tr−ờng nh−: thẻ tín dụng , thẻ rút tiền bằng máy tự động VCB-ATM . .. Dựa trên nền tảng công nghệ tin học hiện đại cung cấp bởi Silverlake System hiện tại VCB đã kết nối onlene toàn hệ thống, khách hàng có thể thực hiện giao dịch gửi rút tại bất kỳ trụ sở nào của VCB trên toàn quốc với ph−ơng thức giao dịch hiện đại nhất tại một cửa duy nhất rất thuận tiện ( me-stop). Sắp tới, ch−ơng trình giao dịch với các dịch vụ tín dụng, thanh toán quốc tế “ cũng sẽ đ−ợc tiến hành theo ph−ơng thức h−ớng tới khách hàng, khách hàng chỉ phải giao dịch với 1 cán bộ theo dõi hoặc duy nhất (one- face) đối với hầu hết các giao dịch. Các sản phẩm là trái phiếu, kỳ phiếu cũng cũng đ−ợc VCB phát hành chính sách giá rất hấp dẫn,
lãi suất luôn ở mức cao trên thị tr−ờng kèm theo các điều kiện −u đãi khác nh− lãi suất bạc thang theo mức mua và quyền bán (put option) sau 1 thời gian nhất định.
Nh− vậy, các NHTM Việt nam cần tận dụng tối đa các lợi thế cạnh tranh về pháp lý ( ch−a thực sự mở cửa cho các ngân hàng n−ớc ngoài) ; giá cả sản phẩm ( lãi suất thấp) và không gian ( mạng l−ới chi nhánh); kinh nghiệm với các lớp khách hàng, uy tín hiện tại, để tạo đ−ợc uy tín th−ơng hiệu vững chắc trong công chúng, thì mới cạnh tranh thắng lợi trong thị tr−ờng địa bàn, giữ vững thị tr−ờng truyền thống của mình.
Tr−ớc tình hình chung của toàn hệ thống ngân hàng và qua phân tích thực trạng tồn tại của VCBHN. Để hoạt động kinh doanh không ngừng tăng tr−ởng và phát triển nhằm khẳng định vị trí của mình, VCBHN phải nghiên cứu và hoàn thiện đồng thời 2 mặt; 1 mặt phát huy những cái đã đạt đ−ợc, những −u điểm của ngân hàng, mặt khác nghiêm túc rút ra những bài học thực tiễn để khắc phục những khuyết điểm còn tồn tại và có biện pháp tháo gỡ những tồn tại đó. Từ nhận thức trên, với mục tiêu nâng cao chất l−ợng hoạt động kế toán huy động vốn góp phần tăng tr−ởng kinh tế và đảm bảo an toàn, hiệu quả đối với hoạt động ngân hàng, VCBHN nói riêng và các cơ quan chức năng, các ngành, các cấp đã áp dụng các giải pháp nhằm thực hiện mục tiêu trên, căn cứ vào định h−ớng hoạt động và mục tiêu chung của VCBHN trong những năm tới nh− sau:
♦ Về phát triển mạng l−ới: trong những năm tới thành lập một số chi nhánh cấp 2 và các phòng giao dịch tại các khu công nghiệp, khu tập trung dân c−, tập trung các doanh nghiệp sản xuất nh− : Thanh Xuân, Ba Đình, Nam Thăng Long, Sài Đồng- Gia Lâm, Đông Anh, sân bay Nội Bài, Láng Hoà Lạc, Giáp Bát“ Năm 2004 sẽ lựa chọn 02-0 3
phòng giao dịch lên chi nhánh cấp 2. Năm 2005 sẽ lựa chọn thêm các phòng giao dịch kinh doanh có hiệu quả để nâng cấp lên chi nhánh cấp 2 cho đủ 5 chi nhánh cấp 2.
♦ Về xây dựng trụ sở: hiện nay chi nhánh đóng trụ sở tại 78 Nguyễn Du, đây là một địa điểm lý t−ởng cho việc kinh doanh của một ngân hàng, nh−ng trụ sở so với quy mô hoạt động nh− hiện nay là quá chật trội, kiểu kiến trúc không phù hợp với trụ sở của ngân hàng. Khi phát triển mạng l−ới của chi nhánh, quy mô hoạt động sẽ tăng gấp nhiều lần so với hiện tại, để trụ sở của chi nhánh phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động ngân hàng cần phải xây dựng lại cho phù hợp hơn.
♦ Ch−ơng trình phát triển các dịch vụ và sản phẩm ngân hàng :