BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

Đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM

Họ và tên sinh viên: Hồng Thị Ánh TuyếtLớp: KTB Khóa 11B Hệ: Chính quyMSSV: LT112827

Giáo viên hướng dẫn: Thạc sĩ Nguyễn Thị Mỹ

Tháng 01/2012

MỤC LỤC

Lời mở đầu 3

Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH dệt Hà Nam 4

1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của công ty TNHH dệt Hà Nam 5

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH dệt Hà Nam 5

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam 5

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH dệt Hà Nam 6

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam 8

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam 11

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 14

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 14

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 16

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 16

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 17

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 19

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 21

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 23

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 24

2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền 24

2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán VL, CCDC 27

2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ 30

2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 32

2.3.5 Tổ chức hạch toán kế toán tập hợp chi phí và tình giá thành sản phẩm 36

2.3.6 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng 39

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 41

3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 41

3.2.Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 41 Kết luận 43

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 2

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sợi 7

Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý của công ty TNHH dệt Hà Nam 10

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam 16

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 22

Sơ đồ 2.3: Luân chuyển chứng từ tiền mặt, TGNH 26

Sơ đồ 2.4: Khái quát tổ chức kế toán NVL, CCDC 29

Sơ đồ 2.5: Khái quát tổ chức kế toán TSCĐ 31

Sơ đồ 2.6: Khái quát tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 35

Sơ đồ 2.7: Khái quát tổ chức kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 38

Sơ đồ 2.8: Khái quát tổ chức kế toán bán hàng 40

DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu về hoạt động sản xuất kinh doanh 11

Bảng 1.2: Chỉ tiêu về kim ngạch xuất khẩu 12

Bảng 1.3: Chỉ tiêu về lao động 12

Bảng 2.1: Danh mục các chứng từ công ty áp dụng 17

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế quốc dân nói chung và trong từng doanh nghiệp sản xuấtkinh doanh nói riêng đã không ngừng phát triển về hình thức, quy mô và hoạtđộng Cho đến nay cùng với chính sách mở cửa, các doanh nghiệp đã góp phầnquan trọng trong việc thiết lập nền kinh tế thị trường và đẩy mạnh nền kinh tếhàng hóa trên đà ổn định và phát triển Mục tiêu quan trọng nhất mà mọi doanhnghiệp đều quan tâm đó là sản xuất kinh doanh phải thu hồi được vốn, đảm bảothu nhập cho đơn vị, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước vàtái sản xuất kinh doanh mở rộng Muốn vậy các đơn vị phải thực hiện tổng điềuhòa nhiều biện pháp trong đó biện pháp quan trọng hàng đầu không thể thiếuđược đó là thực hiện quản lý kinh tế trong mọi hoạt động của doanh nghiệp Đócũng chính là những bí quyết của các nhà quản lý nhằm duy trì và phát triểndoanh nghiệp mình trong nền kinh tế thị trường đầy cạnh tranh như hiện nay.

Qua thời gian học tập tại trường em đã rút ra nhiều kiến thức bổ ích trongquá trình hạch toán cho một doanh nghiệp Nhưng để hiểu rõ hơn về công tác kếtoán chỉ dựa vào sách vở thôi thì chưa đủ mà chúng ta phải đi vào thực tiễn tìmhiểu phương thức hoạt động kinh doanh sao cho phù hợp, đạt hiệu quả cao nhất

và cũng là rèn luyện cho mình kỹ năng đạo đức nghề nghiệp, tác phong trong quátrình làm việc Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH dệt Hà Nam em cũng đãtìm hiểu được thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dưới sự giúp đỡnhiệt tình của các anh chị trong phòng ban kế toán

Sau đây em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty TNHH dệt

Hà Nam bao gồm ba phần chính như sau:

Phần I: Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt độngsản xuất kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH dệt

Hà Nam

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công

ty TNHH dệt Hà Nam

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 4

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN

LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH dệt Hà Nam

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH dệt Hà Nam

Trụ sở chính: Xã Châu Sơn – Thành phố Phủ Lý – Tỉnh Hà Nam

Điện thoại: 0351.3853033 Fax: 0351.3853062

Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Sản xuất kinh doanh bông vải sợi

Mặt hàng sản xuất chính: sản xuất sợi

Công ty TNHH dệt Hà Nam được tách ra từ công ty TNHH Trí Hườngthành một công ty hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập theo quyếtđịnh số 2214/QĐ-UB ngày 11 tháng 12 năm 1996 của UBND tỉnh Hà Nam cấp.Công ty TNHH dệt Hà Nam chính thức hoạt động ngày 01 tháng 01 năm 2007theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0700101268 do phòng đăng ký kinhdoanh – Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nam cấp lần thứ 6 ngày 26 tháng 06 năm

2008 với ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất và kinh doanh sợi phục vụ chongành dệt may trong nước và xuất khẩu

Mặc dù là một doanh nghiệp tư nhân được thành lập đến nay mới đưa vàohoạt động 14 năm nhưng công ty đã có những bước phát triển mạnh, khôngngừng mở rộng quy mô sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm Để mở rộngquy mô sản xuất, nâng cao sức cạnh tranh, cuối năm 2005 cơng ty TNHH dệt HàNam xin thành lập thêm dây chuyền 2 tại khu công nghiệp Châu Sơn – Phủ Lý –

Hà Nam với diện tích trên 10 ha (100.137 m2 đất), mua 01 dây chuyền kéo sợi tại

Mỹ với quy mô kéo 28.800 ngàn cọc sợi với số vốn đầu tư 228 tỷ đồng, hiện nay

đã đi vào hoạt động Năm 2006 công ty đầu tư một dây chuyền với tổng vốn đầu

tư 458 tỷ đồng với công suất 14.525 tấn sản phẩm các loại với tổng 124.000 ngàncọc sợi đầu năm 2010 đưa vào chạy thử

Là một công ty làm ăn có lãi, tổng doanh thu thời điểm năm 2008 là 458 tỷ đồng,năm 2009 doanh thu đạt 589 tỷ đồng, năm 2010 doanh thu đạt 638 tỷ đồng

Trong đó doanh thu xuất khẩu đạt 40% doanh số tiêu thụ, điều này mở ra mộttương lai, một định hướng mới cho ngành dệt may Việt Nam Hiện nay công tyvẫn không ngừng trang bị các thiết bị hiện đại cho ngành sợi với mục đích nângcao uy tín, chất lượng sản phẩm và xây dựng thương hiệu sản phẩm của mìnhtrên thị trường trong nước và quốc tế, phấn đấu thực hiện tốt các chính sách củaĐảng và Nhà Nước, tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập và nâng cao chất lượngđời sống cho người lao động.

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH dệt Hà Nam

- Chức năng chính của công ty TNHH dệt Hà Nam đó là cung cấp sợi cho cácngành dệt may thời trang, phục vụ cho nhu cầu của thị trường trong nước và xuấtkhẩu

- Nhiệm vụ:

+ Sản xuất bông vải sợi và tuân thủ các chế độ pháp luật của Nhà Nước.+ Quản lý và sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, tạo công ăn việc làm và thunhập ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho cổ đông, đóng góp cho ngânsách Nhà Nước và phát triển công ty ngày càng lớn mạnh

1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam

Xuất phát từ các điều kiện, đặc điểm sản xuất và sự phát triển của công ty,năm 2007 công ty mở rộng quy mô sản xuất, thành lập thêm một dây chuyền sảnxuất mới xây dựng trên khu công nghiệp Châu Sơn Hướng phát triển của công ty

sẽ thành lập 02 nhà máy sản xuất hoạt động độc lập dưới sự quản lý của tổngcông ty Về cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty, hiện nay 02 nhà máy vẫn chỉ có

01 Ban giám đốc nhà máy trực tiếp chỉ đạo, điều hành sản xuất Bao gồm 01Giám đốc và 02 Phó giám đốc Phó giám đốc phụ trách thiết bị có các tổ kỹ sư,

kỹ thuật và các tổ bảo toàn Phó giám đốc phụ trách công nghệ, sản xuất có các tổthống kê tổng hợp và các phân xưởng

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 6

Tại nhà máy sợi I có 03 xưởng sản xuất sợi và bộ phận nhuộm bông phế.Nhà máy sợi II có 01 xưởng sản xuất sợi Trong mỗi nhà máy đều có 03 ca sảnxuất, ở mỗi ca có 01 trưởng ca và 03 tổ trưởng phụ trách xưởng.

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH dệt Hà Nam

Công ty TNHH dệt Hà Nam với ngành nghề chính là sản xuất và kinhdoanh sợi phục vụ cho may mặc và xuất khẩu Công ty đã tạo cho mình một bộmáy quản lý vững chắc tự tin với quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu với 02dây chuyền sản xuất

Đặc điểm quy trình công nghệ dây chuyền: Bụng, xơ được nhập về công tyqua các công đoạn sản xuất tạo thành thành phẩm cuối cùng là sợi các loại tùytheo yêu cầu của khách hàng, sản xuất sợi theo các chỉ số khác nhau như chỉ số

Ne10 đến Ne45 Quy trình sản xuất sợi qua nhiều công đoạn như:

Công đoạn đầu là bông – chải: Các kiện bông xếp vào bàn bông theo tỷ lệpha trộn qua các máy trong gian bông qua máy xé kiện Bông được xé, đập, tơithành các chăm xơ sau đó chuyển qua máy trộn và làm sạch để loại bỏ các tạpchất trong bụng Khi bông được xé tơi và sạch thì tự động chuyển sang côngđoạn máy chải thụ, tiếp tục xé tơi xơ thành xơ đơn, loại trừ xơ ngắn, tạp chất sau

đó duỗi thẳng xơ song song tạo thành con cúi đầu tiên của máy chải

Từ các con cúi đưa sang máy ghép I duỗi thẳng các xơ và kéo dài làmmảnh đều sản phẩm theo chỉ số (Ne ) quy định Từ máy ghép I chuyển sang máykéo sợi OE, máy ghép II, máy cuộn cúi tiếp tục các công đoạn sản xuất sợi theocác chỉ số sợi yêu cầu Từ máy ghép II chuyển sang máy kéo sợi thụ, tiếp tục làmđều sản phẩm, sợi thụ được xe săn và quấn lên ống sợi thụ theo chỉ số quy định.Khi các sợi thụ đạt yêu cầu thì được đưa qua máy sợi con, tiếp tục làm mảnh đềusản phẩm, xe săn, quấn ống tạo thành búp sợi con, chuyển sang máy đánh ống tạothành sợi con, kết thúc quy trình sản xuất nhập kho thành phẩm sợi

SƠ ĐỒ 1.1: QUY TRÌNH SẢN XUẤT SỢI

Máy kéo sợi OE Máy ghép II Máy cuộn cúi

Kho sợi OE Máy kéo sợi thụ Máy chải kỹ

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH dệt Hà Nam

Toàn bộ lao động trong công ty gồm 1.450 người, trong đó công nhân trựctiếp sản xuất chiếm 89% (757 người) Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công tyđược tổ chức theo mô hình trực tuyến đa chức năng Đứng đầu là Tổng giám đốccông ty chịu trách nhiệm chỉ đạo chung tình hình sản xuất kinh doanh của công

ty, là người đại diện pháp nhân của công ty dệt Hà Nam trước pháp luật, Nhànước công ty TNHH dệt Hà Nam có con dấu riêng, được quyền hạch toán độclập, tự quyết trong mọi lĩnh vực kinh doanh Cơ cấu tổ chức bao gồm:

* Ban giám đốc bao gồm: 04 người

- Tổng giám đốc: Là người chỉ huy cao nhất phụ trách chỉ đạo chung toàn

bộ mọi hoạt động sản xuất của công ty, trực tiếp phụ trách phòng tổ chức hànhchính

- Phó tổng giám đốc: Là người giúp việc đắc lực của Tổng giám đốc và

được Tổng giám đốc phân công phụ trách những lĩnh vực cụ thể trong công ty,theo chế độ của công ty Phó tổng giám đốc gồm:

+ Phó tổng giám đốc kinh doanh: Là người chỉ đạo mọi hoạt động đảm bảocho quá trình kinh doanh đạt hiệu quả cao và điều hành 02 phòng: kinh doanhtiêu thụ và xuất nhập khẩu

+ Phó tổng giám đốc kỹ thuật: Có nhiệm vụ quản lý, điều hành phòng vật

tư kỹ thuật và nhà máy sợi

+ Phó tổng giám đốc tài chính: Điều hành phòng kế toán và Ban đầu tư

* Khối các phòng ban trong Công ty:

- Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho Ban giám đốc công ty

về các mặt công tác tổ chức cán bộ và nhân sự, văn thư, công tác bảo vệ an ninh

cơ quan, y tế, đời sống

- Phòng kinh doanh tiêu thụ:Làm nhiệm vụ tiếp nhận các hợp đồng

sản xuất, lập kế hoạch, ký kết các hợp đồng sản xuất kinh doanh, nghiên cứu và

mở rộng thị trường nguyên liệu, thị trường tiêu thụ sản phẩm và tìm kiếm đối táckinh doanh

- Phòng xuất nhập khẩu: Phụ trách việc xuất khẩu sản phẩm của công ty

sang các nước và chịu trách nhiệm nghiên cứu nhập dây chuyền tiên tiến của cácnước phục vụ cho sản xuất cũng như các hoạt động khác

- Phòng kế toán: Tổ chức thực hiện công tác quản lý tài chính, hạch toán

các chi phí sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoạch tài chính, xây dựng nhu cầuvốn, cân đối thu chi, báo cáo quyết toán, thực hiện nghĩa vụ đối vói nhà nước,thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên

- Phòng vật tư, thiết bị: Có trách nhiệm mua sắm, theo dõi việc sử dụng

vật tư của nhà máy của dây chuyền sản xuất Lập kế hoạch sửa chữa luân phiênđịnh kỳ cho các thiết bị trong dây chuyền sản xuất, xây dựng định mức ca máythực tế nhằm khai thác hết công suất của máy trên các dây chuyền sản xuất ở mỗiphân xưởng

- Ban đầu tư: Lập và thẩm định các dự án đầu tư, quản lý nguồn vốn đầu

tư

* Nhà máy sản xuất: Bao gồm nhà máy sợi I và nhà máy sợi II

Đứng đầu quản lý điều hành tổ chức sản xuất có 01 Giám đốc nhà máy chỉđạo chung về sản xuất, trợ giúp việc cho Giám đốc có 02 Phó giám đốc

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 10

SƠ ĐỒ 1.2: BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM

Banđầu tư

Phòng

kinh

doanh

Phòngkếtoán

Phòngtổchứchànhchính

Giám đốc nhà máy sợi I và II

Trưởng casản xuất

Tổ thốngkêCông

nhânsản xuất

Phòngxuấtnhậpkhẩu

TỔNG GIÁM ĐỐC

+ Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu về hoạt động sản xuất kinh doanh (Đv:triệu

đồng)

Chỉ tiêu

Năm2008

Năm2009

Năm2010

Chênh lệch 2010 so vớiNăm 2008 Năm 2009

Qua bảng phân tích trên ta thấy, doanh thu bán hàng năm 2010 tăng mạnh

so với năm 2008 là 39% và tăng 8% so với năm 2009, từ kết quả trên cho thấychất lượng sản phẩm của công ty tốt, uy tín dẫn đến sản phẩm tiêu thụ với sốlượng lớn mang lại doanh thu cao cho công ty Doanh thu bán hàng tăng làm choLNTT từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng: LNTT năm 2010 so với năm 2008tăng 151%, so với năm 2009 tăng 89% Khi công ty tăng lợi nhuận thì thuế phảinộp Nhà Nước tăng, thu nhập bình quân tăng, tuy nhiên mức thu nhập bình quânchưa cao Vốn kinh doanh của công ty năm 2010 tăng 84% so với 2008, tăng 3%

so với 2009, đặc biệt vốn cố định năm 2010 tăng 101% so với 2008 điều nàychứng tỏ Công ty đang đầu tư mạnh vào mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanhthông qua việc mua sắm thêm máy móc,mở rộng nhà xưởng, tăng tài sản cố định,đến năm 2009 vốn cố định có giảm so với 2010 không đáng kể (giảm 0,17%)

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 12

Nhìn chung, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm sau tăngcao so với năm trước.

+Bảng 1.2: Chỉ tiêu về kim ngạch xuất khẩu (Đv: USD)

Bộ phậnsản xuấttrực tiếp

Trình độ học vấn

ĐH, CĐ

Trung cấp

LaođôngPT

+ Đội ngũ cán bộ lãnh đạo được bổ sung nhiều lực lượng trẻ, cơ cấu quản

lý bước đầu được xây dựng chỉnh đốn lại phù hợp với sự phát triển của công ty

+ Công ty đã trang bị nhiều máy móc hiện đại cho năng suất cao, chấtlượng tốt, ổn định

- Khó khăn:

+ Thị trường xơ bông, nguyên liệu chính cho ngành có nhiều biến độngkhông lường trước được làm ảnh hưởng đến chi phí đầu vào

+ Giá cả nguyên vật liệu phụ: nhựa, xăng, dầu, chi phí nguyên vật liệu, chiphí vận chuyển tăng làm giá thành sản xuất cao.

+ Một số công nhân trình độ tay nghề thấp, còn vi phạm kỷ luật lao động

* Tình hình nguồn vốn của công ty TNHH dệt Hà Nam

Việc hình thành chủ yếu nguồn vốn của công ty là nguồn vốn tự có và vốnvay Vốn tự có chiếm 53% còn 47% là vốn vay của ngân hàng Nhà Nước Côngtác kế hoạch hóa tài chính của công ty căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanhcủa năm trước, xét đoán đánh giá sự biến động của các hoạt động sản xuất kinhdoanh trong năm tới, kế toán trưởng chỉ đạo phòng kế toán tài chính thống kê lập

kế hoạch tài chính cho cả năm và sau đó cụ thể hóa cho từng quý, tháng Trongquá trình thực hiện công ty tiến hành giao kế hoạch cho từng phòng ban bộ phậnchính như: sản lượng, doanh thu, chi phí,… Sau mỗi quý căn cứ vào số liệu thực

tế đã thực hiện về các chỉ tiêu kế hoạch Bộ phận kế toán công ty tiến hành phântích những mặt mạnh, mặt yếu, những mặt còn hạn chế từ đó tìm ra nguyên nhân

và biện pháp khắc phục

PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY TNHH DỆT HÀ NAM

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam

Bộ máy kế toán của công ty TNHH dêt Hà Nam gồm 10 người tổ chứctheo mô hình hỗn hợp nhưng tập trung chủ yếu tại phòng kế toán, riêng kế toántiền lương làm việc tại phòng hành chính tuy nhiên vẫn chịu sự quản lý củaphòng kế toán Hiện nay công ty đang đưa vào sử dụng phần mềm AVA SOFT

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 14

và sử dụng các công thức tính của EXCEL nên công việc kế toán của công tygiảm đi một khối lượng khá lớn Từ quá trình ban đầu của công ty đến khâu lậpbáo cáo tài chính, ở các khâu không thuộc bộ phận tổ chức bộ máy kế toán vẫnphải tiến hành ghi chép số liệu sau đó chuyển chứng từ số liệu về phòng kế toán,phòng kế toán trên cơ sở chứng từ gốc nhập số liệu vào máy tính tổng hợp, quyếttoán doanh thu chi phí, cuối quý sẽ đưa ra bảng cân đối tài khoản, báo cáo kếtquả kinh doanh.

Phòng kế toán làm nhiệm vụ quản lý tiền mặt, vốn và các chi phí sản xuấtcủa công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về việc thực hiện chế độ hạchtoán kế toán, chi trả lương cho cán bộ công nhân viên, kiểm tra theo dõi và giámsát thường xuyên các khoản thu chi của công ty, tăng cường công tác quản lývốn, hạch toán lỗ lãi, sử dụng hiệu quả vốn để bảo toàn và phát triển vốn kinhdoanh Qua đó đòi hỏi các nhân viên trong phòng kế toán phải thực hiện theođúng trách nhiệm và nghĩa vụ của mình Phòng kế toán gồm:

Trưởng phòng kế toán: Phụ trách chung phòng kế toán, chịu trách nhiệm

trước Ban giám đốc về mọi hoạt động kinh tế, có trách nhiệm kiểm tra giám sátcông tác kế toán của phòng, hướng dẫn chỉ đạo các kế toán viên thực hiện theoyêu cầu quản lý cũng như những quy định và chuẩn mực kế toán ban hành

Kế toán tổng: Có trách nhiệm tổng hợp các phần hành kế toán của các kế

toán viên khác và cuối kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, bảngcân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính và báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí và

tính giá thành cho từng dây chuyền, từng loại sản phẩm, đồng thời theo dõi sựtăng giảm tài sản cố định và trích khấu hao tài sản cố định về mặt giá trị Cuối kỳtổng hợp số liệu và chuyển cho kế toán tổng hợp

Kế toán vật tư – thiết bị: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết kịp thời cung cấp

nguyên nhiên vật liệu cho các phân xưởng, các dây chuyền, tổng hợp số liệu,cung cấp số liệu cho kế toán giá thành và kế toán tổng hợp

Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản tạm ứng đồng thời

tổng hợp các bảng chấm công của tổ, đội, phân xưởng dưới các nhà máy để tính

lương, thưởng, phạt và các khoản trích theo lương, rồi cuối kỳ tập hợp lại cungcấp cho kế toán tổng hợp.

Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản phải trả cho nhà cung

cấp, các khoản phải thu của khách hàng, các chi phí phải chi trong quá trình hoạtđộng sản xuất kinh doanh, đồng thời theo dõi các khoản chi tiền diễn ra thườngxuyên của Công ty đê tiện đối chiếu với thủ quỹ

Thủ quỹ: Thực hiện các giao dịch, theo dõi các khoản thu chi thường

xuyên bằng tiền và lập báo cáo quỹ

Thủ kho: Chịu trách nhiệm về việc xuất nhập bông, thành phẩm, vật tư tại

kho, đồng thời hoàn tất chứng từ về phiếu nhập, xuất để đối chiếu với kế toán vật

toánvật tư,thiếtbị,TSCĐ

Kếtoánvốnbằngtiền vàthanhtoánto¸n

Kếtoánthànhphẩmtiêuthụ

Kế toántiềnlươngvàBHXH

Thủquỹ

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH dệt Hà Nam

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty thực hiện công tác kế toán theo chế độ

kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006 QĐ – BTC

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm

- Kỳ kế toán: 01 tháng

- Đồng tiền sử dụng: VNĐ, USD

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Phương pháp đánh giá vật liệu xuất kho: Bình quân gia quyền liên hoàn.+ Phương pháp kế toán chi tiết vật liệu: Thẻ song song

+ Phương pháp hạch toán tổng hợp: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Công ty dệt Hà Nam áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương tính khấu hao TSCĐ: Tính khấu hao theo phương pháp đườngthẳng

-Phương pháp kế toán ngoại tệ: ngoại tệ tại đơn vị được theo dõi riêng trên

sổ nguyên tệ và ghi sổ theo tỉ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01b-LĐTL

4 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn

thành

05-LĐTL

5 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL

6 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL

7 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL

II- Hàng tồn kho

3 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04-VT

4 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm,

4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT

6 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT

V- Tài sản cố định

3 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ

2 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có

+ Lựa chọn chứng từ phù hợp với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.+ Lựa chọn thời điểm lập chứng từ sao cho hợp lệ và đơng nguyân tắc lập.

- Quy trình lập, luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán

Các nghiệp vụ phát sinh được phản ánh vào các chứng từ kế toán theo nội dungcủa nghiệp vụ, các chứng từ như hoá đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, phiếuxuất được lập làm 3 liờn, liờn 1 lưu, liờn 2 gia cho khách hàng và liân 3 sử dụngnội bộ Tất cả các chứng từ đều làm căn cứ để ghi vào chứng từ ghi sổ lần lượttheo trình tự thời gian và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệutrờn chứng từ ghi sổ để ghi sổ cái các tài khoản liân quan Các nghiệp vụ liânquan đến đối tượng cần theo dõi chi tiết thì căn cứ vào chứng từ kế toán để ghi sổthẻ kế toán chi tiết cú liân quan Cuối kỳ khoá sổ kế toán, sau đó lập bảng cân đối

số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, tiến hành đối chiếu số liệu đảm bảo khớpđúng, lập cỏc báo cáo tài chính

- Tổ chức bảo quản, lưu trữ và huỷ chứng từ:

+ Trong năm tài chính thì chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành.+ Khi báo cáo quyết toán năm được duyệt các chứng từ được chuyển vàolưu trữ.Nếu cú nhu cầu sử dụng lại chứng từ sau khi đó đưa vào lưu trữ phải xinphép kế toán trưởng hoặc được sự đồng ý của kế toán trưởng và thủ trưởng đơnvị

+ Chứng từ được huỷ sau một thời gian quy định cho từng loại

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Chế độ tài khoản công ty đang áp dụng dựa trờn hệ thống tài khoản kếtoán doanh nghiệp do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, tuân thủ các tài khoản cấp một và cấp hai theo quy định, đồng thời đượcchi tiết hoá thờm các tài khoản cấp 2 cho phù hợp với đặc điểm ngành

TK 152:

TK 1521: Nguyên vật liệu bông sợi

TK 1528: Nguyên vật liệu bông sợi khu công nghiệp Châu Sơn

TK 1522: Vật liệu phụ

TK 1529: Vật liệu phụ khu công nghiệp Châu Sơn

TK 511:

TK 5111: Doanh thu bán hàng (Nhà máy I)

TK 51111: Doanh thu bán hàng trong nước

TK 51111: Doanh thu bán hàng xuất khẩu

TK 5112: Doanh thu bán hàng (Nhà máy II)

TK 51121: Doanh thu bán hàng trong nước

TK 51122: Doanh thu bán hàng xuất khẩu

TK 621:

TK 6211: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ( Nhà máy I)

TK 6212: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp khu công nghiệp ChâuSơn (Nhà máy II)

TK 622:

TK 6221: Chi phí nhân công trực tiếp (Nhà máy I)

TK 6222: Chi phi nhân công trực tiếp (Nhà máy II)

TK 627:

TK 6271: Chi phí sản xuất chung (Nhà máy I)

TK 6272: Chi phí sản xuất chung (Nhà máy II)

TK 131:

TK 1311: Các khoản phải thu của khách hàng (Nhà máy I)

TK 13111: Các khoản phải thu của khách hàng trong nước

SV: Hồng Thị Ánh Tuyết Lớp: KTB 20

TK 13112: Các khoản phải thu của khách hàng nước ngoài

TK 1312: Các khoản phải thu của khách hàng (Nhà máy II)

TK 13121: Các khoản phải thu của khách hàng trong nước

TK 13122: Các khoản phải thu của khách hàng nước ngoài

TK 331:

TK 3311: Các khoản phải trả (Nhà máy I)

TK 33111: Các khoản phải trả trong nước

TK 33112: Các khoản phải trả nước ngoài

TK 3312: Các khoản phải trả (Nhà máy II)

TK 33121: Các khoản phải trả trong nước

TK 33122: Các khoản phải trả nước ngoài

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

- Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

- Phương pháp lập chứng từ ghi sổ: Được lập vào cuối tháng trên cơ sởchứng từ gốc Nếu chứng từ cùng loại phát sinh nhiều trong tháng được tập hợplập bảng kê chứng từ, cuối tháng lên chứng từ ghi sổ

Căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lậpchứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ, sau đó vào sổ cái các tài khoản, các chứng từ gốc được ghi vào sổ chi tiết liênquan

Cuối tháng khóa sổ cộng tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh trong tháng trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh

Kiểm tra đối chiếu giữa Sổ đăng ký chứng từ, Bảng tổng hợp chi tiết sốphát sinh với Bảng cân đối số phát sinh Các số liệu khớp, đúng, sau đó lập báocáo tài chính

SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ