hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN

DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.Khái quát về Ngân hàng thương mại

2 Nghiệp vụ tín dụng xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại

3 Các hình thức của nghiệp vụ tín dụng tài trợ Xuất Nhập khẩu

CHƯƠNG 2: NHỮNG THỰC TRẠNG CHUNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN

DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1 Tổng quan về hoạt động XNK và TTQT tại Việt Nam

2 Thực trạng các hình thức tín dụng tài trợ XNK tại các NHTM Việt Nam

3 Những hạn chế trong quá trình thực hiện tín dụng XNK

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG XUẤT

NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM

1 Định hướng hoạt động và một số dự báo về tình hình xuất nhập khẩu Việt

Nam trong thời gian tới

2 Giải pháp đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ tín dụng xuất nhập khẩu

2.1 Giải pháp dành cho các doanh nghiệp

2.2 Một số kiến nghị với ngân hàng nhà nước

2.3 Một vài kiến nghị với Chính phủ

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG

TÍN DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NHTM

1 Khái quát về Ngân hàng thương mại

1.1 Khái niệm

Có nhiều khái niệm về Ngân hàng thương mại, các Ngân hàng có thể được định

nghĩa qua chức năng, các dịch vụ hoặc vai trò của nó đối với nền kinh tế Nếu ta

dựa trên việc cung cấp dịch vụ thì “Ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung

c ấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất- đặc biệt là tín dụng, tiết

ki ệm và dịch vụ thanh toán- và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất

k ỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế Sự đa dạng trong các dịch vụ và

ch ức năng của ngân hàng dẫn đến việc chúng được gọi là các “Bách hoá tài

chính” (financial departement stores) (“Quản trị Ngân hàng thương mại”- Peter

S.Rose)

Hoặc dựa vào hoạt động chủ yếu của Ngân hàng, “Luật các tổ chức tín dụng”

ghi “Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với

nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và

cung ứng các dịch vụ thanh toán”

Tóm lại, ta có thể hiểu Ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp đặc biệt vì

hoạt động kinh doanh của nó chủ yếu dựa trên một loại hàng hoá đặc biệt là tiền tệ

Ngân hàng thương mại là tổ chức hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng, cung cấp

các dịch vụ ngân hàng thông qua việc nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín

dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán đối với những chủ thể kinh tế như các

doanh nghiệp, chính phủ, dân cư…

Xét về chức năng, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và lưu thông hàng

hoá như các doanh nghiệp thông thường mà nó thực hiện chức năng trung gian tín

dụng, trung gian thanh toán và dịch vụ tiền tệ, tư vấn tài chính cho khách

hàng…Ngân hàng kinh doanh chủ yếu không phải bằng vốn tự có mà bằng vốn của

những người gửi tiền qua vai trò trung gian tín dụng, làm môi giới cho các nhà đầu

tư và những người có tích luỹ Do vậy NHTM đôi khi nắm trong tay một bộ phận

lớn nhất của cải xã hội dưới dạng giá trị, không có quyền sở hữu nhưng có quyền

sử dụng với những điều kiện ràng buộc Và điều đó cũng đặt cho ngân hàng trách

nhiệm vật chất đối với những chủ sở hữu thực sao cho sử dụng vốn đúng với điều

kiện ràng buộc một cách hiệu quả nhất

Về đặc điểm sản phẩm của ngân hàng, nếu các doanh nghiệp sản xuất sáng tạo

ra hàng hoá hữu hình thì sản phẩm của NHTM lại mang tính phi vật chất và nguyên

liệu chính là “tiền tệ”- loại nguyên liệu có tính xã hội hoá và tính nhạy cảm cao

Ngân hàng chỉ cung ứng sản phẩm dịch vụ của mình khi hợp đồng giao dịch

thương mại, tín dụng hoặc nghĩa vụ tài chính nào đó phát sinh, vì vậy NHTM luôn

bị động và phụ thuộc lớn vào khách hàng Tính xã hội và tính nhạy cảm của tiền tệ

được thể hiện qua lãi suất của ngân hàng buộc NHTM luôn luôn phải đối mặt với

mức độ cạnh tranh gấp bội và những rủi ro liên quan đến quy luật biến động giá cả

của tiền tệ Thêm vào đó khó khăn trong việc tạo ra khác biệt hoá sản phẩm và dịch

vụ ngân hàng khiến cho ngân hàng không tìm cách tối đa hoá lợi nhuận từ những

hoạt động hiện có mà tìm “khả năng sinh lời từ quan hệ khách hàng”

2 Nghiệp vụ tín dụng xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại

2.1 Tín dụng

Tín dụng là một hệ thống các quan hệ phân phối mang tính chất có hoàn trả giữa

các chủ thể kinh tế

Sự hoàn trả của quan hệ phân phối trong tín dụng là bắt buộc và không kèm theo

bất cứ một điều kiện nào, vì vậy có thể gọi quan hệ phân phối trong tín dụng là

quan hệ phân phối hoàn trả không điều kiện

2.2 Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế quốc dân

Xét về bản chất, tín dụng là một loại quan hệ phát sinh từ nhu cầu thực tế của

con người, với người đang có một lượng vốn đang tạm thời nhàn rỗi thì nhu cầu

nảy sinh sẽ là làm cho lượng vốn nhàn rỗi đó đem lại một lợi ích nào đó cho bản

thân, còn đối với những người đang tạm thời thiếu vốn, họ sẵn sàng bỏ ra một

khoản chi phí phụthêm để có được lượng vốn cần thiết phục vụ cho các nhu cầu

của mình Khi hai nhu cầu này gặp nhau thì tín dụng tự nhiên hình thành, vì vậy có

thể nói tín dụng là một hiện tượng khách quan

Có thể thấy tín dụng có một số vai trò như sau:

2.2.1 Tín dụng làm tăng tính linh hoạt của nền kinh tế

Với khả năng tập trung và tích tụ vốn vào dưới sự quản lý của các trung gian tài

chính, tín dụng đã làm cho sản xuất kinh doanh trong xã hội có thể dễ dàng tiếp cận

các nguồn vốn cần thiết hơn, vì họ có thể dễ dàng tìm đến những nguồn vốn sẵn có

mà nếu không có sự tồn tại của hệ thống trung gian tín dụng, họ sẽ mất nhiều chi

phí tìm kiếm Do đó tín dụng góp phần làm tăng quy mô sản xuất và lưu thong

hàng hóa, từ đó góp phần làm cho nền kinh tế có được tính linh hoạt cao hơn

2.2.2 Tín dụng tiết kiệm chi phí lưu thong và tăng tốc độ chu chuyển vốn

Vì tín dụng làm tích tụ vốn, đồng thời thực hiện việc chu chuyển vốn chủ yếu

thong qua việc chuyển khoản chứ không dùng tiền mặt nên lượng tiền nhàn rỗi

trong dân cư sẽ giảm đi, từ đó chi phí bỏ ra trong việc tiêu dùng tiền mặt cũng sẽ

giảm đi đáng kể Đồng thời, khi thanh toán giữa các chủ thể kinh tế không thực

hiện việc trao tiền tận tay mà là sự thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng, đặc

biệt là khi thực hiện thanh toán cho những hợp đồng mua bán quốc tế, tin dụng có

thể giúp cho tốc độ chu chuyển vốn tăng lên đáng kể, giảm thiểu thời gian đọng

vốn

2.2.3 Các vai trò khác

Khi không dùng tới tiền mặt mà sử dụng vốn trong các tài khoản, tín dụng có

thể làm mở rộng số nhân tiền trong nền kinh tế Bên cạnh đó hiện tượng tiền mặt

hóa nền kinh tế cũng sẽ được kiềm chế

Tín dụng cũng hút được một lượng tiền nhàn rỗi lớn trong dân cư vào các

quỹ tiết kiệm, lượng tiền này sẽ được sử dụng vào những mục đích sinh lợi, do đó

cũng sẽ làm cho nền kinh tế phát triển hơn

2.3 Tín dụng Xuất - Nhập khẩu

Thương mại quốc tế phát triển, nhu cầu về thị trường tiêu thụ hàng hoá, thị

trường đầu tư là vấn đề cấp bách của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Do khả

năng tài chính có hạn, không phải doanh nghiệp nào cũng có đủ tiền để thanh toán

hàng nhập khẩu hoặc mua hàng xuất khẩu, từ đó cần sự giúp đỡ tài trợ của ngân

hàng và hình thành quan hệ vay mượn Ngoài việc là chỗ dựa tài chính, ngân hàng

còn có thể tư vấn cho các nhà hoạt động ngoại thương về kỹ thuật nghiệp vụ

Hình thức đơn giản đầu tiên của nghiệp vụ tín dụng XNK là ngân hàng cho vay

trực tiếp đối với các đơn vị nhập khẩu như cho vay để bổ sung vốn lưu động thu

mua chế biến sản xuất hàng xuất khẩu theo các hợp đồng đã được ký kết, cho vay

để thanh toán các nguyên liệu, hàng hoá, vật tư nhập từ nước ngoài Từ chủ yếu cho

vay ngắn hạn, các ngân hàng mở rộng cho vay trung và dài hạn để tài trợ cho hoạt

động sản xuất kinh doanh XNK Ngân hàng cho vay để mua sắm máy móc thiết bị,

cải tiến công nghệ, ứng dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật để nâng cao chất

lượng sản phẩm, tăng năng lực cạnh tranh trên thị trường thế giới

Ngân hàng còn cho vay gián tiếp tức là đứng ra bảo lãnh để vay vốn nước ngoài

cho các doanh nghiệp XNK, nhờ đó doanh nghiệp có thể vay vốn mà không cần thế

chấp hay cầm cố tài sản, bảo lãnh mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu, bảo lãnh hối

phiếu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng…

Ngoài ra ngân hàng cũng thực hiện một số hình thức khác như chiết khấu hối

phiếu, tín dụng bao thanh toán…

Cùng với sự phát triển của trình độ kỹ thuật nghiệp vụ và sự đa dạng của các

phương thức thanh toán quốc tế, nghiệp vụ tín dụng XNK phát triển dưới nhiều

hình thức ngày càng phong phú hơn, phục vụ tích cực và hiệu quả cho hoạt động

XNK

Tài trợ của NHTM về bản chất cũng là khoản tín dụng được cấp bởi ngân hàng

Trong nhiều trường hợp ngân hàng chỉ tham gia tài trợ với một số vốn có tỷ lệ nhất

định trong tổng vốn cho dự án hoặc hợp đồng ngoại thương, phần vốn còn lại là

vốn của doanh nghiệp

Như vậy có thể khái quát lại: “Tín dụng xuất nhập khẩu” là những khoản tín

dụng cấp cho các hoạt động thương mại liên quan tới việc mua bán và thanh

toán hàng hoá, dịch vụ ở phạm vi quốc tế hoặc những hàng hoá, dịch vụ chịu

thuế xuất nhập khẩu

Khác với nghiệp vụ tín dụng thông thường của NHTM bao gồm hoạt động cho

vay, chiết khấu, bảo lãnh, cho thuê…thì với hoạt động tín dụng XNK, NHTM cung

cấp dựa theo các hình thức thanh toán quốc tế mà doanh nghiệp lựa chọn nhằm xác

định và phân tích tính rủi ro của các khoản tín dụng đó

3 Các hình thức của nghiệp vụ tín dụng tài trợ Xuất Nhập khẩu

Tín dụng XNK của NHTM gắn liền với nghiệp vụ thanh toán quốc tế được thực

hiện qua 2 loại hình chủ yếu là tài trợ bằng cách cho vay và tài trợ bằng cách bảo

lãnh

3.1 Cho vay thanh toán bằng L/C

Phương thức thanh toán bằng thư tín dụng (L/C) là một sự thoả thuận trong đó

ngân hàng mở L/C đáp ứng những yêu cầu của khách hàng- người xin mở L/C cam

kết hay cho phép một ngân hàng khác (ngân hàng ở nước xuất khẩu) chi trả hoặc

chấp nhận những yêu cầu của người hưởng lợi theo đúng điều kiện và những chứng

từ thanh toán phù hợp với L/C

Phương thức thanh toán L/C hiện nay là phương thức thanh toán phổ biến trong

thương mại quốc tế Nội dung phương thức thanh toán L/C được quy định cụ thể

trong Qui tắc thực hành thống nhất tín dụng chứng từ UCP 500 do Phòng thương

mại quốc tế ICC ban hành từ năm 1994, hiện nay phiên bản UCP 600 đã có hiệu

lực từ ngày 1- 1- 2007

Sơ đồ thanh toán L/C

3.1.1 L/C trong thanh toán hàng nhập khẩu:

a) Mở L/C: đối với nhà nhập khẩu, mở L/C được xem là hình thức tài trợ của

ngân hàng Mọi thư tín dụng đều được mở theo đề nghị của nhà nhập khẩu Khi

ngân hàng đồng ý mở L/C cho nhà nhập khẩu có nghĩa là ngân hàng cam kết thanh

toán cho người hưởng lợi L/C nếu có bộ chứng từ hợp lý Ngân hàng sẽ chịu rủi ro

nếu như nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán nhưng để đảm bảo uy tín của

mình ngân hàng mở L/C phải thanh toán cho phía nước ngoài, điều này có nghĩa là

ngân hàng mở L/C cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu

b) Cho vay ký quỹ L/C: trong trường hợp khách hàng xin được bảo lãnh, khách

hàng phải nộp một khoản tiền nhất định vào tài khoản tại ngân hàng và sẽ bị phong

toả đến khi chấm dứt nghĩa vụ bảo lãnh, khoản tiền này được tính tỷ lệ với giá trị

bảo lãnh, nếu thương vụ tiềm ẩn rủi ro cao hoặc khách hàng thiếu tin cậy thì có thể

ký quỹ 100%

(10) Thanh toán

(8) Trả tiền

(9) Chuyển tiền

(6) Gửi bộ chứng

từ yêu cầu thanh toán (5) Nhà XK giao hàng

(4) Thông báo cho nhà xuất khẩu

(7) Đòi tiền (3b) Thông báo về L/C (3a)

Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo L/C

Ký quỹ nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng trong quá trình bảo lãnh cho khách

hàng Trong trường hợp ngân hàng phải trả thay cho người được bảo lãnh, tiền ký

quỹ sẽ được sử dụng trước để thanh toán cho người thụ hưởng bảo lãnh, phần còn

lại ngân hàng mới dùng vốn của mình thanh toán sau

Ký quỹ nhằm khẳng định khách hàng có năng lực nhất định về vốn và ràng buộc

khách hàng làm tròn nghĩa vụ của người được bảo lãnh Khách hàng phải ký quỹ

khi đề nghị ngân hàng phát hành L/C, xác nhận L/C hoặc bảo lãnh cho doanh

nghiệp vay vốn nước ngoài

Cho vay ký quỹ là hình thức tài trợ nhập khẩu bởi do tính rủi ro của hợp đồng

ngoại thương hoặc đơn giản đó là quy định của NHNN Vì khoản tiền ký quỹ bị

phong toả có thể dẫn đến việc vốn lưu động của doanh nghiệp bị thu hẹp, khi đó

căn cứ trên uy tín của khách hàng, hiệu quả của hợp đồng hoặc tài sản đảm bảo,

ngân hàng có thể xét cho vay ký quỹ

Bằng hình thức tài trợ này, doanh nghiệp được giải quyết khó khăn về vốn lưu

động, ngân hàng tăng tính an toàn và hiệu quả tín dụng mà vẫn tuân thủ quy định

của NHNN về ký quỹ bảo lãnh

c) Cho vay thanh toán hàng nhập khẩu hoặc tài trợ thanh toán bộ chứng từ

giao hàng: theo hình thức này, khách hàng phải lập phương án sản xuất kinh doanh

có tính khả thi cho lô hàng nhập, đồng thời lên kế hoạch tài chính xác định khả

năng thanh toán, đến thời điểm thanh toán dự kiến khoản thiếu hụt cần ngân hàng

tài trợ Tất cả các bước trên phải thực hiện trước khi chứng từ giao hàng của người

xuất khẩu về đến ngân hàng tài trợ vì ngân hàng có rất ít thời gian xem xét bộ

chứng từ cũng như đánh giá khả năng hoàn vốn của khách hàng

d) Cho vay bắt buộc: về nội dung cũng là cho vay thanh toán chứng từ giao

hàng, tuy nhiên tình trạng vay bắt buộc phát sinh khi người nhập khẩu không thanh

toán hoặc không tập trung đủ tiền để thanh toán bộ chứng từ giao hàng Khi đó

ngân hàng sẽ cho vay trên giá trị tiền hàng còn thiếu để thanh toán đúng hạn cho

ngân hàng nước ngoài Lãi suất của khoản nợ bắt buộc thường sẽ tương ứng với lãi

suất vay quá hạn

3.1.2 L/C trong thanh toán hàng xuất khẩu có các hình thức sau:

a) Cho vay thực hiện hàng xuất khẩu theo L/C đã mở:

Thư tín dụng vừa là một công cụ thanh toán vừa là một công cụ tín dụng Khi

nhận L/C nhà xuất khẩu được đảm bảo thanh toán sau khi giao hàng nếu xuất trình

bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện đã ghi trong L/C Nhà xuất khẩu còn có

thể dựa vào đó để nhờ ngân hàng phục vụ mình cấp một khoản tín dụng để thực

hiện xuất hàng theo L/C qui định Có thể nói L/C phục vụ cho nhiều mối liên quan

như là phương tiện trong lĩnh vực cho vay hàng xuất Trên cơ sở L/C đã được chấp

nhận ngân hàng có thể cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu để tiếp tục sản xuất tức là

sẵn sàng chấp nhận chiết khấu các hối phiếu của L/C này

Đối với L/C trả chậm cũng được sử dụng như một phương tiện đi vay Nhà xuất

khẩu có thể nhận được tiền dưới dạng tín dụng chuyển nhượng toàn bộ quyền thụ

hưởng L/C cho ngân hàng cấp phát tín dụng, đặc biệt khi L/C trả chậm có xác

nhận

b) Cho vay chiết khấu hoặc ứng trước chứng từ hàng xuất khẩu:

Nhà xuất khẩu sau khi giao hàng xong có thể thương lượng với ngân hàng thực

hiện chiết khấu bộ chứng từ hoặc ứng trước tiền khi bộ chứng từ được thanh toán

Chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu là hình thức ngân hàng tài trợ nhà xuất khẩu

thông qua việc mua lại hoặc cho vay trên cơ sở giá trị bộ chứng từ xuất khẩu hoàn

hảo được người xuất khẩu trình Có 2 hình thức chiết khấu:

• Chiết khấu miễn truy đòi (chiết khấu đóng): ngân hàng mua lại bộ chứng từ

xuất khẩu hoàn hảo của người xuất khẩu với giá thấp hơn giá trị bộ chứng từ do trừ

phí chiết khấu và thời gian trung bình cần thiết để đòi tiền người nhập khẩu nước

ngoài Chiết khấu miễn truy đòi có nghĩa là người xuất khẩu bán hẳn bộ chứng từ

cho ngân hàng, nhận tiền và không còn trách nhiệm hoàn trả, trách nhiệm thu tiền

và quyền sử dụng số tiền thu được hoàn toàn thuộc về ngân hàng Ở nước ta, các

ngân hàng ít sử dụng hình thức chiết khấu này vì nó tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân

hàng

• Chiết khấu được phép truy đòi (chiết khấu mở):

Ngân hàng thực hiện cho vay trên cơ sở bộ chứng từ hoàn hảo, thời gian cho

vay được tính bằng thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền nhà nhập khẩu nước

ngoài Khi đó trách nhiệm người xuất khẩu vẫn còn cho đến khi ngân hàng đòi

được tiền từ người nhập khẩu Trong trường hợp này ngân hàng chịu ít rủi ro hơn

nên mức phí chiết khấu sẽ thấp hơn

Tác dụng hoạt động chiết khấu của ngân hàng nhằm tài trợ vốn lưu động cho

người xuất khẩu để đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, không bị gián đoạn trong

thời gian chờ người nhập khẩu nước ngoài thanh toán tiền hàng Phạm vi chiết khấu

bộ chứng từ thường chỉ được áp dụng trong phương thức thanh toán L/C do có sự

ràng buộc chặt chẽ việc giao hàng của người xuất khẩu và trách nhiệm thanh toán

của người nhập khẩu thông qua các ngân hàng phục vụ các bên, rủi ro thấp so với

các phương thức thanh toán khác

3.2 Phương thức nhờ thu

Đây là phương thức thanh toán mà nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu thực hiện

giao dich thương mại thông qua ngân hàng

Nhờ thu gồm hai loại sau:

3.2.1 Nhờ thu chấp nhận chứng từ: D/A (Document against Acceptance)

Người xuất khẩu sau khi xuất chuyển hàng hoá, lập các chứng từ hàng hoá kèm

theo Hối phiếu (Bill of Exchange hay còn gọi là Draft) cho Ngân hàng mà mình

nhờ thu (Remitting Bank) Ngân hàng này có thể dùng đại lý của mình hoặc thông

qua một Ngân hàng khác mà Ngân hàng này có tài khoản của người mua

(Collecting Bank) để thực hiện việc thu hộ tiền hàng Collecting Bank sẽ gửi bản

sao của bộ chứng từ và hối phiếu cho người mua Người mua sẽ ký chấp nhận lên

hối phiếu và gửi lại cho Ngân hàng nhờ thu, khi đó Ngân hàng nhờ thu mới gửi bộ

chứng từ hàng hóa gốc cho nhà nhập khẩu để nhận hàng Đến hạn thanh toán thì

nhà nhập khẩu sẽ chuyển tiền cho ngân hàng nhờ thu để chuyển lại cho nhà xuất

khẩu

Phương thức thanh toán này ít được sử dụng trong thanh toán thương mại quốc tế

vì nó không đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu

Sơ đồ thanh toán D/A

3.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ D/P ( Document against Payment )

Người xuất khẩu sau khi xuất chuyển hàng hoá, lập các chứng từ hàng hoá kèm

theo Hối phiếu (Bill of Exchange hay còn gọi là Draft) cho Ngân hàng mà mình

nhờ thu (Remitting Bank) Ngân hàng này có thể dùng đại lý của mình hoặc thông

qua một Ngân hàng khác mà Ngân hàng này có tài khoản của người mua

(Collecting Bank) để thực hiện việc thu hộ tiền hàng.Người mua sẽ gửi cho ngân

hàng lệnh chi hoặc ký chấp nhận lên hối phiếu có kỳ hạn, khi đó Ngân hàng mới

giao bộ chứng từ hàng hóa cho người mua

Theo phương thức này ngân hàng không chỉ là người thu hộ tiền mà còn là người

khống chế bộ chứng từ hàng hoá Với cách khống chế này quyền lợi của người xuất

khẩu được đảm bảo hơn

(9)

Thanh

toán

(7) Thanh toán

(6) Gửi

bộ chứng

từ gốc

(5) Chấp nhận Hối phiếu

(4) Gửi Hối phiếu

(3) Gửi bộ chứng từ kèm

hối phiếu

(2) Gửi bộ chứng

từ kèm hối phiếu

(8) Chuyển tiền

Sơ đồ thanh toán D/P

Tài trợ trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ gồm các cách thức:

• Nhờ thu đến trong thanh toán hàng nhập: ngân hàng tiếp nhận chứng từ từ ngân

hàng nước ngoài, xuất trình hối phiếu đòi tiền nhà nhập khẩu Nếu nhà nhập

khẩu không đủ khả năng thanh toán, thì cần phải có sự tài trợ của ngân hàng cho

vay thanh toán hàng nhập khẩu

• Nhờ thu đi trong thanh toán hàng xuất: tương tự như phương thức tín dụng

chứng từ, ngân hàng có thể cho vay thu mua, sản xuất hàng xuất khẩu, chiết

khấu được ứng trước bộ chứng từ hàng xuất khẩu

(5)

Bộ chứng

từ hàng hóa

(2) Gửi

bộ chứng

từ kèm hối phiếu

(6) Chuyến tiền

3.3 Cho vay trên cơ sở hối phiếu

3.3.1 Chiết khấu hối phiếu

Tín dụng chiết khấu thương phiếu là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn được thực

hiện dưới hình thức khách hàng chuyển quyền sở hữu thương phiếu chưa đáo hạn

cho ngân hàng để nhận được một số tiền bằng mệnh giá của thương phiếu trừ đi lãi

chiết khấu và hoa hồng phí chiết khấu

Thông qua loại tín dụng này, ngân hàng cung ứng một khoản vốn cho các nhà

xuất khẩu để họ có điều kiện tiếp tục quá trình tái sản xuất Đây là khoản vốn mà

nhà sản xuất cần bù đắp vì trước đó họ đã cung ứng khoản tín dụng thương mại

(bán chịu) cho nhà nhập khẩu

Ngân hàng xác định lượng tín dụng cấp ra (giá trị chiết khấu) căn cứ vào mệnh

giá của hối phiếu được áp dụng làm đối tượng chiết khấu trừ đi lợi tức chiết khấu

và lệ phí nhờ thu, công thức xác định như sau:

Trong đó: TCK : giá trị chiết khấu

M : mệnh giá hối phiếu

LCK : lãi suất chiết khấu (theo năm)

T : thời gian chiết khấu (theo ngày)

P : lệ phí Khi kết thúc thời hạn chiết khấu, ngân hàng sẽ đòi tiền ở người có nhiệm vụ trả

tiền hối phiếu

3.3.2 Chấp nhận hối phiếu

Chấp nhận hối phiếu là nghiệp vụ thông thường trong quá trình lưu thông hối

phiếu Trong thời hạn quy định, bên bán phải xuất trình cho bên mua để họ ký chấp

nhận trả tiền hối phiếu Tuy nhiên nghiệp vụ ngân hàng chấp nhận hối phiếu ở đây

lại bàn ở khía cạnh tài trợ của ngân hàng đối với doanh nghiệp XNK

Tín dụng chấp nhận hối phiếu là khoản tín dụng mà ngân hàng ký chấp nhận hối

phiếu Người vay khoản tín dụng này là nhà nhập khẩu và khoản vay chỉ là một bảo

đảm về tài chính, thực chất ngân hàng chưa phải xuất tiền cho người vay Khi đến

hạn nếu nhà nhập khẩu không thanh toán được thì ngân hàng đứng ra chấp nhận hối

phiếu phải trả nợ thay

Loại tín dụng này sử dụng trong trường hợp bên bán thiếu tin tưởng khả năng

thanh toán của bên mua

3.4 Tín dụng bao thanh toán (Factoring hay Affacturage)

Đây là hình thức tài trợ đặc biệt dành cho nhà xuất khẩu, ngân hàng hoặc các tổ

chức tài chính sẽ mua lại các chứng từ thanh toán, các khoản nợ chưa đến hạn

thanh toán để trở thành chủ nợ trực tiếp đứng ra đòi nợ nhà nhập khẩu ở nước

ngoài Hiện nay trên thế giới nghiệp vụ bao thanh toán được thực hiện tại các ngân

hàng hoặc thành lập ra công ty riêng gọi là công ty Factoring chuyên mua lại các

khoản nợ Các công ty này phát triển rất mạnh, doanh số khá cao Chủ yếu các

khoản trợ giúp của Factoring trên 3 lĩnh vực: mua lại các khoản nợ tiền hàng và

thực hiện thanh toán ngay cho nhà xuất khẩu (thường hạn chế ở mức từ 70 – 80%)

và các khoản nợ khác nếu được chấp nhận; cung cấp dịch vụ (hạch toán sổ sách, kế

toán nợ, nghiệp vụ uỷ nhiệm thu, thống kê bán hàng, các bản sao kê tài khoản định

kỳ và thu nợ khi đến hạn…)

Bao thanh toán là việc mua các khoản Có phải đòi chưa tới hạn thanh toán phát

sinh từ hoạt động cung ứng hàng hoá và dịch vụ nhưng không được phép truy hoàn

những chủ cũ của các khoản Có này Có thể gọi người bán khoản Có phải đòi là

người nhượng và người mua là người bao thanh toán

Tuỳ theo tính chất hoàn hảo của chứng từ, tình hình tài chính và khả năng thanh

toán của người mắc nợ mà ngân hàng quyết định tỷ lệ mua nợ cao hay thấp đối với

nhà xuất khẩu

Có 2 loại bao thanh toán:

− Factoring truy đòi: ngân hàng, công ty Factoring sẽ thanh toán tiền cho nhà xuất

khẩu, nhưng với thoả thuận là nhà xuất khẩu vẫn chịu trách nhiệm rủi ro nếu

nhà nhập khẩu không trả tiền

− Factoring miễn truy đòi: ngân hàng hay công ty factoring gánh chịu mọi rủi ro

nếu như nhà nhập khẩu không trả tiền

Quy trình nghiệp vụ Factoring

Dịch vụ Factoring chỉ phù hợp với các doanh nghiệp đã chiếm lĩnh được thị

trường rộng và chỉ được cung cấp với một số điều kiện như:

− Đạt quy mô về doanh thu xuất khẩu hàng năm

(7) Thanh toán (4) Ủy nhiệm thu

(6) Thanh toán

(5)

Ủy nhiệm thu

(3) Thanh toán

− Thời hạn thanh toán không quá 120 ngày

− Cơ cấu khách hàng thay đổi ở mức có thể chấp nhận được

3.5 Chiết khấu nợ dài hạn - Forfaiting

Forfaiting là hình thức tài trợ xuất khẩu dựa trên việc chiết khấu các khoản nợ

dài hạn phát sinh do xuất khẩu máy móc, thiết bị có giá trị lớn Theo thoả thuận nhà

xuất khẩu bán thiết bị dưới hình thức trả góp Để hỗ trợ tài chính cho nhà xuất

khẩu, ngân hàng sẽ mua lại khoản nợ này, đây là nghiệp vụ forfaiting

Sơ đồ Forfaiting thông thường

(5) Thanh toán

(1 Hợp đồng xuất khẩu)

Ngân hàng tài trợ Ngân hàng bảo đảm

3.7 Bảo lãnh

Trong mua bán quốc tế, đôi khi nhà xuất khẩu không nắm chắc khả năng tài

chính và mức độ tín nhiệm của nhà nhập khẩu, nên yêu cầu nhà nhập khẩu phải có

một tổ chức (ngân hàng) đứng ra bảo lãnh thanh toán Ngược lại do không biết

hoặc không tin tưởng nhau, nhà nhập khẩu có thể yêu cầu bên xuất khẩu có ngân

hàng đứng ra bảo lãnh giao hàng hoặc bảo lãnh thực hiện hợp đồng

Ngân hàng nhận bảo lãnh theo yêu cầu của khách hàng dùng để vay vốn nước

ngoài dưới hình thức tín dụng thương mại hoặc tín dụng tài chính…Trách nhiệm

của ngân hàng bảo lãnh là đảm bảo thi hành đúng cam kết với nước ngoài trong

trường hợp người xin bảo lãnh không thực hiện đầy đủ một nghiệp vụ nào đó với

bên nước ngoài

Các hình thức bảo lãnh:

− Mở thư tín dụng trả chậm

− Ký bảo lãnh hay ký chấp nhận trên hối phiếu

− Phát hành thư bảo lãnh với nước ngoài

− Lập giấy cam kết trả nợ với nước ngoài

CHƯƠNG 2

DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG

MẠI

1 Tổng quan về hoạt động XNK và TTQT tại Việt Nam

Hoạt động xuất nhập khẩu tại Việt Nam:

Năm 1875, ngân hàng Đông Dương, Ngân hàng đầu tiên ở Việt Nam được

thành lập Tuy nhiên suốt thời gian tồn tại cho đến Cách mạng tháng Tám năm

1945, Ngân hàng Đông Dương chỉ như nơi cất giữ, chuyển tiền cho ngân hàng mẹ

ở Paris và phục vụ các nhu cầu tài chính của giới cầm quyền thực dân Các hoạt

động tín dụng, thanh toán quốc tế rất hạn chế Cách mạng tháng Tám năm 1945

thành công, sáu năm sau, ngày 6/5/1951, Ngân hàng quốc gia Việt Nam-nay là

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được thành lập Trong những năm đầu do đang

trong kháng chiến chống Pháp nên hầu như chưa thực hiện thanh toán quốc tế Sau

hòa bình lập lại ở miền Bắc, kinh tế bắt đầu khôi phục và phát triển, quan hệ kinh tế

đối ngoại được thiết lập với các nước, chủ yếu là khu vực Xã hội chủ nghĩa, nghiệp

vụ thanh toán quốc tế hình thành, chủ yếu là các hoạt động chuyển tiền Năm 1963,

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ra đời, chính thức đánh dấu sự ra đời và phát

triển các hoạt động thanh toán quốc tế-trong đó có thanh toán quốc tế

Ở miền Nam từ 1954 đến 1975 dưới ách cai trị của đế quốc Mỹ, các ngân

hàng cũng chỉ hoạt động thanh toán quốc tế rất hạn chế Từ năm 1975, nước ta bị

bao vây, cấm vận; kinh tế suy thoái, khủng hoảng Hoạt động kinh tế đối ngoại hầu

như vẫn chỉ với các nước Xã hội chủ nghĩa, chủ yếu thanh tóan bù trừ Clearing

bằng đồng rúp chuyển nhượng và chỉ do Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam độc

quyền thực hiện Đại hội Đảng lần thứ VI đề ra đường lối đổi mới, trong đó kinh tế

đối ngoại được chú trọng phát triển với khái niệm “Việt Nam muốn làm bạn và đối

tác tin cậy với tất cả các nước” Cùng với việc Mỹ, Trung Quốc và các nước khác

bỏ chính sách bao vây cấm vận, từ năm 1990, kinh tế đối ngoại tăng trưởng mạnh

Kim ngạch XNK của Việt Nam 1989-2005

(Trích: Giải pháp hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động thanh toán quốc tế ở Việt Nam)

1.2 Hoạt động thanh toán quốc tế tại Việt Nam:

1.2.1 Doanh số:

Cùng tăng trưởng kinh tế đối ngoại, doanh số hoạt động thanh toán quốc tế

cũng gia tăng mạnh Từ năm 1991, nhiều ngân hàng thương mại được phép kinh

doanh đối ngoại, thanh toán quốc tế, tới nay đã có gần 60 ngân hàng thương mại

thực hiện hoạt động này

Doanh số thanh toán quốc tế của NHTM Việt Nam 1991 – 2005

(Trích: Giải pháp hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động thanh toán quốc tế ở Việt Nam)

Biểu đồ trên đã thể hiện rõ sự tăng trưởng nhanh chóng và mạnh mẽ của doanh

số thannh toán quốc tế của các NHTM Việt Nam từ năm 1991 đến năm 2005 Năm

1991, doanh số mới chỉ dừng lại ở 2,9 tỉ USD Đến năm 1995, doanh số tăng lên

4,39 lần với 12,7 tỉ USD và vẫn tiếp tục tăng mạnh hơn trong vòng 10 năm kế tiếp

Kết quả là cuối năm 2005, doanh số đã đạt trên 60 tỉ USD, tức là gấp 20,7 lần so

Tuy có 59 ngân hàng thương mại tham gia, song 4 ngân hàng thương mại

Nhà nước là Ngân hàng Công thương, Ngân hàng Đầu tư và phát triển, Ngân hàng

Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Ngân hàng Ngoại thương chiếm thị phần

thanh toán quốc tế chủ yếu, trong đó lớn nhất vẫn là Ngân hàng Ngoại thương

So với kim ngạch xuất nhập khẩu, doanh số thanh toán quốc tế qua hệ thống

ngân hàng hàng năm đều chiếm trên 80% Tỷ lệ còn lại thuộc về một số trường hợp

như đổi hàng, thanh toán trực tiếp tại biên giới bằng tiền mặt… Như vậy, có thể

nói hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại gắn chặt và là điều

kiện không thể thiếu để thực hiện kinh tế đối ngoại nói chung, kinh doanh xuất nhập khẩu nói riêng

Các nghiệp vụ:

Các ngân hàng thương mại đã áp dụng hầu hết các nghiệp vụ thanh toán quốc tế (chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, thư tín dụng, bảo lãnh,…) theo các quy tắc và thông lệ quốc tế, tư vấn và hướng dẫn khách hàng lựa chọn các nghiệp vụ phù hợp

Trong những năm gần đây, một số ngân hàng thương mại – nhất là NH Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam áp dụng thành công thanh toán biên mậu tại biên giới Việt Trung Từ cá nghiệp vụ chuyển tiền, ghi sổ, tới nay đã mở rộng thực hiện thư tín dụng, bảo lãnh bằng đồng bản tê đưa thanh toán biên giới trở thành một phương thức thanh toán quốc tế

Kỹ thuật công nghệ:

Từ năm 1995, Việt Nam bắt đầu tham gia SWIFT Tới nay đã có 43 ngân hàng thương mại Việt Nam là thành viên của hệ thống SWIFT Khối lượng thanh toán qua SWIFT hiện đã chiếm trên 96% doanh số Nhờ vậy, việ thanh toán được tiến hành nhanh nhạy, chính xác và an toàn theo chuẩn quốc tế

Các ngân hàng thương mại, đặc biệt ngân hàng thương mại nhà nước đã có đổi mới mạnh mẽ về công nghệ thông tin Hệ thống tin học nối mạng hầu hết chi nhánh cấp 1, cấp 2 Thanh toán trong nước nhanh chóng, an toàn cũng góp phần quan trọng vào thành công của thanh toán quốc tế vì chu trình thanh toán quốc tế và trong nước luôn gắn liền với nhau

Đến đây có thể nhận xét:

Tự chỗ chỉ có một NHTM hoạt động thanh toán quốc tế với doanh số vài

trăm triệu USD một năm và một vài nghiệp vụ đơn giản, hạn hẹp, chỉ sau 15 năm ở

Việt Năm đã hình thành hệ thống các NHTM hoạt động đa năng với nhiều nghiệp

vụ ngân hàng quốc tế hiện đại Doanh số thanh toán quốc tế tăng 20 đến 30% một

năm

Các NHTM Việt Nam xây dựng được uy tín và vị thế khá cao trong lĩnh vực

thanh toán quốc tế trên thế giới Mặc dù có một vài thời điểm khó khăn như năm

1997, 1998 với L/C trả chậm, hoặc một vài tranh chấp trong thanh toán quốc tế

nhưng cơ bản cho tới nay, các ngân hàng thương mại vẫn được đánh giá cao – đặc

biệt so với nhiều nước chuyển đổi kinh tế từ tập trung bao cấp sang thị trường hoặc

các nước đang phát triển

2 Thực trạng các hình thức tín dụng tài trợ XNK tại các NHTM

Việt Nam

2.1 Cho vay thanh toán bằng L/C

Tại Việt Nam, thanh toán xuất nhập khẩu thông qua L/C là hình thức phổ biến nhất

và đem lại doanh thu không ngừng tăng lên cho các ngân hàng Đây là hình thức

mà các ngân hàng thay mặt người nhập khẩu cam kết với người xuất khẩu sẽ trả

tiền trong thời gian quy định khi người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp

với quy định trong L/C đã được ngân hàng mở theo yêu cầu của người nhập khẩu

Các qui định trong L/C dựa trên Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ

(UCP) do Phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành Hiện nay UCP 600 đã có

hiệu lực từ 1/1/2007

Nếu lựa chọn và sử dụng đúng, L/C có thể đem lại nhiều lợi ích và đặc biệt là

sự an toàn cần thiết cho cả hai bên – đảm bảo là người xuất khẩu phải thực hiện

hợp đồng nghiêm túc và người nhập khẩu sẽ phải thanh toán tiền Tuy nhiên, để có

được các lợi ích này, cả hai bên nhất thiết phải thực hiện theo đúng các nguyên tắc

và các qui định

2.1.1 Các hình thức thanh toán L/C cung cấp bởi NHTM Việt Nam:

a) Thư tín dụng không huỷ ngang, không xác nhận: Loại L/C này chỉ đòi hỏi sự

cam kết thanh toán từ phía ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo không

có bất kỳ một sự cam kết thanh toán nào Ngân hàng thông báo chỉ đóng vai

trò là đại diện cho ngân hàng phát hành

b) Thư tín dụng không huỷ ngang có xác nhận của một ngân hàng khác: Bằng

việc xác nhận L/C, ngân hàng xác nhận tạo ra thêm một sự cam kết thanh

toán một cách độc lập đối với cam kết của ngân hàng phát hành Ngân hàng

xác nhận đảm bảo thực hiện cam kết đó bất kể ngân hàng phát hành có thanh

toán hay không

c) Xét theo thời gian thanh toán: Thư tín được thực hiện theo hình thức trả ngay

hoặc trả chậm

d) Các hình thức thư tín dụng đặc biệt khác: Thư tín dụng dự phòng, Thư tín

dụng tuần hoàn, Thư tín dụng chuyển nhượng, Thư tín dụng giáp lưng

2.1.2 Trình tự thủ tục thực hiện thanh toán L/C tại các NHTM Việt Nam

a) Thanh toán bằng L/C nhập khẩu

1 Yêu cầu mở L/C :

a Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C:

- L/C phát hành bằng vốn tự có, người nhập khẩu ký quỹ đủ 100%

- L/C phát hành bằng vốn tự có, người nhập khẩu không ký quỹ đủ 100%

- L/C phát hành bằng vốn vay của Ngân hàng

b Đơn yêu cầu mở L/C:

- Thư yêu cầu phát hành L/C (theo Mẫu)

- Bản sao Hợp đồng mua bán ngoại thương

- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký mã số doanh nghiệp xuất nhập khẩu (đối

với khách hàng giao dịch lần đầu)

- Văn bản cho phép nhập khẩu của Bộ Thương mại hoặc Bộ quản lý chuyên

ngành (đối với hàng nhập khẩu có điều kiện)

- Đơn xin vay vốn (đối với L/C nhập khẩu bằng vốn vay của Chính Phủ,

ODA…)

2 Kiểm tra nội dung L/C

Sau khi Ngân hàng phát hành L/C, người nhập khẩu sẽ nhận được một bản

sao L/C đó để xem xét đối chiếu giữa nội dung L/C với đơn yêu cầu L/C của

mình đồng thời thông báo ngay cho ngân hàng những sai lệch nếu có

3 Sửa đổi L/C

- Thư yêu cầu sửa đổi L/C (theo Mẫu)

- Văn bản thoả thuận giữa người mua và người bán (nếu có)

4 Nhận và kiểm tra chứng từ

Người nhập khẩu kiểm tra đối chiếu giữa nội dung L/C với các chứng từ

nhận được, trường hợp có khác biệt, trong vòng 03 ngày làm việc, cần thông

báo gấp cho ngân hàng để khiếu nại ngân hàng nước ngoài

5 Yêu cầu phát hành Bảo lãnh/ uỷ quyền nhận hàng theo L/C

Điều kiện: Người nhập khẩu cần ký quỹ 100% trị giá hóa đơn, hoặc ủy

quyền cho ngân hàng khoanh số tiền tương ứng trên tài khoản tiền gửi hoặc

ghi nợ tài khoản tiền vay khi thanh toán

a Phát hành Thư bảo lãnh nhận hàng:

- Thư yêu cầu phát hành bảo lãnh (theo Mẫu)

- Bản sao vận đơn đường biển hoặc vận đơn hàng không

- Bản sao hoá đơn do người xuất khẩu gửi trực tiếp

b Phát hành Thư uỷ quyền nhận hàng:

- Thư yêu cầu phát hành Uỷ quyền nhận hàng (theo Mẫu)

- Bản gốc vận đơn hàng không ghi người nhận hàng là Ngân hàng phát hành

L/C

- Bản sao hoá đơn