ngân hàng thương mại và vốn của ngân hàng thương mại

ngân hàng thương mại và vốn của ngân hàng thương mại

Chương I : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ VỐN CỦA NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

1.1 Ngân hàng thương mại và các hoạt động chủ yếu của NHTM

1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Như chúng ta đã biết, Ngân hàng xuất hiện rất sớm trong lịch sử nhân

loại

Qua một quá trình phát triển lâu dài, ban đầu chỉ là việc đổi tiền của

các thương nhân cho các nhà buôn, dần dần có uy tín các thương nhân này

giữ hộ tiền, thanh toán nội bộ và do tích lũy được nhiều tiền nên họ kiêm

luôn cả cho vay Cuối thế kỉ thứ XVIII, ở các nước Tây âu, các ngân hàng

dần dần được thành lập mới hoặc chuyển từ các ngân hàng cho vay nặng

lãi… với sự phát triển kinh tế hàng hóa, đã thúc đẩy sự hình thành ngân hàng

phát hành tiền thống nhất các tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ

Theo luật ngân hàng của Đan Mạch năm 1930 định nghĩa: “Những nhà

băng thiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiền kí thác, buôn bán vàng bạc, hành

nghề thương mại và các giá trị địa ốc, các phương tiện tín dụng và hối phiếu,

thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm…”

Năm 1986, ở nước ta đã có sự chuyển biến nền kinh tế thị trường, có

sự quản lí của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Mọi người được

tự do kinh doanh theo qui định của pháp luật, xuất hiện nhiều hình thức sở

hữu và đan xen lẫn nhau và bình đẳng trước pháp luật Nền kinh tế hàng hóa

phát triển tất yếu sẽ dẫn đến sự ra đời của nhiều loại hình ngân hàng và tổ

chức tin dụng

Để quản lí và hướng dẫn hoạt động cho các Ngân hàng, Tổ chức tín

dụng, tạo điều kiện cho thuận lợi cho sự phát triển kinh tế, bảo vệ lợi ích cá

nhân và các thành phần kinh tế, pháp lệnh số 38 ngày 24/5/1990 viết

“NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường

xuyên là nhận tiền gửi của các khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử

dụng nó để cho vay thực hiện nghiệp vụ chiết khấu các phương tiện thanh

toán” Mới đây, Nghị định do Thủ tướng Chính phủ ban hành

ngày12/9/2000, theo khoản 2 điều 1 quy định “NHTM là ngân hàng thực

hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh có liên quan,

vì mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của nhà

nước”

Tóm lại, dù định nghĩa thế nào cũng đều có chung một nội dung và

tính chất hoạt động là: Nhận tiền kí thác và tiền gửi không kì hạn và có kì

hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các nghiệp vụ kinh

doanh khác của ngân hàng

1.1.2 Chức năng của ngân hàng thương mại:

1.1.2.1 Chức năng trung gian tín dụng

Ngân hàng làm trung gian tín dụng khi nó là “cầu nối” giữa người có

vốn (cá nhân, doanh nghiệp, chính phủ) và người cần vốn (doanh nghiệp,

chính phủ, cá nhân) Thông qua việc huy động các khoản tiền tạm thời nhàn

rỗi trong xã hội, hình thành quĩ cho vay, rồi được ngân hàng sử dụng để cho

vay đối với nền kinh tế – gồm cả cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

nhưng chủ yếu là dùng để cho vay ngắn hạn

Thực hiện chức năng này là xuất phát từ đặc điểm sự tuần hoàn vốn

tiền tệ trong quá trình luân chuyển vốn của xã hội – chuyển vốn từ nơi thừa

sang nơi thiếu vốn Mặt khác, nhu cầu tiết kiệm và đầu tư trong xã hội cũng

đòi hỏi ngân hàng làm trung gian để chuyển vốn từ người tiết kiệm sang

người có nhu cầu đầu tư

Với chức năng trung gian tín dụng Ngân hàng vừa đóng vai trò là

người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay, ngân hàng vay của cá nhân,

doanh nghiệp có vốn tạm thời nhàn rỗi như tiền bán hàng hay tiền trích khấu

hao TSCĐ chưa sử dụng, tiền tiết kiệm cá nhân … và thực hiện cho vay đối

với những doanh nghiệp, các nhân cần tiền bổ sung cho các hoạt động kinh

doanh của mình như cần mua nguyên vật liệu nhưng chưa bán được hàng,

cần mua TSCĐ nhưng quỹ khấu hao chưa đủ, cá nhân vay để tiêu dùng…

NHTM làm được chức năng này do là cơ quan chuyên kinh doanh tiền

tệ, tín dụng, có khả năng nhận biết được tình hình cung - cầu tín dụng, là nơi

khách hàng có thể tin tưởng trong việc gửi tiền, thông qua việc thu hút tiền

gửi với khối lượng lớn, ngân hàng giải quyết được mỗi quan hệ cung - cầu

tín dụng cả về khối lượng vốn vay và thời gian vay Với chức năng trung

gian tín dụng, ngân hàng góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên đó là người

gửi tiền và người vay tiền cho ngân hàng và nền kinh tế

+ Với người gửi tiền: Thu được lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi của mình do

ngân hàng trả lãi tiền gửi Hơn nữa, ngân hàng còn đảm bảo sự an toàn và

cung cấp các phương tiện thanh toán

+ Với người đi vay: Thoả mãn được nhu cầu về vốn để kinh doanh, chi

tiêu và thanh toán mà không phải tốn kém nhiều về sức lực, thời gian cho

việc cung ứng vốn tiện lợi và hợp pháp

+ Với NHTM : Thu được lợi nhuận qua chênh lệch lãi suất cho vay và

lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng Lợi nhuận thu được chính là cơ sở để ngân

hàng tồn tại và phát triển

+ Với nền kinh tế: Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế vì nó đáp ứng nhu cầu

vốn để đảm bảo quá trinh tái sản xuất được thực hiện liên tục và không

ngừng mở rộng Ngân hàng biến vốn nhàn rỗi, không hoạt động thành vốn

hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn và thúc đẩy quá trình sản

xuất kinh doanh phát triển

Chức năng trung gian tín dụng là chức năng quan trọng nhất của

NHTM, nó phản ánh bản chất của ngân hàng “người đi vay để cho vay”,

quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Đồng thời, là cơ sở để

ngân hàng thực hiện tốt các chức năng khác

1.1.2.2 Chức năng trung gian thanh toán:

Ngân hàng làm chức năng trung gian thanh toán khi thực hiện chi trả

theo yêu cầu của khách hàng trích tiền từ tài khoản để thanh toán tiền hàng

hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản của khách hàng và các khoản thu

khác… ở đây, ngân hàng đóng vai trò là người “thủ quỹ” cho doanh nghiệp,

cá nhân vì nó giữ tài khoản và thực hiện thu - chi hộ khách hàng

Nền kinh tế phát triển, khối lượng thanh toán qua ngân hàng càng

được mở rộng Chức năng trung gian thanh toán được thực hiện trên cơ sở

chức năng trung gian tín dụng Thông qua việc nhận tiền gửi của khách hàng,

ngân hàng mở cho họ tài khoản tiền gửi để theo dõi các khoản thu – chi Đây

là tiền đề để khách hàng thực hiện thanh toán và đặt ngân hàng vào vị trí

trung gian thanh toán Mặt khác, việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa

các chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế: Có thể xảy ra rủi ro trong vận chuyển

tiền, chi phí thanh toán lớn, đặc biệt là đối với khách hàng ở xa

NHTM thực hiện tốt chức năng này có ý nghĩa to lớn đối với nền kinh

tế Ngân hàng cung cấp các công cụ thanh toán khác nhau và thuận tiện như

uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc, thẻ rút tiền, thẻ tín dụng… Nhờ vậy, khách

hàng không cần giữ tiền trong hay mang theo tiền để thanh toán với chủ nợ ở

xa, mà có thể sử dụng một phương thức nào đó phù hợp hơn để thanh toán

Do đó, tiết kiệm được chi phí lao động, thời gian và đảm bảo an toàn Qua

đó, thúc đẩy lưu thông hàng hoá, đẩy nhanh việc tốc độ luân chuyển vốn góp

phần tăng trưởng kinh tế Đồng thơi việc thanh toán không dùng tiền mặt qua

ngân hàng sẽ làm giảm bớt lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết kiệm được

chi phí lưu thông, chi phí in ấn, bảo quản tiền … với ngân hàng góp phần

tăng thu nhập qua thu lệ phí thanh toán và tăng nguồn vốn cho vay thể hiện

trên số dư có tài khoản tiền gửi của khách hàng

Chức năng thanh toán là cơ sở để hình thành chức năng tạo tiền của

NHTM Nhìn vào hệ thống thanh toán người ta có thể đánh giá được hoạt

động của NHTM có hiệu quả hay không Vì vậy, chức năng này được hoàn

thiện thì vai trò của NHTM là người “thủ quỹ” của xã hội sẽ được nâng cao

hơn

1.1.2.3 Chức năng tạo tiền:

Khi có sự phân hoá trong hệ thống ngân hàng, hình thành ngân hàng

phát hành và ngân hàng trung gian, các ngân hàng trung gian không còn thực

hiện chức năng phát hành tiền nữa Nhưng với chức năng trung gian tín dụng

và chức năng trung gian thanh toán, NHTM có khả năng tạo ra tiền ghi sổ

trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tại Ngân hàng, đây là một

lượng tiền giao dịch

Với chức năng trung gian tín dụng, Ngân hàng sử dụng vốn huy động

được để cho vay Số tiền này lại được khách hàng sử dụng để mua hàng hoá

và thanh toán dịch vụ Khi Ngân hàng nhận tiền gửi mà chưa cho vay thì

không tạo tiền, chỉ khi thực hiện cho vay Ngân hàng mới bắt đầu tạo tiền

Nghĩa là chính từ việc cho vay đã tạo ra tiền gửi Tuy nhiên, để tạo ra tiền

gửi thanh toán, NHTM phải làm được chức năng trung gian thanh toán, tức

là mở tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng thì số tiền trên tài khoản

này mới là một bộ phận của lượng tiền giao dịch

Từ khoản dự trữ tăng lên ban đầu, thông qua cho vay chuyển khoản,

NHTM đã tạo ra số tiền gửi gấp nhiều lần số dự trữ ban đầu Mức mở rộng

tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi, hệ số này chịu tác động của

nhiều yếu tố: Tỉ lệ dự trữ bắt buộc, tỉ lệ dự trữ dư thừa và và tỉ lệ tiền mặt so

với tiền gửi thanh toán Quá trình tạo tiền sẽ chấm dứt nếu khách hàng vay

bằng tiền mặt để chi tiêu hoặc khách hàng xin rút một phần tiền mặt để thanh

toán thì khả năng tạo tiền cũng sẽ giảm tương tự như trên, nếu ngân hàng

không cho vay hết số vốn có thể cho vay thì khả năng mở rộng tiền gửi cũng

giảm Vì chỉ có phần cho vay và thanh toán bằng chuyển khoản mới có khả

năng tạo tiền

Trường hợp NHNN bơm thêm tiền vào lưu thông thì các NHTM sẽ tạo

ra được lượng tiền gửi gấp nhiều lần lượng tiền trung ương đó Với chức

năng này hệ thống NHTM đã làm tăng phương tiện thanh toán trong nền

kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán và chi trả của xã hội Chức năng này chỉ

ra mối quan hệ giữa tín dụng Ngân hàng và lưu thông tiền tệ Một khối lượng

tín dụng mà NHTM cho vay ra làm tăng khả năng tạo tiền, từ đó làm tăng

lượng tiền cung ứng Do đó, căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng

tạo tiền, NHNN sẽ sử dụng các công cụ cần thiết để kiểm soát quá trình tạo

tiền và lượng tiền cung ứng như tỉ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất chiết khấu và

tái chiết khấu…

Tóm lại, các chức năng của NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung

và hỗ trợ cho nhau, trong đó chức năng trung gian tín dụng là cơ bản nhất,

tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác Đồng thời, Ngân hàng thực

hiện tốt các chức năng trung gian thanh toán và chức năng tạo tiền sẽ góp

phần làm tăng nguồn vốn để mở rộng hoạt động tín dụng

1.1.3 Vai trò của NHTM đối với sự phát triển nền kinh tế:

1.1.3.1 Ngân hàng thương mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế:

Vốn được tạo ra từ quá trình tích lũy và tiết kiệm cá nhân, doanh

nghiệp và Nhà nước trong nền kinh tế Do đó, để tăng thu nhập quốc dân

phải phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông hàng hoá, tiết kiệm tiêu dùng

Mặt khác, khi nền kinh tế phát triển sẽ tạo ra nguồn vốn, tác động tích cực

đến hoạt động Ngân hàng

NHTM là người đứng ra huy động mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi

của mọi tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế Bằng số vốn huy

động được, thông qua hoạt động tín dụng, Ngân hàng sẽ cung cấp vốn trở lại

cho nền kinh tế, đáp ứng kip thời vốn cho sản xuất, giúp các doanh nghiệp

mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc và công nghệ, sử dụng nguyên vật liệu

mới để sản xuất ra ra nhiều sản phẩm mới vói mẫu mã đẹp, chất lượng tốt,

giá cả hợp lí … và hiệu quả kinh doanh ngày càng cao, tạo cho doanh nghiệp

có chỗ đứng vững chắc trên thương trường

1.1.3.2 NHTM là công cụ để nhà nước điểu tiết vĩ mô nền kinh tế:

Trong sự vận hành của nền kinh tế thị trường, sự hoạt động có hiệu

quả của Ngân hàng sẽ là một công cụ hữu hiệu để Nhà nước điều tiết vĩ mô

nền kinh tế, với hoạt động tín dụng và thanh toán, các NHTM góp phần mở

rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông Trong trường hợp cần áp

dụng chính sách tiền tệ chặt: NHNN giảm lượng cung tiền hay tăng lãi suất

chiết khấu Ngược lại, các NHTM sẽ đi vay ít đi, từ đó làm giảm lượng tiền

trong lưu thông Ngược lại, khi áp dụng chính sách tiền tệ lỏng, tức là tăng

mức cung tiền hay giảm lãi suất chiết khấu, các NHTM sẽ vay nhiều hơn,

làm lượng tiền lưu thông tăng

Với chức năng tạo tiền, NHTM là một trong các chủ thể tham gia vào

quá trình cung ứng tiền, tạo ra khối lượng thanh toán lớn trng nền kinh tế để

điều tiết có hiệu quả nền kinh tế, NHNN sử dụng các cộng cụ để điều tiết

lượng tiền trong lưu thông nhằm đạt đựoc các mục tiêu vĩ mô của nền kinh tế

như: ổn định giá trị tiền tệ, kiềm chế lạm phát… Nhưng các công cụ này chỉ

thực sự có hiệu quả khi các NHTM hợp tác tích cực và có hiệu quả

1.1.3.3 NHTM là cầu nối nền kinh tế trong nước với nền kinh tế thế giới:

Trong điều kiện hội nhập hiện nay, nhu cầu giao lưu kinh tế – xã

hội giữa các nước trên thế giới ngày càng trở nên quan trọng và cần thiết Sự

phát triển kinh tế của mỗi quốc gia luôn gắn với sự phát triển của nền kinh tế

thế giới và là một bộ phận cấu thành của sự phát triển đó Do đó, NHTM với

các hoạt động kinh doanh của mình như nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán

và các dịch vụ kinh doanh khác, sẽ thúc đẩy ngoại thương không ngừng mở

rộng và phát triển

Mặt khác, thông qua hoạt động tín dụng, thanh toán quốc tế, kinh

doanh ngoại tệ hoặ làm đại lí cho các Ngân hàng, tổ chức tín dụng nước

ngoài, các Ngân hàng co điều kiện tiếp thu các thành tựu khoa học kĩ thuật

mới, nhập công nghệ Ngân hàng với trình độ hiện đại, nâng cao trình độ và

chất lượng dịch vụ để nhanh chóng hội nhập với kinh tế thế giới

1.1.4 Các hoạt động chủ yếu của NHTM :

1.1.4.1 Nghiệp vụ tài sản nợ:

Nghiệp vụ tài sản nợ là loại nghiệp vụ này phản ánh quá trình hình

thành vốn cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, gồm các loại:

- Vốn tự có: Điều kiện trước tiên để khởi nghiệp là trước khi được phép

khai trương Ngân hàng phải có đủ vốn theo qui định Ở mỗi nước, đòi hỏi về

vốn cho việc thành lập Ngân hàng là khác nhau

Hiện nay ở nước ta, theo luật các tổ chức tín dụng thì:

+ NHTM quôc doanh: vốn pháp định do nhà nước cấp 100%

+ NHTM cổ phần: vốn pháp định do sự đóng góp của các cổ đông

+ NHTM liên doanh: vốn pháp định do sự đóng góp cổ phần của các

Ngân hàng tham gia

+NHTM nước ngoài: vốn pháp định là 100% vốn nước ngoài

- Nghiệp vụ tiền gửi: Phản ánh các khoản tiền gửi của doanh nghiệp ở

Ngân hàng để thanh toán hay an toàn tài sản NHTM còn huy động của cá

nhân, hộ gia đình có tiền nhàn rỗi gửi vào Ngân hàng với mục đích hưởng lãi

nguồn vốn này không ngừng tăng lên và tỉ lệ thuận với sự phát triển kinh tế

xã hội, chiếm tỉ trọng lớn nhất đẻ ngân hàng kinh doanh – phản ánh bản chất

của Ngân hàng là người đi vay để cho vay

+ Tiền gửi không kì hạn: Là loại tiền gửi mà khách hàng có thể rút ra bất

cứ lúc nào, yêu cầu Ngân hàng trích tiền từ tài khoản để trả cho người thụ

hưởng và chuyển số tiền đựoc hưởng vào tài khoản mục đích của khách

hàng là thực hiện thanh toán qua Ngân hàng, gọi là tài khoản tiền gửi qua

thanh toán Ở nước ta, tài khoản tiền gửi thanh toán có hai loại: dùng cho

doanh nghiệp và dùng cho các nhân

+ Tiền gửi có kì hạn: Là tiền gửi khách hàng rút ra sau một thời gian nhất

định từ : 3 tháng, 6 tháng… đến 36 tháng Người gửi tiền một được hưởng

lãi, còn Ngân hàng sử dụng vốn này để kinh doanh Lãi xuất cao hơn lãi xuất

không kì hạn và tuỳ thuộc vào thời hạn gửi tiền và mộ số yếu tố khác trên thị

trường

+ Tiền gửi tiết kiệm: Là tiền để dành của dân cư gửi vào Ngân hàng để

hưởng lãi Người gửi tiền được Ngân hàng cấp cho cuốn sổ, dùng để ghi số

tiền gửi vào và rút ra Hiện nay, việc huy động tiền gửi tiết kiệm được thực

hiện dưới các hình thức sau:

• Tiền gửi tiết kiệm không kì hạn

• Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn

• Tiền gửi tiết kiệm có mục đích

Tiền gửi có kì hạn và tiền gửi tiết kiệm gọi chung là tiền gửi phí giao dịch

Có chung đặc điểm là hưởng lãi, chủ tài khoản không được phát hành séc

- Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá: Các NHTM sử dụng nghiệp vụ này

để thu hút các khoản vốn có thời hạn dài, để đảm bảo khả năng đầu tư dài

hạn của Ngân hàng đối với nền kinh tế Đồng thời, giúp ổn định nguồn vốn

trong hoạt động kinh doanh của mình Các NHTM hiện đang áp dụng phát

hành hai kì phiếu theo hai phương thức:

+ Phát hành theo mệnh giá: Ngưòi mua trả tiền theo mệnh giá được ghi

trên kì phiếu Khi đáo hạn được Ngân hàng hoàn trả cả gốc và lãi cho người

trả lãi cho người sở hữu, gọi là hình thức mua kì phiếu trả lãi sau

+ Phát hành dưới hình thức chiết khấu: Người mua kì phiếu phải trả số

tiền bằng lãi trừ đi khoản lãi mà họ được hưởng Khi đáo hạn Ngân hàng

hoàn trả cho khách hàng theo mệnh giá ghi trên kì phiếu, gọi là hình thức

mua kì phiếu trả lãi trước

- Nghiệp vụ đi vay: Các NHTM huy động vốn bằng việc vay tổ chức

tín dụng trên thị trường tiền tệ hoặc vay NHNN dưới hình thức tái chiết

khâú, vay có đảm bảo để đảm bảo co sự cân đối trong điều hành vốn khi

không cân đối được

+ Vay của NHNN: Bất kì NHTM nào khi được phép thành lập đều có

quyền vay tiền NHNN trong trường hợp thiếu hụt tiền mặt NHNN Việt Nam

hiện đang áp dụng 3 hình thức tái cấp vốn đó là:

• Cho vay theo hồ sơ tín dụng

• Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn

• Cho vay có đảm bảo bằng cầm cố thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn

hạn

NHNN đóng vai trò là người cho vay cuối cùng đối với NHTM khi gặp

khó khăn

+ Vay các NHTM và các tổ chức tài chính khác: Mục đích nhằm đảm

bảo dự trữ bắt buộc theo quy định của NHNN Trong quá trình hoạt động,

một số NHTM cho vay quá nhiều dẫn đến thiếu hụt tỉ lệ dự trữ bắt buộc

Ngược lại một số NHTM cho vay quá ít nên dự trữ thừa Thời gian vay của

loại này thường rất ngắn, không quá một tuần

+ Vay nước ngoài: Các NHTM có thể vay các tổ vay các tổ nước ngoài

thông qua phát hành phiếu nợ ngoại tệ Loại tiền vay phổ biến là USD, do đó

được sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế

- Nghiệp vụ huy động vốn khác: Các NHTM còn huy động vốn thông

qua việc nhân làm đại lý hoặc uỷ thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và

ngoài nước để được sử dụng các phương tiện thanh toán, khách hàng phải kí

quỹ ở Ngân hàng một số tiền và Ngân hàng có thể sử dụng để kinh doanh

1.1.4.2 Nghiệp vụ tài sản có:

Nghiệp vụ tài sản có là nghiệp vụ phản ánh quá trình sử dụng vốn –

cho vay của NHTM Sau khi đã tạo được nguồn vốn, NHTM sử dụng vốn

này để cho các tổ chức có nhu cầu vay vốn với khả năng của Ngân hàng,

hiệu quả của công tác đầu tư Ngân hàng cho vay dựa trên các nguyên tác:

vốn vay phải sử dụng đúng mục đích, có tài sản đảm bảo và phải trả cả gốc

và lãi vay đúng thời hạn Nghiệp vụ này mang lại thu nhập cho Ngân hàng

qua việc thu lãi cho vay, đầu tư …có thể nói đem lại nhiều lợi nhận nhất và

đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng

- Nghiệp vụ cho vay: Hoạt động cho vay của Ngân hàng rất đa dạng và

phong phú, tuỳ theo tiêu thức khác nhau, người ta phân loại cho vay như:

• Cho vay vốn lưu động: Nhằm mục đích bổ sung vốn lưu động bảo

đảm cho hoạt động sản xuất của đơn vị được bình thường và liên tục Đặc

điểm của loại vay này là vốn luân chuyển nhanh, thời hạn ngắn Do vậy,

nguồn vốn cho vay vốn lưu động là là nguồn vốn tiền gửi của các tổ chức

kinh tế và dân cư

• Cho vay vốn cố định: Là để xây dựng mới, cải tạo và mở rộng sản

xuất, thay thế tài sản cố định, hợp lí hoá sản xuất và dây chuyền công nghệ

Loại này vốn luân chuyển chậm, thời hạn vay dài Do đó, nguồn vốn cho vay

là tiền gửi dài hạn

+ Theo thời gian:

• Tín dụng ngắn hạn: Là những khoản cho vay dưới 1 năm

• Tín dụng trung hạn: Là những khoản cho vay có thời hạn từ 1 năm

đến 3 năm

• Tín dụng dài hạn: Là những khoản cho vay trên 3 năm

Trên thực tế, người ta không phân biệt tín dụng trung và dài hạn, mà

thường gộp lại thành tín dụng trung – dài hạn, tức là những khoản vay có

thời hạn trên 1 năm

+ Theo thành phần kinh tế:

• Cho vay doanh nghiệp quốc doanh

• Cho vay doanh nghiệp ngoài quốc doanh

• Cho vay hộ sản xuất tiêu dùng

Hơn nữa còn các khoản vay: ứng trước, vượt chi, tín dụng tiêu dùng, tín

dụng thuê mua…

• Cho vay ứng trước: là cho vay thực hiện trên hợp đồng tín dụng,

người vay được sử dụng một mức cho vay trong thời hạn nhất định NHTM

mở cho khách hàng tài khoản cho vay và chuyển số tiền vay vào tài khoản để

họ sử dụng, gồm 2 loại:

Cho vay ứng trước có bảo đảm : Được thực hiện trên cơ sở khách hàng

có hàng hoá, tài sản hay các chứng từ có giá làm bảo đảm

Cho vay ứng trước không có bảo đảm: Là cho vay không có hàng hoá

hay tài sản làm đảm bảo, mà dựa vào sự tín nhiệm của Ngân hàng đối với

người vay

• Cho vay vượt chi: Là hình thức đặc biệt của tín dụng ứng trước,

người vay được sử dụng dư nợ trong một giới hạn và thời hạn nhất định

Ngân hàng dựa vào số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán để sẵn sàng chi

trả và chỉ được chi trong số vốn của mình

• Cho vay thuê mua: Là hình thức tín dụng trung dài hạn thực hiện

thông qua cho thuê tài sản như máy móc thiết bị Ngân hàng dung vốn của

mình để mua tài sản theo yêu cầu của người thuê và nắm giữ quyền sở hữu

đối với tài sản đó Doanh nghiệp thuê phải trả tiền thuê trong suốt thời hạn

đó và không được huỷ bỏ hợp đồng trước thời hạn Khi hết thời hạn thuê bên

thuê có thể mua lại tài sản Số tiền thuê phải bù đắp được chi phí khấu hao,

chi phí tài chính… cho Ngân hàng

• Tín dụng tiêu dùng: Là hình thức cho vay để tài trợ nhu cầu tiêu

dùng của các cá nhân Ngân hàng cho vay trên cơ sở khả năng tài chính và

nhu cầu vay của khách hàng

- Nghiệp vụ đầu tư tài chính: NHTM thực hiện đầu tư vốn thông qua

hoạt động hùn vốn, góp vốn liên doanh và kinh doanh chứng khoán Trong

đó, kinh doanh chứng khoán là hình thức phổ biến Các NHTM còn đầu tư

vào trái phiếu Chính phủ, chứng khoán của công ty để thu lợi

- Nghiệp vụ ngân quỹ: Phản ánh vốn của Ngân hàng được dùng để đảm

bảo an toàn khả năng thanh toán và thực hiện quy định dự trữ bắt buộc do

NHNN đề ra Khoản mục vốn này gồm có:

+ Tiền mặt tại quỹ: Là tiền giấy, tiền kim loại hiện có tại kho của NHTM

Nhu cầu dự trữ tiền mặt cao hay thấp tuỳ thuộc vào quy mô hoạt động của

Ngân hàng, nhu cầu rút tiền của khách hàng và mang tính chất thời vụ

+ Tiền gửi ở NHNN: Khoản tiền dự trữ bắt buộc, tiền gửi thanh toán tại

NHNN và là quy định bắt buộc, nó không tạo ra lợi nhuận cho Ngân hàng

+ Tiền mặt trong quá trình thu: Là khoản tiền phát sinh do quan hệ thanh

toán vẵng lai giữa các Ngân hàng Nó xuất hiện khi Ngân hàng đã hạch toán

vào bên nợ nhưng chưa được nhận tiền

+ Tiền gửi ở các Ngân hàng khác: Các Ngân hàng gửi tiền lẫn nhau để đổi

lấy các dịch vụ thanh toán, giao dịch ngoại tệ hay mua chứng khoán…

1.1.4.3 Nghiệp vụ ngoại bảng

Đồng thời với việc quản lý tài sản có và tài sản nợ là rất quan trọng,

các NHTM còn mở rộng các dịch vụ:

+ Dịch vụ thanh toán cung ứng các phương tiện thanh toán, thực hiện

thanh toán trong nước như thu – chi hộ và các dịch vụ thanh toán khác do

NHNN quy định

+ Kinh doanh ngoại hối và vàng trên thị trường trong nước và quốc tế khi

được NHNN cho phép

+ Các dịch vụ khác có liên quan đến hoạt động Ngân hàng như bảo quản

hiện vật quý, giấy tờ có giá, cầm đồ và các dịch vụ khác theo quy định của

pháp luật

+ Các Ngân hàng còn được phép thành lập công ty bảo hiểm để kinh

doanh bảo hiểm và cung ứng các dịch vụ theo quy định

Các hoạt động trên đều tác động đến thu nhập và lợi nhuận của Ngân

hàng nhưng không thể hiện trên bảng tổng kết tài sản

1.2 Vốn và các hình thức huy động của NHTM

NHTM có thể tổ chức theo nhiều loại hình khác nhau: Ngân hàng quốc

doanh, Ngân hàng cổ phần, Ngân hàng liên doanh Nhưng dù dưới hình thức

nào, các Ngân hàng luôn đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu Để đạt được

điều đó, công cụ duy nhất phải có là vốn Ở Ngân hàng, vốn là các nguồn

tiền khác nhau, nguồn tiền này được hình thành dưới nhiều hình thức

1.2.1 Khái niệm vốn của NHTM

Vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ do Ngân hàng tạo lập hoặc huy

động được, dùng để cho vay, đầu tư hoặc thực hiện các dịch vụ kinh doanh

khác

Thực chất, vốn của Ngân hàng là một bộ phận của thu nhập quốc dân

tạm thời nhàn rỗi trong quá trình sản xuất, phân phối và tiêu dùng, người chủ

sở hữu của chúng gửi vào Ngân hàng với mục đích thanh toán, tiết kiệm hay

đầu tư Nói cách khác, họ chuyển nhượng quyền dử dụng vốn cho Ngân

hàng, để Ngân hàng trả lại cho họ một khoản thu nhập

Như vậy, Ngân hàng đã thực hiện vai trò tập trung vốn và phân phối

lại vốn dưới hình thức tiền tệ, làm tăng nhanh quá trình luân chuyển vốn,

kích thích mọi hoạt động kinh tế phát triển Đồng thời, chính các hoạt động

đó lại quyết định sự tồn tại và phát triển hoạt động kinh doanh của Ngân

hàng

1.2.2 Vai trò của vốn đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng

1.2.2.1 Vốn giữ vai trò quan trọng trong việc hình thành NHTM

Bất kỳ doanh nghiệp nào, muốn hoạt động kinh doanh được đều phải

có vốn – vốn phản ánh năng lực chủ yếu để quyết định khả năng kinh doanh

Với Ngân hàng, vốn là điều kiện quyết định thành lập và là cơ sở để tổ chức

mọi hoạt động kinh doanh, không có vốn thì không thể thực hiện được các

hoạt động kinh doanh

Từ đặc trưng kinh doanh của Ngân hàng, vốn vừa là phương tiện kinh

doanh, vừa là đối tượng kinh doanh Các NHTM thực hiện kinh doanh loại

“hàng hoá đặc biệt” – tiền tệ trên thị trường tiền tệ (thị trường vốn ngắn hạn)

và thị trường chứng khoán (thị trường vốn dài hạn) Vì vậy, ngoài vốn ban

đầu khi thành lập theo qui định của pháp luật, các Ngân hàng phải thường

xuyên tìm mọi biện pháp để tăng trưởng vốn trong quá trình hoạt động kinh

doanh

1.2.2.2 Vốn quyết định khả năng thanh toán và năng lực cạch tranh của

Ngân hàng:

Trong nền kinh tế thị trường, uy tín của Ngân hàng thể hiện ở khả năng

sẵn sàng thanh toán, chi trả cho khách hàng Khả năng thanh toán càng cao, thì

vốn khả dụng của Ngân hàng càng lớn hay nói cách khác là khả năng thanh

toán tỷ lệ thuận với vốn nói chung và vốn kinh doanh nói riêng

Thật vậy, quy mô về vốn lớn, trình độ nghiệp vụ và phương tiện kĩ thuật

hiện đại là tiền đề quan trọng để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi của xã hội Đồng

thời, qua đó có điều kiện mở rộng quan hệ tín dụng vưói các doanh nghiệp,

thành phần kinh tế, chủ động về quy mô, khối lượng tin dụng, thời hạn trả nợ,

thậm chí quyết định mức lãi xuất hợp lý đối với khách hàng Vì vậy, sẽ giúp

Ngân hàng thu hút được nhiều khách hàng hơn và quy mô hoạt động cũng tăng

lên, nâng cao vị thế cạnh tranh trên thị trường

1.2.2.3 Vốn quyết định quy mô hoạt động tín dụng và các hoạt động kinh

doanh khác của Ngân hàng:

Vốn của Ngân hàng quyết định việc mở rộng hay thu hẹp khối lượng

tín dụng Thông thường, các Ngân hàng nhỏ phạm vi hoạt động kinh doanh,

khoản mục đầu tư, khối lượng cho vay ít và kém đa dạng hơn Do đó, ảnh

hưởng đến khả năng thu hút vốn của các tổ chức kinh tế và tầng lớp dân cư,

thậm chí không đáp ứng được nhu cầu vốn vay của doanh nhiệp Họ sẽ mất

khách hàng và không tận dụng được cơ hội kinh doanh Nếu là Ngân hàng

lớn, nguồn vốn dồi dào chắc chắn họ sẽ đáp ứng được nhu cầu về vốn, có

điều kiện để mở rộng quan hệ tín dụng với nhiều doanh nghiệp và thị trường

tín dụng

Nguồn vốn lớn còn giúp Ngân hàng hoạt động kinh doanh với nhiều

loại hình khác nhau như: Liên doanh liên kết, dịch vụ thuê mua tài chính,

kinh doanh chứng khoán… các hình thức kinh doanh này nhằm phân tán rủi

ro và tạo thêm vốn cho Ngân hàng đồng thời, nâng cao uy tín và tăng sức

cạnh tranh trên thị trường Vì vậy, vốn có vai trò quyết định trong hoạt động

kinh doanh của Ngân hàng

1.2.3 Các loại vốn trong Ngân hàng thương mại

1.2.3.1 Vốn tự có:

Vốn tự có là vốn thuộc sở hữu của NHTM Vốn chiếm tỷ trọng không

lớn (khoảng 10%) trong tổng nguồn vốn, song là điều kiện pháp lý bắt buộc

khi thành lập Ngân hàng

Do tính chất ổn định của nó, Ngân hàng có thể sử dụng vào các mục

đích khác nhau như trang bị cơ sở vật chất, mua tài sản cố định, dùng để đầu

tư hay góp vốn liên doanh… vốn tự có là căn cứ quyết định khả năng thanh

toán khi Ngân hàng gặp rủi ro Sự tăng trưởng của vốn tự có sẽ quyết định

năng lực và sự phát triển của NHTM Vốn tự có của Ngân hàng được hình

thành căn cứ vào hình thức tổ chức của NHTM là: NHTM quốc doanh,

NHTM cổ phần hay NHTM liên doanh…

Vốn tự có gồm các thành phần: vốn tự có cơ bản, vốn tự có bổ sung

+ Vốn tự có cơ bản: Là vốn điều lệ

• Vốn điều lệ: do các cổ đông đóng góp và được ghi vào điều lệ hoạt

động của Ngân hàng, theo quy định tối thiểu phải bằng vốn pháp định

+ Vốn tự có bổ sung: Là vốn tự có của Ngân hàng không ngừng dược

tăng lên nhờ nguồn vốn bổ sung, gồm quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự

trữ đặc biệt và quỹ khác

• Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: Là quỹ được dùng với mục đích tăng

cường vốn tự có ban đầu Lợi nhuận hàng năm bổ sung vào quỹ này cho đến

khi đạt 50% vốn tự có thì sẽ chuyển thành vốn tự có

• Quỹ dự trữ đặc biệt: Là quỹ dùng để dự phòng bù đắp rủi ro trong quá

trình kinh doanh nhằm bảo toàn vốn

• Các quỹ khác: Gồm có lợi nhuận chưa phân phối, quỹ phúc lợi, quỹ

khen thưởng, quỹ khấu hao tài sản cố định

1.2.3.2 Vốn huy động:

Vốn huy động là vốn do Ngân hàng huy động được từ các tổ chức kinh

tế và cá nhân trong xã hội, thông qua việc thực hiện các nghiệp vụ tín dụng,

thanh toán, nghiệp vụ kinh doanh khác và được dùng để kinh doanh

Nguồn vốn huy động là tài sản thuộc các chủ sở hữu khác nhau, Ngân

hàng chỉ có quyền sử dụng chứ không có quyền sở hữu và có trách nhiệm

hoàn trả đúng thời hạn cả gốc và lãi khi đến hạn hoặc khi họ có nhu cầu rút

Nguồn vốn huy động không ngừng tăng lên, tỷ lệ thuận với mọi thành phần

kinh tế trong xã hội Do đó, các NHTM luôn quan tâm khai thác để mở rộng

tín dụng Nhưng nguồn vốn này chỉ được sử dụng một phần để kinh doanh,

còn phải dự trữ một tỷ lệ hợp lí để đảm bảo khả năng thanh toán Vốn huy

động gồm có: tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm…

+ Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà khách hàng có thể rút ra

bất cứ lúc nào và Ngân hàng phải thoả mãn nhu cầu đó Tiền gửi không kỳ

hạn có lãi suất thấp hoặc không được trả lãi, gồm tiền gửi thanh toán và tiền

gửi không kỳ hạn thuần tuý

• Tiền gửi thanh toán: Là khoản tiền gửi không kỳ hạn được dùng để

thanh toán, chi trả cho hàng hoá, dịch vụ, các chi phí phát sinh trong quá

trình kinh doanh

• Tài khoản tiền gửi thanh toán: Là tài khoản mà việc rút và nộp tiền được

thực hiện bằng séc hoặc chuyển khoản

• Tài khoản vãng lai: Là tài khoản lúc dư nợ, lúc dư có

Tuy nhiên, ở Ngân hàng luôn có sự chênh lệch giữa xuất và nhập trên

mỗi tài khoản tiền gửi thanh toán, thường nhập lớn hơn xuất Từ đó, tạo nên

một khoản tiền tạm thời nhàn rỗi và Ngân hàng có thể sử dụng một phần để

kinh doanh

• Tiền gửi không kỳ hạn thuần tuý: Là khoản tiền kí gửi với mục đích

an toàn tài sản, không phải để thanh toán, khi cần khách hàng có thể rút ra để

chi tiêu và Ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu của họ Ngân hàng có thể sử

dụng phần dư thừa nếu đảm bảo được khả năng chi trả

+ Tiền gửi có kỳ hạn: Là khoản tiền gửi có sự thoả thuận giữa khách

hàng và Ngân hàng về thời gian rút tiền Các khoản tiền gửi có kỳ hạn không

được dùng để thanh toán, thường có lãi xuất cao và thời hạn dài hơn

+ Tiền gửi tiết kiệm: Là một phần thu nhập của người lao động chưa sử

dụng đến, tạm thời nhàn rỗi Họ gửi vào Ngân hàng với mục đích tích lũy

tiền một cách an toàn và hưởng lãi Tiền gửi tiết kiệm có hai loại: tiết kiệm

không kỳ hạn và tiết kiệm có kỳ hạn

• Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là khoản tiền có thể rút ra bất kỳ lúc

nào nhưng không được dùng các phương tiện thanh toán để chi trả cho khách

hàng

• Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là khoản tiền gửi có sự thoả thuận của

khách hàng và Ngân hàng về thời hạn gửi và rút tiền, có mức lãi suất cao hơn

tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

+ Nguồn huy động khác: Bên cạch các phương thức trên, các NHTM còn

phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và kỳ phiếu Thực chất là việc huy

động vốn bằng việc phát hành các giấy tờ có giá

Các giấy tờ có giá được Ngân hàng phát hành từng đợt, tuỳ theo mục đích

với sự chấp thuận của NHNN, hình thức huy động vốn này các NHTM phải

trả lãi suất cao hơn so với lãi suất tiền gửi thông thường

Qua trình bày trên, vốn huy động là nguồn vốn giữ vị trí quan trọng và

chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của các NHTM, chiếm tỷ trọng lớn nhất

trong tổng nguồn vốn (khoảng 80%) Các NHTM phải tôn trọng về mức vốn

huy động theo quy định của pháp luật

1.2.3.3 Vốn đi vay:

Vốn đi vay là quan hệ vay vốn giưa NHTM vơi NHNN hoặc giữa các

NHTM với nhau hay với các tổ chức tín dụng khác các NHTM vay để bổ

sung vốn hoạt động, khi đã dùng hết vốn khả định mà không đủ để hoạt động

kinh doanh Tuỳ theo mục đích sử dụng và hình thức vay, NHNN sẽ cho vay

vốn ngắn hạn bổ sung, vay để thanh toán hay vay để tái cấp vốn

+ Vốn ngắn hạn bổ sung: Là vay để bổ sung vốn ngắn hạn của mình Các

NHTM chỉ được vay khi còn hạn mức tín dụng và hạn mức đã thoả thuận

+ Vốn vay để thanh toán: Là vốn vay để thực hiện thanh toán giữa các

Ngân hàng, bù đắp thiếu hụt tạm thời trong thanh toán, thời hạn vay thường

là ngăn hạn

+ Tái cấp vốn: Là hình thức NHNN cho NHTM vay trên cơ sở các giấy

tờ có giá Các giấy tờ này phải là các giáy tờ có chất lượng, tức là phải hợp

pháp, hợp lệ và đảm bảo an toàn, gồm hai loại: cho vay tái chiết khấu và cho

vay đảm bảo

• Cho vay tái chiết khấu: Là NHNN nhận các giấy tờ có giá mà

NHTM đã chiết khấu trước đây để thực hiện tái chiết khấu các giấy tờ này

Tuy nhiên, việc cho vay tái chiết khấu đối với NHTM được giới hạn trong

mức cho phép để thực hiện chính sách tiền tệ của Nhà nước

• Cho vay có đảm bảo: Là hình thức NHTM đem các giấy tờ có giá đến

NHNN làm đảm bảo để vay vốn Căn cứ vào tổng mệnh giá các giấy tờ đảm

bảo, NHNN cho vay theo tỷ lệ nhất định theo sự quản lý của Nhà nước

Vốn vay NHNN: là quan hệ trực tiếp giữa NHTM và NHNN, nằm trong

sự điều tiết của chính sách tiền tệ

1.2.3.4 Vốn khác:

Trong quá trình làm trung gian thanh toán, NHTM tạo được một khoản

vốn gọi là vốn trong thanh toán, gồm: vốn trên tài khoản mở thư tín dụng, tài

khoản tiền gửi séc bảo chi… Các khoản tiền mặt tạm thời được trích khỏi tài

khoản này để nhập vào tài khoản khác chờ sử dụng, nên được gọi là tiền

nhàn rỗi

Qua nghiệp vụ đại lý, các NHTM thu hút được một lương vốn trong quá

trình thu - chi hộ khách hàng, làm đại lý cho tổ chức tín dụng, nhận và

chuyển vốn cho khách hàng hay một dự án đầu tư…

1.2.4 Các hình thức huy động vốn của NHTM

1.2.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của NHTM

Mọi hoạt động kinh doanh diễn ra đều chịu sự tác động nhất

định của môi trường xung quanh Công tác huy động vốn – một nghiệp vụ

quan trọng hàng đầu của NHTM cũng không nằm ngoài quy luật đó Trong

cơ chế thị trường, các NHTM buộc phải cạch tranh để có thể thu hút được

nguồn vốn lớn với chi phí thấp để tồn tại và phát triển Do đó, nghiên cứu

các nhân tố ảnh hưởng, tìm giải pháp nâng cao khả năng huy động vốn là rất

cần thiết Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác huy động vốn có nhiều và rất

đa dạng, nhưng tựu trung lại có hai nhóm nhân tố là: Khách quan và chủ

quan

1.2.4.1.1 Nhóm nhân tố khách quan

- Hành lang pháp lý: Có ảnh hưởng lớn đến nghiệp vụ huy động vốn của

NHTM như luật các tổ chức tín dụng, luật NHNN… Những luật này quy

định tỷ lệ huy động vốn của NHTM so với vốn tự có, quy định việc phát

hành trái phiếu, kỳ phiếu và quy định cả mức cho vay của NHTM đối với

khách hàng…

Sự can thiệp của NHNN khi thực hiện mục tiêu của chính sách tiền tệ

cũng ảnh hưởng tới việc huy động vốn, vì khi thực hiện chính sách tiền tệ

nới lỏng sẽ mang lại thuận lợi cho NHTM trong việc huy động vốn vay từ

NHNN Đồng thời, nó còn có tác dụng làm giảm lãi suất trên thị trường tiền

tệ Ngược lại, thực hiện chính sách tiền tệ thắt chặt sẽ khó khăn hơn trong

việc huy động vốn vay từ NHNN

Chính sách đầu tư của Nhà nước hợp hý hay không hợp lý cũng ảnh

hưởng đến chính sách huy động vốn của Ngân hàng Để khuyến khích sản

xuất, đầu tư, Nhà nước có chính sách bảo hộ cho hàng hoá sản xuất, chính

sách trợ giá… tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh phát triển và có lãi Các

doanh nghiệp và người lao động có tích luỹ là nền tảng để Ngân hàng huy

động vốn được nhiều hơn

- Sự tăng trưởng của nền kinh tế: Trong thời kỳ kinh tế tăng trưởng,

doanh nghiệp và cá nhân có thu nhập khá, tích luỹ được nhiều nên các khoản

tiền ký thác thường tăng nhanh để đáp ứng các giao dịch kinh tế Mặt khác,

nền kinh tế phát triển sẽ có tác động ngược lại, nhiều doanh nghiệp mới được

thành lập, giao dịch kinh tế tăng hơn hình thành một bộ phận tích luỹ, tạo

môi trường tiềm tàng để NHTM thu hút vốn

NHTM phải tìm biện pháp huy động sao cho có hiệu quả, vừa thúc đẩy

sản xuất kinh doanh phát triển, vừa đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng Ngược

lại, khi nền kinh tế suy thoái, sản xuất bị đình trệ, môi trường đầu tư của

Ngân hàng sẽ bị thu hẹp, lợi nhuận của Ngân hàng giảm, quá trình huy động

vốn sẽ gặp nhiều khó khăn Hơn thế nữa, lạm phát làm cho đồng tiền mất

giá, người dân sẽ không gửi tiền vào Ngân hàng, mà dùng tiền để mua hàng

hoá có giá trị để cất trữ cũng ảnh hưởng đến việc huy động vốn của Ngân

hàng

- Thu nhập và tâm lý của người dân: Đời sống, thu nhập của người dân là

yếu tố trực tiếp quyết định đến lượng tiền gửi vào Ngân hàng Thật vậy, thu

nhập của ngưòi lao động càng cao thì nguồn vốn động được vào Ngân hàng

càng lớn Bởi vì, người dân có thu nhập cao ngoài việc thoả mãn được yêu

cầu của đời sống, họ còn giành một phần để tích luỹ Số tiền tích luỹ này sẽ

dùng để thoả mãn nhu cầu cao hơn trong tương lai

Tâm lý và thói quen tiêu dùng của người dân cũng ảnh hưởng đến việc

huy động vốn của Ngân hàng Ở các nước phát triển, nhu cầu thanh toán

không dùng tiền mặt qua Ngân hàng rất phát triển Các nước chậm phát triển,

tâm lý ưa dùng tiền mặt và tích luỹ tiền không gửi vào Ngân hàng là khá phổ

biến Tâm lý và thói quen tiêu dùng còn rất khác nhau giữa các dân tộc và

các vùng, miền ở nước ta Vì vậy, phát triển nhanh các hình thức không dùng

tiền mặt có ý nghĩa quan trọng trong việc huy động vốn của Ngân hàng

1.2.4.1.2 Nhân tố chủ quan

- Chính sách lãi suất:

Là một nhân tố quan trọng, có tác động mạnh đến việc huy động vốn

của NHTM; đặc biệt là đối với các khoản vốn mà người gửi hoặc người dân

đầu tư Ngân hàng với mục đích hưởng lãi Các Ngân hàng cạnh tranh không

chỉ về lãi suất huy động với các Ngân hàng khác mà cả với thị trường tiền tệ

Do đó, chỉ một sự khác biệt nhỏ về lãi suất có thể đẩy dòng vốn nhàn rỗi

trong xã hội đầu tư theo những chiều hướng khác nhau Đó cũng là lý do,

động lực để các nhà đầu tư hoặc người gửi tiền chuyển vốn từ Ngân hàng

này sang Ngân hàng khác

Vì vậy, xác định một lãi suất hợp lý, có tính cạch tranh là một vấn đề vô

cùng quan trọng, phải được nghiên cứu, cân nhắc, tính toán tỷ mỉ và toàn

diện Tuy nhiên, Ngân hàng phải tính toán sao cho lãi suất vừa có tính cạnh

tranh, vừa phải đảm bảo được chi phí đầu vào thấp nhất và kinh doanh có lãi

- Chiến lược kinh doanh của Ngân hàng:

Cũng ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến công tác huy động vốn Một

Ngân hàng có hệ thống chiếm lược kinh doanh đúng đắn sẽ đạt được các

mục tiêu đề ra về chi phí cũng như về lợi nhuận Đó là chiến lược về sản

phẩm dịch vụ Chiến lược giá, lãi suất, chiến lược phân phối, chiếm lược

phát triển nhân sự, chiến lược khuyếch chương giao tiếp… có tác động mạnh

đến việc huy động vốn Hệ thống chiến lược kinh doanh của Ngân hàng là

thực tiễn sinh động để đánh giá năng lực và trình độ quản lý hoạt động kinh

doanh của Ngân hàng, toạ được niềm tin đối với khách hàng Do đó, thu hút

ngày càng nhiều khách hàng đến với Ngân hàng

- Uy tín và vị thế của Ngân hàng:

Thông thường, khách hàng lựa chọn những Ngân hàng có uy tín và vị

thế trên thị trường để giao dịch, vay mượn, thanh toán và bản lãnh… Uy tín

và vị thế của Ngân hàng có ý nghĩa quan trọng trong việc lựa chọn của khách

hàng, thể hiện cụ thể ở năng lực tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh,

quá trình lịch sử, chất lượng marketing… Vì vậy, các Ngân hàng thông qua

hoạt động của mình, bằng chất lượng dịch vụ, công nghệ hiện đại và phong

cách làm việc văn minh, lịch sự … thoả mãn tốt nhất mọi yêu cầu của khách

hàng, là thiết thực nâng cao uy tín và vị thế trên thị trường

- Các hình thức huy động và dịch vụ kèm theo:

Trong điều kiện cạnh tranh hiện nay, việc đa dạng hoá các sản phẩm,

dịch vụ Ngân hàng nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng có ảnh

hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Với nhiều loại sản

phẩm khác nhau, khách hàng có thể lựa chọn một sản phẩm phù hợp với điều

kiện khả năng của mình Có như vậy, NHTM mới thu hút được ngày càng

nhiều khách hàng đến với mình Không những thế, Ngân hàng còn phải đưa

ra được các dịch vụ kèm theo tốt và đa dạng để tăng lợi thế cạnh tranh Với

nhiều tiện ích kèm theo, sẽ giúp Ngân hàng thu hút được ngày càng nhiều

nguồn vốn của mọi thành phần kinh tế và dân cư trong xã hội Qua đó, tạo

thêm nhều mối quan gắn bó chặt chẽ hơn giữa các Ngân hàng và khách hàng

- Mạng lưới hoạt động kinh doanh của Ngân hàng:

Tổ chức mạng lưới hoạt động rộng, hợp lý trên địa bàn dân cư giúp

Ngân hàng có nhiều cơ hội để thu hút vốn hơn, giúp khách hàng tiết kiệm

thời gian và chi phí để thực hiện giao dịch Tuy nhiên, việc mở chi nhánh cần

phù hợp với điều kiện năng lực của Ngân hàng Yếu tố địa điểm cũng tác

động đến tâm lý của khách hàng, một Ngân hàng nằm ở vị trí thuận lợi như

khu vực trung tâm, khu đông dân cư, đi lại thuân tiện… giúp khách hàng thu

hút được nhiều khách hàng hơn

- Cơ sở vật chất và đội ngũ cán bộ nhân viên:

Có thể nói, tất cả mọi khách hàng đều muốn giao dịch với Ngân hàng

có địa điểm đẹp, cơ sở vật chất hiện đại, cán bộ nhân viên phục vụ tận tình

và lịch thiệp Một Ngân hàng được trang bị công nghệ hiện đại nhất định sẽ

rút ngắn được rất nhiều thời gian sử lý công việc, đảm bảo được độ chính

xác cao trong các giao dịch kinh tế Hơn nữa, cơ sở vật chất, trình độ công

nghệ hiện đại, đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ chuyên môn cao là điều

kiện cần thiết để họ giải quyết công việc nhanh chóng, khoa học… Từ đó,

nâng cao hơn chất lượng dịch vụ Ngân hàng cung ứng ra thị trường, là điều

khách hàng rất quan tâm

1.2.4.2 Các hình thức huy động vốn của NHTM

1.2.4.2.1 Huy động vốn qua tiền gửi không kỳ hạn:

Đây là loại tiền gửi khách hàng có thể rút ra bất kỳ lúc nào hoặc trả

cho người thụ hưởng bằng séc Ở các nước phát triển, việc rút tiền từ tài

khoản này được thực hiện thông qua điện thoại hoặc qua máy ATM

+ Với khách hàng: Sự thuận tiện và nhanh chóng khi sử dụng tài khoản

này là điều kiện quan trọng nhất, hưởng lãi chỉ là thứ yếu

+ Với NHTM: Chỉ cần bỏ ra chi phí về quản lý tài khoản hay trả lãi (lãi

suất rất thấp)

Nước ta hiện nay, tiền gửi thuộc loại này có: Tiền gửi không kỳ hạn

của các tổ chức kinh tế và tiền gửi không kỳ hạn của cá nhân Số dư trên tài

khoản này phụ thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh và việc thanh toán

qua Ngân hàng của chủ tài khoản Do tỷ trọng thanh toán không dùng tiền

mặt thấp để khuyến khích việc thanh toán qua Ngân hàng, các NHTM đã trả

lãi cho tài khoản tiền gửi này Với các nước phát triển, tỷ trọng tiền gửi

không kỳ hạn chiếm vị trí quan trọng trong tổng nguồn vốn nên được các

Ngân hàng rất quan tâm

1.2.4.2.2 Huy động vốn qua tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm:

+ Tiền gửi có kỳ hạn: Là loại tiền gửi có tính nhạy cảm cao với lãi suất

Ở nước ta, tiền gửi có kỳ hạn được thực hiện dưới hình thức kỳ phiếu Ngân

hàng có thời hạn 12 tháng

Hình thức này được sử dụng vài năm trở lại đây, nhưng ngày càng

phát huy vai trò quan trọng trong việc huy động vốn của NHTM Mức lãi

suất đối với kỳ phiếu thường cố định, khách hàng có thể rút tiền trước kỳ hạn

nhưng như vậy chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn Kỳ phiếu Ngân hàng

đang được đa dạng hóa nhằm đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp, với sự

cạnh tranh của các NHTM Thị trường chứng khoán phát triển, kỳ phiếu này

có thể đem ra giao dịch và chuyển đổi trên thị trường thứ cấp

+ Tiền gửi tiết kiệm: Được xem là công cụ huy động vốn truyền thống

của NHTM Vốn huy động từ nguồn này chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng

nguồn vốn (khoảng 20%), gồm có: tiết kiệm không kỳ hạn và tiết kiệm có kỳ

hạn

• Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà khách hàng có

thể rút ra bất kỳ lúc nào Số dư của tài khoản này không lớn nhưng ít biến

động so với các tài khoản tiền gửi giao dịch, lãi suất được trả cao hơn tiền

gửi thanh toán

• Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Gồm tiền gửi tiết kiệm có thời hạn ngắn

và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trung và dài hạn

Loại tiết kiệm có kỳ hạn ngắn hạn khá phổ biến ở nước ta, từ 3 đến 12

tháng Trên nguyên tác, khách hàng gửi tiền vào tài khoản này không được

rút ra trước thời hạn Nhưng hiện nay, các NHTM cho phép khách hàng rút

tiền trước thời hạn và chỉ được hưởng lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ

hạn

Loại tiết kiệm có kỳ hạn trung và dài hạn: Loại tiết kiệm này không

phổ biến ở nước ta nhưng khá phổ biến ở các nước phát triển nhằm thu hút

vốn nhàn rỗi trong thời hạn dài hơn Các NHTM tận dụng tối đa nguồn vốn

này để đầu tư các dự án trung và dài hạn

1.2.4.2.3 Huy động vốn qua phát hành chứng chỉ tiền gửi

Hình thức huy động vốn qua phát hành chứng chỉ tiền gửi với mệnh giá lớn có ý nghĩa quan trọng trong việc quản lý tài sản nợ hơn là biện pháp

để các NHTM huy động vốn, vì nó chỉ được sử dụng khi cần thiết Lãi suất

Ngân hàng phải trả thường rất cao

1.2.4.2.4 Huy động vốn qua đi vay:

Các NHTM có thể vay từ nhiều nguồn khác nhau: vay qua NHNN, vay

các tổ chức tín dụng khác

+ Vay của NHNN: Các NHTM vay chủ yếu dưới hình thức tái chiết

khấu Trong vai trò là người cho vay cuối cùng, NHNN cho vay nhằm đảm

bảo hoạt động của hệ thống Ngân hàng được an toàn Các NHTM được vay

với mức giá nhất định – lãi suất tái chiết khấu Để thực hiện chính sách tiền

tệ của Nhà nước, lãi suất này được NHNN sử dụng như một công cụ điều tiết

vĩ mô nền kinh tế

+ Vay của tổ chức tín dụng khác: Các NHTM vay lẫn nhau trên thị

trường tiền tệ hoặc thị trường liên Ngân hàng Do đó, các Ngân hàng phải

luôn giữ được quan hệ tốt để có thể vay vốn khi cần thiết

1.2.4.2.5 Huy động vốn qua phát hành trái phiếu:

Trái phiếu Ngân hàng: Là một công cụ vay nợ dài hạn trên thị trường do các

tổ chức tín dụng phát hành, với cam kết trả cả gốc và lãi sau một thời gian

nhất định

Với hình thức này, các NHTM có thể chủ động sử dụng vốn để đầu tư

vào các dự án trung và dài hạn Đây là một cách huy động vốn rất nhanh của

các Ngân hàng Thị trường chứng khoán phát triển, trái phiếu có thể sẽ là

hàng hóa được ưa chuộng trên thị trường

1.2.4.2.6 Huy động vốn bằng các hình thức khác:

NHTM có thể huy động vốn nhàn rỗi từ các hoạt động ủy thác về các

dịch vụ xã hội như câu lạc bộ giáng sinh, nghỉ hè… Dịch vụ này tạo ra để

khuyến khích những người tiết kiệm kí thác mỗi tuần một số tiền nhất định

tại Ngân hàng Sau một thời gian, số tiền đó đủ lớn để họ trang trải cho các

dịch vụ trên

3.1 Kế toán huy động vốn:

1.3.1 Chứng từ và tài khoản dùng trong kế toán huy động vốn:

Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động vốn khá phong phú,

bao gồm:

- Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt

- Chứng từ thanh toán kinh doanh tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi,

séc uỷ nhận chi

- Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi

- Các loại sổ tiết kiệm

Các chứng từ này liên quan đến việc nộp và lĩnh tiền từ tài khoản khách

hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các loại

chứng từ Một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có giá

như các loại séc, các loại thẻ, phiếu tiết kiệm, các loại kỳ phiếu, trái phiếu

Tài khoản dùng trong kế toán huy động vốn:

Các tài khoản phản ảnh nghiệp vụ huy động vốn được bố chí ở loại 4

(các khoản phải trả) trong các tài khoản của các tổ chức tín dụng Các tài

khoản phản ảnh nguồn vốn kết cấu như sau:

- Các tài khoản tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá:

Bên có ghi: - Số tiền ngân hàng nhận gửi

Bên nợ ghi: - Số tiền ngân hàng chi ra

Số dư có: - Phản ánh số tiền người gửi tiền còn gửi tại ngân hàng

- Các tài khoản vay:

Bên có ghi: - Số tiền ngân hàng đi vay

Bên nợ ghi: - Số tiền ngân hàng trả nợ

` - Số tiền bị xử lý chuyển Nợ quá hạn

Số dư có: - Phản ánh số tiền còn Nợ ngân hàng khác

- Tài khoản vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư:

Tài khoản này dùng để phản ánh vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư của Chính phủ,

các tổ chức quốc tế và tổ chức khác giao cho ngân hàng để sử dụng theo các

mục đích chỉ định

Kết cấu của tài khoản vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư:

Bên Có ghi: - Số vốn nhận của Chính phủ, các tổ chức quốc tế và tổ chức

khác giao cho ngân hàng

Bên Nợ ghi: - Số vốn chuyển trả lại cho các tổ chức giao vốn (theo những kỳ

hạn trong hợp đồng khi giao vốn)

Số dư Có: - Phản ánh số vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư được giao đang sử dụng

- Tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả (TK 417 và 437): Tài khoản này dùng

để phản ánh số lãi cộng dồn (dự trả) tính trên các khoản tiền gửi của khách

hàng mà ngân hàng sẽ trả khi hết hạn

Kết cấu tài khoản lãi cộng dồn dự trả:

Bên Có ghi: - Số tiền lãi tính cộng dồn

Bên Nợ ghi: - Số tiền lãi NHTM trả

Số dư Có: - Phản ánh số tiền lãi NHTM chưa thanh toán

1.3.2 Kế toán một số hình thức huy động vốn chủ yếu:

1.3.2.1 Kế toán tiền gửi:

Kế toán tiền gửi thanh toán:

- Kế toán nhận tiền gửi:

Kế toán nhận tiền gửi bằng tiền mặt:

Bên Nợ: Tài khoản tiền mặt

Bên Có: Tài khoản tiền gửi của người nộp tiền

Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi của người chi trả (nếu thanh toán cùng

Ngân hàng)

Hoặc tài khoản thanh toán vốn giữa các Ngân hàng (nếu thanh toán khác Ngân hàng)

Bên Có: Tiền gửi của người thụ hưởng

- Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán:

Chi trả bằng tiền mặt:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh toán

Bên Có: Tài khoản tiền mặt

Chi trả bằng chuyển khoản:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản

Bên Có: Tài khoản tiền gửi thanh toán của người thụ hưởng

Kế toán tiền gửi có kỳ hạn:

- Kế toán nhận tiền gửi:

Bên Nợ: Tài khoản tiền mặt

Bên Có: Tài khoản tiền gửi kỳ hạn dưới 12 tháng

Hoặc tài khoản tiền gửi từ 12 tháng trở lên

- Kế toán chi trả tiền gửi:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi kỳ dưới 12 tháng

Hoặc tài khoản tiền gửi từ 12 tháng trở lên

Bên Có: Tài khoản tiền mặt

- Kế toán trả lãi tiền gửi có kỳ hạn

Tính lãi tiền gửi có kỳ hạn áp dụng phương pháp thu theo món (lãi

đơn)

Công thức tính lãi:

Tiền lãi = số tiền gửi vào X thời gian gửi X lãi xuất tiền gửi

Sau khi tính được số lãi phải trả, kế toán lập chứng từ, hạch toán

Bên Nợ: Tài khoản chi phí trả lãi (tiểu khoản thích hợp)

Bên Có: Tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả

Khi khách hàng đến lĩnh lãi (cùng gốc) kế toán lập phiếu chi lãi, hạch

toán:

Bên Nợ: Tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả

Bên Có: Tài khoản thích hợp (tài khoản tiền mặt hay tài khoản

tiền gửi không kỳ hạn)

Kế toán tiền gửi tiết kiệm:

- Khi khách hàng gửi tiền: Người gửi tiền viết giấy nộp tiền, căn cứ

giấy nộp tiền kế toán ghi:

Bên Nợ: Tài khoản tiền mặt

Bên Có: Tài khoản tiền gửi tiết kiệm thích hợp

- Khi khách hàng lĩnh tiền: người lĩnh tiền viết giấy lĩnh tiền mặt, căn

cứ giấy lĩnh tiền mặt kế toán ghi:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi tiết kiệm thích hợp

Bên Có: Tài khoản thích hợp

1.3.2.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá:

- Kế toán kỳ phiếu, trái phiếu trả lãi trước:

Lập phiếu chi tiền lãi ghi:

Bên Nợ: Tài khoản chi phí chờ phân bổ

Bên Có: Tài khoản tiền mặt

Căn cứ vào giấy nộp tiền ghi:

Bên Nợ: Tài khoản tiền mặt

Bên Có: Tài khoản kỳ phiếu, trái phiếu

- Kế toán kỳ phiếu trả lãi sau:

Căn cứ giấy nộp tiền kế toán ghi:

Bên Nợ: Tài khoản tiền mặt

Bên Có: Tài khoản kỳ phiếu hay trái phiếu

Đồng thời với bút toán trên kế toán tiến hành tính lãi của kỳ thứ nhất

để hạch toán vào tài khoản "lãi tính dồn dự trả "

Bút toán lãi phản ãnh lãi dự trả:

Bên Nợ: Tài khoản chi phí/ chi trả lãi

Bên Có: Tài khoản tính dồn dự trả

1.3.2.3 Kế toán vốn đi vay:

Kế toán vốn vay các tổ chức tín dụng trong nước:

- Kế toán khi vay vốn:

Bên Nợ: Tài khoản tiền mặt hoặc tài khoản thanh toán vốn giữa

các Ngân hàng

Bên Có: Tài khoản vay các tổ chức tín dụng trong nước

- Kế toán trả nợ:

Bên Nợ: Tài khoản vay các tổ chức tín dụng trong nước

Bên Có: Tài khoản tiền mặt hoặc tài khoản thanh toán vốn giữa

các Ngân hàng

- Kế toán chuyển nợ quá hạn:

Bên Nợ: Tài khoản nợ quá hạn

Bên Có: Tài khoản vay các tổ chức tín dụng trong nước

- Kế toán trả lãi vốn vay:

Hàng tháng hạch toán tiền lãi cộng dồn dự trả

Bên Nợ: Tài khoản chi phí/ tiểu khoản trả lãi thích hợp

Bên Có: Tài khoản tính lãi dồn dự trả

Khi trả lãi cho tổ chức tín dụng cho vay

Bên Nợ: Tài khoản lãi tính dồn dự trả

Bên Có: Tài khoản thích hợp

Kế toán vay vốn NHNN:

- Kế toán vay theo hồ sơ tín dụng:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh toán tại NHNN

Bên Có: Tài khoản vay theo hồ sơ tín dụng

- Kế toán vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá ngắn hạn

Kế toán nhận tiền vay

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi tại NHNN

Bên Có: Tài khoản vay tái chiết khấu chứng từ có giá ngắn hạn

Kế toán trả nợ và trả lãi

Trả gốc: Bên Nợ: Tài khoản vay tái chiết khấu

Bên Có: Tài khoản tiền gửi tại NHNN

Trả lãi: Bên Nợ: Tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả

Bên Có: Tài khoản tiền gửi tại NHNN

- Kế toán vay thanh toán bù trừ:

Bên Nợ: Tài khoản tiền gửi tại NHNN

Bên Có: Tài khoản vay thanh toán bù trừ

CHƯƠNG II:

THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP & PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH

LẠNG SƠN 2.1 - Khái quát về ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn

tỉnh Lạng Sơn :

2.1.1 Đặc điểm tổ chức của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển

nông thôn tỉnh Lạng Sơn :

Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Lạng sơn

là một Ngân hàng thương mại trực thuộc hệ thống Ngân hàng nông nghiệp

và phát triển nông thôn Việt Nam Ngân hàng nông nghiệp và phát triển

nông thôn Lạng Sơn được thành lập từ tháng 08 năm 1988 với trụ sở chính

tại số 03 - Lý Thái Tổ - Phường Đông Kinh - Thành phố Lạng Sơn Cũng

như các Ngân hàng thương mại khác, nhiệm vụ của Ngân hàng nông nghiệp

và phát triển nông thôn Lạng Sơn là trực tiếp kinh doanh trong lĩnh vực :

Tiền tệ - tín dụng - Thanh toán, cụ thể :

- Nhận tiền gửi của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và dân cư Phát

hành các loại trái phiếu, kỳ phiếu bằng tiền Việt Nam

- Thực hiện các nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

cho tất cả các thành phần kinh tế trên địa bàn

- Thực hiện các nghiệp vụ khác nhau: Nghiệp vụ thanh toán L/C, trả

chậm, thanh toán mậu dịch biên giới Việt - Trung

Lạng Sơn là một trong sáu tỉnh biên giới phía Bắc, nói chung trình độ

dân trí ở một số vùng sâu, vùng xa còn thấp, kinh tế còn nghèo, trên địa bàn

có rất ít các doanh nghiệp quốc doanh Trung ương, các đơn vị sản xuất kinh

doanh thuộc địa phương thì kém phát triển, hoạt động hầu như không có hiệu

quả Thành phần kinh tế tư nhân, cá thể thì chỉ phát triển ở một số vùng ven

Thành phố Do đó, việc mở rộng môi trường kinh doanh tín dụng của Ngân

hàng còn nhiều hạn chế

Cùng nằm trên địa bàn hoạt động của Ngân hàng nông nghiệp và phát

triển nông thôn Lạng Sơn còn có các Ngân hàng thương mại khác như :

Ngân hàng công thương, Ngân hàng đầu tư và phát triển cùng tồn tại hoạt

động kinh doanh Do phải thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ trong

môi trường cạnh tranh như vậy Để tồn tại và phát triển vững chắc, Ngân

hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Lạng sơn cần phải quan tâm đến

chất lượng hoạt động của mình, từng bước vươn lên chiếm lĩnh thị trường

thích nghi với cơ chế mới

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Lạng Sơn hoạt động

trong cơ chế thị trường, có quyền tự chủ trong kinh doanh, đảm bảo đứng

vững trong cạnh tranh, kinh doanh có lãi, ổn định và phát triển Mạng lưới và

cơ cấu tổ chức của Ngân hàng đã được cải tiến cho phù hợp với kinh tế thị

trường, phát huy và khai thác triệt để lợi thế của mình trong mọi hoạt động

huy động vốn cũng như sử dụng vốn, tại một số huyện trọng điểm có thể

khai thác tối đa nguồn vốn huy động đều được bố trí các phòng giao dịch

như phòng giao dịch Na Dương thuộc huyện Lộc Bình

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Lạng Sơn có 07

phòng ban, bao gồm : Ban Giám đốc, phòng Kế toán & Ngân Quỹ, Phòng

điện toán, Phòng kinh tế kế hoạch, Phòng Kinh doanh, Phòng Kiểm tra kiểm

toán nội bộ, Phòng Tổ chức cán bộ, Phòng Hành chính

Thực hiện các nghiệp vụ khác nhau : Nghiệp vụ thanh toán L/C trả

chậm Các bộ phận chức năng được chuyên môn hoá theo nghiệp vụ Ngân

hàng và có quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ nhau tạo thành mắt xích cùng

đóng góp vào công cuộc đổi mới của Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT

Lạng sơn nói riêng và toàn ngành Ngân hàng nói chung Đội ngũ cán bộ

công nhân viên chức của Ngân hàng gồm 349 người trong đó số cán bộ có

trình độ cao đẳng, đại học, ngoại ngữ chiếm hơn 23%, số nhân viên còn lại

đang được đào tạo để nâng cao trình độ nhằm đáp ứng nhu cầu ngày một cao

của ngành Ngân hàng

2.1.2 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển

Nông thôn Lạng Sơn

Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Lạng

Sơn có nhiều thuận lợi nhưng cũng gặp không ít những khó khăn, nhờ có

định hướng và sự chỉ đạo của Tổng giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và

PTNT Việt Nam cùng với sự giúp đỡ của các ngành các cấp trên địa bàn,

đồng thời dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc, Ngân hàng Nông

nghiệp và PTNT Lạng Sơn đã tin tưởng vào khả năng của mình để vượt qua

mọi khó khăn, duy trì hoạt động kinh doanh có hiệu quả, đứng vững trên thị

trường, củng cố lòng tin với khác hàng Kết quả hoạt động qua các năm được

thể hiện như sau:

2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Lạng Sơn là một

Ngân hàng Thương mại hoạt động tự chủ trong kinh doanh Huy động luôn

được coi là vấn đề chiến lược hàng đầu trong việc kinh doanh của Ngân

hàng Xuất phát từ nhu cầu vốn của các tổ chức kinh tế và dân cư trên địa

bàn, tầm quan trọng của công tác huy động vốn, quán triệt tư tưởng chỉ đạo

của Tổng giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Việt Nam, đồng thời

phát huy kết quả đạt được ở năm 2001, 2002, 2003 công tác huy động vốn

vẫn được coi trọng hàng đầu

Đầu năm 2003 lãi suất huy động vốn có phần giảm đã gây ảnh hưởng

đến công tác huy động vốn và tâm lý người gửi tiền Nhưng bằng các hình

thức huy động vốn phù hợp, tăng uy tín với thái độ phục vụ văn minh, lịch

sự, tận tình, chu đáo, chi nhánh đã thực hiện vượt chỉ tiêu huy động mà Ngân

hàng cấp trên giao Với phương châm "Đi vay để cho vay" nên tạo nguồn

vốn là tiền đề mở rộng tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Lạng

Sơn Theo báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh hàng năm của NHNo &

PTNT Lạng Sơn thì nguồn vốn huy động đạt

Năm 2001: 474.609 triệu, đạt 94% so với kế hoạch giao

Năm 2002: 624.777 triệu đạt 103% so với kế hoạch giao

Năm 2003: 862,9 tỷ đạt 10,1% so với năm 2002

Trong đó năm 2003

- Nguồn tiền gửi tiết kiệm của dân cư: 418,3 tỷ đồng

-Nguồn vốn huy động từ các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế: 293,5 tỷ đồng

- Nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ: 234 triệu đồng

- Các nguồn huy động khác: 136.342 triệu đồng

2.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn

Do thực hiện tốt công tác huy động vốn, cho nên Ngân hàng Nông

nghiệp và PTNT Lạng sơn đã tích cực và nhanh chóng đa dạng hoá các hoạt

động kinh doanh, dịch vụ Ngân hàng trong đó trọng tâm là công tác tín dụng

Với mục tiêu nâng cao chất lượng tín dụng, thủ tục nhanh gọn, thẩm định

đúng theo quy định, đáp ứng vốn kịp thời khi dự án có hiệu quả kinh tế xã

hội Ngân hàng đã cung cấp vốn một cách đầy đủ, hợp lý, cấp vốn cho nhiều

đơn vị kinh tế quốc doanh và hàng ngàn hộ nông dân Địa bàn hoạt động

kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Lạng sơn rất đa dạng và

phức tạp, vốn huy động được đầu tư chủ yếu cho các hộ nông dân từ địa bàn

vùng ven Thành phố cho đến vùng sâu, vùng xa với phương châm giúp dân

làm kinh tế góp phần tăng trưởng kinh tế địa phương Tập trung đầu tư vốn

vào các dự án có hiệu quả, đúng hướng, đúng đối tượng, đúng thành phần

kinh tế phù hợp với chủ trưởng phát triển kinh tế của Đảng và Nhà nước

Chấp hành tốt cơ chế, chính sách tín dụng hiện hành, trong đó coi chất lượng

tín dụng là hàng đầu Do vậy trong năm 2003 tỷ lệ nợ quá hạn của Ngân

hàng chỉ có 0,2%, dưới mức NHNoTW cho phép (3%)

Số liệu hoạt động được thể hiện qua bảng sau:

Biểu số 1:

Tình hình sử dụng vốn trong các năm tại Ngân hàng Nông nghiệp và

phát triển nông thôn Lạng Sơn

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003

I-Tổng doanh số cho vay 341,558 374,164 557,900

(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2001, 2002, 2003)

Do tính đặc thù của Ngân hàng nông nghiệp cho nên mạng lưới hoạt

động cho vay của Ngân hàng chủ yếu tập trung vào hộ nông dân, tạo công ăn

việc làm cho người lao động, phát triển sản xuất kinh doanh Ngoài ra Ngân