hoàn thiện công tác thanh toán và phân tích công nợ tại công ty cổ phần nhựa 24, thành phố nha trang, tỉnh khánh hòa

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên SV : Phạm Thị Thảo Lớp : 50KTTC – Ngành : Tài Chính MSSV : 50131528 Tên đề tài : “Hồn thiện cơng tác tốn phân tích công nợ Công ty cổ phần Nhựa 2/4, thành phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa” Số trang : Số chương: Số tài liệu tham khảo: Mặc dù cố gắng hồn thành đề tài, em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận nhận xét góp ý từ q thầy, để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Kết luận: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Nha Trang, ngày tháng năm 2012 Giáo viên phản biện (Ký ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Qua năm học tập mái trường Đại Học Nha Trang, đuợc truyền đạt tận tình Q thầy, cơ, em tích lũy nhiều kiến thức bổ ích làm quen với nhiều phương thức học Chính nhờ tảng tri thức này, em dễ dàng lĩnh hội kiến thức trình thực tập để làm hành trang cho em tiếp cận làm chủ cơng việc tương lai Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn :  Giáo viên hướng dẫn: Cô Nguyễn Thị Hiển - tận tình bảo, sữa chữa sai sót, giúp em hồn thành tốt khóa luận  Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn Tài nhiệt tình truyền đạt kiến thức, góp ý, bổ sung để khóa luận em hoàn chỉnh  Tập thể nhân viên Công ty cổ phần Nhựa 2/4, đặc biệt anh, chị phịng Kế tốn tận tình hướng dẫn nghiệp vụ, cung cấp tài liệu cần thiết để em tìm hiểu  Gia đình yêu thương - nguồn cổ vũ tinh thần - bên em, động viên em hồn thành tốt khóa luận Trong q trình hồn thành khóa luận, hạn chế thời gian chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, nên làm em khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý bảo quý thầy cô cô chú, anh chị Công ty để đề tài hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn kính chúc quý thầy cô, tập thể nhân viên Công ty có nhiều sức khỏe, hạnh phúc thành đạt Nha Trang, tháng 06 năm 2012 Sinh viên thực Phạm Thị Thảo MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CỞ SƠ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm công nợ 1.1.1.1 Công nợ phải thu 1.1.1.2 Công nợ phải trả 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 10 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 11 1.1.3.1 Ảnh hưởng nhân tố khách quan đến công nợ .11 1.1.3.2 Ảnh hưởng nhân tố chủ quan: .14 1.1.4 Nội dung phân tích tình hình cơng nợ .16 1.1.4.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu 17 1.1.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả ngắn hạn 19 1.1.4.3 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả 20 1.2 Lý luận chung phân tích khả tốn doanh nghiệp 20 1.2.1 Khái niệm khả toán doanh nghiệp 20 1.2.2 Ý nghĩa việc phân tích khả tốn doanh nghiệp 20 1.2.3 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp .21 1.2.3.1 Phân tích khả tốn ngắn hạn 21 1.2.3.2 Phân tích khả toán dài hạn 25 1.2.3.3 Phân tích nhu cầu khả tốn .26 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA 2/4 .28 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Nhựa 2/4 .28 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 28 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 29 2.1.1.3 Những thuận lợi khó khăn Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh năm qua .29 2.1.2 Tổ chức công tác quản lý Công ty cổ phần Nhựa 2/4 31 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 31 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn ban giám đốc phòng ban 31 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 32 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 32 2.1.3.2 Chức - nhiệm vụ 34 2.1.3.3 Tình hình kế tốn áp dụng Cơng ty 35 2.1.4 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty 37 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 47 2.3 Phân tích tình hình cơng nợ Công ty cổ phần Nhựa 2/4 51 2.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu ngắn hạn 51 2.3.2 Phân tích tình hình công nợ phải trả ngắn hạn 57 2.4 Phân tích khả tốn Cơng ty cổ phần Nhựa 2-4 59 2.4.1 Phân tích khả tốn ngắn hạn 59 2.4.1.1 Tỷ lệ toán hành .60 2.4.1.2.Tỷ lệ toán ngắn hạn 61 2.4.1.3.Tỷ lệ toán nhanh 62 2.4.2 Phân tích khả toán dài hạn 64 2.4.2.1 Hệ số toán lãi nợ vay 64 2.4.2.2.Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ .65 2.5 Những thành công hạn chế cơng tác hạch tốn phân tích tình hình cơng nợ Công ty cổ phần Nhựa 2/4 68 2.5.1 Những thành công 68 2.5.2 Những hạn chế 70 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ THU HỒI CÔNG NỢ Ở CÔNG TY CP NHỰA 2/4 72 3.1 Đối với cơng tác hạch tốn cơng nợ 72 3.2 Đối với tình hình tốn: 80 3.3 Quản trị tiền 85 3.3.1 Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt 85 3.3.2 Giảm tốc độ chi tiêu 87 3.4 Lựa chọn phương án bán hàng 89 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO .95 PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu tài sản năm 2009-2011 37 Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn năm 2009-2011 41 Bảng 2.3: Bảng phân tích kết hoạt động sản xuất king doanh năm 2009-2011 43 Bảng 2.4: Bảng phân tích thực trang cơng nợ năm 2009-2011 46 Bảng 2.5 : Bảng phân tích khoản phải thu cơng nợ khác 52 Bảng 2.6: Bảng phân tích hế số vịng quay khoản phải thu kỳ luân chuyển khoản phải thu 54 Bảng 2.7: Bảng phân tích khoản phải trả 57 Bảng 2.8: Bảng phân tích khoản phải thu khoản phải trả 59 Bảng 2.9: Bảng phân tích tiêu khả toán hành 60 Bảng 2.10: Bảng phân tích tiêu khả toán ngắn hạn 61 Bảng 2.11: Bảng phân tích tiêu khả toán nhanh 62 Bảng 2.12: Bảng phân tích nhu cầu khả tốn cơng ty năm 2011 63 Bảng 2.13: Bảng phân tích tiêu khả toán lãi nợ vay 64 Bảng 2.14: Bảng phân tích tiêu tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ 65 Bảng 2.15: Bảng phân tích tiêu khả sinh lời 67 Bảng 2.16: Ảnh hưởng việc trì hỗn tốn chi phí danh nghĩa tín dụng thương mại 84 LỜI MỞ ĐẦU    Nền kinh tế Việt Nam đà phát triển, đất nước ta tham gia sâu rộng vào hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Điều tạo khơng thuận lợi thách thức với thành phần kinh tế kinh tế quốc gia, thách thức cạnh tranh chuẩn hoá hoạt động theo tiêu chuẩn phù hợp với mặt thừa nhận rộng rãi môi trường kinh doanh quốc tế sức ép lớn Và điều nhân tố quan trọng tạo nên động lực thúc đẩy mạnh mẽ cho kinh tế Việt Nam ngày phát triển Thực tế, đòi hỏi nhu cầu vốn vấn đề đặt doanh nghiệp Việt Nam nói chung Cơng ty Cổ phần Nhựa 2/4 nói riêng, điều dẫn đến việc chiếm dụng vốn lẫn điều tất yếu, nhiên khả toán hồn trả nguồn vốn chiếm dụng cịn hạn chế tác động không nhỏ đến hiệu hoạt động sản xuất, sức cạnh tranh lâu dài trở thành cản trở lớn với kinh tế Việt Nam Theo nhận xét nhiều nhà kinh tế, doanh nghiệp thường tiềm ẩn rủi ro tín dụng lớn vốn tự có thấp, khả tài cạnh tranh khơng cao, dễ rơi vào khó khăn thị trường biến động Cơng nợ khả tốn khơng phản ánh tiềm lực kinh tế mà cịn phản ánh rõ nét chất lượng tài doanh nghiệp Quản lý công nợ quản lý khoản phải thu, khoản phải trả, nâng cao khả tốn Thực tế đặt nhiệm vụ cho doanh nghiệp làm nâng cao hiệu vốn nâng cao khả tốn có, tránh tình trạng lãng phí vốn, giảm hiệu hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Nhựa /4 với nhiệm vụ sản xuất chai nhựa cho tỉnh Miền Trung Trong năm qua, Công ty cố gắng kết hợp chặt chẽ lợi ích kinh tế lợi ích xã hội, hàng năm Công ty tạo công ăn việc làm cho 108 người lao động, ln hồn thành nhiệm vụ cấp giao phó làm ăn có lãi Tuy vậy, khơng thể khơng có hạn chế sai sót q trình hoạt động Và việc quản lý, theo dõi công nợ cho hợp lý nhằm nâng cao khả tốn vấn đề Cơng ty số năm gần Xuất phát từ thực tế đó, thời gian thực tập Công ty em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác tốn phân tích cơng nợ Cơng ty cổ phần Nhựa /4, thành phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa” cho luận văn tốt nghiệp Với đề tài này, em muốn tìm hiểu tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty từ đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác quản lý công nợ nâng cao khả tốn cho Cơng ty Khố luận gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích cơng nợ khả toán doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thu hồi công nợ khả tốn Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 Trong q trình làm khóa luận, em cố gắng vận dụng tất học vào thực tế qua thời gian thực tập em học tập nhiều kinh nghiệm để bổ sung vào kiến thức Song điều kiện thời gian cộng với kiến thức hạn chế nên nội dung chắn khơng tránh khỏi sai sót Kính mong giúp đỡ, bảo đóng góp ý kiến quý thầy cô, cô anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Nhựa /4 để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn.!  Đối tượng đề tài: Tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp  Phạm vi nghiên cứu: Giới hạn phạm vi nghiên cứu Công ty cổ phần Nhựa /4, Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa, số liệu từ năm 2009 đến năm 2011  Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau để đánh giá tồn diện cơng tác quản lý công nợ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể: + Phương pháp phân tích + Phương pháp tổng hợp + Phương pháp so sánh + Phương pháp thống kê đối chiếu, kết hợp sử dụng số liệu thực tế  Những đóng góp đề tài: + Về mặt lý luận: Tìm hiểu trình quản lý theo dõi cơng nợ doanh nghiệp q trình sản xuất kinh doanh, cơng tác tốn Cơng ty thời gian đó, nhằm nắm kiến thức công tác tốn phân tích tình hình cơng nợ Công ty + Về mặt thực tiễn: Đánh giá cách khái quát hoạt động kinh doanh, thực trạng công tác quản lý công nợ khả tốn Cơng ty năm 2009, 2010, 2011 giúp độc giả có nhìn xác tiềm hạn chế công tác quản lý tình hình cơng nợ, đánh giá khả tốn Ngồi ra, đề tài đề số giải pháp áp dụng để nâng cao cơng tác quản lý tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty CHƯƠNG CỞ SƠ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm công nợ Công nợ doanh nghiệp bao gồm hai mảng là: công nợ phải thu công nợ phải trả Đó hai phạm trù đối nghịch tồn song song ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1 Công nợ phải thu a Khái niệm: Công nợ phải thu phận tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi Các đơn vị doanhnghiệp khách hàng, mà trình mua hàng doanh nghiệp nợ tiền doanh nghiệp; Doanh nghiệp bán hàng cho doanh nghiệp: doanh nghiệp nhận tiền mua hàng ứng trước cho doanh nghiệp; tổ chức tài chính: trình hoạt động kinh doanh thương trường việc tổ chức tài huy động vốn doanh nghiệp doanh nghiệp có vốn nhàn rỗi chi phí hội việc kinh doanh việc cho tổ chức tài vay tỷ suất lợi nhuận cho tổ chức tài vay cao b Nội dung cơng nợ phải thu: Các khoản công nợ phải thu doanh nghiệp bao gồm:  Các khoản phải thu từ khách hàng  Ứng trước cho người bán  Thuế GTGT đầu vào khấu trừ  Các khoản phải thu nội  Các khoản tạm ứng cho công nhân viên  Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ  Phải thu khác Thay dùng tiền toán sớm hoá đơn mua hàng, nhà quản trị tài nên trì hỗn việc tốn, phạm vi thời gian mà chi phí tài chính, tiền phạt hay xói mịn vị tín dụng thấp lợi nhuận việc chậm tốn đem lại Có số chiến thuật mà doanh nghiệp sử dụng để chậm tốn hoá đơn mua hàng Hai chiến thuật tiếng thường sử dụng tận dụng chênh lệch thời gian khoản thu, chi chậm trả lương  Tận dụng chênh lệch thời gian thu, chi Khoản tiền tận dụng chênh lệch cân tiền tệ thể sổ séc doanh nghiệp sổ séc ngân hàng Sự chênh lệch xảy khoảng thời gian trống thời điểm séc viết séc toán Giả sử cán cân toán sổ séc ngân hàng sổ séc doanh nghiệp 200 triệu VND Doanh nghiệp viết séc chi ngày 25 triệu VND nhận 25 triệu VND, việc toán thực qua hệ thống ngân hàng Nếu toàn séc nhận vào ngày thứ ba séc chi trả tốn vào ngày thứ năm, doanh nghiệp sử dụng 50 triệu VND chênh lệch để đầu tư sinh lời Khoản tiền nhàn rỗi tồn hai ngày chênh lệch tổng thời gian cần thiết hai loại séc Bảng minh hoạ cho thí dụ Những doanh nghiệp có cung cách quản trị tiền hiệu sử dụng khoản tiền nhàn rỗi chênh lệch thời gian hai nghiệp vụ thu, chi tạo để đầu tư vào loại tích sản có khoản cao  Chậm chi trả lương Một cách khác để làm chậm việc chi tiêu tiền thiết lập mơ hình chi trả lương dựa thông tin thống kê thời gian biểu lĩnh lương nhân viên Công ty Giả sử Công ty có 1000 phiếu trả lương cho cơng nhân vào ngày thứ 6, số liệu thống kê cho thấy có khoảng 800 người nhận lương vào ngày hơm đó, 150 người nhận vào ngày thứ hai tuần sau 50 người nhận vào ngày thứ ba Những số liệu doanh nghiệp cần dự trữ lượng tiền đủ toán 800 phiếu lương vào ngày thứ 6, 150 phiếu lĩnh lương vào ngày thứ số lại vào ngày thứ Bởi vậy, bên cạnh việc dự trữ số tiền để đảm bảo mức an toàn chi tiêu, doanh nghiệp sử dụng số liệu để gia hạn thời gian đầu tư tiền vào tích sản sinh lời 3.4 Lựa chọn phương án bán hàng Hiện tại, Công ty áp dụng sách bán hàng thu tiền mà chưa quan tâm đến sách bán hàng trả chậm có chiết khấu, em xin trình bày phương án bán hàng có chiết khấu áp dụng Công ty Khi phương án bán hàng đưa việc lựa chọn phương án bán hàng nào, liệu có nên cho khách hàng hướng chiết khấu hay không ? Dưới trường hợp xảy sau :  Trường hợp 1: Chiết khấu tiền mặt không ảnh hưởng đến doanh thu cấu chi phí Giả sử năm, khách hàng Cơng ty Cơng ty TNHH Thực phẩm Khánh Hịa muốn hưởng tỷ lệ chiết khấu 0,8% tốn vịng 10 ngày hợp đồng mua 500.000 chai nhựa trị giá 895.000.000 VNĐ Thông thường khách hàng thường trả tiền thời hạn 30 ngày khơng hưởng chiết khấu Chi phí sử dụng ngân quỹ 10,8%/năm Trong trường hợp này, Công ty thiết lập dòng lưu kim điều kiện cấp tín dụng khác sau : a/ Điều kiện “net30” Giao hàng 895.000.000 ngày 10 20 30 b/ Điều kiện “0.8/10 net 30 ” Giao hàng 887.840.000 ngày 10 20 30 Dòng lưu kim hai điều kiện cấp tín dụng khác Cơng ty tính tốn giá trị hai giá trị hai dự kiến bán hàng theo công thức sau FA PV= (1+i)n Trong PV: Giá trị chuỗi tiền tệ FA: Giá trị tương lai sau kỳ n i: Lãi suất kỳ n: Số kỳ Như ta có : PV: Giá trị phương án A FAa: 895.000.000 đồng i = 10,8% x 30/360 = 10,8%/12 = 0,9 % n=1 895.000.000 → PVa = (1+0,9%)1 PVb : Giá trị phương án B FV = 887.840.000 đồng i = 10,8% x 10/360 = 10,8%/36 = 0,3% 887.840.000 → PV b = (1+0,3%)1 Từ tính tốn ta nhận thấy, Cơng ty chấp thuận cấp tín dụng theo thể thức chiết khấu giá trị phương án A cao giá trị phương án B (887.016.848 – 884.825.523) = 2.191.324 đồng Như Công ty nên áp dụng điều kiện cấp tín dụng net30 khách hàng  Trường hợp 2: Chiết khấu tiền mặt ảnh hưởng đến doanh thu cấu chi phí Giả sử năm, khách hàng Cơng ty Cơng ty TNHH Thực phẩm Khánh Hịa muốn hưởng tỷ lệ chiết khấu 0,8% toán vòng 10 ngày hợp đồng mua 500.000 chai nhựa trị giá 895.000.000 VNĐ, khách hàng yêu cầu Cơng ty áp dụng chiết khấu 0.8% họ tăng giá trị mua hàng thêm 10% Ta có biến phí Cơng ty chiếm 50% doanh thu Khi đó:  Phương án A: + Doanh thu : 895.000.000 đồng + Biến phí : 50% x 895.000.000 = 447.500.000  Phương án B: + Doanh thu : 984.500.000 + Doanh thu : 984.500.000 – 0,8% x 984.500.000 = 976.624.000 đồng + Biến phí : 976.624.000 x 50% = 488.312.000 Trong trường hợp này, Công ty thiết lập dòng lưu kim điều kiện cấp tín dụng khác sau a/ Điều kiện “net 30” Giao hàng 895.000.000 đồng Ngày 10 20 30 b) Điều kiện “0,8/10 net 30” 976.624.000 đồng Ngày 10 20 30 Dòng lưu kiện hai điều kiện cấp tín dụng khác Ta tính giá hai dự kiến bán hàng với hai điều kiện cấp tín dụng khác theo cơng thức sau NPV = PV(dòng vào) - PV (dòng ra)  Phương án A FAa Pva (dòng vào) = (1+i)n 895.000.000 = (1+0,9%)1 = 887.016.848 đồng Pva (dòng ra) = 447.500.000 đồng NPVa = 887.016.848 – 447.500.000= 439.516.848 đồng  Phương án B FAa Pvb (dòng vào) = (1+i)n 976.624.000 = (1+0,6%)1 = 973.702.891 đồng Pvb (dòng ra) = 488.312.000 đồng NPVb= 973.702.891- 488.312.000= 485.390.891 đồng So sánh NPV hai phương án phương án B có NPV lớn hơn, Công ty lợi áp dụng điều kiện tín dụng có chiết khấu Chính sách tín dụng có chiết khấu giúp Cơng ty nhận tiền sớm doanh thu lớn KẾT LUẬN    Nền kinh tế nước ta mở rộng quan hệ hợp tác kinh tế có cạnh tranh lớn ngành nghề kinh doanh Trong điều kiện đó, doanh nghiệp khơng thể khơng có khó khăn, song vượt lên khó khăn đững vững, phát triển khẳng định điều mà khơng thể doanh nghiệp làm Năm 2012 thời kỳ đất nước ta tham gia sâu rộng vào hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải cố gắng hoạt động, quản lý để ngày đứng vững phát triển điều quan trọng, góp phần lớn vào hoàn thành mục tiêu kinh tế- xã hội Đảng Nhà nước đề Trong năm qua, Công ty cổ phần Nhựa 2/4 cố gắng ổn định, phát triển không ngừng nổ lực phấn đấu khẳng định vị Trong nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ phá sản Cơng ty đứng vững phát triển Đó kết cố gắng tâm tập thể cán lãnh đạo toàn thể cơng nhân viên Cơng ty Bên cạnh Bộ Cơng Nghiệp ln theo dõi góp ý, tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ Công ty trình hoạt động sản xuất kinh doanh Những hạn chế thiếu sót hoạt động chung phận điều tránh khỏi Tuy nhiên, thành công mà Công ty gặt hái khẳng định ổn định triển vọng phát triển tương lai Thực trạng công nợ Công ty năm qua lớn, nguồn vốn chiếm dụng tổ chức có tỷ trọng cao đảm bảo khả tốn khơng cao Song đóng góp khơng nhỏ phận theo dõi cơng nợ Bộ máy kế tốn khoa học, lao động có trình độ, chấp hành tốt quy định ln sáng tạo làm việc, cung cấp xác, kịp thời thông tin yêu cầu… Là ưu điểm hoạt động máy kế toán Cơng ty Theo dõi cơng nợ đóng góp biện pháp mang tính khả thi cao quản lý khoản phải thu, phải trả khách hàng nhà cung cấp, phần hạn chế nhược điểm, tồn Trong hoạt động, cán kế tốn khơng ngừng hồn thiện cơng tác cho phù hợp với yêu cầu nhằm nâng cao sức cạnh tranh khả chiếm dụng nâng cao khả tốn, hồn trả khoản nợ, tạo uy tín kinh doanh Thời gian thực tập tìm hiểu thực trạng cơng nợ Cơng ty, em đưa số giải pháp nhằm nâng cao khả tốn Cơng ty biện pháp tăng cường quản lý công tác thu hồi cơng nợ Em hy vọng đóng góp phần kiến thức học nhằm hồn thiện công tác quản lý công nợ tương lai khả tốn Cơng ty cải thiện nâng cao TÀI LIỆU THAM KHẢO ******** Bài giảng Phân tích tài chính_ThS Thái Ninh_Trường ĐH Nha Trang Bài luận văn tốt nghiệp Trương Thị Bích La, Lê Thị Thùy Trang Các báo cáo tài số sổ sách Công ty cổ phần Nhựa 2/4 năm 2009, 2010, 2011 Các trang mạng saga.vn, tailieu.vn, ketoan.com… Chế độ kế toán doanh nghiệp (2011) - Bộ Tài Chính- Nhà xuất Tài Chính Quản trị tài doanh nghiệp - Nguyễn Hải Sản- Nhà xuất Thống Kê Lý thuyết hạch toán kế toán - ThS Ngơ Hà Tấn, ThS Trần Đình Khơi Ngun, CN Hồng Tùng Phân tích tài doanh nghiệp - ThS Phạm Rin - Trường Đại Học Duy Tân Phân tích hoạt động kinh doanh - GVC Nguyễn Thị Mỵ, TS Phan Đức Dũng – Giảng viên Đại Học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh PHỤ LỤC 000 CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA - VP : D34 Lương Đắc Bằng – Vĩnh Hoà – Nha Trang Xưởng SX: Lô B3 – KCN Đắc lộc – Vĩnh Phương – Nha Trang Điện thoại : 058.3727781 Fax : 058.37727780 BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ Căn theo chứng từ giao nhận hai bên Hôm nay, ngày 23 tháng 11 năm 2011 đại diện hai bên gồm: BÊN A: CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM KHÁNH HỊA Địa chỉ: 18B – Trần hưng Đạo – P Lộc Thọ - Nha Trang – Khánh Hoà Điện thoại: 0583.525669 Đại diện ông: Nguyễn Miên Fax: 0583.525788 Chức vụ: Giám đốc BÊN B: CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA 2-4 Địa chỉ: D34 – Lương Đắc Bằng – Vĩnh Hoà – Nha Trang Điện thoại: 058.3727781 Fax: 058.3727780 Đại diện ông: Nguyễn Đình Long Chức vụ: Giám đốc Tính đến cuối ngày 23 tháng 11 năm 2011 hai bên xác nhận số dư nợ sau: Nợ đầu kỳ : 10.097.624 đồng Phát sinh kỳ : 37.310.130 đồng Khoản giảm trừ nắp trả kỳ : 3.168.000 đồng Khoản phải thu quý Công ty : 44.239.754 đồng Vậy hai bên xác nhận công nợ là: 44.239.754 Đồng (Bằng chữ:bốn mươi bốn triệu hai trăm ba mươi chín nghìn bảy trăm năm mươi bốn đồng.) ĐẠI DIỆN BÊN A Giám đốc ĐẠI DIỆN BÊN B Giám đốc CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA - ĐC : D34 Lương Đắc Bằng – Vĩnh Hoà – Nha Trang - Khánh Hịa Xưởng SX:Lơ B3 – KCN Đắc Lộc – Vĩnh Phương Nha Trang Điện thoại : 0583.727781 Fax : 0583.727780 MST: 4200700461 Số TK :09001011003427 Ngân hàng Hàng Hải, Nha Trang, Khánh Hịa HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số:01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/12P Liên 2:Giao khách hàng Ngày tháng 10 năm 2011 Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Cơng ty cổ phần nước khống Khánh Hòa Địa chỉ: Diễn Tân- Diễn Khánh-Khánh Hòa Số tài khoản: Hình thức tốn: Chuyển khoản MST: 4200283916 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn gía Thành tiền 6=4x5 Chai 500ml-17g Chai 21.120 900 19.008.000 Chai 350ml- 15g Chai 25.275 800 20.217.600 Cộng tiền hàng : 39.225.600 Thuế suất GTGT :10% Tiền thuế GTGT : 3.922.560 Tổng cộng tiền toán: 43.148.160 Số tiền viết chữ: Bốn mươi ba triệu, trăm bốn mươi tám nghìn, trăm sáu mươi đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Nha Trang, ngày 24 tháng 05 năm 2012 CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA - VP : D34 Lương Đắc Bằng – Vĩnh Hoà – Nha Trang - Khánh Hịa Xưởng SX:Lơ B3 – KCN Đắc Lộc – Vĩnh Phương Nha Trang Điện thoại : 0583.727781 Fax : 0583.727780 ĐƠN ĐẶT HÀNG Kính gửi: CƠNG TY NHỰA TÂN NHẬT PHÁT Công ty Cổ Phần Nhựa 2- có nhu cầu đặt mua sản phẩm sau: Đơn giá STT Quy cách Sản Phẩm ĐVT Số lượng Phôi 32g phi 28 kg 1000 Tổng kg 1000 (gồm 10%vat) Thành tiền Thời gian giao hàng: 25/05/2012………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… XÁC NHẬN KHÁCH HÀNG CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA 2-4 GIÁM ĐỐC GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Kính gởi: Giám đốc Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 Họ tên: Lê Văn Trung CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp …………………………………………………………………… Thuộc đơn vị (Địa chỉ): Phòng kinh doanh, Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 Kính đề nghị lãnh đạo cho tơi tốn số tiền: 200.000 đồng Số tiền tạm ứng: Khơng Số tiền cịn lại: 200.000 đồng Nội dung: Thanh toán tiền điện thoại tháng 10/2011 …………………………………………………………………… Chứng từ kèm theo: 1: 01 Hoá đơn toán 2: ……………………… 3: ……………………… DUYỆT Xác nhận kế toán Phụ trách phận Đã kiểm tra đủ chứng từ đề nghị cho toán hợp lệ, chế độ Đ/n số tiền Cho t/t 200.000 ngày…/…./2011 Đơn vị: Công ty cổ phần Nhựa 2/4 Địa chỉ: D43, Lương Đắc Bằng Nha Trang – Khánh Hòa Ngày 28/09/2011 Người đề nghị (Ký, ghi rõ họ tên) (QĐ số 999- TC/QĐ/CĐKT) Ngày 02/11/1996 Bộ Tài Chính PHIẾU THU Ngày 28/10/2011 Quyển số: Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Viết chữ: Kèm theo: Số : 43 Nợ: 1111115 Có: 141 Trần Hoa Phó ban Hồn tạm ứng 7.000.000 VNĐ Bảy triệu đồng chẵn chứng từ gốc THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TỐN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bảy triệu đồng chẵn Ngày 28 tháng 10 năm 2011 THỦ QUỸ Đơn vị: Công ty cổ phần Nhựa 2/4 Địa chỉ: D43, Lương Đắc Bằng Nha Trang – Khánh Hòa Mẫu số: C21-H (QĐ số 999- TC/QĐ/CĐKT) Ngày 02/11/1996 Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Số : 226 Nợ: 1111115 Có: 64273 Ngày 28/10/2011 Họ tên người nhận tiền: Lê Văn Trung Địa chỉ: Phó ban Lý nộp: Điện thoại di động tháng Số tiền: 200.000 VNĐ Viết chữ: Hai trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai trăm nghìn đồng chẵn Ngày 28 tháng 10 năm 2011 THỦ QUỸ (Ký) NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký) Công ty cổ phần Nhựa 2/4 Nha Trang – Khánh Hòa PHIẾU TẠM ỨNG Tôi tên là: Đỗ Bảy Bộ phận công tác: Lái xe Đề nghị tạm ứng: 4.000.000 (Bốn triệu đồng) Lý tạm ứng: Đi công tác Đà Nẵng Ngày 28/10/2011 Duyệt tạm ứng … đồng Người xin tạm ứng Phụ trách phận Kế tốn Người duyệt Văn phịng Cơng ty Công ty cổ phần Nhựa 2/4 D43, Lương Đắc Bằng, Nha Trang – Khánh Hòa PHIẾU NHẬP KHO (Nội bộ) Ngày 18 tháng năm 2011 Người giao hàng: Công ty TNHH Tân Nhật Phát Đơn vị: Địa chỉ: Thành phố Hồ Chí Minh Nội dung: Nhập phơi chai PET Nhập kho : Công ty Nhựa 2/4 Tên nhãn hiệu, quy Mã STT cách, phẩm chất số vật tư, dụng cụ Đơnvị tính Số lượng Yêu cầu Đơn Thành tiền Thực nhập giá Phôi 13g kg 1.000 Phôi 15g kg 500 Tổng cộng Bằng chữ: Nhập ngày 18 tháng năm 2011 Lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Văn phịng Cơng ty Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 D43, Lương Đắc Bằng, Nha Trang – Khánh Hòa PHIẾU XUẤT KHO Ngày 26 tháng năm 2011 Họ tên người nhận hàng: Chị Duyên Đơn vị: Cơ sở Quang Chính Địa chỉ: Nha Trang Lý xuất kho: Xuất bán Tên nhãn hiệu, quy Mã STT cách, phẩm chất số vật tư, dụng cụ Chai 330ml-13,5g Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu chai Đơn Thành tiền Thực xuất giá 26.676 Tổng cộng Bằng chữ: Nhập ngày 26 tháng năm 2011 Lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ... 25 1.2.3.3 Phân tích nhu cầu khả toán .26 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA 2/4 .28 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Nhựa 2/4 .28... tài Cơng ty 37 2.2 Thực trạng công tác quản lý tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 47 2.3 Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty cổ phần Nhựa 2/4 51 2.3.1 Phân tích tình... tác tốn phân tích cơng nợ Công ty cổ phần Nhựa /4, thành phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa? ?? cho luận văn tốt nghiệp Với đề tài này, em muốn tìm hiểu tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty từ đề xuất