Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế: Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH TM - sản xuất Hoàng Cầm

c.ncisccsanccssrensuasssaiiaresnsisimaneiecen lt Bang 7 : Đánh Giá Tình Hình Lợi Nhuận Theo Từng Loại Hình Hoạt Động của Công Ty Qua 2 Năm 2003 = 2004 su naaasnnenasaeaaasaasaaa2® Bảng 8

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH

Hội đồng chấm thi luận văn tốt nghiệp đại học bậc cử nhân, khoa kinh tế,

Trường Đại Học Nông Lâm Tp Hồ Chí Minh xác nhận luận văn “PHÂN TÍCH HIỆU QUA HOẠT ĐỘNG SAN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM — SAN XUẤT HOÀNG CAM ”, tác giả TRẦN THANH TUẤN,sinh viên khoá 18, đã bảo vệ thành công trước hội đổng vào ngày

lL xe HOi đồng chấm thi tốt nghiệp khoa

Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh

BÙI CÔNG LUẬN

Người hướng dẫn

( Ký tên, ngày tháng năm 2005)

Chủ Tích Hội Đồng Chấm Thi Thư Ký Hội Đồng Chấm Thi

( Ký tên, ngày tháng năm 2005) ( Ký tên, ngày tháng năm 2005)

LỜI CẢM TẠ

Đạt được kết quả như ngày hôm nay trước tiên con xin cảm ơn Ba Mẹ và

các Anh, Chị đã hết lòng lo lắng, động viên giúp tôi giữ vững lòng tin và phấn

đấu trong suốt quá trình học tập vừa qua

Chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Ban Chủ Nhiệm cùng Quý

Thầy Cô các Khoa, đặc biệt là Khoa Kinh Tế — Trường Đại Học Nông Lâm đã

tận tình truyền đạt những kiến thức quý giá cho chúng em suốt quá trình học tập

NHÂN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

NHAN XÉT CUA GIÁO VIÊN PHAN BIEN

1:2.2 Pham Vi Thời Gla tiseiescsaisannanienaamcmannnnnnmend

1.3 Mục Dich Nghiên Cứu -5 s-55555<52/2

1.4 Cấu Trúc của Luận Văn c ccccceccecec.2

Chương 2 : CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1.2.Phương Pháp Thay Thế Liên Hoàn .Ö

2.2.2.Các Chỉ Tiêu Phân Tích Hiệu Quả HDSXKD của Công Ty 5

2;2.2.1, Phân Tích Doanh “THỤ :„.ssxssesesenaansassesnsaanaO

2.2.2.2 Phân Tích Giá Thành -c-ec-ecccc-c-cc sO

2.2.2.4 Phân Tích Các Chỉ Tiêu Tỉ Suất Lợi Nhuận 8

2.2.3.2 Phân Tích Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Các Tỉ Suất Lợi Nhuận

2.3 Các Chỉ Tiêu về Hiệu Suất Sử Dụng Các Yếu Tố Sản Xuất 10

20a: 40 DON srsstenennssaosrnuuGnstyatetsgosgreraserxzazserLÙ

LS i Ý

eee wes hs |

2322, Vir Co Định vũ Điều Từ Đài HšHoaseessessmseosnssslŠ

Chương II : TONG QUAN va TINH HÌNH CƠ BẢN của CÔNG TY

3.1.Tổng Quan về Công Ty TNHH TM-SX Hoàng Cầm | 33.1.1.Giới Thiệu về Công Ty « -= -« 13

3.1.2.Quá Trình Hình Thành và Phát Triển của Công Ty I33,1.3/Cơ Cấu Bộ Máy TS ChỨC eeeesessseseeasooso L4

3.2.Chức Năng, Nhiệm Vụ và Quyền Hạn của Công Ty L4

3.2.1.Chức Năng « ~.ie L4

3.2.2 Nhiệm Vụ tủa Công TY ckiiieiemessoseee LÔ

3.2.3.Quyén Hạn của Công Ty - «-« LS

3.3.Đặc Điểm Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh L5

3.3.1.Quy Trinh Công NghỆ ssceaazesszaszsssaazsaezasas LÔ

3.3.2.Tình Hình Máy Móc và Cơ Sở Hạ Tầng của Công Ty |7

3.3.3.Đặc Điểm Hoạt Động Kinh Doanh L7

3.4.T6 Chức Bộ Máy của Công Ty -. - L8

3.4.1.Bộ Máy Quản Lý Gồm -.«.-5 -~ |S

3.4.2.Chức Năng Nhiệm Vụ của Mỗi Phòng Ban LO

3.4.3.1/Giám Đốp -veeseree=eeseee=eesseem- TỔ

3.4.2.2.Phó Giám Đốc Kinh Doanh 2Ö

3.4.2.3.Phó Giám Đốc Sẵn XUẤT suuseaisinssassssosooso2D

3.4.2.4.Các Bộ Phận Phòng Ban : ‹ : :- <-.<sssssssssesesz20

3.4.2.4.1.Phòng Tổ Chức Hành Chính - 20

3.4.2.4.2.Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh - 20

3.4.2.4.3.Phòng Kế Toán Tài Vụ 2Í

3.4.2.4.4.Văn Phòng Đại Diện -c-ec«c cxc+-2 Í

SAT AS Phin TTC seseasiaaoniteotaadaasesdasgtuagssesauÐLl

3.5.Các Nguồn Late Co Ban cla Công Ty rcconsccverccnnswarrernn Oe

35.1.7 Sait xà Nett Vo No cceeeesnsesnkennnaossepsoes=EDi

3.02: LAO DONS esaainarnaoasasetietesstrostioitasasasaosisassssas/2)

3.6.Tình Hình HDSXKD của Công Ty Qua 2 Năm 2003-2004 24

3.6.1.Kết Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh của Công Ty 24

3.6.2.Thị Trường Tiêu Thụ «c- +s<-«- 2Ô

3.7.Nhận Xét Chung về Tình Hình Cơ Bản của Công Ty 2Ó

Sebels Thuan LUỢI sasusssessesothnoicbntibsegsbsaatsiGboadegserasbresss Ô

Thận: TU TT HỆ Ä seusameegsoseetehorauegoonuitodthgibovgrdierEltmoagerisvesi Ti]

Chương IV : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU và THẢO LUẬN

4.1 Phân Tích Tình Hình Tổng Quát Doanh Thu - Chi Phí - Lợi Nhuận của

4.2.Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004

28

4.2.1.Phân Tích Các Chỉ Tiêu Tỉ Suất Lợi Nhuận 2Ø

4.2.2.Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Lợi Nhuận của Công Ty

4.3.Phân Tích Giá Thành Đơn Vị Sản Phẩm của Công Ty

4.3.1.Phân Tích Giá Thành Đơn Vị Sản Phẩm của Công Ty Qua 2 Năm

4.3.2.Phân tích chung về giá thành đơn vị sản phẩm của công ty qua 2 năm

4.3.3.Phân Tích GTĐVSP trong Sản Xuất Chính của Công Ty Qua 2 Năm 2003 —

4.4.Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Doanh Thu của Công Ty Qua 2 Năm 2003 —

4.4.1.Phân Tích Chung Cơ Cấu Doanh Thu Thực Tế của Công Ty 5 Ì

4.4.2.PhânTích Doanh Thu Thực Tế Từ Hoạt Động Sản Xuất Chính và Các

Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Doanh Thu Hoạt Động Sản Xuất Chính 52

4.5.Phân Tích Hiệu Quả Việc Sử Dụng Lao Động của Công Ty Qua 2 Năm

4.6.Phân Tích Tình Hình Biến Động Nguyên Liệu Các Quí Trong 2 Năm

4.6.1.Phân Tích Cơ Cấu Tình Hình Nguyên Liệu của Công Ty Qua 2 Năm 2003

4.6.2.Phân Tích Cơ Cấu Giá Trị Nguyên Liệu của Công Ty Qua 2 Năm

4.7.Tài Sản Cố Định ( T§CĐ ) -<-s s :-ØÖ

4.8.Phân Tích Tình Hình Sử Dụng Vốn của Công Ty Qua 2 Năm

4.8.1Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Cố Định của Công Ty Qua 2 Năm

4.8.2.Phan Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động của Công Ty

64

CHUONG V KET LUAN VA KIEN NGHI

5.2.2.Đối với Công TY eccesccssssssssesusntsnsnestsnsseeasnssnsneeesnssennOO

: Cơm dừa nước đông lạnh

: Phế liệu thuỷ sản sấy khô

: Doanh thu bán hàng

: Giá thành đơn vị sản phẩm : Giá thành sản phẩm

: Sản lượng sản phẩm: Hoạt động sản xuất phụ

: Hoạt động sản xuất phụ

: Chi phí nguyên liệu

: Chi phí nhân công

: Chi phí sản xuất chung

: Giá trị tổng sản lượng

: Công nhân sản xuất trực tiếp bình quân

: Lầm việc bình quân công nhân

: Năng suất lao động bình quân

: Tổng vốn sản suất kinh doanh

: Vòng quay vốn lưu động

DOANH MỤC CÁC BANG BIEU

Bang 1 : Công Suất Máy Móc Thiết Bị tại Nhà Máy | 7

Bảng 2 : Đánh Giá Tổng Quát về Tình Hình Vốn và Tài Sản của CTy Qua 2

Năm 2003-2004 S22 Hee vvvc2/2/2

Bảng 3 : Bảng Đánh Giá Tình Hình Lao Động của Công Ty Qua 2 Năm 2003

-2004

Bang 4 : Kết Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh của Công Ty 2003-2004 24

Bang 5 : Tình Hình Tiêu Thụ Sp của Công Ty ỞThị Trường Nước Ngoài Qua 2

Năm 2003-2004 - se snsreeeerec.v2

Bảng6_ : Đánh Giá Tổng Quát Doanh Thu - Chi Phí - Lợi Nhuận của Công Ty

Qua 2 Năm 2003 — 2004 c.ncisccsanccssrensuasssaiiaresnsisimaneiecen lt

Bang 7 : Đánh Giá Tình Hình Lợi Nhuận Theo Từng Loại Hình Hoạt Động của

Công Ty Qua 2 Năm 2003 = 2004 su naaasnnenasaeaaasaasaaa2®

Bảng 8 :Phân Tích Các Chỉ Tiêu Tỉ Suất LN của Công Ty Qua 2 Năm 2003 —

Bảng 9 : Đánh Giá Tình Hình Lợi Nhuận Các Mặt Hàng (SXC ) của Công

Bảng 10 :Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN Ghẹ DL Qua 2 Năm

Bảng 11 : Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN Mực DL Qua 2 Năm

Bảng 12 : Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN CDN DL Qua 2 Năm

Bang 13 : Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN Tôm DL Qua 2 Năm

Bảng 14 : Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN PLTSSK Qua 2 Năm

Bang 15 : Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN Nghêu DL của Công Ty

Qua 2 Năm 2003 — 2004 -<-e.e- dD

Bang 16 : Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN SP Khác Qua 2 Năm

Bang 17 : Tình Hình Thực Hiện Chung về GTĐVSP của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 18 : Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Giá Thành Đơn Vi Từng Loại Sản

Phẩm (HDSXC) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004 42

Bang 19 : Tình Hình GTDVSP Ghe DL của Công Ty Qua 2 Năm 2003

-Bảng 20 : Tình Hình GTDVSP Mực Đông Lạnh của Công Ty Qua 2 Năm 2003 —

Bảng 21 : Tình Hình GTĐVSP CDN DL của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 22 : Tình Hình Thực Hiện GTĐVSP Tôm DL của Công Ty Qua 2 Năm

Bang 23 : Tình Hình Thực Hiện GTĐVSP Nghêu DL của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 24 : Tình Hình Thực Hiện GTĐVSP PLTSSK của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 25 : Tình Hình Thực Hiện GTĐVSP Các Sản Phẩm Khác của Công Ty

Qua 2 Năm 2003 -2004 -Ặ555<csc-erexe Ð Ở

Bảng 26 : Tổng Hợp Mức Độ Ảnh Hưởng của Các Nhân Tố Đến GTĐVSP của

Các Mặt Hàng (SXC) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004 5 0

Bảng 27 : Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Doanh Thu của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 28 :Phân Tích Tình Hình DT (HDSXC) của Công Ty Qua 2 Năm

Bang 29 : Tổng Hợp Mức Độ Ảnh Hưởng củaCác Nhân Tố Đến Doanh Thu

Từng Loại Sản Phẩm ( Phần SXC ) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004

Bảng 30 : Tình Hình Thực Hiện Năng Suất Lao Động của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 31 : Tình Hình Biến Động Nguyên Liệu Thu Mua của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 32 :Cơ Cấu Nguyên Liệu của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004 58

Bảng 33 :Phân Tích Cơ Cấu Giá Trị Nguyên Liệu của Công Ty Qua 2 Năm

Bang 34 : Tình Tình Tài Sản Cố Định của Công Ty Qua 2 Năm 2003-2004 60

Bảng 35 : Phân Tích Hiệu Suất Sử Dụng TSCĐ của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 36 : Phân Tích Hiệu Suất Sử Dụng Tổng Vốn Sản Xuất Kinh Doanh 62Bang 37 : Phân Tích Hiệu Suất Sử Dung VCD của Công Ty Qua 2 Năm

Bảng 38 : Phân Tích Số Vòng Quay VLĐ của Công Ty Qua 2 Năm

Sơ đồ I:

DOANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sau Đây là Quy Trình Công Nghệ Sản Xuất 16

Sơ đồ 2 : Bộ Máy Tổ Chức của Công

Ty -.-NỘI DUNG TÓM TẮT

PHÂN TÍCH HIỆU QUÁ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM - SAN XUẤT

HOÀNG CẦM

ANALYSIS OF EFFICIENCY BUSINESS ACTIVITIES AT

HOANG CAM TRADING MANUFACTURING CO.LTD

Trong tiến trình phát triển của đất nước , nền kinh tế của nước ta đãchuyển đổi theo cơ chế thị trường cósự quản lý của nhà nước và nhiều biến độngnhư hiện nay đã thách thức các doanh nghiệp phải đối đầu với trực tiếp khókhăn và môi trường cạnh tranh khốc liệt , chính vì vậy doanh nghiệp muốn tổntại và phát triển thì thường xuyên phân tích , tinh toán hiệu quả hoạt động sảnxuất kinh doanh Chính vì vậy phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là một

yếu tố vô cùng quan trọng

Được sự đồng ý của Khoa Kinh Tế và thầy hướng din Bùi Công Luận tác

giả chọn đề tài:” Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công

ty TNHH TM - SX Hoàng Cam” Trong quá trình phân tích tôi sử dụng các

phương pháp so sánh các hiệu số chênh lệch , hiệu số phần trăm để biết đượcđơn vị có kinh doanh hiệu quả hay không

Từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục để công ty ngày càng phát triển vàkinh doanh có hiệu quả hơn.

CHƯƠNG 1

Az

ĐẶT VẤN DE

1.1.Lời Mở Đầu

Ngày nay với xu thế toàn cầu hoá nền kinh tế, đã thách thức các doanh

nghiệp phải đối đầu với môi trường kinh doanh ngày càng biến động , phức tap

trong kinh doanh , đem đến những cơ hội đầy hứa hẹn nhưng cũng nhiều rủi ro

và bất trac Day là thách thức lớn đối với cá doanh nghiệp ít năng động và là

động lực cho các doanh nghiệp biết khai thác tiểm năng thế mạnh của mình Chính vì vậy doanh nghiệp muốn tổn tại và phát triển trên con đường kinhdoanh thì phải thường xuyên kiểm tra , phân tích , đánh giá mọi diễn biến và kếtquả của QTSXKD như đánh giá tình hình san xuất, tiêu thụ sản phẩm, tình hình

sử dụng lao động , nguyên vật liệu , tiền vốn, tình hình giá thành, tài chính

,đánh giá diễn biến thị trường , Trên cơ sở đó dé ra những giải pháp , chiến

lược , sử dụng hợp lý các nguồn lực và các chính sách phù hợp với tình hình mới

Với sự sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp thì việc phân tích

HDSXKD thường xuyên là vô cùng quan trọng, đây là quá trình nghiên cứu,

phân tích , đánh giá toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động của đơn vị nhằm tìm

ra điểm mạnh , lợi thế so với ngành và đối thủ cạnh tranh để nâng cao hiệu quả hơn nữa , đồng thời tìm ra điểm yếu , kém hiệu quả để từ đó xữ lý kịp thời trong

công tác quản lý và dé ra những phương án và giải pháp cụ thé Phân tíchHDSXKD sẽ giúp doanh nghiệp khắc phục những điểm yếu , tim hướng giảiquyết san lượng tiêu thụ ngày càng tăng, giảm tối đa chi phí nhằm mang lại lợi

nhuận cao nhất

Xuất phát từ nhu cầu cấp bách trên , được sự đồng ý của Ban Giám ĐốcCông Ty TNHH TM - SX Hoàng Cầm , Khoa kinh tế trường Dai Học NôngLâm và với sự hướng dan tận tình của thầy Bùi Công Luận tác giả chon dé tài

Phân Tích Tình hình Hoạt Động Kinh Doanh tại Công Ty TNHH TM - SX

Phân tích HDSXKD giúp công ty thấy rổ hơn những nhân tố quyết định sự

thành công cũng như những nguyên nhân hạn chế, tác động xấu đến kết qua

quá trình HDSXKD của công ty Dé từ đó , ban giám đốc công ty đưa ranhững giải pháp đúng đắn , khắc phục những hạn chế, dé ra chiến lược hợp

lý , tận dung mọi nguồn lực tiềm tàng , củng cố va phát huy những mặt mạnh

của công ty.

1.4 Cấu Trúc của Luận Văn

Chương 1: Đặt vấn dé

Chương 2 : Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu

Chương 3 : Tổng quan

Chương 4 : Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Chương 5 : Kết luận và kiến nghị

CHƯƠNG 2.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1.Cơ Sở Lý Luận

2.1.1.Khái Niệm về Hiệu Quả trong Sản Xuất Kinh Doanh (HĐSXKD).

Kết quả HDSXKD của công ty bao gồm kết quả của nhiều hoạt động tạothành hoạt động kinh doanh : Hoạt động sản xuất chính (HĐSXC), hoạt động sản

xuất phụ (HĐSXP) hay gia công, đầu tư tài chính và hoạt động khác

Tính hiệu quả trong HDSXKD chính là phần chênh lệch giữa tổng thu vàtổng chi Trong kinh tế ta gọi là lợi nhuận Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quảkhi tổng thu lớn hơn tổng chỉ hay lợi nhuận dương

Vậy lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợpthể hiện tính hiệu của quá

trình SXKD , Nó phan ánh day đủ các mặt số lượng va chất lượng hoạt động củacông ty , phan ánh việc sử dung các yếu tố cơ bản trong sản xuất : Tài san cố

định , vốn kinh doanh, lao động

2.1.2.Sự Can Thiết của Việc Tiến Hanh Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động San

Xuất Kinh Doanh

Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là công tác quan trọng ,

không thể thiếu trong quần trị kinh doanh , nhằm mục đích nhìn nhận, đánh giáviệc thực hiện các chỉ tiêu kinh tế đạt hiệu quả như thế nào , vạch ra những

nguyên nhân , những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Từ

đó dé ra những biện pháp bên trong củng như bên ngoài công ty để đưa ra hướng

đi đúng , nâng cao hiệu quả kinh doanh

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay , để tổn tại và phát triển được các

công ty phải biết dựa vào khách hang , thị trường , phải thường xuyên cải tiến

các hoạt động , cải tiến tổ chức quản lý nhằm nâng cao sản lượng tiêu thụ trên

cơ sở tăng cường tích luỹ để tái đầu tư mở rộng kinh doanh góp phần mở rộngkinh tế cho toàn bộ nên kinh tế quốc gia

Tóm lại , phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là công cụ

không thể thiếu được trong quá trình quản lý của đơn vị, là cơ sở để đưa ra các

quyết định kinh doanh , phòng ngừa rủi ro Như vậy để kinh doanh đạt hiệu quảnhư mong muối thì công ty phải tiến hành phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất

kinh của mình , đồng thời dự đoán các điều kiện kinh doanh trong tương lai đểvạch ra những chiến lược kinh cho phù hợp

2.2 Phương Pháp Nghiên Cứu và Các Chỉ Tiêu Phân Tích Hiệu Quả

HDSXKD của Công Ty

2.2.1.Phương Pháp Nghiên Cứu.

2.2.1.1.Phương Pháp So Sánh :

Các điều kiện có thể so sánh của các chỉ tiêu kinh tế :

-Phải thống nhất về nội dung phần ánh

-Phải thống nhất về phương pháp tính toán

-Số liệu thu thập phai có cùng một khoảng thời gian tương ứng

-Các chỉ tiêu phân tích phải có cùng đại lượng

Tuỳ theo mục đích , yêu cầu của việc phân tích, tính chất và nội dung củacác chỉ tiêu kinh tế mà chúng tôi sử dụng các kĩ thuật so sánh thích hợp :

-So sánh tuyệt đối : Số tuyệt đối là mức độ biểu hiện quy mô , khối lượng

giá trị chênh lệch của chỉ tiêu nào đó trong thời gian cu thé

-So sánh tương đối : Là số thể hiện bằng đơn vị tính % , có nhiễu loại sốtương đối tuỳ thuộc vào các chỉ tiêu và yêu cầu của phân tích , chúng tôi có sửdung các loại số tương đối sau : số tương đối bình quân, số tương đối hiệu suất,

số tương đối chênh lệch

2.2.1.2.Phương Pháp Thay Thế Liên Hoàn :

Phương pháp thay thế liên hoàn là phương pháp dùng để xác định mức độ

ảnh hưởng của các nhân tố đến diển biến , kết quả của quá trình HDSXKD Cácnguyên tắc khi khi sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn :

-Khi nghiên cứu sự ảnh hưởng của một nhân tế thi giả định các nhân tố

khác là không đổi

-Các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu phân tích có mối qua hệ với nhau

và liên hệ và liên hệ với các chỉ tiêu phân tích bằng một công thức toán học

Các nhân tố được sắp xếp trình tự từ nhân tố số lượng đến chất lượng

-Lần lược thay thế số thực tế năm trước băng số thực tế năm nghiên cứucủa các nhân tố theo trình tự từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng Mỗi

lần thay thế tính lại các chỉ tiêu phân tích rồi so sánh với chỉ tiêu đã tính ở bước

trước để thấy được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đang phân tích

2.2.2.Các Chỉ Tiêu Phân Tích Hiệu Quả HDSXKD của Công Ty :

2.2.2.1 Phân Tích Doanh Thu.

Tổng doanh thu: DT =3 4,g,

i=l

DT: Tổng doanh thu hang hoá, sản phẩm, dich vu

qi : Số lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thu (i = 1,n)

g1 : Giá bán đơn vị sản phẩm.

- _ Doanh thu bán hàng năm 2003 : DT, = Ÿ`q„g„

i=l

DTo = Tổng doanh thu bán hang, sản phẩm, dich vu năm 2003

gio : Số lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ năm 2003

gio : Giá bán đơn vị sản phẩm năm 2003

- Doanh thu bán hàng năm 2004: DT, =3 q;g,

ial

DTo = Tổng doanh thu bán hàng, sản phẩm, dịch vu năm 2004

gio : Số lượng sản phẩm, hang hoá, dịch vụ tiêu thụ năm 2004

gio : Giá bán đơn vị sản phẩm năm 2004.

- Đối tượng phân tích: So sánh chênh lệch giữa hai năm nghiên cứu ADT

ADT =D; - DTo

- Phuong pháp phan tich:Ap dụng phương pháp so sánh chênh lệch

* Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu:

+ Mức độ ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ sản phẩm (SLTTSP)DT,:

- Gia thành đơn vị sản phẩm năm 2003 (20): z¿ = Zo

0

Zo : Tổng giá thành sản phẩm năm 2003

Qo : Tổng sản lượng sản xuất năm 2003

- _ Giá thành đơn vị sản xuất 2004(z1): z, = ¬

1

Z¡ : Tổng giá thành sản phẩm năm 2004

Q¡ : Tổng sản lượng sản xuất năm 2004

- _ Đối tượng phân tích: So sánh chênh lệch giá thành giữa hai kỳ nghiên cứu

AZ=Z,—Zo

- Phương pháp phân tích: Áp dung phương pháp so sánh chênh lệch.

* Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến giá thành đơn vị

biện pháp khắc phục những hạn chế, dé ra chiến lược giá thành xác thực, cụ thể,

trong việc ha giá thành, là phương châm luôn được xí nghiệp coi trọng.

2.2.2.3 Phân Tích Loi Nhuận:

Trong tổng lợi nhuận của xí nghiệp thi lợi nhuận từ HDSXC chiếm đa số;HĐSXP thường xuyên bị lỗ và lợi nhuận được xác định qua phương trình:

P => _q¡8; -(qz, +qiZp, di», +q¡g,t,}

i=l

P: Lợi nhuận từ hoạt động SXKD.

gi: Giá bán đơn vị sản phẩm (GBĐVSP)

q¡: Sản lượng tiêu thụ sản phẩm (SLTTSP)

zi: Giá thành đơn vị sản phẩm (GTĐVSP)

zpi: Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN)

zpi: Chi phí bán hàng (CPBH)

ti: Ti suất thuế doanh thu

Với: T= (1, n)

Phương trình trên cho thấy: Lợi nhuận trong HDSXKD chịu ảnh hưởng bởi

các nhân tố: SLTTSP, GBĐVSP, GTĐVCX, CPQLDN, CPBH, Tỉ suất thuế

doanh thu.

- Lợi nhuận trong HĐSXKD năm 2003 (Po):

Po = Xqoo — (qoZo+ qoZp, + do%n, + qogoto) (*)

- Lợi nhuận trong HĐSXKD năm 2004 (P)):

Pi =Z qigi — (qiZit đ;Zp, + GiZg, + qigiti)

- Đối tượng phân tích là chênh lệch lợi nhuận giữa 2 năm nghiên cứu:

AP = P — Po.

- Phương pháp phân tích lợi nhuận: Áp dụng phương pháp thay thé liên

hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận

2.2.2.4 Phân Tích Các Chỉ Tiêu Tỉ Suất Lợi Nhuận:

a Tỉ suất lợi nhuận doanh thu (Tỉ suất LN/DT) : Tỉ suất LN/DT = Bè #100

LN: Lợi nhuận ròng đạt được.

DT: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm.

Ý nghĩa: Cứ 100 đồng doanh thu bán hàng, thu được bao nhiêu đồng lợi

VSXKD: Tổng vốn sản xuất kinh doanh của xí nghiệp

Ý nghĩa: Cứ 100 đồng VSXKD dau tư, xí nghiệp thu được bao nhiêu đồng

VCSH: Vốn sở hữu của xí nghiệp

Ý nghĩa: Cứ 100 đồng VCSH củaq XN đâu tư, thu được bao nhiêu đồng

lợi nhuận.

2.2.3.2 Phân Tích Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Các Tỉ Suất Lợi Nhuận:

* Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến Tỉ suất LN/DT

+ Tổng cộng su ảnh hưởng của 2 nhân tố = (Pp + Pp)

Ghỉ chú: Các nhân tố ảnh hưởng đến Ti suất LN/CP, Ti suất LN/VSXKD,

Tỉ suất LN/VCSH, đều phân tích tương tự như Tỉ suất LN/DT

2.3 Các Chỉ Tiêu về Hiệu Suất Sử Dụng Các Yếu Tố Sản Xuất:

2.3.1 Lao Động:

Khi sử dụng lao động xí nghiệp luôn chú trọng đến năng suất lao động

Năng suất lao động (NSLĐ) là năng lực sản xuất của người lao động có thể tạo

ra một số sản phẩm vật chất trong một đơn vị thời gian nhất định, hoặc là thờigian hao phí để tạo ra một đơn vị sản phẩm

NSLD là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp, biểu hiện kết quả HDSXKD, khôngngừng nâng cao NSLD là biện pháp chủ yếu để tăng sản lượng, ha giá thành,

các phương trình sử dụng trong phân tích lao động:

+ NSLD/dv thời gian =

Tổng số lượng sản phẩm sản xuất

Tổng giá trị sản xuất trong năm

+ NSLD năm = Hoac

Số công nhân bình quân/năm

+ NSLĐ năm = Số ngày làm việc bình quân/công nhân * NSLD ngày

2.3.2 Vốn:

2.3.2.1 Vốn Lưu Động (VLĐ) hay vốn lưu động và đầu tư ngắn hạn: VLĐ vàđầu tư ngắn hạn của XN được phân bổ ở các nguồn sau:

— Vốn bằng tiển

— Đầu tư tài chính ngắn hạn

— Các khoản phải thu

Doanh thu thuần+ Số vòng quay VLĐ =

VLĐBQ

Số ngày trong kì+ Số ngày của một vòng quay VLĐ =

Số vòng quay VLD trong ki

2.3.2.2 Vốn Cố Định và Đầu Tư Dài Han: VCD của XN được phân bổ cho các

nguồn:

— Tài sản cố định

— Đầu tư tài chính dài hạn

— Chi phí xây dung cơ bản.

— Quỹ kí cược, kí quỹ dài han.

* Các chỉ tiêu phân tích tình hình vốn cố định (VCD):

Tổng VCD đầu kì + VCD cuối ki

2 + VCĐBQ =

Doanh thu thuần

VCDBQ

+ Hiệu suất sử dung VCD =

Nguyên giá đầu kì + cuối kì

Z + Nguyên giá BQTSCĐ

Doanh thu thuần+ Hiệu suất sử dụng TSCĐ

Nguyên giá BQTSCĐ

CHƯƠNG 3

TỔNG QUAN VÀ TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CÔNG TY.

3.1.Tổng Quan về Công Ty TNHH TM-SX Hoàng Cầm.

3.1.1.Giới Thiệu về Công Ty.

Công ty TNHH TM-SX Hoàng Cầm là đơn vị hoạch toán độc lập , đã tiếnhành đăng ký theo quyết định số 4102006816 ngày 10/10/2001 của Sở Kế Hoạch

và Đầu Tư TP.Hồ Chí Minh

Tên gọi : Công ty TNHH TM - SX Hoàng Cầm

Tên giao dịch : HOANGCAM TRADING MANUFACTURING CO ,LTD.

Tên viết tắt: HOCACO ,LTD

Địa điểm : 109A Hồ Học Lam, P.An Lạc, Q.Bình Tân , TP.Hồ Chí Minh

Điện thoại : (08) 7520114

Fax : (08) 8533637

Email : hoangcamco@hcm.vnn.vn

3.1.2.Quá Trình Hình Thành và Phát Triển của Công Ty.

Công ty TNHH TM-SX Hoàng Cầm được thành lập vào tháng 10 năm

2001 theo quyết định số 4102006816 ngày 10/10/2001 của Sở Kế Hoạch và Dau

Tư TP.Hồ Chí Minh

Công ty TNHH TM-SX Hoàng Cầm đi vào hoạt động từ năm 2001 chuyên

ngành chế biến kinh doanh các mặt hàng thủy sản đông lạnh và nhận gia công

chế biến cấp đông tất cả các mặt hàng thủy san khác nhau Có một đội ngũ kỹ

sư ,cán bộ quản lý có kinh nghiệm và nhân công kỹ thuật có tay nghề cao

Với vị trí giao thông thuận lợi : có trục đường Kinh Dương Vương dẫn vào

trung tâm thành phố, gần quốc lộ 1A nối liền các tỉnh miền Tây , miền ĐôngNam Bộ Do đó công ty rất thuận lợi cho việc thu mua ,vận chuyển hàng hoá vàcông ty cũng là cung cấp dịch vụ gia công với chất lượng cao mà giá cả cạnh

tranh nhất , nên trong 3 năm qua công ty làm ăn từng bước đạt những doanh thu

đáng kể.

3.1.3.Cơ Cấu Bộ Máy Tổ Chức.

Cơ cấu tổ chức và quan lý của công ty áp dụng theo kiểu trực tuyến, các

bộ phận chức năng được trao quyên nhất định trong phạm vi chuyên môn mà bộ

phận đó đảm nhận.

Cơ cấu này biểu hiện sự tập trung thống nhất trong quản lý giúp cho hoạt

động sản xuất kinh doanh diển ra liên tục không gián đoạn Phân công tránh

nhiệm , quyền hạn rõ ràng cho từng bộ phận không thể hiện trách nhiệm chồng

chéo lên nhau

3.2.Chức Năng, Nhiệm Vụ và Quyền Hạn của Công Ty.

3.2.1.Chức Năng.

Hiện nay lĩnh vực hoạt động san xuất kinh doanh của công ty rất đa dạng ,

rộng rãi trên nhiều lĩnh vực của quá trình xuất nhập khẩu thủy sản như : tổ chức

nuôi trồng , khai thác , mua sản xuất và chế biến các mặt hàng thủy hải san ,nông san, súc sản trong và ngoài nước Kinh doanh trực tiếp thủy hải san , nông

sản , nông sản , súc sản và các loại hàng hoá vật tư , công nghệ thực phẩmvàphục vụ san xuất kinh doanh trong ngành, dich vụ bảo trì , bảo dưỡng và sửa

chữa các thiết bị cơ điện lạnh

3.2.2.Nhiệm Vụ của Công Ty

Chấp hành pháp luật và chính sách quản lý kinh tế, tài chính của Nhà

Nước và nghĩa vụ thành viên đối với Công ty TNHH TM-SX Hoàng Cầm

Bảo tôn va phát triển vốn nhằm tạo hiệu quả kinh tế xã hội, tăng cường

điều kiện vật chất cho công ty ngày càng phát triển vững mạnh , ứng dụng cácthành tựu khoa học kỹ thuật để không ngừng nâng cao năng lực kinh doanh vàchất lượng hành hoá

Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký và mục đích thành lập doanh

nghiệp

3.2.3.Quyén Hạn của Công Ty

Công ty hoàn toàn chủ động trong việc sản xuất kinh doanh , từ việc lựa

chọn thay đổi cơ cấu mặt hàng thích ứng với yêu cầu của thị trường cho đến việc

bố trí sản xuất , chủ động thay đổi kỹ thuật , điều hành sản xuất , mở rộng quan

hệ tìm kiếm đối tác trong và ngoài nước

Công ty được toàn quyền sử dụng doanh thu để bù đắp chi phí , đảm bảođầy đủ nguyên tắc của chế độ hoạch toán : tự cân đối, tự trang trải lấy thu bù

chi và có lãi.

3.3.Đặc Điểm Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh.

3.3.1.Quy Trình Công Nghệ.

Công ty TNHH TM - SX Hoàng Cầm với chức năng kinh doanh nhiềuloại hình như : vận chuyển hang thủy sản , nông san, súc san va các loại hang

hoá , vật tư , công nghệ thực phẩm, thực hiện dich vụ bảo trì bảo dưỡng và sửachữa các thiết bị cơ điện lạnh Hiện nay công ty có 3 phân xưởng và 2 bộ phận

® Phân xưởng chế biến thủy san

* Phân xưởng san xuất nước đá

* Phân xưởng sửa chữa

* Bộ phận kho lạnh

* Bộ phận dịch vụ xe đông lạnh

Sơ đồ 1: Sau Đây là Quy Trình Công Nghệ Sản Xuất.

Tiếp nhận nguyên liệu

+Rửa sạch lần 1

+Bảo quản nguyên liệu

‡

Phân cở+Rửa lần 24

+ Máy móc thiết bị :

Kho thành phẩm 4 máy công suất 10.8 kw/máy

Phương tiện vận tải : Xe đông lạnh 3 chiếc

Bảng 1 : Công Suất Máy Móc Thiết Bị tại Nhà Máy

Máy móc thiết bị CS thiết kế CS§Ssảnxuất NguyénGid GTCòn Lai

1.Tu Đông 1 1,600 kg/mé 1,400 kg/mé I,I38,154,212 719,107,208 2.Tủ Đông 2 1,300 kg/mẻ 1,000 kg/mé 954,456,063 686,032,739

3.Kho Lạnh 1 300 tấn 270 tấn 602,083,924 501,736,6144.Kho Lạnh 2 70 tấn 50 tấn 402,388,627 267,064,760

5.Cum May Lạnh 55,185,715 42,851,370 6.May Dai Thing 15,340,000 10,774,526 7.Máy Xay Đá 100cây/giờ 20 cây/giờ 27,000,000 26,357,144 8.Máy Dò Kim Loại 132,966,361 97,878,016 9.Máy Hút Chân Không 4-5cáiphút 2-3cái/phút 152220,000 94,231424

Nguồn : Phòng KHKD

3.3.3.Đặc Điểm Hoạt Động Kinh Doanh.

Hình thức sở hữu vốn : Cổ phần

Hình thức hoạt động : Dich vụ-Thương mại — San xuất

Các lĩnh vực kinh doanh :hoạt động san xuất kinh doanh của công ty rất

đa dạng , rộng rãi trên nhiều lĩnh vực của quá trình xuất nhập khẩu thủy hải sản

như sau :

+ Kinh doanh vận chuyển

+ Sản xuất nước đá

+ Thực hiện dịch vụ bảo trì sửa chữa lắp đặt các thiết bị cơ điện lạnh

trong và ngoài công ty

3.4.Tổ Chức Bộ Máy của Công Ty

Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty theo hướng trực tuyến chức năng Bangiám đốc có quyền hành cao nhất , chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công

ty.

3.4.1.Bộ Máy Quản Lý Gồm:

Ban giám đốc : 1 giám đốc và 2 phó giám đốc

- _ Bộ máy quản lý chuyên môn gồm :

+ Phòng tổ chức hành chính

+ Phòng kế hoạch , kinh doanh xuất nhập khẩu

+ Phòng kế toán tài vụ

+ Phòng y tế

Sơ đồ 2 : Bộ Máy Tổ Chức của Công Ty

Giám đốc là người tổ chức điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế

độ một thủ trưởng , có quyền quyết định và điều hành mọi hoạt động của công tytheo kế hoạch , chính sách của pháp luật và theo nghị quyết của đại hội công

nhân viên Chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể lao động về kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc trực tiếp phụ trách mọi

công việc quản lý của công ty

3.4.2.2.Phó Giám Đốc Kinh Doanh

Phục vụ cho giám đốc việc quan lý và điều hành công ty Phó giám đốc

kinh doanh có quyền quyết định công việc trong phạm vi trách nhiệm được giao

Đánh máy và nhận các công văn, quyết định từ trong và ngoài công ty

Thực hiện công tác tính lương và các khoản thu nhập khác cho các bộphận công nhân viên của công ty

Phòng tổ chức hành chính chịu sự chỉ đạo trực tiếp của phó giám đốc san

xuất.

3.4.2.4.2.Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh

Phụ trách toàn bộ hoạt động xuất nhập khẩu của công ty

Phụ trách công tác kỹ thuật và thiết bị

Kiểm tra chất lượng sản phẩm làm ra

Tham mưu cho giám đốc về việc xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch và địnhhướng phát triển , sn xuất kinh doanh của công ty

Phòng kế hoạch kinh doanh chịu sự quản lý trực tiếp của phó giám đốc

kinh doanh.

3.4.2.4.3.Phòng Kế Toán Tài Vụ

Đặt dưới sự quản lý trực tiếp của phó giám đốc kinh doanh Ngoài ra còn

chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng về các nghiệp vụ kế toán tài chính

3.4.2.4.4.Văn Phòng Đại Diện

Đặt dưới sự chỉ đạo của giám đốc , có nhiệm vụ nhận hợp đồng đơn đặthang , xuất hàng va bảo quan hàng

3.4.2.4.5.Phòng Y Tế

2 A x ⁄4 2 ` R ⁄ A ^ A tA A

Có nhiệm vụ chăm sóc sức khoẻ cho toàn thể cán bộ công nhân viên trong công

ty.

3.5.Các Nguồn Lực Cơ Bản của Công Ty.

2.Thành phẩm tồn kho 342,063,797 170,919,115 (171,144,682) (50.0)

D.TSLĐ khác 75,242,738 147,845,867 72,603,129 96.5

1.Chi phí trả trước 75,242,738 147,845,867 72,603,129 96.5

E.Chi sự nghiệp 0 0 0 00Tài sản cố định 5,412,204,222 6,044,976,113 632,771,891 11.7A.TS cố định 4,595,235,471 4,088,512,444 (506,723,027) (11.0)1.TSCD hữu hình 4,595,235,471 4,088,512,444 (506,723,027) (11.0) 1.1 Nguyén gia 5,184,155,958 5,326,503,925 142,347,967 pe |1.2 Giá trị hao mòn luỹ kế (588,920,487) (1,237,991,481) (649,070,994) 110.22.TSCD thuê tài chính 0 0 0 0.0 3.TSCD vô hình 0 0 0 0.0B.Các khoản đầu tư TCDH 0 0 0 0.0