NỘI DUNG NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
Bang 15 Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến LN Nghêu DL của Công
4.3. Phân Tích Giá Thành Đơn Vị Sản Phẩm của Công Ty
4.3.1. Phân tích chung về giá thành đơn vị sản phẩm của công ty qua 2 năm
2003 — 2004
Bang 17 : Tinh Hình Thực Hiện Chung về GTDVSP của Công Ty Qua 2 Nam
2003 — 2004
Chénh Léch Chi tiéu DVT 2003 2004 +/-A %
ITổngGTSP Đông 6,244,634,503.2 15,552,342,488.0 9,474,901,387 155.9 2.Téng SLSP Kg 218,065.8 336,786.0 118,720 54.4 3.GTDVSP Đ/kg 28,636.5 46,178.7 17,542 61.3
Nguồn : Phong KT —- TV
Qua bang phân tích ta thấy : GTDVSP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 61.3% , tương ứng tăng là 17,542 đồng. Việc tăng GTĐVSP tác động bởi các nhân to:
Anh hưởng của nhân tố Tổng GTSP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 155.9% , tương ứng tăng la 9,474,901,387.0 đồng , mức độ tăng Tổng GTSP tác
động làm GTDVSP tăng :(15,552,342,488.0 - 6,244,634,503.2 )*(1.0 /
336,786.0) = 27,636.5 đồng
Anh hưởng của nhân tố Tổng SLSP : Tổng SLSP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 68% , tương ứng tăng là 164,901.6 kg , mức độ tăng của Tổng SLSP
tác động làm GTDVSP giảm : (1.0/336,786.0- 1.0/218,065.8) * 6,244,634,503.2
= -10,094.5 đồng
Tổng cộng sự ảnh hưởng của 2 nhân tố : 27,636.5 + (-10,094.5 ) = 17,542đồng
4.3.2.Phân Tích GTĐVSP trong Sản Xuất Chính của Công Ty Qua 2 Năm
2003 — 2004
Hoạt động sản xuất chính của công ty là hoạt động rất quan trọng, giữ vai trò cốt yếu , sự thành bại trong sản xuất chính quyết định sự sống còn của công ty . Chính vi thế việc phân tích giá thành đơn vị trong sản xuất chính là điều tất yếu để tìm ra giải pháp hạ giá thành sản phẩm chung cho cả bộ phận sản xuất .
Bảng 18 : Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Giá Thanh Don Vi Từng Loại San
Phẩm (HDSXC) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004. DVT : đồng
Chênh Lệch Chỉ tiêu DVT 2003 2004 +/-A %
I.Tổng GTSP Đồng 6,077,441,101 15,024,605,990 8,947,164,889 147.2 1.TéngGTGhe DL Déng 2314.808264 4,459,775,011 2,144,966,747 92.7 2.TéngGTMucDL Đổng — 24,760,000 6,090,776,231 6,066,016,231 24,499.3 3.TổngGTCDNĐL Đồng 564,632,200 301,025,966 (263,606,234) (46.7) 4.TổngGT TômÐĐL Déng 468,460,918 1,039,346,034 570,885,116 121.9 5.TổngGTPLTSSK Đồng 1,630,092,957 965,010,000 (665,082,957) (40.8) 6.Téng GT Nghêu
DL Đồng 189,745,087 452,041,084 262,295,997 138.2 7TổngGTSPkhác Đổng 884,941,674 _1,716,631,664 831,689,990 94.0 II.Tổng SLSP Kg 201,322.9 319,161.3 117,838.4 58.5 1.TéngSLGheDL Kg 35,190.6 62,700.0 27,509.4 78.2 2.TéngSLMucDL Kg 774 106,437.4 105,663.4 13,651.6 3.Téng SLCDNDL = Kg 58,810.2 37,452.0 (21,358.2) — (36.3) 4.TéngSLTOmDL Kg 7,112.8 10,844.5 3,731.7 32.5 5.TổngSLPLTSSK Kg 67,100.0 42,340.0 (24,760.0) — (36.9) 6.Tổng SLNghéuDL Kg 7,537.1 16,138.0 8,600.9 114.1 7.TổngSLSpkhác Kg 32,335.3 39,297.0 6,961.7 713 II. GT đơn vi D/kg 30,187.5 47,075.3 16,887.7 55.9
1.GTĐV Ghẹ DL Đ/kg 65,779.2 71,128.8 7,122.0 11.1 2.GTDV Mực DL D/kg 30,697.7 57,224.0 26,526.3 86.4 3.GTDV CDN DL Đ/kg 9,600.9 8,037.6 (1,563.3) (16.3) 4.GTDV Tôm DL Đ/kg 65,861.7 95,840.8 29,979.2 45.5 5.GTDV PLTSSK Đ/kg 24,293.5 22,791.9 (1,501.6) (6.2) 6.GTDV NghéuDL Đ/kg 25,174.8 28,011.0 16,103.9 135.2 7.GTDV SP khác Đ/kg 32,507.3 43,683.5 11,176.2 34.4
Nguồn : Phòng KT - TV
Qua bang phân tích ta thấy GTDVSP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 55.8% tương ứng tăng là 16,887.7 đồng/kg sản phẩm . GTĐÐVSP tăng do 2 nhân tố
Anh hưởng của nhân tố tổng giá thành sản phẩm ( TGTSP ) đến GTĐVSP : Tổng GTSP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 147.2% , tương ứng tăng là 8,947,164,889 đồng . Mức độ tăng Tổng GTSP tác động làm GTĐVSP tăng
tương ứng :
(15,024,605,990 — 6,077,441,101)*1.0 / 319,161.3 = 28,033.3 đồng
Anh hưởng của nhân tố Tổng SLSP đến GTĐVSP : Tổng SLSP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 58.5% , tương ứng tăng là 117,838.4 kg sản phẩm . Mức độ tăng tổng SLSP trên tác động làm GTDVSP giảm tương ứng :
(1.0/319,161.3 — 1.0/201,322.9 ) * 6,077,441,101 = -11,145.6 đồng/kg
Tổng cộng sự ảnh hưởng của 2 nhân tố : 28,033.3 + (-11,145.6 ) = 16,887.7d6ng/kg
Qua phân tích ta thấy : Nhân tố tổng SLSP tác động tích cực đến GTDVSP , công ty cần duy trì và cố gắn hơn nữa để hạ GTĐVSP trên cơ sở tăng tổng SLSP . Nhân tố tổng GTSP tang , tác động tiêu cực đến mục tiêu hạ GTDVSP
của công ty một khi GTĐVSP tăng thì lợi nhuận của công ty sẽ bị giảm, HDSXKD không hiệu qua
Ngoài ra GTĐVSP tăng do tốc độ tăng Tổng GTSP quá cao 147.2% so với tốc độ tăng sản lượng 55.8%. Để giải quyết được khó khăn này công ty phải hạ tổng GTSP .Tổng giá thành sản phẩm hạ trên cơ sở hạ giá thành đơn vị sản
Với sự cần thiết trên , chúng tôi sẽ trình tự di vào phân tích các nhân tế ảnh hưởng đến giá thành đơn vị sén phẩm trong HDSXC và HĐSXP, để từ đó công ty có cơ sở xác thực , dé ra những biện pháp , chính sách hợp lí trong việc ha giá thành don vị san phẩm
Để việc nghiên cứu có tính linh hoạt, tránh lập di lập lại không cân thiết trong phân tích , chúng tôi sẽ phân tích tiêu biểu mặt hàng Ghe đông lạnh, các mặt hàng khác điều phân tích tương tự .
Cuối cùng chúng tôi sẽ đưa ra bảng kết luận chung cho phần phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến giá thành đơn vị sản phẩm của từng mặt hàng .
a) Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP Ghẹ DL của Công Ty
Bang 19 : Tình Hình GTDVSP Ghẹ DL của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004 Chênh Lệch Chỉ Tiêu DVT 2003 2004 (+/-)A %
LTổng GT Ghe DL Đông 2,314,808,264 4,459,775,011 2,144,966,747 92.7 1.Chi Phi NVL Đồng 2,252,438,704 4,333,739,734 2,081,301,030 92.4 2.Chi Phí Nhân Công Đồng 21,114,360 42,680,881 21,566,521 102.1 3.Chi Phi SXC Đồng 41,255,006 83,354,395.8 42,099,195 102.0 I.Tổng SLSP GhẹÐL Kg 35,190.6 62,700.0 27,509 78.2 IILGTĐV Ghe DL Đ/kg 65,779.2 71,128.8 5,350 8.1
Nguồn : Phòng KT - TV
Qua bang phân tích ta thấy : GTĐVSP Ghe DL năm 2004 tăng so với năm 2003 là 8% , tương ứng tăng 5,349.6 đồng/kg . Mức độ tăng GTDVSP Ghẹ DL do ảnh hưởng 2 nhân tố :
- Anh hưởng của nhân tố Tổng SLSP Ghẹ DL : TSLSP Ghe DL năm 2004
tăng so với năm 2003 là 78.2% , tương ứng tăng 27,509.4 kg. sự tăng TSLSP tác động làm GTĐVSP Ghẹ DL giảm : ( 1.0 /62,700.0— 1.0 / 35,190.6 )*
2,314,808,264 = -28,860.4 đồng/kg
- Anh hưởng của nhân tố Tổng GTSP Ghẹ DL : Tổng GTSP Ghe DL năm 2004 tăng so với năm 2003 là 92.7%, tương ứng tăng là 2,144,966,747 đồng.
Tổng GTSP Ghẹ DL tổng hợp từ : chi phí nguyên vật liệu (CPNVL), chi phí nhân công (CPNC), chi phí sản xuất chung (CPSXC). Do đó ảnh hưởng của nhân tố Tổng GTSP chính là sự ảnh hưởng tổng hợp của 3 loại chi phí trên đến GTĐVSP
Ghe DL:
+ Ảnh hưởng của CPNL : CPNL Ghe DL năm 2004 tăng so với năm 2003
là 92.4% , tương ứng tăng là 2,081,301,030 đồng , mức tăng CPNL tác động làm GTĐVSP Ghe DL tăng : (4,333,739,734 -2,252,438,704) / 62,700 = 33,194.6 đồng .
+ Ảnh hưởng của CPNC : CPNC năm 2004 tăng so với năm 2003 là
102.1%, tương ứng tăng là 21,566,521 đồng , mức tăng của CPNC tác động làm
GTĐVSP Ghe DL tăng :
(42,680,881 - 21,114,360 ) / 62,700 = 343.9 đồng/kg
+ Anh hưởng của CPSXC : CPSXC Ghẹ DL năm 2004 tăng so với năm
2003 là 102%, tương ứng tăng là 42,099,195.2 đồng , mức tăng trên tác động làm
GTĐVSP Ghẹ DL tăng : (83,354,395.8 - 41,255,200.6 ) / 62,700 = 671.4
đồng/kg.
+ Tổng cộng sự ảnh hưởng của các nhân tố làm tăng GTDVSP Ghe DL:
33,194.6 + 343.9 + 671.4 +(-28,860.4) = 5,350 đồng/kg
Kết Luận :
- Chi phi NVL ảmh hưởng nhiều nhất đến việc tăng GTĐVSP Ghẹ DL vì thế phải giảm CPNVL đến mức thấp nhất .
b)Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTDVSP Mực DL.
Bang 20 : Tình Hình GTDVSP Mực Đông Lạnh của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004
Chénh Léch Chi Tiéu DVT 2003 2004 (+/-)A %
I.Tổng GT Mực DL Đông 24,760,000.0 6,090,776,231.0 6,066,016,231.0 24,499.3
1.Chi Phi NVL Đồng 23,367,086.6 5,899,228,330.4 5,875,861,243.8 25,145.9
2.Chi Phí Nhân Công Đồng 492,062.7 67,666,501.9 67,174,439.2 13,651.6 3.Chi Phí SXC Đồng 900,850.7 123,881,398.7 = 122,980,548.0 13,651.6 II.Tổng SLSP MựcĐÐL Kg 774.0 106,437.4 105,663.4 13,651.6
II.GTĐV Mực DL Đ/kg 31,989.7 57,224.0 25,234.4 78.9
Nguồn : Phòng KT - TV
Qua bang phân tích ta thấy GTDVSP Mực DL năm 2004 tăng so với năm 2003 là 78.9%, tương ứng tăng là 25,234.4 đồng/kg, mức độ tăng GTĐVSP trên là dấu hiệu không tốt để biết rõ nguyên nhân ta tiến hành phân tích :
* Phân Tích Mức Độ của Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTDVSP Mực DL :
Ta sử dụng phương pháp phân tích so sánh chênh lệch , các bước tiến hành giống như phần phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến GTĐVSP Ghẹ DL đã phân tích .
c) Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP CDN DL của Công Ty :
Bang 21 : Tình Hình GTĐVSP CDN DL của Công Ty Qua 2 Năm 2003 -2004 . Chênh Lệch Chỉ Tiêu DVT 2003 2004 (+/-)A %
LTéng GT CDN DL Đồng 564,632,200.0 301,025,966.0 (263,606,234.0) (46.7) 1.Chi Phi NVL Đồng 437,998,725.2 220,382,184.8 (217,616,540.4) (49.7) 2.Chi Phí NhânCông Đổng 35,286,120.0 22,471,200.0 (12,814,920.0) (36.3) 3.Chi Phi SXC Đồng 91,347,354.8 58,172,581.2 (33,174,773.6) (36.3) II.Tổng SLSPCDNDL Kg 58,810.2 37,452.0 (21,358.2) (36.3)
II.GTĐV CDN DL D/kg 9,600.9 8,037.7 (1,563.2) (16.3)
Nguồn : Phòng KT - TV
Qua bang phân tích ta thấy : GTDSP CDN DL năm 2004 giảm so với năm 2003 là (16.3)%, tương ứng giảm là (1,563.2) đồng/kg , mức độ giảm GTDVSP CDN DL trên là dấu hiệu tốt , góp phần tăng tổng lợi nhuận cho công ty .
* Phân Tích Mức Độ của Các nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP CDN DL :
Ta sử dụng phương pháp phân tích so sánh chênh lệch , các bước tiến hành giống như phần phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến GTĐVSP Ghe DL đã phân tích .
d) Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP Tôm DL :
Bang 22 : Tình Hình Thực Hiện GTDVSP Tôm DL của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004.
Chênh Lệch Chỉ Tiêu DVT 2003 2004 (+/-)A % I.Tổng GT Tôm DL Dong 468,460,918.2 1,039,346,033.7 570,885,115.5 121.9
1.Chi Phi NVL Đồng 439,649,802.0 995,708,261.0 556,058,459.0 126.5 2.Chi Phi Nhan Cong Đồng 12,216,667.3 18,337,117.4 6,120,450.1 50.1
3.Chi Phi SXC Đồng 16,594,448.9 25,300,553 8,706,064 52.5
II.Tổng SLSP TômĐÐĐL Kg 7,112.8 10,844.5 3/017 323 IILGTĐV Tôm DL Dikg 65,861.7 95,840.8 29,979.2 45.5
Nguồn : Phòng KT — TV Qua bang phân tích ta thấy : GTĐVSP Tôm DL năm 2004 tăng so với năm 2003 là 45.5%, tương ứng tăng là 29,979.2 đồng/kg , mức độ tăng GTĐVSP Tôm DL trên tương đối cao do ảnh hưởng bởi các nhân tố : CPNVL,CPNC,CPSXC và Tổng SLSP Tôm DL.
* Phân Tích Mức Độ của Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP Tôm DL.
Ta sử dụng phương pháp phân tích so sánh chênh lệch , các bước tiến hành giống như phần phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến GTĐVSP Ghe DL đã phân tích .
e) Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTDVSP Nghêu DL của Công Ty :
Bang 23 : Tình Hình Thực Hiện GTDVSP Nghêu DL của Công Ty Qua 2 Năm 2003 —- 2004.
Chênh Lệch Chỉ Tiêu DVT 2003 2004 (+/-)A % LTéng GT NghéuDL Đồng 189,745,087 452,041,084 262,295,997 138.2
1.Chi Phi NVL Đông 176,390,254 423,446,492 247,056,239 140.1 2.Chi Phi Nhân Công Déng 4,522,260.0 9,682,800.0 5,160,540.0 114.1 3.Chi Phi SXC Đồng 8,832,573.1 18,911,791.6 10,079,218.5 114.1 II.Tổng SLSP Nghéu
DL Kg 7,537.1 16,138.0 8,600.9 114.1
IILGTĐYV Nghêu DL Đ/kg 25,174.8 28,010.9 2,836.1 11.3 Nguồn : Phong KT — TV
Qua bang phân tích ta thấy : GTDVSP Nghéu DL năm 2004 tăng so với năm 2003 là 11.3%, tương ứng tăng là 2,836.1 đồng/kg , mức độ tăng GTĐVSP Nghéu DL trên là tương đối cao do ảnh hương béi các nhân tố : CPNVL,CPNC,CPSXC và Tổng SLSP.
* Phân tích mức độ của các nhân tố ảnh hưởng đến GTDVSP Nghêu DL:
Ta sử dụng phương pháp phân tích so sánh chênh lệch , các bước tiến hành giống như phần phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến GTĐVSP Ghẹ DL đã phân tích .
f ) Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP Phế Liệu Thủy Sản Sấy
Khô(PLTSSK) của Công Ty
Bảng 24 : Tình Hình Thực Hiện GTĐVSP PLTSSK của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004.
Chênh Lệch Chỉ Tiêu ĐVT 2003 2004 (+/-)A %
ILTổng GT PLTSSK Đồng 1,630,092,957 965,010,000 (665,082,957) (40.8) 1.Chi Phí NVL Đồng 1,550,532,000 915,438,153 (635,093,847) (41.0) 2.Chi Phí Nhân Công Déng 42,658,145.1 26,917,225.9 (15,740,919.2) (36.9) 3.Chi Phí SXC Đồng 36,902,812.3 22,654,621.1 (14,248,191.2) (38.6)
II.Tổng SLSP
PLTSSK Kg 67,100.0 42,340.0 (24,760.0) (36.9) II.GTĐV PLTSSK Đ/kg 24,293.5 22,791.9 (1,501.6) (6.2)
Nguồn : Phòng KT - TV Qua bảng phân tích ta thấy : GTĐVSP PLTSSK năm 2004 giảm so với năm 2003 là 6.2%, tương ứng giảm là (1,501.6) đồng/kg, mức độ giảm GTDVSP PLTSSK trên là tương đối cao do ảnh hưởng bởi các nhân tố
:CPNVL,CPNC,CPSXC và Tổng SLSP.
* Phân Tích Mức Độ của Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến GTDVSP PLTSSK :
Ta sử dụng phương pháp phân tích so sánh chênh lệch , các bước tiến hành giống như phần phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến GTĐVSP Ghe DL đã phân tích .
ứ) Cỏc Nhõn Tố Ảnh Hưởng Đến GTĐVSP Cỏc Sản Phẩm Khỏc
Bảng 25 : Tình Hình Thực Hiện GTDVSP Các Sản Phẩm Khác của Công Ty
Qua 2 Năm 2003 -2004.
Chênh Lệch Chỉ Tiêu DVT 2003 2004 (+/-)A %
LTéng GTSP Khic Đồng 884,941,674 1,716,631,664 831,689,990 94.0 1.Chi Phi NVL Dong 816,486,282 1,634,665,466 818,179,184 100.2
2.Chi Phí Nhân
Công Đồng 30,429,188 36,980,3018 6,551,830 21.5 3.Chi Phí SXC Đồng 38,026,373.9 44,985,896.0 6,959,5222 18.3 I.TổngSLSPKhác Kg 32,335.3 39,297.0 6,961.7 21.5
IIGTĐV SPKhác Đ/kg 21,3677 43,683.5 16,315.9 59.6
Nguồn : Phòng KT - TV Qua bảng phân tích ta thấy : GTĐVSP các Sản Phẩm Khác năm 2004 tăng so với năm 2003 là 59.6%, tương ứng tăng là 16,315.9 đồng/kg, GTĐÐVSP các Sản Phẩm Khác tăng mạnh là do sự dịch chuyển cơ cấu chủng loại các mặt
hàng.
Bảng 26 : Tổng Hợp Mức Độ Ảnh Hưởng của Các Nhân Tố Đến GTDVSP
của Các Mặt Hàng (SXC) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004 DVT : Đồng/kg : Nhân tố
ae Tổng
Chỉ tiêu SLSP CPNVL ÂCPNC CPSXC Tổng Cộng
1.Ghe DL (28,860.4) 33,194.6 343.9 671.4 5,350 2.Mực DL (3,17570 55,204.9 631 1,155.4 25,234 3.CDN DL 5,475.2 (5,810.5) (342) (885.8) (1,563) 4.Tôm DL (22,663.7) 512756 564.4 802.8 29,979 5.PLTSSK 14,206.6 (14,999.9) (371.8) (336.5) (1,502) 6.Nghéu DL (13,417) 15,308.9 319.8 624.7 2,836 7.Sp Khac (5,764.4) 16,565.6 166.7 177 11,145
Nguồn : Phong KT - TV
Qua bảng tổng hợp ta thấy : Chỉ có GTDVSP CDN DL và PLTSSK giảm
qua 2 năm 2003 — 2004 , mức giảm này do CPNVL, CPCN,CPSXC giảm, tác động làm GTĐVSP CDN DL và PLTSSK giảm lần lược là CDN DL (1,563.3 đồng ) , PLTSSK (1,502 đồng)
GTĐVSP Mực DL,Muc DL, Nghéu DL tăng nhanh do tổng SLSP giảm , giá thu mua nguyên liệu tang , chi phí sản xuất chung tăng dan đến việc tăng
GTĐVSP Mực DL.
GTDVSP Ghẹ DL va Các Sản Phẩm Khác tăng không đáng kể .
4.4.Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Doanh Thu của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004
4.4.1.Phân Tích Chung Cơ Cấu Doanh Thu Thực Tế của Công Ty
Bảng 27 : Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Doanh Thu của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004 PVT : Đồng
Chênh Lệch Chỉ Tiêu 2003 2004 (+/-)A % 1.Doanh thu HDSXC 6,539,752,542.0 15,454,925,846./7 8,915,173,304/7 136.3 2.Doanh thu HĐSXP 27,656,609.0 57,434,080.0 29,777,471.0 107.7 3.Doanh thu từ HĐkhác 283,090,090 1,379,666,463 1,096,576,1373 387.4
Tổng cộng 6,850,499,760.0 16,892,026,673.0_ 10,041,526,913.0_ 146.6 Nguồn : Phòng KT - TV
Qua bảng phân tích ta thấy : Tổng DT của công ty năm 2004 tăng so với năm 2003 là146.6 %, tương ứng tăng là 10,041,526,913 đồng . Tổng DT tăng do ảnh hưởng trực tiếp từ DT các loại hình hoạt động :
Doanh thu từ HDSXC năm 2004 tăng so với năm 2003 là 136.3%, tương
ứng tăng là 8,915,173,304.7 đồng.
Doanh thu từ HDSXP năm 2004 tăng so với năm 2003 là 107.7 %, tương
ứng tăng là 29,777,471.0 đồng.
Doanh thu từ hoạt động khác năm 2004 tăng so với năm 2003 là 387.4 %,
tương ứng tăng là 1,096,576,137.3 đồng , nguyên nhân tăng do công ty thực hiện dịch vụ cho thuê kho lạnh tăng và dịch vụ vận chuyển hàng đông lạnh.
4.4.2.PhânTích Doanh Thu Thực Tế Từ Hoạt Động Sản Xuất Chính và Các
Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Doanh Thu Hoạt Động Sản Xuất Chính:
Bảng 28 :Phân Tích Tình Hình DT (HDSXC) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004
Chênh Lệch Chỉ Tiêu DVT 2003 2004 +/-A % I.Tổng SLSPTT Kg 201,322.9 319,161.3 117,838.4 58.5
1.Ghe DL Kg 35,190.6 62,700.0 27,509.4 78.2 2.Muc DL Kg 774.0 106,437.4 105,663.4 13,651.6 3.CDN DL Kg 58,810.2 37,452.0 (21,358.2) (36.3) 4.Tôm DL Kg T1128 10,844.5 S1 7 52.5 5.PLTSSK Kg 67,100.0 42,340.0 (24,760.0) (36.9) 6.Nghéu DL Kg 7557.1 16,138.0 8,600.9 114.1 7.Các SP khác Kg 32,335.3 39,297.0 6,961.7 215
I.TổngGBBQ Đông/kg 32,483.9 48,423.6 15,939.7 49.1 1.Ghe DL Đồng/kg 66,862.5 72,086.2 57737 73 2.Muc DL Đồng/kg 47,751.9 59,067.9 11,316.0 23.7 3.CDN DL Déng/kg 9,770.9 8,414.1 (1,356.9) — (13.9)
4.Tôm DL Đồng/kg 71,025.6 100,937.5 29,911.9 42.1 5.PLTSSK Đồng/kg 26,148.0 23,193.4 (2,954.6) — (11.43) 6.Nghêu DL Đồng/kg 25,998.0 28,804.0 2,806.1 10.8
7.Các SP khác Đồng/kg 34,623.4 45,588.7 10,965.2 31.7 HI.Tổng DT Đông 6,539,752,542.0 15,454,925,847 8,915,173,304.7 136.3 1.Ghe DL Đồng 2,352,930,364.5 4,519,802,560 2,166,872,195.5 92.1 2.Mực DL Đồng 36,960,000 6,287,035,762 6,250,075,762.2 16,910.4 3.CDN DL Đồng 574,630,849 315,124,195 (2595066540) (45.2) 4.Tôm DL Đồng 505,190,929 1,094,616,983 589,426,053.9 116.7 5.PLTSSK Đồng 1,754,531,670 982009454 (7725222160) (44.0) 6.Nghéu DL Đồng 195,949,183.6 464,839,305 268,890,121.6 137.2 7.Các SP khác Đồng 1,119,559,545.5 1,/791497587 671,938,041.5 60.0
Nguồn : Phòng KT — TV
Qua bang phân tích ta thấy : Tổng doanh thu năm 2004 tăng so với năm 2003 là 136.3% , tương ứng tăng la 8,915,173,304.7 đồng mức tăng trên là do ảnh hưởng của 2 nhân tế :
Anh hưởng của Tổng SLSPTT : Tổng SLSPTT năm 2004 tăng so với năm 2003 là 58.5%, tương ứng tăng là 117,838.4 kg . Mức tăng Tổng SLSPTT trên
tác động làm doanh thu tăng : (319,161.3 — 201,322.9) * 32,483.9 =
3,827,850,801.8 đồng
Anh hưởng của nhân tố Tổng GBBQ : Tổng GBBQ năm 2004 tăng so với năm 2003 là 49.1%, tương ứng tăng là 15,939.7 đồng/kg . Mức tăng này tác động
làm cho doanh thu tăng : (48,423.6 — 32,483.9)* 319,161.3 = 5,087,335,373.6
đồng.
Tổng cộng sự ảnh hưởng của 2 nhân tố đến tổng doanh thu : 3,827,850,801.8 + 5,087,335,373.6 = 8,915,186,175.4 đồng
Tóm lại , sự tăng lên của tổng doanh thu chịu sự tác động nhiều hơn bởi nhân tố giá bán bình quân . Để thấy rõ hơn mức độ đóng góp từng mặt hàng vào việc tăng tổng doanh thu cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu từng loại san phẩm, chúng ta sẽ đi vào phân tích :
* Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu từng loại sản phẩm của công ty
Ghi chú : phương pháp phân tích : áp dụng phương pháp so sánh chênh lệch như
đã phân tích ở phần trên “Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến Tổng doanh thu “.
Qua tính toán chúng tôi thiết lập được bảng tổng hợp sau :
Bảng 29 : Tổng Hợp Mức Độ Ảnh Hưởng củaCác Nhân Tố Đến Doanh Thu Từng Loại San Phẩm ( Phân SXC ) của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004.
DVT : Đồng
SLSPTT Giá Bán BQ Tổng Cộng
1.Ghe DL 1,839,346,375.7 999,416,708.6 2,838,763,084.3 2.Mực DL 5,045,632,124.0 1,204,443,638.2 6,250,075,762.2
3.CDN DL (208,689,659.3) (50,816,994.7) (259,506,654.0) 4.Tôm DL 265,046,253.3 324,379,800.6 589,426,053.9
5.PLTSSK (647,424,801.0) (125,097,415.0) (772,522,216.0) 6.Nghêu DL 223,605,807.7 45,284,313.9 268,890,121.6
7.Các SP khác 241,038,050.9 430,899,990.6 671,938,041.5 Nguồn : Phòng KT - TV
Qua bảng phân tích ta thấy : Doanh thu của các mặt hàng đều tăng , riêng chỉ có 2 mặt hàng CDN DL và PLTSSK có mức doanh thu giảm qua 2 năm 2003
— 2001.
Cơm dừa nước đông lạnh có mức SLTT giảm (36.3)% và Giá bán BQ cũng giảm 13.9% , chính các nhân tố trên tác động làm DT CDN DL giảm xuống (259,506,654.0) đồng .
PLTSSK có mức SLTT giảm 36.9% và GBBQ cũng giảm 11.3% , chính những nhân tố trên tác động làm DT PLTSSK giảm xuống 772,522,244 đồng .
Nhân tố giá bán BQ và SLTT của 2 mặt hàng trên giảm mạnh cho thấy tốc độ chuyển dich cơ cấu mặt hang của công ty rất nhanh do san xuất ra những sản phẩm có kim ngạch xuất khẩu cao hơn nhằm mục đích tăng doanh thu cho
công ty
Các Sản Phẩm Khác qua 2 năm 2003 — 2004 doanh thu tăng rất nhanh do : SLTT tăng, giá bán tăng ,tác động làm doanh thu tăng .Trong đó , chính nhân tế giá bán quyết định tăng doanh thu các Sản Phẩm Khác .
4.5.Phân Tích Hiệu Quả Việc Sử Dụng Lao Động của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004.
Lao động là một trong 3 nhân tố quan trọng và cơ bản nhất để công ty hoạt động san xuất kinh doanh ( vốn, lao động , nguyên liệu đầu vào ) . Chính vi thế việc sử dụng, quản lý lao động hợp lý có hiệu quả sẽ tạo điều kiện nâng cao
NSLĐ, tăng lợi nhuận cho công ty.
4.5.1.Phân Tích Tình Hình Thực Hiện Năng Suất Lao Động (NSLĐ):
Bảng 30 : Tình Hình Thực Hiện Năng Suất Lao Động của Công Ty Qua 2
Năm 2003- 2004.
Chénh Léch Chi tiêu DVT Nam 2003 Nam 2004 (+/-)A %
1.GTTSL Đồng 5,975,891,870 14,894,968,217 8,919,076,347 149.3 2.Tổng LN thuần Đồng 202,820,790 410,922,060 208,101,270 102.6 3.SốCN SXTTBQ Người 114 166 52 45.6 4.Tổng số CN Người 122 181 59_ 48.4
5.Ngay LVBQCN Ngay/CN 286 312 26 9.1
6.Tổng gis LVBQCN Giờ/CN 260,832 440,232 179,400 68.8 7.86 giờ LVBQCN Giờ/ngày 8 9 1 6.3 8.NSLDBQ năm/cn Đ/CN/Năm 52,420,104 89,728,724 37,308,620 71.2 9.NSLĐBQ ngay/cn D/CN/ngay 183,287 287,592 104,305 56.9 10.NSLDBQ gid/cn Đ/CN/giờ 22,911 33,834 10,924 47.7
Nguồn : Phòng TC — HC
Qua bảng ta thấy : Năng suất lao động bình quân năm ( Wnăm ) 2004 tăng so với năm 2003 là 71.2% , tương ứng tăng là 37,308,620.1 đồng/CN/năm . Wnăm tăng do giá trị tổng san lượng tăng là 149.3% , tương ứng tăng là
§,919,076,347.0 đồng .
Số công nhân sản xuất trực tiếp bình quân năm 2004 tăng so với năm
2003 là 45.6% , tương ứng tăng là 52.0 người .
Nhưng tốc độ tăng giá trị tổng sản lượng tăng nhanh hơn tốc độ tăng số công nhân sản xuất trực tiếp bình quan , tương ứng giá trị tổng sản lương tăng là
149.3%và số công nhân sản xuất trực tiếp bình quân là 45.6%.
Năng suất lao động bình quân ngày/CN ( Wngày ) năm 2004 tăng so với năm 2003 là 56.9% , tương ứng tăng là 104,305.0 đồng/CN/ngày . Wngày tăng do Wgiờ tăng 47.7% , tương ứng tăng là 10,923.5 đồng/CN/giờ và số giờ làm
việc bình quân của công nhân trong ngày năm 2004 tăng so với năm 2003 là 6.3% , tương ứng tăng là 0.5 giờ trong ngày .
Để đánh giá khách quan hơn việc tăng năng suất lao động của công nhân ta tiến hành phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến năng suất lao động bình quân
năm.
Nhận xét :
Wnăm tăng qua 2 năm, phụ thuộc nhiều nhất vào việc tăng ngày làm
việc trong năm, tăng 9.1% , tương ứng tăng là 26 ngày trong năm.
Số giờ làm việc bình quân là nhân tố tác động ít nhất trong 3 nhân tố ảnh hưởng đến Wnăm cụ thể Wngày tăng
4.6.Phân Tích Tình Hình Biến Động Nguyên Liệu Các Quí Trong 2 Năm
2003 - 2004
Mặt hàng nông thuỷ sản đông lạnh chế biến thì nguồn nguyên liệu chính là vô cùng quan trong . Nó quyết định cả quá trình HĐSXKD .Nghiên cứu sự biến động của nguyên liệu để công ty có những điều chỉnh , khắc phục tình trạng thường xuyên biến động của nguyên liệu .