Khóa luận tốt nghiệp Ngân hàng: Đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam qua mô hình Camels

➢ Tác giả Nguyễn Tuấn Ngọc 2017 với đề tài “Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam thông qua phân tích báo cáo tài chính” Tác giả sử dụng phương pháp tr

ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam thông qua mô hình CAMELS” là công trình nghiên cứu của cá nhân em, được hiện trên cơ sở nghiên cứu lý thuyết và thực tế dưới

sự hướng dẫn khoa học và tận tình của TS BÙI TÍN NGHỊ Các số liệu và mọi tham khảo trong khoá luận đều được trích dẫn hoàn toàn trung thực Mọi sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm

Hà Nội, ngày tháng năm 2018

Sinh viên

Lê Thị Mai Xuân

LỜI CẢM ƠN

Khoá luận tốt nghiệp là sản phẩm nghiên cứu khoa học đầu đời của mỗi sinh viên và cũng là thành quả của quá trình học tập và rèn luyện suốt 4 năm đại học Việc hoàn thành khoá luận đòi hỏi rất nhiều công sức, nhiệt huyết của người viết và sự giúp đỡ của giáo viên hướng dẫn, các thầy cô giảng dạy cũng như sự ủng hộ của gia đình cùng bạn bè là niềm động lực lớn lao để em tạo nên “sản phẩm trí tuệ” này

Em xin chân thành cảm ơn các thầy, cô giáo trường Học viện Ngân hàng nói chung và thầy cô khoa Ngân hàng nói riêng đã quan tâm dìu dắt, trang bị cho em những kiến thức và kĩ năng quý báu, là hành trang để em có thể áp dụng trong cuộc sống cũng như công việc sau này

Đặc biệt, em xin gửi những lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến giáo viên hướng dẫn của em, thầy TS Bùi Tín Nghị đã tận tình chỉ bảo và hướng dẫn em trong suốt quá trình thực hiện khoá luận tốt nghiệp

Trong quá trình thực hiện khoá luận, em rất may mắn nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình từ các cán bộ và các anh chị tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Hội sở Cảm ơn các anh chị đã tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em được tiếp cận và thu thập những tài liệu quý báu phục vụ cho quá trình nghiên cứu

Với thời gian thực tập và nghiên cứu có hạn, trình độ và kinh nghiệm bản thân còn nhiều hạn chế nên nội dung của khoá luận không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự chỉ bảo cũng như góp ý từ phía thầy cô để em có thể hoàn thiện bài khoá luận tốt nghiệp của mình

Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy cô dồi dào sức khoẻ và thành công trong cuộc sống cũng như công việc Đồng kính chúc toàn bộ lãnh đạo và cán bộ nhân viên Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Hội sở dồi dào sức khoẻ, hạnh phúc và thành công trong công việc

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2018

Sinh viên

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tổng quan nghiên cứu 2

3 Mục đích nghiên cứu 4

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5

5 Phương pháp nghiên cứu 5

6 Kết cấu của khoá luận 5

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM THÔNG QUA MÔ HÌNH CAMELS 6

1.1 Tổng quan về hoạt động kinh doanh của NHTM 6

1.1.1 Khái niệm NHTM 6

1.1.2 Chức năng của NHTM 7

1.1.3 Các hoạt động chính của NHTM 8

1.1.4 Vai trò của NHTM 13

1.2 Tổng quan về hiệu quả hoạt động của NHTM 14

1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động NHTM 14

1.2.2 Mục tiêu phân tích hiệu quả hoạt động NHTM 15

1.2.3 Cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM 15

1.2.4 Các phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM 16

1.3 Mô hình CAMELS trong đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng 17

1.3.1 Giới thiệu chung về mô hình CAMELS 17

1.3.2 Nội dung mô hình CAMELS 18

1.3.3 Ưu và nhược điểm của mô hình CAMELS 29

1.4 Ứng dụng mô hình CAMELS tại Việt Nam 30

1.4.1 Mô hình CAMELS trong thanh tra giám sát ngân hàng 30

1.4.2 Mô hình CAMELS trong công tác quản trị rủi ro tại NHTM 31

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 34

CHƯƠNG 2 : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM THÔNG QUA MÔ HÌNH CAMELS

TRONG GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 35

2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam 35

2.1.1 Lịch sử hình thành 35

2.1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015 – 2017 36

2.1.2.1 Tình hình huy động vốn 36

2.1.2.2 Tình hình cho vay 38

2.1.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 40

2.2 Thực trạng hiệu quả hoạt động ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam qua mô hình CAMELS giai đoạn 2015 – 2017 43

2.2.1 Mức độ an toàn vốn (Capital) 43

2.2.2 Chất lượng tài sản (Asset) 45

2.2.3 Năng lực quản lý (Management) 48

2.2.4 Khả năng sinh lời (Earning) 50

2.2.5 Khả năng thanh khoản (Liquidity) 55

2.2.6 Độ nhạy cảm với rủi ro thị trường (Sensitivity) 57

2.3 Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam giai đoạn 2015 – 2017 59

2.3.1 Kết quả đạt được 59

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 61

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 64

CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 65

3.1 Định hướng phát triển của ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 65

3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 66

3.2.1 Giải pháp gia tăng mức độ an toàn vốn 66

3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tài sản 67

3.2.3 Giải pháp gia tăng khả năng sinh lời 68

3.2.4 Nhóm giải pháp chung 69

3.3 Kiến nghị 71

3.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ 71

3.3.2 Kiến nghị đối với NHNN 72

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 73

KẾT LUẬN CHUNG 74

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75

PHỤ LỤC 76

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Tiếng Việt

Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt

CCPS và TSTC Công cụ phái sinh và tài sản tài chính

Tiếng Anh

Từ viết tắt Tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt

Techcombank Vietnam Technological and

Comercial Joint Stock Bank

Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam

Techcombank

AMC

Vietnam Technological and Comercial Joint Stock Bank Asset Management Company

Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản – ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Vietin Bank Vietnam Joint Stock Commercial

Bank for Industry and Trade

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

BIDV Joint Stock Commercial Bank for

Investment and Development of Vietnam

Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam

Sacombank Sai Gon Joint Stock Commercial

Bank

Ngân hàng TMCP Sài Gòn

MB Military Commercial Joint Stock

Bank

Ngân hàng TMCP Quân đội

SHB Saigon – Hanoi Commercial Joint

VAMC Vietnam Asset Management

Company

Công ty quản lý tài sản Việt Nam

FDIC Federal Deposit Insurance

Văn phòng kiểm soát tiền tệ

FFIEC Federal Financial Insitution

sở hữu

FL Financial Leverage ratio Chỉ số đòn bẩy tài chính NPL Non – Performing Loan ratio Tỷ lệ nợ xấu

CIR Cost to Income ratio Tỷ lệ chi phí trên thu nhập LDR Loan to Deposit ratio Tỷ lệ dư nợ tín dụng trên tổng

tiền gửi ICG Internal Capital Generation Hệ số tạo vốn nội bộ

D/E Debt to equity ratio Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu CAR Capital Adequacy Ratio Tỷ lệ an toàn vốn

RWA Risk – Weighted Assets Tài sản rủi ro có trọng số ARCO Auditing and Risk Committee Uỷ ban kiểm toán và rủi ro

ALCO Assets and Liabilities Committee Uỷ ban quản lý tài sản nợ và

có

Management department

Ban quản lý tài sản nợ và có

BSM Balance Sheet Management

department

Ban quản lý bảng cân đối

SBV State Bank of Vietnam Ngân hàng Nhà nước Việt

Nam

PD Probability of Default Xác suất không trả được nợ LGD Loss Given Default Tỷ trọng tổn thất ước tính EAD Exposure At Default Dư nợ tại thời điểm khách

hàng không trả được nợ EWS Early – Warnings System Hệ thống cảnh báo sớm

KPIs Key Performance Indicators Chỉ số đo lường hiệu quả công

việc GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội IFRS International Financial Reporting

Standard

Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế

Bảng 2.8 Phân tích thu nhập lãi thuần Techcombank 2015 - 2017 50 Bảng 2.9 Cơ cấu thu nhập ngoài lãi Techcombank 2015 – 2017 52

Bảng 2.10 Phân tích khả năng kiểm soát chi phí của Techcombank 2015

Bảng 2.11 Phân tích khả năng thanh khoản qua chỉ số tài chính 55 Bảng 2.12 Phân tích rủi ro thanh khoản Techcombank theo kỳ đáo hạn 56 Bảng 2.13 Khe hở nhạy cảm lãi suất của Techcombank 57

Bảng 2.14

Mức độ ảnh hưởng biến động lãi suất của các khoản cho vay với lãi suất thả nổi tới kết quả kinh doanh và vốn chủ sở hữu của Techcombank

57

Bảng 2.15 Trạng thái tiền tệ theo từng loại ngoại tệ 58

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động 2015 – 2017 36Biểu đồ 2.2 Quy mô và tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay 2015 – 2017 38Biểu đồ 2.3 Lợi nhuận sau thuế Techcombank 2015 – 2017 42Biểu đồ 2.4 Tỷ lệ an toàn vốn Techcombank 2015 – 2017 43Biểu đồ 2.5 Tổn thất rủi ro hoạt động Techcombank 2015 – 2017 49

Biểu đồ 2.6 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi Techcombank

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hệ thống ngân hàng được ví như là xương sống của nền kinh tế, tạo điều kiện cho việc tận dụng và phát huy các nguồn lực tài chính quốc gia Do đó bất cứ một sai lầm nào trong hệ thống ngân hàng đều sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của cả nền kinh tế Những năm trở lại đây, việc mở cửa hội nhập kinh tế tế giới đã mang lại cho nền kinh tế nước ta nhiều cơ hội nhưng cũng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Hoà chung tiến trình hội nhập kinh tế thế giới, hệ thống tài chính, đặc biệt là các ngân hàng đã trải qua rất nhiều thay đổi, cải cách và có những bước phát triển nhanh chóng dẫn đến việc mở rộng chi nhánh cũng như thành lập hàng loạt ngân hàng mới Hơn nữa, thị trường không chỉ dành riêng cho những ngân hàng trong nước mà còn phải đón nhận những đối thủ nước ngoài với nguồn vốn khổng lồ và dày dặn kinh nghiệm Áp lực cạnh tranh gia tăng càng nhấn mạnh tầm quan trọng của tính hiệu quả trong kinh doanh đối với sự sống còn của mỗi ngân hàng, đi cùng với đó là mục tiêu lợi nhuận khiến chiến lược phát triển của từng ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Trước những khó khăn đó, việc phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh trên mọi khía cạnh để cải thiện những tồn tại, thiếu sót của hệ thống ngân hàng nói chung và mỗi ngân hàng nói riêng lại trở thành vấn đề cấp thiết hơn bao giờ hết

Trong suốt 24 năm hoạt động và phát triển, là một trong những ngân hàng hàng đầu Việt Nam, Techcombank đã gặt hái được nhiều thành công với những kết quả kinh doanh nhất định và vị thế cao trong ngành Tuy nhiên, trước những yêu cầu thay đổi để hoàn thiện hơn nữa hoạt động kinh doanh và phát triển bền vững trong bối cảnh kinh tế Viêt Nam nhiều biến động và gặp nhiều thách thức như giai đoạn 2015 – 2017 hiện nay, Techcombank luôn cần theo dõi sát sao hoạt động kinh doanh của mình và lường trước những rủi ro phải đối mặt

Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn cũng như tính cấp thiết của vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài khoá luận “Đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam qua mô hình CAMELS”

2 Tổng quan nghiên cứu

Hiệu quả kinh doanh là vấn đề sống còn của mỗi doanh nghiệp, và càng tối quan trọng hơn đối với các ngân hàng thương mại Đã có nhiều công trình nghiên cứu về các phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM nói chung và của ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam nói riêng Trong đó phải kể đến mô hình CAMELS – công cụ hữu ích để kiểm tra tính an toàn và lành mạnh của các ngân hàng, giúp giảm thiểu những rủi ro tiềm ẩn có thể dẫn tới sự đổ vỡ ngân hàng được sử dụng đầu tiên bởi ba cơ quan giám sát ngân hàng liên bang, gồm Cục dự trữ Liên bang (Federal Reserve), Công ty bảo hiểm ký thác Liên bang Hoa Kỳ (FDIC), Văn phòng kiểm soát tiền tệ (OCC) và ngày càng được sử dụng phổ biến trong giám sát ngân hàng trên thế

giới Tác giả đã tổng hợp những nghiên cứu đó và thu được kết quả như sau:

Nghiên cứu trong nước

➢ Tác giả Nguyễn Thu Hà (2008) với đề tài “Tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Techcombank”

Đề tài phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Techcombank trong giai đoạn

2005 – 2008, khi mà khủng hoảng tài chính toàn cầu nổ ra tại Mỹ và đã bắt đầu có những ảnh hưởng tiêu cực tới ngành ngân hàng nói riêng và nền kinh tế Việt Nam nói chung Tác giả đã đánh giá khá chi tiết các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính cũng như tình hình chung của Techcombank, nhưng do số liệu đã quá cũ nên không còn phù hợp để đánh giá tình hình hiện tại của Techcombank

➢ Tác giả Nguyễn Tuấn Ngọc (2017) với đề tài “Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam thông qua phân tích báo cáo tài chính”

Tác giả sử dụng phương pháp truyền thống, đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng dựa trên thông tin kế toán tiếp cận được và các chỉ số tài chính trong giai đoạn 2014 – 2016 Mặc dù sử dụng phương pháp phân tích cụ thể, số liệu hợp lý nhưng đề tài mới chỉ đề cập tới các khía cạnh: tài sản – nguồn vốn, khả năng sinh lời

và các loại rủi ro trọng yếu mà chưa đề cập tới khả năng quản lý, vốn là một yếu tố

có sức ảnh hưởng rất quan trọng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong mô hình CAMELS

➢ Một số nghiên cứu tiêu biểu của tác giả Phạm Đức Huy (2011) – “Giải pháp mở rộng cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam”, Nguyễn Thị Kiều Trang (2011) – “Nâng cao hiệu quả thanh toán quốc

tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam”,

Lê Thị Thuận (2017) – “Nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro hoạt động tại ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam thực trạng và giải pháp” đã làm rõ những tồn tại và hạn chế trong một số hoạt động cơ bản của Techcombank Tuy nhiên,

do chỉ đi sâu phân tích một khía cạnh cụ thể, các nghiên cứu này chưa cung cấp được cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động của ngân hàng

Nghiên cứu nước ngoài

Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Techcombank mặc dù được đánh giá

là một trong những ngân hàng lớn tại Việt Nam nhưng sự tìm hiểu và nghiên cứu của nghiên cứu sinh nước ngoài vẫn chưa thực sự quan tâm và đi sâu phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Techcombank Tuy nhiên, các nghiên cứu nước ngoài vẫn

là nguồn tư liệu hữu ích để tham khảo về mô hình CAMELS để áp dụng vào phân tích

➢ Tác giả Golam Mohiuddin (2014) với đề tài “Use of CAMEL model: A study on financial performance of selected comercial banks in Bangladesh”

Mohiuddin sử dụng mô hình CAMEL để phân tích và so sánh hiệu suất của hai ngân hàng lớn nhất Bangladesh là Sonali Bank – đại diện cho nhóm NHTM quốc doanh và AB Bank – đại diện cho nhóm NHTM tư nhân giai đoạn 2009 - 2013 Bài nghiên cứu đi vào phân tích và so sánh kỹ lưỡng hai ngân hàng theo các khía cạnh của mô hình CAMELS và đi đến kết luận tình hình tài chính của các ngân hàng trong nghiên cứu này là vững mạnh và đạt yêu cầu Tác giả còn đặc biệt nhấn mạnh tầm quan trọng của thanh khoản trong ngân hàng giống như máu trong cơ thể con người

➢ Tác giả Parvesh Kumar Aspal (2016) với bài viết “CAMELS rating model for evaluating financial performance of banking sector: A theoretical perspective” Bài viết đưa ra khung lý thuyết tiếp cận mô hình CAMELS, giới thiệu các chỉ tiêu điển hình được sử dụng bởi các nhà nghiên cứu khi đánh giá hiệu quả hoạt động của

ngân hàng Song, tác giả cũng đưa ra quan điểm rằng khuôn khổ CAMELS chưa phải

là một mô hình toàn diện do chưa đề cập trực tiếp đến rủi ro tín dụng

➢ Tác giả Uyen Dang (2011) với đề tài “The CAMEL rating system in banking supervision”

Tác giả nghiên cứu về hệ thống xếp hạng CAMEL trong giám sát ngân hàng với

tư cách của một nhà đầu tư thay vì cơ quan quản lý Bài nghiên cứu dựa trên thực nghiệm tiếp cận mô hình CAMEL của Tập đoàn bảo hiểm quốc tế Hoa Kỳ (AIA) được xây dựng từ những năm 1996 đã chứng minh tính khả thi của mô hình trong đánh giá hiệu quả hoạt động và sự an toàn, lành mạnh tài chính của ngân hàng

Khoảng trống nghiên cứu

Mặc dù đã tìm hiểu, nghiên cứu và đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh của Techcombank, tuy nhiên, một số đề tài trong nước vẫn chưa thực sự đánh giá đầy

đủ và chính xác nhất các khía cạnh liên quan đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Một số nghiên cứu chỉ dừng lại ở việc phân tích chỉ tiêu tài chính mà chưa có

đề xuất mô hình nghiên cứu hiệu quả, số liệu sử dụng cho phân tích thiếu tính cập nhật nên không còn phù hợp Đối với các bài nghiên cứu nước ngoài, các tác giả hầu hết chỉ dừng lại ở việc đưa ra khung lý thuyết về cách tiếp cận mô hình CAMELS để đánh giá chung các ngân hàng hoặc đi vào thực nghiệm phân tích cụ thể một hoặc một nhóm ngân hàng có tên tuổi trên thế giới chứ chưa có một nghiên cứu quốc tế nào đề cập tới tính hiệu quả hoạt động của NHTM Việt Nam Xuất phát từ những lý

do cũng như thiếu sót của các đề tài nghiên cứu trên, cùng với sự thu thập số liệu và các phương pháp phân tích mới, tác giả đã thực hiện đề tài: “Đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam qua mô hình CAMELS” Đề tài sẽ cho thấy được thực trạng, những hạn chế và thành quả mà Techcombank đã đạt được trong thời gian qua

3 Mục đích nghiên cứu

Mục đích của khoá luận này nhằm hệ thống lại cơ sở lý luận về NHTM và hiệu quả hoạt động của ngân hàng, qua đó phân tích và đánh giá thực trạng tình hình hoạt động ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam theo khuôn khổ CAMELS dựa trên số liệu thu thập được từ báo cáo tài chính Từ đó đề xuất những phương hướng, giải

pháp và khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong thời gian tới

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Khoá luận này lựa chọn đối tượng nghiên cứu là cơ sở lý luận và thực trạng hiệu quả hoạt động của ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam thông qua mô hình CAMELS

Phạm vi nghiên cứu dựa trên cơ sở là thông tin tài chính thu thập từ báo cáo tài chính hợp nhất của Techcombank giai đoạn 2015 – 2017

5 Phương pháp nghiên cứu

Số liệu và thông tin báo cáo tài chính được phân tích dựa trên phương pháp thống

kê, phương pháp tổng hợp và so sánh, đồng thời vận dụng kết hợp giữa lý luận khoa học và thực tiễn tình hình ngân hàng để đưa ra những đánh giá và giải pháp phù hợp nhất

6 Kết cấu của khoá luận

Kết cấu đề tài nghiên cứu được bố cục thành 3 chương nhằm tập trung nghiên cứu những nội dung chủ yếu sau:

CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả hoạt động của NHTM thông qua

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM

THÔNG QUA MÔ HÌNH CAMELS 1.1 Tổng quan về hoạt động kinh doanh của NHTM

và có khả năng chi phối hoạt động của hệ thống tài chính Chính vì vậy, NHTM không chỉ là một doanh nghiệp đặc biệt là còn được coi là hệ thần kinh, là trái tim không thể thiếu của của một nền kinh tế lành mạnh và phát triển

Theo nhà kinh tế học Peter S Rose (1998), NHTM được coi là nơi cung cấp đầy đủ nhất các sản phẩm tài chính: “NHTM là các tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất – đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch

vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế”.(1)

Theo tác giả Phan Thị Thu Hà (2014), “Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền

tệ với các dịch vụ chính là huy động tiền gửi, cấp tín dụng và thực hiện thanh toán”.(2)

Tại Việt Nam, Khoản 3, Điều 4, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 quy định: “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận” Theo đó, Khoản 12, Điều 4 cũng quy định: “Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp

vụ sau đây: nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản”.(3)

Như vậy, NHTM có thể được khái niệm qua các chức năng, hoạt động chủ yếu hoặc vai trò mà chúng thực hiện trong nền kinh tế, như là tổ chức kinh doanh tiền tệ,

là trung gian tài chính, là tổ chức tín dụng nhưng hiểu chung nhất:

“NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán”.(4)

1.1.2 Chức năng của NHTM

Chức năng thủ quỹ cho xã hội

Đây là chức năng sơ khai từ thưở mới hình thành NHTM, xuất phát từ nhu cầu muốn đảm bảo an toàn cho tài sản của công chúng Thực hiện chức năng này, NHTM nhận tiền gửi của các chủ thể trong xã hội, bảo quản tiền và đáp ứng nhu cầu chi tiêu của họ Nhờ đó, các tài sản bằng tiền của khách hàng được quản lý một cách an toàn

và hiệu quả, đồng thời ngân hàng cũng tạo lập được nguồn vốn để cho vay và đầu tư, mang lại lợi ích cho chính ngân hàng và nền kinh tế

Chức năng trung gian tín dụng

Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất, quyết định sự tồn tại và phát triển của NHTM, đồng thời là cơ sở để thực hiện các chức năng khác Chức năng trung gian tín dụng của NHTM thể hiện ở vai trò là cầu nối giữa chủ thể dư thừa vốn và chủ thể có nhu cầu về vốn Thông qua việc huy động các khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, NHTM hình thành nên quỹ cho vay để cấp tín dụng cho nền kinh tế Với chức năng này, NHTM vừa đóng vai trò là người đi vay vừa đóng vai trò làm người cho vay, góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền (được hưởng lãi từ khoản tiền gửi tại NHTM), người đi vay (tiếp cận được nguồn vốn đáp ứng nhu cầu đầu tư nhằm thực hiện hoá các cơ hội đầu tư sinh lời) và bản thân ngân hàng (lợi nhuận chính là phần chênh lệch giữa lãi suất cho vay

và lãi suất huy động), đồng thời thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế

Chức năng trung gian thanh toán

Là một trung gian thanh toán, NHTM thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ Chức năng thanh toán có ý nghĩa quan trọng đối với nền kinh tế Trước hết, đó là giảm lượng tiền mặt trong lưu thông, dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt như chi phí in ấn, đếm nhận, bảo quản tiền Ngoài ra, việc thanh toán không dùng tiền mặt còn giúp các chủ thể kinh tế tiết kiệm thời gian, chi phí và đảm bảo an toàn trong thanh toán, qua đó đẩy nhanh tốc độ luân chuyển tiền – hàng

Chức năng tạo tiền

Đây là kết quả của việc thực hiện chức năng trung gian tín dụng và trung gian thanh toán Khái niệm về tiền hay tiền giao dịch không chỉ là tiền giấy do NHTW phát hành ra mà còn bao gồm một bộ phận quan trọng là tiền ghi sổ do các NHTM tạo ra NHTM có khả năng tạo tiền tín dụng (hay tiền ghi sổ) thể hiện trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng Từ khoản tiền huy động ban đầu, thông qua chức năng trung gian tín dụng, NHTM sử dụng số tiền đó để cho vay bằng chuyển khoản Sau đó những khoản tiền này sẽ quay trở lại NHTM một phần khi những người sử dụng tiền gửi vào dưới dạng tiền gửi không kỳ hạn Quá trình này tiếp diễn trong hệ thống ngân hàng tạo nên lượng tiền gửi gấp nhiều lần số vốn huy động ban đầu Như vậy, với chức năng tạo tiền, hệ thống NHTM đã làm tăng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán của xã hội

phần giá trị thực có của vốn điều lệ, các quỹ dự trữ và các tài sản nợ khác Trong đó, vốn điều lệ là vốn do các chủ sở hữu đóng góp, được ghi vào điều lệ hoạt động của ngân hàng và được quy định tối thiểu bằng vốn pháp định – mức vốn tối thiểu phải

có để thành lập ngân hàng theo luật định Trong nền kinh tế thị trường, vốn điều lệ được hình thành theo nhiều cách khác nhau tuỳ thuộc vào loại hình ngân hàng Đối với ngân hàng tư nhân, đây là vốn do một cá nhân đầu tư và thuộc sở hữu riêng của

cá nhân đó Đối với ngân hàng quốc doanh, vốn điều lệ do NHNN cấp Vốn điều lệ của các ngân hàng cổ phần do các cổ đông đóng góp dưới hình thức mua cổ phiếu, còn đối với ngân hàng liên doanh là sự góp vốn của các ngân hàng trong nước và nước ngoài

Nguồn vốn này chiếm một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng nguồn vốn của NHTM nhưng đóng vai trò rất quan trọng Nhờ tính chất thường xuyên và ổn định, NHTM

có thể chủ động sử dụng vốn tự có vào các mục đích khác nhau như trang bị cơ sở vật chất và tài sản cố định để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của ngân hàng Với chức năng bảo vệ, vốn tự có được coi như tài sản đảm bảo tạo lòng tin đối với khách hàng, công chúng và cổ đông, duy trì khả năng thanh toán trong trường hợp ngân hàng thua lỗ Mặt khác, vốn tự có còn là cơ sở quyết định quy mô tài sản

có, sự tăng trưởng và năng lực phát triển của NHTM Trong quá trình hoạt động, NHTM có thể huy động khi cần tăng vốn nhưng phải được sự cho phép của NHTW

➢ Vốn tiền gửi

Thông qua các loại hình tiền gửi, NHTM huy động những khoản tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế để phục vụ cho mục đích kinh doanh của mình Đây là nguồn vốn huy động chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng Do

đó, quy mô và chất lượng vốn tiền gửi sẽ quyết định hiệu quả kinh doanh của NHTM Quy mô và chất lượng vốn tiền gửi được quyết định bởi các yếu tố như vốn tự có, uy tín, lãi suất, sản phẩm tiền gửi và sức cạnh tranh của ngân hàng Nếu nguồn vốn tiền gửi được huy động với chi phí càng thấp thì hiệu quả kinh doanh càng cao, giúp tăng

sự cạnh tranh và chủ động trong hoạt động cho vay Các loại hình tiền gửi tại NHTM bao gồm:

- Tiền gửi không kỳ hạn: là khoản tiền gửi mà người gửi có thể rút ra sử dụng bất

cứ lúc nào Tiền gửi không kỳ hạn có lãi suất thấp hoặc không được trả lãi, bao gồm hai loại là tiền gửi thanh toán và tiền gửi phi giao dịch nhằm mục đích an toàn tài sản

- Tiền gửi có kỳ hạn: là loại tiền gửi có sự thoả thuận trước giữa khách hàng và

ngân hàng về thời gian rút tiền, không được sử dụng để tiến hành thanh toán, thường có thời hạn dài và lãi suất cao Đây là nguồn vốn huy động tương đối ổn định, ngân hàng có thể sử dụng phần lớn tồn khoản vào kinh doanh Chính vì vậy, các NHTM luôn tìm cách đa dạng hoá loại tiền gửi này bằng cách áp dụng nhiều

kỳ hạn với mức lãi suất khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu của mọi khách hàng

- Tiền gửi tiết kiệm: là một phần thu nhập của cá nhân được gửi vào ngân hàng

nhằm tích luỹ tiền một cách an toàn và hưởng lãi Tiền gửi tiết kiệm được phát triển dưới hai loại hình thức là tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (có thể rút ra bất

cứ lúc nào) và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (có sự thoả thuận về thời hạn gửi và lãi suất cao hơn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn)

➢ Vốn vay

Bên cạnh phương thức nhận tiền gửi, các NHTM có thể chủ động vay vốn từ các nguồn sau để tài trợ cho hoạt động kinh doanh:

- Phát hành giấy tờ có giá: NHTM chủ động phát hành phiếu nợ dưới các hình thức

như chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu theo mục đích đã định và sự chấp thuận của NHTW Nghiệp vụ này chỉ được thực hiện khi ngân hàng thiếu vốn mà vốn tự có

và vốn huy động tiền gửi không đủ, đồng thời phải trả lãi suất cao hơn so với lãi suất tiền gửi huy động Do đó, khi thực hiện huy động vốn bằng phát hành giấy

tờ có giá, NHTM phải căn cứ vào đầu ra để quyết định khối lượng, mức lãi suất, thời hạn và phương pháp huy động phù hợp

- Vay TCTD khác: Trong quá trình hoạt động, một số ngân hàng tạm thời thiếu vốn

để thực hiện nghĩa vụ với khách hàng, một số ngân hàng lại có nguồn vốn dồi dào

và áp dụng chính sách thắt chặt cho vay Khi tạm thiếu vốn khả dụng, các NHTM

sẽ đi vay vốn trên thị trường liên ngân hàng (thị trường 2) để bổ sung vào vốn hoạt động Thông qua thị trường 2, các NHTM thiếu vốn được đáp ứng kịp thời

trong thời gian ngắn, lãi suất hợp lý được thoả thuận giữa hai bên và tuân thủ quy định của NHTW Đây là nguồn vốn có tỷ trọng thấp trong tổng nguồn vốn, NHTM chỉ sử dụng nguồn vốn này khi thực sự cần thiết vì chi phí bỏ ra cao hơn vốn huy động tiền gửi rất nhiều

- Vay NHTW: Chức năng cơ bản của NHTW là ngân hàng của các ngân hàng và là

người cho vay cuối cùng, do đó các NHTM có thể vay vốn từ NHTW đủ để bù đắp thiếu hụt vốn Việc vay vốn từ NHTW có thể thực hiện thông qua các hình thức vay ngắn hạn bổ sung, vay thanh toán hoặc tái cấp vốn Tương ứng với từng hình thức cụ thể, để được vay vốn, NHTM phải đáp ứng được những điều kiện

mà NHTW đưa ra Ngoài ra, kết quả xin vay vốn dưới hình thức này còn phụ thuộc vào:

• Chính sách tiền tệ mà NHTW đang theo đuổi: nhu cầu vay của NHTM sẽ được đáp ứng nếu NHTW đang muốn mở rộng mức cung tiền để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và ngược lại

• Hạn mức tín dụng còn lại của NHTM tại NHTW: thông thường, NHTW sẽ cấp cho mỗi NHTM một hạn mức tín dụng và NHTM được phép vay trong hạn mức này

• Đây là nguồn vốn có chi phí rất cao nên NHTM chỉ sử dụng khi nguồn vay từ thị trường 1 và thị trường 2 không đủ đáp ứng

➢ Vốn khác

Trong quá trình hoạt động, NHTM còn có thể tạo lập vốn từ các hoạt động khác như hoạt động thanh toán, uỷ thác đầu tư Các khoản tiền được tạm thời trích khỏi tài khoản này và nhập vào tài khoản khác chờ sử dụng tạo nên các tồn khoản tạm thời và ngân hàng có thể sử dụng để kinh doanh

Hoạt động sử dụng vốn

➢ Hoạt động ngân quỹ

Hoạt động này phản ánh nguồn vốn của ngân hàng được sử dụng cho mục đích đảm bảo khả năng thanh toán, thực hiện yêu cầu về dự trữ bắt buộc của NHTW đề

ra Trên BCĐKT, ngân quỹ là khoản mục tài sản có tính thanh khoản cao nhất nhưng hầu như không có tính sinh lời Do đó, để hoạt động ngân quỹ hiệu quả, NHTM cần

xác định mức ngân quỹ hợp lý để vừa đảm bảo đáp ứng hoàn hảo nhu cầu thanh khoản của ngân hàng, vừa tránh dự trữ dư thừa gây lãng phí Quy mô của ngân quỹ sẽ phụ thuộc vào mức độ phát triển của hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt, mức độ phát triển của thị trường tài chính, tính thời vụ, quy mô và tính chất hoạt động của ngân hàng

➢ Hoạt động tín dụng

Tín dụng là quan hệ vay mượn lẫn nhau trên cơ sở có hoàn trả cả gốc và lãi sau một thời gian Quan hệ tín dụng sẽ phát sinh giữa người cho vay và người đi vay thông qua sự vận động của giá trị Với nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi huy động được

từ nền kinh tế cũng như vốn tự có của mình, NHTM thực hiện nghiệp vụ cung ứng vốn cho các chủ thể có nhu cầu sử dụng vốn, qua đó thu phí để bù đắp chi phí bỏ ra

để huy động và hưởng phần chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất huy động Tín dụng là hoạt động kinh doanh mang lại nguồn thu chủ yếu cho NHTM, đồng thời cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất Các hình thức cấp tín dụng chính của NHTM cho nền kinh tế bao gồm:

- Cho vay: ngân hàng cam kết chuyển giao cho khách hàng một khoản tiền để sử

dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thoả thuận có hoàn trả cả gốc và lãi

- Chiết khấu: là việc ngân hàng mua có kỳ hạn hoặc mua có bảo lưu quyền truy đòi

giấy tờ có giá chưa đến hạn thanh toán của khách hàng theo giá bằng mệnh giá trừ đi lợi tức chiết khấu và hoa hồng phí Còn tái chiết khấu là việc chiết khấu các công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá đã được chiết khấu trước khi đến hạn thanh toán

- Bảo lãnh: ngân hàng cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc thực hiện nghĩa vụ

tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết, còn khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho ngân hàng

- Bao thanh toán: là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng

thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các

khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá và cung ứng dịch vụ theo hợp đồng thương mại

- Cho thuê tài chính: là hình thức tín dụng trung và dài hạn, theo đó ngân hàng mua

thiết bị và cho khách hàng thuê với thời gian sao cho tiền thuê thu được phải bù đắp được chi phí và có lãi cho ngân hàng Khách hàng có quyền mua lại tài sản thuê

➢ Hoạt động đầu tư

Bên cạnh hoạt động chính là cho vay, NHTM còn tham gia các hoạt động đầu

tư trên thị trường tài chính như góp vốn liên doanh, liên kết, kinh doanh ngoại hối và đầu tư chứng khoán Thông qua các hoạt động trên thị trường tài chính, nguồn vốn của NHTM được tận dụng và khai thác tối đa để tìm kiếm lợi nhuận, rủi ro cũng được phân tán nhờ đa dạng hoá danh mục đầu tư

Hoạt động dịch vụ

Nhằm mở rộng hoạt động cũng như gia tăng lợi nhuận, các NHTM còn cung cấp đa dạng các dịch vụ cho nền kinh tế như dịch vụ thanh toán, dịch vụ uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, dịch vụ uỷ thác và đại lý

Ngoài các hoạt động cơ bản trên, với xu hướng ngân hàng đa năng hiện nay, NHTM còn thực hiện nhiều hoạt động khác như dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ mua bán ngoại tệ, dịch vụ môi giới chứng khoán và tư vấn tài chính

1.1.4 Vai trò của NHTM

Thông qua các hoạt động và dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, NHTM đã thể hiện vai trò của mình trong tiến trình phát triển của mỗi quốc gia

Thứ nhất, hệ thống ngân hàng là kênh cung cấp vốn chính cho nền kinh tế Tại

mọi thời điểm trong nền kinh tế, luôn có sự “mâu thuẫn” về vốn giữa các chủ thể, tức

là luôn tồn tại những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi, đồng thời tồn tại những nhu cầu cấp thiết về vốn cho đa dạng mục đích sử dụng NHTM xuất hiện đã giải quyết “mâu thuẫn” này bằng việc đứng ra huy động các nguồn vốn nhàn rỗi ở mọi thành phần kinh tế như vốn tạm thời giải phóng ra từ quá trình sản xuất hay vốn từ nguồn tiết kiệm của các cá nhân trong xã hội, rồi từ nguồn vốn đó, thông qua hoạt động tín dụng, đáp ứng kịp thời các nhu cầu về vốn cho quá trình tái sản xuất

Thứ hai, thông qua hoạt động tín dụng, NHTM là cầu nối giữa các doanh

nghiệp với thị trường Nguồn vốn tín dụng của ngân hàng cung ứng cho doanh nghiệp

đã đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng mọi mặt của quá trình sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường từ đó tạo cho doanh nghiệp một chỗ đứng vững chắc trong kinh doanh

Thứ ba, trong sự vận hành của nền kinh tế thị trường, NHTM hoạt động một

cách có hiệu quả thông qua các hoạt động kinh doanh của mình sẽ thực sự là một công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Bằng hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các ngân hàng, NHTM thực hiện việc dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn của thị trường, điều khiển chúng một cách có hiệu quả, góp phần thực thi chính sách tiền tệ cũng như vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô

Thứ tư, thông qua các hoạt động và mối quan hệ với NHTM nước ngoài, tạo

điều kiện thúc đẩy ngoại thương mở rộng, hệ thống NHTM đã thực hiện vai trò điều tiết nền tài chính trong nước phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế

1.2 Tổng quan về hiệu quả hoạt động của NHTM

1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động NHTM

NHTM giữ vai trò quan trọng trong nền kinh tế, do đó hoạt động có hiệu quả không chỉ là yêu cầu và cũng là thách thức đối với mỗi ngân hàng mà còn là mối quan tâm của cả nền kinh tế Hiệu quả hoạt động của ngân hàng có thể được xem xét trên hai khía cạnh là hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội

Hiệu quả kinh tế

Đứng trên góc độ kinh tế, hiệu quả là chỉ tiêu chất lượng phản ánh trình độ sử dụng các yếu tố của quá trình kinh doanh, được xác định bằng cách so sánh kết quả đạt được với vốn, chi phí, nguồn lực và thời gian để tạo ra kết quả đó

Hiệu quả xã hội

Hiệu quả xã hội phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực nhằm đạt được mục tiêu xã hội đặt ra trong từng thời kỳ Hoạt động kinh doanh của NHTM liên quan tới nhiều chủ thể, nhiều thành phần kinh tế, do đó hiệu quả xã hội được đánh giá qua mức đóng của ngân hàng để thúc đẩy kinh tế phát triển, nâng cao năng lực sản xuất,

tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập và nâng cao mức sống dân cư Số thuế NHTM nộp cho ngân sách nhà nước, thu nhập bình quân đầu người và số lượng CBCNV là những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả xã hội của một ngân hàng

Trong kinh doanh, cần giải quyết hài hoà mối quan hệ giữa hiệu quả kinh tế

và hiệu quả xã hội Hiệu quả kinh tế là tiền đề vật chất mang tính quyết định hiệu quả

xã hội và hiệu quả xã hội là yếu tố cần thiết tác động trở lại hiệu quả kinh tế

Phạm vi bài nghiên cứu sẽ tiếp cận hiệu quả hoạt động của NHTM ở góc độ kinh tế, tức là hoạt động kinh doanh của NHTM cũng như các doanh nghiệp khác đều nằm ở mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận với chi phí tối thiểu Tuy nhiên, NHTM hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, nên hiệu quả hoạt động của ngân hàng còn phải được xem xét trong điều kiện đáp ứng thường xuyên các yêu cầu về an toàn hoạt động và khẩu vị rủi ro của ngân hàng Tóm lại,

trong hoạt động kinh doanh của NHTM, hiệu quả kinh doanh được hiểu gồm:

- Trình độ sử dụng các yếu tố đầu vào thành các đầu ra hay khả năng sinh lời hoặc giảm thiểu chi phí để tăng khả năng cạnh tranh với các định chế tài chính khác

- Xác xuất hoạt động an toàn của ngân hàng

1.2.2 Mục tiêu phân tích hiệu quả hoạt động NHTM

Đối với nhà quản trị ngân hàng, đánh giá chính xác, đúng đắn hiệu quả hoạt động giúp họ nhìn nhận toàn diện bộ mặt của ngân hàng một cách khách quan và trung thực, là cơ sở để kịp thời đưa ra các định hướng, chiến lược kinh doanh nhằm phát huy ưu điểm và khắc phục nhược điểm tồn tại của ngân hàng

Mặt khác, đánh giá hiệu quả hoạt động cũng giúp nhà quản trị nhận biết rủi ro đang hiện hữu cũng như dự đoán, lường trước được những rủi ro tiềm ẩn, từ đó có các biện pháp phòng ngừa, khắc phục và hạn chế rủi ro

1.2.3 Cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM

Cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh được hiểu là kênh thông tin để

từ đó có thể sử dụng các phương pháp đánh giá nhằm đưa ra nhận định về hoạt động kinh doanh của NHTM Nguồn thông tin có thể được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM bao gồm:

➢ Báo cáo quản trị: là các báo cáo đầy đủ, chi tiết và cập nhật nhất tình hình hoạt

động kinh doanh của ngân hàng, nhằm phục vụ yêu cầu của các nhà quản trị ngân hàng trong việc ra các quyết định chiến lược kinh doanh, tuy nhiên rất khó tiếp cận do mang tính chất nội bộ

➢ Báo cáo thống kê: là các báo cáo mà ngân hàng định kỳ phải gửi cho NHNN nhằm

phục vụ cho chức năng quản lý nhà nước về lĩnh vực tiền tệ Báo cáo thống kê bao gồm báo cáo huy động vốn, dư nợ tín dụng, lãi suất áp dụng huy động và tín dụng, thanh toán và ngân quỹ, hoạt động ngoại hối, hoạt động đầu tư, thị trường tiền tệ, giám sát và bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng

➢ Báo cáo tài chính: gồm các báo cáo phản ánh đầy đủ thông tin về tình hình tài

chính, hoạt động kinh doanh và các luồng tiền của ngân hàng theo theo từng thời

kỳ Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với người sử dụng báo cáo như các cấp quản lý ngân hàng, cơ quan quản lý nhà nước và nhà đầu tư trong việc đưa ra các quyết định kinh tế

1.2.4 Các phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM

Phương pháp đánh giá truyền thống

Đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thông qua các chỉ tiêu tài chính là phương pháp truyền thống, được thực hiện trên cơ sở đánh giá các chỉ số tài chính cơ bản thể hiện mối quan hệ tỷ lệ giữa hai hay nhiều biến số tài chính, qua đó cho phép đánh so sánh sự khác biệt giữa các ngân hàng và đánh giá sự biến động của tình hình hoạt động ngân hàng theo thời gian Các chỉ số tài chính thường sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng được chia làm 5 nhóm chính: nhóm chỉ tiêu cơ bản đánh giá kết quả kinh doanh, nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả vốn, nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tài sản, nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả lao động, nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả chi phí

Phương pháp đánh giá qua mô hình FIRST

Năm 2007, Cơ quan giám sát tài chính Nhật Bản (FSA) đưa ra hệ thống xếp hạng ngân hàng theo mô hình FIRST, dựa trên 10 yếu tố thiên phi tài chính như: quản

lý kinh doanh, tuân thủ pháp luật, quản lý bảo vệ khách hàng, quản lý rủi ro toàn diện, quản lý vốn Trọng tâm của mô hình FIRST là vấn đề quản lý trong ngân hàng, định

hạng xếp hạng xem ngân hàng quản lý có tốt hay không và mục đích là đưa ra các cơ chế để ngân hàng phấn đấu quản lý hiệu quả hơn Như vậy, mô hình FIRST, mặc dù xem xét đầy đủ và toàn diện hơn các công tác quản lý phi tài chính nên chỉ mang tính khích lệ những nỗ lực của ngân hàng để cải thiện công tác quản trị điều hành, do đó

chưa đáp ứng được các yêu cầu cảnh báo về tình hình tài chính

Phương pháp đánh giá qua mô hình CAMELS

Phương pháp này sẽ được làm rõ ở phần tiếp theo

1.3 Mô hình CAMELS trong đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng

1.3.1 Giới thiệu chung về mô hình CAMELS

CAMELS là hệ thống xếp hạng, giám sát tình hình ngân hàng của Mỹ và được coi là chuẩn mực đối với hầu hết các tổ chức trên toàn thế giới khi đánh giá hiệu quả, rủi ro của các ngân hàng nói riêng và các TCTD nói chung Mô hình này được Hội đồng thẩm tra các Định chế tài chính liên bang Hoa Kỳ (FFIEC) thông qua lần đầu năm 1979 Sau khủng hoảng kinh tế châu Á năm 1997, hệ thống CAMELS được Quỹ tiền tệ Quốc tế (IMF) và Ngân hàng Thế giới (WB) khuyến nghị áp dụng ở các nước

bị khủng hoảng như một trong các biện pháp để tái thiết khu vực tài chính

Ban đầu, CAMEL là chữ viết tắt tiếng Anh của 5 yếu tố, mà theo nhận định của cộng đồng ngân hàng thế giới, muốn duy trì được tính lành mạnh, ổn định và hiệu quả của một ngân hàng cần có Đó là: C (Capital adequacy) – Mức độ an toàn vốn,

A (Asset quality) – Chất lượng tài sản, M (Management ability) – Năng lực quản lí,

E (Earning strength) – Khả năng sinh lờ, L (Liquidity exposure) – Khả năng thanh khoản Sau năm 1997, các yếu tố cấu thành của CAMEL được bổ sung thêm một nội dung nữa là mức độ nhạy cảm với thị trường của các ngân hàng (S – Sensitivity to market risk), từ đó có hệ thống CAMELS như ngày nay

Kết quả phân tích, đánh giá sẽ giúp các nhà phân tích chia hệ thống TCTD theo thang điểm từ 1 đến 5 với mức độ rủi ro tăng dần Mức xếp hạng tổng hợp là kết quả của việc xếp hạng 6 cấu phần Xếp hạng 1 là mức cao nhất với ý nghĩa là NHTM

có hệ thống tốt nhất, đảm bảo chất lượng quản lý rủi ro, hoạt động có hiệu quả Xếp hạng 5 là xấu nhất gắn liền với hoạt động yếu kém, không quản lý tốt các rủi ro Việc

xếp hạng cho từng cấu phần được tiến hành độc lập nhưng cũng cần xem xét mối quan hệ với các cấu phần khác Mức xếp hạng quá cao hoặc quá thấp cho một cấu phần có thể dẫn tới điều chỉnh tăng hoặc giảm giảm xếp hạng cho các cấu phần khác

1.3.2 Nội dung mô hình CAMELS

a Capital Adequacy – Mức độ an toàn vốn

An toàn vốn được cho là yếu tố cốt lõi quyết định tính lành mạnh về tài chính của ngân hàng Mức độ an toàn vốn thể hiện số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vốn tự có là nguồn vốn ổn định và luôn tăng trưởng trong quá trình hoạt động của ngân hàng Tuy chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng nhưng vốn tự có lại giữ một vai trò quan trọng Vốn tự có không chỉ là cơ sở tạo uy tín ban đầu của ngân hàng mà còn quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng và là yếu tố để xác định các giới hạn an toàn trong kinh doanh

Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tồn tại nhiều rủi ro, mà khi xảy ra sẽ gây thiệt hại, thậm chí dẫn tới đổ vỡ ngân hàng, có thể kể đến rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro hoạt động Vì vậy, các ngân hàng cần phải nhận diện và đánh giá một cách đúng đắn về các rủi ro mà họ có thể và đang phải đối mặt, từ đó duy trì một lượng vốn đủ lớn để trang trải cho các hoạt động của mình: bù đắp cho những tổn thất không mong đợi, đảm bảo tuân thủ những qui định của cơ quan quản

lý đặt ra nhằm bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền, chủ nợ cũng như tính ổn định toàn hệ thống ngân hàng Ngân hàng càng chấp nhận nhiều rủi ro thì càng đòi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động của ngân hàng và bù đắp tổn thất liên quan đến mức độ rủi ro cao hơn

Mức độ an toàn vốn được đo lường thông qua một số chỉ tiêu sau:

➢ Tỷ lệ an toàn vốn (CAR – Capital Adequacy Ratio)

Tỷ lệ an toàn vốn là thước đo mức độ an toàn vốn, phản ánh năng lực tài chính của ngân hàng Bằng tỷ lệ này, người ta có thể xác định được khả năng của ngân hàng trong việc thanh toán các khoản nợ có thởi hạn và đối mặt với các rủi ro khác như rủi

ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động Hay nói cách khác, khi đảm bảo được tỷ lệ này tức là ngân hàng đã tự tạo cho mình một tấm đệm chống lại những cú sốc về tài chính, vừa bảo vệ mình, vừa bảo vệ những người gửi tiền

CAR = Vốn tự có

Tổng tài sản có rủi roTheo hiệp ước về vốn của Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng, tỷ lệ an toàn tối thiểu là 8% Tại Việt Nam, các văn bản quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được ban hành theo từng thời kỳ đang dần tiếp cận và phản ánh tinh thần của hiệp ước Basel Thông tư 41/2016/TT – NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong đó có đề cập tới tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được quy định là 8% với phương pháp tính đã tiếp cận tương đối toàn diện Basel II

có thể gia tăng khả năng sinh lời của ngân hàng, tiềm năng tạo ra lợi nhuận cao hơn

so với các biện pháp không sử dụng nợ, tuy nhiên điều này chỉ xảy ra khi thu nhập

có được lớn hơn chi phí lãi vay phải trả Ngược lại, nếu chi phí lãi cho các khoản nợ lớn hơn thu nhập mà ngân hàng tạo ra được trên các khoản nợ sẽ khiến ngân hàng lâm vào tình trạng khó khăn, thậm chí là phá sản Mặc dù tác dụng của việc sử dụng đòn bẩy tài chính là rất lớn nhưng ngân hàng không được quá lạm dụng mà cần cân nhắc, tính toán một tỷ lệ nhất định để thu được lợi nhuận cao trong ngưỡng rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận được

bù đắp tổn thất của ngân hàng càng lớn và ngược lại, hệ số này càng nhỏ thì khả năng chống chọi với rủi ro càng nhỏ Mức chất lượng của hệ số là ≥ 5% Các ngân hàng mong muốn tỷ lệ này cao nhưng ở mức độ phù hợp của ngân hàng để không phải lãng phí nguồn vốn của mình

➢ Hệ số tạo vốn nội bộ (Internal Capital Generation – ICG)

ICG = Lợi nhuận không chia

Vốn cấp 1

Hệ số tạo vốn nội bộ cho biết khả năng ngân hàng có thể tăng vốn tự có từ lợi nhuận giữ lại Hệ số này càng lớn thể hiện mức độ trích lập lợi nhuận sử dụng cho tái đầu tư của ngân hàng càng cao, tuy nhiên nếu chỉ quá tập trung vào tăng lợi nhuận giữ lợi mà quên lãng việc hoàn trả cổ tức có thể dẫn tới việc suy giảm niềm tin của

cổ đông vào chính sách của ngân hàng

b Asset Quality – Chất lượng tài sản

Nội dung hoạt động của NHTM được thể hiện ở bên phần tài sản có của BCĐKT Nghiệp vụ tài sản có chính là cách thức ngân hàng sử dụng nguồn vốn tự tạo lập và huy động được để tìm kiếm lợi nhuận Do đó, quy mô, cơ cấu và chất lượng tài sản có sẽ quyết định trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng

Tài sản có của ngân hàng bao gồm tài sản có sinh lời và tài sản có không sinh lời Trong đó, tài sản sinh lời chiếm tỷ trọng chủ yếu và cũng là tài sản đem lại nguồn thu chính cho NHTM Những tài sản này là những tài sản mang lại nguồn thu lãi như các khoản tiền gửi, cho vay, đầu tư chứng khoán và góp vốn đầu tư dài hạn Hầu hết rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng tập trung ở tài sản có, mà chủ yếu

là các khoản tín dụng Do đó, nói đến chất lượng tài sản của NHTM là nói đến chất lượng tài sản có sinh lời, mà trước hết được phản ánh ở chất lượng tín dụng Trên thực tế, chất lượng tài sản có là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các vụ đổ vở ngân hàng Nếu thị trường nhận định chất lượng tài sản của ngân hàng kém đi, áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn của ngân hàng trở nên gay gắt hơn bao giờ hết, điều này có thể dẫn tới tình trạng đổ xô đi rút tiền, khủng hoảng thanh khoản là điều khó tránh khỏi Suy cho cùng, bên cạnh việc đảm bảo đủ vốn tài trợ cho hoạt động kinh doanh

thì vấn đề nâng cao chất lượng tín dụng cũng là yếu tố vô cùng quan trọng để đảm bảo hoạt động ngân hàng được an toàn

Một số chỉ số đánh giá chất lượng tài sản có:

➢ Tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản

Tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản = Tổng dư nợ

Tổng tài sản

Tỷ lệ này cho biết tỷ trọng đầu tư vào hoạt động tín dụng trong cơ cấu tài sản của ngân hàng, từ đó phản ánh mức độ đa dạng hoá danh mục đầu tư Dư nợ cho vay chiếm tỷ trọng càng lớn có nghĩa là rủi ro tập trung tín dụng càng cao Ngược lại, một

tỷ trọng nhỏ dư nợ tín dụng trên tổng tài sản phản ánh danh mục đầu tư được đa dạng hoá, rủi ro nhờ đó mà được phân tán hoặc là chính sách tín dụng thiếu cạnh tranh, năng lực cho vay kém dẫn tới thiếu khách hàng vay vốn

➢ Tỷ lệ dư nợ theo ngành nghề

Tỷ lệ dư nợ theo ngành nghề =Dư nợ theo ngành nghề

Tổng dư nợChỉ tiêu này đánh giá tỷ trọng dư nợ tín dụng theo từng ngành nghề bằng cách chia dư nợ cho vay theo từng ngành nghề cho tổng dư nợ cho vay Qua đó, chỉ tiêu cho biết cơ cấu dư nợ đang tập trung vào lĩnh vực kinh kế nào cũng như định hướng tín dụng của ngân hàng đối với thị trường để đánh giá rủi ro tập trung

➢ Tỷ lệ nợ xấu (NPL)

Các khoản nợ của khách hàng với ngân hàng được phân loại thành 5 nhóm như sau: (1) Nợ đủ tiêu chuẩn, (2) Nợ cần chú ý, (3) Nợ dưới tiêu chuẩn, (4) Nợ nghi ngờ mất vốn, (5) Nợ có khả năng mất vốn Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4,

5 Đây là các khoản nợ gặp khó khăn trong thu hồi, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường mà là có nguy cơ mất vốn

NPL = Nợ xấu

Tổng dư nợ

Tỷ lệ nợ xấu là phán ánh các khoản các khoản cho vay của ngân hàng được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần hoặc toàn bộ cả gốc và lãi Chính vì vậy, đây là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng Thông tư số

36/2014/TT – NHNN quy định các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD yêu cầu NHTM phải duy trì tỷ lệ nợ xấu < 3%

➢ Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng

Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để

dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản tín dụng của ngân hàng

Dự phòng rủi ro tín dụng bao gồm dự phòng chung được trích lập cho những tổn thất

có thể xảy ra nhưng chưa xác định được và dự phòng cụ thể để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra với từng khoản nợ cụ thể

Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng = Dự phòng rủi ro tín dụng

Tổng dư nợ

Tỷ lệ này cho thấy công tác chuẩn bị nguồn lực để bù đắp tổn thất trong trường hợp rủi ro tín dụng xảy ra

➢ Tỷ lệ đầu tư vào chứng khoán chính phủ

Tỷ lệ đầu tư vào chứng khoán chính phủ = Chứng khoán (trái phiếu) chính phủ

Tổng tài sản

Tỷ lệ này phản ánh mức độ rủi ro chi phối đầu tư Nó được tính bằng cách lấy giá trị đầu tư vào chứng khoán chính phủ chia cho tổng giá trị đầu tư của ngân hàng Chứng khoán chính phủ là những công cụ nợ an toàn nhất, thậm chí không có rủi ro Điều này đồng nghĩa với tỷ lệ đầu tư vào chứng khoán chính phủ càng cao thì rủi ro của ngân hàng sẽ thấp hơn và ngược lại

c Management Ability – Năng lực quản lí

Nhiều nhà phân tích chuyên nghiệp coi năng lực quản lý là thành phần quan trọng nhất không thể thiếu hệ thống CAMELS, bởi sự hiệu quả trong chính sách quản

lý chính là yếu tố quyết định hiệu quả kinh doanh và sự an toàn của ngân hàng Nhóm chỉ tiêu năng lực quản lý đề cập đến các chính sách về quản lý con người, các chính sách quản lý chung của tổ chức, hệ thống thông tin, chế độ kiểm soát và kiểm toán nội bộ, các kế hoạch chiến lược và ngân sách đều được xem xét một cách riêng rẽ để phản ánh toàn bộ chất lượng của hoạt động quản lý Đặc biệt, khả năng lãnh đạo và quản trị của nhà quản lý sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả và chất lượng hoạt động kinh doanh, sự tuân thủ quy định và khả năng ứng phó với sự thay đổi của thị trường

Năng lực quản lí là một nhân tố định tính và thường rất khó để đo lường chất lượng quản lý Do đó, bên cạnh việc đánh giá cấu trúc bộ máy quản lý và chất lượng của các chính sách quản lý, hiệu quả quản lý có thể được đánh giá thông qua một số chỉ tiêu quan trọng của mô hình CAMELS như CAR, ROE, tốc độ tăng trưởng tài sản có cũng như dư nợ và một số chỉ tiêu sau:

➢ Lợi nhuận bình quân trên một nhân viên

Lợi nhuận bình quân trên một nhân viên = Lợi nhuận sau thuế

Số lao động bình quân trong kỳChỉ tiêu này nhấn mạnh năng suất và hiệu quả của việc sử dụng nguồn nhân lực của ngân hàng Giá trị của chỉ tiêu càng cao phản ánh ngân hàng càng hiệu quả trong việc tối đa hoá lợi nhuận tạo ra từ một nhân công và ngược lại

➢ Chi phí ngoài lãi trên tổng thu nhập

Chi phí ngoài lãi trên tổng thu nhập = Chi phí ngoài lãi

Tổng thu nhậpChỉ tiêu này cho biết trong mỗi 100 đồng thu nhập mang về thì ngân hàng phải

bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí ngoài lãi Chỉ số này càng cao chứng tỏ năng lực quản

lý của ngân hàng chưa tốt, ban điều hành cần xem xét lại chiến lược quản lý chi phí

và đưa ra biện pháp khắc phục kịp thời để kiểm soát chi phí tốt hơn

d Earning Strength – Khả năng sinh lời

Thu nhập của ngân hàng đến từ bốn nguồn chính: thu nhập lãi từ hoạt động tín dụng, thu lệ phí và hoa hồng từ hoạt động dịch vụ, thu nhập từ kinh doanh đầu tư chứng khoán và thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ, vàng Các khoản thu nhập này sau khi trừ đi các loại chi phí như chi phí trả lãi cho nguồn vốn huy động và đi vay, chi phí hoạt động, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí dự phòng rủi ro sẽ hình thành nên lợi nhuận của ngân hàng Đây là nguồn tiền để ngân hàng có thể duy trì hoạt động, cải thiện khả năng cạnh tranh, tăng cường vốn để mở rộng mạng lưới kinh doanh

Tối đa hoá lợi nhuận là mục đích sống còn và luôn là mục tiêu cao nhất của một doanh nghiệp cũng như NHTM Mục đích chính của việc đánh giá chỉ tiêu lợi nhuận chính là xem xét khả năng sinh lời và khả năng sinh lời chính là thước đo quan

trọng về hiệu quả hoạt động hiện tại cũng như một tín hiệu dự báo về hiệu suất hoạt động trong tương lai của ngân hàng Tuy nhiên, khi đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM cần tiếp cận trên quan điểm toàn diện, tức là xem xét khả năng sinh lời trong mối tương quan với cơ cấu tài sản, nguồn vốn, khả năng thanh khoản và mức chấp nhận rủi ro Các bước để phân tích khả năng sinh lời của một ngân hàng bao gồm:

Bước 1: Phân tích thu nhập lãi thuần

Thu nhập lãi thuần là thu nhập lãi từ hoạt động cho vay và đầu tư chứng khoán sau khi loại trừ đi chi phí trả lãi cho vốn huy động và vốn vay Các chỉ tiêu phân tích:

➢ Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM)

NIM = Thu nhập lãi thuần

Tài sản có sinh lời bình quânChỉ tiêu này phản ánh tốc độ tăng trưởng nguồn thu từ lãi so với tốc độ tăng chi phí lãi NIM càng cao phản ánh ngân hàng đã tối ưu hoá các nguồn thu từ lãi và giảm thiểu chi phí trả lãi hay ngân hàng đã sử dụng tài sản sinh lời có hiệu quả

➢ Chênh lệch giữa lãi suất đầu ra – đầu vào

Chênh lệch lãi suất = Thu nhập lãi

Tài sản sinh lời BQ−

Chi phí lãiNguồn vốn chịu lãi BQ

Tỷ số này cho thấy chất lượng điều hành chính sách lãi suất để tạo ra nguồn thu từ lãi có hiệu quả, đồng thời phản ánh mức độ cạnh tranh trên thị trường Một mức chênh lệch lãi suất càng lớn phản ánh khả năng sinh lời càng cao Trên thực tế,

sự cạnh tranh gay gắt giữa các TCTD có xu hướng thu hẹp mức chênh lệch lãi suất Khi mức độ cạnh tranh tăng lên trong điều kiện các nhân tố khác không đổi, thì mức chênh lệch lãi suất giảm xuống dẫn tới việc ngân hàng buộc phải tìm kiếm nguồn thu ngoài lãi để bù đắp mức chênh lệch lãi suất bị mất

Bước 2: Phân tích thu nhập ngoài lãi

➢ Tỷ trọng thu nhập ngoài lãi

Tỷ trọng thu nhập ngoài lãi = Thu nhập ngoài lãi

Tổng thu nhập hoạt động

Thu nhập ngoài lãi bao gồm tất cả các khoản thu phí và hoa hồng từ hoạt động dịch vụ, kinh doanh ngoại tệ và đầu tư chứng khoán Chỉ tiêu này cho biết trong 1 đồng thu nhập hoạt động thu về thì trong đó có bao nhiêu đồng là thu nhập ngoài lãi

Bước 3: Phân tích chi phí

➢ Tỷ lệ chi phí trên thu nhập (CIR)

CIR = Chi phí hoạt động

Tổng thu nhập hoạt độngChỉ tiêu cung cấp thông tin về hiệu quả hoạt động thông qua mối tương quan giữa chi phí và thu nhập của ngân hàng Kiểm soát chi phí hoạt động là một nhiệm

vụ cơ bản trong việc quản lý lợi nhuận Ngân hàng thành công khi duy trì được tỷ lệ chi phí trên thu nhập ổn định, thấp hơn so với các ngân hàng đồng đẳng hoặc giảm dần theo thời gian

Bước 4: Phân tích thu nhập ròng

➢ Hiệu suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA)

ROA = Lợi nhuận sau thuế

Tổng tài sản bình quânChỉ tiêu cho biết khả năng quản lý và sử dụng tài sản để tạo ra thu nhập của ngân hàng Tỷ số ngày càng cao phản ánh ngân hàng hoạt động càng hiệu quả

➢ Hiệu suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)

ROE =Lợi nhuận sau thuế

VCSH bình quânChỉ tiêu cho biết cứ 100 đồng vốn mà các cổ đông đóng góp vào ngân hàng thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Tỷ lệ này cao chứng tỏ vốn được sử dụng hiệu quả, tuy nhiên cần đi sâu phân tích các cấu phần của ROE để đánh giá hiệu quả và rủi ro của ngân hàng một cách toàn diện

e Liquidity Exposure – Khả năng thanh khoản

Khả năng thanh toán là tiêu chuẩn cơ bản để đánh giá chất lượng và sự an toàn trong hoạt động của một ngân hàng Có hai nguyên nhân giải thích tại sao thanh khoản lại có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Thứ nhất, cần phải có thanh khoản để đáp ứng nhu cầu cho vay mới mà không cần thu hồi những khoản cho vay đang trong hạn hoặc thanh lý các khoản đầu tư chưa đến hạn Thứ hai, cần có thanh khoản để đáp ứng tất

cả các biến động hàng ngày hay mùa vụ về nhu cầu rút tiền một cách kịp thời và có trật tự Do ngân hàng thường xuyên huy động tiền gửi ngắn hạn (với lãi suất thấp) và cho vay số tiền đó với thời hạn dài (lãi suất cao hơn) nên về cơ bản, ngân hàng luôn

có nhu cầu thanh khoản rất lớn

Thanh khoản ảnh hưởng đến lòng tin của người gửi tiền và người cho vay Thanh khoản kém, chứ không phải chất lượng tài sản có kém, mới chính là nguyên nhân trực tiếp của hầu hết các trường hợp đổ vỡ ngân hàng Rất khó để xây dựng một thước đo duy nhất để định lượng hay bao quát được tất cả các khía cạnh khác nhau của yếu tố thanh khoản nhưng nhìn chung, có thể đánh giá mức độ thanh khoản dựa trên khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động của mình

Một số chỉ tiêu sử dụng để đánh giá khả năng thanh khoản:

➢ Trạng thái ngân quỹ

Trạng thái ngân quỹ = Tiền và các khoản tương đương tiền

Tổng tài sảnChỉ tiêu này cho biết tỷ trọng tài sản có tính lỏng cao trong tổng tài sản của ngân hàng, phản ánh khả năng đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt dự tính và bất thường của khách hàng Mức độ thanh khoản càng cao cho thấy khả năng đối phó với những

cú sốc thanh khoản càng lớn và ngược lại Ngân hàng cần cân nhắc trạng thái ngân quỹ một cách thận trọng trong từng thời kỳ bởi nếu các quỹ không được sử dụng đúng cách, ngân hàng có thể bị lỗ vì tiền mặt nhàn rỗi không sinh lời

➢ Hệ số đảm bảo tiền gửi

Hệ số đảm bảo tiền gửi =Tiền và các khoản tương đương tiền

Tổng tiền gửi

Hệ số này đo lường tỷ lệ tiền mặt hiện có trong tay có đủ để đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi của khách hàng không Tỷ lệ này càng cao phản ánh khả năng thanh khoản tốt tuy nhiên, nếu quá cao cùng làm giảm hiệu quả sử dụng tài sản do tiền mặt không sinh lời

➢ Tỷ lệ cho vay từ nguồn vốn huy động (LDR)

LDR = Tổng dư nợ cho vay

đề về thanh khoản trong trường hợp khách hàng rút tiền

➢ Tỷ lệ nguồn vốn liên ngân hàng trên tổng nguồn vốn huy động

Tỷ lệ vốn liên ngân hàng trên tổng vốn huy động =Nguồn vốn liên ngân hàng

Tổng vốn huy động

Tỷ lệ này đo lường mức độ tiếp cận của ngân hàng với thị trường liên ngân hàng, từ đó kiểm kiểm soát và ngăn chặn rủi ro thanh khoản tiềm ẩn do phụ thuộc quá mức vào thị trường 2 và sự mất cân bằng về nguồn vốn tài trợ

Việc phân tích rủi ro thanh khoản thông qua so sánh tốc độ tăng trưởng tài sản với tốc độ tăng trưởng tiền gửi, so sánh kỳ hạn đáo hạn giữa nguồn vốn và sử dụng vốn hay xem xét tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn huy động cũng cho biết khả năng đáp ứng vốn cho các hoạt động của ngân hàng, từ đó có cái nhìn toàn diện hơn về khả năng thanh khoản của một ngân hàng cụ thể

f Sensitivity to Market Risk – Mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường

Với hoạt động kinh doanh đa dạng của mình, ngân hàng thường xuyên phải đối mặt với nhiều rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi

ro thị trường, rủi ro pháp luật và rủi ro danh tiếng Trong đó, rủi ro thị trường là rủi

ro tiềm ẩn gây tác động tiêu cực đối tới lợi nhuận hay vốn cổ phần của ngân hàng do

sự biến động của các yếu tố trên thị trường như lãi suất, tỷ giá, giá cổ phiếu và giá cả