Báo cáo thực tập chuyên ngành quản trị tài chính kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị Hình 1.3: Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy kếtoán theo hình thức tập trung, t

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

BÁO CÁO THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

Họ và tên: Vũ Quỳnh Mai

MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

Chương 1: Giới thiệu về Công ty TNHH đầu tư thương mại Thái Tường 3

1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 3

1.2 Chức năng, nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh 4

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh 5

1.4 Cơ sở vật chất và tình hình lao động 6

1.5 Tổ chức bộ máy kế toán, tổ chức lao động và hệ thống thông tin kế toán theo các hình thức và trình độ ứng dụng công nghệ 7

1.6 Nghiên cứu sự vận dụng hình thức kế toán, hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách và báo cáo kế toán 11

1.7 Khảo sát quy trình thu nhập, ghi chép, tính toán, tổng hợp, truyền dẫn, khai thác, bảo mật và lưu trữ thông tin kế toán 14

1.8 Nghiên cứu, đánh giá hệ thông kiểm soát nội bộ gắn với các phần hành kế toán 15

1.9 Tổ chức kế toán kiểm toán kế toán 19

1.10 Nghiên cứu tổ chức hệ thống kế toán tài chính và kế toán quản trị 19

Chương 2: Tìm hiểu về công tác kế toán các nghiệp vụ kế toán tài chính 23

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 23

2.2 Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ 30

2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 47

2.4 Lập báo cáo tài chính 54

Chương 3: Kết luận 59

Tài sản cố địnhTài khoản

MỤC LỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1: Kết cấu và nội dung phản ảnh tài khoản 111 24

Bảng 2.2: Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoản 112 32

Bảng 2.3: Kết cấu và phản ánh nội dung TK 156 41

Bảng 2.4: Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 334 49

Bảng 2.5: Thông tin chủ yếu trên Bảng cân đối kế toán 56

Bảng 2.6: Thông tin chủ yếu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 57

Bảng 2.7: Thông tin chủ yếu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 58

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 1.1: Cổng công ty TNHH đầu tư Thương mại Thái Tường 3

Hình 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của công ty 5

Hình 1.3: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 7

Hình 1.4: Hệ thống thông tin kế toán 11

Hình 1.5: Quy trình của hình thức ghi sổ kế toán 12

Hình 1.6: Kiểm soát phát triển hệ thống, kiểm soát nội bộ công ty17 Hình 2.1: Sơ đồ chữ T TK 111 25

Hình 2.2: Qúa trình luân chuyển của phiếu thu 26

Hình 2.3: Qúa trình luân chuyển của phiếu chi 27

Hình 2.4: Sổ quỹ tiền mặt tháng 1 năm 2022 28

Hình 2.5: Sổ nhật ký chung tháng 1 TK 111 năm 2022 29

Hình 2.6: Sổ cái tài khoản 111 30

Hình 2.7: Sơ đồ chữ T TK 112 33

Hình 2.8: Qúa trình luân chuyển của ủy nhiệm chi 34

Hình 2.9: Quy trình hoàn tất của giấy báo Có 35

Hình 2.10: Sổ tiền gửi ngân hàng tại SCB 36

Hình 2.11: Sổ nhật ký chung tháng 1 TK 112 năm 2022 37

Hình 2.12: Sổ cái TK 112 tháng 1 năm 2022 38

Hình 2.13: Sơ đồ chữ T TK 156 42

Hình 2.14: Qúa trình luân chuyển của phiếu xuất kho 43

Hình 2.15: Qúa trình luân chuyển của phiếu nhập kho 45

Hình 2.16: Sổ nhật ký chung tháng 1 TK 156 năm 2022 46

Hình 2.17: Sổ cái TK 156 tháng 1 năm 2022 47

Hình 2.18: Sơ đồ chữ T TK 334 50

Hình 2.19: Qúa trình luân chuyển của bảng thanh toán lương 51

Hình 2.20: Sổ nhật ký chung tháng 2 năm 2022 54

Hình 2.21: Sổ cái TK 334 tháng 2 năm 2022 55

LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay nước ta đang hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, sau khi gia nhập

tổ chức thương mại thế giới thì sự ảnh hưởng càng lớn mạnh hơn Điều đó buộc cácdoanh nghiệp Việt Nam cần có sự chuẩn bị thích ứng tốt với môi trường cạnh tranhnăng động, bình đẳng, đồng thời cũng là một thách thức lớn Đòi hỏi sản phẩm làm racủa doanh nghiệp cần đáp ứng được nhu cầu và thị hiếu của khách hàng, sản phẩmphải đảm bảo chất lượng, giá thành phù hợp để có thể tồn tại, cạnh tranh và phát triển Một trong những yếu tố quan trọng nhất cấu thành nên sản phẩm đó chính là nguyênvật liệu, công cụ dụng cụ Vậy nên, để hạ giá thành sản phẩm và thực hiện tốt kế hoạchsản xuất kinh doanh chúng ta cần phải biết cách hạch toán nguyên vật liệu, sử dụngcông cụ dụng cụ hợp lý, tiết kiệm nhiên liệu đúng mục đích, đúng kế hoạch

Kế toán là một trong những bộ phận đóng vai trò quan trọng trong bộ máy hoạtđộng của bất kỳ doanh nghiệp kinh tế nào Hoạt động kế toán hiệu quả sẽ giúp nângcao chất lượng quản lý, uy tín của đơn vị Do vậy, người làm kế toán cần phải có kiếnthức, trình độ chuyên môn và tư duy nhạy bén, xử lý và cập nhập số liệu nhanh, chínhxác Nhằm mục đích nâng cao kiến thức thực tế cho các bài học trên giảng đường,cũng như tạo mối quan hệ với các doanh nhân, doanh nghiệp đi trước, biết áp dụngnhững kiến thức, kỹ năng có được tại nhà trường vào thực tế, để bước đầu thấy đượcquá trình vận hành một một doanh nghiệp, cách các nhà lãnh đạo thực hiện và triểnkhai kế hoạch, quản trị nhân lực,… hiểu hơn về chuyên ngành mình học, giải đápnhững thắc mắc và sai lầm thường mắc phải, nhà trường đã tạo điều kiện cho chúng tôiđược đến thăm và thực tập tại các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố

Qua tìm hiểu thực tế về Công ty TNHH đầu tư thương mại Thái Tường, em

đã nhận được sự giúp đỡ của các cô, các anh chị Phòng Kế toán tài chính tạicông ty cũng như sự chỉ dẫn, giúp đỡ của các thầy, cô giáo bộ môn kế toán –kiểm toán, trực tiếp là thầy giáo Đào Văn Thi em đã tiến hành tìm hiểu vềcông tác kế toán các nghiệp vụ kế toán tài chính tại Công ty TNHH đầu tưthương mại Thái Tường

Bài báo cáo thực tập của em gồm 3 phần:

Chương 1 : Giới thiệu về Công ty Cổ phần TNHH đầu tư thương mại TháiTường

Chương 2: Công tác kế toán các nghiệp vụ kế toán tài chính tại công ty TNHHđầu tư thương mại Thái Tường

Chương 3: Kết luận

Do còn nhiều hạn chế về lý luận, tài liệu, kinh nghiệm làm việc thực tếnên báo cáo thực tập của em không tránh khỏi những khiếm khuyết Tuy nhiênvới tinh thần ham học hỏi, cầu tiến, em kính mong nhận được sự đóng góp,giúp đỡ của các thầy cô giáo trong Khoa Quản trị Tài chính – Trường Đại họcHàng Hải Việt Nam và các cán bộ đang công tác tại Công ty TNHH đầu tưthương mại để em có thể hoàn thành tốt báo cáo thực tập cơ sở của mình

Em xin trân trọng cảm ơn!

CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THÁI

TƯỜNG1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH đầu tư thương mạiThái Tường

1.1.1 Khái quát về công ty:

MẠI THÁI TƯỜNG

INVESTMENT COMPANY LIMITED

Hình 1.1: Cổng công ty TNHH đầu tư thương mại Thái Tường

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

hiện nay là một trong những doanh nghiệp phát triển được đánh giá là uy tín ở thành phố Hải Phòng với ngành nghề sữa chữa và buôn bán các loại máy may công nghiệp dùng cho ngành giày

o Những buổi đầu mới thành lập, do nhân lực, thiết bị và tiềm lực tài chính còn thiếu nên Công ty đứng trước những khó khăn và thách thức rất lớn để có thể trụ vững và phát triển Với tinh thần đoàn kết, gắn bó và tính kỷ luật cao cùng với nhữngchiến lược quản trị đúng đắn, phù hợp của Ban lãnh đạo, toàn Công ty đã vững vàng vượt qua giai đoạn khó khăn của thị trường và tạo được uy tín với các đối tác, các bạn hàng trong và ngoài tỉnh Điều đó cũng cho thấy đội ngũ CB, CNV của Công ty

đã hội đủ các yếu tố cần thiết để luôn sẵn sàng đáp ứng trước những yêu cầu lớn hơn nữa đặt ra cho Công ty trong thời kỳ mới

Tới nay, với phương châm: “Đoàn kết – Phát triển bền vững, lâu dài – an toàn –

uy tín – hiệu quả”, Công ty đầu tư thương mại Thái Tường đã có những định hướng kinh doanh cụ thể và linh hoạt được điều chỉnh thường xuyên tùy theo tình hình biến động về thời điểm và nhu cầu cung cầu , đưa ra mục tiêu, biện pháp thựchiện kế hoạch sát với thực tế thị trường Công ty cung cấp cho khách hàng ngày càng nhiều hơn các sản phẩm dịch vụ, đồng thời không ngừng đổi mới về hình thức, nâng cao về chất lượng các sản phẩm, đáp ứng tốt hơn nhu cầu ngày càng cao và đa dạng của khách hàng

1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Chức năng chính của công ty chủ yếu là buôn bán và lắp đặt các thiết bị sảnxuất

Các hoạt động cụ thể của công ty như:

+ Sửa chữa máy móc, thiết bị

+ Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

+ Buôn bán máy móc và thiết bị, phụ tùng khác

+ Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng: Buôn bán đồ ngũkim, hàng kim khí

+ Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dung hữu hình khác

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Hình 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của công ty

Giám đốc:

- Là người phụ trách chung, là đại diện của công ty trước pháp luật, chịu tráchnhiệm trước pháp luật và hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng nhưngắn hạn cho cả công ty

- Giám đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các bộ phận, phòng ban các đơn vị trực thuộckịp thời sửa chữa những sai sót, hoàn thành tốt chức năng và nhiệm vụ được giao.Phó giám đốc:

- Quản lý các khâu sản xuất và hoạt động kinh doanh của công ty

- Thực hiện quản lý nhân sự trong phòng ban của mình

- Phối hợp với giám đốc để thiết lập những quy chế, quy định phù hợp với giá trị cốtlõi của doanh nghiệp

- Quản lý ngân sách và dòng tiền cho các kế hoạch kinh doanh, sản xuất, nhân sự,…Phòng kinh doanh

- Xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn

- Tham mưu xây dựng kế hoạch công tác đầu tư, xây dựng và thực hiện lập các dự

án đầu tư, công tác quản lý hợp đồng kinh tế; công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; công tác đấu thầu

GIÁM ĐỐC

P.GIÁM ĐỐC

- Chủ trì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty.

- Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán Marketing và chăm sóc khách hàng Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc yêu cầu

- Sử dụng công cụ kế toán để lập, ghi chép, quản lí, kiểm tra ,lưu trữ và bảo quản các sổ sách kế toán theo đúng quy định của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn của ngành hàng quý, hàng năm

- Giúp giám đốc chỉ đạo và trực tiếp chỉ đạo các đơn vị, nhất là cán bộ kế toán ở các đội thực hiện mọi quy định về tài chính của Nhà Nước và của công ty, đảm bảo tính chính xác, đúng mực đích, tăng cường vòng quay đồng vốn, bảo tồn vốncông ty, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả

1.4 Cơ sở vật chất và tình hình lao động của đơn vị

A, Cơ sở vật chất của công ty

- Mặt bằng tại CC1 Khu đô thị PG với diện tích 360m2

- Phương tiện vận tại bộ: 1 xe 16 chỗ, 1 xe 7 chỗ

B, Tình hình sử dụng lao động

Công ty có ban điều hành gồm:

- Dương Xuân Huy (Giám đốc)

- Đỗ Thị Mai ( Kế toán trưởng)

Và 20 lao động là cán bộ và nhân viên

Do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, doanh thu cũng như hoạt động của công ty bị tác động tiêu cực nhưng công ty vẫn đang duy trì và sử dụng lao động rất tốt, không có sự thay đổi cũng như là cắt giảm nhân lực nào, đảm bảo nguồn thu nhập cho chính cán bộ, công, nhân viên đang trực tiếp công tác và làm việc tại đây

1.5 Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị, tổ chức lao động và hệ thống thông tin kế toán theo các hình thức và trình độ ứng dụng công nghệ

1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị

Hình 1.3: Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy kếtoán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc cần xử lý và thông tin trong toàn công ty được thực hiện ở phòng Kế toán Phòng Kế toán tiến hành các công việc như: kiểm tra, phân loại chứng từ, kế toán ghi sổ tổng hợp và chỉ tiêu lập báo cáo kếtoán…

Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:

Kế toán trưởng: Đỗ Thị Mai

- Lãnh đạo, chỉ đạo và quản lý điều hành phòng KTTC

Thủ quỹ

- Trực tiếp theo dõi và thực hiện:

+ Quản lý dòng tiền, các khoản phải thu, phải trả;

+ Trích lập các quỹ, nộp ngân sách, cân đối nguồn lương;

+ Lập kế hoạch tài chính phục vụ SXKD tháng, quý, năm;

+ Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty trong việc sửa đổi bổ sung các quy chế,quyết định, liên quan đến tài chính;

+ Lập kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ;

+ Sao lưu số liệu kế toán

+ Chỉ đạo lập và gửi báo cáo tới các Cơ quan chức năng

- Tham gia nhiệm vụ khác theo sự phân công của HĐQT, Ban Giám đốc Công ty

Kế toán tổng hợp: Bùi Thị Mận

- Theo dõi, thống kê, lưu trữ các hợp đồng, phụ lục, các quyết định về chiết khấu, thưởng, giảm giá hàng bán,

- Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh hàng tháng

- Giám sát và hạch toán các khoản phải thu, phải trả

- Hạch toán tài sản cố định, chi phí trả trước, lương và các khoản bảo hiểm, KPCĐ

- Lập và gửi báo cáo đến các Cơ quan chức năng

Kế toán thanh toán: Nguyễn Thị Ngần

- Thanh toán thu chi tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ hàng ngày

- Giao dịch ngân hàng, theo dõi hợp đồng tín dụng, nhận và đối chiếu sổ phụ

- Theo dõi tạm ứng, thanh toán và bảng kê hoàn ứng

* Thủ quỹ : Trần Thị Thúy Hồng

- Thu chi tiền theo đúng quy định, đối chiếu sổ quỹ hàng ngày

- Nộp tiền và rút tiền ngân hàng theo chỉ đạo của Kế toán trưởng và Ban Giám đốc.

- Hàng tháng phát tạm ứng, lương, thưởng kịp thời

- Cập nhật bảng kê bán xi măng đúng tiến độ

- Lập bảng kê và viết hóa đơn GTGT đầu ra

1.5.2 Công tác tổ chức lao động của đơn vị

Nguyên tắc:

- Phân công lao động là một yếu tố quan trọng trong tổ chức lao động Khi phân công công việc, cần xem xét chuyên môn và kỹ năng của người lao động để đảm bảo sự phù hợp giữa khả năng và nhiệm vụ được giao Điều này giúp tối ưu hóa hiệu suất làm việc và đạt được kết quả tốt nhất cho tổ chức

- Khi phân công công việc, cần xem xét các yếu tố sau:

Chuyên môn: Người lao động cần có kiến thức và kỹ năng liên quan để thực hiện công việc một cách hiệu quả

Kinh nghiệm: Sự am hiểu về lĩnh vực làm việc đã qua trải nghiệm thực tế sẽ giúp người lao động hoàn thành công việc một cách thành thạo

Năng lực: Đánh giá khả năng của người lao động trong việc hoàn thành các nhiệm

vụ được giao dựa trên tiềm lực cá nhân, khả năng làm viê •c theo nhóm, sáng kiến và khéo léo trong giai điệu

- Bằng cách căn cứ vào các yếu tố trên, tổ chức có thể phân công công việc một cáchhợp lý, đảm bảo rằng người lao động được giao nhiệm vụ phù hợp với khả năng và trách nhiệm của mình Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu suất làm việc mà còn thúc đẩy sự phát triển cá nhân và sự hài lòng của nhân viên

Hình thức phân công lao động

Hình thức phân công lao động trong tổ chức có thể được thực hiện theo các bước sau:

1 Xác định cơ cấu nhân sự: Đầu tiên, cần xác định số lượng và chất lượng của đội ngũ lao động cần tham gia vào quá trình kinh doanh Điều này dựa trên nguyên tắc chuyên môn hóa và hợp tác hóa, nghĩa là phân công công việc cho những người có kiến thức và kỹ năng phù hợp với từng vị trí

2 Công tác tổ chức lao động: Phòng tổ chức nhân sự có vai trò tiến hành các hoạt động liên quan để tổ chức lao động hiệu quả Cụ thể, các hoạt động bao gồm:

- Xây dựng quy chế quản lý cán bộ của công ty: Đây là một tài liệu chỉ dẫn về việc quản lý và phân công công việc cho các thành viên trong tổ chức

- Thực hiện công tác nhân sự: Bao gồm tuyển dụng, thuê mướn, huấn luyện và phát triển nhân viên

- Tổ chức triển khai việc nhận xét, đánh giá cán bộ hàng năm: Để đảm bảo sự phù hợp và tiến bộ của công việc, cần thực hiện quá trình đánh giá hiệu suất của nhân viên

- Quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên: Bao gồm việc lưu trữ và quản lý thông tin

cá nhân, kỹ năng và kinh nghiệm của các thành viên trong tổ chức

- Xây dựng phương án tổ chức và hoàn thiện các phương án tổ chức sản xuất, xuất khẩu và kinh doanh: Điều này liên quan đến việc xác định các vai trò, nhiệm vụ vàtrách nhiệm của từng thành viên trong quá trình làm việc

Qua các hoạt động này, tổ chức có thể tạo ra một môi trường làm việc hiệu quả với sự phân công lao động hợp lý

1.5.3 Hệ thống thông tin kế toán của đơn vị

Phương pháp chuyên môn kế toán:

- Mục đích: Hạch toán, theo dõi tình hình biến động của chi phí và từng đối tượng

Hệ thống thông tin kế toán (AIS): là hệ thống thu thập, ghi chép, bảo quản, xử

lý, cung cấp dữ liệu, thông tin liên quan đến kế toán tài chính

Dữ liệu Máy

tính

Thông tin

Người

sử dụng

Quyết định

Nhu cầu sử dụng:

- Kế toán thủ công gặp phải những khó khăn sau:

Ghi chép, tính toán dễ sai sót, nhầm lẫn

Lưu trữ trên giấy dễ thất lạc, hỏng

Việc sắp xếp tài liệu ghi chép cần phải cẩn thận

Sử dụng hệ thống kế toán trên máy tính sẽ đảm bảo:

+ Tránh sai sót, gian lận

+ Giảm số lượng cán bộ quản lý chuyên nghiệp

+ Quản lý dữ liệu được đảm bảo an toàn

+ Tăng tốc độ xử lý dữ liệu

Quá trình hình thành sử dụng hệ thống:

Accounting để sử dụng trong quá trình kinh doanh

Đánh giá hiệu quả:

Sử dụng hệ thống kế toán trên máy tính giúp công ty tránh sai sót, gian lận trong quá trình ghi chép và tính toán Nó cũng giúp tăng tốc độ xử lý dữ liệu và giảm số lượng cán bộ quản lý chuyên nghiệp được yêu cầu trong công việc kế toán.1.6 Nghiên cứu sự vận dụng các hình thức kế toán, hệ thống tài khoản, chứng từ,

sổ sách và báo cáo kế toán

Hình thức tổ chức ghi sổ kế toán áp dụng của Công ty TNHH đầu tư thương mại Thái Tường là hình thức ghi sổ nhật kí chung

Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung của công ty:

- Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký,

mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dungkinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật

ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

- Kỳ kế toán: Từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm dương lịch

- Hệ thống báo cáo được lập dựa trên các nguyên tắc kế toán phù hợp với quy định củaChế độ kế toán doanh nghiệp ban hành tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày22/12/2014, Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 của Bộ Tài chính

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp Khấu trừ

- Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Giá trị khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng

- Đơn vị hạch toán theo kỳ kế toán là quý

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Hệ thống chứng từ kế toán trong công ty được tổ chức theo quy định của chế độ kếtoán hiện hành Chứng từ kế toán được lập từ doanh nghiệp hay từ bên ngoài chuyểnđến đều phải tập trung vào Phòng Kế toán của công ty Bộ phận kế toán tiếp nhận vàkiểm tra, xác minh tính hợp lý, chính xác của chứng từ Phân loại, sắp xếp chứng từ

kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán Lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán

Hình 1.5: Quy trình của hình thức ghi sổ kế toán tại công ty

Trong đó:

Ghi hàng:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước nết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối tài khoản Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối tài khoản phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ

Hệ thống báo cáo tài chính (Có Báo cáo tài chính theo quý, 6 tháng và năm) gồm có:

Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN): Được lập trên cơ sở số dư của các tài khoản từ loại 1 đến loại 4 trên Sổ cái tài khoản, Bảng cân đối các số dư Dựa trên Bảng cân đối kế toán kế toán lập các tỷ suất tài chính để đánh giá tình hình tài chínhcũng như hiệu quả sử dụng tài sản, nguồn vốn của Công ty

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DN): Được lập trên cơ

sở tổng số phát sinh các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 Báo cáo này được sử dụng đểphân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty và phân tích các tỷ suất về khả năng sinh lời

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN): Do các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền tại Công ty rất nhiều với giá trị lớn nên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập để theo dõi dòng tiền luân chuyển của Công ty trong một kỳ kế toán

Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN): Được lập theo đúng quyết định của Bộ trưởng Bộ tài chính

Các báo cáo này được Kế toán Tổng hợp lập và gửi cho Kế toán Trưởng và Giám đốc công ty ký duyệt để báo cáo trong kỳ kế toán và cả năm.

1.7 Khảo sát quy trình thu thập, ghi chép, tính toán, tổng hợp, truyền

dẫn, khai thác, bảo mật và lưu trữ thông tin kế toán

Quy trình xử lí thông tin kế toán trong công ty:

- Lập chứng từ xử lý thông tin, ghi nhận hoạt động Đây là bước thu thập ban đầu vềhoạt động kinh tế xảy ra trong công ty

- Ghi nhật ký: Từ các chứng từ gốc đã kiểm tra xong, kế toán tiến hành phân tích sốliệu để xác minh các đối tượng kế toán bị ảnh hưởng (hay nói cách khác là xácminh các tài khoản bị ảnh hưởng) Kế toán sử dụng các sổ Nhật ký để thực hiệncông việc này (Nhập trực tiếp vào phần mềm kế toán)

- Ghi sổ tài khoản: Các nghiệp vụ kinh tế sau khi được phân tích ở giai đoạn ghiNhật ký, kế toán tiến hành chuyển số liệu này vào các tài khoản kế toán tổng hợptích hợp trong hệ thống tài khoản của công ty Bước này còn được gọi là ghi SổCái Trường hợp đối tượng kế toán phản ánh trên tài khoản tổng hợp cần đượctheo dõi chi tiết hơn theo nhiều thông tin bổ sung khác (Ví dụ hiện vật là baonhiêu; Thời gian thanh toán là bao nhiêu; ) thì kế toán sẽ sử dụng hệ thống các sổchi tiết để theo dõi

- Thực hiện các bút toán điều chỉnh: Cuối tháng kế toán cần tiến hành thực hiện cácbút toán điều chỉnh như khấu hao tài sản cố định, phân bổ, tính toán kết quả kinhdoanh, công việc này cũng được thực hiện theo quy trình ghi Nhật ký rồichuyển ghi tài khoản kế toán

- Kiểm tra số liệu kế toán: Quá trình phân tích, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế của

kế toán có thể bị sai nên kế toán cần kiểm tra lại số liệu ghi chép trên sổ kế toán Thông thường, kế toán sẽ lập các bảng cân đối tài khoản, bảng kê chi tiết để kiểm tra số liệu kế toán Ngoài ra các kế toán còn tiến hành các thủ tục đối chiếu sổ sách với thực tế hoặc với các nguồn ghi chép độc lập khác có liên quan như ngân hàng, khách hàng,

- Lập báo cáo kế toán: Đây là bước công việc cuối cùng trong quy trình xử lý số liệucủa kế toán Ngoài các báo cáo tài chính theo quy định bắt buộc, các báo cáo quảntrị có thể được lập tùy theo nhu cầu của người quản lý trong doanh nghiệp Báocáo sau khi được thiết lập cần được chuyển giao cho người sử dụng theo phương

thức, kênh thông tin phù hợp với quy định của Nhà nước và chính sách của công

ty

Quy trình lưu trữ, bảo mật thông tin của công ty:

- Tổ chức sắp xếp lưu trữ: Thông tin kế toán khi đưa vào lưu trữ phải đầy đủ, có hệthống, phải phân loại, sắp xếp thành từng bộ hồ sơ (hồ sơ chứng từ kế toán, sổ kế toánchi tiết, báo cáo quản trị hoặc hồ sơ sản phẩm, hoạt động đầu tư ) Trong từng bộ hồ

sơ, thông tin kế toán phải được sắp xếp theo đối tượng kế toán được theo dõi, thứ tựthời gian phát sinh, bảo đảm hợp lý, dễ tra cứu, sử dụng khi cần thiết

- Tổ chức kho lưu trữ: Đơn vị cần tổ chức kho lưu trữ tài liệu Điều kiện đảm bảocho kho lưu trữ là phải có đủ trang bị, thiết bị bảo quản và các điều kiện bảo đảm sự antoàn tài liệu kế toán lưu trữ, như: Giá, tủ, phương tiện phòng chống hoả hoạn; chống

ẩm, mốc; chống lũ lụt

- Tổ chức ghi chép theo dõi tài liệu lưu trữ: Đơn vị phải mở “Sổ theo dõi tài liệu kếtoán lưu trữ” để ghi chép, theo dõi và quản lý tài liệu kế toán lưu trữ Sổ theo dõi tàiliệu kế toán lưu trữ phải có các nội dung chủ yếu: Loại tài liệu lưu trữ, số hiệu, ngàytháng đưa vào lưu trữ, hiện trạng tài liệu khi đưa vào lưu trữ, thời hạn lưu trữ

- Phân công người có trách nhiệm thực hiện nhiệm vụ trông coi, bảo quản kho tàiliệu: Người quản lý kho phải chịu trách nhiệm trước bất kỳ sự mất mát, hư hỏng đốivới tài liệu được lưu trữ do chủ quan mình gây ra Người quản lý và bảo quản tài liệu

kế toán lưu trữ không được phép cho bất cứ tổ chức, cá nhân nào xem, sử dụng tài liệu

kế toán lưu trữ nếu không có sự đồng ý bằng văn bản của người đứng đầu hoặc ngườiđược uỷ quyền của người đứng đầu đơn vị

- Trường hợp có nguy cơ hoặc phát hiện tài liệu kế toán lưu trữ bị mất, mối mọt,

hư hỏng, người quản lý, bảo quản tài liệu kế toán phải báo cáo ngay cho người đứngđầu đơn vị để kịp thời có biện pháp xử lý, khắc phục

1.8 Nghiên cứu, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ gắn với các phần

hành kế toán

1.8.1 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ

- Kiểm soát nội bộ là những phương pháp và chính sách được thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu quả hoạt động, và nhằm đạt được sự tuân thủ các chính sách và quy trình được thiết lập.

- Hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ bảo vệ các tài sản của đơn vị bao gồm TSCĐ HH,TSCĐ VH và các tài sản phi vật chất như sổ sách kế toán, các tài liệu quan trọng, khỏi bị đánh cắp, hư hại hoặc bị lạm dụng vào những mục đích khác nhau

- Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế trong doanh nghiệp phải đảm bảo cácquyết định và chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty phải được tuân thủ đúng mực, cụ thể hệ thống kiểm soát nội bộ gồm:

Duy trì kiểm tra việc tuân thủ chính sách có liên quan đến các hoạt động công ty Ngăn chặn phát hiện kịp thời, xử lý các sai phạm và gian lận

Ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác, lập báo cáo tài chính trung thực khách quan Bảo đảm hiệu quả các hoạt động và năng lực quản lý

cho công ty:

Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính của công ty;Giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắp đối với công ty do bên thứ ba hoặc nhânviên của công ty gây ra;

Giảm bớt rủi ro sai sót không cố ý của nhân viên mà có thể gây tổn hại cho côngty;

Giảm bớt rủi ro không tuân thủ chính sách và quy trình kinh doanh của công ty; vàNgăn chặn việc tiếp xúc những rủi ro không cần thiết do quản lý rủi ro chưa đầyđủ

1.8.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Hình 1.6: Kiểm soát phát triển hệ thống, kiểm soát nội bộ trong công ty

1 Việc đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ để làm cơ sở xác định rủi ro kiểm soát, trọng tâm kiểm toán

2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nô •i bộ bao gồm các nội dung sau:

Việc phân công, phân cấp chức năng và nhiệm vụ của các đơn vị quản lý, thực hiện:

sự rõ ràng, hợp lý, thuận lợi cho quá trình thực hiện;

Các nhân tố ảnh hưởng đến lĩnh vực hoạt động của đơn vị, như: Các biến động về kinh tế, chính sách, quy chế của đơn vị, sự thay đổi về nhân sự, mức độ phức tạp của công việc, …;

Tổ chức công tác kế toán;

Tính hiệu lực, hiệu quả và độ tin cậy của hệ thống kiểm soát nội bộ

Như vậy, việc đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ để làm cơ sở xác định rủi ro kiểm soát, trọng tâm kiểm toán.

Thông tin cần thu thập về hệ thống kiểm soát nội bộ của Chương trình mục tiêu Quốc gia gồm những gì?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Quy trình kiểm toán Chương trình mục tiêu Quốc gia Ban hành kèm theo Quyết định 01/2013/QĐ-KTNN quy định như sau:

Thông tin cần thu thập

2 Thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ

- Môi trường kiểm soát nội bộ: Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý Chương trình (Trung ương, địa phương) và cơ quan chủ trì thực hiện Chương trình (khái quát chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận); hình thức quản lý thực hiện; chính sách, quy chế quản lý nội bộ của đơn vị về giám sát thực hiện, nghiệm thu, thanh quyết toán; tài chính- kế toán, nhân sự ;

- Hoạt động kiểm soát và các thủ tục kiểm soát: Việc thực hiện các quy chế quản lýtrong các khâu lập và trình duyệt kế hoạch, giám sát thực hiện, nghiệm thu, thanh quyết toán;

- Công tác kế toán tại các đơn vị thực hiện Chương trình: Chính sách kế toán áp dụng; tổ chức bộ máy kế toán; tổ chức hạch toán kế toán: hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán, báo cáo kế toán;

(Nêu rõ tại cơ quan quản lý tổng hợp, chủ trì thực hiện và các đơn vị tham gia thực hiện chương trình)

- Hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật, các văn bản khác liên quan tới việc chuẩn bị, tổ chức, điều hành, quản lý, thực hiện Chương trình; Các văn bản cam kết tài trợ, hỗ trợ của các cá nhân, tổ chức doanh nghiệp về kinh phí hỗ trợ thực hiện Chương trình;

- Kiểm toán, thanh tra và kiểm tra nội bộ: Tình hình kiểm toán, thanh tra và kiểm tra nội bộ;

- Công tác giám sát, kiểm tra thực hiện chương trình của Hội đồng nhân dân các cấp từ khâu lập, phê duyệt, tổ chức thực hiện và quyết toán kinh phí

1.9 Tổ chức công tác kiểm toán kế toán

Tổ chức công tác kế toán là tổ chức việc thu nhận, hệ thống hóa và cung cấp thông tin về hoạt động của đơn vị kế toán trên cơ sở vân dụng các phương pháp kế toán và tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị nhằm quản lý và điều hành hoạt động sảnxuất kinh doanh có hiệu quả

Nội dung kiểm tra bao gồm: Việc thực hiện các nội dung của công tác kế toán, tổ chức bộ máy kế toán và người làm kế toán, tổ chức quản lý và các hoạt động nghề nghiệp, chấp hành các quy định của pháp luật về kế toán

- Để thực hiện tốt các nội dung trên, công tác kiểm tra kế toán cần đảm bảo các yêucầu sau:

+ Thận trọng, nghiêm túc, trung thực, khách quan trong quá trình kiểm tra

+ Các kết luận phải kiểm tra rõ ràng, chính xác, chặt chẽ trên cơ sở đối chiếu với chế

độ, thể lệ kế toán cũng như các chính sách chế độ quản lý kinh tế, tài chính hiện hành Qua đó vạch rõ những thiếu sót, tồn tại cần khắc phục

+ Phải có báo cáo kịp thời lên cấp trên và các cơ quan tổng hợp kết quả kiểm tra; những kinh nghiệm tốt về công tác kiểm tra kế toán, cũng như các vấn đề cần bổ sung, sửa đổi về chế độ kế toán và chính sách, chế độ kinh tế tài chính

- Đơn vị kế toán cấp có quyền và chịu trách nhiệm kiểm tra kế toán các đơn vị cấpdưới, đồng thời chịu sự kiểm tra của cơ quan chủ quản và các cơ quan quản lý tàichính theo chế độ kiểm tra kế toán

1.10 Nghiên cứu tổ chức hệ thống kế toán tài chính và kế toán quản trị

1.10.1 Tổ chức hệ thống kế toán tài chính

Kế toán tài chính là việc ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu, lập báo cáo tài chính kế toán phục vụ cho các nhu cầu thông tin của các đối tượng bên ngoài đơn

vị, doanh nghiệp là chính Kế toán tài chính phản ánh thực trạng và các biến động

về vốn, tài sản của doanh nghiệp dưới dạng tổng quát hay phản ánh các dòng vật chất và dòng tiền tệ trong mối quan hệ giữa doanh nghiệp với môi trường kinh tế bên ngoài

A, Đặc điểm của kế toán tài chính doanh nghiệp:

bên ngoài doanh nghiệp Do đó, để đảm bảo tính khách quan, thống nhất kế toántài chính phải tuân thủ nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ hiện hành về kế toán củatừng quốc gia

vị kế toán và hệ thống sổ ghi chép, trình bày và cung cấp thông tin của kế toán tàichính đều phải tuân thủ các quy định thống nhất nếu muốn được thừa nhận Báo cáo của kế toán tài chính là các báo cáo tài chính tổng quát về sản nghiệp, kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ báo cáo của kế toán tài chính được thực hiện theo quy định kỳ thường là hàng năm

B, Việc tổ chức công tác kế toán trong các doanh nghiệp phải tuân thủ những quy tắc sau:

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải đúng những quy định trong Luật kếtoán và chuẩn mực kế toán

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải phù hợp với các chế dộ, chính sách,thể lệ văn bản pháp quy về kế toán do Nhà nước ban hành

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải phù hợp với đặc điểm hoạt độngSXKD, hoạt động quản lý, quy mô và địa bàn hoạt động của doanh nghiệp

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải phù hợp với yêu cầu và trình độnghiệp vụ chuyên môn của độ ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kế toán

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải đảm bảo nguyên tắc gọn nhẹ, tiếtkiệm và hiệu quả

C, Những nội dung cơ bản của việc tổ chức công tác kế toán tài chính trong doanh nghiệp:

Bao gồm:

- Tổ chức kiểm tra kế toán

- Tổ chức trang bị, ứng dụng các phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin 1.10.2 Tổ chức hệ thống kế toán quản trị

Kế toán quản trị giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp cân nhắc và quyết định lựa chọn những phương án có hiệu quả kinh tế cao nhất: phải sản xuất những sản phẩm nào, sản xuất bằng cách nào, bán các sản phẩm đó bằng cách nào, theo giá nào, làm thế nào để sử dụng có hiệu quả các nguồn lực và phát triển khả năng sản xuất

A, Xét theo nội dung các thông tin mà kế toán quản trị doanh nghiệp cung cấp, doanh nghiệp cấp, có thể khái quát kế toán quản trị

Bao gồm:

tượng lao động – hàng tồn kho, tư liệu lao động – tài sản cố định, tuyển dụng và sửdụng lao động – lao động tiền lương)

loại chi phí, giá thành sản phẩm, lập dự toán chi phí, tính toán, phân bổ chi phí, giáthành, lập báo cáo phân tích chi phí theo bộ phận, theo các tình huống quyếtđịnh, )

xác định giá bán, lập dự toán doanh thu, tính toán, hạch toán chi tiết doanh thu,phân bổ phí chung, xác định kết quả chi tiết, lập báo cáo phân tích kết quả chi tiếttheo bộ phận, theo các tình huống ra quyết định )

B,Xét theo quá trình kế toán quản trị trong mối quan hệ chức năng quản lý, kế toán quản trị

Bao gồm:

Chính thức hóa các mục tiêu của đơn vị thành các chỉ tiêu kinh tế

Thông tin của kế toán quản trị không chỉ là thông tin quá khứ, thông tin thực hiện

mà còn bao gồm các thông tin về tương lai (kế hoạch, dự đoán, dự tính, ) Mặt khác, thông tin kế toán quản trị không chỉ là các thông tin về giá trị mà còn bao gồm các thông tin khác (hiện vật, thời gian lao động, )

CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU CÔNG TÁC CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TÀICHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THÁI TƯỜNG 2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.1.1 Kế toán tiền mặt (Tài khoản 111)

A, Nguyên tắc kế toán

doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 (Tiền mặt) số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tếnhập, xuất, tồn quỹ

quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp

và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền chophép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Một sốtrường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép hàngngày liên tục theo trình tự các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và tính ra sốtồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủquỹ phải kiểm kê tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và

sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xácđịnh nguyên nhân và kiến nghị xử lý biện pháp chênh lệch

B, Kết cấu và nội dung phản ánh

+ Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng

tiền tệ nhập quỹ;

+ Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ

thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh

giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo

cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so

với Đồng Việt Nam);

+ Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàngtiền tệ xuất quỹ;

+ Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệthiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giálại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷgiá ngoại tệ giảm so với Đồng ViệtNam);

+ Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ

tăng tại thời điểm báo cáo

+ Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệgiảm tại thời điểm báo cáo

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt,

ngoại tệ, vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền

mặt tại thời điểm báo cáo

Bảng 2.1: Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 111

Tài khoản 111 (tiền mặt), có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1111 (tiền Việt Nam): Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền ViệtNam tại quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1112 (ngoại tệ): Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số

dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1113 (vàng tiền tệ): Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền

tệ tại quỹ của doanh nghiệp

Hình 2.1: Sơ đồ chữ T tài khoản 111

Nghiệp vụ 1: Ngày 14/01/2022, công ty rút tiền gửi nhập quỹ số tiền là200,000,000đ

Nợ TK 1111: 200,000,000 đ

Có TK 112 SCB: 2000,00,000đ

- Phiếu thu ngày 14 tháng 1 năm 2022 < Đính kèm trang sau>

C, Quy trình luân chuyển chứng từ

Phiếu thu

Hình 2.2: Qúa trình luân chuyển của phiếu thu

Khi có tiền mặt về hoặc tiền từ ngân hàng, khách hàng thanh toán, thanh lý bántài sản,… phiếu thu được Kế toán thanh toán lập 3 liên sau đó ký nhận chuyểnqua cho kế toán trưởng và giám đốc ký, cuối cùng chuyển về cho thủ quỹ làmthủ tục nhập quỹ Sau khi làm đủ thủ tục đủ các chữ ký thì lưu trữ phiếu thu.Liên 1 : Lưu ở nơi nhận tiền

Liên 2: Giao cho người đưa tiền

Liên 3: Giao cho kế toán thanh toán

Nghiệp vụ 2: Ngày 25/01/2022, công ty chi trả trả tiền phí xăng dầu công táccông ty ALENA cho công ty Xăng Dầu Hà Nam Ninh số tiền 1,115,112đ, trong

Phiếu chi

Hình 2.3: Qúa trình luân chuyển của phiếu chi

Khi có lệnh chi kế toán sẽ lập phiếu chi, phiếu chi được lập thành 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt rồi mới chuyển cho thủ quỹ để làmthủ tục xuất quỹ Thủ quỹ ký và xuất quỹ cho người nhận tiền Sau khi nhận đủ tiền,người nhận tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi

Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu

Liên 2: Giao cho người nhận tiền

Liên 3: Giao cho thủ quỹ

Khi cần tiền thực hiện 1 việc cho công ty cần tạm ứng trước thì người xin tạm ứngviết hoặc điền vào mẫu đề nghị xin tạm ứng có sẵn rồi gửi lên phòng Kế toán tàichính Kế toán chịu trách nhiệm nhận đơn đề nghị chuyển cho kế toán trưởng, kếtoán trưởng nếu ký duyệt sẽ được gửi cho giám đốc Khi đã đủ các chữ ký giấy đềnghĩ sẽ được chuyển cho thủ quỹ xuất tiền

E, Ghi sổ sách kế toán liên quan

Đối với tài khoản 111, công ty có 3 loại sổ liên quan là Sổ Quỹ, Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái

Hàng ngày những chứng từ phát sinh của TK 111 ( Phiếu thu, phiếu chi,…) được

Kế toán thanh toán ghi vào sổ Quỹ và sổ Nhật ký chung, từ sổ Nhật ký chung ghi vào sổ Cái TK 111 Sổ Quỹ và sổ Cái là 2 loại sổ có quan hệ đối chiếu kiểm tra Đến cuối tháng Kế toán tổng hợp thực công tác ghi Bảng cân đối số phát sinh để lập Báo cáo tài chính

Địa chỉ: CC1, Khu độ thị PG An Đồng, An Dương, Hải Phòng (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Tiền mặt tại quỹ Tháng 1 năm 2022

Đơn vị tính: Đồng Ngày,

Số phát sinh

Số tồn Gh

i ch ú

Chi trả trả tiền phí xăng dầu công tác công ty ALENA cho công ty Xăng Dầu

Hà Nam Ninh

6 2 1

1,013,

738 1,200,460 ,000

25/01/2022 25/01/2022

P C 0

Thuế GTGT- trả tiền phí xăng dầu

1

-Cộng

số phát sinh trong kỳ

x 200,000,0 00

Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật

Hình 2.4: Sổ quỹ tiền mặt tháng 1 năm 2022

Địa chỉ: CC1, Khu độ thị PG An Đồng, An Dương, Hải Phòng (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 1 năm 2022

Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Đ ã g h

i s ổ c á i

S T T d ò n g

Số hiệ

u

TK đối ứng