Bài thảo luận học phần nguyên lý kế toán

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤxếp loại Đánh giá của giảng viên Tổng hợp Word vụ 7-10 vụ 7-10 toán đầu kì Nhóm trưởng Định khoản nghiệpvụ 1-6 7 Nguyễn Ngọc Trường Nam Tính X +thuyếttrình 9 Hoàn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

KHOA: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

BÀI THẢO LUẬN HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

Nhóm : 06 Lớp học phần :

232_FACC0111_05

Giảng viên hướng dẫn : Phạm Thị Thu Thủy

HÀ NỘI, 2024

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ

xếp loại

Đánh giá của giảng viên

Tổng hợp Word

vụ 7-10

vụ 7-10

toán đầu kì

(Nhóm trưởng) Định khoản nghiệpvụ 1-6

7 Nguyễn Ngọc Trường

Nam Tính X +thuyếttrình

9 Hoàng Quỳnh Nga Lập bảng cân đối kế

toán cuối kỳ

Bài 3: Tại doanh nghiệp sản xuất A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau:

(đơn vị tính: 1.000đ)

I Số dư của các tài khoản kế toán lúc đầu kỳ như sau:

TK 131 (Dư

00 TK 152 1.500.000 TK 441 1.300.000

TK 331 (Dư

II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa thanh toán

2 Mua một tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt chạy, chạy thử 18.000 đã thanh toán bằng tiền mặt

4 Trả lương cho người lao động 40.000 bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Nợ)

5 Xuất bán một số hàng hóa, trị giá xuất kho 600.000, giá bán chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng đã thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có báo Có)

6 Trong kỳ, chi phí phát sinh như sau:

- Tính lương phải trả: công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 80.000, nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên bộ

phận bán hàng 30.000, nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp 60.000

- Tính các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định

- Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp để sản xuất sản phẩm 250.000

- Xuất kho công cụ dụng cụ dùng vào hoạt động sản xuất 20.000, bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000

- Trích khấu hao tài sản cố định tại bộ phận sản xuất 30.000,

bộ phận bán hàng 20.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000

- Chi phí dịch vụ mua ngoài phải trả theo giá chưa thuế ở bộ phận sản xuất 20.000, bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận quản

lý doanh nghệp 10.000, thuế GTGT 10%

7 Cuối kỳ, hoàn thành nhập kho 250 sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 20.000

8 Xuất bán một số thành phẩm, trị giá xuất kho 350.000, giá bán chưa thuế 900.000, thuế GTGT 10% Khách hàng kí nhận nợ

9 Khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ

10 Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển về các tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành

Yêu cầu:

- Tính X

- Lập bảng cân đối kế toán tại thời điểm đầu kỳ

- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Phản ánh vào tài khoản chữ T

- Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ

BÀI LÀM

I Tính X

TỔNG

CỘNG

10.590.00

0

TỔNG CỘNG

8.890.000 + X

∑ Tài sản = ∑ Nguồn vốn

 10.590.000 = 8.890.000 + X

 X= 1.700.000

II Lập bảng cân đối kế toán tại thời điểm đầu kỳ

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐẦU KỲ

Đơn vị tính: 1.000đ

A.Tài sản

ngắn hạn 7.410.000 A.Nợ phải trả 2.990.000

Tiền gửi ngân

kinh doanh tài chính

Phải thu của

Thuế GTGT

được khấu trừ 50.000

Chi phí sản

B.Tài sản dài

Tài sản cố định

hữu hình 3.700.000 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.600.000 Hao mòn tài

sản cố định (520.000) Lợi nhuận sau thuế 1.700.000

Vốn đầu tư xây

III Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 Nợ TK 152: 800.000

Nợ TK 133: 80.000

Có TK 331 (DC): 880.000

2 Nợ TK 211: 868.000

Nợ TK 133: 85.000

Có TK 341: 935.000

Có TK 111: 18.000

4 Nợ TK 334: 40.000

Có TK 112: 40.000

5 Bút toán ghi nhận doanh thu

Nợ TK 112: 935.000

Có TK 511: 850.000

Có TK 3331: 85.000

Bút toán ghi nhận giá vốn

Nợ TK 632: 600.000

Có TK 156: 600.000

6.

a Nợ TK 622: 80.000

Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 30.000

Nợ TK 642: 60.000

Có TK 334: 190.000

b Nợ TK 622: 18.800

Nợ TK 627: 4.700

Nợ TK 641: 7.050

Nợ TK 642: 14.100

Có TK 338: 44.650

c Nợ TK 621: 250.000

Có TK 152: 250.000

d Nợ TK 627 : 20.000

Nợ TK 641 : 10.000

Nợ TK 642 : 10.000

Có TK 153 : 40.000

e Nợ TK 627: 30.000

Nợ TK 641: 20.000

Nợ TK 642: 20.000

Có TK 214: 70.000

f Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 10.000

Nợ TK 642: 10.000

Nợ TK 133: 4.000

Có TK 331 (DC): 44.000

7 Kết chuyển chi phí

Nợ TK 154 :443.500

Có TK 621 : 250.000

Có TK 622 : 98.800

Có TK 627 : 94.700

Z = 60.000 + 443.500 - 20.000 = 483.500

Phản ánh giá trị thành phẩm nhập kho:

Nợ TK 155: 483.500

Có TK 154: 483.500

8.+ Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 131/DN : 990.000

Có TK 511 : 900.000

Có TK 3331 : 90.000

+ Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632 : 350.000

Có TK 155 : 350.000

9 Tổng TK 133 = 50.000 + 80.000 + 85.000 + 4.000 = 219.000

Tổng TK 3331 = 85.000 + 90.000 = 175.000

VAT đầu vào > VAT đầu ra

→ Doanh nghiệp không phải nộp thuế

Số thuế được chuyển sang kỳ sau là : 219.000 – 175.000 = 44.000

Nợ TK 3331 : 175.000

Có TK 133 : 175.000

10.

TK 511 = 850.000 + 900.000 = 1.750.000

TK 632 = 600.000 + 350.000 = 950.000

TK 641 = 30.000 + 7.050 + 10.000 + 20.000 + 10.000 = 77.050

TK 642 = 60.000 + 14.100 + 10.000 + 20.000 + 10.000 = 114.100

- Kết chuyển doanh thu:

Nợ TK 511: 1.750.000

Có TK 911: 1.750.000

- Kết chuyển chi phí:

Nợ TK 911: 1.141.150

Có TK 632: 950.000

Có TK 641: 77.050

Có TK 642: 114.100

→ Tổng doanh thu > Tổng chi phí

→ Doanh nghiệp kinh doanh có lãi

 Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN

- Kết quả kinh doanh trước thuế là: 1.750.000 1.141.150 = 608.850－

- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là: 608.850×20% = 121.770

- Bút toán kết chuyển:

Nợ TK 821: 121.770

Có TK 333: 121.770

- Cuối kỳ, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành:

Nợ TK 911: 121.770

Có TK 821: 121.770

- Kết chuyển lãi:

Nợ TK 911: 487.080

Có TK 421: 487.080

IV Phản ánh vào tài khoản chữ T

(2) 935.000

(8)

350.000 c 94.650

(7)

175.000(

44.000

50.000

TK 141

c c

1.230.000

(6.3)

c

c

(6.1)

(6.2)

(6.4)

(6.5)

(6.6)

c

(9)

0 c

(6.1)

(6.2)

(6.4)

(6.5)

(6.6)

(10)1.141

150

1.750.00

0

(10)

(10)

1.750.000 1.750.000

c

TK 3334

V Lập bảng cân đối kế toán cuối kì

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CUỐI KỲ

Đơn vị tính: 1.000đ

TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ TIỀN NGUỒN VỐN MÃ SỐ SỐ TIỀN

A Tài sản

I Tiền và các

khoản tương

đương tiền 110 2.977.00 0 I Nợ dài hạn 330 5.162.420

1 Tiền mặt 111 542.000 1 Phải trả người bán 331 2.424.000

2 Tiền gửi

ngân

2 Thuế giá trị gia tăng phải

II Đầu tư tài

chính ngắn

3 Thuế thu nhập doanh

3 Chứng

khoán kinh

4 Phải trả người lao động 334 190.000

III Các

khoản phải

thu ngắn hạn 130 1.864.00 0

5 Phải trả, phải

4 Phải thu của

khách hàng 131 1.820.000 6 Vay và nợ thuê tài chính 341 2.335.000

5 Thuế GTGT

được khấu trừ 133 44.000 B Vốn chủ sở hữu

IV Hàng tồn

kho 140 50.000 I Vốn chủ sở hữu 410 8.087.080

6 Tạm ứng 141 50.000 7 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 4.600.000

V Tài sản

ngắn hạn

8 Lợi nhuận sau thuế chưa

7 Nguyên

liệu, vật liệu 152 2.050.000

9 Nguồn vốn đầu tư xây

8 Công cụ,

9 Chi phí sản

xuất, kinh

doanh dở

dang

154 20.000

10 Thành

11 Hàng hoá 156 1.230.000

B Tài sản

dài hạn

I Các khoản

phải thu dài

12 Tài sản cố

định hữu hình 211 4.568.000

13 Hao mòn

tài sản cố định 214 (590.000)