“ Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng Vietin Bank chi nhánh Hoàn Kiếm” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Thứ nhất, tổng quát cơ s
GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài
Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, đóng góp vào việc vận hành dòng tiền trong nền kinh tế Hoạt động cho vay là một trong những hoạt động chủ chốt, mang lại lợi nhuận thường xuyên cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động này cũng tiềm ẩn nguy cơ khách hàng không hoàn trả khoản vay cùng với nhiều rủi ro khác.
Công tác thẩm định tài chính khách hàng trước khi cho vay đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay và lợi nhuận của ngân hàng thương mại Với nguồn vốn hạn chế và nhu cầu vay lớn, việc phân tích tài chính giúp ngân hàng lựa chọn khách hàng có tiềm lực tài chính tốt và khả năng hoàn trả nợ, đồng thời loại bỏ những khách hàng có nguy cơ không hoàn trả khoản vay Ngoài ra, phân tích tài chính cũng giúp quản trị rủi ro, cho phép ngân hàng điều chỉnh các yêu cầu cho vay và số tiền cho vay theo từng thời kỳ.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt, đặc biệt trong ngành ngân hàng, việc phân tích tài chính khách hàng trở nên vô cùng quan trọng Các lãnh đạo cần tìm cách cân bằng giữa việc đơn giản hóa thủ tục vay vốn và mở rộng sản phẩm tín dụng để tăng doanh thu, đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm thiểu rủi ro và hạn chế nợ xấu Do đó, công tác phân tích báo cáo tài chính phải đáp ứng những yêu cầu ngày càng cao, đòi hỏi quy trình cần được cập nhật và hoàn thiện Nghiên cứu này sẽ tập trung vào vấn đề này.
“ Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng Vietin Bank chi nhánh Hoàn Kiếm”
Mục tiêu nghiên cứu
Tổng quan về cơ sở lý thuyết trong nghiệp vụ phân tích tài chính khách hàng bao gồm các tài liệu phân tích, phương pháp phân tích và các yếu tố ảnh hưởng đến quá trình này.
Phân tích tình hình thực trạng công tác phân tích tài chính tại Chi nhánh là yếu tố quan trọng trong việc hỗ trợ hoạt động cho vay Quy trình phân tích tài chính khách hàng cần được thực hiện một cách hiệu quả để đảm bảo chất lượng và độ tin cậy trong quyết định cho vay.
Vào thứ ba, tiến hành đánh giá chất lượng phân tích báo cáo tài chính của khách hàng tại chi nhánh, chỉ ra các ưu điểm và nhược điểm của quy trình này Dựa trên những hạn chế hiện có, đề xuất các giải pháp và kiến nghị cho các bên liên quan nhằm cải thiện chất lượng công tác phân tích.
Phạm vị nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu là Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng
Nghiên cứu này tập trung vào lý luận và thực tiễn phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Hoàn Kiếm, trong giai đoạn 2015-2018 Mục tiêu là đánh giá hiệu quả của công tác phân tích tài chính đối với quyết định cho vay, từ đó đề xuất những giải pháp nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng.
Tổng quan nghiên cứu
Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, việc thẩm định hồ sơ tài chính của khách hàng doanh nghiệp là bắt buộc để đảm bảo lựa chọn những doanh nghiệp có tiềm lực tài chính tốt và phương án kinh doanh khả thi Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá cơ cấu vốn hợp lý và năng lực lãnh đạo của doanh nghiệp, từ đó giúp ngân hàng quyết định cấp vốn vay Nhận thấy tầm quan trọng này, tác giả đã chọn đề tài phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
Nghiên cứu của Trần Văn Ân (2013) chỉ ra rằng việc phân tích tình hình tài chính của khách hàng là yếu tố then chốt trong việc phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, ngân hàng cần nâng cao chất lượng thẩm định và phân tích tín dụng Tuy nhiên, các giải pháp hiện tại chủ yếu dựa trên lý thuyết mà thiếu sự chi tiết trong quy trình phân tích cho từng khách hàng cụ thể, dẫn đến việc khó áp dụng vào thực tiễn.
Nghiên cứu của Trần Quý Liên (2011) cung cấp một bộ chỉ tiêu hợp lý cho việc phân tích tài chính khách hàng từ góc độ của nhà kiểm toán Các ngân hàng thương mại có thể áp dụng những kết quả này để cải thiện quy trình phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng và cho vay Bài viết cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hoàn thiện hệ thống phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, dựa trên các nghiên cứu trước đây.
Luận văn thạc sỹ của Trần Thị Thanh Thủy (2016) mang tên “Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Ninh Bình” dưới sự hướng dẫn của TS Mai, tập trung vào việc đánh giá báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm cải thiện quy trình cho vay tại ngân hàng.
Luận văn thạc sỹ của Hà Thị Tuyết Nhung năm 2015 tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển thành phố Hồ Chí Minh (HDBank) - Chi nhánh Đà Nẵng, dưới sự hướng dẫn khoa học của giảng viên.
Luận văn thạc sỹ của Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013) với tiêu đề “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – chi nhánh Trung Việt” dưới sự hướng dẫn của TS Đoàn, tập trung vào việc cải thiện quy trình phân tích báo cáo tài chính nhằm nâng cao hiệu quả cho vay tại ngân hàng.
Các nghiên cứu đã cung cấp cơ sở lý luận cho việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp, theo quy trình và yêu cầu chỉ số của từng ngân hàng Việc đánh giá tình hình và chất lượng phân tích tài chính giúp xác định những thành tựu và hạn chế, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính.
Các nghiên cứu hiện tại chỉ mới tập trung vào việc đánh giá nội dung phân tích và các chỉ tiêu, chỉ số để đánh giá doanh nghiệp mà chưa xây dựng quy trình phân tích cụ thể cho ngân hàng Hơn nữa, tính hợp lý của quy trình này cũng chưa được xem xét đầy đủ Phần giải pháp cho nội dung phân tích hiện nay vẫn mang tính lý thuyết và thiếu các nội dung cụ thể phù hợp với thực trạng phân tích.
Bài viết sẽ phân tích quy trình và yêu cầu của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đối với báo cáo tài chính khách hàng, đồng thời đánh giá tính hợp lý và phù hợp của các phương pháp phân tích trong bối cảnh cách mạng công nghệ 4.0 và xu hướng khởi nghiệp hiện nay Qua đó, bài viết cũng sẽ đưa ra những kiến nghị và giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phân tích trong bối cảnh mới.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM
Khái quát về phân tích tài chính
2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính:
Phân tích tài chính là quá trình sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán cùng các dữ liệu quản lý khác Mục tiêu của phân tích này là đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Qua đó, nó cung cấp cái nhìn về khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra quyết định tài chính và quản lý hợp lý.
Mối quan tâm chính của các nhà phân tích tài chính là đánh giá rủi ro phá sản và tác động của nó đến khả năng thanh toán, cân đối vốn, năng lực hoạt động và khả năng sinh lãi của doanh nghiệp Dựa trên những đánh giá này, họ dự đoán kết quả hoạt động và mức doanh lợi trong tương lai Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc dự đoán tài chính, là một trong những phương pháp dự đoán doanh nghiệp Nó có thể được áp dụng cho nhiều mục đích khác nhau, từ việc hỗ trợ quyết định nội bộ, nghiên cứu thông tin, cho đến vai trò của nhà phân tích trong hoặc ngoài doanh nghiệp.
2.1.2 Tài liệu phân tích tài chính doanh nghiệp: a) Bảng Cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất, phản ánh tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán thể hiện 6 hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định Nội dung bảng này phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản thông qua hệ thống các chỉ tiêu được phân loại và sắp xếp cụ thể Dựa vào bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể nhận xét và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần:
Phần tài sản trong báo cáo tài chính thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, bao gồm tài sản ngắn hạn (Loại A) và tài sản dài hạn (Loại B) Mỗi loại tài sản này được phân chia thành nhiều chỉ tiêu khác nhau, được sắp xếp theo trình tự phù hợp với yêu cầu quản lý trong từng giai đoạn Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu này phản ánh số tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, trong khi về mặt pháp lý, chúng thể hiện vốn thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý lâu dài của doanh nghiệp.
Phần nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán phản ánh nguồn hình thành tài sản, bao gồm nợ phải trả (loại A) và nguồn vốn chủ sở hữu (loại B) Mỗi loại đều có các chỉ tiêu khác nhau, được sắp xếp hợp lý để phục vụ công tác quản lý Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu này thể hiện nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, trong khi về mặt pháp lý, chúng phản ánh trách nhiệm của doanh nghiệp đối với các nhà đầu tư, ngân hàng, cổ đông và khách hàng thông qua công nợ phải trả.
Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán thể hiện giá trị tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, cho phép tổng hợp toàn bộ tài sản của doanh nghiệp.
Từ đó, cho phép ta đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu trên
Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài chính tại một thời điểm cụ thể, thường là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán So sánh số liệu đầu năm và cuối kỳ giúp đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn qua các kỳ kế toán.
Bảng cân đối kế toán được cấu thành từ hai phần, phản ánh hai mặt của tài sản, do đó tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn.
Hay: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Hoặc: Vốn chủ sở hữu = Tài sản - Nợ phải trả
Bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn tổng quát về tài sản hiện có, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Đây là tài liệu quan trọng để đánh giá tình hình kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn, cũng như triển vọng kinh tế và tài chính của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một tài liệu tài chính tổng hợp, giúp nhà quản trị nắm bắt tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán Báo cáo này chi tiết hóa từng hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các hoạt động khác Nó đóng vai trò quan trọng trong việc trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là hình thức thể hiện của phương pháp tổng hợp cân đối kế toán, do đó, việc lập báo cáo này cần dựa trên tính cân đối vốn có của đối tượng kế toán, cụ thể là áp dụng phương trình kế toán.
Kết quả (lãi, lỗ) = doanh thu (thu nhập) – chi phí
Báo cáo này phản ánh các hoạt động của đơn vị và cho biết kết quả cuối cùng sau một thời kỳ hoạt động, cụ thể là liệu đơn vị có đạt được lãi hay lỗ.
8 c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng của báo cáo tài chính, cung cấp thông tin cần thiết để đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần, cấu trúc tài chính và khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền Nó giúp người sử dụng hiểu rõ hơn về khả năng thanh toán và khả năng tạo ra dòng tiền từ hoạt động của doanh nghiệp Nhờ vào việc loại trừ ảnh hưởng của các phương pháp kế toán khác nhau, báo cáo lưu chuyển tiền tệ nâng cao tính khách quan trong việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh và khả năng so sánh giữa các doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Thông qua báo cáo này, doanh nghiệp có thể kiểm tra lại các đánh giá, dự đoán trước đây về các luồng tiền, đồng thời phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời và lượng lưu chuyển tiền thuần Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp doanh nghiệp đánh giá tác động của thay đổi giá cả đến tình hình tài chính của mình.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM
2.2.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh a) Đánh giá khái quát tình hình thực hiện kết quả kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ tổng hợp nhiều yếu tố, trong đó mỗi hoạt động được xác định bằng cách lấy doanh thu trừ chi phí Để đánh giá tình hình thực hiện kết quả kinh doanh, phương pháp so sánh là cần thiết Chúng ta có thể áp dụng kỹ thuật so sánh ngang để xem xét mức tăng và tốc độ tăng của các chỉ tiêu trên báo cáo, đồng thời sử dụng so sánh dọc để phân tích tỷ trọng của từng chỉ tiêu theo từng hoạt động so với thu nhập của chúng.
Đánh giá mức độ biến động các khoản chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là rất quan trọng Việc xác định tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu tổng thể giúp hiểu rõ giá trị vốn hàng bán chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng doanh thu Ngoài ra, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu cũng cho thấy hiệu quả quản lý các khoản chi phí Cuối cùng, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh hay lợi nhuận trước thuế trên doanh thu giúp xác định mức lợi nhuận mà 100 đồng doanh thu tạo ra.
Để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, ta sử dụng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dạng so sánh, từ đó phân tích các chỉ tiêu và xu hướng phát triển.
* Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tổng lợi nhuận trước thuế
Mức chênh lệch về số tiền và tỷ lệ của chỉ tiêu trên bảng phân tích giúp chúng ta nhận diện sự tăng trưởng và tốc độ tăng của chỉ tiêu qua các kỳ kinh doanh Tổng lợi nhuận trước thuế, được tính theo công thức: Tổng lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác, phản ánh kết quả tổng hợp của hai loại hoạt động trong kỳ.
Từ mối quan hệ giữa các loại hoạt động, chúng ta có thể xác định ảnh hưởng của chúng đến kết quả kinh doanh, đặc biệt là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Để tăng lợi nhuận thuần, doanh nghiệp cần tập trung vào việc tăng doanh thu thuần và doanh thu từ hoạt động tài chính, hoặc giảm các chi phí như chi phí hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cần chú ý:
Mức tăng và tỷ lệ tăng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là chỉ số quan trọng phản ánh sự phát triển của doanh nghiệp Doanh thu tăng cho thấy xu hướng tích cực, vì vậy các doanh nghiệp cần mở rộng quy mô hoạt động để nâng cao hiệu quả kinh doanh Nếu doanh thu giảm, cần phải xác định nguyên nhân và tìm biện pháp khắc phục kịp thời, đặc biệt trong bối cảnh giá cả có sự biến động.
20 lớn, ta cần đánh giá mức tăng trưởng thực của các hoạt động bằng cách loại trừ tác động của yếu tố giá cả
Doanh thu xuất khẩu phản ánh sức cạnh tranh của sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp trên thị trường quốc tế Tỷ lệ doanh thu xuất khẩu so với tổng doanh thu cho thấy tiềm năng phát triển của doanh nghiệp ra thị trường nước ngoài.
* Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí cần chú ý
Tăng trưởng doanh thu thuần vượt trội hơn tốc độ tăng chi phí là dấu hiệu tích cực trong quản lý chi phí.
Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần cho thấy doanh nghiệp đã quản lý hiệu quả các chi phí trực tiếp, bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung.
Tốc độ tăng chi phí quản lý và chi phí bán hàng thấp hơn tốc độ tăng doanh thu thuần, cho thấy hiệu suất quản lý đã được cải thiện Doanh nghiệp đã tiết kiệm chi phí cho hoạt động tiêu thụ, từ đó nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng là cần thiết để đánh giá hiệu quả kinh doanh.
Doanh thu thuần từ bán hàng là tổng số tiền thu được từ việc bán sản phẩm, hàng hóa và cung ứng dịch vụ trên thị trường, sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế xuất khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Doanh thu thuần từ bán hàng là chỉ số quan trọng phản ánh quy mô tái sản xuất của doanh nghiệp, cũng như khả năng tổ chức sản xuất và quản lý thanh toán Sự tồn tại của doanh thu thuần chứng minh rằng doanh nghiệp đã sản xuất và cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho người tiêu dùng, đồng thời nhận được thanh toán từ họ.
Doanh thu thuần từ bán hàng bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm khối lượng và chất lượng hàng hóa sản xuất và tiêu thụ, cũng như giá cả sản phẩm Do đó, để phân tích doanh thu thuần, cần không chỉ đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu mà còn làm rõ các nhân tố gây ra sự biến động và nguyên nhân của chúng.
21 biến động đó để có kết luận đúng về kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ theo các bước phân tích sau đây:
* Đánh giá chung tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng
* Xác định ảnh hưởng của các nhân tốt đến doanh thu
Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu thuần cho thấy rằng sự giảm sút trong số lượng sản phẩm tiêu thụ có thể xuất phát từ mối quan hệ cân đối giữa dự trữ, sản xuất và tiêu thụ Cụ thể, số lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ bị ảnh hưởng bởi ba yếu tố chính: số lượng sản phẩm dư đầu kỳ, số lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ và số lượng sản phẩm dư cuối kỳ.
Số lượng sản phẩm dư đầu kỳ hoặc số lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ giảm, trong khi các yếu tố khác không thay đổi, có thể dẫn đến sự giảm sút trong số lượng sản phẩm tiêu thụ Ngược lại, nếu tăng sản lượng sản phẩm, sẽ có khả năng gia tăng lượng tiêu thụ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG VIETINBANK CHI NHÁNH HOÀN KIẾM
Tổng quan về VietinBank chi nhánh Hoàn Kiếm
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm
VietinBank, ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, là một trong bốn ngân hàng quốc doanh lớn nhất tại Việt Nam, chiếm 10% tổng tài sản hệ thống và 11% thị phần vay Ngân hàng có trụ sở chính tại Hà Nội, cùng với 151 chi nhánh, gần 1.000 phòng giao dịch và quỹ tiết kiệm trên toàn quốc, cùng 7 công ty con và 1 ngân hàng con VietinBank cam kết phát triển bền vững, cung cấp các sản phẩm tài chính hiện đại, đạt tiêu chuẩn quốc tế, nhằm tối đa hóa lợi ích cho cổ đông và mở rộng ra thị trường quốc tế.
Vào ngày 26 tháng 3 năm 1988, theo quyết định của Hội đồng Bộ trưởng, Ngân hàng Công thương Việt Nam được thành lập, đánh dấu sự tách biệt từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng này là sự kế thừa của Ngân hàng chuyên doanh Công thương Việt Nam, nhằm mục đích tổ chức lại bộ máy ngân hàng nhà nước.
Vào ngày 23 tháng 9 năm 2008, theo chủ trương của chính phủ, phương án cổ phần hóa Ngân hàng Công thương Việt Nam đã được Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng phê duyệt.
Ngày 02 tháng 11 năm 2008, Ngân hàng Nhà nước ký quyết định về việc công bố giá trị doanh nghiệp Ngân hàng Công thương Việt Nam
Ngày 03/07/2009 đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong sự phát triển của VietinBank khi Ngân hàng Nhà nước ký quyết định thành lập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam, hoàn tất quá trình chuyển đổi sang mô hình ngân hàng thương mại sau khi thực hiện bán cổ phần ra công chúng.
Vào ngày 21/12/2017, VietinBank đã tổ chức lễ đón nhận chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2015 Kể từ thời điểm đó, ngân hàng đã liên tục duy trì hiệu lực của chứng nhận này thông qua các đánh giá nội bộ và đánh giá bên ngoài từ các tổ chức chuyên nghiệp được ủy quyền cấp chứng nhận ISO, như Quacert và TUV NORD.
Sau hơn 20 năm hoạt động và phát triển, Vietinbank Hoàn Kiếm đã vượt qua nhiều khó khăn trong giai đoạn chuyển đổi kinh tế Hiện tại, ngân hàng đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật, khẳng định vị thế trong nền kinh tế thị trường Vietinbank Hoàn Kiếm không chỉ đứng vững trước sự cạnh tranh mà còn phát triển mạnh mẽ, mở rộng hoạt động với hiệu quả và lợi nhuận cao.
Từ năm 2015 đến 2018, nền kinh tế Việt Nam đã phục hồi và chuyển sang giai đoạn tăng trưởng, nhưng vẫn tồn tại nhiều yếu tố bất định và dễ bị tổn thương, với nợ xấu của các tổ chức tín dụng ở mức cao Để đối phó, Chính phủ đã nhanh chóng áp dụng các giải pháp nhằm ổn định kinh tế quốc dân, giải quyết các vấn đề trong sản xuất và hỗ trợ thị trường, thanh toán nợ xấu Ngân hàng Nhà nước đã triển khai các chính sách tiền tệ chặt chẽ, linh hoạt và quyết đoán hơn, kiểm soát được lạm phát và tỷ giá, đồng thời giảm đáng kể lãi suất huy động và cho vay, giữ ở mức ổn định.
Vietinbank Hoàn Kiếm đã chủ động và nhạy bén trong việc thực hiện chỉ đạo từ NHNN và Trụ sở chính, nhờ vào sự nỗ lực của Ban lãnh đạo và tập thể cán bộ nhân viên Kết quả đạt được rất đáng phấn khởi với các hoạt động ổn định và tăng trưởng tốt, đội ngũ khách hàng mở rộng, cùng với hoạt động kinh doanh an toàn và hiệu quả Đặc biệt, trong các năm 2015 và 2017, Vietinbank Hoàn Kiếm đã được đánh giá và khen thưởng vì hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ.
Giai đoạn 2015-2017, Vietinbank Hoàn Kiếm đã chuyển đổi mô hình tổ chức sang mô hình khối khách hàng, phân loại khách hàng thành hai nhóm chính: khách hàng tổ chức và khách hàng bán lẻ Khách hàng tổ chức, ngoại trừ phân khúc KHDN siêu vi mô, được giao dịch tại Phòng Khách hàng doanh nghiệp tại Trụ sở chính, trong khi khách hàng bán lẻ và KHDN siêu vi mô giao dịch tại Phòng Bán lẻ và các Phòng giao dịch Mô hình này giúp chuyên môn hóa việc tiếp cận và quản lý khách hàng, đồng thời tăng cường công tác thẩm định đối với khách hàng doanh nghiệp nhờ vào đội ngũ chuyên môn cao và đào tạo thường xuyên.
Sơ đồ 3.1 – Phân khúc khách hành tại Vietinbank Hoàn Kiếm
Nguồn: Giới thiệu VietinBank chi nhánh Hoàn Kiếm
Vào tháng 02 năm 2016, để nâng cao hiệu quả kinh doanh và đáp ứng nhu cầu mở rộng từ thị trường, Phòng Khách hàng doanh nghiệp sẽ được chia thành hai bộ phận: Phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ và Phòng Khách hàng doanh nghiệp lớn Phòng KHDN lớn sẽ quản lý các tổng công ty, tập đoàn, doanh nghiệp lớn, siêu và doanh nghiệp có vốn FDI, trong khi Phòng KHDN vừa và nhỏ sẽ chăm sóc các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp vi mô và doanh nghiệp FDI vừa và nhỏ Phòng bán lẻ và các phòng giao dịch tại chi nhánh sẽ phụ trách các doanh nghiệp siêu vi mô và khách hàng cá nhân Đặc biệt, Phòng hỗ trợ tín dụng sẽ hỗ trợ riêng cho khách hàng doanh nghiệp trong việc hoàn thiện hồ sơ, giải ngân và xử lý các chứng từ, thể hiện sự quan tâm của VietinBank đối với khách hàng doanh nghiệp.
Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức tại VietinBank Hoàn Kiếm
• Khách hàng Tập đoàn/Tổng Công ty
• Khách hàng doanh nghiệp siêu lớn
• Khách hàng doanh nghiệp lớn
• Khách hàng doanh nghiệp FDI lớn KHDN lớn
• Khách hàng doanh nghiệp FDI vừa và nhỏ
• Khách hàng doanh nghiệp nhiều tiền gửi
• Khách hàng doanh nghiệp vừa
• Khách hàng doanh nghiệp nhỏ
• Khách hàng doanh nghiệp vi mô KHDN vừa và nhỏ
• Khách hàng doanh nghiệp siêu vi mô
• Khách hàng cá nhânKháchhàng bán lẻ
Nguồn: Giới thiệu VietinBank chi nhánh Hoàn Kiếm
3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh
Biểu đồ 3.1 - Lợi nhuận, doanh thu chi nhánh Hoàn Kiếm 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Hoàn Kiếm 2014 – 2018)
P Tiền tệ và kho quỹ
P Thanh toán xuất nhập khẩu
Trong 5 năm qua, VietinBank Hoàn Kiếm đã duy trì lợi nhuận tăng trưởng ổn định với tỷ lệ tăng trưởng bình quân đạt 13%, không ghi nhận năm nào thua lỗ Doanh thu có sự biến động, giảm vào năm 2016 nhưng phục hồi và tăng trưởng trở lại trong năm 2017 và 2018 Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu dao động từ 9% đến 12%, với lợi nhuận cao nhất đạt 260.295 tỷ đồng vào năm 2018, hoàn thành 110% kế hoạch đề ra.
Trong những năm qua, VietinBank và chi nhánh Hoàn Kiếm đã tích cực đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp, hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư vào dây chuyền thiết bị để nâng cao chất lượng sản phẩm Sự hỗ trợ này không chỉ tạo ra môi trường thân thiện cho các doanh nghiệp mà còn thúc đẩy sự sáng tạo, cải tiến và tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho người lao động.
Bảng 3.1- Dư nợ cho vay chi nhánh Hoàn Kiếm Đơn vị: tỷ đồng
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Theo thành phần kinh tế
Theo bảo đảm tiền vay
Có tài sản bảo đảm 5968 77
% Không có tài sản bảo đảm 1783 23
Theo mục đích cho vay
Cho vay vốn lưu động 2713 35
% Cho vay dự án đầu tư 4883 63
% Cho vay tiêu dùng, khác 155 2% 185 2% 295 4% 419 5% 545 6%
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Hoàn Kiếm 2014 – 2018)
Trước đây, dư nợ cho vay của Vietin Bank Hoàn Kiếm chủ yếu tập trung vào các tổng công ty và tập đoàn trong nước, bao gồm Tập đoàn Dầu Khí (PVN), Công ty Vệ sinh Môi trường và Đô thị Hà Nội (URENCO), và Tập Đoàn Điện Lực (EVN).
Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng giữa các ngân hàng thương mại, Chi nhánh Vietinbank đã chủ động mở rộng quan hệ với nhiều công ty và tổ chức kinh tế ngoài quốc doanh Điều này đã dẫn đến sự thay đổi rõ rệt trong tỷ trọng cho vay đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, từ chỉ 20% tổng dư nợ trong năm trước.
2011, tỷ lệ này tăng dần qua các năm và đạt 50%, 51% vào các năm 2017 và 2018
Trong 5 năm qua, cơ cấu cho vay ngắn hạn và trung dài hạn đã có sự chuyển dịch đáng kể Dư nợ ngắn hạn tăng mạnh, cùng với sự gia tăng dư nợ trung dài hạn từ các dự án đầu tư lớn của các tập đoàn và tổng công ty nhà nước Hiện tại, tỷ trọng dư nợ ngắn hạn chiếm 43%, trong khi dư nợ trung dài hạn chiếm 57%.
54 nhánh được giữ ở mức cân bằng
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam
3.2.1 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Để tiền hành thẩm định, phân tích khả năng tài chính của khách hàng, cán bộ phân tích cần thực hiện theo quy trình, đảm bảo những nội dung yêu cầu theo sự hướng dẫn của Ngân hàng Công thương Việt Nam Quy trình cho vay tại Ngân hàng Công thương Việt Nam gồm những bước như sau:
* Bước 1: Hướng dẫn, tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ đề nghị vay vốn
Người thực hiện: Cán bộ phân tích
+ Thu thập và tiếp nhận hồ sơ khách hàng cung cấp;
+ Kiểm tra hồ sơ khách hàng cung cấp đảm bảo đầy đủ, hợp lý, trung thực;
Cán bộ tín dụng cần thu thập đầy đủ hồ sơ và tài liệu tài chính quan trọng, bao gồm Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính để đảm bảo thông tin chính xác và đầy đủ.
Doanh nghiệp cần tổng hợp chi tiết về tài khoản chi phí phải trả, chi phí trả trước, hàng tồn kho, đầu tư tài chính và công nợ Bên cạnh đó, việc cung cấp biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa cùng các hợp đồng xây dựng hoặc mua bán có giá trị lớn là rất quan trọng và cần thiết để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
+ Thẩm định thông tin trên báo cáo tài chính
Để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính, cần điều chỉnh lại các khoản mục trên Bảng Cân Đối Kế Toán và Báo cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh dựa trên kết quả thẩm định Đồng thời, xác định xem khách hàng có thuộc đối tượng hạn chế hoặc không đủ điều kiện cấp tín dụng hay không Cuối cùng, thực hiện tra cứu lịch sử tín dụng thông qua Trung tâm Tín dụng Quốc gia tại tất cả các tổ chức tín dụng.
+ Thẩm định thực tế của khách hàng tại trụ sở, địa điểm sản xuất kinh doanh;
* Bước 2: Thẩm định hồ sơ khách hàng vay vốn, biện pháp bảo đảm tiền vay và trình duyệt tờ trình thẩm định
Người thực hiện: Cán bộ phân tích, cán bộ thẩm định
Thẩm định chi tiết khách hàng bao gồm việc đánh giá tư cách, cấu trúc tổ chức, tình hình quan hệ tín dụng, cũng như năng lực sản xuất kinh doanh và tài chính của khách hàng Đồng thời, cần rà soát mối quan hệ giữa khách hàng với các đối tác khác đang có giao dịch tại Vietinbank.
+ Phân tích kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự án của khách hàng;
+ Phân tích quy mô, sự biến động trong cơ cấu tài sản nguồn vốn của DN và các khoản mục trong yếu
+ Phân tích khả năng trả nợ của khách hàng
+ Đánh giá lợi ích, rủi ro khách hàng mang lại, đề xuất cấp giới hạn tín dụng, khoản tín dụng dự án, biện pháp bảo đảm cấp tín dụng;
+ Xác định thẩm quyền phê duyệt hồ sơ cấp tín dụng;
+ Lập tờ trình thẩm định, thống nhất về mặt nội dung và cùng ký với CBQHKH, chuyển lãnh đạo P KHDN kiểm soát;
Người thực hiện: Lãnh đạo P KHDN
+ Tiếp nhận nội dung cán bộ phân tích gửi;
+ Kiểm tra lại các hồ sơ tài chính của khách hàng;
+ Kiểm tra các nội dung định tại Tờ trình thẩm định;
+ Xem xét các nhận định, đánh giá, đề xuất quyết định cấp tín dụng;
+ Ký Tờ trình thẩm định, chuyển cấp có thẩm quyền
* Bước 3: Quyết định cấp tín dụng
Người thực hiện: Ban Giám đốc Chi nhánh
+ Tiếp nhận, kiểm tra, rà soát hồ sơ trình;
+ Xét duyệt cấp tín dụng;
Trường hợp không đồng ý cấp tín dụng: trả lại hồ sơ và yêu cầu thẩm định lại hoặc từ chối cấp tín dụng;
Trường hợp đồng ý cấp tín dụng: ký Tờ trình thẩm định, chuyển kết quả cho CBQHKH;
* Bước 4: Kiểm soát thẩm định và phê duyệt tín dụng
Người thực hiện: Cán bộ Phòng phê duyệt tín dụng, người được giao nhiệm vụ rà soát thẩm định tại Trụ sở chính
+ Xét duyệt cấp tín dụng;
+ Kiểm tra hồ sơ tín dụng của khách hàng và nội dung thông tin trong hồ sơ trình của Chi nhánh;
+ Phân tích, đánh giá và lập ý kiến kiểm soát các nội dung thẩm định và đề xuất cấp tín dụng của Chi nhánh;
+ Đề xuất cụ thể về việc phê duyệt tín dụng và các điều kiện kèm theo;
Người thực hiện: Cấp có thẩm quyền tại Trụ sở chính
+ Tiếp nhận hồ sơ từ Người được giao nhiệm vụ rà soát thẩm định tại Trụ sở chính; + Xem xét phê duyệt tín dụng theo thẩm quyền;
* Bước 5: Thông báo tín dụng, hoàn thiện thủ tục nhận bảo đảm và soạn thảo, ký kết Hợp đồng cấp tín dụng
* Bước 6: Bàn giao hồ sơ tín dụng
- Cán bộ phân tích bàn giao hồ sơ giấy cho Phòng Hỗ trợ tín dụng;
- Phòng Hỗ trợ tín dụng tiếp nhận, kiểm soát hồ sơ đảm bảo tuân thủ và lưu trữ hồ sơ theo quy định
3.2.2 Nội dung phân tích báo cáo tài chính kh doanh nghiệp vay vốn tại
Vietinbank chi nhánh Hoàn Kiếm
Để minh họa quy trình phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Công thương Việt Nam, bài viết sẽ trình bày một ví dụ thực tế về khách hàng vay vốn Đầu tiên, cần thực hiện đánh giá tổng quan về doanh nghiệp để nắm bắt tình hình tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng.
Tên khách hàng: Công ty TNHH Dược phẩm Tân Đức Minh
Ngành dược tại Việt Nam, một quốc gia với dân số trẻ và đang phát triển, được dự báo sẽ có triển vọng tích cực trong bối cảnh môi trường ô nhiễm gia tăng, dẫn đến nhiều bệnh tật Doanh thu toàn thị trường dược phẩm dự kiến sẽ tăng trưởng ổn định từ 6-7% mỗi năm trong ba năm tới.
Chi phí chăm sóc sức khỏe tại Việt Nam dự kiến sẽ đạt hơn 7 tỷ đô la Mỹ vào năm 2020, với mức tăng trưởng 12% mỗi năm, ước tính khoảng 18 tỷ đô la Mỹ trong năm 2018 Hiện tại, chi phí thuốc bình quân đầu người chỉ khoảng 25 đô la Mỹ, thấp hơn so với các quốc gia trong khu vực như Philippines (45 đô la Mỹ), Thái Lan (60 đô la Mỹ), Trung Quốc (64 đô la Mỹ) và Malaysia (66 đô la Mỹ).
Luật Dược sửa đổi, có hiệu lực từ đầu năm 2017, được kỳ vọng sẽ thúc đẩy sản xuất nội địa và mang lại cơ hội lớn cho các doanh nghiệp dược, đặc biệt là những doanh nghiệp sở hữu nhà máy đạt chuẩn PIC/S và GMP-EU Các điều khoản trong luật này hướng tới việc phát triển thuốc nội địa, trong bối cảnh hiện tại, thuốc sản xuất trong nước chỉ đáp ứng 48% nhu cầu tiêu thụ.
Nhìn chung thị trường ngành dược trong thời gian sắp tới tiếp tục giữ vững tốc độ phát triển
Cấp tín dụng bình thường đối với ngành kinh doanh chính của khách hàng
Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh chuyên phục vụ phân khúc khách hàng vừa và nhỏ, tập trung vào việc tối ưu hóa nguồn lực nhằm thúc đẩy tăng trưởng, mở rộng quy mô và chiếm lĩnh thị trường.
Theo kỳ hạn: khách hàng đề xuất cấp tín dụng ngắn hạn: tăng cường tín dụng
Theo khu vực, vùng/miền: Khách hàng có trụ sở tại thành phố Hà Nội là khu vực tập trung tăng trưởng tín dụng
Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Minh Đức Minh, hoạt động trong lĩnh vực thương mại dược phẩm, đã xác định nhu cầu cấp tín dụng cho năm 2018 với định hướng "Cấp tín dụng bình thường" đối với khách hàng.
60 b) Thẩm định thông tin, tài liệu cung cấp bới khách hàng:
Khách hàng là khách hàng cũ, đã có quan hệ tín dụng trong nhiều năm, kể từ năm
2011 Các tài liệu về hề sơ tài chính được khách hàng cung cấp:
Bản gốc Báo cáo tài chính của 3 năm 2016, 2017, 2018 khách hàng đã nộp cho cơ quan có thẩm quyền, đã được quyết toán thuế
Bản gốc sổ chi tiết các tài khoản kế toán
Bản sao các Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra
Bản gốc kế hoạch sản xuất kinh doanh, tài chính năm 2019
Khách hàng đã nộp các giấy tờ pháp lý và bản gốc báo cáo tài chính có dấu công ty, chứng minh sự tuân thủ quy định của cơ quan thuế Tất cả hồ sơ tài chính đều được cung cấp đầy đủ theo danh mục yêu cầu của Ngân hàng Công thương Việt Nam Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Tân Đức Minh cho thấy sự nghiêm túc trong việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính.
* Hoạt dộng SXKD của khách hàng:
Công ty chúng tôi đã có 16 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp các sản phẩm, dịch vụ chủ yếu như kinh doanh thương mại dược phẩm và thiết bị y tế Trụ sở giao dịch của công ty tọa lạc tại số [địa chỉ].
Công ty tọa lạc tại 10 ngõ 266 Đội Cấn, quận Ba Đình, TP.Hà Nội, với diện tích mặt bằng khoảng 350 m² và tổng diện tích sử dụng hơn 1800 m², thuận tiện cho giao dịch Ngoài ra, công ty còn có cửa hàng giới thiệu sản phẩm tại quầy số 101 Trung tâm dược phẩm Hapulico, số 1 Nguyễn Huy Tưởng, Thanh Xuân, Hà Nội Bộ phận vận chuyển của công ty gồm 03 xe tải 1.5 tấn và xe 7 chỗ, hoạt động liên tục để giao hàng cho các đại lý và nhà thuốc bán lẻ tại các tỉnh lân cận, cùng với một bộ phận riêng để giao hàng trong nội thành Hà Nội Công ty có tổng cộng 25 nhân viên, trong đó có 11 dược sĩ, bao gồm 3 dược sĩ đại học và 8 dược sĩ trung cấp Năng lực sản xuất được đảm bảo với hệ thống máy móc, thiết bị hiện đại, phương tiện vận tải đầy đủ, cùng hệ thống xử lý nước thải, an toàn vệ sinh và phòng cháy chữa cháy đạt tiêu chuẩn, cùng với kho lạnh đạt yêu cầu.
Ban lãnh đạo Công ty sở hữu trình độ học vấn và kỹ thuật cao, cùng với khả năng quản lý và điều hành doanh nghiệp hiệu quả Họ là những cá nhân năng động, tích lũy nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thương mại dược phẩm, với khả năng nắm bắt thị trường một cách nhanh nhạy.
Đánh giá về công tác phân tích BCTC tại chi nhánh Hoàn Kiếm
Kết luận: Phương án kinh doanh của Công ty không chỉ khả thi mà còn mang lại hiệu quả cao, với khả năng trả nợ vay đầy đủ nhờ vào nguồn đầu ra ổn định và chắc chắn.
3.3 Đánh giá về công tác phân tích tài chính tại chi nhánh Hoàn Kiếm
Bài viết nghiên cứu chi tiết về thực trạng công tác thẩm định tài chính tại Vietinbank Hoàn Kiếm, từ quy trình và nội dung đến các số liệu đánh giá chất lượng thẩm định báo cáo tài chính (BCTC) Qua đó, bài viết cung cấp cái nhìn tổng quát về ưu nhược điểm, cũng như điểm mạnh và yếu của công tác thẩm định BCTC trong hoạt động cho vay tại ngân hàng này trong giai đoạn vừa qua.
Ngân hàng Công thương Việt Nam, đặc biệt là chi nhánh Hoàn Kiếm, duy trì mối quan hệ chặt chẽ với các công ty và doanh nghiệp uy tín có nguồn lực tài chính mạnh Điều này giúp đảm bảo khả năng trả nợ, đồng thời giảm thiểu rủi ro tín dụng và khả năng phát sinh nợ xấu.
* Quy trình phân tích rõ ràng, ngắn gọn
Ngân hàng Công thương Việt Nam đã xây dựng quy trình phân tích tài chính khách hàng một cách cẩn thận, học hỏi từ các ngân hàng trong nước và quốc tế, kết hợp với kinh nghiệm của đội ngũ lãnh đạo Quy trình này bao gồm đầy đủ các bước cần thiết để đánh giá toàn diện tình hình tài chính của khách hàng, đồng thời giữ cho nội dung ngắn gọn và không trùng lặp Các bộ phận tham gia đều có vai trò chuyên môn rõ ràng, giúp tiết kiệm thời gian xử lý hồ sơ Cụ thể, thời gian trung bình xử lý hồ sơ vay vốn tại VietinBank chi nhánh Hoàn Kiếm chỉ mất 3-4 ngày cho khoản vay ngắn hạn và 7-10 ngày cho khoản vay dài hạn, cho thấy sự hiệu quả vượt trội so với các ngân hàng khác.
Trong hai năm qua, việc chính thức vận hành hệ thống core SUNSHINE đã thay thế hệ thống core Banking cũ, giúp cải thiện quy trình quản lý khách hàng, trình hồ sơ, duyệt hồ sơ và giải ngân Hệ thống mới này yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa nhiều phòng ban để nâng cao hiệu quả công việc.
Việc thực hiện 77 quy trình trên máy tính đã giúp VietinBank cắt giảm đáng kể thời gian xử lý hồ sơ và cải thiện việc trao đổi giữa các phòng ban, từ đó đẩy nhanh tiến độ công việc Điều này thể hiện sự nhạy bén và tầm nhìn của ban lãnh đạo trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng và cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 VietinBank đã chủ động đầu tư vào công nghệ và kỹ thuật hiện đại, hướng tới việc xây dựng một hệ sinh thái ngân hàng toàn diện, hiệu quả và bền vững, nhằm đáp ứng sự hài lòng của khách hàng.
Cán bộ phân tích tại VietinBank Hoàn Kiếm luôn thực hiện và tuân thủ nghiêm ngặt các quy trình, nôi quy một cách chặt chẽ
* Nội dung phân tích tài chính luôn được đảm bảo tính chính xác:
Các cán bộ phân tích tại chi nhánh Hoàn Kiếm đều có trình độ chuyên môn cao, tốt nghiệp từ các trường đại học uy tín trong lĩnh vực kinh tế và tài chính Trong số 9 cán bộ, 7 người sở hữu bằng thạc sỹ và tất cả đều có hơn 3 năm kinh nghiệm trong ngành ngân hàng và phân tích báo cáo tài chính Nhờ vào năng lực và trí tuệ của đội ngũ, các nội dung phân tích được thực hiện một cách hiệu quả, linh hoạt áp dụng kiến thức về kinh tế, tài chính và kế toán Đặc biệt, các cán bộ luôn biết cách lựa chọn những nội dung quan trọng để phân tích, phù hợp với đặc thù tài chính của từng doanh nghiệp trong các ngành nghề khác nhau.
Phân tích nội dung được tối ưu hóa nhờ phần mềm của Ngân hàng Công Thương Việt Nam, giúp tự động hóa và chính xác hóa các công việc tính toán chỉ tiêu, chỉ số, từ đó đảm bảo tính khách quan trong quá trình xử lý dữ liệu.
* Về nguồn thông tin cung cấp cho công tác phân tích tài chính:
Ngoài việc xác minh tính chính xác của thông tin từ khách hàng, cán bộ phân tích còn cần thu thập và tham khảo thêm các nguồn thông tin bên ngoài.
Cán bộ phân tích, do tính chất công việc phải làm việc với nhiều doanh nghiệp thuộc các ngành nghề và lĩnh vực khác nhau, thường xuyên chủ động học hỏi và nâng cao kiến thức của mình.
Để đưa ra những đánh giá khách quan và chính xác nhất về doanh nghiệp, cần nắm vững 78 thức về ngành, các quy định pháp luật và những kiến thức chuyên môn liên quan.
Ngân hàng Công thương thường xuyên thực hiện các báo cáo chuyên đề về triển vọng ngành, cung cấp thông tin chính xác cho cán bộ tín dụng nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính Sự thành công này là kết quả của nỗ lực không ngừng từ lãnh đạo và nhân viên, đặc biệt là các cán bộ phân tích Ngân hàng đã liên tục đổi mới công nghệ thông tin và quy trình xử lý hồ sơ, trong khi các cán bộ phân tích tích cực nâng cao kiến thức và làm việc với khách hàng một cách trung thực và khách quan Điều này đã góp phần vào thành công trong phân tích tài chính, giúp tăng lợi nhuận từ hoạt động cho vay và cải thiện kết quả kinh doanh của chi nhánh Hoàn Kiếm, đồng thời quản lý rủi ro và giảm thiểu nợ xấu.
Tại chi nhánh Hoàn Kiếm của VietinBank, cán bộ tín dụng đảm nhận nhiều nhiệm vụ như tìm kiếm và tiếp nhận hồ sơ khách hàng, phân tích tài chính, hỗ trợ giải ngân, giám sát khách hàng, và thu hồi nợ Ngoài ra, họ còn thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh và tài trợ thương mại Khối lượng công việc lớn và thiếu chuyên môn hóa dẫn đến việc thẩm định tài chính không được thực hiện đầy đủ, đặc biệt vào cuối năm và trước các kỳ nghỉ lễ, khi áp lực công việc tăng cao.
* Số lượng và chất lượng thông tin đầu vào còn chưa đáp ứng được nhu cầu
Các tài liệu tài chính do doanh nghiệp cung cấp thường là báo cáo tài chính chưa nộp thuế hoặc chưa được kiểm toán bởi các công ty uy tín Điều này dẫn đến việc các khoản mục trong phân tích kế toán chưa được hạch toán đúng, các phương pháp tính khấu hao, ghi nhận doanh thu và chi phí không tuân theo chuẩn mực, cùng với việc trích lập dự phòng không theo quy định hiện hành Hệ quả là cán bộ phân tích phải tốn nhiều thời gian để kiểm tra, đối chiếu và giao tiếp với khách hàng, ảnh hưởng đến hiệu quả của quá trình phân tích.
Các giấy tờ như chứng từ, hóa đơn và hợp đồng kinh tế thiếu tính pháp lý, không có dấu đỏ và chưa được cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm chứng, có thể gây ra rủi ro pháp lý lớn cho cán bộ phân tích và ngân hàng nếu không được phát hiện kịp thời.
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Định hướng phát triển hoạt động tín dụng và phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng
4.1.1 Định hướng phát triển tín dụng
Mục tiêu năm 2018 của Vietinbank Hoàn Kiếm là hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu được giao, yêu cầu toàn thể cán bộ, từ lãnh đạo đến nhân viên, làm việc với tinh thần khẩn trương và quyết liệt Để đạt được nhiệm vụ này, cần có sự tập trung thống nhất cao ngay từ đầu năm cùng với những giải pháp kiên quyết.
Tiếp tục đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng với nguyên tắc kiểm soát chất lượng tín dụng hiệu quả Thực hiện nhất quán quan điểm minh bạch và dân chủ hóa trong tất cả các quy trình và nghiệp vụ Tăng trưởng tín dụng sẽ là nhiệm vụ trọng tâm trong năm nay.
Chúng tôi chú trọng vào việc nắm bắt và đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn của khách hàng hiện tại, đồng thời mở rộng tiếp cận và đầu tư cho vay đối với khách hàng mới trong năm 2017 Bên cạnh đó, chúng tôi kết nối sản phẩm tín dụng với các dịch vụ khác để tối đa hóa hiệu quả lợi ích từ khách hàng.
Chúng tôi sẽ tiếp tục tập trung vào việc phát triển khách hàng mới, đặc biệt là trong việc đa dạng hóa ngành nghề và thu hút các doanh nghiệp tiêu biểu từ mọi thành phần kinh tế Đồng thời, chúng tôi cũng chú trọng đến các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu để mở rộng cơ hội hợp tác và phát triển.
Tập trung nguồn lực và thời gian vào quy trình thẩm định và giải ngân nhằm đáp ứng nhanh chóng nhu cầu vay vốn và bảo lãnh của khách hàng Cần chú ý đến sự phối hợp nhịp nhàng giữa các khâu thẩm định tại Chi nhánh và TSC Vietinbank, đồng thời xử lý kịp thời các vướng mắc để đảm bảo quy trình diễn ra thông suốt, không gây ách tắc hay chậm trễ cho khách hàng.
Để đảm bảo chất lượng tín dụng, cần siết chặt kỷ cương tín dụng và không ngừng nâng cao quy trình thẩm định, quản lý, giám sát hoạt động tín dụng Việc này giúp kiểm soát tốt hơn chất lượng tín dụng trong hệ thống tài chính.
Chúng tôi tập trung vào việc nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ ngân hàng nhằm gia tăng doanh số và cải thiện chất lượng phục vụ.
Nâng cao tinh thần trách nhiệm và tính chủ động, sáng tạo của giao dịch viên là yếu tố quan trọng để đảm bảo tính chuyên nghiệp trong tác nghiệp Điều này không chỉ giúp rút ngắn thời gian và thủ tục mà còn tạo ấn tượng tốt với khách hàng.
- Nghiên cứu ứng dụng kịp thời các sản phẩm dịch vụ mới
Chúng tôi tiếp tục tăng cường phát triển các sản phẩm dịch vụ thẻ bằng cách tập trung vào việc mở rộng mạng lưới đơn vị chấp nhận thẻ, thúc đẩy tăng trưởng doanh số thanh toán Đồng thời, chúng tôi cũng chú trọng vào việc phát triển thẻ tín dụng và khuyến khích khách hàng sử dụng thanh toán thẻ thông qua các chương trình khuyến mại hấp dẫn.
Tận dụng lợi thế trong lĩnh vực kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế, chúng tôi sẽ tăng cường hợp tác với các đối tác có nguồn ngoại tệ dồi dào Điều này nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng, thu hút nguồn vốn và tín dụng, đồng thời gia tăng doanh thu từ dịch vụ.
- Rà soát, tận thu phí thanh toán, phí chuyển tiền, đảm bảo thu đúng, thu đủ
4.1.2 Định hướng phát triển công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng
Chất lượng, hiệu quả và an toàn trong hoạt động tín dụng phụ thuộc vào việc nâng cao công tác phân tích tài chính Để đạt được điều này, công tác phân tích cần được đặt đúng vị trí dưới sự chỉ đạo chặt chẽ của lãnh đạo, với quy trình toàn diện, đồng bộ và kết hợp hệ thống công nghệ thông tin Vietinbank Hoàn Kiếm đang tích cực tìm kiếm khách hàng có năng lực tài chính nhằm tăng cường cho vay, từ đó tăng lợi nhuận và phục vụ tốt hơn cho sự phát triển kinh tế của đất nước Trong thời gian tới, ngân hàng đã đưa ra những định hướng cụ thể cho công tác thẩm định.
- Đánh giá đúng vai trò của công tác phân tích tài chính
- Thực hiện tuân thủ nghiêm ngặt quy trình phân tích, thắt chặt công tác kiểm tra,
Để đảm bảo hiệu quả trong công tác thẩm định, cần giám sát chặt chẽ và xác định rõ trách nhiệm của tất cả các bên liên quan, từ phòng quan hệ khách hàng đến phòng hỗ trợ tín dụng.
Để nâng cao hiệu quả bộ máy tổ phân tích tài chính, P KHDN sẽ ưu tiên phát triển mạnh mẽ cả về số lượng và chất lượng nhân sự Điều này nhằm đảm bảo thực hiện tốt chức năng chỉ đạo, điều hành và kiểm tra, hướng dẫn công tác phân tích tài chính.
Đẩy nhanh tiến độ phân tích tài chính là cần thiết, nhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng và hiệu quả công việc Cần nhanh chóng tiếp nhận hồ sơ và cung cấp nguồn lực để đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như nhu cầu đầu tư của khách hàng Mục tiêu chính là sử dụng chất lượng thẩm định làm thước đo đánh giá năng lực và hiệu quả của cán bộ phân tích.
Đối với hồ sơ tài chính không thuyết phục và phương án kinh doanh không rõ ràng, ngân hàng sẽ từ chối cho vay Ngược lại, với những hồ sơ tài chính lành mạnh và phương án sử dụng vốn hợp lý, cần nhanh chóng thẩm định và giải quyết để tránh lỡ cơ hội và khách hàng chuyển sang ngân hàng khác có thời gian phê duyệt ngắn hơn.
Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác phân tích báo cáo tài chính KHDN
4.2.1 Giải pháp về tổ chức, điều hành:
Sau khi chuyển đổi hình thức quản lý khách hàng theo quy mô, công tác phục vụ và quản lý nhu cầu khách hàng đã có nhiều tiến bộ Tuy nhiên, khối lượng công việc của cán bộ phân tích vẫn khá lớn, bao gồm nhiều nghiệp vụ như quan hệ khách hàng mới, tiếp nhận hồ sơ, phân tích tài chính, hỗ trợ giải ngân, kiểm soát sau vay và tài trợ thương mại Đặc biệt, vào các thời điểm cao điểm trong năm, như trước các dịp lễ và Tết, khối lượng công việc tăng cao và thời gian hạn chế dẫn đến việc phân tích tài chính không được thực hiện đầy đủ, ảnh hưởng đến hiệu quả tổng thể của quá trình phân tích.
Để giảm bớt khối lượng công việc, Ngân hàng Công thương Việt Nam cần chuyên môn hóa các nghiệp vụ và tổ chức lại quy trình, đặc biệt là trong lĩnh vực kiểm soát sau.
Việc tài trợ thương mại cho các cán bộ chuyên môn trong lĩnh vực này không chỉ giúp họ có thêm thời gian cho công việc phân tích mà còn nâng cao chất lượng của các nghiệp vụ Khi được đảm nhiệm bởi các bộ phận có chuyên môn, chất lượng phân tích sẽ được cải thiện đáng kể, đảm bảo hiệu quả và độ chính xác trong công việc.
4.2.2 Cập nhật, cải tiến phương pháp phân tích
Hiện nay, các cán bộ phân tích chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp tỷ trọng, dẫn đến việc không phân tích chi tiết các yếu tố bên trong doanh nghiệp Do đó, ngân hàng công thương cần hướng dẫn và thông báo cho các cán bộ phân tích áp dụng các phương pháp phân tích mới, trong đó có phương pháp Dupont.
Mô hình Dupont là phương pháp phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp, giúp phân tích từng chỉ tiêu thành các tỷ số nhỏ hơn Phương pháp này kết hợp giữa tỷ lệ và phân tích chi tiết các yếu tố ảnh hưởng Nhờ vào việc phân tích mối liên kết giữa các chỉ tiêu, chúng ta có thể nhận diện các yếu tố tác động đến chỉ tiêu phân tích một cách có hệ thống Các nhà phân tích tài chính thường sử dụng công thức Dupont để đánh giá mô hình hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt trong việc phân tích tỷ số Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE) Hiện nay, nhiều ngân hàng cũng áp dụng phương pháp này trong phân tích tài chính khách hàng.
ROE, khi được phân tích, sẽ được thể hiện dưới dạng các tỷ số, được cấu thành từ những tỷ số nhỏ hơn Điều này giúp dễ dàng xác định các yếu tố ảnh hưởng đến sự tăng giảm của ROE.
Tỷ số ROE thường được sử dụng để so sánh hiệu suất tài chính của doanh nghiệp qua các năm Các nhà phân tích đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ số này và theo dõi xu hướng biến động, từ đó đưa ra dự báo về tình hình tài chính trong tương lai của doanh nghiệp.
Phương pháp hồi quy sẽ giúp cán bộ phân tích dự báo kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng trong các điều kiện kinh tế giả định Ngân hàng công thương cần đầu tư xây dựng bộ dữ liệu tài chính khách hàng để tạo lập mẫu và phát triển các mô hình kinh tế riêng, từ đó dự báo tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng Dựa trên kết quả từ mô hình, cán bộ phân tích có thể so sánh với phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng, từ đó đánh giá tính khả thi và đảm bảo an toàn vốn khi cho vay Mặc dù việc xây dựng cơ sở dữ liệu và mô hình kinh tế lượng đòi hỏi chi phí cao và nguồn nhân lực chất lượng, nhưng nếu thành công, phương pháp hồi quy sẽ nâng cao chất lượng phân tích tài chính và thẩm định tín dụng.
4.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Để cải thiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp, người viết đề xuất bổ sung các chỉ tiêu quan trọng như vốn bằng tiền và nhu cầu vốn lưu động, nhằm đánh giá chi tiết hơn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Trong phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cần xem xét không chỉ chỉ tiêu về vốn lưu động mà còn cả vốn bằng tiền và nhu cầu vốn lưu động để đánh giá tính cân bằng trong cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Một doanh nghiệp có vốn lưu động dương chưa hẳn đã đảm bảo cơ cấu vốn an toàn Ví dụ, công ty dược phẩm Tân Đức Minh sẽ được phân tích để minh chứng cho điều này.
Vốn lưu động: 7,692 Nhu cầu vốn lưu động: 12,277 Vốn bằng tiền: -4,671
Doanh nghiệp hiện đang đối mặt với một số vấn đề tài chính, bao gồm vốn lưu động dương nhưng nhu cầu vốn lưu động lại lớn, trong khi vốn bằng tiền lại âm Tài sản cố định được tài trợ bằng nguồn vốn chủ sở hữu với tỷ trọng thấp, phù hợp với đặc điểm ngành nghề Tuy nhiên, khả năng thanh toán của doanh nghiệp đang gặp khó khăn do vốn bằng tiền âm, chỉ đáp ứng một phần nhu cầu vốn lưu động lớn Hàng tồn kho chiếm tới 74,6% tài sản ngắn hạn và có khả năng thanh khoản không cao, trong khi tiền mặt rất hạn chế Nếu không có kế hoạch nhanh chóng để bán hàng và chuyển hóa hàng tồn kho thành tiền mặt, doanh nghiệp có nguy cơ phải thanh lý hàng tồn kho với giá thấp hoặc rơi vào tình trạng cạn kiệt tiền mặt Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng phương án kinh doanh cụ thể để giải phóng hàng tồn kho càng sớm càng tốt, đồng thời bổ sung thêm tỷ suất giá vốn hàng bán và các chỉ tiêu chi phí trong phân tích kết quả sản xuất kinh doanh.
Trong bối cảnh doanh thu giảm do doanh nghiệp chuyển đổi từ sản xuất thuốc kháng sinh sang phân phối và kinh doanh thuốc thành phẩm, việc đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh cần bổ sung phân tích tỷ suất giá vốn hàng bán Cần so sánh giá vốn hàng bán của hai sản phẩm để xác định xem sản phẩm mới có thể mang lại doanh thu tốt như sản phẩm cũ trong điều kiện kinh doanh thuận lợi hay không Đồng thời, cần phân tích chi tiết các loại hàng tồn kho trong khoản mục hàng tồn kho để có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình tài chính.
Tỉ trọng hàng tồn kho chiếm 74.6% tổng tài sản của doanh nghiệp thương mại, do đó cần phân tích chi tiết các khoản mục hàng tồn kho để xác định hàng hóa nào chiếm tỉ trọng lớn Đặc biệt, cần giải thích lý do tồn đọng thuốc kháng sinh trong kho của doanh nghiệp Ngoài ra, việc so sánh các tỷ số tài chính với tỷ số của ngành cũng là điều cần thiết để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Trong phân tích tỷ số tài chính, hiện tại, cán bộ tại chi nhánh chỉ đưa ra nhận xét định tính về triển vọng ngành mà chưa so sánh các tỷ số với doanh nghiệp cùng ngành hoặc tỷ số trung bình ngành Chi nhánh nên dựa vào tập khách hàng để xác định các ngành có số lượng khách hàng lớn nhất và tổng hợp dữ liệu từ những ngành này cho toàn bộ cán bộ phân tích Để thực hiện điều này, cần có bộ phận tổng hợp số liệu và chỉ tiêu ngành, từ đó phân tích sự thay đổi của các tỷ số tài chính theo từng thời kỳ Việc phân tích thông tin quá khứ sẽ giúp đưa ra quyết định đúng đắn hơn trong tương lai Nếu xây dựng được cơ sở dữ liệu này, ngân hàng sẽ có khả năng đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
4.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ phân tích tài chính
Trong quá trình tiếp nhận hồ sơ tài chính, khách hàng thường không cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo tài chính có độ tin cậy thấp, chủ yếu là báo cáo tự lập Do đó, cần yêu cầu cao hơn về việc nộp hồ sơ tài chính đầy đủ Đối với các doanh nghiệp chưa có hệ thống kế toán chuẩn mực và nguồn nhân lực kế toán hạn chế, việc hạch toán trên cân đối kế toán thường không chính xác và phương pháp khấu hao chưa tuân thủ quy định Vì vậy, cán bộ phân tích cần chủ động hướng dẫn và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc lập báo cáo tài chính, từ đó nâng cao chất lượng tài liệu phân tích và giúp cán bộ có thêm kinh nghiệm về tình hình doanh nghiệp.
