Mô phỏng kế toán trên phần mềm báo cáo dự án thực tếtại công ty cổ phần thiếtbị Điện sài gòn

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Hội Đồng Quan Tri Ban Kiểm Soát Giám Đốc Công Ty Phòng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THANH PHO HO CHI MINH

KHOA KE TOAN KIEM TOAN

INDUSTRIAL

J [Al UNIVERSITY

OF HOCHIMINH CITY

MO PHONG KE TOAN TREN PHAN MEM

BAO CAO DU AN THUC TE TAI CONG TY CO PHAN THIET BI DIEN SAI GON

LOI CAM ON

Trước hết, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến các thầy cô giáo Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Trong suốt quá trình học tập tại trường, các thầy cô đã không chỉ truyền đạt cho chúng em những kiến thức chuyên môn vững chắc mà còn là nguồn động viên lớn lao, giúp chúng em phát trién toàn điện về kỹ năng và nhân cách Những bài học quý báu â ấy chính là hành trang vô giá giúp chúng em

tự tin bước vào cuộc sông và nghè nghiệp sau này Chúng em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt tới cô Nguyễn Huỳnh Diễm Hương, người đã tận tâm hướng dẫn và hỗ trợ chúng em trong suốt quá trình thực tập Cô không chỉ truyền đạt cho chúng em những kiến thức chuyên môn mà còn chia sẻ những kinh nghiệm thực tiễn quý giá, giúp chúng em hoàn thiện bản báo cáo này một cách tôt nhất Những lời khuyên của cô về tác phong làm việc trong môi trường doanh nghiệp đã giúp chúng em trưởng thành hơn trong quá trình học hỏi và rèn luyện Chúng em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Đốc Công

ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn đã hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi và cung cấp tài liệu

và giúp chúng em tiếp cận thực tế một cách hiệu quả và thuận lợi nhất Trong quá trình

làm và hoàn thiện báo cáo, chúng em chắc chắn không tránh khỏi những thiểu sót do kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế Vì vậy, chúng em rất mong nhận được những đóng góp, ý kiến quý báu từ các thầy cô và Ban lãnh đạo công ty, để chúng em có thê cải thiện

và hoàn thiện bản thân hơn nữa trong tương lai

Cuối cùng, chúng em xin kính chúc các thầy cô Khoa Kế Toán - Kiểm Toán luôn mạnh khỏe, tiếp tục hoàn thành sứ mệnh cao cả của mình là truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm cho các thé hé sinh viên Chúc Công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn ngày càng phát triển, vững mạnh và mở rộng thị trường, nâng tầm ảnh hưởng trong ngành công nghiệp điện

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

Mục Lục CHƯƠNG |: GIGI THIEU TONG QUAN VE CONG TY CO PHAN THIET BI DIEN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cô phân Thiết Bị Điện Sài Gòn 5 1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn 5 1.1.2 Giới thiệu chung về công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn 5 1.1.3 Lịch sử hình thành và phát triỀn s.- 52 51 S2 SEE1211 11525122121 12.11 EEgrrre 6 1.2 Cơ cầu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn 7

1.2.1 Sơ đồ cơ cầu tổ chức bộ máy quản lý của công ty che re 7

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận - 2.1 12222 re 7

1.3 Cơ cầu tổ chức Phòng Kế Toán của công ty Cổ phần Thiết Bị Điện Sải Gòn 9 1.3.1 Sơ đồ cơ cầu tổ chức bộ máy kế toán 5 ST TỰ E11 Hee 9

1.3.2 Chức năng của từng bộ phận - G2 E2 110211122112 2111122111528 xe rườy 9

1.4 Các chính sách kế toán tại công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn: 10

1.4.1 Chế độ kế toán - 5 ng nHE21121122121021122 2212121212 na 10 1.4.2 Hình thức kế toán - ¿+ s22 2E22212112112212 1211211211121 21221 rreeg 11 1.4.3 Phuong phap ké toan hang ton kho 0.c.ceccecccsccscesesseeeesessesseseesvesessesteeesevseeess ll 1.4.4 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tang cece ces esseseesesseeteesteetseseseeeseeen 12

1.4.5 Phương pháp tính khẩu hao TSCPĐ: + s2 1 1E 21821 11 1cm riyn 12 1.4.6 Phương pháp kế toán chỉ phí tra tƯỚC - 5c S13 121112111111 prrg 12 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CÔ PHAN THIET BỊ DIEN SAI GON VASO

SANH VOI CONG TAC KE TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGÀN NĂM 14 2.1 Kế toán tiền mặtt - 5 SE 2 E22 2212211221 2122121212121 ra 14

2.1.1 Mô tả công việc kế toán tiền mặt 5-5 St E112 111g grryg 14 2.1.2 Quy trình kế toán tiền mặt - 5 c2 t E1 112111 12 111g no 14 2.1.3 Phương pháp kế toán 5 ST E11 112111211 1211012221 ng ng He 18

2.1.4 Một số nghiệp vụ kmh tế phát sinh c1 221122112 12121 2111115151111 kkea 18

2.2 Ké toan tién gtri ngan hang cece ccccescecsscesesesesessessesessvsscevssvsvsvsecevsesvsseevevseeess 20 2.2.1 M6 ta cong viéc ké toan tién gtri ngan hang ccecscsecseeeeceeseseeeseseenseeeees 20

2.2.2 Quy trinh thurc hién cONG VIEC ccc 1 212211212 2 11122111 ve 21

2.2.3 Phương pháp kế toán 5 ST E11 E1121 1121212110122 ng ng He 23

2.2.4 Một số nghiệp vụ kmh tế phát sinh c1 221122112 12121 2111115151111 kkea 23

2.3 Kế toán mua hàng 5 S11 1 1211211121111 1 111 1 2n HH re 25 2.3.1 Mô tả công việc kế toán mua hàng - 5à 5 ST E1 1112121 11121111 1t cm 25 2.3.2 Quy trình kế toán mua hàng -.- 5c c1 1E E1 EE1E1111 222211212 trrrre 26 2.3.3 Phương pháp kế toán - 5 ST E11 E1121 11 1 2 1101 1tr He 27

2.3.4 Một số nghiệp vụ kmh tế phát sinh c1 221122112 12121 2111115151111 kkea 27

2.4 Kế toán bán hàng c9 1 E111 112122121 HE 1H n1 HH ra 29

2.4.1 Mô tả công việc kế toán bán hàng - St SE 21H12 ra 29

2.4.2 Quy trình kế toán bán hàng - - - n 2 E21 1121111 112112121 111 tre 30 2.4.3 Phương pháp kế toán 5 ST SE 1 112111 1E 111 1 tt He 31

2.4.4 Một số nghiệp vụ kmh tế phát sinh c1 221122112 12121 2111115151111 kkea 31

2.5 Kế toán tiền lương 5c E1 1112112111112 11212211 1 H11 tre 33 2.5.1 Mô tả công việc kế toán tiền lương - - c ng E22 11 tre rưyg 33

2.5.2 Quy trình thực hiện công VIỆC L Q0 1202211212 1122111 ve 33

2.5.3 Phương pháp kế toán 5 s SE1E11211 11212121101 12tr g ng He 35

2.5.4 Một số nghiệp vụ kmh tế phát sinh c1 221122112 12121 2111115151111 kkea 35

2.6.2 Phương pháp kế toán 1 ST S11 1121111211 121101 121tr He 41 2.7 So sánh giữa Công ty Cô phân Thiết Bị Điện Sài Gòn với công ty TNHH Ngàn

Năm c2 2 12221211221 22111111 1 tre 42

2.7.1 Nhận xét chưng Q.01 011221122211 115 225 1 H151 111 xe 42

2.7.2 So sánh công tác kề toán giữa hai công ty - nền HH He Hườg 43

CHƯƠNG 3: NHẬN XET VA KIEN NGHỊ HOÀN THIỆN TÔ CHỨC VÀ CÔNG TÁC

KÉ TOÁN TẠI CÔNG TY 5s s2 112211211221 122 1 121 re ree 49

3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công fy 5s t2 21212121 tr rya 49

3.1.1 Nhận xét chưng - L0 221111212211 121 112121121111 111101 1181111111 k nen hờ 49

3.1.2 Ưu điểm 5 s2 1211211212271 112112121121212121212211221 1e 49 3.1.3 Nhược điểm 2-5 22 2115212 12112112112121211212112212121 11kg 49

3.1.4 Đề xuất giải pháp - - c1 n E111 HH H11 ng Hung 50

3.2 Kế toán tiền mặt 2 22 21121121121121121121121121221 212121211212 terrryg 50 3.2.1 Ưu điểm 5 s S2 2112112122212 112112121211 1212121122121 rrye 50

3.2.3 Đề xuất giải pháp - c1 n1 1 2n H11 ng Hung 50 3.3 Ké toán tiền gửi ngân hàng St nề nE H H HHn1 HH HH HH re 51

3.3.1 Ưu điểm 5 s S2 2112112122112 12212121212121212211221 1 re 51

3.3.2 Nhược Gi6m ccc e ce eeeeeeeseeseestscecccecccccccssessesttnssstsecececesecesesereeettaeceseceeseesanaa 51

3.3.3 Đề xuất giải pháp - c1 n1 1n 2n HH1 ng Hung 51 3.4 Kế toán mua hàng - c1 1E 111111121121 11 1 1 1 1 111 11g ng tr 52

3.4.1 ƯU điểm - 5 s S2 21121121221121121121121121212121 1110121122121 rrre 52 3.4.2 Nhược điểm - 222 2112212 1211211211212121121211221221 21tr 52

3.4.3 Đề xuất giải pháp - - c1 gn 1n HH H11 ng Hung 52 3.5 Kế toán bán hàng 1t TT 12122111 12T 11H n1 2n 1n ng Hye 52

3.5.1 Ưu điểm - 5 s2 2112121221121 11212121212122121211212 re 52 3.5.2 Nhược điểm ¿+ 22 2112212 121121221 1221121211221 1n ng 53

3.5.3 Đề xuất giải pháp - c1 E1 11 1n 2n H1 gg Hung 53 3.6 Kế toán tiền lương - c1 111121121111 11211 1 H111 11 nga 54

3.6.1 ƯU điểm 5 s cS E2211211212221211211 1211212112121 212121122121 rye 54 3.6.2 Nhược điểm - + 22 2112212 1211211211212111212112212221 21kg 54

3.6.3 Đề xuất giải pháp - c1 H21 11 HH H11 ng Hung 54

3.7 Kế toán tài sản cố định - 2-2 nề E211 1102121121121 erryg 54 3.7.1 Ưu điêm - s2 E2 E25 tt tt tt re He Hye 54 3.7.2 Nhược điểm 2-5222 2115212 1211211211211 2111212112212 ng 55

3.7.3 Đề xuất giad Pap ceecccccccccssceccseseeseesessesessesscsessvescssesussessvsusssevsssevevseeseseeeees 55

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỎ

Sơ đồ 1.1: Cơ cầu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ cơ cấu tô chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3: Hình thức kế toán tại Công ty Cô phân Thiết Bị Điện Sài Gòn

DANH MỤC CÁC LƯU ĐỎ

So dé 2.1: Quy trình thu tiền mặt

Sơ đồ 2.2: Quy trình chi tiền mặt

Sơ đồ 2.3: Quy trình thu tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.4: Quy trình chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán mua hàng

Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán bán hàng

Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán tiền lương

Sơ đồ 2.8: Quy trình kế toán tài sản cô định

CHUONG 1: GIOI THIEU TONG QUAN VE CONG TY CO PHAN THIET BI DIEN SAI GON

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cỗ phần Thiết Bị Điện Sài Gòn

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn

Công Ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Sài Gon (SEE Corp.) đã trai qua 22 nam phat trién không ngừng Từ những ngày đầu với số vốn nhỏ và đội ngũ nhân viên chưa đến 30 người, công ty đã vươn lên mạnh mẽ Hiện nay, SEE Corp có trụ sở chính rộng hơn

1000m và nhà máy sản xuât hiện đại tại Hưng Long với diện tích 10.000m? Đội ngũ

nhân viên đã tăng lên hơn 160 người, tất cả đều chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm Năm 2013, công ty tiếp tục mở rộng với việc xây dựng Nhà Máy Tân Kim

Mỗi năm, SEE Corp sản xuất hơn 2000 loại sản phẩm và là nhà phân phối cho nhiều hãng danh tiếng như SIEMENS, ABB, TOSHIBA, ALSTOM, và SCHNEIDER ELECTRIC Công ty đã tham gia vào hơn 200 công trình điện từ 110kV đến 500kV trên khắp cả nước, cùng với hơn 1000 công trình lưới điện hạ thế, thủy điện, khu công nghiệp trong nước và hơn 100 công trình lưới điện cao, trung, hạ thế ngoài nước

1.1.2 Giới thiệu chung về công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn

Tên doanh nghiệp: Công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn

Tên giao dịch: SEE CORP

Loại hình công ty: Sản xuất

Mã số thuế: 0301413755

Tĩnh trạng hoạt động: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

Nơi đăng ký quản lý: Cục thuê Thành phố Hồ Chí Minh

Dia chỉ: 199 Đường số 16, Bình Trị Đông B, Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh Đại diện pháp luật: Nguyễn Thành Thuận Giám đốc: Nguyễn Thành Thuận

Ngày cấp giấy phép: 01/12/1998

Ngày bắt đầu hoạt động: 18/04/1994

Chứng chỉ: ISO 9001:2015

Số lao động: Từ 150 - 300 người

Ngành nghề chính: Sản xuất thiết bị điện khác

Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân

Loại hình kinh tế: Cô phần

trọn gói VTTB, phụ kiện, vật tư cho các trạm biến á ap 110,220k V

Từ 2004, hoạt động xuất khẩu hàng hóa của SEE sang các nước trong khu vực được bắt đầu phát triển mạnh mé SEE được biết đến như một nhà sản xuất, cung cấp hàng hóa và các giải pháp chính yếu lớn nhất có uy tín tại thị trường Campuchia đôi với các công trình điện quốc gia do tổng công ty Điện lực Campuchia (EDC) làm chủ đầu tư Ngoài EDC, SEE là đổi tác uy tín, thường xuyên và lâu dài với các khách hàng khác tại thị trường này bao gồm các công ty thương mại, các nhà đầu tư tư nhân, các công ty xây dựng điện, các nhà thâu quôc tế từ Nhật, Tây Ban Nha, Hàn Quôc,

Năm 2014, trài qua 20 năm hoạt động, công ty đã từng bước trưởng thành, liên tục phát triên, gặt hái nhiều thành quả và tích lũy nhiều kimh nghiệm quý trong hoạt động sản xuât kinh doanh của mình

Hiện nay SEE là một trong những nhà cung cấp hàng đầu về hệ thống SCADA và thông tin cho các trạm biến áp cao thê Với đội ngũ kỹ sư giỏi nhiều kinh nghiệm, chuyên môn

kỹ thuật lành nghè, và được trang bị các thiết bị thử nghiệm hiện đại trong những năm

vừa qua SEE đã cung cấp các thiết bị, lắp đặt và thử nghiệm hệ thống SCADA và thông

tin, hệ thông giám sát trạm điện (HMI) cho trên 150 trạm điện cao thế Nhận được sự tin

tưởng của khách hàng và các công ty điện lực, SEE đã trở thành nhà cung cấp phụ kiện, thiết bị điện trung và hạ thể có uy tín cao trên thị trương

*.§EE- " ĐÔNG HÀNH CÙNG NGÀNH ĐIỆN"trên cả nước và các nước trong khu vực tiêu biếu:

- Công trình dự án trạm 110kV Lạng Sơn - Cao Bằng

- Công trình dự án trạm 220kV Mai Động

- Công trình dự án trạm 500kV Da Nang

- Công trình dự án trạm I I10kV Ninh Thủy - Khánh Hòa

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Hội Đồng Quan Tri

Ban Kiểm Soát Giám Đốc Công Ty

Phòng Phòng Ban Nhà máy Nhà máy

Kinh Doanh Ngoại Thương ISO Hưng Long Tân Kim

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tô chức bộ máy quản lÿ của công y

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

Ban Giữm Đốc

- Giảm đốc công ty: là người đứng đầu công ty có quyền hạn quyết định các phương

hướng, kế hoạch, dự án và điều hành toàn bộ mọi hoạt động kinh doanh của công ty theo

đúng pháp luật và chịu trách nhiệm với nhà nước Là người đề ra những biện pháp kinh doanh của công ty, mở rộng sản xuất phù hợp với từng chức năng và nhu cầu của thị trường

- Phó giám đốc: thay mặt giám đốc điều hành công ty theo sự ủy nhiệm của giám đốc Chịu trách nhiệm về phân việc được giảm độc ủy quyên Quân lí các phòng ban chức năng có liên quan

Phòng hành chính

- Hoạch định và tham mưu cho giám đốc về các chính sách và chiến lược phát triển nhân

sự phù hợp với kế hoạch kinh doanh đã phê duyệt

- Quản lí hành chánh công tác lao động tiền lương trong công ty

- Nghiên cứu thị trường, lập phương án giao địch, tiễn hành đàm phán đề thực hiện ki

hợp đồng Theo dõi và thực hiện kế hoạch hợp đồng kinh tế đảm bảo hợp lí, hợp pháp và

hiệu quả trong kinh doanh

-Tổ chức thực hiện kiêm soát, quản lí các hoạt động bán hàng chủ yếu thông qua đầu thầu cho khách hàng trong nước

- Phối hợp với các phòng ban trong công ty trong việc tạo dựng giữ gìn và phát triên uy tín thương hiệu sản phâm của công ty tại thị trường trong nước

Phong dw an

- Tổ chức thực hiện kiểm soát, quản lí cac dy an dau thau dé cung img san pham dich vu của công ty cho khách hàng trong và ngoài nước

- Hoạch định chiên lược cùng cô và mở rộng tham gia các dự án

- Phối hợp với các phòng ban của công ty trong việc tạo đựng, giữ gìn và phát triển uy tín thương hiệu sản phâm của công ty tại thị trường

- Hoạch định cho giám đốc về các chiến lược và quy trình phát trién san pham mới của công ty

Ban ISO

- Kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phâm hoàn thành trước khi nhập kho thành phẩm đề

giao cho khách hàng theo tiêu chuẩn đã được quy định

Nhà máy Hưng Long và nhà máy Tân Kim

- Tổ chức thực hiện kiểm soát quản lí quá trình sản xuất nhằm tạo ra tat cả các sản phâm theo đúng kề hoạch bán hàng từ các phòng đã được công ty phê duyệt

- Áp dụng hệ thống quản lí chất lượng, tiêu chuẩn được công ty ban hành

1.3 Cơ cầu tổ chức Phòng Kế Toán của công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sải Gòn 1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Hàng Hóa 9 Tiên Và TSCĐ Công gi Nợ Long, Tân Fang Trưởn 9 Trưởn 9

- KẾ toán tiền và tài sản cỗ định: Lập phiếu thu, chỉ tiền mặt hằng ngày Lập và giao biên ban bản giao trách nhiệm sử dụng tài sản Tập hợp chi phí sửa TSCĐ Cập nhật tăng giảm TSCD, lập danh sách tăng giảm TSCD từng tháng, năm Lập biên bản thanh lý TSCD Lập thẻ TSCĐ, số TSCĐ, Hỗ sơ TSCĐ

- KẾ toán công nợ: Lập phiêu cần trừ công nợ, lưu trữ và bảo quản chứng từ kể toán

Theo đỡi công nợ mua và bán

- Kế toán Nhà máy Hưng Long, Tân Kim: Quản lí và chịu trách nhiệm số liệu tồn kho

Tính giá thành sản phẩm tại nhà máy

- Kế toán tài chính: Lập kế hoạch tài chính định kỳ Phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng

nguồn lực tài chính Thực hiện kiểm soát hệ thông quản lý tài chính nhằm đảm bao tinh

hình tài chính của công ty luôn lành mạnh Phân tích và tham mưu cho Giám Đốc khi quyết định đầu tư, phát triển, quản lý, điều hành công ty

- KẾ toán tín dụng: Ghi chép, phản ánh tổng hợp một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản tin dung trong tat ca các khâu từ giải ngân, thu nợ, thu lãi và theo dõi dư nợ toàn bộ qua trinh cap tin dung cua ngân hàng

- Kế toán thuế Tập hợp hóa đơn chứng từ phát sinh của Công ty để theo dõi và hạch toán, kiêm tra sô liệu, theo đối, lập bảng kê hoá đơn mua vào, hoá đơn xuất ra dé báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn, quyết toán thuế giá trị gia tăng định kỳ hàng quý, làm cơ sở quyết toán thuế thu nhập cá nhân định kỳ hàng quý và gửi cho ban Giám đốc

~Thiủ kho: Lập hóa đơn chứng từ và theo dõi chỉ tiết hàng hóa trong kho, bao gồm cả tình hình hàng nhập — xuât — tôn; đôi chiều các hóa đơn, chứng từ sô sách với sô liệu thực tê

do Thủ kho trình lên, giúp hạn chê tôi đa những tủi ro, thât thoát cho doanh nghiệp 1.4 Các chính sách kế toán tại công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn: 1.4.1 Chế độ kế toán

- Niên độ kê toán ở công ty: Công ty áp dụng niên độ ke toán bắt đầu từ ngày | thang |

và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn áp dụng chế độ kế

toán Việt Nam theo thông tư 200/2014/TT/BTC

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Đơn vị tiền tệ sử đụng là đồng Việt Nam (VNĐ)

+ Chúng từ kê toán nguyên vật liệu: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT + Chứng từ kế toán tiền lương: Bảng chẩm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng ký

+ Chứng từ kể toán tài sản cô định: Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn GTGT, Biên bản kiểm tra

đánh giá sơ bộ chât lượng hàng hóa

- Hệ thống báo cáo tài chính:

Công ty sử dụng mẫu báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC:

« Báng cân đổi kế toán (Mẫu số B01-DN)

* Bao cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN)

« Báo cáo lưu chuyên tiền tệ (Mẫu số B03-DN)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)

1.4.2 Hình thức kế toán

Công ty Cô phân Thiết Bị Điện Sài Gòn áp dụng hình thức kề toán là sô kế toán theo hình

thức nhật ký chung, sử dụng phần mềm kế toán GEC.NET Hình thức này phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lí của công ty vì có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên

TRÌNH TỰ GHI SỐ KẺ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH

TOAN CUNG LOAI

- Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán và bảng tông hợp chứng từ kế toán

cùng loại đã được kiểm tra và nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, các biểu được

thiết kế sẵn trên phần mềm máy tính

11

- Cuối ky kế toán thực hiện các thao tác khóa số và lập báo cáo tài chính Cuối tháng, cuỗi năm số kế toán tông hợp và sô kế toán chỉ tiết được in ra giấy, đóng thành quyền và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

1.4.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

- Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm tất cả các chi phí mua, chi phí chế biến và các chỉ phí trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho

ở địa điểm và trạng thái hiện tại

- Doanh nghiệp quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Doanh nghiệp tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn 1.4.4 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng

- Phương pháp tính thuế GTGT: đơn vị áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, theo điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:

Thuế GTGT phải nộp = Thuê GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ

- Hóa đơn, chứng từ cần có đề kê khai thuế GTGT gồm có: Bảng kê hóa đơn chứng từ,

Hóa đơn bản hàng, Chứng từ thanh toán qua ngân hàng, Tờ khai thuế GTGT

1.4.5 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:

- Tài sản có định được đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại Nguyên giá tài sản cô định bằng giá mua cộng các khoản thuế không được hoàn lại và các chỉ phí liên quan trực

tiếp để đưa tài sản đến vi trí và trạng thái sẵn sang sử dụng

- Các chi phí liên quan đến tài sản cô định sau khi đưa vào sử dụng được ghi nhận vào

báo cáo kết quả kinh doanh

-Khấu hao tài sản cố định được xác định theo phương pháp đường thăng bằng nguyên giá/ thời gian sử dụng hữu ích ước tính Số khẩu hao được tính bằng nguyên giá

- Xác định thời gian trích khẩu hao trung bình hàng năm theo công thức:

Nguyên giá TSCĐ Mức trích khấu hao hàng năm = —

Thời gian trích khấu hao Mức trích khẩu hao hàng năm

Mức trích khâu hao hàng tháng =

12 Thời gian sử dụng hữu ích ước tính các loại tài sản tại đơn vị như sau:

© - Nhà cửa, vật kiến trúc: từ 10 đến 25 năm;

® - Máy móc và thiết bị: có thời gian khâu hao là 5 đến 8 năm

® - Phương tiện vận tải: 6 năm;

© _ Thiết bị văn phòng: tùy từng loại thiết bị, có thời gian khấu hao tối đa là 5 năm; 1.4.6 Phương pháp kế toán chỉ phí trả trước

Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước: Chi phí trả trước tại đơn vị bao gồm chi phí sửa

chữa (2425) chi phí trả trước đồng phục (24294), chỉ phí trả trước bảo hiểm (24295), chi

phí trả trước khác (24299) Phương phap phan b6 chi phi tra trước là theo phương pháp phân bô đường thăng

TOM TAT CHUGNG 1

Chương 1 đã giới thiệu khát quát về Công ty Cô phân Thiết Bị Điện Sải Gòn Qua đó

thấy được các cơ cầu tô chức và chính sách kế toán được áp dụng tại công ty rất phù hợp Công ty tạo điều kiện cho nhóm tìm hiều các thông tin cơ bản cũng như các quy định làm việc tại công ty giúp chủng em thuận lợi hơn trong việc phân tích công tác kế toán trong công ty ở các chương sau

Việc xây dựng cơ cấu quản lí và hình thức kế toán chặt chẽ, phân bố công việc cho các nhân viên phù hợp với năng lực đã đáp ứng được các yêu cầu mà Công Ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn đề ra giúp công ty để đàng quản lí nhân lực hiệu quả, nâng cao

chất lượng sản pham, hoàn thiện hơn về mọi mặt, có chỗ đứng vững chắc trên thị trường

ở hiện tại và tương lai

Công ty lựa chọn hình thức kế toán phù hợp thông qua phần mềm GEC NET Hình thức ghi chép này phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quan lí của công ty vì có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh thưởng xuyên Tạo điều kiện tốt và thuận lợi cho kế toán trong công việc giúp nâng cao năng suất làm việc và chất lượng kế toán

Công ty luôn tuân thủ các chuẩn mực kẻ toán, chính sách, quy định của Nhà nước giúp cho công ty luôn có chỗ đứng trên thị trường, đem lại sự tin tưởng cũng như giữ hình ảnh tốt trong mắt khách hàng

Trong chương tiếp theo, chúng em sẽ trình bày thực tế công tác kế toán tại doanh nghiệp Qua đó sẽ giúp đánh giá được tình hình phát triển của công ty và đánh giá năng lực kinh doanh đề khắc phục những điểm yếu và tận đụng những điểm mạnh nâng cao hình ảnh của công ty trong tâm trí khách hàng, hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty

CHUONG 2: THUC TE TAI CONG TY CO PHAN THIET BI ĐIỆN SÀI GÒN VÀ

SO SANH VOI CONG TAC KE TOAN TAI CONG TY TNHH NGAN NAM 2.1 Kế toán tiền mặt

2.1.1 Mô tả công việc kế toán tiền mặt

Kế toán tiền mặt là người có trách nhiệm theo đối và quản lý các giao địch thu chỉ tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, nhằm đảm bảo dòng tiền được điều phối hợp lý để phục vụ cho

các hoạt động sản xuất, kinh doanh nội bộ Công việc của kế toán tiền mặt bao gồm lập

các chứng từ như phiều thu, phiếu chỉ đối với các nghiệp vụ phát sinh, hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt lên phần mềm kế toán GEC.NET, đồng thời thường xuyên sắp xếp, lưu trữ các chứng từ liên quan đến tiền mặt một cách khoa học và chính xác

2.1.2 Quy trình kế toán tiền mặt

* Kê toán thu tiên mặt:

14

Người nộp tiền e toan thanh toan Ké toan tong hop Giam déc Người nộp tiền

So d6 2.1: Quy trinh thu tién mat

*Mô tả quy trình thu tiền mặt:

Bước 1: Người nộp tiền làm thông báo nộp tiền chuyên cho kế toán

Bước 3: Kế toán trưởng ký duyệt phiêu thu sau đó gửi lại cho Thủ quỹ

Bước 4: Thủ quỹ người nộp tiền lên ký phiếu thu

Bước 5: Người nộp tiền ký tên lên phiếu thu và nộp tiền cho thủ quỹ và nhận 1 liên của phiêu thu

Bước 6: Kế toán lưu 1 liên phiếu thu ở phòng kế toán và thủ quỹ nhận tiền từ người nộp tiền

Bước 7: Thủ quỹ ghỉ chép ở thủ quỹ tiền mặt

* Kê toán chỉ tiên mặt:

Kẻ toán trường Giam doc Người pa chỉ Ké toán thanh toán Kế toán tổng hợp |

Nhận tiền / al

/

Sơ đồ 2.2: Quy trình chỉ tiền mặt

Mô tả quy trình chỉ tiền mặt:

Bước 1: Người đề nghị chi tiền lập giấy đề nghị thanh toán giấy đề nghị tạm ứng được Trưởng Phòng, Giảm Độc ký duyệt sau đó đưa cho kê toán

Bước 2: Kế toán ghi nhận nghiệp vụ vào phần mềm, kiểm tra lập phiếu chí sau đó đưa kế toán trưởng ký duyệt

Bước 3: Kế toán trưởng ký duyệt phiêu chỉ sau đó chuyền lại cho thủ quỹ chỉ tiền

17

Bước 4: Thủ quỹ chuyên phiếu chỉ cho người đề nghị chỉ tiền

Bước 5: Người đề nghị chỉ tiền, ký tên lên phiếu chi, nhận tiền và giữ 1 liên phiếu chi

Bước 6: Kế toán lưu 1 liên phiếu chỉ ở phòng kế toán

Bước 7: Thủ quỹ ghi chép vào số quỹ tiền mặt

2.1.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

* Nghiệp vụ làm tăng tiền mặt:

Nghiệp vụ 1: Ngày 26/12/2022, rút tiền gửi ngân hàng SGTT về nhập quỹ tiền mặt

S6 cai TK 111 (Tham chiéu phy luc 2.1)

Số chỉ tiết: Số chỉ tiết TK 1111 (Tham chiếu phụ lục 2.2)

Nghiệp vụ 2: Ngày 07/12/2022, thu tiền bán hàng Cty TNHH TM DV KT Mặt Trời hóa

đơn 1372 (PKD) số tiền là 1.375.000 đồng, Thu tiền bán hàng Cty TNHH TM DV KT Mặt Trời hóa đơn 1401 (PKD) số tiền là 770.000 đồng

S6 cai TK 111 (Tham chiéu phy luc 2.1)

Số chỉ tiết: Số chỉ tiết TK 1111 (Tham chiếu phụ lục 2.2)

* Nghiệp vụ làm giảm tiền mặt:

Nghiệp vụ 3: Ngày 21/12/2022, kế toán lập phiếu tạm ứng tiền công tác miền tây ngày thanh toán 24/12//2022 (PHC) số tiền: 2.000.000 đồng

- Kế toán hạch toán:

No TK 141: 2.000.000

Có TK 1111: 2.000.000

Chứng từ sử dụng:

Chứng từ gốc: Phiếu tạm ứng số BM 219/SEE (Tham chiếu phụ lục 1.7)

Chứng từ ghi số: Chứng từ kề toán (Tham chiếu phụ luc 1.8), Phiéu chi s6 01_PC00001

(Tham chiều phụ lục 1.9)

Số kế toán:

Số tổng hợp: Số nhật ký chung

S6 cai TK 111 (Tham chiéu phy luc 2.1)

Số chỉ tiết: Số chỉ tiết TK 1111 (Tham chiếu phụ lục 2.2)

Nghiệp vụ 4: Ngày 26/12/2022, CP dầu cho xe 51G - 83918 đi công tác (PHC) - HD

83994 ngày 23/12/2022 số tiền 1.201.636 đồng, VAT - CP đầu cho xe 51G - 83918 đi

công tác (PHC) - HD 83994 ngày 23/12/2022 số tiền 120.164

Chứng từ gốc: Giấy đề nghị thanh toán các chỉ phí số BM 058/SEE (Tham chiếu phụ lục

1.10 ), Hoa don GTGT số 83994 (Tham chiếu phụ lục 1.11 )

Chứng từ ghi số: Phiếu chi số 04_PC00001 (Tham chiếu phụ luc 1.12 )

Số kế toán:

Số tổng hợp: Số nhật ký chung

S6 cai TK 111 (Tham chiéu phy luc 2.1)

Số chỉ tiết: Số chỉ tiết TK 1111 (Tham chiếu phụ lục 2.2)

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.1 Mô tả công việc kế toán tiền gửi ngân hàng

Kê toán tiên gửi ngân hàng có công việc theo dõi các nghiệp vụ kề toán liên quan đến ngân hàng như rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt cho doanh nghiệp, nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, thanh toán, Kế toán tiền gửi thường sẽ quản lý các thông tin này bằng các

giây tờ ủy nhiệm như ủy nhiệm chi, sao kê, báo nợ, và sẽ lập sô quỹ riêng, sử dụng sô này đôi chiêu với sô phụ của ngân hàng khi cân thông kê, kiêm soát

2.2.2 Quy trình thực hiện công việc

* Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Ká toán thanh toán

Bước 1: Khi nhận được yêu cầu chuyên khoản thanh toán của mấy bộ phận khác, phòng

kế toán tiếp nhận kiểm tra hồ sơ và lập ủy nhiệm chỉ sau đó gửi cho kế toán trưởng xem

trưởng

Bước 3: Kế toán trưởng xem và duyệt thu rồi chuyên sang cho Giám đốc;

Bước 4: Giảm đốc xem và ký duyệt thu rồi chuyền chứng từ lại cho Kế toán viên tiến hành ghi số kế toán tiền gửi

* Kế toán chỉ tiền gửi ngân hàng:

Bước 2: Kế toán trưởng kiểm tra lại và duyệt giấy ủy nhiệm chi, sau khi uỷ nhiệm chỉ

được duyệt thì chuyền cho Giám đốc;

Bước 3: Giảm đốc xem xét phê duyệt và ký ủy nhiệm chi (các đề nghị chi không hợp lệ

sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ và bỗ sung các chứng từ liên quan);

Bước 4: Sau khi được Giám đốc ký duyệt thì gửi uỷ nhiệm chi cho Ngân hàng Ngân

hàng nhận ủy nhiệm chi và thực hiện lệnh chỉ và trả I liên ủy nhiệm chỉ gửi về cho Kế

toán viên Bước 5: Kế toán viên nhận giấy báo nợ và căn cứ vào giấy báo nợ đề ghi số kế toán tiền

2.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Các nghiệp vụ liên quan đền thu tiên gửi ngân hàng:

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng

Nhận tiền ứng trước hoặc khách hàng trả nợ, căn cứ vào giấy “Báo có” của Ngân hàng Khi thu tiền bán hàng qua tài khoản TGỚNH, ngân hàng gửi giấy “Báo có”

- Các nghiệp vụ liên quan đến chỉ tiền gửi ngân hàng:

Khi rút TGNH để trả các khoản phải trả

Khi rút TGNH để trả tiền chỉ phí cho các hoạt động của doanh nghiệp

* Nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng:

Nghiệp vụ 1: Công ty nhận được giấy báo có ngày 30/12/2022 số 58751 Công ty TNHH

TM và DV Tuần Việt thanh toán tiền hàng với số tiền là 30.800.000 đồng

- Kế toán hạch toán:

No TK 11211: 30.800.000

Có TK 131: 30.800.000

- Chứng từ sử dụng:

Chứng từ góc: Giấy báo có GBC0001 (Tham chiếu phụ lục 1.13)

Chứng từ ghi số: Chứng từ kề toán (Tham chiếu phụ lục 1.14)

- Số kế toán:

Số tổng hợp: Số nhật ký chung

Số cái TK 112 (Tham chiếu phụ lục 2.3)

Số chỉ tiết: Số chỉ tiết TK 1121 (Tham chiếu phụ lục 2.4)

* Nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng:

Nghiệp vụ 2: Công ty Cô phần Thiết Bị Điện Sài Gòn thanh toán tiền điện kỳ 2 T11/2022

theo hóa đơn GTGT số 388123, ký hiệu IK22TPD ngày 01/12/2022 cho Điện Lực Cần

Giuộc số tiền 1.282.284 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), ngân hàng đã gửi giấy báo

Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT số 388123 (Tham chiếu phụ lục 1.15), Giấy báo nợ (Tham

chiều phu luc 1.16)

24

Chứng từ ghi số: Chứng từ kế toán (Tham chiếu phụ lục số 1.17), Uy nhiém chi (Tham

chiều phụ luc 1.18)

- Số kế toán:

Số tổng hợp: Số nhật ký chung

Số cái TK 112 (Tham chiếu phụ lục 2.3)

Số chỉ tiết TK 1121 (Tham chiếu phụ lục 2.4)

2.3 Kế toán mua hàng

2.3.1 Mô tả công việc kế toán mua hàng

- Kê toán mua hàng có nhiệm vụ lập báo cáo mua hàng băng tiên mặt đề thủ quỹ hoàn tiền đề theo đối chỉ tiêu tài chính này của doanh nghiệp

- Lưu trữ và bảo quản hồ sơ khách hàng trong đó bao gồm lưu hợp đồng mua hàng và lập danh sách theo dõi hàng ngày làm tiền đề cho việc lên các báo cáo về sau Lưu trữ các tài liệu cụ thê là lưu và bảo quản đơn hàng theo bộ phận đề tiện quản lý về sau Thu thập và lưu trữ chứng từ mua hàng hàng ngày

- Công việc hàng ngày của kế toán mua hàng đó là: cập nhật ghi chép phản ảnh kịp thời các thông tin giao nhận hàng hóa Kiểm tra số lượng, đơn giá của từng sản phẩm

- Còn cuối ngày, kế toán mua hàng có nhiệm vụ vào bảng kê chỉ tiết những giao dịch trong ngày Ngoài ra họ cần thường xuyên thực hiện kiểm tra, đối chiếu với thủ kho về

các giao dịch đã thực hiện

2.3.2 Quy trình kế toán mua hàng

Bước l1: Phòng kinh doanh lập đề nghị báo giá gửi cho nhà cung cấp

Bước 2: Nhà cung cấp nhận đề nghị báo giá sau đó lập bảng báo giá gửi cho kế toán Bước 3: Kế toán nhận bảng báo giá và lập đơn đặt hàng sau đó gửi nhà cung cấp Bước 4: Nhà cung cấp nhận đơn đặt hàng sau đó lập hóa đơn GTGT và xuất hàng

2ó