Bài tiểu luận nhóm phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần bao bì bia – rượu – nước giải khát

LỜI CAM ĐOAN Chúng tôi xin cam đoan tiểu luận “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cô phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát” là công trình nghiên cứu do nhóm chúng tôi tự thực hiện

TRUONG DAI HOC DONG THAP KHOA KINH TE

BAI TIEU LUAN NHOM

PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH CONG TY CO PHAN

BAO BÌ BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT

Chuyên ngành: Kế toán Trình độ: Đại học

Đồng Tháp, 2020

TRUONG DAI HOC DONG THAP KHOA KINH TE

BAI TIEU LUAN NHOM

PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH CONG TY CO PHAN

BAO BÌ BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT

Néang Tonh 0017410542 | ĐHKTI7C

Võ Quỳnh Như 0017410520 | ĐHKTI7A Trần Thị Huỳnh Hoa 0017410777 | ĐHKTI17B Nguyễn Thị Thu Hường 0017410825 | DHKT17B Nguyễn Minh Hoàng Ánh Nguyệt 0017410896 | ĐHKTI7B

GVHD: Nguyễn Thị Bích Thuận

(ký tên và ghi rõ họ tên)

Đồng Tháp, 2020

LỜI CAM ĐOAN

Chúng tôi xin cam đoan tiểu luận “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cô phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát” là công trình nghiên cứu do nhóm chúng tôi tự thực hiện Số liệu sử dụng trong luận văn là trung thực Những kết quả của luận văn chưa từng được công bồ trong bắt cứ công trình nào

Ngày 04 tháng 12 năm 2020

BAL Công ty Cô phân Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát

CPXDCBD Chi phi xây dựng cơ bản đở dang

1

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN c1 2c n2 22T 22121212 tt H1 tt 2t tt unn i DANH MUC TU VIET TAT occeccccccscccssssssesssessesssessessvessessvessesssessessressessvessesssessesssessessseeees ii Chuong 1 TONG QUAN VE CONG TY CP BAO BI VA IN NONG NGHIEP 4 1.1 Giới thiệu về công ty c2 H121 n2 1 ng rườg 4 1.2 Quá trình hình thành và phát triên s2 T121 E212 212121221 re 4 1.3 Ngành nghề và địa bàn kinh doanh - 56 S1 1E xEE1E1121111 212111 1.1 nga 6

1.4 Cơ cầu tô chức của bộ máy công fy - c1 E22 11 H221 ru 6

Chuong 2 PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH CUA CÔNG TY CO PHAN BAO BI VAIN NONG NGHIEP occ eccccccsccssscsssessvsssessvsssecsvssvessessvesssssvessssssessisssessessssisesessavesseesees 10 2.1 Phân tich bang can 461 ké toa ccccccecccccscesesscsesseseesessesecsesesevssesseesevssseevsesaeeees 10 2.1.1 Phân tích tính cân đối - 2S 2E1211521211211211211211 2211210111 10 2.1.1.1 Tính cân đối l - 222211 2E12E121121127121121211 22121111 rreg 10 2.1.1.2 Tính cân đối 2 - 22s 2112112 121121121121122121212 121121 rrg 10 2.1.1.3 Tính cân đối 3 - 2s 2211222 1211212212121 eo 11

2.1.2 Phân tích biến động theo chiều ngang và tý trọng các khoản mục trong tổng tài

SAD oc scccecsesssessecssessesssesscsssessessvessessvessesssessessveseesevessesssessesssssessvessessvssevsstsseesateseeseieseeseen 12

2.1.3 Phân tích biến động theo chiều ngang và tý trọng các khoản mục trong tổng TI8gUÔN VÔN G0002 2 1112211120111 101111111 1115111115011 1 0111211111111 KH kg 61kg he, 15 2.2 Phân tích bảng báo cáo kết qua hoat déng kinh doamh c.cccccccccscsecsseseeseeseseeereeees l6 2.2.1 Phân tích biến động theo chiều ngang và chiều đọc -c chen, l6 2.2.1.1 Phân tích biến động theo chiều ngang St rrneye 16 2.2.1.2 Phân tích biến động theo chiều đọc - -s.S ST 2E T115 1n re Hee ren 19

2.2.2 Phân tích cơ cầu doanh thu 2+: 2222+2221222211112111211122112111.1.E 1 re 20

2.3 Phân tích bảng báo cáo lưu chuyên tiền tệ 5 1n E1 E1 212tr re, 21 2.3.1 Phân tích biến động theo chiều ngang - 5 5c SE HH ng run 21

Chương 3 PHÂN TÍCH CÁC CHÍ SỐ TAI CHINH 0 ccccccccccscescsscesseseesessvssessesevsseeseens 24 3.1 Nhóm tỷ số khá năng thanh toán 5 c5 1 211212112 12121111 212.111 Ea 24 3.2 Nhóm tỷ số hiệu quả hoạt động 5 SE 121121111 1.2112 1 tren 25

3.2.1 Phân tích vòng quay khoản phải thu 5 c2 22 1222112122 2112222 tre re 25 3.2.2 Phân tích vòng quay hàng tổn kho - - S1 EE212121111 11211 EE 8 tr 26

3.2.3 Các tỷ số hiệu quả hoạt động khác - 5c TT E212 11212 re re 27 3.3 Nhóm tỷ số đòn bẩy tài chính - Sàn 1112111111121 2122221 1 HH gu ryu 28 3.4 Nhóm tỷ số khá năng sinh lời - 5c s St 1 E1 E11122121121111 12111 rrerreo 29

3.5 Phân tích Dupont 0 1 2212221111112 12 211151150111 111111111111 10111 11c ket

Chương 4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 s2 2 211211271211 E1 E1 trường

Bảng phân tích biến động tổng nguồn vốn 1 ST EEHEnerrug 15 Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh đoanh 5s sc sa 17 Bảng phân tích Báo cáo KQHĐKD theo chiều đọc - 5c cccccczcszxsei 19 Bảng phân tích cơ cầu doanh thu 5-5 51 1 E2 1215711121711 1.1 Eerre 20 Bảng phân tích báo cáo lưu chuyền tiền tỆ 2-1 SE, 21 Bảng phân tích khả năng thanh toán Q.0 221 1221122112211 12 nhe 24 Bảng phân tích vòng quay khoản phải thu 2 c 22c 2222212222221 se+ 25 Bảng phân tich vòng quay hàng tồn kho 5 5 SE ghen Herờn 26 Bảng phân tích các tỷ số hiệu quả hoạt động khác 55 cv 27

Bảng phân tích tỷ số đòn bây tài chính 5 Sàn SE HH Hee 28 Bảng phân tích tỷ số khả năng sinh lời 5 - 5 SE E1 grrei 29

Bảng phân tích duponi c2 2211222121 112 11152115 11115115111 111218111 key 30

Chương 1 TỎNG QUAN VE CONG TY CO PHAN BAO BI BIA RUQU NUOC

GIAI KHAT 1.1 Giới thiệu về công ty

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT

Giấy phép thành lập theo Quyết định số: 20/2005/QĐ-BCN ngày 01 tháng 04 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp

Giấy chứng nhận kinh doanh số: 0203001481, cấp ngày ngày 16 tháng 5 năm 2005

Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần 2 số: 0200159453, cấp ngày ngày 18 tháng 8 năm 2015

Công ty Thủy tinh Hải Phòng được nước Cộng hòa Dân chủ Đức giúp

đỡ xây dựng từ năm 1958 và khánh thành vào ngày 26/03/1963 với tên gọi là Nhà máy Thủy tỉnh Hải Phòng, là một nhà máy trung tâm của ngành thủy tinh phía Bắc Theo đề nghị của Giám đốc Nhà máy Thủy tỉnh Hải Phòng và Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng công ty Rượu - Bia - Nước giải khát Việt Nam, ngày 01/08/1996, Bộ Công nghiệp đã ra quyết định số 2134/QĐ-TCCB về việc đổi tên Nhà may Thuy tinh Hai Phong thành Công ty Thủy tinh Hải Phòng trực thuộc Tổng công ty Rượu - Bia

4

- Nước giải khát Việt Nam, có nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh sản phẩm thủy tinh, kinh doanh dịch vụ nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho ngành thủy tinh

Công ty Thủy tinh Hải Phòng là doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng công ty Rượu - Bia - Nước giải khát Việt Nam, hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản ngân hàng và có dấu riêng để giao dịch theo quy định của Nhà nước

Căn cứ theo Quyết định 125/QĐ-TTg ngày 28/01/2003 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt đề án tổng thể sắp xếp, đổi mới Tổng công ty Nhà nước và Công ty Nhà nước thuộc Bộ Công nghiệp giai đoạn 2003-2005, Tổng công ty Rượu - Bia - Nước giải khát Việt Nam được tách ra thành 02 Tổng công ty là Tổng Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội và Tổng công ty Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn Trong đó, Công ty Thủy tinh Hải Phòng là đơn vị thành viên của Tổng Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội Lãnh đạo Tổng Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội đã kiến nghị với Bộ Công nghiệp cho phép Công ty Thủy tỉnh Hải Phòng được chuyển đổi hướng sản xuất kinh doanh và tổ chức sắp xếp lại mô hình hoạt động Ngày 11/8/2003, Hội đồng Quản trị Tổng công ty

đã có Nghị quyết số 02/HĐQT yêu cầu Công ty Thuy tinh Hai Phong ngừng sản xuất thủy tinh và triển khai các bước công việc cần thiết của tiến trình cổ phần hóa

Ngày 12/05/2004, Bộ trưởng Bộ Công nghiệp ra Quyết định số 1034/QĐ-TCCB về việc cổ phần hóa Công ty Thủy tinh Hải Phòng Công

ty Thủy tinh Hải Phòng chuyển thành Công ty cổ phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát căn cứ theo Quyết định số 166/2004/QD-BCN ngày 08/12/2004 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp

Ngày 19/05/2005, Công ty đã tiến hành Đại hội đồng cổ đông thành lập Công ty Cổ phân Bao bì Bia Rượu Nước giải khát Đại hội đồng cổ đông đã thông qua Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty cổ phần,

5

thông qua phương hướng sản xuất kinh doanh và bầu ra Hội đồng Quản trị Công ty, Ban kiểm soát Công ty Ngày 16/05/2005, Công ty đã chính thức hoạt động theo hình thức Công ty cổ phần theo giấy phép kinh doanh số 0203001481 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp lần đầu với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng và Giấy chứng nhận đăng

ký thay đổi lần thứ hai cấp ngày 18/08/2015 theo mã số doanh nghiệp

0200159453.

1.3 Ngành nghề và địa bàn kinh doanh

Ngành nghề của công ty:

- Sản xuất kinh doanh bao bì cho ngành bia, rượu, nước giải khát;

- Sản xuất kinh doanh các loại vật tư chuyên dùng cho ngành thủy

tỉnh;

- Kinh doanh các sản phẩm bia, rượu, nước giải khát, nguyên vật liệu, vật tư thiết bị cho ngành bia, rượu, nước giải khát;

- Dịch vụ cho thuê kho bãi, bốc xếp cầu cảng;

- Dịch vụ vận tải hàng hóa bằng đường bộ;

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống

Địa bàn hoạt động: địa bàn kinh doanh chính của Công ty là các tỉnh miền Bắc, miền Trung

1.4 Cơ cầu tô chức của bộ máy công ty

- Mô hình quản trị: theo mô hình Công ty cổ phần

Cơ cầu bộ máy quản lý:

- Đại hội đồng cỗ đông: gồm tất cả Cô đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có thâm quyền cao nhất quyết định mọi vẫn dề quan trọng của Công ty theo Luật Doanh nghiệp và Điều lệ Công ty Đại hội đồng cô đông là cơ quan qua báo cáo tài chính hàng năm và ngân sách tài chính cho năm tài chính tiếp theo; Quyết định chủ trương đầu tư chính sách đài hạn trong việc phát triển Công ty; Quyết định cơ cấu vốn, bầu ra Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông thường niên được tổ chức mỗi năm một lần

- Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cô đông bầu ra, là cơ quan quản lý của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thâm quyền của Đại hội đồng cô đông Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Giám đốc điều hành và những người quản lý khác Hiện tại Hội đồng quản trị Công ty có 03 thành viên, nhiệm kỳ mỗi thành viên không quá 05 năm

Danh sách HĐQT

Ông Nguyễn Hải Hồ - Chủ tịch HĐQT

Bà Nguyễn Thị Kiều Chi - Thành viên HĐQT

Ông Nguyễn Văn Do - Thành viên HĐQT

- Ban kiểm soát: Ban kiểm soát do ĐHĐCĐ bầu ra, chịu sự quản lý trực tiếp của

DHDCD Ban kiểm soát có nhiệm vụ thay mặt cô đông kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp

trong điều hành hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT và Ban Giám đốc Hiện tại Ban kiểm soát của công ty gồm

03 thành viên, nhiệm kỳ mỗi thành viên không quá 05 năm

Danh sách Ban kiểm soát:

Ông Bùi Đỗ Giao - Trưởng Ban kiểm soát

Bà Bùi Diệu Hằng - Thành viên Ban kiểm soát

Ông Trần Minh Tuần - Thành viên Ban kiểm soát

- Ban Giám đốc (Ban điều hành): Ban Giám đốc gồm Giảm đốc và 01 Phó Giám đốc

Giám đốc được HĐQT ủy quyên, là người đại điện theo pháp luật của Công ty, điều hành mọi hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện các quyên và nhiệm vụ được giao Phó Giám đốc được phân công phụ trách Tài chính Kế toán

Danh sách Ban điều hành:

Ông Nguyễn Văn Do - Giảm đốc

Bà Đỗ Thị Lan Thủy - Kế toán trưởng

Các phòng ban:

- Phòng Tô chức hành chính: là đơn vị tham mưu lãnh đạo Công ty về nguồn nhân lực đài hạn và hàng năm, bồ trí kế hoạch, điều động, sử dụng lao động hiệu quả, xây dựng nội quy quy chế, quy định, hướng dẫn thực hiện công tác quản lý lao động, tiền lương, các chế độ, chính sách, đảo tạo, theo dõi công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật và các công việc hành chính khác

- Phòng Tài chính Kế toán: là đơn vị tham mưu cho lãnh đạo Công ty về mặt tài chính, đảm nhận và chịu trách nhiệm trước Công ty về lĩnh vực tài chính kế toán, xây dựng và tô chức thực hiện kế hoạch tài chính hàng năm, tô chức công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo tài chính theo quy định và các báo cáo quản trị theo yêu cầu của Công ty: hướng dẫn, kiêm tra việc lập hóa đơn chứng từ ban đầu cho công tác kế toán

- Phòng Kế hoạch Tổng hợp: là đơn vị chịu trách nhiệm tổng hợp và xây dựng chiến lược, kế hoạch phát triển đài hạn hằng năm của Công ty, cân đối kế hoạch kinh tế - kỹ

thuật — tài chính và tham mưu cho Giám đốc, HĐQT trong triển khai kế hoạch hằng năm,

xây dựng kế hoạch kinh doanh thương mại và dịch vụ khai thác tôi đa cơ sở vật chất hiện

có, tông hợp, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch và đề xuất những biện pháp

xây dựng đề án tối ưu hóa sản xuất, xây dựng kế hoạch mua sắm và tổ chức thực hiện kế hoạch cung ứng vật tư, nguyên liệu, máy móc thiết bị, phụ tùng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, xây dựng kế hoạch phát triển thị trường, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, quản lý mạng lưới tiêu thụ san pham va phat triển thương hiệu.

pham, tô chức kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quy trình công nghệ, thực hiện việc quản lý và xác nhận số liệu, các chỉ tiêu kỹ thuật trong các công đoạn sản xuất, xây dựng định mức nguyên vật liệu sử dụng cho từng công đoạn sản xuất, từng loại sản phẩm, lập phương án, kế hoạch sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng định kỳ và đột xuất với thiết bị, nhà xưởng, công trình kiến trúc, giám sát, kiểm tra và nghiệm thu quá trình thực hiện, quản lý

và theo dõi lắp đặt máy móc thiết bị và nhà xưởng mới, nghiệm thu và đưa vào sử dụng những công trình được giao, triển khai thực hiện hiệu chính và quản lý các thiết bị có yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn đề giám sát và bảo vệ môi trường theo đúng quy định của pháp luật

1.5 Định hướng phát triển

- Các mục tiêu chủ yếu của Công ty: là đơn vị sản xuất phụ trợ cho Tổng công ty và các Công ty trong ngành Bia — Rượu — Nước giả khát

- Chiến lược phát triển trung và đài hạn

+ Nắm toàn bộ thị phần nắp chai bia, nước giải khát khu vực miền Bắc và miền Trung;

+ Đa dạng hóa sản phẩm theo hướng từng bước phát triển thêm các sản phâm mới

10

Chuong 2 PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH CUA CONG TY CO PHAN BAO

BÌ BLA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT 2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán

2.1.1 Phân tích tính cân đối

2.1.1.1 Tính cân đối 1

Bảng 2.1 Bảng phân tích tính cân đối I

Don vi tinh: Triệu dong

(Nguon: BCDKT cua BAL từ 2018-2019)

Từ bảng trên ta thấy ở 2 năm 2018 và 2019 thì TSNH đều lớn hơn NNH, và TSDH cũng lớn hơn NDH của công ty Như vậy công ty đã dùng một phần VCSH để tài trợ cho TSNH

động kinh doanh) của công ty Tuy nhiên, lượng vốn thiếu hụt này có chiều hướng giảm, cụ thể ở năm 2018 lượng vốn thiếu là gần 8 tỷ đồng, đến năm 2019 lượng vốn thiếu được cải thiện hơn chỉ còn 3,2 tỷ đồng

Từ phân tích này, ta thấy nhu cầu vốn của công ty giảm, nhưng để có

đủ vốn cung cấp cho hoạt động kinh doanh được bình thường liên tục, công ty phải huy động vốn từ các khoản vay hoặc đi chiếm dụng vốn từ các đơn vị khác

12

2.1.2 Phân tích biến động theo chiều ngang và tỷ trọng các khoản mục trong tổng tài sản

Bảng 2.4 Bảng phân tích biến động tài sản

biến động này là do:

(Nguồn: BCĐKT của BAL từ 2018-

2019)

Qua bảng phân tích trên, ta nhận thấy tổng tài sản của công ty năm

2019 giảm hơn 4,6 tỷ đồng, giảm gần 12% so với năm 2018 Trong đó:

- TSNH năm 2018 có giá trị là trên 28 tỷ đồng sang năm 2019 thì

TSNH giảm xuống mức 22,54 tỷ đồng Như vậy, TSNH đã giảm hơn 5,6

tỷ đồng so với năm 2018, tỷ trọng giảm gần 20% Nguyên nhân của sự

+ Vốn bằng tiền của công ty giảm trên 1,7 tỷ đồng, tốc độ giảm trên

48% so với năm 2018

14

+ Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn năm 2019 giảm mạnh Cụ thể, ở năm 2018 các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn là 4,5 tỷ đồng, đến năm 2019 giảm xuống còn 1 tỷ đồng Giảm đến 3,5 tỷ đồng, gần 78% so với năm 2018

15

+ Các khoản phải thu ngắn hạn giảm hơn 908 triệu đồng, giảm gần 11.5% so với năm 2018

+ Giá trị HTK tăng trên 490 triệu đồng, tăng 4.11% so với năm

sự tăng nhẹ của các khoản phải thu ngắn hạn là 0.11% (20.59% - 20.48%), hàng tồn kho và TSNH khác cũng tăng tỷ lệ lần lượt là 5.63%

(36.49% - 30.86%) và 0.37% (0.51% - 0.14%)

- TSDH năm 2019 tăng so với năm 2018 là khoảng 994 triệu đồng, tức là tăng gần 9.5%, xét về mặt tỷ trọng thì đã tăng 6.61% (33.71% - 27.10%), trong đó TSCĐ tăng hơn 1.5 tỷ đồng, tương ứng tăng 7.44%

so với năm 2018 (29.21% - 21.77%) Tài sản dở dang dài hạn năm 2018

là gần 232 triệu đồng so với năm 2019 không có phát sinh tài sản dở dang dài hạn thì đã giảm 100% TSDH khác giảm hơn 301 triệu đồng tương ứng giảm 16.48% so với năm 2018 Xét về mặt kết cấu, thì tỷ trọng của tất cả các khoản mục trong tài sản dài hạn đều giảm, tài sản

dở dang dài hạn giảm so với năm 2018 là 0.60% (0.00%-0.60%) TSDH

khác giảm 0.24% (4.73%-4.49%) Chỉ có TSCĐ tăng 7.44% (29.21% - 21.77%)

16