Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải Quan thành phố Hải Phòng

LỜI CẢM ƠN Qua quá trình tham gia học tập và nghiên cứu, nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo trường Đại học Hải Phòng, Phòng Quản lý đào tạo sau đại học, Tôi đã hoàn thà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

PHẠM THÀNH TRUNG

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI MẶT HÀNG ĐÁ TỰ NHIÊN XUẤT KHẨU CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

HẢI PHÒNG – 2022

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

PHẠM THÀNH TRUNG

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI MẶT HÀNG ĐÁ TỰ NHIÊN XUẤT KHẨU CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8310110

Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Thu Thủy

HẢI PHÒNG – 2022

LỜI CAM ĐOAN

Tôi (Phạm Thành Trung) xin cam đoan đây là sản phẩm độc lập của của bản thân Số liệu sử dụng phân tích trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng,

đã công bố theo đúng quy định Các kết quả nghiên cứu trong luận văn do Tôi

tự tìm hiểu, thu thập, nghiên cứu phân tích một cách trung thực, khách quan

và phù hợp với thực tiễn Việt Nam Sản phẩm này chưa từng được công bố trong bất kỳ nghiên cứu nào khác

Hải Phòng, ngày tháng 6 năm 2022

Tác giả

Phạm Thành Trung

LỜI CẢM ƠN

Qua quá trình tham gia học tập và nghiên cứu, nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo trường Đại học Hải Phòng, Phòng Quản lý đào tạo sau đại học, Tôi đã hoàn thành chương trình học tập và nghiên cứu luận văn với đề tài

“Hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng”

Tôi xin chân thành cảm ơn các đồng nghiệp công tác tại Đội Kiểm soát Hải quan thuộc cục Hải quan TP Hải Phòng đã cung cấp tài liệu, phối hợp với tôi trong quá trình xử lý thông tin và đóng góp ý kiến cho tôi trong quá trình nghiên cứu đề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Thu Thủy đã tạo mọi điều

kiện và tận tình giúp đỡ, hướng dẫn Tôi trong quá trình hoàn thiện nghiên cứu đề tài

Xin chân thành cảm ơn!

Hải Phòng, ngày tháng 6 năm 2022

Tác giả

Phạm Thành Trung

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN iiii MỤC LỤC iiiiii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viivii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC HÌNH VẼ ix

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU

6

1.1 Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát hải quan ……… 6 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của công tác kiểm soát Hải quan……… 6 1.1.2 Mục tiêu, nguyên tắc của kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

7

1.2 Cơ sở pháp lý thực hiện công tác kiểm soát hải quan……… 8 1.3 Quy trình kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu 10 1.4 Nội dung của công tác kiểm soát hải quan……… 14 1.4.1 Xây dựng kế hoạch kiểm soát hải quan hàng xuất nhập khẩu…… 14 1.4.2 Tổ chức thực hiện kiểm soát hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu qua địa bàn hoạt động hải quan………

14

1.4.3 Thanh tra, kiểm tra, kiểm soát hải đối với khoáng sản là mặt hàng

đá tự nhiên xuất khẩu qua cửa khẩu cảng Hải Phòng………

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI MẶT HÀNG ĐÁ TỰ NHIÊN XUẤT KHẨU CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

28

2.1 Giới thiệu chung về Đội Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan

TP Hải Phòng………

28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển……… 28

2.1.2 Nhiệm vụ của Đội Kiểm soát 28

2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Đội Kiểm soát 30

2.1.4 Đội ngũ cán bộ công chức, viên chức 31

2.1.5 Một số kết quả đã đạt được của Đội Kiểm soát 33

2.2 Thực trạng công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng………

42 2.2.1 Quy trình kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu qua cửa khẩu cảng Hải Phòng………

42 2.2.2 Nội dung công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng………

44 2.3 Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan TP Hải Phòng………

49 2.4 Đánh giá công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan TP Hải Phòng

51 2.4.1 Thành tựu……… 51

2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân hạn chế……… 53

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI MẶT HÀNG ĐÁ TỰ NHIÊN XUẤT KHẨU CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

58

3.1 Phương hướng, nhiệm vụ của công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan TP Hải Phòng đến năm

58

2025……… 3.1.1 Nhiệm vụ trọng tâm trọng kiểm soát hải quan tại Đội Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng

58

3.1.2 Phương hướng hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan của Đội

Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng đến năm 2025

58

3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan TP Hải Phòng………

60

3.2.1 Tăng cường, áp dụng linh hoạt các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải để kịp thời phát hiện, ngăn chặn, đối với các hành vi xuất khẩu trái phép mặt hàng đá tự nhiên của Cục Hải quan TP Hải Phòng

60

3.2.2 Đào tạo, nâng cao năng lực, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán

bộ công chức tại Đội Kiểm soát Hải quan để trở thành lực lượng chuyên sâu, tinh nhuệ

61

3.2.3 Phối hợp, trao đổi thông tin kịp thời với Phòng quản lý rủi ro, Chi cục Hải quan cửa khẩu, áp dụng các biện pháp nghiệp vụ thích hợp theo dõi bắt giữ, xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật………

63

3.2.4 Tăng cường công tác vận động quần chúng, tuyên truyền, phổ biến

pháp luật để quần chúng tích cực chủ động tham gia vào các hoạt động phòng, ngừa tố giác tội phạm

64

3.2.5 Tăng cường, chủ động phối hợp với các lực lượng chức năng, chính quyền địa phương nhằm phát hiện, đấu tranh bắt giữ, xử lý nghiêm minh, kịp thời hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép khoáng sản là đá tự nhiên qua biên giới………

67

3.2.6 Đẩy mạnh công tác hợp tác quốc tế song phương và đa phương, tích cực trao đổi thông tin, phối hợp với hải quan các nước trên thế giới để nhận diện các phương thức thủ đoạn vi phạm mới và kịp thời áp dụng các biện pháp thích hợp trong quá trình đấu tranh, phát hiện vi phạm……

68

3.2.7 Tham mưu lãnh đạo Tổng cục Hải quan đề xuất đề xuất, kiến nghị

lên Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Xây dựng, Bộ Công thương điều chỉnh,

sửa đổi chính sách, Luật khoáng sản và các Thông tư văn bản hướng dẫn

phù hợp với công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất

khẩu………

69

3.2.8 Xây dựng cơ sở dự liệu quản lý rủi ro theo doanh nghiệp, mã hàng

xuất khẩu để kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu

của Cục Hải quan thành phố hải phòng………

71

3.2.9 Tăng cường, bổ sung trang thiết bị, công cụ hỗ trợ; Tăng kinh phí,

hỗ trợ công tác thanh toán cho hoạt động kiểm soát hải quan đối với mặt

hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng…

72

3.2.10 Khuyến khích, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp áp dụng công

nghệ hiện đại, trình độ kỹ thuật cao, quy mô sản xuất lớn đối với mặt hàng

đá tự nhiên xuất khẩu………

73

KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 76-77

EU : Liên minh châu Âu

KSHQ : Kiểm soát Hải quan

GSQL : Giám sát quản lý

GSHQ : Giám sát hải quan

KTSTQ : Kiểm tra sau thông quan

NHTM : Ngân hàng thương mại

DANH MỤC BẢNG

Số

1.4 Tiêu chí đánh giá doanh nghiệp có độ rủi ro trong công tác

2.1 Kết quả đấu tranh, bắt giữ trong giai đoạn 05 năm 33

2.2 Kim ngạch xuất khẩu đá tự nhiên qua cửa khẩu cảng Hải

2.3 Số vụ việc thanh tra, kiểm tra đối với mặt hàng đá tự nhiên

DANH MỤC HÌNH VẼ

3.2 Hệ thống máy soi container cố định tại Cục Hải quan

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết

Quản lý về kinh tế là nhiệm vụ cần thiết, đóng vai trò quan trọng trong quản lý của nhà nước Quản lý nhà nước về Hải quan là một trong nhiều nội dung của công tác quản lý nhà nước về kinh tế, giữ vị trí hết sức quan trọng trong thực thi chính sách kinh tế của Nhà nước, đặc biệt là đối với hoạt động xuất nhập khẩu

Kể từ khi giành được độc lập, Đảng và Nhà nước ta đặc biệt chú trọng công tác quản lý nhà nước về Hải quan Ngày 10/09/1945, sắc lệnh thành lập sở thuế quan và thuế gián thu được ban hành đã xác định vai trò của Nhà nước về thuế quan, xác định vị trí của ngành Hải quan, một trong những công cụ của Nhà nước cách mạng nhằm bảo vệ lợi ích, chủ quyền an ninh đất nước

Nhằm đáp ứng yêu cầu đặt ra đối với quá trình hội nhập quốc tế của Việt Nam hiện nay Với vai trò là “người gác cửa nền kinh tế”, trải qua 76 năm xây dựng và phát triển (10/9/1945-10/9/2021), gắn liền với lịch sử đấu tranh cách mạng của đất nước, Hải quan Việt Nam đã không ngừng lớn mạnh và trưởng thành về mọi mặt Ngày nay, cùng với sự phát triển không ngừng của khoa học công nghệ, Hải quan Việt Nam đã nỗ lực đang hướng tới phát triển cơ quan Hải quan chính quy, hiện đại, ngang tầm Hải quan các nước phát triển trên thế giới, dẫn đầu trong thực hiện Chính phủ số với mô hình Hải quan thông minh

Mục tiêu của Chiến lược nhằm xây dựng Hải quan Việt Nam chính quy, hiện đại, ngang tầm Hải quan các nước phát triển trên thế giới, dẫn đầu trong thực hiện Chính phủ số, với mô hình Hải quan thông minh, nâng cao chất lượng phục vụ người dân, doanh nghiệp trong thực hiện thủ tục hải quan, quản lý hải quan và thu thuế hiệu quả, tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, du lịch và vận tải hợp pháp qua biên giới, tạo môi trường XNK minh bạch, công bằng, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, đảm bảo an ninh, an toàn xã hội và bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia Tuy nhiên, bên cạnh việc hỗ trợ giảm thiểu tối đa thủ tục hành chính cũng như tạo điều kiện thông quan lô hàng nhanh nhất

để các cá nhân, tổ chức không bị ách tắc khi hoạt động XNK cũng như có

nguyên liệu cung ứng từ nước ngoài thì Ngành Hải quan vẫn thường xuyên, trú trọng và không nhân nhượng đối với các hành vi buôn lậu, gian lận thương, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Tron bối cảnh hiện nay, Việt Nam đặc biệt quan tâm, trú trọng đến việc xuất khẩu khoáng sản nói chung và đá tự nhiên xuất khẩu ra nước ngoài vì đây

là nguồn tài nguyên của đất nước cần được kiểm soát chặt chẽ từ việc cấp giấy phép đến khai thác, chế biến và xuất khẩu nhằm đảm bảo khoáng sản xuất khẩu

có nguồn gốc hợp pháp, phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành, hướng tới tăng số thu ngân sách nhà nước, tăng thu nhập cho người lao động bằng cách khuyến khích các doanh nghiệp xuất khẩu khoáng sản là đá tự nhiên được chế biến tinh, chế biến sâu mang lại giá trị kinh tế cao Tuy nhiên, hiện tượng các đối tượng buôn lậu, xuất khẩu trái phép đá tự nhiên ra nước ngoài có xu hướng tăng cao vì lợi nhuận mang lại, các hành vi của đối tượng ngày càng tinh vi, đa dạng và liều lĩnh hơn; Vì vậy, để kiểm soát được mặt hàng khoáng sản là đá tự nhiên xuất khẩu này là một khó khăn thách thức đối với cơ quan quản lý, đặc biệt là tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Chính vì lý do trên, vận dụng kiến thức của Quý thầy cô đã truyền đạt được trong quá trình học tập rèn luyện tại Trường Đại học Hải Phòng và kiến thức thực tiễn tại đơn vị công tác, em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng” làm luận văn tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu

2.1 Mục đích chung

Trên cơ sở nghiên cứu thực trạng, luận văn nhằm đề xuất một số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

2.2 Mục đích cụ thể:

- Hệ thống hóa lý luận và thực tiễn về công tác Kiểm soát Hải quan;

- Đánh giá thực trạng công tác Kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng trong giai đoạn 2017 – 2021

- Đề xuất định hướng và biện pháp nhằm hoàn thiện công tác Kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá

tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi nội dung: Công tác Kiểm soát Hải quan tập chung vào ngăn chặn, phát hiện, đấu tranh bắt giữ đối với hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa là đá tự nhiên xuất khẩu qua các cửa khẩu thuộc địa bàn quản lý của Cục Hải quan TP Hải Phòng

- Phạm vi không gian: Tại các cửa khẩu cảng thuộc địa bàn quản lý của cục Hải quan TP Hải Phòng

- Phạm vi thời gian: Dữ liệu, số liệu được nghiên cứu trong giai đoạn 2017- 2021

4 Phương pháp nghiên cứu:

4.1 Phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu, số liệu:

+ CBCC trực tiếp tiến hành thu thập thông tin về các tổ chức cá nhân có khả năng, điều kiện, biểu hiện vi phạm pháp luật trong hoạt động xuất khẩu đá

tự nhiên trong nước

+ Thu thập thông qua hoạt động cơ sở bí mật của cơ quan Hải quan

+ Thu thập từ hệ thống dữ liệu thông tin điện tử của cơ quan Hải quan như hệ thống thông quan điện tử của cơ quan Hải quan (Vnaccs/Vcis), hệ thống

cơ sở dữ liệu giá Hải quan (GTT02), Hệ thống thông tin quản lý rủi ro, Hệ thống thông tin tình báo của cơ quan Hải quan (CI02); Từ hệ thống trao đổi thông tin Hải quan thế giới (PCU)

+ Từ một số nguồn thông tin khác…

+ Từ phản ánh của quần chúng nhân dân;

+ Từ các trang báo mạng, websize điện tử, truyền hình ;

+ Từ các Doanh nghiệp quản lý, cảng kho bãi tại các cửa khẩu cảng Hải Phòng nơi lưu giữ hàng hóa trước khi xuất khẩu;

+ Từ một số nguồn thông tin khác…

Nguồn số liệu thứ cấp: Thu thập tại Đội Kiểm soát Hải quan Cục Hải quan TP Hải Phòng thông qua các hồ sơ, chứng từ, hệ thống biểu mẫu, các báo cáo các từ năm 2017-2021

4.2 Phương pháp tổng hợp và xử lý số liệu:

Toàn bộ thông tin, dữ liệu thu thập sẽ được tổng hợp nhận diện, đánh giá theo các tiêu chí, mức độ rủi ro khác nhau như Doanh nghiệp, Tuyến Đường, Theo mã số hàng hóa xuất khẩu (Mã HS), điều kiện xuất khẩu (quy cách, quy chuẩn, giấy phép) Hoạt động này trong công tác Kiểm soát Hải quan là hoạt động Điều tra cơ bản do CQHQ thực hiện

- Phương pháp thống kê mô tả: Dùng phương pháp thống kê mô tả để xác định xu hướng biến động của các kết quả giám sát nhằm phục vụ cho việc phân tích đánh giá công tác giám sát hải quan đối với hàng hóa XNK hải quan;

- Phương pháp khác

4.4 Phương pháp chuyên gia:

Ngoài những phương pháp kể trên, luận văn còn thu thập ý kiến của một

số chuyên gia và các nhà quản lý có liên quan đến công tác kiểm soát Hải quan như: Lãnh đạo Cục, Đội trưởng, Trưởng phòng có chức năng quản lý của Cục Hải Quan Hải Phòng để có căn cứ cho việc rút ra các kết luận một cách xác đáng

nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng là đá tự nhiên

của Cục Hải quan TP Hải Phòng

5 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan đối với mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU NHẬP KHẨU

1.1 Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát hải quan

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của công tác kiểm soát Hải quan

a Khái niệm công tác Kiểm soát Hải quan

Công tác kiểm soát hải quan là công tác đặc thù của lực lượng hải quan để thực hiện nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới trong phạm vi địa bàn hoạt động của mình, cụ thể là sử dụng kết hợp các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan, phương tiện, trang thiết bị kỹ thuật trong hoạt động phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.[6]

b Đặc điểm công tác Kiểm soát Hải quan

- Áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan., thu thập thông tin trong nước và ngoài nước liên quan đến hoạt động hải quan để chủ động phòng., chống buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới., phục vụ thông quan hàng hóa và kiểm tra sau thông quan; phối hợp với các cơ quan hữu quan bảo vệ bí mật về người cung cấp thông tin các vụ buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo quy định của pháp luật.[17]

- Thực hiện kiểm soát hải quan đối với hàng hóa, phương tiện vận tải.; chủ trì, phối hợp với cơ quan nhà nước hữu quan thực hiện các hoạt động phòng, chống buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới trong địa bàn hoạt động hải quan.[17]

- Khi tiến hành kiểm soát hải quan đối với hàng hóa, phương tiện vận tải trong địa bàn hoạt động hải quan, CQHQ được áp dụng biện pháp tuần tra., điều tra., xác minh hoặc biện pháp nghiệp vụ khác theo quy định của Luật này., pháp luật xử lý vi phạm hành chính., pháp luật tố tụng hình sự và pháp luật tổ chức điều tra hình sự.[17]

- Yêu cầu cơ quan., tổ chức, cá nhân liên quan cung cấp thông tin, tài liệu

để phục vụ việc kiểm tra., điều tra, xác minh hành vi buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.[17]

- Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh

mở bưu phẩm., hàng hóa được xuất khẩu, nhập khẩu qua đường bưu chính., chuyển phát nhanh để kiểm tra khi có căn cứ cho rằng bưu phẩm., hàng hóa đó

có tài liệu., hàng hóa liên quan đến buôn lậu , vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.[17]

- Sử dụng cờ hiệu., đèn hiệu., pháo hiệu., còi., loa; sử dụng vũ khí và công

cụ hỗ trợ theo quy định của pháp luật về quản lý., sử dụng vũ khí., vật liệu nổ và công cụ hỗ trợ.[17]

- Ngoài địa bàn hoạt động hải quan, CQHQ phối hợp., thực hiện các hoạt động kiểm soát hải quan để phòng., chống buôn lậu., vận chuyển trái phép

hàng hóa qua biên giới theo quy định của pháp luật.[17]

1.1.2 Mục tiêu, nguyên tắc của kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Công tác KSHQ tập trung thực hiện những mục tiêu, nguyên tắc cơ bản sau:

Thứ nhất, kiểm soát hàng hóa được vận chuyển từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam (hàng nhập khẩu), hàng được vận chuyển từ Việt Nam ra nước ngoài, vào khu phi thuế quan (hàng xuất khẩu) hay hàng hóa từ nước ngoài được trung chuyển qua lãnh thổ Việt Nam để sang nước thứ 3 (hàng quá cảnh, tạm nhập tái xuất) để đảm bảo tính minh bạch, hợp pháp của hàng hóa

Thứ 2, kịp thời ngăn chặn, phòng ngừa, phát hiện, đấu tranh xử lý hành vi

vi phạm pháp luật Đặc biệt là xử lý nghiêm đối với các hành vi gian lận thương mại, buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Thứ 3, tạo hành lang pháp lý vững trắc, công bằng, minh bạch thuận lợi

và bình đẳng cho các cá nhân khi tham gia hoạt động XNK hàng hóa qua biên giới

Thứ 4, đảm bảo thu thuế theo đúng quy định, tránh thất thu ngân sách nhà nước

Thứ 5, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK nhưng vẫn đảm bảo chức năng quản lý của nhà nước về Hải quan

Tham gia hội nhập; giao lưu thương mại quốc tế đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ hoạt động XNK trong nước phát triển Hàng hóa ngày càng đa dạng với nhiều chủng loại mặt hàng theo các loại hình XNK tương ứng Để kim ngạch và số thu ngân sách trong hoạt động XNK ngày càng tăng trưởng góp phần không nhỏ vào sự phát triển kinh tế đất nước cũng như quan hệ thương mại với các nước trên thế giới đòi hỏi, toàn ngành Hải quan phải nỗ lực hỗ trợ, tạo điều kiện để thuận lợi cho hoạt động của doanh nghiệp khi tham gia XNK với tinh thần “giảm thời gian, chi phí và thủ tục hành chính trong thông quan; đảm bảo quản lý chặt chẽ, hiệu quả trong hoạt động XNK”

1.2 Cơ sở pháp lý thực hiện công tác kiểm soát hải quan

Công tác kiểm soát hải quan là công tác đặc thù của lực lượng kiểm soát hải quan để thực hiện nhiệm vụ chính và trọng tâm là đấu tranh, phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Công tác kiểm soát hải quan được cụ thể hóa bằng việc lực lượng Kiểm soát Hải quan áp dụng kết hợp, linh hoạt các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan để thực hiện nhiệm vụ

Vì công tác kiểm soát hải quan là công tác thường xuyên của lực lượng Kiểm soát Hải quan và đặc biệt quan trọng trong việc kiểm soát hàng hóa xuất khẩu nhập khẩu Nhận thức được tầm quan trọng của Công tác kiểm soát hải trong quá trình thực hiện nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới nên khi Quốc hội ban hành Luật Hải quan năm 2014 đã dành Chương V để quy định về phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới của lực lượng kiểm soát hải quan

Tại Chương VII của Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 của Chính có hướng dẫn về các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan là xương sống của Công tác kiểm soát Hải quan, cụ thể có quy định về 09 biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan gồm: Vận động quần chúng tham gia phòng;

chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (công tác vận động quần chúng);

- Tuần tra. hải quan (công tác tuần tra hải quan);[7]

- Thu thập., nghiên cứu thông tin về địa bàn., tuyến vận chuyển hàng hóa.,

vụ việc, hiện tượng., phương tiện vận tải xuất cảnh., nhập cảnh., quá cảnh và người có liên quan (công tác điều tra nghiên cứu nắm tình hình);[7]

- Thu thập., nghiên cứu thông tin về cá nhân có dấu hiệu hoạt động liên quan đến buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (công tác sưu tra);[7]

- Thu thập,. xử lý thông tin trong nước và ngoài nước liên quan đến hoạt động hải quan Cử cán bộ, công chức hải quan ra nước ngoài để xác minh., thu thập thông tin., tài liệu theo quy định. của pháp luật Việt Nam và điều ước quốc

tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên (công tác thu thập xử

lý thông tin);[7]

- Tuyển chọn., xây dựng, sử dụng những người không thuộc biên chế của CQHQ để thực hiện các nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (công tác xây dựng cơ sở bí mật);[7]

- Bố trí công chức hải quan kiểm tra., giám sát, theo dõi diễn biến hoạt động của đối tượng buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (công tác trinh sát ngoại tuyến);[7]

- Sử dụng các phương tiện., kỹ thuật nghiệp vụ chuyên dụng theo quy định của pháp luật để thực hiện nhiệm vụ kiểm tra , giám sát, theo dõi diễn biến., hoạt động của đối tượng buôn lậu., vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (công tác trinh sát kỹ thuật).[7]

Cũng tại Nghị định 08/2015/NĐ-CP Chính phủ đã yêu cầu Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các biện pháp nghiệp vụ. kiểm soát hải quan và quy định chế độ đảm bảo thực hiện các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan Vì vậy, ngày 15/6/2018 Bộ Tài chính đã ban hành thông tư 728/TT-BTC (chế độ mật) quy định về việc thực hiện các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan., cụ thể: vận động quần chúng; tuần tra hải quan; điều tra nghiên cứu nắm tình hình; sưu

tra; thu thập xử lý thông tin; trinh sát ngoại tuyến.; trinh sát kỹ thuật; trinh sát nội tuyến (biện pháp nghiệp vụ này được bổ sung tại Thông tư 728/2018/TT-BTC

mà tại Luật Hải quan hay Nghị định 08/2015/NĐ-CP chưa hướng dẫn).[7]

Để hướng dẫn thực hiện thống nhất toàn ngành Hải quan về các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát Hải quan, ngày 20/11/2018 Tổng cục hải quan đã ban hành Quyết định 450/QĐ-TCHQ (chế độ mật) về việc ban hành hướng dẫn thực hiện Thông tư 728/2018/TT-BTC nhằm đảm bảo công tác kiểm soát hải quan được thực hiện một cách hiệu quả đúng quy định của pháp luật.[6]

Việc ban hành Thông tư để hướng dẫn chi tiết các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan cho thấy tầm quan trọng của công tác kiểm soát hải quan trong quy trình nghiệp vụ hải quan và thể hiện ý chí của Quốc hội cũng như Chính phủ trong thực thi chính sách pháp luật nhà nước trong lĩnh vực hải quan

Gọi công tác kiểm soát hải quan là công tác đặc thù vì ngoài quy trình nghiệp vụ kiểm soát được hướng dẫn riêng mang tính bí mật dành cho lực lượng kiểm soát hải quan trong toàn ngành thì công tác xử lý thể hiện chuyên môn của cán bộ điều tra, tố tụng, cụ thể đối với một vụ việc cụ thể:

- Khi tiến hành xem xét xử lý theo pháp luật hành chính nếu thấy vụ việc

có dấu hiệu hình sự thì Công tác kiểm soát hải quan được thể hiện qua việc xác minh, làm rõ hành vi vi phạm, xác định các yếu tố hình sự để khi thất đủ căn cứ cấu thành tội phạm được định danh tại Luật hình sự cơ quan hải quan có trách nhiệm khởi tố, điều tra theo thẩm quyền về các Tội danh buôn lậu (Điều 188 BLHS), Tội vận chuyển trái phép hàng hóa tiền tệ qua biên giới (Điều 189 BLHS), Tội sản xuất, buôn bán hàng cấm (Điều 190 BLHS), Nhiệm vụ quyền hạn điều tra của Hải quan được quy định tại Luật tổ chức cơ quan điều tra hình

sự 2015

1.3 Quy trình kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Quy trình kiểm soát Hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu được quy định cụ thể, chi tiết tại Quyết định 450/QĐ-TCHQ ngày 20/11/2018 của Tổng cục Hải quan Được thực hiện thống nhất, đồng bộ cho toàn bộ lực

lượng chuyên trách phòng chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (lực lượng kiểm soát hải quan) trong toàn ngành Hải quan

Sơ đồ 1.3: Quy trình Kiểm soát Hải quan

Đội Kiểm soát Hải quan tỉnh, thành phố

- Xác lập kế hoạch, chuyên đề kiểm soát

- Vụ việc điển hình, hiện tượng bất thường

Áp dụng các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát để thu thập, phân tích, đánh giá thông tin

Xác định đối tượng có khả năng, biểu hiện vi

- Lực lượng kiểm soát Hải quan bao gồm:

+ Cục Điều tra chống buôn lậu trực thuộc Tổng cục Hải quan (sau đây gọi

là Cục Điều tra chống buôn lậu) gồm các đơn vị: Phòng Tham mưu tổng hợp; Phòng thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan; Phòng Giám sát hải quan trực tuyến; Phòng Xử lý vi phạm; Phòng Kiểm soát ma túy; các Đội, Hải đội kiểm soát trên biển;

+ Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau đây gọi là Cục Hải quan) gồm các đơn vị: Phòng Chống buôn lậu và xử lý vi phạm; Đội Kiểm soát hải quan; Đội Kiểm soát phòng, chống ma túy;

+ Phòng chống buôn lậu và Xử lý vi phạm có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo Cục Hải quan trong công tác chỉ đạo đôn đốc, hướng dẫn, kiểm tra việc

tổ chức triển khai và báo cáo kết quả thực hiện các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan của cục Hải quan; tổ chức thẩm định hồ sơ nghiệp vụ, đăng ký, quản lý, thống kê, lưu trữ, khai thác, sử dụng hồ sơ và cơ sở dữ liệu điện tử nhiệm vụ kiểm soát hải quan của Cục Hải quan theo phân công của Cục trưởng;

+ Chi cục Hải quan trực thuộc Cục Hải quan (sau đây gọi là Chi cục Hải quan) gồm các đơn vị: Tổ Kiểm soát hải quan; Tổ Kiểm soát ma túy; các Đội,

Tổ nghiệp vụ được giao nhiệm vụ kiểm soát chống buôn lậu (nơi không thành lập Tổ Kiểm soát hải quan và Tổ Kiểm soát ma túy)

- Kiểm soát hàng hóa qua biên giới là việc thực hiện các biện pháp nghiệp

vụ kiểm soát hải quan để phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Vì vậy mà quy trình kiểm soát hải quan phải được thực hiện thống nhất từ cấp Tổng cục đến cấp Cục và cấp Chi cục Hải quan, cụ thể:

Bước1: Xác lập kế hoạch, chuyên đề kiểm soát hải quan theo từng lĩnh vực, mặt hàng cụ thể hay những vụ việc điển hình, hiện tượng bất thường liên quan để kiểm soát, phòng chống buôn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới

Bước 2: Áp dụng tuần tự, linh hoạt một số biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan (như điều tra cơ bản, điều tra nghiên cứu nắm tình hình, trinh sát ngoại tuyến) để thu thập thông tin về đối tượng

Bước 3: Sau khi có thông tin đầy đủ về đối tượng được thu thập tại bước

2 thì tiến hành tập hợp, phân tích, đánh giá mức độ rủi ro về mặt hàng, chính sách để sàng lọc ra những đối có khả năng điều kiện, biểu hiện vi phạm pháp luật cao và tập chung giám sát, quản lý, theo dõi di biến động của đối tượng

Bước 4: Khi đã xác định được đối tượng có biểu hiện vi phạm pháp luật thì lập kế hoạch chi tiết như: xác định nguồn nhân lực tham gia, vai trò và nhiệm

vụ cụ thể của từng CBCC, phương thức và thủ đoạn của đối tượng sử dụng thực hiện hành vi vi phạm…Sau đó trình Lãnh đạo Cục phụ trách phê duyệt để triển khai

Bước 5: Thời điểm thích hợp sẽ triển khai bắt giữ, sau khi xác định vi phạm đối với lô hàng qua quá trình khám xét, kiểm tra thì tổ chức xác minh, đấu tranh với đối tượng để xác định mức độ, tính chất vi phạm và đề xuất xử lý đối với từng cá nhân, tổ chức có liên quan

Quy trình kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phải được thực hiện một cách thường xuyên, liên tục và đảm bảo các nguyên tắc cụ thể:

- Tuân thủ pháp luật; thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn; phát hiện kịp thời, chính xác và xử lý nghiêm các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; không gây khó khăn, cản trở đối với các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và các hoạt động kinh tế, xã hội khác.[20]

- Nghiêm cấm tiết lộ bí mật về nội dung và kế hoạch thực hiện các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan.[20]

- Các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan và trang thiết bị, phương tiện nghiệp vụ chuyên dụng của lực lượng kiểm soát hải quan chỉ sử dụng vào mục đích phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.[20]

- Lực lượng kiểm soát hải quan thực hiện các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan theo phân cấp; đơn vị kiểm soát hải quan cấp dưới thực hiện và báo cáo kết quả cho đơn vị kiểm soát hải quan cấp trên, chịu sự chỉ đạo, kiểm tra, hướng dẫn về nghiệp vụ của đơn vị kiểm soát hải quan cấp trên.[20]

- Thông tin, tài liệu thu thập được từ các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan phải được quản lý, phản ánh, lưu trữ trong hệ thống hồ sơ hoặc cơ sở

dữ liệu điện tử nghiệp vụ kiểm soát hải quan theo chế độ mật, tối mật của ngành Tài chính.[20]

1.4 Nội dung của công tác kiểm soát hải quan

1.4.1 Xây dựng kế hoạch kiểm soát hải quan hàng xuất nhập khẩu

Xây dựng kế hoạch kiểm soát hải quan là nhiệm vụ thường niên của lực lượng kiểm soát hải quan là một phần của công tác kiểm soát hải quan, là bước khởi đầu trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, công tác kiểm soát hải quan của lực lượng kiểm soát hải quan trong toàn ngành nhằm mục đích thực hiện công tác kiểm soát hải quan một cách bài bản, chuyên nghiệp, chính xác, trong tâm, trọng điểm và thể hiện tính tuân thủ, nhất quán, tập chung, thống nhất

1.4.2 Tổ chức thực hiện kiểm soát hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu qua địa bàn hoạt động hải quan

Sau khi xây dung kế hoạch kiểm soát theo chuyên đề đã được lãnh đạo cục xây dựng, tùy theo yêu cầu đặt ra đối với đối tượng cần kiểm soát khác nhau (mặt hàng, doanh nghiệp, tuyến đường vận chuyển) mà các tổ nghiệp vụ được phân công sẽ thực hiện xây dựng các phương án, tình huống trình lãnh đạo Đội

để triển khai tổ chức thực hiện

Công tác tổ chức thực hiện kiểm soát hàng hóa XNK qua địa bàn cửa khẩu cảng Hải Phòng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kiểm soát Hải quan Công tác tổ chức thực hiện phải chi tiết, phân chia nhiệm vụ cụ thể cho từng công chức trong nhóm nghiệp vụ được phân công, đảm bảo một cách khoa học, linh hoạt, không chồng tréo những vẫn đảm bảo tính bảo mật, hiệu quả của nguồn thông tin cần thu thập

Tuyệt đối tuân thủ mệnh lệnh cấp trên, thực hiện theo đúng kế hoạch đã

đề ra trước đó, trường hợp có phát sinh vướng mắc trong quá trình thực hiện thì phải kịp thời báo cáo Lãnh đạo phụ trách để xin ý kiến

Tất cả mọi công việc trong quá trình thực hiện cần được ghi nhận, thu thập tập hợp lại một cách đầy đủ nhất theo từng yêu cầu nhiệm vụ riêng lẻ của

các thành viên trong nhóm nghiệp vụ công tác điều tra cơ bản, công tác thu thập thông tin, công tác trinh sát ngoại tuyến đến công tác kiểm tra, phân tích, đánh giá

1.4.3 Thanh tra, kiểm tra, kiểm soát hải đối với khoáng sản là mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu qua cửa khẩu cảng Hải Phòng

Tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng, để tiến hành công tác kiểm tra, kiểm soát đối với khoáng sản là mặt hàng đá tự nhiên xuất khẩu qua cửa khẩu cảng Hải Phòng Đội Kiểm soát Hải quan sẽ xây dựng tiêu chí đánh giá về các doanh nghiệp xuất khẩu có độ rủi ro cao đối với mặt hàng này, Các tiêu chí đánh giá cụ thể:

Bảng 1.4: Tiêu chí đánh giá doanh nghiệp có độ rủi ro trong công tác kiểm soát hải quan

Mặt hàng Giấy

phép khai thác

Khả năng chấp hành pháp luật

Nước nhập khẩu

Trung Quốc

Giấy phép khai thác tận thu

Vi phạm ít nhưng liên quan đến hạn ngạch,

số lượng

Nhật bản

3 Ít rủi ro Thành lập lâu

(nhiều hơn 03 năm)

Chế biến đơn giản (xẻ tấm, nghiền)

Hạn ngạch khai thác còn ít

Vi phạm ít liên quan đến mã số hàng hóa

Ấn độ

4 Chấp

hành tốt

Thành lập lâu (có nhà máy sản xuất; còn hạn ngạch khai thác theo giấy phép)

Chế biến sâu (sản phẩm áp dụng công nghệ cao; đánh bóng,

xẻ rãnh, vo tròn)

Giấy phép

số lượng lớn; hạn ngạch còn nhiều

Chưa vi phạm trong

01 năm trở lại

Các nước Châu

âu

(Nguồn: Kiểm soát Hải quan)

Căn cứ vào bảng tiêu chí đánh giá nêu trên, Đội Kiểm soát Hải quan sẽ lập sanh sách các đối tượng có độ rủi ro cao theo các tiêu chí ở hàng số 1 bảng trên để tiến hành theo dõi, kiểm soát, kiểm tra đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật, xác định hành vi vi phạm và tiến hành hoạt động thanh tra tại trụ sở daonh nghiệp

Sau khi đã có thông tin doanh nghiệp có dấu hiệu buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa là đá tự nhiên xuất khẩu qua cửa khẩu cảng Hải Phòng, Cục

sẽ tiến hành hoạt động kiểm tra xác định vi phạm pháp luật theo các bước sau:

Bước 1: Xác lập hồ sơ đối tượng là doanh nghiệp trọng điểm và mặt hàng

trọng điểm

Bước 2: Báo cáo Lãnh đạo Cục ra Quyết định khám lô hàng trên tại cảng

hoặc trung tâm máy soi container của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng hoặc làm tờ trình Lãnh đạo Cục để Đội Kiểm soát Hải quan phối hợp với Chi cục nơi lưu giữ hàng hóa để kiểm tra thực tế lô hàng khi doanh nghiệp đến làm thủ tục nhập khẩu

Bước 3: Sau khi Đội Kiểm soát Hải quan khám lô hàng hoặc phối hợp với

Chi cục Hải quan để kiểm tra lô hàng Kết quả phát hiện hàng hóa vi phạm nhưng chưa xác định được là vi phạm hành chính hay hình sự

Bước 4: Đội Kiểm soát Hải quan tiến hành điều tra xác minh

- Xác minh tại doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu

- Xác minh hãng tàu (người vận chuyển lô hàng để xác định ai là chủ sở hữu của lô hàng )

- Xác minh Ngân hàng nơi tổ chức cá nhân vi phạm để thu thập các chứng

cứ liên quan đến hoạt động thanh toán trong nước và quốc tế đối với lô hàng (giá trị thực của hàng hóa, có mua, có bán như doanh nghiệp khai báo không)

- Xác minh tại Chi cục thuế địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký hoạt động, kê khai thuế để xác định xem doanh nghiệp có kê khai, báo cáo quyết toán thuế hàng tháng/quý/năm đúng quy định không (trốn thuế nội địa )

- Xác minh nhân thân của người đại diện theo pháp luật (giám đốc doanh

nghiệp) tại địa phương (Công an, UBND ) để xác định tính khách quan về năng lực hành vi của người đại diện pháp luật

- Xác minh thông tin lô hàng từ người gửi hàng/bán hàng nước ngoài (chủ

sở hữu hàng hóa) thông qua hải quan nước sở tại, Interpol, Ngoại giao để xác định hàng hóa doanh nghiệp mua ở nước ngoài là hàng gì, giá trị bao nhiêu

Bước 5: Xác định trị giá tang vật vi phạm để xác định thẩm quyền xử

phạt, khung tiền phạt, mức độ vi phạm

Bước 6:

- Xác định lô hàng xử lý vi phạm theo pháp luật hành chính:

+ Thuộc thẩm quyền của Đội Kiểm soát hải quan thì Đội Kiểm soát hải quan sẽ lập biên bản ra Quyết định xử phạt vi phạm hành chính

+ Thuộc thẩm quyền của Chi cục Hải quan nơi lưu giữ hàng hóa hay nơi quản lý doanh nghiệp mở tờ khai xuất khẩu và nhập khẩu: Đội Kiểm soát Hải quan báo cáo lãnh đạo Cục chuyển hồ sơ vụ việc cho Chi cục xem xét, xử lý theo thẩm quyền

+ Thuộc thẩm quyền của Cục trưởng: Đội Kiểm soát hải quan hoàn thiện

hồ sơ báo cáo kết quả xác minh trình Lãnh đạo Cục chuyển Phòng Chống buôn lậu và Xử lý vi phạm để tham mưu cho Lãnh đạo Cục ban hành quyết định xử phạt và biện pháp khắc phục hậu quả hay cưỡng chế theo quy định của pháp luật

+ Vượt Thẩm quyền của Cục trưởng: Đội Kiểm soát hải quan hoàn thiện

hồ sơ chuyển cho Phòng chống buôn lậu để tham mưu cho Lãnh đạo Cục chuyển đến Tổng cục Hải quan hay Chủ tịch UBND thành phố ra quyết định xử phạt và áp dụng các biện pháp hành chính khác theo quy định

- Xác định lô hàng vi phạm hình sự: (Tội Buôn lậu hoặc Tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới hay Tội sản xuất, buôn bán hàng cấm được định danh tại Điều 188; 189 Bộ Luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017)

Đội Kiểm soát Hải quan tham mưu báo cáo Cục trưởng Cục Hải quan thành phố Hải Phòng ra Quyết định khởi tố vụ án hình sự theo tội danh đã định

hoặc nếu vụ việc phức tạp liên quan đến tội danh khác mà CQHQ không có chức năng khởi tố vụ án hình sự thì báo cáo lãnh đạo Cục chuyển vụ việc cho

Cơ quan điều tra cùng cấp khởi tố

Bước 7:

- Tổ chức truy đuổi, bắt giữ, phương tiện vận tải, hàng hóa vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại trong hoạt động xuất khẩu khoáng sản là

đá tự nhiên qua cửa khẩu cảng Hải Phòng:

Hoạt động truy đuổi, bắt giữ phương tiện vận tải, hàng hóa vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng được thực hiện như sau:

+ Chi cục trưởng Chi cục Hải quan, Đội trưởng Đội kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan thành phố được quyết định việc truy đuổi

Trường hợp có căn cứ cho rằng nếu không thực hiện ngay việc truy đuổi thì phương tiện vận tải., hàng hóa buôn lậu., vận chuyển trái phép qua biên giới

có thể bị tẩu tán, tiêu hủy., công chức hải quan đang thi hành nhiệm vụ được thực hiện việc truy đuổi., báo cáo ngay với người có thẩm quyền nêu trên.[7]

+ Trường hợp có căn cứ xác định hàng hóa buôn lậu , vận chuyển trái phép qua biên giới , phương tiện vận tải chở hàng hóa buôn lậu , vận chuyển trái phép qua biên giới đang di chuyển từ địa bàn hoạt động hải quan ra ngoài địa bàn hoạt động hải quan., thì lực lượng kiểm soát hải quan tiếp tục truy đuổi để ngăn chặn., xử lý theo quy định của pháp luật..[7]

+ Khi thực hiện truy đuổi phương tiện vận tải , hàng hóa buôn lậu , vận chuyển trái phép qua biên giới , công chức hải quan được dừng phương tiện vận tải.[7]

+ Việc truy đuổi và dừng phương tiện vận tải , hàng hóa buôn lậu , vận chuyển trái phép qua biên giới được thông báo cho cơ quan công an , bộ đội biên phòng, cảnh sát biển., quản lý thị trường trên địa bàn để phối hợp , đồng thời áp dụng các biện pháp ngăn chặn., xử lý theo quy định của pháp luật..[7]

Sau khi truy đuổi bắt giữ được nếu hàng hóa vi phạm., tiến hành điều tra , xác minh và xử lý theo quy định của pháp luật.[7]

Bước 8:

Xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại

Trong phạm vi quyền hạn của CQHQ, lực lượng kiểm soát hải quan có quyền sử phạt vi phạm hành chính đối với những trường hợp vi phạm Các hình thức xử phạt vi phạm hành chính bao gồm: Cảnh cáo và phạt tiền

- Cảnh cáo là hình thức xử phạt được áp dụng đối cá nhân., tổ chức vi phạm hành chính nhỏ., lần đầu., có tình tiết giảm nhẹ., chưa gây thiệt hại vật chất., mức độ xâm hại đối với trật tự quản lý nhà nước không lớn., do người chưa thành niên từ đủ 14 đến dưới 16 tuổi thực hiện

Phạt cảnh cáo thuộc trường hợp xử phạt theo thủ tục đơn giản, người có thẩm quyền xử phạt ra quyết định xử phạt tại chỗ theo quy định của Luật Xử lý

vi phạm hành chính

- Phạt tiền là hình thức phạt chủ yếu trong xử phạt vi phạm hành chính

Mức phạt tiền được quy định dựa trên sự đánh giá của Nhà nước về tính chất, mức độ xâm hại của vi phạm hành chính đối với trật tự quản lý nhà nước, đồng thời còn được quy định dựa trên cơ sở tổng kết thực tiễn áp dụng hình thức phạt tiền và tính hiệu quả của nó trong đấu tranh phòng, chống vi phạm nhằm đảm bảo tính hợp lý, phù hợp với điều kiện KTXH.Mức phạt tiền đối với các hành vi

vi phạm trong lĩnh vực hải quan được quy định tại Mục 2 Chương I Nghị định 128/2020/NĐ-CP

- Các hình thức xử phạt bổ sung:

Hình thức xử phạt bổ sung được quy định nhằm mục đích hỗ trợ cho hình thức xử phạt chính.; được áp dụng kèm theo hình thức xử phạt chính. Theo quy định đối với mỗi vi phạm hành chính , cá nhân., tổ chức vi phạm ngoài việc phải chịu 1 trong 2 hình thức xử phạt chính nêu trên thì tùy theo tính chất , mức độ vi phạm còn có thể bị áp dụng một hoặc các hình thức xử phạt bổ sung sau:

+ Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng chỉ hành nghề

+ Tịch thu tang vật, phương tiện được sử dụng để vi phạm hành chính Đối với tang vật, phương tiện được sử dụng để thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan nhưng không thuộc sở hữu của cá nhân, tổ chức vi

phạm mà bị cá nhân, tổ chức này chiếm đoạt, sử dụng trái phép (không được sự đồng ý của chủ sở hữu hoặc sử dụng sai mục đích ban đầu đã thỏa thuận với chủ

sở hữu) thì không bị áp dụng hình thức xử phạt tịch thu mà phải trả lại cho chủ

sở hữu, người quản lý, sử dụng hợp pháp

- Các biện pháp khắc phục hậu quả:

Ngoài các hình thức xử phạt chính., phạt bổ sung, cá nhân., tổ chức vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan còn có thể bị áp dụng một hoặc các biện pháp khắc phục hậu quả sau:

+ Buộc tiêu hủy tang vật vi phạm là văn hóa phẩm độc hại , hàng hóa gây hại cho sức khỏe con người , vật nuôi và cây trồng.[20]

+ Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. hoặc buộc tái xuất hàng hóa., phương tiện vi phạm. [20]

+ Buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật , phương tiện vi phạm đã bị tiêu thụ., tẩu tán.,. tiêu hủy trái với quy định của pháp luật.[20]

+ Biện pháp khắc phục hậu quả khác do người có thẩm quyền quyết định

áp dụng theo quy định của Chính phủ như: Đình chỉ xuất khẩu , buộc quá cảnh, chuyển khẩu., hàng hóa.[20]

Các biện pháp khắc phục hậu quả không được áp dụng đối với tất cả mọi

vi phạm hành chính, giống như việc áp dụng hình thức phạt bổ sung Cụ thể: Các biện pháp này chỉ được áp dụng kèm theo hình thức phạt chính và chỉ khi tại các Nghị định của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong các lĩnh vực quản lý nhà nước có quy định việc áp dụng đối với vi phạm hành chính cụ thể; trừ trường hợp hết thời hiệu., thời hạn xử phạt thì người có thẩm quyền quyết định bằng một quyết định độc lập (không có hình thức xử phạt chính) [20]

1.5 Những yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

1.5.1 Nhóm yếu tố chủ quan

Thứ nhất, năng lực của cán bộ công chức hải quan

Muốn muốn kiểm soát hải quan hàng hóa xuất khẩu nhập khẩu đạt hiệu quả cao thì cán bộ, công chức hải quan phải có trình độ chuyên môn, có năng lực, có trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp Để thực hiện mục tiêu đề ra đòi hỏi Ngành Hải quan phải xây dựng lực lượng kiểm soát chuyên sâu, chuyên nghiệp, tinh nhuệ và và có sự thống nhất từ cấp cao đến cấp thấp (từ cấp Tổng cục đến cấp Cục, Chi cục và cấp Đội) tránh sự chồng chéo, đảm bảo tính bảo mật, kịp thời và hiệu quả trong công tác kiểm soát hải quan

Thứ hai, trang thiết bị kỹ thuật công cụ hỗ trợ, cơ sở vật chất, công nghệ thông tin của cơ quan hải quan

Việt Nam đang trong quá trình hội nhập quốc tế sâu rộng, các hiệp định thương mại song phương, đa phương đã ký kết và việc gia nhập các tổ chức kinh

tế thế giới làm cho lượng giao thương hàng hóa tăng lên nhanh chóng Bên cạnh

đó, chủ trương tinh giản bộ máy tổ chức làm cho áp lực công việc của ngành hải quan trong đó có công tác Kiểm soát hải quan với khối lượng công việc rất lớn, đòi hỏi ngành Hải quan cần đầu tư trang thiết bị hiện đại để đảm bảo điều kiện phục vụ công tác như việc tăng cường, bổ sung máy soi container di động tại mỗi cảng hay cửa khẩu xuất nhật, bổ sung seal định vị, camera giám sát trực tuyến để theo dõi mọi di biến động của các lô hàng có nghi vấn vi phạm pháp luật

Việc ứng dụng công nghệ thông tin là phương thức tốt, hiệu quả nhất trong việc đẩy mạnh cải cách hành chính giúp cho lực lượng kiểm soát có thể thu thập thông tin điều tra ban đầu hiệu quả hơn, có dữ liệu để so sánh đánh giá điện tử, giảm thời gian thực hiện các thao tác thủ công, sử dụng cán bộ trực tiếp hơn do có công nghệ hiện đại hỗ trợ, đảm bảo công tác kiểm soát hải quan theo xu hướng hải quan thông minh và tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhưng vẫn kiểm soát được chặt trẽ và hiểu quả

Thứ ba, công tác tuyên truyền, phổ biến, hỗ trợ cho người dân và cộng đồng doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK nắm vững quy định pháp luật hải quan và pháp luật khác có liên quan

Toàn bộ chính sách về pháp luật và các văn bản hướng dẫn về công tác thủ tục hải quan, giám sát hải quan, kiểm soát hải quan (chống buôn lậu, gian lận thương mại) được thực thi đầy đủ, thống nhất khi công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục về các quy định pháp luật được triển khai kịp thời, sâu rộng đến từng đối tượng là người dân và cộng đồng doanh nghiệp Mọi cá nhân, tổ chức khi tham gia hoạt động XNK thì phải nắm vững và nhận thức đầy đủ các quy định, góp phần tạo ra môi trường XNK lành mạnh, văn minh, hiện đại đồng thời tránh các hành vi vi phạm, gian lận, ảnh hưởng đến lợi ích, chủ quyền quốc gia, đảm bảo pháp luật hải quan được thực thi một cách đầy đủ, công khai và công bằng đối với xã hội

1.5.2 Nhóm yếu tố khách quan

Thứ nhất, pháp luật, chính sách, qui định quản lý nhà nước về hải quan

Hệ thống chính sách pháp luật của nhà nước có ý nghĩa quan trọng đến ngành hải quan nói chung và công tác kiểm soát hải quan nói riêng Công tác kiểm soát hải quan được thực hiện một cách có hiệu quả khi có một hệ thống pháp luật hoàn chỉnh từ Luật, Nghị định, Thông tư và các văn bản pháp luật có liên quan đến công tác kiểm soát hải quan hay chính sách theo từng mặt hàng cụ thể, chánh sự quản lý chồng chéo như việc rất nhiều mặt hàng XNK hiện nay thuộc phạm vi quản lý, điều chỉnh của rất nhiều bộ, cơ quan ngang bộ khác nhau Khi hệ thông pháp luật, chính sách rõ ràng, thống nhất, minh bạch sẽ là điều kiện tốt để CQHQ thực hiện chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải quan nói chung cũng như nhiệm vụ kiểm soát hải quan nói riêng, đồng thời tạo hành lang pháp lý an toàn, thông thoáng cho cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động XNK Hệ thống chính sách, quan hệ kinh tế đối ngoại là một nhân tố tác động không nhỏ đến công tác kiểm soát hải quan trên địa bàn hoạt động

Thứ hai, trình độ nhận thức và ý thức tuân thủ pháp luật về hải quan của người khai hải quan

Hiện nay, xu hướng hội nhập thế giới sâu và rộng, cuộc cách mạng về công nghệ thông tin ngàycảng bùng nổ và phát triển, kinh tế thế giới tăng trưởng mạnh mẽ dựa trên kinh tế tri thức và công nghệ cao, trình độ dân trí, sự hiểu biết

của người dân ngày càng tốt hơn Khi các cá nhân, tổ chức là người khai hải quan có có nền tảng kiến thức đầy đủ về pháp luật hải quan, có ý thức chấp hành pháp luật hải quan khi tham gia hoạt động xuất nhập thì hiệu quả của công tác QLNN về hải quan nói chung, công tác Kiểm soát hải quan nói riêng sẽ ngày càng nâng cao Ngược lại, cá nhân và tổ chức hoạt động XNK thiếu hiểu biết về pháp luật, ý thức chấp hành và thái độ chấp hành thấp sẽ dẫn đến sự thiếu quyết liệt, chủ động trong việc lên án,tố giác đối với các hành vi buôn lậu, gian lận thương và các hành vi vi phạm khác làm thất thu ngân sách nhà nước, gây khó khăn trong hoạt động quản lý nhà nước về hải quan, ảnh hưởng đến sự cạnh tranh lành mạnh của các doanh nghiệp XNK, tình trạng môi trường, an sinh xã hội bị ảnh hưởng Trình độ dân hiểu biết, ý thức chấp hành và tuân thủ pháp luật cảng cao thì việc đồng hành với CQHQ để đẩy lùi các tội phạm hay đối tượng có khả năng buôn lậu, gian lận thương mại ngày càng hiệu quả

Thứ ba, việc phối hợp giữa của các lực lượng chức năng trong quá trình thực hiện công tác Kiểm soát Hải quan

Để đạt được hiệu quả cao trong công tác Kiểm soát hải quan thì cần phải

có sự trao đổi, hỗ trợ đồng bộ từ rất nhiều lực lượng khi tham gia phối hợp như: Lực lượng Biên phòng, Công an, Cảnh sát biển, Quản lý thị trường, sở ban ngành, các tổ chức tài chính ngân hàng và các cơ quan quản lý chuyên ngành như: Kiểm tra chất lượng, kiểm dịch động thực vật, vệ sinh an toàn thực phẩm

Vì vậy, khi tham gia phối hợp thì công tác phối hợp giữa CQHQ với các lực lượng chức năng là hết sức quan trọng Khi công tác phối hợp thể hiện được tính kịp thời, chặt trẽ, đầy đủ và đúng chức năng, quyền hạn thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong quá trình giải quyết thủ tục hải quan (giảm thời gian thông quan) đồng thời vẫn đảm bảo công tác kiểm soát hải quan và kịp thời phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về hải quan và pháp luật khác có liên quan Cần xây dựng quy chế phối hợp giữa CQHQ các cơ quan hữu quan khác trong công tác phối hợp nhằm đảm bảo tính đầy đủ, kịp thời, bảo mật trong phối hợp, trao đổi và cung cấp thông tin giữa các cơ quan quản lý nhà nước, tổ chức, doanh nghiệp

1.5.3 Kinh nghiệm trong và ngoài nước về Công tác kiểm soát hải quan

1.5.3.1 Kinh nghiệm trong nước

- Kinh nghiệm từ Công tác kiểm soát hải quan tại Cục điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan

Cục điều tra chống buôn lậu là đơn vị đứng đầu trên cả nước về Công tác kiểm soát hải quan, chống buôn lậu gian lân thương, Cục Điều tra chống buôn lậu là đơn vi thực hiện kiểm soát hải quan trên địa bàn cả nước với số lượng công chức dồi dào, chất lượng

Việc sắp xếp bộ máy tổ chức theo phân cấp khoa học, theo địa bàn và theo

vị trí việc làm chuyên sâu, các nhóm chuyên sâu theo các lĩnh vực, mặt hàng khác nhau, cụ thể theo địa bàn thì có 03 Đội gồm Đội 1 (đại bàn các tỉnh phía bắc), Đội 2 (địa bàn các tỉnh Miền trung), Đội 3 (địa bàn các tỉnh phía Nam) Ngoài ra còn có các Đội nghiệp vụ khác như Đội Điều tra hình sự, Đội Sở hữu trí tuệ, Đội pháp chế, Đội Trực tuyến Như vậy, mô hình này thể hiện tính chuyên nghiệp, chuyển sâu và đặc biệt là hiệu quả được thể hiện qua kết quả đấu tranh, bắt giữ, phối hợp trên cả nước

- Kinh nghiệm từ lực lượng kiểm soát thuộc các Cục Hải quan địa phương khác: Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn và Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh

Một số cục Hải quan địa phương lớn như Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn, Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh, Cục Hải quan TP Hải Phòng thì công tác kiểm soát hải quan được thực hiện một cách tương đối bài bản, chuyên nghiệp đặc biệt là Cục Hải quan TP Hải Phòng và Cục Hải quan

TP Hồ Chí Minh với lưu lượng hàng hóa qua địa bàn phụ trách của 02 Cục này lớn, chủng loại mặt hàng nhiều, doanh nghiệp XNK có địa chỉ trụ sở ở nhiều tỉnh thành khác nhau, vì vậy số vụ việc vi phạm được phát hiện với nhiều hành

vi khác nhau

Cục Hải quan TP Hải Phòng và Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh cùng đặc thù là địa bàn theo tuyến đường biển nên Công tác kiểm soát hải quan có nhiều nét tương đồng Tuy nhiên cách làm, tính chất của mỗi vụ việc không giống

nhau vì vậy việc học hỏi, giao lưu, trao đổi kinh nghiệm được diễn ra thường xuyên, đặc biệt là công tác phối hợp trao đổi kinh nghiệm đối với vụ việc điển hình, phức tạp về phương thức, thủ đoạn thường được chia sẽ kinh nghiệm ngay

vì phương thức thủ đoạn của Tội phạm luôn đi trước cơ quan quan lý

1.5.3.2 Kinh nghiệm từ nước ngoài

- Kinh nghiệm từ Hải quan các nước láng giềng

Hầu như các nước thuộc khối Asian như Singapore, Thái Lan, Campuchia

…hay láng giềng là Trung Quốc thì mô hình quản lý, bộ máy tổ chức và cách thức vận hành tương đồng nhau, tuy nhiên mỗi nước có một đặc thù về lãnh thổ, chính sách pháp luật theo từng mặt hàng được áp dụng khác nhau Ví dụ như đối với Campuchia thì tiêu chuẩn đánh giá ngưỡng chất thải nguy hại khác với Việt Nam, hay các mặt hàng gia dụng, đồ điện tử đã qua sử dụng thì không đưa vào danh mục cấm nhập khẩu như Việt Nam; Trung quốc thì không cho phép nhập phế liệu nhựa để sản xuất nhưng Việt Nam thì cho phép nhập khẩu nếu đảm bảo

về quy cách và hàm lượng tạp chất Nhìn chung trong số các nước láng giềng thì Trung Quốc là nước quản lý rất chặt trẽ trong lĩnh vực hải quan đối với hoạt động nhập khẩu vào nội địa, Trung Quốc kiểm soát chặt trẽ các mặt hàng từ các nước khác vào nội địa đặc biệt các mặt hàng có nguy cơ lây nhiễm, ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng, môi trường và đặc biệt chế tài xử lý đối với các hành vi

vi phạm rất nặng, nếu xử phạt hành chính bằng tiền thì rất lớn và nếu hình sự thì hình phạt rất cao

- Kinh nghiệm từ Hải quan thế giới

Hải quan các nước phát triển như Mỹ, Úc, Ý, Nhật Bản, Hàn Quốc họ kiểm soát rất chặt và đồng bộ đặc biệt công tác phối hợp giữa cơ quan chức năng tại các nước này luôn được kịp thời, hiệu quả; tại các nước này họ kiểm soát doanh nghiệp xuất nhậu khẩu rất hiệu quả vì dữ liệu được thu thập kiểm soát từ thời điểm doanh nghiệp được thành lập đồng thời công tác xác minh thu thập thông tin tại các nước này cũng rất khoa học, bài bản và chuyên nghiệp, do đó quá trình đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật tại các nước này tốt hơn rất nhiều Hàng năm họ vẫn cử các chuyên gia sang các nước có kim ngạch xuất khẩu lớn

bất thường vào nước họ để đánh gia mức độ tác động theo từng ngành hàng và đảm bảo công tác thu thuế cũng như cán cân thương mại theo các hiệp định đa phương và đơn phương với các nước khác trên thế giới

Về nguồn nhân lực và quyền hạn trong việc đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại cho thấy công tác đào tạo nguồn nhân lực chất lượng và quyền hạn của họ trong công tác chống buôn lậu là tối ưu Khi có dấu hiệu đối tượng nhập khẩu là cá nhân hay tổ chức có dấu hiệu vi phạm pháp luật họ sẽ xin lệnh của Tòa án để khám trực tiếp nhà của đối tượng hay trụ sở văn phòng làm việc

và trong thời hạn nhất định họ được niêm phong, tạm dừng toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp để thanh tra, kiểm tra, khi phát hiện vi phạm thì chế tài xử lý rất lớn, phạt rất nặng và thể hiện tính kiên quyết, răn đe đối với các hành vi vi phạm

1.5.3.3 Bài học kinh nghiệm cho cục Hải quan thành phố Hải Phòng

- Cần tổ sắp xếp, tổ chức lại bộ máy một cách khoa học theo đúng phân cấp phân quyền, đảm bảo sử dụng nguồn nhân lực hiện có tại đơn vị phù hợp theo năng lực trình độ của từng công chức công tác trong lĩnh vực kiểm soát, để phát huy sức mạnh tập thể thì mỗi công chức sẽ được phân công theo theo công việc, vị trí cụ thể trong nhóm nghiệp vụ khi triển khai công tác, thực hiện kế hoạch, chuyên đề, chuyên án đã xác lập trước đó, nhưng phải đảm bảo yếu tố phân đúng người đúng việc, đúng khả năng và sở trường và hiệu quả cao nhất trong phối hợp trao đổi thông tin giữa các thành viên;

- Cần tích cực giao lưu, học hỏi, trao đổi, chia sẻ kinh nghiệm với các Cục Hải quan có địa bàn phụ trách quản lý lớn như Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh, Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn để kịp thời nắm bắt diễn biến, tình hình, xu hướng của các loại tội phạm liên quan đến Buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đặc biệt là Công tác đấu tranh với các loại tội phạm phi truyền thống có tính tổ chức, thủ đoạn mới tinh vi, xảo quyệt hay Công tác phối hợp với lực lượng chức năng trên địa bàn như Cảnh sát kinh tế, Bộ đội biên phòng để kịp thời trao đổi thông tin nghiệp vụ, bổ sung lực lượng, quản lý chặt chẽ đối

tượng khi đấu tranh, bắt giữ đảm bảo yếu tố nhanh chóng, kịp thời và không bỏ lọt tội phạm

- Ưu tiên công tác quản lý, đánh giá, phân loại doanh nghiệp trước thông quan, cụ thể là việc thu thập thông tin doanh nghiệp được cập nhật bổ sung đầy

đủ, thường xuyên như thông tin thành lập doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu, thông tin quyết toán thuế, loại hình kinh doanh, sản xuất, XNK, kim ngạch, chủng loại mặt hàng, đối tác nước ngoài, chính sách quản lý áp dụng để xác định doanh nghiệp có độ rủi ro vi phạm cao hay không hay doanh nghiệp mức độ tuân thủ tốt không Nếu Công tác này được làm bài bản, chuyển nghiệp thì giúp ích cho Công tác kiểm soát hàng hóa XNK trên địa bàn được hiệu quả hơn có thông tin đầy đủ, chính xác hơn để đánh giá về đối tượng cần xem xét có khả năng, điều kiện để thực hiện hành vi vi phạm hay không

- Đặc biệt chú trọng đối với các mặt hàng nhập khẩu có nguy cơ lây nhiễm, ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng, môi trường như phế liệu không đáp ứng điều kiện nhập khẩu (nhựa, sắt thép, chì…) nếu không quản lý chặt được thẩm lậu vào trong nước thì nguy cơ ảnh hưởng đến môi trường, sức khỏe rất cao vì quy trình tái chế không hiệu quả, nguy cơ gây ung thư cho người lao động trong quá trình sản xuất tái chế hay nguồn nước, địa chất xung quanh bị ảnh hưởng nặng nề, ngay cả việc tiêu hủy đã là một thách thức khó khăn rất lớn chưa

kể đến việc áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc tái xuất ra khỏi lãnh thổ Việt Nam Để đạt hiệu quả công tác này thì ngoài việc kiểm soát chặt chẽ cần tăng chế tài xử phạt thật cao đối với hành vi này đặc biệt là các doanh nghiệp vi phạm nhiều lần có thể xem xét xử lý theo pháp luật hình sự để đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI MẶT HÀNG ĐÁ TỰ NHIÊN XUẤT KHẨU CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

2.1 Giới thiệu chung về Đội Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng

2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển:

Tên đầy đủ: Đội Kiểm soát Hải quan

Địa chỉ: Số 159 đường Lê Hồng Phong, phường Đông Hải 1, quận Hải

An, thành phố Hải Phòng (tại địa chỉ trụ sở Cục Hải quan TP Hải Phòng)

Đội Kiểm soát Hải được thành lập theo Quyết định số 1167/QĐ-TCHQ ngày 09/6/2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Đội Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố

Từ khi thành lập, trụ sở Đội Kiểm soát Hải quan có địa chỉ tại số 22 đường Điên Biên Phủ, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng, đến năm 2014

do trụ sở Cục Hải quan thành phố Hải Phòng chuyển về địa chỉ mới ở Số 159 đường Lê Hồng Phong, phường Đông Hải 1, quận Hải An, thành phố Hải

Phòng thì Đội Kiểm soát Hải quan cũng chuyển về địa chỉ này

2.1.2 Nhiệm vụ của Đội Kiểm soát

Nhiệm vụ, quyền hạn của Đội Kiểm soát Hải quan được quy định tại Luật Hải quan, các văn bản hướng dẫn dưới luật (Nghị định, Thông tư) và các quy định khác của pháp luật có liên quan; cụ thể như sau:

- Trong phạm vi địa bàn hoạt động hải quan do Cục Hải quan quản lý., Đội kiểm soát Hải quan tiến hành:

+ Tiến hành các biên pháp nghiệp vụ cơ bản, tổ chức nghiên cứu nắm tình hình về đối tượng cụ thể, xây dựng tờ trình Cục trưởng Cục Hải quan đề xuất các phương án, kế hoạch trọng tâm, trọng điểm để chủ động kiểm soát, phòng ngừa và đấu tranh bắt giữ đối với các đối các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới của các đối tượng có khả năng, điều kiện và biểu hiện vi phạm pháp luật;

+ Tiến hành biện pháp nghiệp vụ để thu thập thông tin về đối tượng buôn lậu, vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới hay vụ việc, hiện tượng bất thường có tính chất nghiêm trọng để trình Cục trưởng Cục Hải quan xin ý kiến xác lập kế hoạch, chuyên đề đấu tranh bắt giữ;

+ Áp dụng tuần tự, linh hoạt các biện pháp các biên pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan như tuần tra, nghiên cứu nắm tình hình… Mục đích là kiểm soát, ngăn chặn, phòng chống, kịp thời phát hiện và bắt giữ các vụ việc và đối tượng liên quan đến buôn lậu,vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo kế hoạch, chuyên đề xây dựng trước đó được Cục trưởng phê duyệt;

+ Phối hợp chặt trẽ với các lực lượng chức năng trên địa bàn khi thực hiện nhiệm vụ chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới đảm bảo công tác kiểm soát đạt được hiệu quả cao, kịp thời báo cáo, xin ý kiến và nghiêm túc thực hiện chỉ đạo, yêu cầu của Cục trưởng Cục Hải quan và Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan đối với các vụ việc, tình tiết phát sinh vượt thẩm quyền của cấp Đội

- Ngoài địa bàn hoạt động, Đội Kiểm soát Hải quan kịp thời trao đổi thông tin, phối hợp linh hoạt, chặt trẽ với các lực lượng chức năng khác trên địa bàn đảm bảo hiệu quả công tác trong quá trình ngăn chặn, phòng ngừa, kịp thời phát hiện, đấu tranh và bắt giữ các hành vi, đối tượng liên quan đến buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Mục đích cuối cùng là không khoan nhượng, kiên quyết đấu tranh đẩy lùi tội phạm, tránh bỏ sót bỏ lọt tội phạm

- Xử lý vi phạm hành chính., áp dụng các biện pháp ngăn chặn. và đảm bảo

xử lý vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính

- Thực hiện quyết định cưỡng chế., áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả., hình thức phạt bổ sung để đảm bảo thi hành quyết định hành chính quy định của pháp luật., tránh thất thu ngân sách nhà nước

- Thường xuyên theo dõi., nắm tình hình mọi di biến động của đối tượng., kiểm tra., cập nhật và kịp thời xử lý., phân tích thông tin., dữ liệu trên hệ thống cơ