Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Tăng cường quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống Hải quan điện tử tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Dẫn đến khó thao tác, gây khó khăn cho doanh nghiệp khi làm thủ tục hải quan, từ đó gây ách tắc hàng hóa;Phương pháp, kỹ thuật quản lý rủi ro còn ít; Việc xây dựng tiêu chí phân luồng tờ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

TRỊNH THỊ THANH LOAN

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ

HẢI QUAN QUA HỆ THỐNG HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

HẢI PHÒNG – 2022

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

TRỊNH THỊ THANH LOAN

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ

HẢI QUAN QUA HỆ THỐNG HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8310110

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thái Sơn

HẢI PHÒNG – 2022

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là sản phẩm độc lập của của bản thân Các số liệu

sử dụng phân tích trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đã công bố theo đúng quy định Các kết quả nghiên cứu trong luận văn do tôi tự tìm hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan và phù hợp với thực tiễn Việt Nam Các kết quả này chưa từng được công bố trong bất kỳ nghiên cứu nào khác

Hải Phòng, ngày 18 tháng 10 năm 2022

Tác giả

Trịnh Thanh Loan

Tôi xin chân thành cảm ơn các đồng nghiệp tại Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng đã cung cấp tài liệu, hướng dẫn tôi cách xử lý thông tin và đóng góp ý kiến cho tôi trong quá trình nghiên cứu đề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thái Sơn đã tạo mọi điều kiện và tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu đề tài

Xin chân thành cảm ơn!

Hải Phòng, ngày 18 tháng 10 năm 2022

Tác giả

Trịnh Thanh Loan

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG viii

DANH MỤC HÌNH VẼ ix

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN QUA HỆ THỐNG HẢI QUAN ĐIỆN TỬ 7

1.1 Một số khái niệm cơ bản 7

1.1.1.Hải quan 7

1.1.2.Thủ tục Hải quan và thủ tục hải quan điện tử 7

1.1.3 Rủi ro và quản lý rủi ro của Hải quan 9

1.2 Quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 9

1.2.1.Khái niệm quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 9

1.2.2 Nguyên tắc quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 10

1.2.3 Vai trò và đặc điểm công tác quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 11

1.2.4.Nội dung quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 14

1.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 20

1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 22

1.4.1 Yếu tố bên trong 22

1.4.2 Yếu tố bên ngoài 23

1.5 Kinh nghiệm quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho Cục hải quan Hải Phòng 25

1.5.1 Hải quan Singapore 25

1.5.2 Hải quan Thái Lan 26

1.5.3 Hải quan Hàn Quốc 27

1.5.4 Bài học rút ra cho Cục Hải quan Hải Phòng 29

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN QUA HỆ THỐNG HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN 31

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 31

2.1 Giới thiệu về Cục Hải quan Hải Phòng 31

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 31

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 33

2.2 Thực trạng công tác quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng 35

2.2.1.Hệ thống văn bản pháp luật quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 35

2.2.2.Về các nội dung quản lý hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 39

2.2.3.Công tác tổ chức bộ máy hải quan và nhân sự 54

2.2.4.Đầu tư nguồn lực vật chất, cơ sở hạ tầng 55

2.2.5.Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát đối với hoạt động quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 57

2.3 Đánh giá công tác quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng 58

2.3.1 Thành tựu 58

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân hạn chế 60

CHƯƠNG 3 BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN QUA HỆ THỐNG HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 65

3.1 Định hướng phát triển của ngành hải quan và Cục Hải quan Hải Phòng 65

3.1.1 Định hướng phát triển ngành hải quan 65

3.1.2 Định hướng phát triển của Cục Hải quan Hải Phòng 67

3.2 Biện pháp tăng cường quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

tại Cục Hải quan Hải Phòng 67

3.2.1 Biện pháp tăng cường công tác quản lý giám sát 67

3.2.2 Biện pháp tăng cường công tác thu ngân sách nhà nước 72

3.2.3 Biện pháp tăng cường công tác quản lý rủi ro 73

3.2.4 Biện pháp tăng cường công tác phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại 75

3.2.5 Biện pháp tăng cường công tác Kiểm tra sau thông quan 76

3.2.6 Biện pháp về phát triển nhân lực 78

3.2.7 Biện pháp tăng cường hiện đại số Hải quan Hải Phòng 80

3.3 Kiến nghị 85

3.3.1 Đối với Chính phủ 85

3.3.2 Đối với Tổng cục Hải quan 86

KẾT LUẬN 87

TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

GLTM Gian lận thương mại

HQĐT Hải quan điên tử

KTSTQ Kiểm tra sau thông quan

NKHQ Người khai hải quan NSNN Ngân sách Nhà nước QLNN Quản lý Nhà nước

QLRR Quản lý rủi ro

TCHQ Tổng cục Hải quan

TQĐT Thông quan điện tử TTCP Thủ tướng Chính phủ TTHC Thủ tục hành chính TTHQ Thủ tục hải quan

TTHQĐT Thủ tục hải quan điện tử

WCO Tổ chức Hải quan thế giới WTO Tổ chức Thương mại thế giới

DANH MỤC BẢNG

Số

2.1 Tình hình Kim ngạch XNK thực hiện qua hệ thống thông tin

2.2 Công tác thu ngân sách Nhà nước tại Cục hải quan Hải Phòng 44

2.3 Số lượng tờ khai hải quan tại Cục hải quan Hải Phòng giai

2.4 Kết quả công tác chống buôn lâu, gian lận thương mại 49

2.6 Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát đối với hoạt động quản

lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử 58

DANH MỤC HÌNH VẼ

Số

2.1 Tỷ trọng tờ khai hải quan phân theo chi cục 48 2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Cục hải quan Hải Phòng 54

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Theo Quyết định 448/QĐ-TTg ngày 25/3/2011, Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020 của TTCP, mục tiêu là xây dựng một Hải quan Việt Nam hiện đại với cơ chế chính sách đầy đủ, minh bạch Dựa trên ứng dụng công nghệ thông tin, tập trung xử lý dữ liệu, phương pháp quản lý rủi ro (QLRR) được áp dụng rộng rãi nên thủ tục hải quan đơn giản, thống nhất, phù hợp với chuẩn mực quốc tế, đạt trình độ tương đương với các nước tiên tiến trong khu vực Đông Nam Á Ngành Hải quan đã và đang thực hiện cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành chính thủ tục hải quan trong thời gian qua đáp ứng yêu cầu tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu, thu hút đầu tư Thủ tục hải quan điện tử (TTHQĐT)

đã được Tổng cục Hải Quan triển khai thí điểm từ năm 2005 Tuy nhiên, xét một cách tổng thể, vẫn còn y hạn chế, tồn tại và kết quả đạt được của thủ tục hải quan điện tử chưa như mong đợi so với tiêu chuẩn hải quan hiện đại, kết quả đạt được của thủ tục hải quan điện tử

Một trong những khâu đột phá trong chuyển đổi căn bản của ngành Hải quan Việt Nam, việc triển khai thành công mô hình hệ thống thông quan hàng hóa tự động vào tháng 4/2014, là một trong những nội dung cải cách, hiện đại hóa Hải quan Việt Nam Phương thức quản lý ngành, đẩy mạnh tự động hóa hải quan trong quản lý các hoạt động liên quan đến xuất nhập khẩu Ngoài ra, còn là bước tiến đáng kể trong khả năng tạo thuận lợi cho thương mại và đầu tư của Việt Nam, cũng như nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước nói chung và quản lý nhà nước về hải quan nói riêng Từ năm 2014 đến nay, TTHQDT đã thể hiện tính ưu việt của phương pháp quản lý mới, tiên tiến Cách làm này đã làm thay đổi căn bản phương thức thông quan, chuyển hoàn toàn sang phương thức điện

tử thay cho thủ công như trước đây, góp phần quan trọng vào việc xây dựng một trụ sở hải quan tiên tiến, hiệu quả và chuyên nghiệp

Tại tất cả các cơ quan hải quan trên cả nước đã triển khai hệ thống hải quan điện tử Hệ thống hỗ trợ người khai hải quan tối đa trong khâu khai báo, cảnh báo doanh nghiệp khai sai tiêu chí và tự động cập nhật thuế suất, mức thuế, cách tính trị giá tính thuế, và số thuế phải nộp, Điều này giúp doanh nghiệp hạn chế tối đa sai sót khi nhập liệu, không phải khai báo nhiều lần Do các chứng từ đã được mã hóa và cập nhật vào hệ thống (như biểu thuế XNK, tỷ giá hối đoái…) nên doanh nghiệp và ngành hải quan rất yên tâm, bớt phụ thuộc vào giấy tờ Thông qua việc sử dụng chữ ký điện tử, hệ thống còn kiểm tra, cấp số, phân luồng tờ khai tự động 24 /7 ngày đã nhằm hạn chế khi sử dụng hồ sơ giấy, rút ngắn thời gian thông quan Hệ thống thông quan tự động với khả năng xử lý nhanh, phản hồi nhanh và tính ổn định cao đã giúp thời gian thông quan hàng hóa luồng xanh giảm xuống chỉ còn 3 giây Trong thời gian tới, Chính phủ mong muốn ngành hải quan tiếp tục đẩy mạnh cải cách hành chính để cắt giảm thời gian thông quan ngang bằng với 4 quốc gia khác là Philippines, Singapore, Malaysia và Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á (ASEAN-4)

Cùng với Cục Hải quan TP.Hồ Chí Minh, Cục Hải quan TP Hải Phòng

đã được lựa chọn là 01 trong 02 đơn vị trong cả nước thí điểm thành lập Chi cục Hải quan Điện tử, thực hiện việc khai báo thủ tục thông quan qua mạng Internet Đến tháng 11/2011, Cục Hải quan TP Hải Phòng đã lần lượt triển khai thông quan điện tử tại 100% các chi cục trực thuộc Tháng 4/2014 triển khai thành công mô hình hệ thống thông quan hàng hóa tự động

Cục Hải quan Hải Phòng nhận thức vai trò hết sức quan trọng của việc xây dựng Hải quan số, Hải quan thông minh trong tiến trình cải cách thủ tục hành chính, hiện đại hóa hải quan giai đoạn mới nhằm bắt nhịp với chủ trương xây dựng Chính phủ số trong bối cảnh của cuộc Cách mạng công nghiệp 4.0 và thực hiện chỉ đạo của lãnh đạo Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan Hải Phòng đã sớm bắt tay vào triển khai nhiều nội dung công việc liên quan

Tuy nhiên, khi thực hiện thủ tục Hải quan điện tử, công tác quản lý nhà nước về hải quan tại Cục Hải quan Hải Phòng còn gặp những yêu cầu, nhiệm vụ

phức tạp hơn như: Trình độ, năng lực của công chức, viên chức Hải quan còn hạn chế Tuy nhiên, do những hạn chế, áp dụng một cách máy móc, chưa thực

sự tiếp cận với các phương thức, công nghệ quản lý hoàn toàn mới Dẫn đến khó thao tác, gây khó khăn cho doanh nghiệp khi làm thủ tục hải quan, từ đó gây ách tắc hàng hóa;Phương pháp, kỹ thuật quản lý rủi ro còn ít; Việc xây dựng tiêu chí phân luồng tờ khai, thu xử lý thông tin hải quan để thực hiện phương pháp quản

lý rủi ro chưa đáp ứng yêu cầu, quy trình hướng dẫn chưa thực sự lường hết các tình huống phát sinh dẫn đến một số doanh nghiệp lợi dụng chính sách ưu đãi để gian lận thương mại (GLTM), buôn lậu (BL) chây ỳ nộp thuế; trốn thuế, Từ

thực tế đó, tác giả đã chọn đề tài: “Tăng cường quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng” làm

luận văn thạc sĩ của mình

2 Tổng quan nghiên cứu

Có nhiều công trình nghiên cứu về công tác quản lý nhà nước về hải quan; một số nghiên cứu tiêu biểu bao gồm:

Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thị Bích Lệ, Đại học Đà Nẵng với đề tài

“Nghiên cứu mức độ hài lòng của người khai hải quan với dịch vụ HQĐT tại Cục HQ Gia Lai - Kon Tum” Đề tài luận văn chưa nghiên cứu nghiên cứu cơ

sở lý luận thủ tục hải quan điện tử Thay vào đó, đề tài tập trung đi sâu phân tích, đánh giá, mức độ hài lòng của khách hàng khi sử dụng dịch vụ thủ tục hải quan điện tử và chưa đề cập nghiên cứu về quản lý nhà nước về Hải quan đối với hàng hóa XNK khi thực hiện TTHQĐT

Luận văn thạc sĩ của Vũ Thủy tại Trường Đại học Công nghệ TP.HCM với đề tài “Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến sự hài lòng của khách hàng

về chất lượng dịch vụ của thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục Hải quan Chơn Thành” Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luân thực tiễn về sự hài lòng của khách hàng đến chất lượng dịch vụ hải quan điện tử Đồng thời, nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến sự hài lòng của khách hàng về chất lượng dịch vụ của TTHQĐT tại Chi cục HQ Chơn Thành Từ đó, đề xuất những biện pháp nhằm

nâng cao sự hài lòng của khách hàng về chất lượng dịch vụ TTHQĐT tại Chi cục HQ Chơn Thành

Đề tài luận văn “Quản lý nhà nước về hải quan tại Cục Hải quan Hà Nội” của tác giả Dương Thị Kim Oanh, Học viện Hành chính Quốc gia, 2019 Đề tài

đã hệ thống hóa cơ sở lý luận quản lý nhà nước về hải quan Tập trung xây dựng khái niệm, đặc điểm quản lý nhà nước về hải quan; đánh giá, phân tích công tác quản lý nhà nước về hoạt động hải quan tại Cục Hải quan Hà Nội từ năm 2015 đến năm 2019 để chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân công tác quản lý nhà nước về hải quan Hà Nội Từ đó, đề xuất các giải pháp quản lý nhà nước về hải quan tại cục hải quan Hà Nội, cụ thể như: kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý nhà nước về hải quan, chống buôn lậu NK, xử lý vi phạm đối với Đội Kiểm soát hải quan; thành lập tổ chuyên gia theo từng lĩnh vực chuyên môn;

và xây dựng hệ thống “Một cửa” tại tất cả các Chi cục Hải quan TP Hà Nội

Mặt khác, cho đến nay chưa có công trình nào nghiên cứu quản lý nhà nước

về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử của Cục Hải quan thành phố Hải Phòn Đây là khoảng chống mà tác giả hướng đến nghiên cứu tại luận văn của mình

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục đích nghiên cứu

Đề xuất một số biện pháp tăng cường quản lý nhà nước về hải quan qua

hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

Đánh giá thực trạng quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng từ đó đưa ra những thành công, hạn chế và nguyên nhân hạn chế của công tác quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng

Đề xuất một số biện pháp tăng cường quản lý nhà nước về hải quan qua

hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Về không gian: tại Cục Hải quan Hải Phòng

Về thời gian: Từ năm 2017 - 2021

5 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập thông tin: Thu thập thông tin, dữ liệu từ các văn bản của Đảng, Nhà nước, các Bộ, ngành liên quan và của ngành Hải quan trong quản lý nhà nước về hải quan qua Hệ thống hải quan điện tử

Nguồn dữ liệu thứ cấp: Tổng hợp số liệu từ năm 2017 đến năm 2021 dữ liệu được thu thập tại Cục Hải quan Hải Phòng thông qua văn bản, hệ thống biểu mẫu, báo cáo, v.v

Thông qua Hệ thống hải quan điện tử, toàn bộ số liệu, dữ liệu, thông tin liên quan sẽ được tổng hợp theo các tiêu chí, chỉ tiêu liên quan đến nội dung quản lý nhà nước về hải quan Để làm cơ sở cho việc phân tích và đánh giá, nguồn dữ liệu sẽ được xử lý bằng phần mềm Excel hỗ trợ xử lý

- Phương pháp so sánh: Sử dụng phương pháp So sánh để so sánh các theo nội dung, tiêu thức nhằm phân tích biến động về số tương đối, biến động tuyệt đối, biến động tương đối, bình quân, So sánh theo không gian, thời gian, chuỗi thời gian sử dụng phương pháp so sánh

- Phương pháp thống kê mô tả: Sử dụng thống kê mô tả để xác định xu hướng biến động kết quả giám sát phục vụ phân tích, đánh giá quản lý nhà nước

về hải quan qua Hệ thống hải quan điện tử

6 Ý nghĩa khoa học và ý nghĩa thực tiễn của đề tài

6.1 Ý nghĩa khoa học

Hoàn thiện cơ sở lý luận về công tác quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

6.2 Ý nghĩa thực tiễn

Đánh giá thực trạng công tác quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục hải quan Hải Phòng, từ đó đưa ra những đánh giá về thành công, hạn chế và nguyên nhân hạn chế của công tác QLNN về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử Đề xuất một số biện pháp tăng cường quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng

7 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục nội dung đề tài gồm 03 chương:

Chương 1 Lý luận chung về quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

Chương 2 Thực trạng quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2017 - 2021

Chương 3 Biện pháp tăng cường quản lý nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hải Phòng

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI

QUAN QUA HỆ THỐNG HẢI QUAN ĐIỆN TỬ 1.1 Một số khái niệm cơ bản

1.1.1 Hải quan

Theo từ điển nghiệp vụ của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO), Hải quan là

cơ quan nhà nước chịu trách nhiệm thực thi Luật Hải quan, thu thuế, phí đối với hàng hóa xuất nhập khẩu và thực thi các luật khác liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hóa [29,tr.7]

Theo quy định của Luật Hải quan, Hải quan Việt Nam chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương thức vận tải; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan; kiến nghị chính sách, biện pháp quản lý nhà nước về hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.[29,tr.7]

Do đó, có thể hiểu một cách khái quát: Hải quan là cơ quan quản lý nhà

nước chịu trách nhiệm về chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới cũng như kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải Đề xuất các chính sách, biện pháp phục vụ quản lý nhà nước về hải quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và tổ chức thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

1.1.2 Thủ tục Hải quan và thủ tục hải quan điện tử

Thủ tục hải quan (TTHQ)

Công việc mà người khai hải quan, công chức hải quan phải làm theo quy định đối với hàng hóa, phương tiện vận tải được gọi là thủ tục hải quan theo quy định của Luật Hải quan[12,29]

Người khai khải quan bao gồm: người xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa; cá nhân khác được chủ hàng ủy quyền làm thủ tục hải quan, đại lý làm thủ tục hải quan Tờ khai hải quan phải do NKHQ lập và nộp; theo chỉ định, nộp hoặc xuất trình chứng từ tại hồ sơ hải quan; đưa hàng hóa, phương tiện vận tải đến địa điểm quy định để kiểm tra thực tế; theo quy định của pháp luật hiện hành phải nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác

Hồ sơ hải quan phải được CCHQ tiếp nhận và đăng ký; Kiểm tra chứng từ hải quan và trực tiếp kiểm tra hàng hóa; Phối hợp phân loại giám định và thu nhập khác nhau theo quy định của pháp luật về phí, chi phí, lệ phí và các quy định quan trọng khác; Quyết định về việc thông quan, giải phóng hàng hóa và xác nhận phương tiện vận tải đã thông quan

Thủ tục hải quan điện tử (TTHQĐT)

Trên thực tế, không có một khái niệm và ý nghĩa thống nhất về thủ tục hải quan điện tử Thủ tục hải quan điện tử sẽ được các cơ quan hải quan trên thế giới thực hiện theo mô hình riêng, tùy thuộc vào quan điểm, đặc điểm và trình

độ phát triển của mỗi quốc gia Các biểu thức được sử dụng để mô tả hải quan điện tử thể hiện điều này và chúng khác nhau tùy thuộc vào phạm vi, chức năng

và mức độ ứng dụng, chẳng hạn như: Trụ sở chính của Thái Lan sử dụng hải quan điện tử (E- Customs), đây là một hệ thống toàn diện giúp mọi việc trở nên

dễ dàng hơn, có lợi cho nhập khẩu hàng hóa vào Thái Lan); Hệ thống thông quan được gọi là NACCS được sử dụng tại trụ sở chính ở Nhật Bản Tổ chức Hải quan Thế giới không có khái niệm cụ thể về thủ tục hải quan điện tử

Theo Nghị định số 08/2015/NĐ-CP tại Việt Nam: “ Thủ tục HQ điện tử là thủ tục hải quan trong đó việc khai, tiếp nhận, xử lý thông tin khai hải quan và trao đổi thông tin khác theo quy định của pháp luật về thủ tục hải quan giữa các bên liên quan được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan ” [18, tr.1]

Do đó, theo nghĩa hẹp, TTHQ điện tử là việc sử dụng công nghệ thông tin

để tự động hóa quá trình thông quan hàng hóa Theo nghĩa rộng hơn, TTHQ

điện tử là thủ tục hải quan trong đó cơ quan hải quan cung cấp thông quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu dịch vụ bằng cách sử dụng công nghệ thông tin tiên tiến, kỹ thuật quản lý và thiết bị

1.1.3 Rủi ro và quản lý rủi ro của Hải quan

Việt Nam đã tham gia Công ước KYOTO (sửa đổi năm 1999) về đơn giản hóa và hài hòa hóa thủ tục hải quan Trong Chương 6 về kiểm tra hải quan, ba chuẩn mực 6.3, 6.4 và 6.5 chỉ đạo các cơ quan được áp dụng các nguyên tắc quản lý rủi ro được Hải quan sử dụng để đảm bảo rằng các luật và quy định mà

HQ chịu trách nhiệm thực thi được tuân thủ Đồng thời, Hải quan đánh giá sự tuân thủ của doanh nghiệp ở các cấp độ khác nhau, chú trọng tuân thủ tự nguyện

để khuyến khích doanh nghiệp nhận thức được lợi ích của việc tuân thủ pháp luật, được hưởng ưu đãi về thủ tục và các chính sách, chế độ khác có liên quan [27]

Công ước KYOTO định nghĩa rủi ro là “rủi ro tiềm tàng của việc không tuân thủ luật hải quan”, như được nêu trong Hướng dẫn Phụ lục Chung Theo Luật Hải quan: “Rủi ro không tuân thủ luật hải quan khi hàng hóa được xuất khẩu, nhập khẩu và phương tiện vận chuyển quá cảnh xuất cảnh, nhập cảnh và quá cảnh” Hơn nữa, “ Quản lý cơ hội là việc sử dụng một loạt các biện pháp và phương pháp chuyên nghiệp theo quan điểm truyền thống để phân biệt, đánh giá

và nhóm mức độ rủi ro, như một lý do cho kế hoạch trò chơi và quá trình hoạt động của các tài sản thích hợp để kiểm tra, giám sát và hỗ trợ hiệu quả các hoạt động hải quan khác” [29, tr 11-12]

1.2 Quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

1.2.1 Khái niệm quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

Theo nghĩa rộng quản lý nhà nước là tổ chức và hoạt động của các cơ quan nhà nước lập pháp, hành pháp và tư pháp nhằm thực hiện quyền lực nhà nước thông qua các văn bản quy phạm pháp luật

Một mặt của quản lý nhà nước về kinh tế là quản lý nhà nước về hải quan,

có ý nghĩa quyết định đối với các chính sách kinh tế của nhà nước và đặc biệt là đối với hoạt động xuất nhập khẩu Thông qua sự tăng trưởng xuất nhập khẩu, sự phát triển của du lịch, thương mại quốc tế và sản xuất trong nhà nước, công tác quản lý nhà nước về hải quan đóng vai trò quan trọng đối với sự phát triển kinh

tế - xã hội của đất nước, đem lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước, bảo vệ nền kinh tế và an ninh quốc phòng Trong bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng với nền kinh tế toàn cầu, mở ra nhiều cơ hội cho ngành Hải quan tăng trưởng nhưng cũng không ít thách thức đáng kể, như: phạm vi mở rộng và mức độ khó khăn của thủ tục hải quan; các hoạt động thương mại quốc tế, khả năng khủng bố, ô nhiễm môi trường và sức khỏe cộng đồng; nghĩa vụ thực hiện các cam kết quốc

tế trong lĩnh vực hải quan mà Việt Nam là thành viên hoặc ký kết; yêu cầu để tạo ra mọi điều kiện thuận lợi nhất có thể cho hải quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, nhập cảnh, xuất cảnh, quá cảnh trên lãnh thổ Việt Nam

Do đó, quản lý nhà nước về hải quan thông qua hệ thống hải quan điện tử

là quá trình nhà nước sử dụng quyền lực của mình và áp dụng kỹ thuật quản lý, phần mềm công nghệ thông tin, trang thiết bị hiện đại để tác động có tổ chức đến tình hình điều chỉnh mối quan hệ giữa các cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động xuất nhập khẩu để đảm bảo hoạt động này diễn ra thông suốt, an toàn và hiệu quả

1.2.2 Nguyên tắc quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

Nguyên tắc 1: Quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện

tử phải được thực hiện công khai, nhanh chóng, thuận tiện và theo đúng quy định của pháp luật

Đây là yêu cầu vô cùng quan trọng nhằm đảm bảo lợi ích cho các tổ chức

và cá nhân khi tham gia vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh cũng như lợi ích chủ quyền và an ninh của quốc gia

Thủ tục hải quan rất đa dạng và được chia thành nhiều loại, ttong đó thủ tục thông quan hàng hoá, phương tiện vận tải được thực hiện một cách thường xuyên và ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả Quản lý nhà nước về hải quan

Nguyên tắc thứ 2: Việc bố trí nguồn nhân lực và thời giờ làm việc cần đáp ứng nhu cầu của các hoạt động xuất nhập khẩu, nhập cảnh, xuất cảnh, quá cảnh

Nhằm đảm bảo việc thông quan hàng hoá không bị gián đoạn, không làm đứt gãy chuỗi cung ứng hàng hóa, thời gian qua, ngành Hải quan tổ chức, điều hành và bố trí nhân lực tập trung làm tốt nhiệm vụ này Qua đó, góp phần hỗ trợ doanh nghiệp đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, đóng góp tích cực vào tăng trường kinh tết quốc gia

Theo đó, thời gian qua, Tổng cục Hải quan đã chỉ đạo các đơn vị trong toàn Ngành xây dựng các phương án sẵn sàng với các giải pháp về công nghệ thông tin, về hạ tầng, về trang thiết bị phòng chống dịch, về bố trí lực lượng cán bộ, công chức trong tình hình dịch bệnh COVID-19 bùng phát Qua đó, đảm bảo giải quyết thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu để việc thông quan hàng hoá không bị gián đoạn, không làm đứt gãy chuỗi cung ứng hàng hóa và hỗ trợ tối đa cho doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo quản lý hải quan, theo đúng tinh thần chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính

Nguyên tắc 3: Quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện

tử bảo đảm thu đúng, thu đủ thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật về thuế, phí, lệ phí và quy định khác của pháp luật có liên quan

Nguyên tắc 4: Quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện

tử cần đảm bảo quản lý rủi ro và phòng chống buôn lậu gian lận thương mại

1.2.3 Vai trò và đặc điểm công tác quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

1.2.3.1 Vai trò công tác quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

Đối với Cơ quan Quản lý nhà nước: Thông qua hệ thống hải quan điện tử, quản lý hải quan nhà nước nâng cao năng lực quản lý và chuyển phương thức quản lý từ quản lý hàng hóa sang quản lý doanh nghiệp; Chuyển đổi quản lý từ tiền kiểm sang hậu kiểm Nỗ lực chuẩn hóa, đơn giản hóa và tận dụng tối đa CNTT, và chữ ký điện tử được sử dụng để cắt giảm công việc giấy tờ

Đối với doanh nghiệp:

- Sử dụng chữ ký điện tử, thời gian thông quan nhanh chóng: Hệ thống luồng Xanh chỉ mất từ 1 đến 3 giây nên chỉ cần một cú nhấp chuột là có thể xem kết quả phân luồng

Thời gian xử lý đối với luồng Vàng hoặc luồng Đỏ được quyết định bởi tính đồng nhất của hàng hóa và hồ sơ Giả sử hồ sơ có trên 60% thông báo luồng Xanh thì giờ thông báo sẽ cực kỳ nhanh chóng

- Giảm hồ sơ giấy: Khi triển khai xong, hồ sơ sẽ được gửi trực tiếp đến cơ quan Hải quan do có phần mềm liên thông giữa các Bộ, ngành Ngoài ra, doanh nghiệp không cần đến chi cục hải quan theo luồng xanh Theo Thông tư 128/2013 /TT-BTC ban hành, doanh nghiệp được nhận hàng tại cảng

Bên cạnh đó, quản lý nhà nước thông qua hệ thống HQĐT góp phần giảm lượng tiếp xúc trực tiếp giữa công chức hải quan và người khai hải quan, qua đó giảm phiền hà, nhũng nhiễu;giảm thời lượng kiểm tra hàng hóa mang tính chủ quan của CCHQ; Minh bạch hóa là đặc điểm yếu tố quy định về thủ tục HQ Do

đó, các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa luôn mong muốn được hợp tác và sẵn sàng hỗ trợ ngành hải quan thực hiện thủ tục hải quan điện

tử

Hệ thống hải quan điện tử không chỉ đưa công tác quản lý hải quan của Nhà nước về cơ bản cập nhật, phù hợp với thông lệ hải quan quốc tế mà còn khuyến khích tăng trưởng kinh tế đối ngoại, đẩy mạnh xuất nhập khẩu và đầu tư

tử, cơ quan hải quan Việt Nam kết nối, trao đổi thông tin trên hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu với các Bộ, ngành liên quan trên Hệ thống hải quan điện tử khi thực hiện thủ tục hải quan điện tử Tổng cục Hải quan là đơn vị chủ trì Hệ thống

xử lý dữ liệu điện tử hải quan

Công việc khai báo hải quan được sử dụng qua phần mềm được cài trên máy tính Doanh nghiệp sẽ điền các thông tin cần thiết trong mẫu tờ khai hải quan và dữ liệu tờ khai này sẽ được truyền qua mạng internet tới cơ quan hải quan Cơ quan hải quan sẽ có trách nhiệm xem xét và phê duyệt việc thông quan

lô hàng

STT Nội dung Thủ tục hải quan điện tử

1 Phương thức khai HQ DN khai trên máy tính và gửi đến CQHQ thông

tra, đăng ký, xử lý tờ khai 24/7

Mức 3: CCHQ kiểm tra hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa nhập kết quả kiểm tra và hệ thống tự

động cấp phép thông quan

6 Thông báo thuế

Hệ thống tự động kiểm tra, tính thuế và gửi thông

báo cho NKHQ sau khi duyệt phân luồng tờ khai

Quản lý nhà nước về Hải quan qua hệ thống hải quan điện tử là sự thay thế đối với hình thức khai hải quan truyền thống, khi mà người đại diện cho doanh nghiệp phải viết tay và điền thông tin vào tờ khai mẫu in sẵn Tuy nhiên, doanh nghiệp cần phân biệt rõ khai hải quan điện tử khác với khai hải quan từ xa Khai hải quan từ xa là hình thức khai trên giấy Dữ liệu sau khi khai báo sẽ được truyền đến cơ quan hải quan Sau khi được hệ thống cấp số tiếp nhận, người đại diện doanh nghiệp phải mang tờ khai đó đến trực tiếp chi cục hải quan để làm việc

1.2.4 Nội dung quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

1.2.4.1 Xây dựng thể chế, chiến lược pháp luật về quản lý hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Tổng cục Hải quan đã và đang tích cực triển khai nhiều giải pháp đơn giản hóa, công khai, minh bạch hóa hệ thống pháp luật hải quan nhằm thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Để phù hợp với chủ trương cải cách hành chính, tiêu chuẩn, quy chuẩn, Bộ Tài chính và ngành Hải quan đã quyết định trong Chiến lược phát triển Hải quan là xây dựng và hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về hải quan theo hướng hiện đại, đồng bộ nhiệm vụ quốc tế; tạo môi trường hành lang pháp lý hiện đại về hải quan với các quy định đồng bộ về: thủ tục hải quan điện tử, quản lý hải quan, cơ chế tạo thuận lợi thương mại, quy định quản lý thuế, kiểm soát biên giới theo giới, chế tài, xử lý vi phạm pháp luật và giải quyết khiếu nại

.1.2.4.2 Các nội dung cụ thể trong quản lý hải quan đối với hàng hóa xuất

nhập khẩu qua hệ thống HQĐT

- Tiếp nhận thông tin khai báo hải quan

Bước 1: Khai thông tin xuất khẩu (EDA) Người khai sẽ phải khai các thông tin xuất khẩu cần thiết bằng nghiệp vụ EDA trước khi tiến hành đăng ký

tờ khai xuất khẩu Sau khi hệ thống đã nhận và cấp số thì thông tin bản khai xuất khẩu EDA sẽ được lưu trữ trên hệ thống VNACCS

Bước 2: Đăng ký tờ khai xuất khẩu Sau khi nhận được màn hình đăng ký

tờ khai EDC, người khai sẽ cần kiểm tra lại những thông tin mình đã khai báo Nếu đã chính xác và chắc chắn đúng thì gửi đến hệ thống để đăng ký tờ khai Nếu có sai sót thì phải sửa đổi bằng cách sử dụng EDB

Bước 3: Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai

Bước 4: Phân luồng, kiểm tra, thông quan lô hàng Hệ thống sẽ tự động phân luồng tờ khai thành các luồng xanh, vàng đỏ Tuỳ theo từng trường hợp, người khai

sẽ có hướng dẫn cụ thể về cách thực thực hiện kiểm tra và xử lí sau đó

- Công tác giám sát hải quan qua hệ thống HQĐT

Trong việc bảo quản, lưu giữ, xếp dỡ, vận chuyển, sử dụng hàng hóa xuất nhập khẩu, cơ quan hải quan sử dụng biện pháp giám sát hải quan, một biện pháp nghiệp vụ, bảo đảm nguyên trạng, tuân thủ pháp luật, chịu sự kiểm soát của công chức hải quan

Hàng hóa XNK từ khi vào khu vực giám sát hải quan tại cửa khẩu đến khi

ra khỏi khu vực giám sát hải quan đều được thực hiện giám sát hải quan Các kỹ thuật như niêm phong hải quan, giám sát trực tiếp CCHQ, giám sát phương tiện

kỹ thuật

Căn cứ Quyết định số Cục Giám sát quản lý về hải quan là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, có nhiệm vụ tham mưu, quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn nghiệp vụ hải quan Nó được thành lập theo Lệnh số 1385/QĐ-BTC ngày 20 tháng 6 năm 2016 của Bộ Tài chính Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu được thông quan, kiểm tra, giám sát bởi các chức danh trong ngành hải quan Kiểm tra hàng hóa, xác định xuất xứ; chỉ đạo thực hiện pháp luật về bảo hộ nhãn hiệu và quyền

sở hữu trí tuệ hỗ trợ xây dựng và thực thi chính sách; chủ động nắm bắt tình hình hoạt động xuất nhập khẩu tại cửa khẩu; kiểm tra, giám sát việc thực thi pháp luật của ngành, nhanh chóng phát hiện các kẽ hở chính sách , và cùng nhau chống lại BL, GLTM

Hệ thống quản lý seal định vị điện tử hải quan có nhiệm vụ giám sát hệ thống hải quan điện tử Hệ thống kết nối dữ liệu trực tuyến, hệ thống quản lý seal định vị

điện tử hải quan do Cục Công nghệ thông tin và Thống kê hải quan quản lý, hoạt động 24/7 giờ từ một máy chủ máy chủ trong một trung tâm dữ liệu

- Công tác thu ngân sách Nhà nước qua hệ thống HQĐT

Một trong những nhiệm vụ của cơ quan Hải quan là tổ chức thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Sau đây là nhiệm vụ của công chức hải quan trong việc tổ chức thu thuế và các nguồn thu khác:

+ Việc thống nhất thu thuế và thu khác đối với hàng hoá xuất nhập khẩu phải có sự phối hợp của Tổng cục Hải quan; sử dụng các biện pháp bảo đảm phân chia đúng, đủ các loại thuế và các khoản thu nhập khác nhau theo quy định của pháp luật về chi phí, lệ phí và lệ phí và các quy định quan trọng khác

+ Việc kê khai, tính thuế phải được cơ quan hải quan được phân cấp chức năng, thẩm quyền kiểm tra việc xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa kiểm tra; thực hiện miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế, ấn định thuế, gia hạn, xóa

nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thông quan; thu thuế, thu khác và quản lý nộp thuế [29, tr 91]

Căn cứ Quyết định số số 1387/QĐ-BTC ngày 20/6/2016 , Cục Thuế XNK

là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan có nhiệm vụ tham mưu thực hiện quản

lý nhà nước về thuế và thu khác đối với hàng hóa XNK Theo Quyết định của

Bộ Tài chính, Bộ Tài chính trực tiếp tổ chức thực hiện việc thu thuế và các loại phí đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật và trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn được giao

Góp phần nâng cao cải cách thủ tục hành chính, đẩy nhanh tiến độ thông quan, tạo thuận lợi cho người nộp thuế, hiện đại hóa công tác thu nộp ngân sách nhà nước, đảm bảo thông tin, chứng từ thanh toán thống nhất Thanh toán tiền mặt theo quyết toán phối hợp phân loại kế hoạch tài chính nhà nước với ngân hàng doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện kinh doanh dữ liệu theo đúng nội dung Công văn 1796/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan ngày 05/03/2015

Đến nay, 100% các ngân hàng thương mại đã ký và đồng ý thỏa thuận hợp tác với TCHQ nhằm góp phần thực hiện cải cách thử tục hành chính về Hải

quan, giảm lượng thời gian thông quan, tạo điều kiện cho cơ quan tổ chức doanh nghiệp triển khai nộp thuế, nộp thu ngân sách nhà nước theo thông tư 126/2014/TT-BTC

- Công tác Quản lý rủi ro qua hệ thống HQĐT

Luật Hải quan tạo cơ sở pháp lý để đưa nguyên tắc quản lý rủi ro vào hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan; đối với doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các yêu cầu thì có chế độ ưu tiên giúp thủ tục hải quan dễ dàng hơn [29, tr 21]

Trên cơ sở tổng hợp, xử lý kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật của cơ quan Hải quan, cơ quan Hải quan thực hiện các biện pháp nghiệp vụ như kiểm tra, giám sát, KTSTQ, phân loại mức độ rủi ro Căn cứ vào kết quả tổng hợp, xử lý kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan, phân loại mức độ rủi ro để quyết định kiểm tra, giám sát, kiểm tra sau thông quan, kiểm tra hải quan hoặc phân cấp quyết định trên cơ sở phù hợp với nguồn nhân lực và thực tế điều kiện quản

lý hải quan, hải quan và các biện pháp nghiệp vụ khác

Một số tiêu chí và thông tin về các nội dung sau đây làm cơ sở đánh giá mức độ tuân thủ thủ tục hải quan: mức độ, tính chất, tần suất vi phạm pháp luật hải quan, pháp luật thuế; việc thực hiện thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan và các quyết định khác của cơ quan hải quan trên cơ sở phối hợp với cơ quan hải quan Căn cứ vào từng mức độ tuân thủ để áp dụng các biện pháp quản

lý hải quan phù hợp, cơ quan hải quan đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của

cơ quan hải quan

Quản lý rủi ro là đối xử khác biệt với các doanh nghiệp trong quá trình kiểm tra hải quan dựa trên thông tin về việc họ tuân thủ luật hải quan tốt như thế nào Sự khác biệt này nhằm khuyến khích cộng đồng doanh nghiệp tuân thủ luật tốt hơn bằng cách tạo động lực cho các doanh nghiệp tuân thủ luật của pháp luật hải quan Cơ quan hải quan thu thập, phân tích, đánh giá rủi ro trước, trong và sau thông quan dựa trên các tiêu chí được thiết lập định kỳ; năng lực ra quyết định kiểm tra, giám sát, khám nghiệm tử thi, kiểm soát hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Những trường hợp rủi ro thấp sẽ được miễn hoặc không

phải kiểm tra Tập trung kiểm soát chặt chẽ những đối tượng không tuân thủ quy định của pháp luật Các biện pháp kiểm soát sẽ tăng dần theo cấp độ theo mức

độ rủi ro của đối tượng được giám sát v.v Kiểm tra sau thông quan sẽ kiểm tra chặt chẽ, thường xuyên đối với các đối tượng có mức độ rủi ro cao hoặc rất cao, đặc biệt là đối tượng có dấu hiệu vi phạm

Quản lý rủi ro hiện đại, dân chủ, khoa học là một chiến lược quản lý hiệu quả Công việc quản lý sẽ không dàn trải, giảm áp lực công việc và cân bằng giữa nhiệm vụ và trách nhiệm, thông qua việc xác định các đối tượng có rủi ro cao và sắp xếp thứ tự ưu tiên, phân bổ nguồn lực quản lý cho các đối tượng này

- Công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại qua hệ thống HQĐT

Nhiệm vụ phòng, chống BL, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới có ý nghĩa thiết thực vì vừa bảo vệ chủ quyền quốc gia, thúc đẩy phát triển, vừa góp phần mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh tế đối ngoại Việc ngăn chặn, quản lý BL, GLTM hiệu quả sẽ bảo vệ chính đáng quyền lợi của doanh nghiệp, người tiêu dùng, chống thất thu thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ ngân sách nhà nước, tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà sản xuất chân chính trong và ngoài nước tích lũy đồng thời tích cực tham gia các hoạt động thương mại đầu

tư phát triển quốc tế

Theo quy định của Luật Hải quan, cơ quan hải quan các cấp phải tổ chức và chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan đối với hàng hóa vì lợi ích của chủ hàng trong phạm vi trách nhiệm, quyền hạn và địa bàn hoạt động của mình và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [29, tr 93]

Các biện pháp kiểm soát nghiệp vụ hải quan như quy định tại Nghị định 08/2015/NĐ-CP được yêu cầu để thực hiện các nhiệm vụ nêu trên: lực lượng bảo vệ hải quan; thu thập, phân tích thông tin về khu vực, tuyến đường vận chuyển hàng hóa, cá nhân có dấu hiệu hoạt động liên quan đến BL, và hàng hóa vận chuyển trái phép qua biên giới; Thu thập, luân chuyển dữ liệu trong và ngoài

nước liên quan đến hoạt động hải quan; cử cán bộ Hải quan các nước kiểm tra, thu thập thông tin, tài liệu theo quy định của pháp luật Việt Nam [18]

- Công tác Kiểm tra sau thông quan qua hệ thống HQĐT

Mục đích của kiểm tra sau thông quan là xác định xem các chứng từ, hồ sơ

mà cơ quan hải quan đã kê khai, nộp, xuất trình cho cơ quan hải quan có chính xác, trung thực hay không Đánh giá việc công chức hải quan có tuân thủ pháp luật và các quy định khác liên quan đến việc quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu

do mình quản lý

Theo luật hải quan về KTSTQ như: địa điểm kiểm tra ( Trụ sở CQHQ và NKHQ); kiểm tra theo cách thức quản lý rủi ro được sử dụng trong các trường hợp khác; đảm bảo tuân thủ các quy định về xuất nhập khẩu hải quan.Thời hạn kiểm tra sau thông quan là năm năm kể từ ngày tờ khai hải quan được đăng ký [29, tr.12]

1.2.2.3 Tổ chức bộ máy hải quan và công tác nhân sự

Theo quy định của Luật Hải quan, Tổng cục Hải quan đã rà soát cơ cấu

tổ chức, chức năng, nhiệm vụ và báo cáo kết quả thực hiện với Bộ Tài chính

để trình Chính phủ ban hành Quyết định số 65/2015/QĐ-TTg của Bộ Tài chính, ngày 17/12/2015 Cục Hải quan là cơ quan trực thuộc Bộ Tài chính, chịu sự điều chỉnh của CPTC về quyền hạn, chức năng và cơ cấu tổ chức Kiện toàn cơ cấu tổ chức bộ máy theo quy định nhiệm vụ và tình hình thực tế của từng đơn vị, khối lượng công việc, nhiệm vụ được giao ngày càng tăng Đặc biệt, cơ cấu tổ chức mới được thiết kế nhằm đáp ứng yêu cầu chuyển dịch của hệ thống thông quan tự động, phương thức quản lý tập trung, cải cách thủ tục hành chính và hiện đại hóa hải quan

Theo luật Hải quan năm 2014, Tổ chức và hoạt động của Hải quan được quy định trong Chương II, quy định bao gồm 4 điều là: Điều 12 về nhiệm vụ Hải quan; Điều 13 về nguyên tắc tổ chức và hoạt động của hải quan; Điều 14

về Hệ thống tổ chức hải quan; Điều 15 về Công chức hải quan Do đó, Hải quan Việt Nam được tổ chức và hoạt động theo hướng thống nhất, tập trung

Hoạt động của Hải quan các cấp do Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan thống nhất quản lý, điều hành; Cơ quan Hải quan cấp trên có thẩm quyền quản lý, chỉ đạo đối với cấp dưới cơ quan hải quan Việc kiểm tra, giám sát đối với hàng hóa, phương tiện vận tải là trách nhiệm của Hải quan Việt Nam; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới quốc tế;

tổ chức thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật này và các quy định khác có liên quan pháp luật; đề xuất các biện pháp, hướng dẫn quản lý nhà nước về hải quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, xuất cảnh, nhập cảnh và chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu [29]

Cơ cấu tổ chức của Hải quan Việt Nam bao gồm: Tổng cục Hải quan; Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chi cục Hải quan, Đội Kiểm soát Hải quan và các đơn vị tương đương Quy định tiêu chuẩn cho từng khu vực, chính phủ phải tính đến khối lượng, quy mô và tính chất của các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, nhập cảnh và quá cảnh cũng như đặc điểm và điều kiện kinh tế xã hội của từng địa phương việc thành lập Cục Hải quan; xác định cơ cấu, nhiệm vụ và thủ tục của Hải quan các cấp

1.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả quản lý Nhà nước về hải quan qua

hệ thống hải quan điện tử

1.3.1 Số lượng hàng hóa thông quan

Số lượng hàng hóa thông quan thể hiện quá trình xét duyệt hồ sơ, kiểm tra hàng hóa trước khi hàng hóa được nhập khẩu hoặc xuất khẩu Số lượng hàng hóa thông quan càng lớn thể hiện quy trình xét duyệt hồ sơ, kiểm tra hàng hóa càng nhanh chóng

1.3.2 Kim ngạch xuất nhập khẩu

Trên số lượng hàng hóa thông quan, cơ quan hải quan tổng hợp số liệu kim ngạch xuất khẩu, nhập khẩu, đánh giá chi tiết từng mặt hàng có thuế suất cao, trị

giá lớn, phân tich các yếu tố rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu, đánh giá tình hình thu NSNN

1.3.3 Tốc độ xử lý hồ sơ và thông quan

Thời gian thông quan cho lô hàng giảm xuống còn 1-3 giây đối với lô hàng luồng xanh và không quá 2 giờ đối với lô hàng luồng vàng hoặc đỏ

1.3.4 Kết quả thu NSNN

Phân tích, đánh giá cụ thể các nguồn thu một các chính xác, khoa học Xây dựng các giải pháp thu và chống thất thu nhằm thu đúng, thu đủ cho ngân sách nhà nước

1.3.5 Công tác phòng chống rủi ro và gian lận thương mại

Áp dụng kiểm tra tỉ lệ hoặc áp dụng quản lý rủi ro đối với doanh nghiệp Những doanh nghiệp có lý lịch quá trình hoạt động nhập khẩu tốt, không vi phạm pháp luật về hải quan, không nợ thuế quá hạn và đạt được các yêu cầu trong bộ tiêu chí quản lý rủi ro đưa ra mới được miễn kiểm tra thực tế

Cùng với quá trình hội nhập kinh tế nhanh chóng, lượng hàng hóa nhập khẩu tăng nhanh với các phương thức, thủ đoạn trốn thuế rất tinh vi, phức tạp: gian lận về số lượng hàng hóa nhập khẩu, gian lận về trị giá, gian lận về chính sách thương mại Công tác chống gian lận thương mại và thất thu thuế càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết

1.3.6 Công tác kiểm tra sau thông quan

Hoạt động Kiểm tra sau thông quan góp phần tích cực cho công tác triển khai hải quan điện tử, rút ngắn thời gian thông quan hàng hoá tại cửa khẩu từ đó giúp các doanh nghiệp giảm thiểu chi phí về thời gian, tiền bạc (do không phải lưu kho, lưu bãi thời gian dài) Một trong những kết quả lớn nhất mà hoạt động kiểm tra sau thông quan mang lại là tác dụng răn đe, ngăn chặn hành động gian lận thuế của các doanh nghiệp nhập khẩu

1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

1.4.1 Yếu tố bên trong

Thứ nhất, năng lực của cán bộ công chức hải quan

Cán bộ, công chức hải quan phải có trình độ chuyên môn, năng lực, trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp để quản lý nhà nước về hải quan thông qua hệ thống hải quan điện tử có hiệu quả Đẩy mạnh hiện đại hóa hải quan thông qua việc thực hiệ quy trình hải quan chuyên nghiệp, tinh giản thủ tục, giảm thời gian thông quan hàng hóa Ứng dụng công nghệ thông tin vào từng khâu nghiệp

vụ, tự động hóa từng khâu thông qua sử dụng máy móc, thiết bị

Thứ hai, Về cơ sở vật chất, công nghệ thông tin của cơ quan Hải quan

Việt Nam đang hội nhập quốc tế sâu rộng; các hiệp định thương mại song phương, đa phương được ký kết, việc nước ta gia nhập các tổ chức kinh tế thế giới đã thúc đẩy việc mở rộng giao thương hàng hóa Bên cạnh đó, chủ trương tinh giản bộ máy tổ chức làm tăng áp lực công việc cho ngành hải quan, trong

đó có công tác quản lý Nhà nước về hải quan thông qua hệ thống hải quan điện

tử, đòi hỏi phải đầu tư trang thiết bị hiện đại để đảm bảo điều kiện làm việc Chiến lược tốt nhất và hiệu quả nhất để đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính nhằm rút ngắn thời gian thông quan là sử dụng công nghệ thông tin

Thứ ba, thực hiện hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ cho người dân , cộng đồng doanh nghiệp của cơ quan hải quan

Công tác quản lý nhà nước về hải quan qua Hệ thống hải quan điện tử, giám sát hải quan, chống buôn lậu và gian lận thương mại, chế độ chính sách pháp luật, pháp luật và các văn bản hướng dẫn về thủ tục hải quan chỉ được thực hiện đầy đủ, thống nhất khi công tác phổ biến, giáo dục pháp luật được triển khai sâu rộng trong nhân dân và cộng đồng doanh nghiệp Nếu không chấp hành nghiêm các quy định, cố tình gian lận thì mọi cá nhân, tổ chức phải nhận thức rõ những công việc phải hoàn thành và mức độ vi phạm sẽ bị xử lý từng

hành vi, ảnh hưởng đến lợi ích quốc gia và cạnh tranh lành mạnh của doanh nghiệp

Thứ tư, hệ thống thông tin hải quan: Luật Hải quan định nghĩa thông tin hải quan là dữ liệu, thông tin về hoạt động xuất nhập khẩu, cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động xuất nhập khẩu cũng như các thông tin bổ sung liên quan đến hoạt động hải quan [29, tr.12]

Thông tin về hải quan được thu thập, lưu trữ, quản lý và sử dụng để làm thủ tục hải quan; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; lồng ghép quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan; kiểm tra sau thông quan; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới quốc tế, các nhiệm vụ chuyên môn khác

do công chức hải quan thực hiện [29, tr 101]

1.4.2 Yếu tố bên ngoài

Thứ nhất, pháp luật, chính sách, quy định quản lý hải quan nhà nước

Tổng thể bộ luật có sự phân nhánh đáng kể đối với Tổng cục Hải quan Nhà nước thông qua khuôn khổ truyền thống điện tử Các luật, nghị định, thông tư và các văn bản quy phạm pháp luật khác liên quan đến công tác quản lý Nhà nước

về hải quan đều cần thiết để quản lý nhà nước về hải quan có hiệu quả Do đó,

hệ thống pháp luật phải tính đến các khía cạnh: mục đích, yêu cầu quản lý hải quan của nhà nước; đối tượng, phạm vi điều chỉnh, quyền và trách nhiệm của công chức hải quan cũng như cá nhân, tổ chức có liên quan Hệ thống chính sách

rõ ràng, nhất quán, minh bạch giúp công chức hải quan dễ dàng thực hiện công việc và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu Thông qua hệ thống hải quan điện tử, công tác quản lý nhà nước về hải quan chịu sự tác động đáng kể của hệ thống chính sách kinh tế đối ngoại

Thứ hai, trình độ dân trí và ý thức chấp hành pháp luật của người khai hải quan

Nền kinh tế thế giới phát triển mạnh mẽ dựa trên nền kinh tế tri thức và công nghệ cao, dân trí được nâng cao phù hợp với xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu và sự bùng nổ của công nghệ thông tin Hiệu quả quản lý của nhà nước về hải quan nói chung tăng lên khi các cá nhân, doanh nghiệp hiểu biết cặn kẽ về

pháp luật hải quan và có ý thức chấp hành tốt trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh Đặc biệt thông qua hệ thống hải quan điện tử, công tác quản lý nhà nước về hải quan sẽ cao Mặt khác, nếu cố ý làm trái sẽ xảy ra cá nhân và cộng đồng doanh nghiệp không lên án các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, trốn thuế, thậm chí thờ ơ dẫn đến nhà nước thất thu tiền thuế khi thực thi pháp luật chung

Thứ ba, sự hợp tác của các lực lượng tham gia vào quá trình quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử

Để hệ thống hải quan điện tử phát huy hiệu quả, cơ quan quản lý nhà nước

về hải quan phải có sự phối hợp của nhiều lực lượng bên trong và bên ngoài như: Công an, ngành quản lý và các cơ quan kiểm tra chuyên ngành như: Thanh tra, kiểm tra chất lượng, kiểm dịch động vật, kiểm dịch thực vật Do đó, điều quan trọng là các quan chức hải quan và các ngành khác trong cùng một lĩnh vực phải làm việc cùng nhau Để nhanh chóng xác định và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, cần có sự phối hợp chặt chẽ, quyền hạn và chức năng phù hợp

Cơ chế của hệ thống hải quan điện tử đối với nhà nước quản lý hải quan đòi hỏi phải có sự trao đổi, phối hợp, cung cấp thông tin giữa các cơ quan quản lý nhà nước với các tổ chức, doanh nghiệp và hệ thống ngân hàng

Bốn là, mở rộng hợp tác kinh tế quốc tế

Trong khuôn khổ hội nhập và giao lưu quốc tế, hầu hết các ngành, lĩnh vực đều tích cực tham gia các hoạt động hợp tác quốc tế để học hỏi, trao đổi, “đi tắt, đón đầu” xây dựng ngành công nghiệp nước nhà Bởi hải quan là lĩnh vực được gắn kết chặt chẽ với các hoạt động ở các nước, các hoạt động hợp tác quốc tế được thực hiện thường xuyên, liên tục Tuy nhiên, cũng cần đảm bảo định hướng đúng đắn và loại trừ các yếu tố không mong muốn được sử dụng trong thủ tục này Hải quan Việt Nam đã tích cực hội nhập ngày càng sâu rộng vào các thể chế hải quan đa phương như ASEAN, APEC, ASEM

Hoạt động hợp tác quốc tế về hải quan bao gồm: phê chuẩn các thỏa thuận hoặc hiệp ước quốc tế liên quan đến hợp tác trong lĩnh vực hải quan, thiết lập

mạng lưới liên lạc với hải quan các nước để chia sẻ thông tin nghiệp vụ, hỗ trợ xác minh lô hàng, phối hợp điều tra tội phạm xuyên quốc gia và chống vận chuyển hàng hóa và ma túy bất hợp pháp; hợp tác với quốc gia tiên tiến để đào tạo, phát triển nghiệp vụ hải quan;Hợp tác hải quan với Trung Quốc, Lào, Campuchia dọc biên giới đất liền

Độ mở kinh tế càng lớn, tình hình kinh tế đối ngoại tác động đến nước ta càng lớn và trực tiếp hơn Nền kinh tế và mặt bằng giá cả đang và sẽ bị ảnh hưởng lớn phát triển mạnh mẽ hơn trước trong bức tranh ảm đạm của nền kinh

tế toàn cầu, cũng là lúc gian lận thương mại bùng nổ với nhiều thủ đoạn tinh vi, phức tạp

1.5 Kinh nghiệm quản lý Nhà nước về hải quan qua hệ thống hải quan điện tử tại một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho Cục hải quan Hải Phòng

1.5.1 Hải quan Singapore

Ở Singapore, TradeNet là hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử của quốc gia để

xử lý và trao đổi các thông tin, chứng từ giữa các bên tham gia vào hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử Những người tham gia vào TradeNet có thể thực hiện việc khai báo điện tử và nhận kết quả phản hồi từ cơ quan quản lý Mục đích chính của TradeNet là nhằm giảm giá thành, giảm thời gian cho việc trao đổi, xử lý các tài liệu thương mại; chia sẻ thông tin thương mại giữa các thành viên trong cộng đồng thương mại và các cơ quan Chính phủ Ngoài ra, TradeNet còn cung cấp dịch vụ khai báo HQĐT, tăng tốc độ xử lý thông tin khai báo và giải phóng hàng, hạn chế việc xuất trình giấy tờ, cho phép DN nộp thuế hải quan bằng phương tiện điện tử, giảm bớt việc trao đổi các tài liệu thương mại

Các bên tham gia vào hệ thống TradeNet gồm có: HQ, các cơ quan kiểm soát, Cảng vụ, Sân bay, các cơ quan vận tải đường biển, các cơ quan vận tải đường không, cơ quan vận tải giao nhận và các DN, thông qua một cơ quan trung chuyển trung tâm (Central Clearing House)

Hệ thống tiếp nhận khai báo và xử lý thủ tục HQ của Singapore là một hệ thống tự động hóa hoàn chỉnh Tờ khai được gửi tới hệ thống của CQHQ trong hoặc ngoài Singapore thông qua EDI-Network (VAN) sau đó sẽ được kiểm tra, tính thuế, tự động thanh khoản thuế và gửi lại cho NKHQ NKHQ có thể in bản sao của giấy phép giải phóng hàng tại máy tính của mình để đi nhận hàng Để thực hiện việc tự động hóa toàn phần như trên, hệ thống của HQ Singapore phải kết nối với các cơ quan có liên quan khác để trao đổi thông tin nhằm kiểm tra thông tin khai báo trên tờ khai của doanh nghiệp

Theo thống kê của HQ Singapore, thời gian từ khi khai báo đến khi nhận được giấy phép chỉ khoảng 10 phút Hiện có khoảng 99,93% lưu lượng tờ khai được thực hiện qua hệ thống này, trong đó khoảng 98% các tờ khai thực hiện thanh toán điện tử Cùng với việc xoá bỏ khối lượng lớn công việc giấy tờ, hệ thống tự động hoá giúp giảm bớt chi phí kinh doanh cho DN Ngoài ra, lợi ích

mà hệ thống mang lại còn là sự kiểm soát hải quan hiệu quả hơn, tăng cường QLRR, thực hiện thống nhất hệ thống pháp luật hải quan và tổng hợp nhanh các con số thống kê thương mại HQ Singapore được nhìn nhận là một trong những

cơ quan đứng đầu trong tạo điều kiện thuận lợi nhất cho thương mại đồng thời vẫn đảm bảo kiểm soát hải quan chặt chẽ

1.5.2 Hải quan Thái Lan

Hải quan Thái Lan đã triển khai tự động hoá hải quan có tên gọi “ e- Customs” hay Hải quan điện tử từ ngày 01/01/2007 Mục tiêu chính là tạo điều kiện thông thoáng cho hoạt động kinh doanh của cộng đồng DN và nâng cao hiệu quả kiểm soát của tất cả công tác hải quan Hiện nay khoảng 95% số tờ khai XK và 90% tổng tờ khai NK được khai báo qua hệ thống Với hải quan điện tử, các hình thức can thiệp của cán bộ HQ sẽ được loại trừ Từ khâu nộp tờ khai hải quan đến khâu ra quyết định kiểm tra thực tế đều được thực hiện tự động bằng máy móc trên cơ sở bộ tiêu chí chọn lọc

Ngoài thực QLRR theo các chuẩn mực quốc tế, hiện nay HQ Thái Lan đang thực hiện Chương trình thẻ vàng ưu tiên nhằm tạo thuận lợi cho các DN

tham gia hoạt động XNK Những DN tham gia phải đáp ứng đủ các điều kiện như DN XNK có lịch sử chấp hành tốt pháp luật, là pháp nhân có vốn đăng ký

từ 05 triệu Baht trở lên; tham gia hoạt động XNK ít nhất là 03 năm và thực hiện các TTHQ thông qua hệ thống tự động; là thành viên của một trong các tổ chức

có uy tín ở Thái Lan và được các tổ chức này đứng ra chứng nhận tình trạng tài chính của DN xin tham gia chương trình; có quá trình hoạt động 03 năm (tính từ ngày nộp đơn xin tham gia trở về trước) không vi phạm luật pháp trong lĩnh vực

HQ và các lĩnh vực có liên quan khác Sau khi được chấp thuận là thành viên của chương trình thẻ vàng ưu tiên, HQ Thái Lan sẽ cấp cho DN giấy chứng nhận

để hưởng các ưu đãi trong quá trình giao dịch với CQHQ

Lợi ích của DN được hưởng chế độ thẻ vàng ưu tiên là hàng hóa được đưa vào “luồng xanh” khi làm thủ tục XK, NK; được nộp bản lược khai hàng hoá sau khi đã thông quan hàng; hàng hoá được miễn kiểm tra trừ trường hợp bị kiểm tra theo xác suất ngẫu nhiên; số tiền hoàn thuế, bồi thường tiền thuế và lệ phí được chấp thuận ngay khi nộp đơn yêu cầu

Khi phát hiện DN được hưởng chế độ thẻ vàng ưu tiên vi phạm nghiêm trọng pháp luật về hải quan và các quy định khác có liên quan hoặc cố ý trốn tránh nghĩa vụ thuế, lệ phí hoặc gian lận trong quá trình đề nghị hoàn, bồi thường tiền thuế, lệ phí, CQHQ có quyền áp dụng những chế tài xử phạt nặng nhất đối với DN

1.5.3 Hải quan Hàn Quốc

Hải quan Hàn Quốc xây dựng và đưa vào vận hành hệ thống thông quan tự động hàng hóa XNK năm 1996 Hệ thống trên đã mang lại những lợi ích to lớn như thông quan hàng hóa nhanh hơn, tiết kiệm thời gian và chi phí Hiện nay, tại Hàn Quốc, 100% hàng hoá XNK được thực hiện thông qua TTHQĐT, trong đó 96% hàng XK không cần nộp hồ sơ giấy, còn đối với hàng NK tỷ lệ này là 80%

Từ 7/1996, HQ Hàn Quốc đã triển khai Hệ thống KTSTQ để giải quyết tình hình gia tăng số lượng hàng hóa XNK nhằm đẩy nhanh các thủ tục thông quan hàng hóa Kết hợp với việc nâng cao kỹ thuật QLRR và tăng cường năng lực cán

bộ, KTSTQ không những có thể giảm bớt thời gian và gánh nặng trong quá trình thông quan mà còn tạo ra môi trường thân thiện hơn cho những DN tự giác và trung thực nộp thuế HQ và các thuế khác, giảm bớt những hành vi trốn thuế của

DN

Để triển khai hệ thống KTSTQ có hiệu quả, HQ Hàn Quốc đã thành lập Cục KTSTQ với nhiệm vụ chính là ngăn chặn việc trốn thuế và phát hiện những trường hợp chủ hàng khai báo sai KTSTQ được chia làm 3 nhóm: Kiểm tra theo

vụ việc, kiểm tra theo kế hoạch và kiểm tra toàn diện

- Kiểm tra theo vụ việc: Trong vòng 90 ngày kể từ khi tờ khai NK được chấp nhận, với phương pháp QLRR, lựa chọn tự động các trường hợp tiến hành kiểm tra mức độ chính xác của việc thanh toán thuế hải quan và các thuế khác đối với từng trường hợp được lựa chọn, chủ yếu là kiểm tra trên cơ sở chứng từ

mà doanh nghiệp đã nộp

- Kiểm tra theo kế hoạch:Kiểm tra các loại hình giao dịch của DN và các chủng loại hàng hóa có nguy cơ trốn thuế cao HQ sẽ thực hiện kiểm tra đối với các trường hợp NK đã có kế hoạch kiểm tra trước kết hợp với những thông tin mới nhất về những đối tượng thuộc nhóm có độ rủi ro cao về trốn thuế Việc kiểm tra này có thể dựa trên chứng từ hoặc kiểm tra thực tế tại cơ sở DN

- Kiểm tra toàn diện: Thực hiện qua Hệ thống Doanh nghiệp tự đánh giá (ISA) Tự đánh giá nghĩa là hệ thống cho phép DN tự kiểm tra sự phù hợp, tính chính xác của các khoản thuế hải quan và thuế khác mà họ đã thanh toán và đánh giá sự tuân thủ pháp luật hải quan thông qua quá trình thông quan hàng hóa Theo Hệ thống này, cán bộ HQ sẽ xác định nội dung kiểm tra để DN NK tự tiến hành đánh giá việc tuân thủ pháp luật của mình DN được lựa chọn sẽ báo cáo kết quả tự đánh giá lên CQHQ Nếu HQ phát hiện sự thiếu chính xác và không trung thực trong kết quả báo cáo thì HQ có quyền tiến hành kiểm tra trên

cơ sở chứng từ đã nộp hoặc kiểm tra tại DN và có thể hủy bỏ tư cách được tự đánh giá của DN được lựa chọn

Việc áp dụng hệ thống ISA giúp nâng cao tính chính xác của việc khai báo nộp thuế của DN vì họ hiểu rằng họ càng tuân thủ tốt pháp luật hải quan thì họ càng được hưởng chế độ đối xử ưu đãi Trong khi đó, các nguồn lực chính của đơn vị KTSTQ sẽ tập trung vào các doanh nghiệp có độ rủi ro cao

Theo con số thống kê, mỗi năm HQ Hàn Quốc tiến hành KTSTQ 88% của gần 4 triệu tờ khai NK hàng hóa, phát hiện được nhiều hành vi vi phạm pháp luật hải quan như trốn thuế hoặc khai báo sai,…Việc này cảnh báo DN phải thận trọng hơn và khai báo chính xác hàng hóa của mình

Ngoài ra, việc kiểm tra trước thông quan cũng có thể được tiến hành với các trường hợp ngoại lệ như: Hàng hóa được giảm thuế và cho phép thanh toán dần thuế; Hàng hóa có biên độ dao động giá lớn khiến việc KTSTQ sẽ khó khăn; Hàng hóa được NK bởi các DN không đáng tin cậy

1.5.4 Bài học rút ra cho Cục Hải quan Hải Phòng

- Áp dụng phương pháp QLRR và KTSTQ là các phương pháp quản lý hiện đại nhằm giải quyết bài toán vừa tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại vừa kiểm soát tốt hoạt động XNK hàng hóa trong bối cảnh khối lượng công việc của hải quan ngày càng tăng lên

- Cần xây dựng hệ thống pháp luật đủ mạnh, bảo đảm việc thực thi nghiêm minh, đầy đủ các quy định của pháp luật về hải quan nhằm tạo điều kiện cho CQHQ áp dụng những biện pháp và chế tài phù hợp khi doanh nghiệp vi phạm

- Các phương pháp quản lý được thực hiện đa dạng, phong phú, linh hoạt

Từ kinh nghiệm quản trị rủi ro của HQ Thái Lan cho thấy cần áp dụng các hình thức quản trị rủi ro đa dạng, phong phú trong quy trình nghiệp vụ hải quan Bên cạnh cách phân loại luồng xanh, luồng vàng, luồng đỏ theo bộ tiêu chí chuẩn, cần nghiên cứu thêm các sáng kiến kiểu "Chương trình ưu đãi thẻ vàng", " Doanh nghiệp tự đánh giá" để khuyến khích mạnh hơn thái độ tuân thủ của DN, qua đó nâng cao tầm ảnh hưởng của quản trị rủi ro

- Đối với công tác KTSTQ, từ kinh nghiệm của HQ Nhật Bản cho thấy, lĩnh vực KTSTQ là một phương pháp quản lý chủ yếu, đòi hỏi kiến thức vừa