Bài tập nhóm 9 hông tin về công ty trách nhiệm hữu hạn huit

Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.. Đánh giá sản phâm đở dang theo chi phí nguyên vật liệu chính.. Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước F

BO CONG THUONG

TRUONG DAI HOC CONG THUONG TP.HCM

KHOA KE TOAN - TAI CHÍNH

MON: KE TOAN TAI CHINH 1

BAI TAP NHOM Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 9 — Thir 3,7 — Tiết 4 — 6

GVHD: CHIM THỊ TIEN

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2023

BANG PHAN CONG CONG VIEC

STT MSSV Ho va tén Đánh giá mức độ hoàn

thành

1 | 2007224993 | Nguyễn Thị Mai Thơ 100%

2_ | 2007224731 | Nguyễn Thanh Thảo 100%

3 | 2007214727 | Nguyễn Thị Thùy Linh 100%

4 | 2023210788 | Phùng Nguyễn Ý Nhi 100%

5 | 2007210963 | Ly Thi Thu Tram 100%

6 | 2023214315 | Tran Hồ Thảo My 100%

THONG TIN VE CONG TY TRACH NHIEM HUU HAN HUIT

Tên doanh nghiệp: Công ty trach nhiém hitu han HUIT

Dia chi: 140 Lé Trong Tan, P.Tay Thanh, Q.Tan Phu, TP.H6 Chi Minh

Ma s6 thué:0102432169 Số tài khoản: 1100013583678

Tài: Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

Sử dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung (đơn vị không sử dụng các số nhật ký đặc biệt)

Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Đánh giá sản phâm đở dang theo chi phí nguyên vật liệu chính

Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO)

Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp trực tiếp

Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khẩu trừ

Tính khẩu hao TSCĐ theo phương pháp đường thăng

Trong tháng 12 năm 2023 có tài liệu như sau: (Đơn vị tính: VNĐ)

1 Số dư đầu tháng các tài khoản như sau:

+ TK Tiền mặt (111): 500.000.000

+ TK Tiền gửi ngân hàng (112): 10.000.000.000

4 TK Phai thu của khách hàng (131): 50.000.000

+ TK Nguyên vat ligu (152): 155.620.000d

-._ Nguyên vật liệu chính: 135.000.000đ

o Bét mi: Số lượng: 3000kg Đơn giá: 25.000đ/kg

o Sữa tươi: Số lượng: 2000lit Don gia: 20.000/lit

6 Trứng: Số lượng: 10.000 quả Don gia: 2000d/qua -._ Nguyên vật liệu phụ: 20.620.000đ

o Men khé: Số lượng: 30kg Đơn giá: 600.000/kg

o Duong: Số lượng: 150kg Don gia: 15.000d/kg

o Muéi: Số lượng: 40kg Don giá: 3.000đ/kg

o Dau an: S6 luong: 10lit Đơn giá: 25.000đ/kg

+ Công cụ dụng cụ (153): 3.450.000đ

- Lò nướng: Số lượng: | cai Đơn giá: 2.000.000đ/cái

- Khay dung: Số lượng: 5 cái Don gia: 50.000d/cai

- Ban: Số lượng: | cai Don gia: 200.000d/cai

4 TK Chi phi SXKDDD (154): 15.700.000

Trong do:

- Banh mil: 7.000.000

- Bánh mì 2: 5.500.000

- Bánh mì 3: 3.200.000

4 TK Thanh pham (155):

Trong do:

TK Nguyên giá (211): 200.000.000đ

TK Hao mòn TSCĐ (214): 30.000.000đ

TK Phải trả người bán (31 L):

TK Ngu6n von kinh doanh (411):

TK Lợi nhuận chơi phân phối (421):

TK Quỹ đầu tư và phát triển (414):

L Số phát sinh trong tháng

1 Ngày 05/12, mua vật liệu nhập kho chưa thanh toán tiền cho người bán gồm:

- Vật liệu chính:

e - Bôtmi: 3.000kg, giá mua chưa thuế 25.000đ/kg, VAT 10%

® Sữa tươi: 2.000lít, giá mua chưa thuê 20.000đilít, VAT 10%

¢ Trimg: 10.000 qua, gia mua chua thueé 2.000d/qua, VAT 10%

- Vat ligu phu:

Men khé: 30kg, gia mua chua thué 600.000d/kg, VAT 10%

Đường: 150kg, giá mua chưa thuê 15.000đ/kg, VAT 10%

Muối: 40kg, giá mua chưa thuế 3.000đ/kg, VAT 10%

Dau ăn: 10 lít, giá mua chưa thuế 25.000đ/lít, VAT 10%

ĐỊNH KHOẢN:

- - Nguyên vật liệu chính

Nợ 152 (bột mì): 3.000*25.000 = 75.000.000

No 133 : 75.000.000* 10% = 7.500.000

Có 331 : 82.500.000

Nợ 152 (sữa tươi): 2.000*20.000 = 40.000.000

No 133 : 40.000.000* 10% = 4.000.000

Co 331 : 44.000.000

Nợ 152 (trứng): 10.000*2.000 = 20.000.000

No 133 : 20.000.000* 10% = 2.000.000

Có 331 : 22.000.000

- _ Nguyên vật liệu phụ:

Nợ 152 (men khô): 30*600.000=18.000.000

No 133 : 18.000.000* 10%=1.800.000

Co 331: 19.800.000

No 152 (đường): 150*15.000=2.250.000

Nợ 133 : 2.250.000*10%=225.000

Có 331: 2.475.000

Nợ 152 (muối): 40*3.000=120.000

Nợ 133 : 120.000*10%=12.000

Có 331: 132.000

Nợ 152 (dầu ăn): 10*25.000= 250.000

Nợ 133 : 250.000*10%=25.000

Có 331: 275.000

Chi phi mua tra bang tién mat 500.000 dong, phan bé cho mỗi loại vật liệu theo tiêu thức

sô lượng

No 152: 500.000

Co 111: 500.000

2 Nhap khau 1 000kg bột mì, 2 USD/kg, thuế NK 10%, thuế TTĐB 10%, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, chưa thanh toán tiền cho người bán Chỉ tiền mặt Việt Nam đồng nộp các loại thuế, biết Tỷ giá TT 25.500VND/USD

* Gia mua (NK)

No 152 (b6t mi): 1.000*2*25.500=5 1.000.000

Có 331: 51.000.000

*Thué NK

No 152: 5.100.000 (51.000.000* 10%)

Có 3333: 5.100.000

* Thuế TTĐB

No 152: 5.610.000 (51.000.000+5.100.000)* 10%

Có 3332: 5.610.000

* Thuế GTGT hang NK

No 133: 6.171.000 (51.000.000 + 5.100.000 + 5.610.000)* 10%

Co 33312: 6.171.000

* Nôp thuế

No 3333: 5.100.000

No 3332: 5.610.000

No 33312: 6.171.000

Co 111: 16.881.000

3 Mua 2000kg bot mì, giá mua chưa VATT 10%: 27.500đ, thanh toán ngay bằng 'TGNH, không nhập kho đưa thắng vào sử dụng cho phân xưởng sản xuất

Nợ 621: 2000#27.500=55.000.000

No 133: 55.000.000* 10%=5.500.000

Co 112: 60.500.000

4 Xuất kho 3.500kg bột mì để tham gia trực tiếp sản xuất sản phẩm

Nợ 621: 96.250.000

Co 152: 3.500 * 27.500=96.250.000

Š Ngày 10/12, hóa đơn GTGT số 01357 do công ty điện lực cung cấp, tiền điện phải trả theo giá chưa thuế GTGT là 2.200.000 đồng, thuế GTGT 10%; trong

đó dùng cho sản xuất 1.500.000 đồng, dùng cho bán hàng 500.000 đồng, dùng cho quản lý doanh nghiệp 200.000 đồng, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 627: 1.500.000 đồng

No TK 641: 500.000 đồng

Nợ TK 642: 200.000 đồng

Nợ TK 133: 220.000 đồng

Co TK 112: 2.420.000 đồng

6 Ngay 10/12, hóa đơn GTGT số 01358 do công ty VNPT cung cấp, tiền điện

thoại phải trả theo giá chưa thuế GTGT là 450.000 đồng, thuế GTGT 10%;

trong đó dùng cho sản xuất 200.000 đồng, dùng cho bán hàng 150.000 đồng,

dùng cho quản lý doanh nghiệp 100.000 đồng, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 627: 200.000 đồng

Nợ TK 641: 150.000 đồng

Nợ TK 642: 100.000 đồng

Nợ TK 133: 45.000 đồng

Có TK 112: 495.000 đồng

7 Ngày 11/12, hóa đơn GTGT số 01359 do công ty cô phần cấp nước Tân Hòa cung cấp, tiền nước phải trả theo giá chưa thuế GTGT là 400.000 đồng, thuế GTGT 10%; trong đó dùng cho sản xuất 200.000 đồng, dùng cho bán hàng 100.000 đồng, dùng cho quản lý doanh nghiệp 100.000 đồng, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

No TK 627: 200.000 déng

No TK 641: 100.000 déng

No TK 642: 100.000 déng

Nợ TK 133: 40.000 đồng

Có TK 112: 440.000 đồng

8 Ngày 11/12, hóa đơn GTGT số 01360 do công ty VNPT cung cấp, tiền internet phải trả theo giá chưa thuế GTGT là 660.000 đồng, thuế GTGT 10%; trong đó dùng cho sản xuất 220.000 đồng, dùng cho bán hàng 220.000

đồng, dùng cho quản lý doanh nghiệp 220.000 đồng, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 627: 220.000 đồng

No TK 641: 220.000 đồng

Nợ TK 642: 220.000 đồng

Nợ TK 133: 66.000 đồng

Có TK 112: 726.000 đồng

9, Ngày 02/01/2023, cty mua 20 cái thùng giấy về đóng hàng của cty tnhh gia dụng Mai Hoa, chưa thanh toán, với đơn giá chưa thuê gtgt là 6.000 đồng

Nợ TK 153: 120.000

Nợ TK 1331: 12.000

Có TK 331: 132.000

10 Ngày 07/01/2023, cty xuất kho công cụ dụng cụ 20 thùng giấy cho phân xưởng sản xuât

Nợ TK 627: 120.000

Có TK 153: 120.000

11 Ngày 11/01/2023, cty mua 30 cái khay đựng bánh về đóng hàng của cty tnhh gia dụng Năng Hoa , chưa thanh toán, với đơn giá chưa thuê gtegt la 30.000 đồng

Nợ TK 153: 900.000

Nợ TK 1331: 90.000

Cé TK 331: 990.000

12 Ngày 02/01/2023, cty mua 10 cái máy đánh trứng về dong hang cua cty tnhh gia dụng Mai Hoa, thanh toán băng tiên mặt, với đơn giá chưa thuê gtgt

là 60.000 đồng

Nợ TK 153: 600.000

Nợ TK 1331: 60.000

Co TK 111: 660.000

13 Tính tiền lương cho công nhân phân xưởng làm bánh mì 85.000.000, bộ phận quản lí phân xưởng 15.000.000, bộ phận QLDN 17.000.000

No TK — 622: 85.000.000

No TK — 627: 15.000.000

No TK — 642: 17.000.000

Co TK — 334: 117.000.000

14 BHXH, BHYT, BHTN, KPCD dugc trich theo quy dinh

a Trich vao chi phi cua DN:

No TK — 622: 85.000.000 x 24% = 20.400.000

No TK — 627: 15.000.000 x 24% = 3.600.000

No TK — 642: 17.000.000 x 24% = 4.080.000

Có TK - 3383 (BHXH): 117.000.000 x 18% = 21.060.000

Co TK — 3384 (BHYT):1 17.000.000 x 3% = 3.510.000

Co TK — 3386 (BHTN); 117.000.000 x 1% = 1.170.000

Co TK — 3382 (KPCĐ): 117.000.000 x 2% = 2.340.000

b Trích vào lương của nhân viên

No TK — 334: 117.000.000 x 10,5% = 12.285.000

Co TK — 3383 (BHXH): 117.000.000 x 8% = 9.360.000

Co TK — 3384 (BHYT): 117.000.000 x 1,5% = 1.755.000

Co TK — 3385 (BHTN): 117.000.000 x 1% = 1.170.000

15 Nop tién BHXH, BHTN, KPCD cho co quan BHXH va Lién doan Lao dong bang TGNH

No TK — 3383 (BHXH): 117.000.000 x 26% = 30.420.000

No TK — 3384 (BHYT): 117.000.000 x 4,5% = 5.265.000

No TK — 3385 (BHTN): 117.000.000 x 2% = 2.340.000

No TK 3382 (KPCD): 117.000.000 x 2% = 2.340.000

Co TK 112: 40.265.000

16 Chỉ Tiền mặt trả lương công nhân viên khi đã trừ tất cả các khoản (BHXH, BHYT, BHTN)

Nợ TK - 334: 117.000.000 — 12.285.000 = 104.715.000

Có TK —- 111:

17 Nhan viên Nguyễn Văn Khá (Bộ phận quản lý DN) ứng trước tiền lương:

6.000.000 bằng Tiền mặt

No TK — 334: 6.000.000

Co TK — 111: 6.000.000

18 Ngày 2/11 mua máy trộn bột mì tự động của công ty Liên Hoa trị giá 150.000.000,VAT 10% phải qua lắp đặt và chạy thử , chưa trả tiền cho người bán theo hóa đơn số 241 Ngày 5/11 các chỉ phí phát sinh trong quá trình lắp

đặt là 5.000.000 thanh toán bằng tiền mặt Ngày 10/11, máy đã được lắp đặt

xong được nghiệm thu để đưa vào sản xuất bánh mì

+ Ngày 2/11:

No TK 2411 150.000.000

No TK 133 15.000.000

Co TK 331 165.000.000

+ Ngay 5/11:

No TK 2411 5.000.000

Co TK 111 5.000.000

+ Ngay 10/11:

No TK 211 155.000.000

Co TK 2411 155.000.000

19 Mua 1 xe ô tô Isuzu giá mua chưa thuế 900.000.000 (VAT 103%) đã chuyển

khoản thanh toán cho người bán Lệ phí trước bạ 12% (tính trên giá tính

thuế 990.000.000), phí làm biến số 13.000.000, lệ phí đăng kiểm 350.000, lệ

phí đường bộ 1.500.000, bảo hiểm TNDS 900.000, bảo hiểm thân vỏ

15.000.000, cà khung, số máy, lắp biên 2.000.000 chỉ băng tiên tạm ứng của lái

xe công ty Xe đã bàn giao về công ty và kê toán nhận đây đủ chứng từ kê toán

No TK 211 900.000.000

No TK 133 90.000.000

Co TK 112 990.000.000

+ Lệ phí trước bạ

Nợ TK3339 118.800.000

Co TK 141 118.800.000

+ Phí làm biên số

No TK 211 13.000.000

Co TK 241 13.000.000

+ Phí đăng kiêm

No TK 211 350.000

Co TK 141 350.000

+ Phi đường bộ

No TK 242 1.500.000

Co TK 141 1.500.000

+ Bao hiém TNDS

No TK 242 900.000

Co TK 141 900.000

+ Báo hiểm thân vỏ

Nợ TK 242 15.000.000

Co TK 141 15.000.000

+ Cà số, lắp biên

Nợ TK 242 2.000.000

Co TK 141 2.000.000

20 Ngay 15/10 mua 1 may tinh Macbook 45.000 000 giá mua chưa thuế GTGT (10%) của công ty FPT theo hóa đơn GTGT số 279 sử dụng ngay cho phòng giám đốc, đã trả băng tiền gửi ngân hàng

No TK 211 45.000.000

No TK 133 4.500.000

Có TK 122 49.500.000

21 Ngày 20/12 chỉ phí nâng cấp xe Isuzu 170.000.000 chưa GTGT 10% theo hoa đơn 113 từ mui bạc lên thùng đông lạnh chưa trả tiền cho người cung cấp, cùng ngày công việc đã được hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng

Nợ TK 2413 170.000.000

No TK 133 17.000.000

Cé TK 331 187.000.000

Khi hoan thanh

No TK 211 170.000.000

Có TK 2413 170.000.000

22 Ngày 1/11 công ty mua 1 máy in, giá chưa bao gồm VATT là 50.000.000, chỉ phí vận chuyển chưa VAT là 700.000, chỉ phí lắp đặt chưa VAT là 1.500.000, chưa trả tiền cho người bán

Ngày 3/11 may tin lắp đặt xong, chạy thử rồi đưa vào sử dụng tại bộ phận quản lí doanh nghiệp

+ Tính khấu hao: theo phương pháp đường thăng

o0.000.000 + 700.000+ 1.500.000 Mức khâu hao tháng 11= 10x12 =435.000

Do máy in sử dụng từ ngày 3/11 nên mức khẩu hao

435

22-000 s25 = 406.000 30

Nợ TK 642 406.000

Có TK 214 406.000