Các yếu tố tác Động Đến rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam chi nhánh Đồng nai

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý do chọn đề tài Tín dụng là hoạt động kinh doanh truyền thống và quan trọng nhất trong hoạt động của các ngân hàng thương mại, vì thế rủi

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG

* * *

NGUYỄN THỊ HIỀN MY

CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH ĐỒNG NAI

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Đồng Nai - Năm 2024

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG

* * *

NGUYỄN THỊ HIỀN MY

CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH ĐỒNG NAI

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

MÃ SỐ: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS PHAN THÀNH TÂM

Đồng Nai - Năm 2024

Tác giả xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám hiệu, quý thầy, cô Trường Đại học Lạc Hồng, đặc biệt là quý thầy, cô trực tiếp giảng dạy lớp cao học ngành tài chính ngân hàng đã nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kinh nghiệm và trợ giúp cho tác giả trong suốt thời gian theo học tại Trường Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn và lòng kính trọng tới giảng viên hướng dẫn TS Phan Thành Tâm đã rất tâm huyết ủng hộ, động viên, khuyến khích và chỉ dẫn tận tình cho tác giả thực hiện và hoàn thành luận văn cao học này

Tác giả cũng bày tỏ lời cảm ơn đến ban lãnh đạo và cán bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai, các khách hàng tham gia trả lời phỏng vấn khảo sát, gia đình, bạn bè đã giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả hoàn thành luận văn này

Tác giả dù đã hết sức nỗ lực nhưng luận văn này chắc chắn không thể tránh được những khiếm khuyết, rất mong nhận đươc những ý kiến đóng góp chân thành của quý Thầy Cô và bạn bè

Trân trọng cảm ơn!

Đồng Nai, ngày 14 tháng 08 năm 2024

Tác giả

Nguyễn Thị Hiền My

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng luận văn “Các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai” là

bài nghiên cứu của chính tôi

Ngoài trừ các tài liệu tham khảo được trích dẫn trong luận văn này, tôi cam

đoan rằng toàn phần hay những phần nhỏ của luận văn này chưa từng được công bố

hoặc sử dụng để nhận bằng cấp ở những nơi khác

Không có sản phẩm/nghiên cứu nào của người khác được sử dụng trong luận

văn này mà không được trích dẫn theo đúng quy định

Luận văn này chưa bao giờ được nộp để nhận bất kỳ bằng cấp nào tại các

trường đại học hoặc cơ sở đào tạo khác

Đồng Nai, ngày 14 tháng 08 năm 2024

Nguyễn Thị Hiền My

Tín dụng là một trong những hoạt động kinh doanh có vai trò quan trọng và mang lại nguồn thu nhập lớn cho ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên, nó luôn gắn liền với rủi ro nên đòi hỏi công tác rủi ro tín dụng (RRTD) cần được chú trọng để kiểm soát tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra Trong các nội dung của rủi ro tín dụng thì hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng đóng vai trò quan trọng Đây cũng

là hoạt động mà Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai quan tâm hàng đầu và luôn muốn hoàn thiện trong quá trình hoạt động

Từ thực tiễn cho thấy rủi ro tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng nói chung và ngân hàng Vietcombank nói riêng Nó giúp ngân hàng nhận diện, phân tích, đo lường mức độ rủi ro và triển khai các biện pháp

để quản lý hoạt động tín dụng nhằm hạn chế hoặc loại trừ rủi ro Với phương pháp phân tích hồi quy tuyến tính bội, nghiên cứu đã tiến hành khảo sát 500 khách hàng nhưng 477 phiếu trả lời hợp lệ, có sử dụng tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai Kết quả nghiên cứu cho thấy, ở thời điểm hiện tại có 5 yếu tố có ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng dựa với mức ý nghĩa

là 5% Các giả thuyết H1, H2, H3, H4, H5, trong mô hình nghiên cứu được chấp nhận Kết quả mô hình với hệ số R2 điều chỉnh là 72,3% và đã giải thích được 72,3% sự biến động của rủi ro tín dụng do 5 yếu tố tác động tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai Ngoài ra, tác giả thực hiện một số kiểm định T test để kiểm định xem có sự khác biệt theo thông tin nhân khẩu học của khách hàng khi sử dụng dịch vụ ngân hàng Kết quả kiểm định cho thấy không có sự khác biệt khi đánh giá về rủi ro tín dụng

Cuối cùng, luận văn đã xác định được năm yếu tố tác động và được sắp xếp theo hệ số hồi quy chuẩn hóa lần lượt là: Yếu tố ưu tiên thứ nhất là chính sách tín dụng (0,423); yếu tố ưu tiên thứ hai là chất lượng nguồn nhân lực (0,323); yếu tố ưu tiên thứ ba là quy trình cấp tín dụng (0,283); yếu tố ưu tiên thứ tư là thông tin tín dụng (0,216) và yếu tố ưu tiên thứ năm là môi trường bên ngoài (0,122) Để giám sát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai cần thực hiện các hàm ý chính sách theo thứ tự ưu tiên

Trang Lời cảm ơn

Lời cam đoan

Tóm tắt luận văn

Danh mục từ viết tắt

Danh mục các bảng

Danh mục các hình

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1

1.1 Lý do chọn đề tài 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 3

1.2.1 Mục tiêu chung 3

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 3

1.3 Câu hỏi nghiên cứu 3

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 4

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 4

1.5 Phương pháp nghiên cứu 4

1.6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 5

1.7 Bố cục luận văn 5

Tóm tắt chương 1 6

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH 7

NGHIÊN CỨU 7

2.1 Cơ sở lý thuyết rủi ro tín dụng 7

2.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 7

2.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 10

2.1.3 Các tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng 11

2.1.4 Nguyên tắc rủi ro tín dụng 13

2.1.5 Vai trò của rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng 16

2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng 18

2.2.1 Các nhân tố bên ngoài 18

2.3 Lược khảo các nghiên cứu liên quan và một số bài học kinh nghiệm 21

2.3.1 Các nghiên cứu liên quan 21

2.3.2 Một số bài học kinh nghiệm 23

2.4 Mô hình nghiên cứu đề xuất 27

2.4.1 Cơ sở để xây dưng mô hình 27

2.4.2 Các giả thuyết nghiên cứu 28

2.4.3 Mô hình nghiên cứu đề xuất 32

Tóm tắt chương 2 33

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34

3.1 Quy trình nghiên cứu 34

3.2 Nghiên cứu định tính 35

3.2.1 Thiết kế thang đo 36

3.2.2 Thảo luận nhóm 37

3.2.3 Kết quả nghiên cứu định tính 38

3.2.4 Thiết kế bảng câu hỏi 39

3.3 Nghiên cứu định lượng 41

3.3.1 Thiết kế mẫu nghiên cứu 42

3.3.2 Qui trình thu thập dữ liệu 43

3.3.3 Phương pháp xử lý số liệu 43

Tóm tắt chương 3 47

CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 48

4.1 Tổng quan về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam 48 4.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 48

4.1.2 Thực trạng rủi ro tín dụng tại chi nhánh 50

4.1.3 Đánh giá chung về rủi ro tín dụng tại chi nhánh 51

4.2 Kết quả nghiên cứu 55

4.2.1 Phân tích thống kê mô tả 55

4.2.2 Kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s alpha 58

4.2.3 Phân tích khám phá nhân tố EFA 61

4.2.4 Mô hình nghiên cứu hiệu chỉnh 63

4.2.6 Phân tích phương sai Anova 66

4.2.7 Kiểm định sự khác biệt giữa các nhóm 68

4.3 Thảo luận kết quả nghiên cứu 69

Tóm tắt chương 4 72

CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 73

5.1 Kết luận 73

5.2 Hàm ý chính sách 74

5.2.1 Hàm ý chính sách về chính sách tín dụng 74

5.2.2 Hàm ý chính sách về chất lượng nguồn nhân lực 75

5.2.3 Hàm ý chính sách về quy trình cấp tín dụng 76

5.2.4 Hàm ý chính sách về thông tin tín dụng 77

5.2.5 Hàm ý chính sách về môi trường bên ngoài 78

5.3 Hạn chế của nghiên cứu và hướng nghiên cứu tiếp theo 79

Tóm tắt chương 5 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Kí hiệu Tiếng Việt Tiếng Anh

CLNNL Chất lượng nguồn nhân lực

Quality of human resources

EFA Phân tích yếu tố khám phá

Exploratory factor analysis

SPSS Phần mềm thống kê trong khoa

học xã hội

Statistic package for social sciences

VIF Hệ số phóng đại phương sai Variance inflation factor

Bảng 2.1: Tổng hợp các nghiên cứu liên quan 28

Bảng 3.1: Thang đo rủi ro tín dụng 36

Bảng 3.2: Thống kê ý kiến của 05 cán bộ và 30 khách hàng 38

Bảng 3.3: Diễn đạt và mã hóa thang đo 39

Bảng 4.1: Chêch lệch thu chi qua 3 năm 2021-2023 50

Bảng 4.2: Cơ cấu mẫu theo giới tính 55

Bảng 4.3: Cơ cấu mẫu theo thu nhập 55

Bảng 4.4: Cơ cấu mẫu theo độ tuổi 56

Bảng 4.5: Cơ cấu mẫu theo nghề nghiệp 56

Bảng 4.6: Thống kê mô tả mẫu về các nhân tố độc lập 57

Bảng 4.7: Thống kê mô tả về rủi ro tín dụng (Y) 57

Bảng 4.8: Cronbach’s alpha cho biến đo lường chính sách tín dụng 58

Bảng 4.9: Cronbach’s alpha cho biến đo lường quy trình cấp tín dụng 58

Bảng 4.10: Cronbach’s alpha cho biến đo lường chất lượng nguồn 59

Bảng 4.11: Cronbach’s alpha cho biến đo lường thông tin tín dụng 59

Bảng 4.12: Cronbach’s alpha cho biến đo lường môi trường 60

Bảng 4.13: Cronbach’s alpha cho biến đo lường rủi ro tín dụng 60

Bảng 4.14: Kết quả phân tích nhân tố khám phá cho các biến 61

Bảng 4.15: Kết quả ma trận nhân tố xoay 62

Bảng 4.16: Kết quả phân tích nhân tố khám phá cho các biến 63

Bảng 4.17: Kết quả kiểm định tương quan các biến 64

Bảng 4.18: Phân tích hệ số phù hợp của mô hình 65

Bảng 4.19: Kết quả phân tích phương sai 65

Bảng 4.20: Kết quả hệ số hồi quy tuyến tính bội 65

Bảng 4.21: Phân tích phương sai đồng nhất về tình trạng tuổi 67

Bảng 4.22: Phân tích phương sai ANOVA về tình trạng tuổi 67

Bảng 4.23: Phân tích phương sai về thu nhập 67

Bảng 4.24: Phân tích phương sai về nghề nghiệp 68

Bảng 4.25: Kiểm định trung bình biến giới tính 68

DANH SÁCH CÁC HÌNH

Hình 2.1: Mô hình nghiên cứu được đề xuất của tác giả 32 Hình 3.1: Quy trình thực hiện nghiên cứu 34

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1 Lý do chọn đề tài

Tín dụng là hoạt động kinh doanh truyền thống và quan trọng nhất trong hoạt động của các ngân hàng thương mại, vì thế rủi ro trong kinh doanh của các tổ chức này có xu hướng tập trung vào hoạt động tín dụng, gây hậu quả nặng nề không chỉ đối với bản thân ngân hàng, mà còn cả đối với nền kinh tế

Vì vậy, việc đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng thực sự cần thiết đối với sự tồn tại và phát triển của các ngân hàng Ngoài ra, rủi ro lớn nhất mà các ngân hàng thương mại luôn phải đối mặt khi đặt mục tiêu về tăng trưởng tín dụng là rủi ro tín dụng, không chỉ gây ra tổn thất về tài chính, giảm giá trị thị trường của vốn ngân hàng, mà có thể làm cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng bị thua lỗ, thậm chí phá sản Có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng, gồm các yếu tố thuộc về bản thân các ngân hàng và các yếu tố bên ngoài Do vậy, để quản lý rủi ro tín dụng tốt và xử lý rủi ro tín dụng tận gốc, việc nghiên cứu tác động của các yếu tố này tới rủi ro tín dụng là rất quan trọng Nợ xấu ở Việt Nam thời gian qua được kiểm soát khá tốt, luôn dưới 3% tổng dư nợ, nhưng luôn có nguy cơ tăng lên do các áp lực tăng trưởng tín dụng, hạn chế trong năng lực rủi ro tín dụng của bản thân các ngân hàng thương mại, và các yếu tố vĩ mô bên ngoài như dịch bệnh, biến đổi khí hậu

Trên thế giới cũng như ở Việt Nam, những nghiên cứu đề cập đến các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại thường xoay quanh 3 nhóm chủ đề chính: (i) Các nghiên cứu về rủi ro tín dụng: sử dụng phương pháp định tính, giới hạn trong phạm vi một chi nhánh, hoặc ngân hàng

cụ thể, hoặc đối với một nhóm đối tượng khách hàng; (ii) Các nghiên cứu định lượng về các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng: nghiên cứu một cách định lượng để xác định mối quan hệ giữa các yếu tố vĩ mô và yếu tố vi mô của ngân hàng thương mại tác động đến rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại;

và (iii) Các nghiên cứu về mô hình, phương pháp đo lường rủi ro tín dụng: áp dụng các mô hình Stress test, Bayers, để tìm ra các yếu tố tác động tới nợ xấu Tuy vậy, điểm thống nhất chung của các nghiên cứu trên là có hai nhóm

yếu tố tác động tới rủi ro tín dụng của N ngân hàng thương mại như sau: (1) Các yếu tố thuộc về bản thân ngân hàng thương mại và (2) Các yếu tố vĩ mô

Theo như dự báo Ngân hàng Nhà nước tiếp tục điều hành chính sách tiền tệ thắt chặt trong năm 2023-2024, trong bối cảnh kinh tế vĩ mô vẫn còn nhiều biến động, thị trường bất động sản và trái phiếu doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn, chính sách lãi suất của Ngân hàng Trung ương Mỹ còn gây áp lực lên tỷ giá, lãi suất và lạm phát Cùng với nguy cơ căng thẳng thanh khoản, ngành ngân hàng sẽ phải đối mặt với chi phí vốn tăng trong năm tới Điều này

sẽ khiến cho biên lãi ròng của các ngân hàng sẽ bị thu hẹp Do đó, việc nâng cao chất lượng tín dụng, cũng như quản lý rủi ro tín dụng sẽ càng được các ngân hàng thương mại quan tâm

Nguy cơ gia tăng các khoản nợ xấu một phần xuất phát từ việc sau thời gian cơ cấu thời hạn trả nợ cho khách hàng chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 theo Thông tư số 14/2021/TT-NHNN, ngày 07/9/2021 của Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 01/2020/TT-NHNN, ngày 13/3/2020 của Ngân hàng Nhà nước quy định về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi, phí, giữ nguyên nhóm nợ nhằm hỗ trợ khách hàng chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid-

19 kết thúc vào ngày 30/6/2022 Tỷ lệ nợ xấu điều chỉnh (nợ xấu nội bảng và trái phiếu đặc biệt do Công ty Quản lý tài sản - VAMC phát hành) tại thời điểm ngày 30/9/2022 của toàn ngành là khoảng 2,6%, tăng nhẹ so với mức 2,5% hồi đầu năm Nhiều ngân hàng lớn ghi nhận tăng nhẹ tỷ lệ nợ xấu từ 0,1-0,3 điểm phần trăm

Bên cạnh đó, các ngân hàng thương duy trì mô hình tổ chức quản trị phân tán, chưa tách bạch các chức năng dễ dẫn đến xung đột quyền lợi trong quản lý rủi ro tín dụng: Ở một số ngân hàng, chức năng của bộ phận quản lý rủi ro tín dụng chưa được hiểu đúng Tình trạng bộ phận quản lý rủi ro tham gia vào khâu thẩm định/tái thẩm định tín dụng không chỉ diễn ra ở những ngân hàng nhỏ, mà cả các ngân hàng lớn Điều đó cho thấy, chưa thực sự tách biệt giữa chức năng tạo rủi ro (tác nghiệp) và chức năng quản lý rủi ro Tính độc lập của quản lý rủi ro chưa được đảm bảo, dẫn đến hiệu quả quản trị thấp

Thực tế này cho thấy sự cần thiết phải nghiên cứu về các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam, trong đó có Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai, nhất là khi tài sản đảm bảo tiền vay hầu hết là bất động sản Do đó, tác giả đã

chọn đề tài với tên là: “Các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai”

Làm luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng nhằm góp phần giải quyết vấn đề bất cập còn tồn tại trong thực tiễn hoạt động kinh doanh ngân hàng

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1 Mục tiêu chung

Đo lường các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai và trên cơ sở đó tác giả đề xuất hàm ý chính sách góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng

1.3 Câu hỏi nghiên cứu

Để đạt được những mục tiêu, trong nghiên cứu này cần phải trả lời được các câu hỏi sau:

- Yếu tố nào ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai?

- Mức độ tác động của từng yếu tố đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai như thế nào?

- Hàm ý chính sách nào giảm thiểu rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai?

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai

- Đối tượng khảo sát: các khách hàng cá nhân sử dụng dịch vụ ngân hàng, chủ yếu tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi nội dung: Nghiên cứu chỉ giới hạn đối với khách hàng cá nhân đang sử dụng dịch vụ tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai

- Phạm vi thời gian: Dữ liệu sơ cấp được thu thập từ tháng 3 đến tháng 4 năm 2024 Thời gian thực hiện luận văn từ 01/2024 đến 06/2024

1.5 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau đây để đạt được mục tiêu và nội dung nghiên cứu:

Phương pháp định tính: Dựa trên cơ sở tham khảo các tài liệu, sách, tạp chí, bài báo, trang web, số liệu cơ quan thống kê, bảng câu hỏi phỏng vấn khách hàng, chuyên gia và các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài, các báo cáo tài chính của ngân hàng Vietcombank và một số ngân hàng thương mại khác để so sánh

Thống kê và so sánh: Đề tài sử dụng thông tin từ các báo cáo và thông

kê của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai để phân tích, so sánh và đưa ra các nhận xét và đề xuất các giải pháp phù hợp Phương pháp phân tích, tổng hợp: Để phân tích, luận văn sẽ tính toán dựa trên số liệu thống kê thu thập được, được mô tả bằng số tuyệt đối, số tương đối, xu hướng phát triển qua thời gian và kiểm định có minh họa bằng biểu đồ

Phương pháp khảo sát: Khảo sát khách hàng để đánh giá được các yếu

tố tác động rủi ro tín dụng đối với khách hàng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai Sau khi khảo sát xong,

phương pháp nghiên cứu và xử lý số liệu: Luận văn kế thừa, thu thập, tổng hợp, phân tích và đánh giá các tài liệu nghiên cứu trước đó để đưa ra phần cơ

sở lý luận và thực tiễn về rủi ro tín dụng của ngân hàng Luận văn sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp; thông qua sử dụng các thông tin, báo cáo của ngân hàng thương mại thực hiện đánh giá về rủi ro tín dụng

Cuối cùng, tác giả sử dụng phương pháp định lượng bằng cách thu thập

dữ liệu khảo sát và phân tích một mô hình hồi quy tuyến tính bội với một biến phụ thuộc và nhiều biến độc lập dựa vào việc kiểm định hệ số tin cậy Cronbach’s alpha, phân tích nhân tố khám phá EFA, phân tích tương quan, phân tích hồi tuyến tính bội và kiểm định T-test bằng cách sử dụng phần mềm SPSS 20.0

1.6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Đóng góp về thực tiễn: Giảm thiểu rủi ro tín dụng là một trong những mắt

xích quan trọng trong để giúp công tác quản trị ngân hàng giảm thiểu tổn thất, đảm bảo tính hiệu quả cho hoạt động của Ngân hàng Tuy nhiên, hiệu quả của rủi ro tín dụng lại chịu sự chi phối trực tiếp bởi năng lực rủi ro tín dụng của Ngân hàng Chính vì vậy, một trong những vấn đề đặt ra cho sự tồn tại và phát triển của một ngân hàng là giảm thiểu rủi ro tín dụng thấp nhất, một cách toàn diện và hệ thống Luận văn đã sử dụng mô hình hồi quy bội để chứng minh mối quan hệ giữa các yếu

tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng và từ đó đưa ra các hàm ý chính sách

Đóng góp về lý luận: Luận văn đóng góp vào công tác rủi ro tín dụng tại ngân

hàng được hoàn thiện hơn, đảm bảo an toàn và mục tiêu phát triển bền vững, trong

đó có chi nhánh tại Đồng Nai Kế đến, luận văn làm rõ thêm những cơ sở lý luận về tín dụng, rủi ro tín dụng, rủi ro tín dụng cho các Ngân hàng Thương mại khác tham khảo Cuối cùng, luận văn cho thấy công tác giám sát rủi ro tín dụng, rủi ro tín dụng phải được bắt đầu từ khâu thẩm định khách hàng cho đến khi kết thúc việc thu hồi nợ của khách hàng vay

Chương 3: Phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Chương 5: Kết luận và hàm ý chính sách

Tóm tắt chương 1

Chương 1, tác giả chủ yếu trình bày về lí do chọn đề, mục tiêu nghiên cứu của đề tài Ngoài ra, đề tài đã trình bày đối tượng và phạm vi nghiên cứu Tác giả tiếp tục tìm hiểu cơ sở lý thuyết liên quan đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai ở chương 2

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH

NGHIÊN CỨU

2.1 Cơ sở lý thuyết rủi ro tín dụng

2.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là một vấn đề đặc biệt được quan tâm trong toàn nền kinh tế và trong các ngân hàng Ủy ban Basel coi rủi ro tín dụng là khả năng bên đối tác hoặc khách hàng vay của ngân hàng không thực hiện đúng cam kết

đã thỏa thuận Theo lý thuyết này, rủi ro tín dụng bao gồm không chỉ các mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng mà còn trong các hoạt động khác của ngân hàng, chẳng hạn như đầu tư và phái sinh Tuy nhiên, như đã nêu trong phạm vi nghiên cứu của đề tài, luận án chỉ nghiên cứu rủi ro tín dụng trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng, do đó rủi ro tín dụng có thể được hiểu đơn giản là sự vi phạm không hoàn trả nợ của khách hàng vay Còn theo cách hiểu tại các ngân hàng Việt Nam thì rủi ro tín dụng là khả năng xảy

ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết (Nguyễn Như Dương, 2018; Phan Đình Khôi & Nguyễn Việt Thành 2017) Do đó, nội dung của rủi ro tín dụng có thể được tóm tắt như sau, dựa trên nhiều định nghĩa khác nhau: Rủi ro tín dụng là khi bên được cấp tín dụng, bên có nghĩa vụ hoặc đối tác không thực hiện hoặc không thể thực hiện toàn

bộ hoặc một phần nghĩa vụ của mình theo cam kết

Khoản 14 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 quy định Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác

Trong hoạt động cấp tín dụng, nghiệp vụ cho vay luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong hoạt động tín dụng (chiếm đến hơn 80%), vì vậy phạm vi của

đề tài chỉ phân tích rủi ro tín dụng liên quan đến hoạt động cho vay, ngoài ra, rủi ro cho vay mang đầy đủ tính chất của rủi ro tín dụng nên để tránh hiểu

nhầm trong xuyên suốt nội dung của đề tài, việc nhắc tới rủi ro tín dụng cũng

có nghĩa là rủi ro cho vay và ngược lại

Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 quy định về việc phân loại, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng định nghĩa Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết

Theo Ủy ban Basel, rủi ro tín dụng là những rủi ro có nguyên nhân từ

sự không chắc chắn về khả năng hoặc độ sẵn sàng của một đối tác thực thi các nghĩa vụ trong hợp đồng tín dụng Theo Cục quản lý tiền tệ Hong Kong định nghĩa rủi ro tín dụng là rủi ro mà người vay hoặc đối tác có thể không thực hiện nghĩa vụ đã cam kết

Theo Zergaw (2018), rủi ro vỡ nợ là là khả năng mà một bên trong hợp đồng tín dụng không thực hiện nghĩa vụ của mình theo đúng những cam kết đã quy định trong hợp đồng Nói chung, rủi ro tín dụng có nghĩa là các rủi ro có liên quan đến các sự kiện tín dụng như là về chất lượng tín dụng (bao gồm việc tăng hoặc giảm nhóm trong xếp hạng tín dụng), sự thay đổi của chênh lệch lợi suất tín dụng (là mức chênh lệch lợi suất giữa trái phiếu chính phủ Mỹ với khoản nợ có đảm bảo khác có cùng kỳ hạn nhưng chất lượng kém hơn) và các sự kiện vỡ nợ

Theo Khan và cộng sự (2023) rủi ro tín dụng là khả năng một bên tham gia hợp đồng tín dụng sẽ không đáp ứng các nghĩa vụ của mình theo các điều khoản đã thỏa thuận

Nhìn chung, có nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng, tuy nhiên

có thể rút ra cách hiểu cơ bản về rủi ro tín dụng như sau: Rủi ro tín dụng là sự không chắc chắn về khả năng xảy ra tổn thất do bên có nghĩa vụ không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết trong hợp đồng tín dụng

Căn cứ Khoản 8 Điều 3 Thông tư 14/2023/TT-NHNN (có hiệu lực từ ngày 01/10/2024) quy định rủi ro tín dụng bao gồm:

(1) Rủi ro tín dụng là rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không

có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với tổ chức tín dụng phi ngân hàng, trừ các trường hợp tại điểm (2)

Trong đó, khách hàng (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) có quan hệ với tổ chức tín dụng phi ngân hàng trong việc nhận cấp tín dụng (bao gồm cả nhận cấp tín dụng thông qua ủy thác), nhận tiền gửi, phát hành trái phiếu doanh nghiệp;

(2) Rủi ro tín dụng đối tác là rủi ro do đối tác không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phân hoặc toàn bộ nghĩa vụ thanh toán trước hoặc khi đến hạn của các giao dịch tự doanh; giao dịch repo và giao dịch reverse repo; giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; giao dịch mua bán ngoại tệ, tài sản tài chính để phục vụ nhu cầu của khách hàng, đối tác

Trong đó, đối tác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) có giao dịch với tổ chức tín dụng phi ngân hàng trong các giao dịch tự doanh; giao dịch repo và giao dịch reverse repo; giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; giao dịch mua bán ngoại tệ, tài sản tài chính

để phục vụ nhu cầu của khách hàng, đối tác

Căn cứ Điều 19 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định tổ chức tín

dụng phi ngân hàng phải xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây:

- Tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tỷ lệ cấp tín dụng xấu mục tiêu

- Nguyên tắc xác định chi phí bù đắp rủi ro tín dụng trong phương pháp tính lãi suất, định giá sản phẩm tín dụng (pricing) theo mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng

- Nguyên tắc áp dụng các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng (bao gồm

cả thẩm quyền phê duyệt các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng)

Quy định về hạn mức rủi ro tín dụng: Căn cứ Điều 20 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải ban hành

hạn mức rủi ro tín dụng đảm bảo tuân thủ các quy định về các hạn chế để bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng tại Luật Các

tổ chức tín dụng và quy định của Ngân hàng Nhà nước

Hạn mức rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các hạn mức sau đây:

- Hạn mức cấp tín dụng đối với đối tượng khách hàng trên cơ sở khả năng trả nợ của khách hàng;

- Hạn mức cấp tín dụng theo sản phẩm

Hạn mức rủi ro tín dụng phải được rà soát, đánh giá lại (điều chỉnh nếu cần thiết) tối thiểu 01 năm một lần theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng

Căn cứ Điều 23 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng đảm bảo:

- Thẩm quyền phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng phải được xác định theo các tiêu chí định lượng, định tính

- Trường hợp phê duyệt theo cơ chế hội đồng, hội đồng phê duyệt phải

có biên bản phê duyệt hoặc hình thức tương đương, trong đó nêu rõ lý do phê duyệt hoặc không phê duyệt và ghi nhận (hoặc đính kèm) ý kiến của các thành viên hội đồng Thành viên hội đồng phê duyệt phải chịu trách nhiệm đối với quyết định của mình

- Thông tin cung cấp để phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng phải đầy đủ, phù hợp với quy mô, loại hình cấp tín dụng và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng Quy định về danh mục thông tin làm cơ sở để phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng phải được bộ phận quản lý rủi ro đánh giá đảm bảo thực hiện hiệu quả việc quản lý rủi ro tín dụng

2.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Hiện nay, có nhiều cách phân loại RRTD khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu, thông thường có những cách phân loại như sau:

- Theo nguồn gốc hình thành, RRTD được chia thành 3 loại:

- Rủi ro từ phía người cho vay: là những rủi ro từ chính sách của ngân hàng, việc nghiên cứu, dự báo, theo dõi, xử lý RRTD, cán bộ tín dụng, công tác kiểm tra, kiểm soát

- Rủi ro từ phía người vay: Đây là loại rủi ro chủ yếu trong các loại RRTD, ví dụ: rủi ro vì khách hàng suy giảm khả năng trả nợ, rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng

- Rủi ro từ các nhân tố bên ngoài khác: Đó là các rủi ro liên quan tới các khâu quản lý của NHNN; chế độ chính sách; môi trường, các biến động bất thường trong nền kinh tế…

- Theo tính khách quan và chủ quan thì RRTD được phân thành:

- Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như do môi trường kinh tế, chính trị xã hội, thiên tai, ốm đau bênh tật ảnh hưởng đến người đi vay làm thất thoát vốn vay

- Rủi ro chủ quan là rủi ro do nguyên nhân thuộc về phía người vay hoặc ngân hàng như cố tình gian lận, sử dụng vốn sai mục đích dẫn đến mất khả năng trả nợ hoặc do ngân hàng không quản lý chặt chẽ dẫn đến cho vay không hợp lý (Brahmaiah, 2022; Siddique và cộng sự 2022)

✓ Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ

✓ Tỷ lệ nợ xấu trên tổng vốn chủ sở hữu

✓ Nợ có vấn đề, cần cảnh báo sớm

Rủi ro tín dụng là khả năng không trả được nợ của khách hàng nên các Ngân hàng cần phát hiện sớm các khoản vay có vấn đề, thuộc cảnh báo sớm Khách hàng phá sản, lừa đảo, chây ỳ trong trả nợ vay là biểu hiện rõ nhất; bên cạnh đó các khoản nợ không trả được khi đến hạn ở các cấp độ khác nhau cũng thể hiện các khả năng vỡ nợ khác nhau Nhiều ngân hàng cho rằng nếu một khoản nợ đến hạn không trả được, thì các khoản nợ khác của cùng một

chủ thể chưa đến hạn cũng được coi là có rủi ro tiềm ẩn Trường hợp dù nợ chưa đến hạn hoặc đến hạn vẫn trả được nhưng tình hình tài chính yếu kém, môi trường kinh doanh có biến động không thuận lợi cho khách hàng thì khoản nợ đó cũng được coi là có rủi ro tín dụng (Tô Thị Ánh Dương, 2021)

Những thước đo rủi ro tín dụng cho thấy rủi ro tín dụng ở độ rộng đối với nhiều mức độ khác nhau Điều này cho thấy, rủi ro tín dụng không chỉ thể hiện ở con số nợ xấu chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ, mà nợ xấu được định lượng ở độ rộng hay hẹp Trong đề tài này, RRTD được đo lường thông qua chất lượng các khoản vay biểu hiện bằng trạng thái nhóm nợ của khách hàng Theo Lê Thanh Tâm và cộng sự (2021) sẽ được chia thành 05 nhóm:

Nợ nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ trong hạn và được đánh giá

là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá và là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn; Nợ quá hạn được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 1; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 1

- Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; Nợ quá hạn được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 2; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 2; Nợ được phân loại vào nhóm nợ

có rủi ro cao hơn (nhóm 2) ở một số trường hợp

- Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ quá hạn từ 91 ngày đến

180 ngày; Nợ gia hạn lần đầu; Nợ được miễn hoặc giảm lãi cho khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra; Nợ quá hạn được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 3; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 3; Các khoản nợ đặc biệt khác

- Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

Khoản nợ quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;

Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được; Nợ quá hạn được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 4; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 4; Các khoản nợ đặc biệt khác

- Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Nợ quá hạn trên 360 ngày; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ha trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã bị quá hạn; Khoản

nợ quá hạn trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được; Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản; Nợ quá hạn được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 5; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ được tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ nhóm 5

2.1.4 Nguyên tắc rủi ro tín dụng

Theo Nguyễn Văn Tiến (2015) cho rằng các nguyên tắc về rủi ro tín dụng (RRTD) đã được Ủy ban Basel đề xuất với 17 nguyên tắc cơ bản trong RRTD, tập trung vào 4 nội dung:

- Thiết lập một môi trường tín dụng thích hợp: Yêu cầu xem xét đánh giá RRTD phải là chiến lược xuyên suốt trong hoạt động ngân hàng (mức độ chấp nhận rủi ro, tỷ lệ nợ xấu…), trên cơ sở đó phát triển các chính sách nhằm phát hiện, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, đối với từng khoản cấp tín dụng cụ thể và nâng lên tầm soát rủi ro của cả danh mục đầu tư

+ Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét Chiến lược RRTD theo định kỳ Xem xét những vấn đề: Mức độ rủi ro có thể chấp nhận được, mức độ khả năng sinh lời

+ Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lược chính sách tín dụng; xây dựng các chính sách tín dụng; xây dựng các quy trình thủ tục cho các khoản vay

riêng lẻ và toàn bộ danh mục tín dụng nhằm xác định, đánh giá, quản lý và KSRRTD

+ Nguyên tắc 3: Xác định và QLRRTD trong tất cả các sản phẩm và các hoạt động Đảm bảo rằng các sản phẩm và hoạt động mới đều trải qua đầy đủ các thủ tục, các quy trình kiểm soát thích hợp và được phê duyệt đầy đủ

- Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý:

Các NHTM cần xác định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (xác định thị trường mục tiêu, đối tượng KH tiềm năng, điều kiện cấp tín dụng, năng lực và sự tín nhiệm của bên được cấp tín dụng, mục đích, cấu trúc, nguồn trả nợ của một khoản tín dụng.…) nhằm xây dựng các hạn mức tín dụng phù hợp cho từng loại KH trên cơ sở các thông tin định lượng, định tính, kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ đối với KH NHTM phải có quy trình rõ ràng trong đề xuất tín dụng, phê duyệt và sửa đổi tín dụng, có sự phân tách nhiệm

vụ rạch ròi giữa các bộ phận có liên quan đến công tác TD Việc cấp TD cần tuân thủ nguyên tắc cẩn trọng trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên Đồng thời việc phê duyệt TD phải được thực hiện theo cấp thẩm quyền đã được qui định, phải đảm bảo tính công bằng, khách quan trong quá trình phê duyệt TD

+ Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: Những hiểu biết về người vay, mục tiêu và cơ cấu tín dụng, nguồn thanh toán

+ Nguyên tắc 5: Thiết lập hạn mức tín dụng tổng quát cho từng KH riêng lẻ, nhóm những KH vay có liên quan tới nhau, trong và ngoài bảng cân đối kế toán

+ Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng được thiết lập cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có

+ Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịch thương mại thông thường, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các doanh nghiệp và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro cho vay đối với các bên

có liên quan

- Duy trì một quy trình quản lý, đánh giá và kiểm soát tín dụng có hiệu quả:

Tuỳ theo quy mô của từng NHTM để xây dựng hệ thống quản lý phù hợp, kịp thời nắm bắt các thông tin từ phía KH như tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, mức độ thực hiện các cam kết… để sớm phát hiện các dấu hiệu bất thường, kiểm soát tốt các khoản vay có vấn đề NHTM cũng cần có các biện pháp quản lý và khắc phục các khoản nợ xấu Vì thế, chính sách RRTD của NHTM phải chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề

+ Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy

đủ đối với các danh mục tín dụng

+ Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đối với các điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá tính đầy đủ của các khoản DPRR

+ Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ

Hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với các hoạt động của NHTM

+ Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban quản lý đánh giá RRTD cho các hoạt động trong và ngoài bảng cân đối kế toán, cung cấp thông tin về cơ cấu và thành phần danh mục tín dụng, bao gồm

cả việc phát hiện các tập trung rủi ro

+ Nguyên tắc 12: Có hệ thống nhằm kiểm soát đối với cơ cấu tổng thể của danh mục tín dụng, chất lượng danh mục tín dụng (DMTD)

+ Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hưởng của những thay đổi về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tương lai trong những tình trạng khó khăn khi đánh giá DMTD

- Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ đối với RRTD:

Chức năng cấp tín dụng phải được quản lý để hoạt động cấp tín dụng luôn tuân thủ các tiêu chuẩn và giới hạn nội bộ đã được xác định NHTM cần thiết lập và tăng cường hiệu lực của kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KTKSNB) và các thông lệ khác với mục tiêu đảm bảo RRTD không vượt quá khả năng chấp nhận của NHTM NHTM cần thiết lập chức năng đánh giá lại tín dụng độc lập với chức năng kinh doanh để đánh giá chất lượng của từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng, nhận diện và phát hiện sớm các khoản tín dụng xấu, tín dụng có vấn đề NHTM phải có chính sách cụ thể về phương pháp và tổ chức

quản lý khoản nợ có vấn đề Bộ phận đánh giá lại tín dụng báo cáo trực tiếp đến HĐQT, Ban điều hành và Ủy ban Kiểm toán của NHTM Chức năng kiểm toán nội bộ định kỳ đánh giá sự tuân thủ các chính sách, qui trình, hướng dẫn nội bộ về hoạt động tín dụng đã được thiết lập, hiệu quả của KT-KSNB, phát hiện những yếu kém trong các chính sách, qui trình, thủ tục tín dụng và báo cáo lên lãnh đạo cấp cao nhất của NHTM (HĐQT)

+ Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục, và cần thông báo kết quả đánh giá cho HĐQT/HĐTV và ban quản lý cấp cao

+ Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải được theo dõi đầy đủ,

cụ thể: Việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập

và áp dụng KSNB, những vi phạm về các chính sách, thủ tục và HMTD cần được báo cáo kịp thời

+ Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản tín dụng có vấn đề

+ Nguyên tắc 17: Phải có một hệ thống hữu hiệu để xác định, đo lường, theo dõi và KSRRTD như là một phần của cách tiếp cận tổng thể về quản lý rủi ro

2.1.5 Vai trò của rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng

Quản trị rủi ro (RRTD) được hiểu là quá trình nhận diện, phân tích nhân

tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng Đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), quản trị RRTD có ý nghĩa quan trọng bởi các yếu tố sau:

Thứ nhất, phòng ngừa, hạn chế RRTD là vấn đề khó khăn đối với tất cả các NHTM, bởi lẽ RRTD mang tính tất yếu khách quan, luôn gắn liền với hoạt động tín dụng, đồng thời lại rất đa dạng phức tạp RRTD thường khó kiểm soát và dẫn đến những thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng

Thứ hai, nếu như hoạt động phòng ngừa hạn chế RRTD được thực hiện tốt thì sẽ đem lại những lợi ích cho NHTM như: Giảm chi phí, nâng cao được thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM; tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và

nhà đầu tư; tạo tiền đề để mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngân hàng

Thứ ba, do vốn chủ sở hữu của ngân hàng so với tổng giá trị tài sản là rất nhỏ, nên chỉ cần một tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề sẽ đẩy một ngân hàng tới nguy cơ phá sản Những khoản vay của doanh nghiệp thường có giá trị lớn nên khi có vấn đề nghiêm trọng xảy ra, nếu khoản vay không thu hồi được sẽ gây thiệt hại nặng nề cho ngân hàng (Nguyễn Đăng Dờn, 2014)

Công tác quản trị RRTD tại NHTM thường được thực hiện theo quy trình chặt chẽ, từ khâu phát hiện rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát rủi ro và xử

lý rủi ro Cụ thể:

Nhận diện RRTD: Là quá trình xác định liên tục và có hệ thống Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất Những dấu hiệu cảnh báo sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả Các dấu hiệu nhận biết phổ biến thường tập trung vào dấu hiệu tài chính và dấu hiệu phi tài chính của khách hàng vay

Đo lường RRTD: Đo lường RRTD là việc lượng hóa mức độ các rủi ro, cũng như biết được xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra để xem xét khả năng chấp nhận nó của ngân hàng Đây là cơ sở để ngân hàng đưa

ra quyết định cho vay cũng như xây dựng biện pháp ứng phó phù hợp, nhanh chóng với RRTD khi tình trạng này xảy ra Để đo lường RRTD các ngân hàng thường xây dựng các mô hình thích hợp để lượng hóa các rủi ro

Quản lý và kiểm soát RRTD: Quản lý và kiểm soát RRTD là một hệ thống những công cụ, chính sách, tiêu chuẩn và biện pháp nhằm ngăn ngừa và

xử lý RRTD trong một ngân hàng gồm: chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, bộ máy quản trị RRTD, các giới hạn tín dụng

Xử lý RRTD: Xử lý RRTD là bước cuối cùng trong công tác quản trị RRTD Ở bước này, ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định và biện pháp để tài trợ, khắc phục và hạn chế thấp nhất chi phí rủi ro và tổn thất mà RRTD đã gây

ra cho ngân hàng (Barboza và cộng sự 2016; Ellis & Gené, 2015)

2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng

2.2.1 Các nhân tố bên ngoài

Chu kỳ kinh tế: Rủi ro tín dụng xuất phát từ việc người vay phải đối mặt với những thay đổi khó lường trong môi trường kinh doanh và tác động của chu kỳ kinh tế là một yếu tố khá phổ biến dẫn đến rủi ro tín dụng Các công ty thuận lợi nên dễ thu hồi nợ vay và có rủi ro tín dụng thấp trong giai đoạn tăng trưởng cao Ngược lại, vì nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong thời kỳ suy thoái, nên các khoản vay dễ xảy ra rủi ro, đặc biệt là những khoản vay trung dài hạn (Tô Thị Ánh Dương, 2021; Miyamoto, 2014)

Lãi suất, lạm phát, tỷ lệ dự trữ bắt buộc: Lãi suất cơ bản cao là kết quả của chính sách can thiệp của Ngân hàng Trung ương khi lạm phát vượt quá mức tối đa Công cụ dự trữ phải hoạt động để gián tiếp tác động đến rủi ro tín dụng của các NHTM và hạn chế khả năng tạo tiền Khi lạm phát tăng, NHTW nâng tỷ lệ dự trữ bắt buộc Do hệ số nhân tiền tệ giảm, khả năng cho vay và thanh toán của các ngân hàng bị hạn chế, dẫn đến lãi suất tăng Điều này có thể làm tăng áp lực cho khách hàng vay hiện tại thanh toán nợ cũng như làm tăng rủi ro tín dụng Nếu lạm phát giảm, NHTW sẽ giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc Điều này sẽ dẫn đến khả năng tạo tiền tăng, cung về tín dụng tăng lên và lãi suất vay giảm so với trước Nhằm giảm rủi ro tín dụng, khách hàng không bị

áp lực thanh toán số tiền lãi cho NH Tuy nhiên, khối lượng tín dụng tăng lên trong dài hạn khi lãi suất vay giảm, dẫn đến lạm phát tăng cao

Môi trường pháp lý: Đây là một yếu tố thường xuyên gây rủi ro ở những quốc gia có chính sách quản lý kinh tế không ổn định Các công ty sẽ gặp khó khăn khi áp dụng các chính sách mới về thuế và bất động sản Không

ổn định trong kinh doanh sẽ làm suy yếu tình hình tài chính của người vay và tăng rủi ro tín dụng (Tô Thị Ánh Dương, 2021)

Do đặc điểm riêng của mỗi ngành nghề, các yếu tố vĩ mô như môi trường kinh doanh, môi trường pháp lý và chính trị-xã hội có mức độ ảnh hưởng khác nhau đến từng ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh Những ngành nghề này thường bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi của thị trường và các yếu tố khách quan như chứng khoán, bất động sản và xây dựng Mặt khác, có những

ngành nghề ít hoặc không bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi môi trường bên ngoài, chẳng hạn như y tế Do đó, đánh giá tác động của các yếu tố vĩ mô bên ngoài đối với rủi ro tín dụng của khách hàng vay phải được thực hiện trong điều kiện cụ thể của từng ngành kinh doanh (Brahmaiah, 2022)

2.2.2 Các nhân tố bên trong

Tiềm lực tài chính của khách hàng vay: Rủi ro tổng thể của khách hàng

bị ảnh hưởng trực tiếp bởi năng lực tài chính của họ Giao dịch nào cũng có rủi ro; một giao dịch không thành công sẽ không khiến khách hàng mất khả năng trả nợ nếu họ có tiềm lực tài chính mạnh hoặc nếu họ có tài chính yếu

Sử dụng vốn vay: Ngân hàng xem xét cấp tín dụng cho khách hàng dựa trên mục đích sử dụng vốn Để ngân hàng có thể cấp tín dụng, mọi phương án vay vốn đều thể hiện rõ mục đích của nó Ngân hàng chỉ cấp tín dụng cho những người sử dụng vốn đúng cách và có khả năng trả nợ Ngân hàng đã xem xét các rủi ro có thể xảy ra khi đánh giá mục đích vay của khách hàng và phương án vay vốn của họ để dự phòng các lựa chọn khắc phục Vì vậy, khả năng trả nợ của khách hàng phụ thuộc vào việc khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích vay Khi khách hàng sử dụng vốn vào mục đích khác ngoài mục đích

đã được gửi ngân hàng, có khả năng xảy ra những rủi ro ngoài khả năng dự phòng, dẫn đến khả năng khách hàng không trả được nợ (Tô Thị Ánh Dương, 2021; Siddique và cộng sự, 2022)

Khách hàng có thể kiểm tra vốn vay của họ sau khi được giải ngân, chẳng hạn như: kiểm tra thực tế, yêu cầu chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn trước hoặc sau giải ngân Tuy nhiên, có một số lượng lớn các trường hợp khách hàng cố ý sử dụng tiền của họ vào nhiều mục đích khác nhau, tạo ra mức độ rủi ro cao hơn mà ngân hàng không thể kiểm soát được Ngoài ra, những ngân hàng không quá chặt chẽ trong việc kiểm soát giải ngân, khiến vốn của khách hàng được sử dụng sai mục đích

Một trong những yếu tố gây ra rủi ro ngân hàng là khách hàng cố tình gian lận và lừa đảo ngân hàng Người vay đã lập hồ sơ vay, chiếm đoạt tài sản ngân hàng bằng cách sử dụng nhiều thủ đoạn tinh vi hoặc lợi nhuận sự tín nhiệm của ngân hàng Ngân hàng rất khó phát hiện ra những khách hàng vay

cố tình lừa đảo, đặc biệt là những ngân hàng nhỏ, có quy trình tín dụng chưa chặt chẽ và cán bộ thẩm định kém

Khả năng trả nợ vay phụ thuộc vào năng lực quản trị và kinh nghiệm kinh doanh của khách hàng Ngân hàng nào cũng ưu tiên những doanh nghiệp

có kinh nghiệm, thâm niên và thành công hơn là những doanh nghiệp mới đến Khách hàng mới hoặc lâu năm thường dễ gặp rủi ro hơn so với khách hàng có kinh nghiệm lâu năm Năng lực quản trị là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến sự tồn tại của một doanh nghiệp Uy tín, lịch sử trả nợ: Điều quan trọng là phải xem xét lịch sử trả nợ trước đây của khách hàng vì chúng có thể cho thấy khách hàng đang gặp khó khăn về tài chính và có ý định trả nợ hay không Điều này có thể xảy ra trong tương lai nếu khách hàng có lịch sử trả nợ kém

Chính sách tín dụng: Do các ngân hàng kiếm được nhiều tiền từ tín dụng, nên một chính sách tín dụng phù hợp với các đặc điểm của nguồn vốn, nguồn nhân lực và khả năng quản trị rủi ro sẽ tăng hiệu quả Một chính sách tín dụng hiệu quả phải được thay đổi để đáp ứng các thay đổi trong các yếu tố kinh tế, xã hội và chính trị Trong từng giai đoạn phát triển kinh tế, ngân hàng phải dự báo và định hướng tốt

Quy trình kiểm soát nội bộ: Điểm mạnh của kiểm tra nội bộ so với Thanh tra Ngân hàng Nhà nước là nó nhanh chóng và kịp thời ngay khi vấn đề xảy ra, cũng như tính sâu sát của người kiểm soát viên Kiểm tra nội bộ cũng được thực hiện thường xuyên trong suốt quá trình vay tiền của khách hàng Kiểm tra trong khi cho vay và định kỳ sau cho vay là những phần của hoạt động kiểm soát nội bộ Kiểm tra này bao gồm việc tuân thủ các quy định liên quan và các điều kiện cấp tín dụng đã được phê duyệt Kiểm soát không được thực hiện chặt chẽ sẽ dẫn đến việc không tuân thủ đầy đủ các điều kiện cấp tín dụng Ngoài ra, điều này có thể dẫn đến kiểm soát vốn vay không chặt chẽ, dẫn đến khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân hàng và không phát hiện và xử lý rủi ro kịp thời (Tô Thị Ánh Dương, 2021)

Chuyên môn, đạo đức của cán bộ thẩm định tín dụng: Cán bộ tín dụng

có thể cho vay những người có phương án vay kém hiệu quả, rủi ro cao, các điều kiện kiểm soát rủi ro lỏng lẽo và những người kém uy tín nếu họ không

đảm bảo chuyên môn và đạo đức bị tha hóa Cán bộ tín dụng đã vi phạm đạo đức trong những trường hợp này vì chính sách tín dụng cá nhân và cấu kết với khách hàng vay cho phép họ cố ý làm giả hồ sơ và đưa ra cho khách hàng vay Điều này gây ra rủi ro tín dụng và thất thoát tài sản của ngân hàng

Quá trình giám sát, quản lý sau cho vay: Mục tiêu của việc giám sát, quản lý sau cho vay là kiểm tra việc thực hiện các điều khoản cam kết của khách hàng với ngân hàng đồng thời kịp thời phát hiện các thay đổi có thể ảnh hưởng đến nguồn trả nợ cũng như khả năng trả nợ của khách hàng Nếu ngân hàng không chặt chẽ trong quá trình kiểm tra và giám sát sau giải ngân, ngân hàng sẽ rất rủi ro nếu không phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro sau giải ngân (Turan, 2015; Han, 2015)

2.3 Lược khảo các nghiên cứu liên quan và một số bài học kinh nghiệm

2.3.1 Các nghiên cứu liên quan

Theo Ghosh (2012) thì có sự đan xen giữa các yếu tố bên trong và bên ngoài có ảnh hưởng rủi ro tín dụng của ngân hàng Các yếu tố bên ngoài b ắt nguồn từ sự suy yếu của kinh tế vĩ mô, tình trạng xấu đi của các điều kiện kinh tế và sự phát triển kém của thị trường bên ngoài Những yếu tố nội bộ liên quan đến rủi ro kinh doanh, quản trị tài chính, thiếu sót trong quản trị ngân hàng, sự thiếu hiệu quả trong hoạt động kinh doanh sẽ gây ra rủi ro tín dụng nhiều hơn

Các nghiên cứu Trương Đông Lộc (2014) về các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng của ngân hàng Nghiên cứu này đã sử dụng mô hình xác suất (probit) và mô hình xác suất tuyến tính (logit) Tác giả sử dụng các yếu tố tài chính/phi tài chính để đưa vào mô hình từ hồ sơ khác hàng xin vay ở ngân hàng, ngoài ra còn quan sát hoạt động kinh doanh của khác hàng và yếu tố của chính ngân hàng mà tác giả quan sát thực tế Bên cạnh đó Lê Khương Ninh & Lâm Thị Bích Ngọc (2014) phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng với biến phụ thuộc rủi ro được xác định dựa theo đặc điểm hồ sơ khách hàng:

có rủi ro và không có rủi ro Các tác giả đã chỉ ra rằng các yếu tố vi mô giải thích cho rủi ro tín dụng bao gồm: Khả năng tài chính của người vay; Sử dụng vốn vay; Kinh nghiệm của cán bộ tín dụng; Đa dạng hóa hoạt động kinh

doanh; Lĩnh vực ngành nghề chính tạo ra thu nhập để trả nợ; Kiểm tra và giám sát nợ vay; Lịch sử vay vốn và Tài sản đảm bảo

Nghiên cứu về rủi ro tín dụng của Phan Đình Khôi & Nguyễn Việt Thành (2017) đã sử dụng mô hình logit nhị thức và logit đa thức được sử dụng

để ước tính các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Tác giả cho rằng mô hình logit đa thức cho phép giải thích tốt hơn mô hình logit nhị thức Tuy nhiên, nghiên cứu này chia rủi ro thành 2 mức từ nhóm nợ (5 nhóm nợ) Theo

đó, mức không có rủi ro thuộc nợ nhóm 1 và 2, rủi ro mức 1 thuộc nhóm nợ 3

và 4, rủi ro mức 2 thuộc nợ nhóm 5 (rủi ro có thể mất vốn) Thông tư 02/2013,

về việc trích lập dự phòng rủi ro như sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100% (Điều 12) Như vậy, nếu nhìn vào 5 nhóm

nợ, nợ nhóm 1 là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ nhóm 5 là nợ có khả năng mất vốn và còn lại nhóm khác (nhóm 2, 3 và 4) thuộc nhóm có rủi ro

Miyamoto (2014) đã nghiên cứu khảo sát các chỉ số cần thiết để đo lường rủi ro tín dụng cho ngân hàng nhỏ, sử dụng thông tin tài chính, cũng như thông tin doanh nghiệp của ngân hàng thu thập qua nhiều năm của mối quan hệ bằng cách sử dụng mô hình hồi quy đa thức Các phân tích trong nghiên cứu này cho thấy không chỉ thông tin tài chính mà thông tin phi tài chính là nguồn có giá trị cho một đánh giá rủi ro ngân hàng nhỏ

Memić (2015) đã thực nghiên cứu này nhằm mục đích đánh giá dự báo rủi ro vỡ nợ trên thị trường ngân hàng ở Bosnia và Herzegovina Khả năng phân loại thông tin của công ty thành các nhóm khác nhau hoặc tìm ra một công cụ thích hợp có thể thay thế đánh giá của con người trong phân loại công

ty thành tốt và xấu là một trong những mối quan tâm chính của các nhà nghiên cứu quản lý rủi ro trong một thời gian dài Nghiên cứu này đã điều tra khả năng và tính chính xác của dự đoán vỡ nợ bằng cách sử dụng các phương pháp thống kê truyền thống hồi quy nhị thức (logistic regression) và phân tích biệt

số bội (multiple discriminant analysis) và so sánh khả năng dự đoán của các phương pháp này Kết quả cho thấy các mô hình được tạo ra có khả năng tiên đoán cao Đối với mô hình logit, một số biến có ảnh hưởng nhiều đến dự đoán

vỡ nợ so với các biến khác

Như vậy, yếu tố bên ngoài lẫn bên trong đều có thể tác động trực tiếp hoặc phối hợp với nhau gây ra rủi ro tín dụng Nhưng yếu tố khác như hiệu quả của hệ thống pháp luật, thái độ của xã hội đối với người đi vay bị v ỡ nợ

và can thiệp từ môi trường chính trị cũng ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Phân tiếp theo sẽ trình bày một số giả thuyết để từ đó đề xuất hình thành mô hình nghiên cứu cho trường hợp ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Kiên Giang Trong nghiên cứu này tác giả cũng sử dụng mô hình logit nhị thức và logit đa thức, cũng chia rủi ro thành 2 mức Tuy nhiên trong nghiên cứu này nhóm tác giả chia rủi ro thành 2 mức như sau: rủi ro mức 0 thuộc nhóm nợ 1 (nợ đủ tiêu chuẩn), rủi ro mức 1 thuộc nhóm nợ từ 2 đến 4 và rủi ro mức 2 thuộc nợ nhóm

5 (nợ có khả năng mất vốn) Lý giải việc chia như vậy, nhóm tác giả dựa vào việc trích lập dự phòng rủi ro của Thông tư 02/2013, quy định nợ nhóm 2 trích lập dự phòng 5%, nghĩa là rủi ro phát sinh khi “Nợ quá hạn”

2.3.2 Một số bài học kinh nghiệm

Trung Quốc là một đất nước rộng lớn trên thế giới và là một trong những nước Châu Á điển hình vì gần gũi với Việt Nam, có thể học hỏi kinh nghiệm để hạn chế được những nguy cơ tiềm ẩn gây ra rủi ro tín dụng Bởi vì, khi nền kinh tế có vấn đề thì ngành kinh doanh ngân hàng cũng không thể hoạt động tốt được Cho dù ngân hàng đóng vai trò hỗ trợ đối với các ngành công nghiệp sản xuất và dịch vụ nhưng hệ thống ngân hàng cũng có thể làm tình hình xấu hơn và trì trệ sự ổn định của nền kinh tế nếu bản thân ngân hàng cũng gặp khó khăn Nếu như phần lớn các khoản cho vay của ngân hàng cấp cho các doanh nghiệp không khỏe mạnh, thì không chỉ ngân hàng hoạt động không hiệu quả mà nền kinh tế cũng sẽ bị ảnh hưởng

Qua nghiên cứu thị trường tín dụng tại Trung Quốc cho thấy nguyên nhân các khoản nợ xấu xuất phát từ dư nợ tín dụng tăng quá nhanh trong khi trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng chưa đạt tiêu chuẩn; cho vay những lĩnh vực ngoài thị trường truyền thống và dựa vào thế chấp, người bảo lãnh, danh tiếng là những nguồn trả nợ thứ yếu mà không đánh giá nguồn trả nợ chính; cho vay với kỳ vọng tài sản hình thành từ vốn vay sẽ có giá trị cao Tuy nhiên, tình trạng sốt và giảm giá nhà, đất nghiêm trọng ở Thượng Hải của

Trung Quốc gần đây đã làm cho sự kỳ vọng vô nghĩa, giá bất động sản sụt giảm, trị giá thế chấp không đủ bù đắp khoản vay, thanh khoản kém, nguy cơ không trả được nợ là rất lớn Bởi vì tỷ lệ cho vay trên giá trị tài sản thế chấp quá cao, cho vay đảm bảo bằng chính cổ phiếu ngân hàng mình Cơ cấu khoản vay kém hiệu quả, cho vay quá khả năng chi trả Giám sát sau giải ngân kém, không giám sát thỏa đáng các khoản cho vay xây dựng như đi thực địa, tiến độ rút vốn vay, thanh tra Không văn bản hóa thỏa thuận cụ thể về mục đích và cách sử dụng khoản vay, kế hoạch nguồn trả nợ Không có chứng từ địa chỉ giao dịch với khách hàng vay Hồ sơ pháp lý không đầy đủ, không thu thập, xác minh và phân tích các báo cáo trong suốt kỳ hạn hiệu lực khoản vay Không nhận biết được các dấu hiệu cảnh báo như chu kỳ luân chuyển tồn kho

và khoản phải thu chậm lại, chu kỳ các khoản phải trả dài ra và phát sinh lỗ ròng trong kinh doanh Từ một số nguyên nhân trên trong vô vàn các nguyên nhân gây ra các khoản nợ xấu tại Trung Quốc; thời gian vừa qua, tại các nước Châu Á khác như Nhật Bản hay Thái Lan cũng có những rủi ro trong hoạt động tín dụng tương tự như Trung Quốc Cụ thể:

Ở Nhật Bản, việc cho vay không chặt chẽ cùng với chính sách mở rộng quá tham vọng càng được kích thích thêm do cạnh tranh trên thị trường là kết quả gây ra lỗ lãi ngân hàng Mặt khác, do không có kinh nghiệm với những khoản vay bị thất thoát nghiêm trọng trước đây nên các ngân hàng Nhật không biết cách quản lý khi có phát sinh lãi lỗ tín dụng Các ngân hàng không hiểu

rõ hậu quả nghiêm trọng của việc trì hoãn những biện pháp dứt khoát đối với các khách hàng vay có rủi ro, do đó mức lỗ lãi của ngân hàng không thể được giải quyết nhanh chóng và với phí tổn thấp hơn

Ở Indonesia: Luật Ngân hàng quy định lập quỹ dự phòng cụ thể là 5% trên tổng dư nợ cho vay, cộng 3% kém tiêu chuẩn, cộng 50% trên nợ có vấn

đề và 100% trên nợ không thu được

Ở Hàn Quốc: Luật Ngân hàng cho phép mất mát nợ hàng năm là 2% trên tổng dư nợ

Đối vơi Thái Lan, mặc dù cũng có bề dầy hoạt động hàng trăm năm nhưng vào năm 1997 - 1998, hệ thống ngân hàng Thái Lan vẫn bị chao đảo

trước cơn khủng hoảng tài chính, tiền tệ Châu Á Nhiều công ty tài chính và ngân hàng thương mại bị phá sản hoặc buộc phải sáp nhập Trước tình hình

đó, buộc các ngân hàng Thái Lan phải xem xét lại toàn bộ chính sách, cách thức, quy trình hoạt động ngân hàng, đặc biệt là lĩnh vực tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro…

Hiện nay, Trung Quốc và các nước Châu Á khác đã bước đầu xử lý thành công các vấn đề liên quan đến tài sản không thu hồi được Tổ chức dịch

vụ tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc thúc ép các ngân hàng thực hiện công tác dự phòng cần thiết cũng như xử lý những khoản nợ xấu mà trước đây đã từng gây ra các khoản lỗ, lãi lớn kéo dài trong nhiều năm đối với hầu hết các ngân hàng

Trên đây là một số kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng của một số quốc gia trên thế giới như Mỹ và các nước Châu Âu khác, Trung Quốc và các nước Châu Á khác Tùy theo từng vùng miện, địa lý khác nhau và dựa trên các điều kiện kinh tế, xã hội và phát triển của Việt Nam, chúng ta cần có sự lựa chọn, sàn lọc những kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng của một số quốc gia trên thế giới để vận dụng tại các Ngân hàng TMCP tại Việt Nam Tại vì tất cả các nước trên thế giới cùng có những đặc điểm chung như sau:

Thứ nhất: Đã từ lâu, để tiến hành quản lý rủi ro trong cho vay được tốt, ngân hàng thương mại ở các nước trên thế giới và Việt Nam luôn xây dựng một chính sách tín dụng bằng văn bản Nhờ đó, những quan điểm về đường lối chính sách cho vay được phổ biến tới từng nhân viên ngân hàng giúp cho hoạt động cho vay được thống nhất Trên cơ sở chính sách tín dụng, các ngân hàng

đề ra một quy trình cho vay cụ thể phù hợp với từng loại cho vay cũng như kỹ thuật cho vay Những quy định về cho vay thường được hướng dẫn trong quá trình đào tạo, bên cạnh đó còn được in trong các cuốn sổ tay như “hướng dẫn cho vay” hay “cẩm nang tín dụng” để giúp cho các nhân viên tôn trọng và thực hiện tốt quy trình cho vay

Thứ hai: Hoạt động cho vay dù tốt đến mấy vẫn có một tỷ lệ rủi ro tín dụng nhất định Vì vậy, khi đã cho vay thì sẽ có nợ quá hạn Do đó, ngân hàng

thương mại các nước trên thế giới và Việt Nam đã hình thành quỹ dự phòng để phòng ngừa mất vốn trong tỷ lệ có thể chấp nhận được Tỷ lệ này luôn được xem xét điều chỉnh trong từng thời kỳ cho phù hợp với điều kiện kinh doanh của ngân hàng Quỹ dự phòng được hình thành theo tỷ lệ so với tổng dư nợ cho vay và được tính vào chi phí quản lý của ngân hàng thương mại Việc hình thành quỹ dự phòng phòng ngừa mất vốn vay sẽ đảm bảo an toàn trong cho vay, lành mạnh hóa các khoản tín dụng

Thứ ba: Ngân hàng thương mại các nước trên thế giới và Việt Nam áp dụng rất đa dạng các loại cho vay và kỹ thuật cho vay Các loại kỹ thuật cho vay ít rủi ro được áp dụng rộng rãi như chiết khấu, đồng tài trợ… Do đa dạng được các sản phẩm tín dụng, ngân hàng thương mại của các nước trên thế giới

và Việt Nam có thể lựa chọn loại, kỹ thuật phù hợp nhất đối với một khách hàng vay với nguyên tắc giảm thiểu rủi ro để tăng lợi nhuận

Thứ tư: Các ngân hàng thương mại trên thế giới và Việt Nam đều có một chiến lược khách hàng lâu dài Vì vậy, việc thu thập các thông tin về khách hàng được tiến hành thường xuyên và được phân tích kịp thời Các khách hàng của ngân hàng được phân loại để nhằm phục vụ tốt nhất và giảm thiểu được rủi ro trong cho vay

Thứ năm: Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại trên thế giới và Việt Nam được san sẻ nhờ các hoạt động khác như bảo hiểm tín dụng, tăng cường hoạt động của ngân hàng trên thị trường tiền tệ và thị trường chứng khoán hoặc được điều chỉnh nhờ chính sách lãi suất tự do và chính sách tỷ giá thả nổi

So với kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng của Mỹ và các nước Châu Âu cũng như của Trung Quốc và các nước Châu Á khác, tại Việt Nam bên cạnh những đặc điểm chung đó thì vẫn giữ được những sắc thái riêng Cụ thể là tại SCB Đà Nẵng, sự tác động của Luật các Tổ chức tín dụng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại như về quy định về cho vay (tổng dư nợ cho vay đối với khách hàng không được vượt 15% vốn tự có của ngân hàng), quy định về vốn (mức vốn pháp định của các ngân hàng TMCP do Chính Phủ Việt Nam quy định), quy định về dự trữ và

đảm bảo an toàn Ngoài ra, tại SCB Đà Nẵng còn phải lập dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng Khoản dự phòng rủi ro này được hoạch toán vào chi phí hoạt động Để bảo đảm an toàn, SCB Đà Nẵng phải duy trì các tỷ lệ an toàn theo quy định Đây chính là những kinh nghiệm quý báu khi vận dụng tại SCB Đà Nẵng Đặc biệt, sau khi vận dụng những kinh nghiệm này, SCB

Đà Nẵng đã mang lại những hiệu quả tích cực như:

Tách bạch, phân công rõ chức năng các bộ phận và tuân thủ các khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay Tại Phòng Tín dụng của SCB Đà Nẵng trước đây (nay là Phòng Kinh doanh Tín dụng), các bộ phận trong quy trình cấp tín dụng chỉ là một Nay, đã tách hẳn thành hai bộ phận độc lập, đó

là Bộ phận tiếp nhận giải quyết hồ sơ (thuộc SCB Đà Nẵng) và Bộ phận thẩm định (thuộc Công ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và khai thác tài sản của SCB) Trong đó, Bộ phận thẩm định phải có báo cáo kết quả thẩm định tín dụng cho SCB Đà Nẵng Đây là một thay đổi căn bản của SCB Đà Nẵng nói riêng cũng như SCB nói chung nhằm bảo đảm tính độc lập, khách quan trong quá trình thực thi cấp tín dụng

Tuân thủ nghiêm ngặt các vấn đề mang tính nguyên tắc trong hoạt động tín dụng Trước đây, tại SCB Đà Nẵng có nhiều cán bộ tín dụng tại Phòng Tín dụng không tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc tín dụng trong quá trình cho vay, chỉ quan tâm đến tài sản bảo đảm, không quan tâm đến dòng tiền của khách hàng Vì thế, hậu quả là nợ xấu có lúc lên rất cao Nhưng hiện nay, các cán bộ tín dụng tại Phòng Kinh doanh Tín dụng không chỉ triệt để chấp hành nguyên tắc tín dụng mà còn quan tâm nhiều đến các thông tin của khách hàng, coi trọng đến chu chuyển dòng tiền và việc thu hồi vốn

2.4 Mô hình nghiên cứu đề xuất

2.4.1 Cơ sở để xây dưng mô hình

Dựa vào các nghiên cứu nêu trên, tác giả tổng hợp các yếu tố có tần suất xuất hiện cao nhất trong các nghiên cứu, đó là năm yếu tố: Chính sách tín dụng, quy trình cấp tín dụng, chất lượng nguồn nhân lực, môi trường bên ngoài và thông tin tín dụng Trong bảng 2.1 Tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng

đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai như sau:

Bảng 2.1: Tổng hợp các nghiên cứu liên quan

Lê Thanh Tâm và cộng sự (2021); Trương Đông Lộc (2014) Quy trình cấp tín

dụng

Zergaw (2018);

Brahmaiah (2022);

Khan và cộng sự (2023)

Lê Thanh Tâm và cộng sự (2021);

Lê Khương Ninh & Lâm Thị Ngọc

Bích (2014);

Chất lượng nguồn

Lê Thanh Tâm và cộng sự (2021); Phan Đình Khôi & Nguyễn Việt

Thành (2017) Môi trường bên

có quyền xử lí tài sản bảo đảm nợ vay Trên thực tế, các ngân hàng không làm được điều này vì ngân hàng là một tổ chức kinh tế, không phải là cơ quan quyền lực nhà nước, không có chức năng cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao tài sản bảo đảm cho ngân hàng để xử lí hoặc việc chuyển tài sản bảo đảm nợ vay để tòa án xử lí qua con đường tố tụng… cùng nhiều quy định khác dẫn đến tình trạng ngân hàng khó giải quyết được nợ tồn đọng, tài sản tồn đọng Như vậy, một chính sách tốt không chỉ giới hạn số tiền mà còn cho phép nhân

viên tín dụng thảo luận và thuyết phục hội đồng xét duyệt các khoản vay tốt

mà không vi phạm nguyên tắc cho vay Khi hoạt động, tính linh hoạt trong việc thay đổi chính sách tín dụng cũng là điều quan trọng Ngân hàng nhà nước thay đổi chính sách tín dụng theo hướng mở rộng hay thắt chặt tuỳ theo từng giai đoạn của nền kinh tế (Zergaw, 2018) Chính vì vậy, chính sách tín dụng tác động cùng chiều đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

H1: Chính sách tín dụng tác động cùng chiều (+) đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai

2.4.2.2 Quy trình cấp tín dụng

Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát vẫn còn những bất cập trong quy trình cấp tín dụng hiện nay Bên cạnh những cố gắng và kết quả đạt được, hoạt động thanh tra ngân hàng và đảm bảo an toàn hệ thống cần được cải thiện hơn nữa về chất lượng Một số cán bộ thanh tra, giám sát còn hạn chế về năng lực, đặc biệt ở một số nghiệp vụ kinh doanh và công nghệ mới Vai trò kiểm toán chưa thực sự phát huy và hệ thống thông tin chưa được tổ chức một cách hữu hiệu Thanh tra tại chỗ vẫn là phương pháp chủ yếu, nhiều khi hoạt động theo kiểu xử lí vụ việc đã phát sinh, ít có khả năng ngăn chặn, phòng ngừa rủi ro và

vi phạm Do vậy, có những sai phạm chưa được cảnh báo kịp thời, dẫn đến rủi

ro, đe dọa sự an toàn của hệ thống Ngoài ra, cũng cần xem xét cách thực hiện các bước Cụ thể, những yếu tố cần được đánh giá bao gồm: liệu quy trình phân tích, thẩm định và ra quyết định cho vay đã được thực hiện một cách chi tiết (Han, 2015) Có các quy định liên quan đến đảm bảo cho từng loại tín dụng, bao gồm các quy trình, phương pháp định giá và lưu trữ tài sản đảm bảo cho khoản vay hay không Chính vì vậy, quy trình cấp tín dụng tác động cùng chiều đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

H2: Quy trình cấp tín dụng tác động cùng chiều (+) đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đồng Nai

2.4.2.3 Chất lượng nguồn nhân lực

Nguồn nhân lực là một nhân tố quan trọng quyết định đến rủi ro tín dụng, bên cạnh yếu tố vốn, tài nguyên và công nghệ Vẫn còn cán bộ thiếu đạo