Nắm bắt tình hình và nhận thức được tầm quan trong của vấn dé, em muốn đi vào nghiên cứu chuyên đề “Han chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ L/C tại ngân hàng Vietco
Trang 1a PAS Lae CEA AI
Trang 2TRUONG ĐẠI HỌC KINH TE QUOC DÂN
CHƯƠNG TRÌNH CHÁT LƯỢNG CAO
TRƯỜNG DHKTQD
TT THONG TIN THU VIEN
DE TAI HAN CHE RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DUNG CHUNG TU TẠI NGAN HÀNG TMCP VIETCOMBANK —
CHI NHANH SO GIAO DICH HA NOI
Giảng viên hướng dẫn —-: TS Đỗ Hoài Linh
Sinh viên thực hiện : Trần Thùy Linh
Trang 3Chuyên đề thực tập
LỜI CẢM ƠN
Trước hết, em muốn gửi lời cảm ơn tới những người đã giúp đỡ em dé có thé
hoan thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân
thành đến cô giáo TS Đỗ Hoài Linh, là người phụ trách hướng dẫn trực tiếp viết
chuyên đề tốt nghiệp, đã dành cho em sự giúp đỡ tận tình, những lời khuyên, góp ý hết sức quý báu từ bước định hướng, triển khai cho tới thời gian làm và hoàn thiện chuyên đề này.
Đồng thời em cũng muốn gửi lời cảm ơn tới các anh chị cán bộ tại bộ phận
Thanh toán quốc tế của Ngân hàng Thương mại cỗ phần Ngoại thương Việt Nam —
Chi nhánh Sở giao dịch Hà Nội đã tạo mọi điều kiện, thời gian nhiệt tình giúp đỡ,
hướng dẫn và chỉ bảo em rất nhiều trong quá trình thực tập tại chỉ nhánh để hoàn
Trang 4Chuyên đề thực tập
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN
DANH MỤC CAC CHỮ VIET TAT
DANH MỤC BANG
DANH MỤC SO DO, BIEU DO
PHAN MỞ DAU ounecccssssssssssssessssssssssssssssssssssssenscnsusessesssssssnsesessessssssssssessessssssssnssnsseee 1
CHUONG I : TONG QUAN VE THANH TOAN QUOC TE VA RUI RO
TRONG PHUONG THUC THANH TOAN TiN DUNG CHUNG TU CUA
NGAN HÀNG THUONG MAL cecccccscssssssscsscccccsssccsssssssssssssecessssssssssssssssesssssssnssssecece 3
1.1 Téng quan vé hoat động thanh toán quốc té cceecceecsesesseessesssecsuecsseesesecssesssses 3
1.1.1 Khái niệm thanh toán quốc té c ccecccccsscssesssescssesssecssesssecssscsssscsssvecsseeeseee 3
1.1.2 Các điều kiện trong thanh toán QUOC {Ế À 2 ©2+eSEEEES2222112222522Ee 3
1.1.3 Đặc điểm của thanh toán QUOC 7 4
1.1.4 Vai trò của hoạt động TTQT 2 St Sa SE 38 S5 E158 S5 E1 Sn E11 n nen: 5
1.1.5 Các phương thức TTQT phổ biến ở các NHTM o ceccssessseccssesssessssesesseecseee 7
1.2 Tổng quan về phương thức tin dụng chứng từ (L/C ) ¿scsczzzscz=a 11
`» Ơn 11
1.2.2 Đặc GEM ccsssscssccceceeeseessseeseescsssesssssssssssnsssesssssssssseececeeesenseuuassanensee 12
1.2.3 Một số loại L/C eesssssssessseeesssessssssssustsesussesussssssssssssssseseesessesssetesasnsnse 12
1.2.4 Các loại chứng từ chủ yếu được quy định trong L/C: 13
1.2.5 Các bên tham gia - + 22s SH SE 1211111111115 15 11 EEcee 14 1.2.6 Quy trình nghiỆp vụ + SH T1 T1 1212101110111 1E ree 15
1.2.7 Ý nghĩa của phương thức L/C -cc-c::22222222152222121221111151 s6 l61.3 Tổng quan về rủi ro trong phương thức thanh toán L/C css+ss¿ 16
1.3.1 Quan niệm và bản chất về rủi 10 ecceccsesssessesssecssessesssecssecsssssuveseveevecesee l6
1.3.2 Khái niệm về rủi ro trong phương thức thanh toán L/C -:: 17
1.3.3 Những rủi ro và nguyên nhân chính gây ra rủi ro trong phương thức tín
dụng chứng từ ¿St 2t 2 12v 2v 21 111111121111 111111111 111111115121 EEEEEeerrey 17
CHUONG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC CỦA CHI
NHANH SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG VIETCOMBANK 28
2.1 Giới thiệu về chỉ nhánh Sở giao dịch Vietcombank na 28
2.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triễn 2 s¿+z2EE2EE22Ez2csez 28
SV: Trần Thùy Linh ii Lop: Ngan hang CLC
Trang 5Chuyên dé thực tập
2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động và chức năng các phòng ban 29
2.2 Thực trạng hoạt động TTQT theo phương thức L/C tại Sở giao dịch
Vietcombank trong 3 năm (2014 — 2016) - ¿5e S2SEEE 5511151115811 nse 30
2.2.1 Khái quát tình hình, kết quả hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch
Vietcombank trong giai đoạn 2014 - 2016 2.2.2 Thực trạng hoạt động TTQT theo phương thức L/C của Sở giao dịch
Vietcombank trong giai đoạn 2014 — 2016 2-Sss E215 EE1E 39 2.3 Tình hình rủi ro trong phương thức thanh toán L/C tai Sở giao dịch
` , 0u 41 x:,ŒdẬẨĂXAXAAậẠ4AẢẢ 45
2.3.1 Rủi ro tại Sở giao diCh oo eecceecssesssssssssssssecsssesssssssssssssssesstsecseeecsseecceecccce, 45 2.3.2 Nguyên nhân gây ra rủi ro và công tác phòng chống rủi ro tại SGD 48
CHUONG III : NHỮNG GIẢI PHÁP, KIEN NGHỊ NHẰM HAN CHE RỦI
RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA
CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH VIETCOMBANK 2 5s sesssscses 54
3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển của Sở giao dịch Vietcombank trong 5 năm
"_Ô Ô"ốỐốỐố ố ố 54
3.1.1 Mục tiêu tổng quát ss-2222Stt 222211221121 54
3.1.2 Mục tiêu cụ thể 22222222212211111tcttEttereeeeeeeeee 54 3.2 Định hướng phát triển hoạt động TTQT của Sở giao dịch trong thời gian tới 55
3.2.1 Mục tiêu tổng quát -cssc2222221t2222211112 22121 55
3.2.2 Kế hoạch cụ thể 2222222221112 eee 55
3.2.3 Mục tiêu quản trị rủi ro trong hoạt động TTQT đến năm 2020 của SGD
MC co 0 56
3.3 Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức L/C 57
3.3.1 Mục đích và căn cứ xây dựng giải pháp -s-cscsvEscEcEtEscrrssrs 57
3.3.2 Giải pháp tong thé nhằm quản LY Ui FO -¿- 5-55 sss+scscexseseseescs 58
3.3.3 Giải pháp cụ thé cccccccscsecssesssssessssesssecessecesssessssecsssecssuscsssesssssssssseeesseee 61
3.4 Một số kiến nghìị -2 222v tt 11111 022211111012111 1 E2 eeeEeeeee 63
3.4.1 Kiến nghị đối với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và các Bộ, ngành liên
QUAT 2 22253065130501816c52L12EAVSP-KSESE2855 sdeencesarsoncses sự 222 + E2 S703 0812471547150 63
3.4.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Vietcombank 5 5s s scscscsc+z 65
KET LUAN V2 CEEE2+et9999EEEE22222244829222222222222seertr 66
TÀI LIEU THAM KHẢO -2+°°°©CCECEEEEEEEE2EE22222222EttEEEEEE22222222222 67
SV: Trần Thùy Linh iil Lớp: Ngân hang CLC
Trang 6Chuyên đề thực tập
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết
quả nêu trong chuyên dé thực tập này là do tôi tự thu thập, trích dẫn, tuyệt đối không sao chép từ bất kỳ một tài liệu nào.
Hà Nội, ngày 29 tháng 5 năm 2017
Tác giả chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Trần Thùy Linh
SV: Trần Thùy Linh iv Lớp: Ngân hang CLC
Trang 7Chuyên đề thực tập
DANH MỤC CÁC CHỮ VIÉT TẮT
| Chữ viết tắt Nội dung
ATM Máy giao dịch tự động
URC 522 Quy tắc thống nhất về nhờ thu
Trang 8Chuyên đề thực tập
DANH MỤC BANG
Bảng 2.1 Kết quả nguồn vốn huy động SGD Vietcombank - 2s scs+z 31
Bang 2.2 Tình hình dư nợ cho vay Sở giao dịch Vietcombank hs 34 Bang 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh thẻ của SGD SH 38
Bảng 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của SGD Vieteombank 22s 39
Bảng 2.5 Tình hình hoạt động thanh toán XNK của SGD Vieteombank 40
Bảng 2.6 Doanh số thanh toán các phương thức TTQT Sở giao dịch 42
SV: Trần Thùy Linh vi Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 9Chuyên đề thực tập
DANH MỤC SƠ ĐỎ, BIEU DO
Sơ đồ I.1 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán L/C - 5s =+s52 18)
Sơ đồ 2.1 So đồ Tổ chức bộ máy của chi nhánh SGD Vietcombank 30
Biểu đồ 2.1 Cơ cầu huy động theo kì hạn 2-22c+++2222EE222222152222255222255 32 Biểu đồ 2.2 Cơ cầu huy động theo đối tượng khách hàng -:z - 33 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu đư nợ theo kì hạn -.-s-©22+z++22EEE222EE51222251121222552cEEe 35 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu du nợ theo đối tượng khách hàng ¿22222222222 36
Biểu đồ 2.5: Cơ cấu dư nợ theo loại tiền c2¿22222t22225522222552222225222256 37
SV: Trần Thùy Linh vii Lớp: Ngân hang CLC
Trang 10Chuyên đề thực tập
PHẢN MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của để tài
Sau khi gia nhập vào các tổ chức kinh tế thế giới, Việt Nam ngày càng có
nhiều cơ hội dé được khang định mình trên thương trường quốc tế Đi cùng với
nhiều cơ hội mới, nền kinh tế nước nhà cũng phải đối mặt với không ít thách thức,
khó khăn do điều kiện kinh tế (KT), quan hệ ngoại giao mới mẻ cũng như nhữngquy ước, hiệp ước quốc tế Việt Nam đã ký kết Dé bắt kịp trình độ phát triển chung
của nền KT thế giới và đạt nhiều thành tựu trong lĩnh vực này, Việt Nam luôn nỗ
lực thể hiện sự chủ động, linh hoạt trong hoạt động giao lưu thương mại với cácnước trên thế giới Do đó các hoạt động giao thương, XNK hàng hóa giữa các quốc
gia khác nhau là một xu hướng tat yếu của nền KT.
Xu thế mở cửa và hội nhập nền KT thế giới đã kéo theo thị trường hàng hoá
cũng như hoạt động XNK tại Viét Nam ngày càng bùng nô Bên cạnh đó Sự giao
lưu buôn bán giữa các nước với khối lượng hàng hóa ngày một lớn đòi hỏi công tác
TTQT tại các Ngân hàng thương mại (NHTM) phải nhanh chóng, thuận tiện cho
các bên Chính các NHTM đóng vai trò làm cầu nối quan trọng trong quá trình
XNK, thu hút đầu tư nước ngoài vào Việt Nam, cung cấp dịch vụ TTQT cho các đối
tác nước ngoài góp phần thúc đây phát triển kinh tế đối ngoại và thương mại quốc
tế Hoạt động TTQT không ngừng đổi mới, hoàn thiện với những phương thức
thanh toán an toàn, đa dạng đồng thời đạt hiệu quả cao cho các bên tham gia.
Trong những năm qua chỉ nhánh Sở giao dịch (SGD) Vietcombank đã khôngngừng đổi mới và nâng cao các nghiệp vụ TTQT của mình dé mang đến chất lượng dịch vụ tốt nhất, đáp ứng nhu cầu thanh toán hàng hoá XNK của khách hàng Chính
sách kinh tế đối ngoại của Chính phủ ngày càng được mở rộng, thông thoáng, hoạt
động XNK càng phát triển mạnh mẽ, do đó, ở Việt Nam các phương thức TTQT
ngày càng được sử dụng rộng rãi như phương thức chuyên tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Trong đó, TDCT là phương thức thanh toán được sử dụng phổ biến nhất
trong hệ thống các NHTM Việt Nam, đồng thời cho thấy vai trò của phương thức
này rất quan trọng trong TTQT.
Tuy nhiên, song song với mặt mạnh của phương thức này thì nó cũng chứa
đầy rủi ro mà chúng ta cần can trọng xem xét bởi hoạt động TTQT là nghiệp vu
mang tính chất toàn cầu, nó chịu sự tác động của nhiều yếu tố và ảnh hưởng trực
tiếp đến sự uy tín, tín nhiệm của bạn bè quốc tế dành cho các NHTM, các doanhnghiệp Việt Nam Hoạt động kinh doanh đối ngoại của NHTM luôn tiềm ẩn những SV: Trần Thùy Linh l Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 11Chuyên dé thực tập
rủi ro mang yếu tố khách quan cũng như chủ quan, đặc biệt là rủi ro trong thanhtoán TDCT Nắm bắt tình hình và nhận thức được tầm quan trong của vấn dé, em
muốn đi vào nghiên cứu chuyên đề “Han chế rủi ro trong phương thức thanh
toán tín dụng chứng từ (L/C) tại ngân hàng Vietcombank — chỉ nhánh Sở giao
dich Hà Nội” dé làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp
2 Mục tiêu nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của chuyên đề là thực trạng rủi ro và công tác hạn chế
rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại ngân hàng Vietcombank — chi nhánh
Sở giao dịch Hà Nội.
3 Phương pháp nghiên cứu
Chuyên dé đã sử dụng phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử dé
luận giải các vấn đề liên quan Bên cạnh đó chuyên đề còn kết hợp sử dụng các
phương pháp nghiên cứu khác như: phương pháp thống kế, phân tích, so sánh dựa
trên việc thu thập, xử lý các dữ liệu thông tin của SGD Vietcombank và minh họa
bằng các bảng biéu, số liệu.
4 Phạm vi nghiên cứu
Các rủi ro được phân tích trong chuyên đề là các rủi ro chủ yếu phát sinh
tại chi nhánh SGD Vietcombank như: rủi ro về quan lý ngoại hối, rủi ro trong
quá trình hoạt động và sử dụng phương thức thanh toán TDCT trong giai đoạn từ
năm 2014 — 2016.
5 Kết cấu của chuyên đề
Ngoài phân mở dau va kêt luận, kết câu chính của chuyên dé gồm có 3
chương:
Chương 1: Tổng quan về rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng
chứng từ của các ngân hàng thương mại.
Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro trong phương thức của ngân hàng Vietcombank - chi nhánh
Sở giao dịch Hà Nội.
Chương 3: Những giải pháp, kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro trong phương
thức thanh toán tín dụng chứng từ tại chỉ nhánh Sở giao dịch Vietcombank.
SV: Trần Thùy Linh 2 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 12Chuyên dé thực tập
CHUONG I : TONG QUAN VE THANH TOÁN QUOC
TE VA RUI RO TRONG PHUONG THUC THANH
TOAN TIN DUNG CHUNG TU CUA NGAN HANG
THUONG MAI
1.1 Tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tế
1.1.1 Khải niệm thanh toán quốc tế
Trong xu thế hội nhập hiện nay, bất cứ một quốc gia nào muốn tổn tại và
phát triển đều phải tăng cường sự hợp tác với các nước trên thế giới Quan hệ quốc
tế giữa các nước bao gồm nhiều lĩnh vực như kinh tế, chính tri, ngoại giao, văn hoá,
khoa học kỹ thuật, du lịch trong đó quan hệ kinh tế (mà chủ yếu là ngoại thương)
chiếm vị trí chủ đạo, là cơ sở cho các quan hệ quốc tế khác tồn tại và phát triển
Trong quá trình tiến hành các hoạt động giao lưu, buôn bán quốc tế, những nhu cầu phải chỉ trả, thanh toán giữa các đối tác ở các nước khác nhau phát sinh, từ đó dẫnđến sự hình thành và phát triển hoạt động TTQT, trong đó ngân hàng chính là cầu nối trung gian giữa các bên Từ đó có khái niệm:
TTQT là quá trình thực hiện các nghĩa vụ thu chi và quyền hưởng lợi về tiền
tệ, phát sinh trên cơ sở các hoạt động trao đổi kinh tế, tài chính, thương mại quốc tế
giữa các tô chức hoặc cá nhân nước này với nước khác, hay giữa một quốc gia với
một tô chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa hệ thống các Ngân hàng của các nước
có liên quan (Edward G.Hinkelman, 2003)
TTQT là hoạt động cơ bản nhất và giữ vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh đối ngoại của các NHTM mà ngày nay nó là một bộ phận quan trọng trong nghiệp vụ ngân hàng quốc tế của các NHTM.
1.1.2 Các điều kiện trong thanh toán quốc tế
Nghiệp vụ thanh toán quốc tế chỉ được tiến hành trong những điều kiện và môi trường kinh doanh nhất định:
Một là, nghiệp vụ TTQT vận dụng tổng hợp các điều kiện TTQT.
Trong quan hệ thanh toán giữa các nước vấn đề quyền lợi và nghĩa vụ giữa
các bên phải được giải quyết và quy định thành những điều kiện TTQT Các điều
kiện này thể hiện trong các điều khoản thanh toán của hiệp định thương mại, hợp
đồng ngoại thương ký kết giữa người mua Các điều kiện đó là: điều kiện về tiền tệ,
Trang 13Chuyên đề thực tập
điều kiện về địa điểm, điều kiện vẻ thời gian, điều kiện về phương thức thanh toán,
điều kiện về bộ chứng từ thanh toán
Các điều kiện trên khi được vận dụng một cách hợp lý sẽ đạt được hiệu
quả về kinh tế, tránh được những rủi ro, tổn thất cho các bên áp dụng Trong các
điều kiện trên thì điều kiện về phương thức thanh toán quốc tế là điều kiện quan
trọng nhất đối với hoạt động TTQT của NHTM, vì vậy chuyên dé sẽ tập trungchủ yếu nghiên cứu về điều kiện này và phân tích rủi ro trong khi thực hiện các
phương thức đó.
Hai là, nghiệp vụ TTQT giữ mối quan hệ mật thiết với các nghiệp vụ ngân
hàng quốc tế quan trọng khác
- Với nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ: nhằm phục vụ nhu cầu TTQT bằng các
loại ngoại tệ khác nhau, hạn chế rủi ro hối đoái trong thanh toán và kinh doanh của khách hàng (KH) và cũng nhằm mục đích kinh doanh vì lợi nhuận của ngân hàng.
- Với hoạt động tài trợ ngoại thương: nhằm hỗ trợ nguồn tài chính cho khách
hàng XNK trong quá trình thực hiện TTQT.
- Với các nghiệp vụ bảo hiểm rủi ro: như thông tin tín dụng, bảo lãnh ngân
hàng (NH)
- Chỉ khi mạng lưới các chi nhánh ngân hàng tại nước ngoài và các ngân
hàng đại lý rộng khắp thì hoạt động TTQT của NHTM mới thực sự được tiến hành
và phát triển
Tất cả các nghiệp vụ này chính là nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, đã ngày càng
phát triển với các hình thức dịch vụ được NHTM cung cấp, trên thực tế nó hoạtđộng nhằm mở rộng phạm vi hoạt động nghiệp vụ ngân hàng đối nội
Ba là, nghiệp vụ TTQT có mối quan hệ với các hoạt động kinh doanh của
NHTM.
Đó là mối quan hệ chặt chẽ với chính sách tin dụng, chế độ quan lý ngoại hối
của mỗi quốc gia Đồng thời việc tổ chức, quản lý và thực hiện nghiệp vụ TTQT
phải dựa trên cơ sở các luật lệ, tập quán của mỗi quốc gia, các quy ước quốc tế, hiệp định thương mại giữa các nước.
1.1.3 Đặc điểm của thanh toán quốc tế
- Thanh toán quốc tế liên quan tới tiền tệ, địa điểm, phương tiện, phương
thức và thời gian.
SV: Trân Thùy Linh 4 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 14Chuyên dé thực tập
Khi tiến hành các hoạt động TTQT, cần phải xác định 5 yếu tố quan trong,
đó là: đồng tiền, địa điểm, phương tiện, phương thức và thời gian thanh toán Lựa
chọn sử dụng đồng tiền nào là một vấn đề quan trọng, vì không phải bất kỳ đồng
tiền của nước nào cũng có kha năng thực hiện TTQT Đồng tiền đó phải mạnh,
được các nước thừa nhận thực hiện trong hoạt động TTQT, đồng thời phải lựa chọn
đồng tiền để phù hợp với nội dung cụ thể của hoạt động TTQT, nhằm mang lại hiệu
quả (thanh toán nhanh, hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất, đáp ứng được lợi ích của
các bên ) Do vây, khi ký kết các hợp đồng thương mại, tin dụng, hay các dich vụ, các bên đàm phán thường thống nhất về loại ngoại tệ được dùng trong giao dịch là
đồng tiền của nước nhập khẩu (NK), nước xuất khẩu (XK) hay nước thứ ba
- TTQT phục vụ chủ yếu cho hoạt động kinh tế đối ngoại
TTQT phục vụ phần lớn cho các hoạt động giao dịch trong lĩnh vực ngoại
thương Thanh toán là khâu quan trọng của một quá trình sản xuất và lưu thông
hàng hoá, cụ thể khi hoạt động thanh toán diễn ra cũng đồng nghĩa với việc đảm
bảo chắc chắn kết thúc một phần hoặc toàn bộ giá trị của một quá trình trao đổi
hàng hóa, dịch vụ Nếu quá trình TTQT được diễn ra tốt đẹp thì giá trị của hàng hoá
và dịch vụ trao đổi giữa các chủ thé ở các quốc gia khác nhau mới được thực hiện,
góp phan thúc day ngoại thương phát triển Nó trở thành một nhân té quan trọng để
đánh giá hiệu quả hoạt động kinh tế đối ngoại trong điều kiện quan hệ quốc tế ngày
càng mở rộng.
- Gặp nhiêu rủi ro do có sự biên động về tiên tệ
Khác với thanh toán nội địa, TTQT thường bị ảnh hưởng do sự biến động
của tiền tệ, sự bất ổn chính trị của một quốc gia hay do sự khác biệt về luật pháp, cơ chế chính sách, vị trí địa lý của các bên tham gia làm hạn chế việc tìm hiểu khả
năng thanh toán của đối tác Do vậy các nghiệp vụ đảm bảo, bảo lãnh của ngân
hàng, hoạt động tín dụng của các tô chức tiền tệ, tài chính quốc tế đã ra đời như mộtyếu tố không thé thiếu dé hỗ trợ cho hoạt động TTQT.
1.1.4 Vai trò của hoạt động TTOT
Xuất phát từ nhu cầu tất yếu của quá trình phát triển kinh tế, các doanh
nghiệp luôn luôn có xu hướng mở rộng thị trường của mình ra bên ngoài, từ đó hình
thành các quan hệ kinh tế đối ngoại giữa các nước khác nhau Mỗi nước có sự khác
nhau về chế độ chính trị, môi trường pháp luật, phong tục tập quán cũng như
khoảng cách địa lý Bên cạnh đó còn có những bất đồng về ngôn ngữ, tiềm lực tài
chính của các đối tác và hệ thống tiền tệ khác nhau khiến cho quan hệ mua bán
o£
SV: Tran Thùy Linh 5 Lớp: Ngân hang CLC
Trang 15Chuyên đề thực tập
thanh toán giữa các nước rất phức tạp và thường xuyên xảy ra rủi ro Đề giải quyết
những vướng mắc này cần có một trung gian tài chính đứng ra đảm bảo quyền lợi
cho cả hai bên và NHTM với hoạt động TTQT của mình đã đáp ứng được nhu cầu
đó Thực hiện tốt vai trò trung gian thanh toán của mình trong hoạt động thương
mại quốc tế, NHTM đã đóng góp rất nhiều cho nền kinh tế, cho chính bản thân ngân
hàng thương mại và cho khách hàng.
1.1.4.1 Đối với nền kinh tế
TTQT là chiếc cầu nối liền giữa các quốc gia trong hoạt động kinh tế đối
ngoại Thanh toán quốc tế tạo điều kiện thúc day hoạt động ngoại thương phát triển.
Đẩy mạnh quá trình sản xuất lưu thông hàng hóa, tăng nhanh tốc độ lưu chuyển
vốn, góp phan phát triển kinh tế TTQT là một công cụ không thể thiếu được trong
việc thực hiện hợp đồng ngoại thương, góp phần để tạo nên sự liên tục của quá trình
sản xuất, gắn kết chặt chẽ với các giao thương hàng hoá quốc tế giữa người sản xuất
và người tiêu dùng.
Hoạt động TTQT làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong
nên KT, giảm bớt các chi phí trung gian, đồng thời hoạt động TTQT đã thu hút một
lượng ngoại tệ đáng kế vào Việt Nam bằng các nghiệp vụ kiều hồi, chuyển tiền đến
và L/C XK.
1.1.4.2 Đối với các NHTM
Thứ nhất, TTQT giúp các ngân hàng thương mại đây mạnh hoạt động tín
dụng tài trợ XNK, phát triển các nghiệp vụ liên quan như kinh doanh ngoại tệ, bảo
lãnh và các dịch vụ khác.
Thứ hai, TTQT dem lại khoản thu phí dịch vụ quan trọng: hoạt động thanh
toán quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng về giao dịch, từ đó tăng
quy mô hoạt động và thị phần của mình trên thị trường.
Thứ ba, TTQT làm tăng tính thanh khoản của ngân hàng: trong quá trình thực hiện các giao dịch thanh toán quốc tế cho khách hàng, ngan hàng thương mại
luôn có một nguồn tiền tập trung chờ thanh toán Nguồn tiền này tương đối ôn định
và phát sinh thường xuyên, là một nguồn nâng cao khả năng thanh khoản cho NH.
Thứ tư, thực hiện TTQT, ngân hàng thương mại có thể tạo ra được vòng tròn dịch vụ khép kín, từ đó đảm bảo các nghiệp vụ ngân hàng có liên quan đến nhau như tài trợ XNK, TTQT, mua bán ngoại tệ được giám sát, theo dõi kỹ lưỡng bới
nhiều phòng ban khác nhau, hạn chế rủi ro Bên cạnh đó, Ngân hàng còn nắm được
SV: Trân Thùy Linh 6 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 16Chuyên dé thực tập
tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp XNK, tạo điều kiện thực hiện quản lý có
hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu trong nước theo đúng chính sách kinh tế đối
ngoại mà nhà nước đề ra.
Thứ năm, TTQT làm tăng cường quan hệ đối ngoại: thông qua việc bảo lãnh
cho khách hàng trong nước, thanh toán cho ngân hàng nước ngoài, ngân hàng
thương mại sẽ có quan hệ đại lý với ngân hàng và đối tác nước ngoài Mối quan hệ
này dựa trên cơ sở hợp tác và tương trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ cànglâu, mối quan hệ ngày càng rộng mở
1.1.4.3 Đối với khách hàng
Thứ nhất, vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động TTQT của Ngân
hàng thương mại giúp cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được
tiến hành nhanh chóng, chính xác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chỉ phí.
Thứ hai, tham gia hoạt động TTQT, quyền lợi của khách hàng được đảm bảo hơn, do khách hàng được ngân hàng tư vấn để lựa chọn các phương thức thanh toán,
kỹ thuật thanh toán cũng như đồng tiền thanh toán nhằm giảm thiểu rủi ro, tạo ra sự
an tâm cho khách hàng trong giao dịch mua bán với nước ngoài.
Thứ ba, trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế, nếu khách hàng không
đủ khả năng tài chính cần đến sự tài trợ của ngân hàng, ngân hàng sẽ cho vay để
thanh toán hàng nhập bằng cách bảo lãnh mở L/C, chiết khấu chứng từ xuất khẩu,
đáp ứng nhu cau về vốn cho doanh nghiệp XNK Qua việc thực hiện TTQT, ngân
hàng có thể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp XNK để cónhững tư van cho KH và những điều chỉnh về chiến lược KH
Tóm lại, có thé khang định, hoạt động TTQT là một hoạt động trung gian của
Ngân hàng thương mại, có tác dụng mang lại thu nhập, hỗ trợ các hoạt động khác
của NHTM, giúp cho quá trình thanh toán của khách hàng được nhanh chóng, đảm
bảo Điều này được thể hiện rõ hơn khi nghiên cứu đến các phương thức TTQT
1.1.5 Các phương thức TTOT phổ biến ở các NHTM
Trong cuộc sống hàng ngày, các giao dịch kinh tế và phi kinh tế giữa người cư trú
với người không cư trú làm phát sinh nhu cầu thanh toán cho nhau Thông thường, người
thụ hưởng và người trả tiền không thanh toán trực tiếp cho nhau mà thông qua hệ thống
ngân hàng Để việc thanh toán diễn ra chính xác, các bên liên quan phải thoả thuận
những nội dung, điều kiện và cách thức tiến hành chuyển tiền thích hợp Toàn bộ nội
dung, điều kiện và cách thức dé ngân hàng tiến hành chuyển tiền và trả tiền giữa người
SV: Trần Thùy Linh 7 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 17Chuyên đề thực tập
cư trú với người không cư trú gọi là phương thức TTQT.
Do TTQT trong ngoại thương là hệ quả của hợp đồng mua bán, do đó ta có khái niệm: Phương thức TTQT trong ngoại thương là toàn bộ quá trình, điều kiện, quy
định dé khách hàng (người trả tiền, người mua, người NK ) trả tiền và nhận hàng, còn
người bán thì giao hàng và nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thông qua hệ thống
ngân hàng phục vụ (Edward G.Hinkelman, 2003)
Do hoạt động ngoại thương đóng vai trò chủ yếu trong kinh tế đối ngoại, do
đó, khi nói đến TTQT mà không nói rõ thanh toán trong lĩnh vực nào, thì ta hiểu đó
là thanh toán trong ngoại thương.
1.1.5.1 Phương thức chuyển tiền
- Khái niệm: Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó
khách hàng (người trả tiền, người mua, người NK ) yêu cầu ngân hàng phục vụ
mình chuyển một số tiền nhất định cho người hưởng lợi (người bán, người XK,
người cung ứng dịch vụ ) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyền tiền
do khách hàng yêu cầu (Edward G.Hinkelman, 2003)
- Đặc điểm: là phương thức thanh toán có thủ tục đơn giản, thuận tiện, thanhtoán trực tiếp giữa bên mua và bên bán, phí thanh toán không cao Trong đó người
chuyên tiền và người nhận tiền tiến hành thanh toán với nhau thông qua dịch vụ
ngân hàng, ngân hàng chỉ đóng vai trò là trung gian thực hiện việc thanh toán theo
ủy nhiệm của người mua, chỉ có trách nhiệm chuyển đúng số tiền cần chuyền một
cach khan trương, an toàn đến địa chỉ theo yêu cầu khi nhận được ủy nhiệm, ngoài
ra không bị rằng buộc gì
Trong phương thức chuyền tiền áp dụng cho hoạt động XNK, việc có trả tiền
hay không phụ thuộc vào thiện chí của người NK Người NK sau khi nhận hàng có
thể không tiến hành chuyển tiền, hoặc có tinh dây dua, kéo dai thời hạn chuyền tiền nhằm chiếm dụng vốn của người XK Do đó, làm cho quyên lợi của người XK
không được bảo đảm chính vì nhược điểm này mà trong ngoại thương phương thức
chuyền tiền thường chỉ được áp dụng trong các trường hợp hai bên mua bán có uy
tín và tin cậy lẫn nhau.
Trang 18Chuyên dé thực tập
+ Với ngân hàng: chỉ tham gia với vai trò là trung gian thanh toán thuần tuý
dé hưởng phi, không có trách nhiệm kiểm tra về sự hợp lý của thời gian thanh toán
và lượng tiền chuyên đi
- Nhược điêm:
+ Trong thanh toán chuyền tiền, vận chuyền hàng hoá dịch vụ có thể tách rời
khỏi chu chuyển tài chính trong thời gian tạo nên rủi ro cho cả hai bên (ngườichuyền tiền và người thụ hưởng) Khi chuyền tiền trước, nhà NK cứ lo sợ mất tiền
nếu nhà XK không giao hàng hay giao hàng không đúng yêu cầu về số lượng,
chủng loại, chất lượng và thời gian làm vỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh của nhà
NK Ngược lại, trong trường hợp trả tiền sau nhà XK hoan toàn bị lệ thuộc vào
thiện chí và uy tín thanh toán của nhà NK.
+ Có khi rủi ro lại hoàn toàn khách quan như biến cố chính trị, xã hội, kinh tế
hay một tai nạn bất ngờ khiến cho một bên kết ước bat đắc di bội tín làm ảnh hưởng
+ Ngan hang chỉ giữ vai trò trung gian thanh toán quá thụ động, chờ khách
hàng ra lệnh rồi mới thực hiện
Chính vì vậy, người ta thường sử dụng phương thức chuyển tiền để thanh toán các khoản chi tiêu phi thương mại và các chỉ phí liên quan đến XNK hàng hóa
trị giá hợp đồng nhỏ; Chuyển vốn ra bên ngoài dé dau tư; Chuyển tiền kiều hối;
thanh toán hàng hoá XNK (khi hai bên mua bán có quan hệ lâu đời và tín nhiệm lẫn
nhau hoặc khi trị giá hợp đồng không lớn) vì khâu thanh toán này dễ làm nảy sinh
việc chiếm dụng vốn của người bán, nếu bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc
thanh toán.
Như vậy, thanh toán chuyên tiền là hình thức thanh toán trực tiếp giữa người
chuyên tiền và người nhận tiền NH chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo uỷ
nhiệm để được hưởng hoa hồng và không bị ràng buộc gì cả đối với cả người mua
Trang 19Chuyên dé thực tập
đã giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì ký phát hối phiếu đòi tiền
người mua hoặc kèm với chứng từ thương mại gửi đến Ngân hàng phục vụ mình
theo chỉ thị rõ ràng để nhờ thu số tiền trên hối phiếu đó thông qua một ngân hàng
đại lý ở nước người mua (Edward G.Hinkelman, 2003)
- Đặc điểm: NH chỉ đóng vai trò trung gian thu hộ tiền cho người xuất khẩu
ngân hàng không có bất cứ trách nhiệm nào đối với việc trả tiền của người mua Dựa trên cơ sở giấy ủy thác và bộ chứng từ của người bán, NH tiến hành thu hộ
tiền, không chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ và không liên quan gì đến việc ủy
thác đó có được người mua chấp nhận trả tiền hay không.
Khi thực hiện phương thức thanh toán nhờ thu, các nước thường áp dụng
theo bản Quy tắc thống nhất về nhờ thu đo phòng thương mại quốc tế Paris
(Uniform Rules for collection, ICC) ban hành đầu tiên năm 1956 và đến nay là bản
sửa đối URC 522, 1995
- Uudiém:
Đối với nhà xuất khẩu:
+ Nhà XK chắc chắn rằng bộ chứng từ chỉ được trao cho nhà NK sau khi
người này đã thanh toán hay chấp nhận thanh toán.
+ Nhà xuất khâu có quyền đưa nhà nhập khẩu ra toà nếu người này không trả
tiền hối phiếu đã chấp nhận khi đến hạn thanh toán.
+ Có thé chỉ định người đại diện ở nước nhà NK thay mặt mình dé giải quyết
trường hợp nhà NK không thanh toán hoặc không chấp nhận thanh toán Thẩmquyền của người đại diện phải được xác định rõ ràng.
Đối với nhà nhập khẩu:
+ Nhà nhập khẩu được kiểm tra bộ chứng từ tại ngân hàng xuất trình trước
khi thanh toán hay chấp nhận thanh toán.
+ Đối với nhờ thu trả chậm, nhà nhập khẩu được sử dụng hay bán hàng hoá
mà chưa phải thanh toán cho đến khi hối phiếu đến hạn thanh toán.
Đối với ngân hàng nhờ thu và ngân hàng xuất trình:
+ Có thu nhập từ phí nhờ thu, từ các giao dịch mua bán ngoại tệ và từ các
giao dịch khác có liên quan.
+ Mở rộng được tín dụng tài trợ thương mại.
TNO CC CÓ
SV: Trần Thùy Linh 10 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 20Chuyên đề thực tập
+ Tăng cường được mối quan hệ với ngân hàng đại lý, do đó tạo ra tiềm năng
về các giao dịch đối ứng.
- Nhược điểm
+ Phương thức nhờ thu trơn rất ít được áp dụng trong thanh toán tiền hàng vì
không đảm bảo quyém lợi cho cả hai bên XK va NK do việc nhân hàng và thanh
toán tách rời nhau vì vậy chỉ được sử dụng trong thanh toán phí hoặc nhờ thu séc giữa các NH.
+ Phương thức nhờ thu chứng từ thì việc thu tiền của nhà XK vẫn chưa chắc
chắn tuy còn giữ quyền kiểm soát hàng hóa sau khi giao hàng nếu nhà NK không
nhận hàng hoặc không trả tiền
+ Chi phí nhờ thu trả ngân hàng bên nào chịu? Nếu thu không được thì bên
XK phải thanh toán phí cho cả hai ngân hàng Tuy nhiên tốc độ thanh toán vẫn
chậm, rủi ro cho bên XK vẫn lớn
1.1.5.3 Phương thức tín dụng chứng từ (L/C):
Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó, theo yêu cầu
của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) một ngân hàng (ngân hàng phát
hành thư tín dụng) sẽ phát hành một bức thư, gọi là L/C Theo đó, ngân hàng phát
hành cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba (người thụ
hưởng L/C) khi người này xuất trình cho ngân hàng phát hành một bộ chứng từ
thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định của L/C.
Theo điều 2 UCP 600: “Tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận bắt kỳ, cho
dù được mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không huỷ ngang của ngân hàng phát hành về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp”.
L/C hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán, nhưng sau khi ra đời lại hoàn
toàn độc lập với hợp đồng mua bán Trong nghiệp vụ L/C, các NH chỉ giao dich căn
cứ vào chứng từ, không liên quan đến hàng hoá NH ngoài vai trò là người trung gian
còn là người cung cấp tín dụng cho bên NK, là người cam kết trả tiền cho bên XK
1.2 Tong quan về phương thức tín dụng chứng từ (L/C)
1.2.1 Khái niệm
TDCT hay còn gọi là thư tin dụng (L/C) là một sự thỏa thuận trong đó một
ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu của khách hàng) sẽ trả một số
tiền nhất định cho một người khác (Người hưởng lợi số tiền của L/C) hoặc phải
SV: Trân Thùy Linh 11 Lớp: Ngân hang CLC
Trang 21Chuyên đề thực tập
chấp nhận va trả tiền các hối phiếu do người hưởng lợi ky phát trong phạm vi số
tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp
với những quy định đề ra trong thư tín dụng (Edward G.Hinkelman, 2003)
Nội dung của L/C thể hiện các điều kiện, điều khoản đã được ký kết trong
hợp đồng thương mại giữa người mua và người bán, có thê hiện sự sắp đặt, thỏa
thuận của ngân hàng dé đi đến điều khoản cam kết thanh toán bộ chứng từ Song,
cam kết của NH lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mai Đề được thanh
toán từ NH, người hưởng lợi phải hoàn tất bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện
điều khoản quy định trong L/C |
1.2.2 Đặc điểm
Thư tín dụng hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán, nhưng sau khi ra đời
lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Người mua căn cứ vào hợp đồng đề
làm đơn yêu cầu mở L/C Người bán căn cứ vào các điều kiện của L/C tiến hành
giao hàng và nếu xuất trình được các chứng từ có phù hợp với hợp đồng hay không
phải là trách nhiệm của ngân hàng và không ảnh hưởng đến trách nhiệm thanh toán
của ngân hàng Tính độc lập của thư tín dụng không hủy bỏ trách nhiệm của ngân
hàng phát hành khi hợp đồng mua bán đã được hủy bỏ nhưng thư tín dụng vẫn còn
hiệu lực Do đó người bán khi nhận được thư tín dụng phải kiểm tra kỹ các điều
khoản của thư tín dụng, nếu có điều khoản nào chưa phù hợp phải yêu cầu người
mua tiến hành sửa đổi thư tín dụng cho phù hợp trước khi thực hiện giao hàng.
Trong nghiệp vụ TDCT, các NH chỉ giao dịch căn cứ vào chứng từ, chứ
không liên quan đến hàng hóa NH cam kết thanh toán cho người hưởng khi họ xuấttrình được bộ chứng từ mà thê hiện trên bề mặt là phù hợp với các điều khoản của
L/C mà hoàn toàn không phụ thuộc vào việc người mua đã nhận được hàng hóa hay
chưa, hàng hóa có đúng quy cách hay không Do đó, quyền lợi của người bán sẽ
được đảm bảo nếu họ xuất trình được bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với các điều
khoản, điều kiện của L/C
1.2.3 Một số loại L/C
Trong thực tế có một số loại thư tín dụng chủ yếu sau:
- Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): là thư tín dụng mà sau khi
được mở thì người NK có thê yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất
cứ lúc nào mà không cần có sự đồng ý của người hưởng lợi L/C.
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): là loại L/C mà sau SV: Trần Thùy Linh 12 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 22Chuyên dé thực tập
khi được mở thì người yêu cầu mở L/C sẽ không được tự ý sửa đổi, bổ sung hay
huỷ bỏ những nội dung của nó nếu không được sự đồng ý của người thụ hưởng L/C.
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): là L/C không thể huỷ bỏ, theo yêu cầu của NH phát hành, một ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C nay.
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có thể chuyền nhượng (Transferable
L/C): Là L/C không huỷ ngang, theo đó người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng
một phan hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có
được cho những người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho
mình một phan của thương vụ.
1.2.4 Các loại chứng từ chủ yếu được quy định trong L/C:
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice): là chứng từ quan trọng nhất
được lập phù hợp với quy định của L/C.
- Chứng từ vận tải: vận đơn đường biển (Bill of Lading), vận đơn hàng
không hoặc vận đơn đường sắt là các chứng từ được phía vận tải phát hành, là bằng
chứng về việc giao hàng cửa người bán Đối với phương thức giao hàng bằng
đường biển thì vận đơn được xem là chứng từ quan trọng nhất, vừa là bằng chứng
xác nhận hợp đồng chuyên chở, vừa là biên lai của người chuyên chở xác nhận đã
nhận hàng, vừa là chứng từ xác thực quyền sở hữu đối với hàng hóa Chứng từ vận
tải thường có những nội dung như tên tàu, số vận đơn, ngày phát hành vận đơn
- Chứng nhận bảo hiểm (Insuarance Certificate): là chứng từ xác nhận là
hàng hóa đã được bảo hiểm.
- Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin): là chứng từ chỉ rõ nguồn gốc,
xuất xứ của hàng hóa xuất khẩu.
- Hồi phiếu (Draft): là một tờ lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát
cho người khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy hối phiếu, hoặc đến một ngày nhất định ghi trên hoi phiếu phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó, hoặc
theo lệnh của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm hối phiếu.
- Phiếu đóng gói: mô tả chỉ tiết về chuyến hàng đã giao như số container,trọng lượng tịnh, trọng lượng cả bì
- Các chứng từ khác như: giấy chứng nhận số lượng, giấy chứng nhận kiểm
tra chất lượng, biên lai bưu điện, các chứng nhận của người hưởng lợi
SV: Tran Thùy Linh 13 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 23Chuyên dé thực tập
1.2.5 Các bên tham gia
- Người xin mở L/C là người yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C, và có trách nhiệm pháp lý về việc trả tiền của ngân hàng cho người bán
theo L/C này Người xin mở L/C có thé là người mua, nhà nhập khẩu, người mở
L/C, người trả tiền
- Người thụ hưởng thư tín dụng là người được hưởng tiền thanh toán hay sở
hữu hối phiếu chấp nhận thanh toán.Người thụ hưởng L/C có thể có những tên gọi
khác nhau như: người bán, nhà xuất khẩu, người ký phát hối phiếu.
- Các ngân hàng tham gia:
+ NH phát hành hay ngân hàng mở L/C là ngân hàng theo yêu cầu của
người NK, có trách nhiệm phát hành L/C và trả tiền cho nhà XK khi họ xuất
trình bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản đã quy định trong thư tín dụng.
Ngân hàng phát hành thường được hai bên mua bán thoả thuận và quy định trong hợp đồng mua bán
+ NH thông báo thư tín dụng là ngân hàng được ngân hàng phát hành yêu
cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng một cách trực tiếp hoặc thông báo cho
một ngân hàng khác Ngân hàng thông báo thường là một ngân hàng đại lý hay một chi nhánh của ngân hàng phát hành L/C tại nước của nhà xuất khẩu.
+ NH xác nhận trong trường hợp nhà XK muốn có sự đảm bảo chắc chắn
của L/C, thì một NH có thể đứng ra xác nhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát
hành Thông thường ngân hàng xác nhận là một ngân hàng lớn có uy tín và
trong nhiều trường hợp ngân hàng thông báo được đề nghị là NH xác nhận
+ NH được chỉ định: là ngân hàng được NH phát hành uỷ nhiệm dé khi nhận
được bộ chứng từ phù hợp với những quy định trong L/C thì sẽ: thanh toán cho
người thụ hưởng, chấp nhận hối phiếu kỳ hạn, chiết khấu bộ chứng từ, chịu trách
nhiệm trả chậm giá trị của L/C Trách nhiệm của NH được chỉ định là giống như
ngân hàng phát hành khi nhận được bộ chứng từ của nhà XK gửi đến.
Thực tế, quá trình thanh toán L/C không nhất thiết phải có đủ các ngân hàng
nói trên cùng tham gia mà tùy từng trường hợp cụ thể sẽ xác định các thành viên tham gia Thông thường chỉ có hai và đôi khi chỉ có một NH đứng ra làm tất cả các
chức năng nói trên về nghiệp vụ thanh toán L/C.
SV: Trân Thùy Linh 14 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 24Chuyên đề thực tập
1.2.6 Quy trình nghiệp vụ
Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông L/C bao L/C
Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toan L/C `
(1) Hai bên mua, bán ký kết hợp đồng ngoại thương đối với điểu khoản thanh
toán theo phương thức L/C
(2) Người nhập khẩu làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng của
mình yêu cầu mở một thư tín dụng cho người XK hưởng.
(3) Căn cứ vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng phát hành sẽ mở L/C và
thông qua ngân hàng phục vụ cho người XK thông báo việc mở thư tín dụng và
chuyên thư tín dụng đến người XK
(4) Khi nhận được thông báo này, ngân hàng phục vụ người XK đóng vai trò
là NH thông báo sẽ thông báo cho người XK toàn bộ nội dung thông báo về việc
mở thư tín dụng đó và khi nhận được bản gốc của thư tín dụng thì chuyển ngay cho người XK.
(5) Người xuất khẩu nếu chấp nhận thư tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếu
không thì tiến hành dé nghị ngân hàng mở thư tín dụng sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng.
(6) Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yếu cầu của thư
tín dụng xuất trình thông qua ngân hàng phục vụ mình (có thể là ngân hàng thông
báo hoặc ngân hàng khác) cho ngân hàng mở thư tín dụng xin thanh toán.
(7) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hành trả tiền cho người XK, nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối
thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người XK (nếu người NK chấp nhận thanh toán thì ngân hàng mở L/C vẫn thanh toán và trừ phí sai sót của bộ chứng từ).
(8) Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho
SV: Trân Thùy Linh 15 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 25Chuyên đề thực tập
người nhập khâu sau khi người nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán
(9) Người NK kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì chấp nhận
trả tiền, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối.
1.2.7 Ý nghĩa của phương thức L/C
Nếu như phương thức chuyền tiền, nhờ thu gây bat lợi cho một bên ngườimua hoặc người bán, cũng có khi là cả hai bên thì phương thức thanh toán TDCT tỏ
ra ưu việt hơn, nó không những mang lại một số quyền lợi nhất định cho ngân hàng
mà nó còn đảm bảo quyên lợi cho cả hai bên tham gia xuất nhập khẩu Người bán
đảm bảo được thanh toán nếu xuất trình được bộ chứng từ hoàn chỉnh, hợp lệ, còn
người mua cũng đảm bảo nhận được hàng đúng thời hạn, đúng như quy định của
hợp đồng Tuy nhiên, bất cứ một phương thức TTQT nào cũng tiềm ẩn rủi ro của nó
và phương thức TDCT cũng có những rủi ro của riêng mình.
1.3 Tông quan về rủi ro trong phương thức thanh toán L/C
1.3.1 Quan niệm và bản chất về rủi ro
Nói đến rủi ro là đề cập đến những sự kiện không may mắn bat ngờ đã xảy ragây những thiệt hại về lợi ích của con người gồm: Sức khỏe, tinh than, sự nghiệp,
tài sản, nguồn lợi mat Tướng: Rủi ro được Allan H Willett (2002) định nghĩa: rủi ro
là sự không chắc chắn về tổn thất cũng như khả năng xảy ra tôn that Đặc biệt Frank H.Knight (2005) lại có một quan điểm hoàn toàn khác khi coi rủi ro là sự không chắc chắn có thể đo lường được Như vậy có thể thấy rủi ro là những sự kiện bất
ngờ, không may xảy ra luôn gắn liền với hoạt động và môi trường sống của con
người gây ton thất cho con nguoi.
Qua đó, chúng ta thấy rủi ro có ba tinh chất quan trọng:
Một là: Rủi ro là sự kiện bất ngờ đã xảy ra Đó là những sự kiện mà người ta
không lường trước một cách chắc chắn Moi rủi ro đếu là bất ngờ, cho dù mức độ bất ngờ có thể khác nhau Nếu như người ta không nhận dạng, không thể dự đoán
được loại rủi ro thì khi rủi ro xảy ra nó hoàn toàn bất ngờ đối với con người nếu
khoa học nhận dạng, dự báo phát triển, giúp con người dự đoán chính xác được
những rủi ro sẽ xảy ra thì đặc tính bất ngờ của rủi ro không còn nữa và rủi ro trở
thành những sự kiện bat lợi ngoài mong muốn Ngày nay khoa học đã giúp cho con
người dự báo khá chính xác nhiều loại rủi ro, nhờ đó con người có thê làm giảm đi
tính bất ngờ của rủi ro.
Hai là: Rui ro là những sự có gây ra tổn thất Một khi rủi ro đã xảy ra là để
SV: Trân Thùy Linh 16 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 26Chuyên đề thực tập
lại hậu quả cho con người, mặc dù nó có thể nghiêm trọng hoặc ít nghiêm trọng.
Nhiều khi, hậu quả của rủi ro không đáng kể hoặc không nhận thấy nên nhiều người
tưởng rằng rủi ro xảy ra không gây ra tôn thất tồn thất có nguyên nhân từ rủi ro, tồn
tại dưới nhiều dạng hữu hình hoặc vô hình, có thể là những ton thất về vật chất hoặc
tỉnh thần, sức khỏe hoặc trách nhiệm pháp lý Mọi tổn thất đều có mộ đặc tính
chung là gây thiệt hại, làm giảm sút lợi ích của con người.
Ba là: Rủi ro là sự kiện ngoài mong đợi Thông thường mọi người đều mong
muốn những sự kiện may mắn, tốt đẹp con người với mức độ nghiêm trọng khác
nhau cho nên rủi ro là sự kiện ngoài mong đợi.
Như vậy, một sự kiện được coi là rủi ro phải đông thời thỏa mãn ba tính chất
nêu trên Nêu sự kiện đã biết trước chắc chắn xảy ra hoặc xảy ra không gây tôn thât
hoặc mong muôn của con người thì không được coi là rủi ro.
1.3.2 Khái niệm về rủi ro trong phương thức thanh toán L/C
Rui ro trong hoạt động TTQT là những rủi ro về krinh tế phát sinh trong quá
trình thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế, nó do các nguyên nhân phát sinh từ
quan hệ giữa các bên tham gia TTQT (nhà xuất khẩu, nhập khẩu, NH, các tổ chức,
cá nhân và các tác nhân trung gian ) hoặc những nhân tố khách quan khác gây nên.
1.3.3 Những rủi ro và nguyên nhân chính gây ra rủi ro trong phương thức tín
dụng chứng từ
Trong thanh toán L/C, rủi ro xảy ra khi quyên lợi của một hoặc các bên tham
gia bị vi phạm Rui ro không chỉ được hiểu theo nghĩa hẹp là việc chứng từ không được thanh toán mà còn phải được hiểu theo nghĩa rộng của nó là bất kỳ một sự
khúc mắc, chậm trễ nào trong các khâu của quá trình TTQT Rui ro trong TTQT
bằng L/C có thể xảy ra đối với tất cả các bên: người bán, người mua, các ngân hàng.
Trong thanh toán TDCT, có rất nhiều loại rủi ro khác nhau Một số loại rủi ro
điển hình mà chúng ta hay gặp trong phương thức này đó là: Rủi ro kỹ thuật, rủi ro
chính trị pháp lý, rủi ro ngoại hối, rủi ro đạo đức, rủi ro tín dụng, rủi ro trong quá
trình hoạt động TTQT.
1.3.3.1 Rui ro chính trị pháp lý
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một trong các phương thức
được sử dụng phổ biến tường thanh toán quốc tế Các chủ thể tham gia trong panes thirc giai Ở nhiều quốc gia khác nhau và tham gia vào nhiều lĩnh vực ngành
dhịu ảnh hưởng mạnh mẽ của môi trường
Trang 27Chuyên đề thực tập
chính trị, xã hội của các quốc gia Một sự biến động dù là nhỏ về chính trị, xã hội
của một quốc gia cũng sẽ ảnh hưởng tới sự vận động của tự do thương mại, đến
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiêp từ đó ảnh hưởng tới quá trình
thanh toán.
Rui ro chính trị trong thanh toán quốc tế theo phương thức L/C là những rủi
ro bắt nguồn từ sự không ồn định về chính tri của các nước có liên quan trong quá
trình thanh toán Thông thường đó là rủi ro do thay đổi môi trường pháp lý như:
thay đổi đột ngột về thuế xuất nhập khẩu, hạn ngạch, cơ chế ngoại hối (hạn chếngoại hối), luật xuất nhập khâu Những thay đổi này làm cho các điều kiện trên thị
trường tài chính thay đổi đột biến không dự tính trước làm các bên tham gia xuất
nhập khâu và ngân hàng không thực hiện được nghĩa vụ của mình, làm cho L/C có
thé bị huỷ bỏ, gây thiệt hại cho các bên tham gia.
Nguyên nhân:
- Do môi trường pháp lý và luật pháp của các nước khác nhau Nếu có sự
khác biệt, thậm chí đối nghịch giữa UCP 600 và luật quốc gia thì luật quốc gia sẽ
vượt lên và được tuân thủ Do đó trong nhiều trường hợp, quyết định của tòa án địa phương mới là quyết định cuối cùng Điều đáng nói ở đây là luật pháp ở một số
nước cho phép tòa án của họ áp dụng những biện pháp cưỡng chế nhằm đảm bảo sự
an toàn trong thanh toán xuất nhập khẩu Chính vì vậy mà rủi ro là rất khó lường.
- Do tình hình kinh tế của một quốc gia như nợ nước ngoài, dự trữ ngoại hồi,
cắm vận kinh tế, chính sách thương mại, Ví dụ như nợ nước ngoài của quốc gia
quá lớn thì một số biện pháp như tăng thuế, phá giá đồng nội tệ được áp dụng vàảnh hưởng đến khả năng chi trả của người mua
1.3.3.2 Rui ro kĩ thuật
Rủi ro kỹ thuật là những rủi ro do những sai sót mang tính kỹ thuật trong quy trình thanh toán L/C.
Rui ro đối với nhà Xuất khẩu
- Khi nhận được L/C từ ngân hàng thông báo, nếu nhà xuất khẩu kiểm tra các
điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận cả những yêu cầu bat lợi mà nhà xuất khẩu
không thể đáp ứng được trong khâu lập chứng từ sau này Khi các yêu cầu đó không
được thoả mãn, ngân hàng phát hành từ chối bộ chứng từ và không thanh toán Lúc
đó, nhà nhập khẩu sẽ có lợi thế để thương lượng lại về giá cả nằm ngoài các điều
khoản của L/C và nhà xuất khẩu sẽ gặp bắt lợi.
Trang 28Chuyên dé thực tập
- Trong thanh toán L/C, ngân hàng mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho
người XK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, ngân hàng
chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong L/C Phương thức thanh toán TDCT
đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định
trong L/C Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì nhà XK cũng có thê
bị Ngân hàng mở L/C và người mua từ chối thanh toán Do đó, việc lập bộ chứng từ
thanh toán là một khâu quan trọng và rat dé gặp rủi ro đối với nhà XK.
- Một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu
cầu sau:
+ Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ và tập quán thương mại mà hai nước người mua và người bán đang áp dụng và được dẫn chiếu trong L/C.
+ Nội dung và hình thức của các chứng từ thanh toán phải được lập
theo đúng yêu cầu đề ra trong L/C.
+ Những nội dung và các số liệu có liên quan giữa các chứng từ không
được mâu thuẫn với nhau, nếu có sự mâu thuẫn giữa các chứng từ mà từ đó người
ta không thê xác định một cách rõ ràng, thống nhất nội dung thuộc vé tên hang, số
lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, tên của người hưởng lợi thì các chứng từ
đó sẽ bị ngân hàng từ chối thanh toán vì bộ chứng từ đó mâu thuẫn với nhau
+ Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm qui định trong L/C và trong
thời hạn hiệu lực của L/C.
- Trên thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ, thường
gặp vẫn là:
+ Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, của
hãng vận tải
+ Chứng từ không hoàn chỉnh về mặt số lượng.
Các sai sót trên bề mặt chứng từ: số tiền trên chứng từ vượt quá giá trị của
L/C; các chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu bản gốc; các chứng từ không
khớp nhau hoặc không khớp với nội dung của L/C về số lượng, trọng lượng, mô tả
hàng hoá , các chứng từ không tuân theo quy định của L/C về cảng bốc dỡ hàng,
về hãng vận tải, về phương thức vận chuyên hàng hóa
- Ngoài ra, do sự khác biệt tập quán, luật lệ ở mỗi nước cho nên dễ dẫn đến
những sai sót khi nhà XK hoàn tất bộ chứng từ hàng hoá gửi NH xin thanh toán.
SV: Trần Thùy Linh 19 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 29Chuyên đề thực tập
- Nếu nhà XK xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi khoản
thanh toán có thê đều bị từ chối, và nha XK phải tự xử lý hàng hoá như đỡ hàng, lưu
kho cho đến khi vấn đề được giải quyết hoặc phải tìm người mua mới, bán đấu giá
hay chở hàng quay về nước Đồng thời, nhà XK phải chịu những chi phí như lưu tàu quá hạn, phí lưu kho trong khi đó không biết rõ lập trường của nhà NK là sẽ đồng
ý hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót
- Nếu Ngân hang phát hành mat khả năng thanh toán, thì cho dù bộ chứng từ
xuất trình là hoàn hảo thì cũng không được thanh toán.
Thư tín dụng có thé huỷ ngang có thể được Ngân hang phát hành sửa đôi, bổ
sung hay huỷ bỏ bất cứ lúc nào trước khi nhà XK xuất trình bộ chứng từ mà không
cần sự đồng ý của nhà XK.
Rui ro đối với nhà Nhập khẩu
- Trong thanh toán TDCT, việc thanh toán của Ngân hàng cho người thụ
hưởng chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra
hàng hoá NH chỉ kiểm tra tính chân thật bề ngoài của chứng từ, mà không chịu
trách nhiệm về tính chất bên trong của chứng từ, cũng như chất lượng và số lượng
hàng hoá Như vậy sẽ không có sự đảm bảo nào cho nhà NK rằng hàng hoá sẽ đúng
như đơn đặt hàng hay không Nhà NK có thể nhận được hàng kém chất lượng hoặc
bị hư hại trong quá trình vận chuyển mà vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền thanh toán
cho NH phát hành.
- Khi nhà NK chấp nhận bộ chứng từ hàng hoá sẽ có nguy cơ gặp rủi ro Bộ
chứng từ là cơ sở pháp lý đầu tiên về tính đúng đắn của hàng hoá Nếu nhà NK
không chú ý kiểm tra kỹ bộ chứng từ (từ lỗi, câu chữ, số lượng các loại chứng từ, cơquan có thâm quyền cấp các loại giấy chứng nhận ) mà chấp nhận bộ chứng từ cólỗi sẽ bị thiệt hại và gap khó khăn trong việc khiếu nại sau này
- Một rủi ro mà nhà NK hay gặp là hàng đến trước bộ chứng từ, nhà NK chưa nhận được bộ chứng từ mà hàng đã cập cảng Bộ chứng từ bao gồm vận đơn,
mà vận đơn lại là chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn thì hàng hoá không
được giải toả Nếu nhà NK cần gap ngay hàng hoá thì phải thu xếp để Ngân hàng
phát hành phát hành một thu bảo lãnh gửi hãng tàu dé nhận hàng Dé được bảo lãnh
nhận hàng, nhà NK phải trả thêm một khoản phí cho Ngân hàng Hơn nữa, nếu nhà
NK không nhận hàng theo qui định thì tiền bồi thường giữ tàu quá hạn sẽ phát sinh.
SV: Trân Thùy Linh 20 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 30Chuyên dé thực tập
Rui ro đối với ngân hàng phát hành
- Trong nghiệp vụ mở L/C, nếu NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin
mở L/C sẽ dẫn đến việc chấp nhận cả những điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH
Sau này.
- Khi nhận được bộ chứng từ xuất trình, nếu NH phát hành trả tiền hay chấp nhận thanh toán hồi phiếu kỳ hạn mà không có sự kiêm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, nhà NK không chấp nhận, thì NH không thể đòi
tiền nhà NK.
- Trong trường hợp hàng đến trước bộ chứng từ thì NH phát hành hay đượcyêu cầu chấp nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ Nếu không có sự chấp nhận trước của người NK về việc hoàn trả, thì NH phát hành
sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ có sai sót, khi đó nhà NK không chấp nhận và NH sẽ
không truy hoàn được tiền từ nhà NK.
- Ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo
qui định của L/C ngay cả trong trường hợp nha NK mắt khả năng thanh toán hoặc bị
phá sản do kinh doanh thua lỗ.
- Nếu trong L/C ngân hàng phát hành không qui định bộ vận đơn day đủ thi
một người NK có thể lấy được hàng hoá khi chỉ cần xuất trình một phan của bộ vận
đơn, trong khi đó người trả tiền hàng hoá lại là ngân hàng phát hành theo cam kết
của L/C.
- NH phát hành có thể gặp rủi ro do không hành động đúng theo UCP 600,
đó là đưa ra quyết định từ chối bộ chứng từ vượt quá 5 ngày làm việc của ngân
hàng, theo qui định của UCP 600 là không quá 5 ngày.
Rui ro đổi với ngân hàng thông bảo
NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo rằng thư tín dụng là chân thật,
đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá, mẫu điện của NH phát hành trước khi
gửi thông báo cho nhà XK Rủi ro xảy ra với NH thông báo là khi NH này thông
báo một L/C giả hoặc sửa đổi một L/C không có hiệu lực trong khi chính NH chưa
xác nhận được tình trạng mã khoá hay chữ ký uỷ quyền của NH mở L/C.
Rui ro doi với ngân hàng xác nhận
- Nếu bộ chứng từ được xuất trình là hoàn hảo thì NH xác nhận phải trả tiền
cho nhà XK bất luận là có truy hoàn được tiền từ NH phát hành hay không Như
vậy, NH xác nhận chịu rủi ro tín dụng đối với NH phát hành.
SV: Trần Thùy Linh 21 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 31Chuyên dé thực tập
- Nếu NH xác nhận trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn
mà không có sự kiểm tra bộ chứng từ một cách thích đáng, dé bộ chứng từ có
lỗi, NH phát hành không chấp nhận thanh toán thì NH xác nhận không thẻ đòi
tiền NH phát hành.
Rui ro doi với ngân hàng được chỉ định
Các Ngân hàng được chỉ định không có trách nhiệm thanh toán cho nhà
XK trước khi nhận được tiền hàng từ NH phát hành Tuy nhiên trong thực tế, trên
cơ sở bộ chứng từ được xuất trình, các NH được chỉ định thường ứng trước cho
nhà XK với điều kiện truy đòi để trợ giúp nhà XK, do đó NH này phải chịu rủi
ro tín dụng đối với NH phát hành hoặc nhà XK.
Nguyên nhán:
Do trình độ nghiệp vụ ngoại thương thanh toán xuất nhập khẩu của các bên
tham gia còn yếu nên chưa nắm bắt được các yêu cầu của L/C Điều này dẫn đến
những sai sót trong quá trình lập chứng từ và thanh toán.
Có thể do ngân hàng mở L/C quy định quá nhiều điều kiện, khoản mục gây
khó khăn cho người bán.
1.3.3.3 Rui ro ngoại hối
Trong thanh toán quốc tế, hầu hết các hợp động thương mại đều sử dụng một
ngoại tệ để thanh toán Do vậy, không thé tránh khỏi những rủi ro về ngoại hdi/ty
giá Yếu tố nhạy cảm và sự biến động của nó làm cho cả nhà xuất khẩu và nhậpkhâu đều không lường trước được sự biến động của nó Sự biến động này có thé gây
thiệt hại cho nhà NK hoặc nhà XK trong từng trường hợp Khi tỷ giá hối đoái biến
động so với tỷ giá khi ký kết hợp đồng xuất khâu sẽ có lợi cho người này và thiệt cho người khác Nếu ngoại tệ lên giá thì nhà NK bị thiệt hại và ngược lại nếu ngoại
tệ mat giá thì người XK sẽ gặp rủi ro.
- Đối với nhà XK, tỷ giá biến động sẽ phá vỡ kế hoạch tính toán của nhà xuất
khẩu, chẳng hạn khi giá cả đồng tiền trong nước so với đồng ngoại tệ tăng (tỷ giá
hối đoái giảm) sẽ bat lợi cho nha XK vì tiền bán hàng thu về bằng ngoại tệ sẽ được
Ít đồng nội tệ hơn do vậy mua được it yếu tố đầu vào hơn làm cho kinh doanh xuất khâu có thé bị thua lỗ Biến động ty giá hối đoái giảm còn ảnh hưởng khi nhà XK
nhận tài trợ xuất khẩu từ NH bằng nội tệ để phục vụ sản xuất kinh doanh hàng XK
- Đối với nhà NK, việc lựa chọn đồng tiền thanh toán và đồng tiền tính toán
trong một thương vụ khác nhau cũng gây nên rủi roc ho nhà nhập khẩu khi có biến
—t>>-+Ạ.ẠẸZỶ7ẸỶZẺZï ma Ô|Ô
SV: Trân Thùy Linh : 22 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 32Chuyên đề thực tập
động tỷ giá Ngược lại với xuát khẩu, khi tỷ giá hối đoái biến động tăng (giá cả
đồng nội tỆ sO VỚI đồng ngoại tỆ giảm) sẽ bất lợi cho nhà NK vì họ mua ngoại tệ
thanh toán cho hàng hóa nhập khẩu với giá cao nhưng giá cả tiêu thụ hoặc nguyên
vật liệu còn phụ thuộc cung cau thị trường không thé bù đắp nồi với biến động thay
đôi ty giá Những khoản tín dụng bằng ngoại tệ do NH cung cấp sẽ đến hạn trong
tương lai càng trở nên lớn hơn do cộng them tỷ lệ tỷ giá hối đoái tăng.
- Trong một số trường hợp, biến động tỷ giá cũng gây thiệt hại cho ngân
hàng Ví dụ, trong thực tế nước ta một số doanh nghiệp NK thường không có sẵn
ngoại tệ, họ sẽ chuyền nội tệ vào ngân hàng và yêu cầu ngân hàng bán ngoại tệ cho
mình Khi có yêu cầu mở L/C thanh toán ngân hàng sẽ thu tiền ký quỹ đối với nhà
NK Do trong TTQT ngoại tệ mạnh thường được sự dụng nên ngân hàng sẽ phải
dùng số tiền đó để mua ngoại tế Số tiền ký quỹ mà doanh nghiệp nộp vào NH đã
được tính ra ngoại tệ tại thời điểm ký Nếu vì một lý do nào đó NH không thực hiện
ngay việc trao đôi lấy ngoại tệ thời điểm đó mà lùi lại một thời gian, và khi đó động
nội tệ giảm giá, ngân hàng sẽ phải mật thêm một khoản tiền bù vào mức giảm Kết
quả là ngân hàng bị mất thêm một khoản tiền do biến động ty giá.
Ngoài ra, nếu trạng thái ngoại hối của NH không tốt, một mặt ngân hàng sẽ
không đáp ứng được nhu cầu mua ngoại tệ của KH, mặt khác bản thân NH cũng sẽ
gặp khó khăn trong quá trình thanh toán.
Van đê quản lý nguồn ngoại tệ và hoạt động kinh doanh ngoại tệ để đảm bảo nhu câu thanh toán trên cơ sở cân đôi tài sản có băng ngoại tệ là vô cùng quan
trọng, nhằm tránh những rủi ro do biến động tỷ giá gây nên
1.3.3.4 Rúi ro đạo đức
Rủi ro đạo đức là những rủi ro khi một bên tham gia phương thức thanh toán
TDCT cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình theo qui định của L/C,
làm ảnh hưởng tới quyên lợi của bên kia
Rui ro đạo đức đối với nhà XK
Mặc dù trong thanh toán TDCT đã có sự cam kết của NH mở L/C nhưng sự
tin tưởng và thiện chí giữa người mua và người bán vẫn được coi là yếu tố quan trọng đảm bảo cho sự an toàn của TTQT Khi người NK không thiện chí, cố ý
không muốn thực hiện hợp đồng thì họ có thể dựa vào sai sót cho đù là rất nhỏ của
bộ chứng từ để đòi giảm giá, kéo dai thời gian dé chiếm dụng vốn của người bán,
thậm chí từ chối thanh toán
SV: Trần Thùy Linh 23 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 33Chuyên đề thực tập
Rui ro đạo đức đối với nhà NK
Với người mua sự trung thực của người bán là rất quan trọng bởi vì NH chỉ
làm việc với các chứng từ mà không cần biết việc giao hàng có đúng hợp đồng hay
không Do đó nhà NK có thé gặp rủi ro nếu nhà XK có hành vi gian dối, lừa đảo trong việc giao hàng: có tình giao hàng kém phẩm chất, không đúng số lượng
Một nhà XK chủ tâm gian lận có thể xuất trình bộ chứng từ giả mạo, có bề
ngoài phù hợp với L/C cho NH mà thực tế không có hàng giao, người NK vẫn phải
thanh toán cho NH ngay cả trong trường hợp không nhận được hàng hoặc nhận
được hàng không đúng theo hợp đồng.
Rui ro đạo đức đối với Ngân hang
- Khai niệm: Là các rủi ro xảy ra do một trong hai bên mua và bán có hành
vi lừa đảo Đây là một trong những vẫn đề đang cảnh báo các ngân hàng.
NH là người gánh chịu rủi ro đạo đức : NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho người hưởng lợi theo qui định của L/C ngay cả trong trường hợp người
NK chủ tâm không hoàn trả.
NH là người gây ra rủi ro đạo đức: NH mở L/C có thé vi phạm cam kết của
mình như từ chối thanh toán hoặc trì hoãn thanh toán hoặc đứng về phía khách hàng
gây khó khăn trong quá trình thanh toán.
- _ Nguyên nhân: Do vấn dé thông tin không day đủ và thiếu chính xác, các
bên tham gia không có đầy đủ những thông tin cần thiết về khả năng tài chính, tình
hình hoạt động kinh doanh cũng như về uy tín và tính trung thực của đối tác, hoặc
được cung cấp các thông tin không chính xác, vì vậy ma đưa ra những phán đoán
và quyết định sai lầm gay nên rủi ro trong thanh toán Cùng với đó là việc thanh
toán L/C chỉ dựa trên bề mặt chứng từ, không căn cứ và thực trạng của hàng hóa,
nên tạo khe hở cho một số cá nhân có hành vi lừa đảo Đây cũng là một trong những
van đề đáng cảnh báo các ngân hàng.
Bên bán: Thực hiện các họat động mua bán long vòng thông qua môi giới dé
lừa đảo người mua thanh toán nhưng không có hàng hoặc để tiêu thụ những hàng
hóa rom, mat phẩm chat
Cả hai bên mua va bán cấu kết lập bộ chứng từ giả mao dé được thanh toán
theo phương thức L/C, hiện tượng này hiện nay rất gia tăng ở Nga Các hợp đồng
ma được thiết lập dé thanh toán qua ngân hàng từ nước này sang nước khác của bọn
tội phạm thực hiện rửa tiền Ngoài ra các hành vi lừa đảo trong thanh toán séc du
ae
SV: Tran Thuy Linh 24 Lớp: Ngân hang CLC
Trang 34Chuyên đề thực tập
lịch, thẻ tín dụng cũng gia tăng.
1.3.3.5 Rui ro tín dụng
- Khái niệm: Rủi ro tín dụng xảy ra khi NHTM cấp tín dụng cho khách hàng
để thực hiện các phương thức thanh toán quốc tế theo những điều kiện thanh toán
đã thỏa thuận với đối tác nước ngoài Riêng đối với phương thức TDCT thì rủi ro
tín dụng là đặc thù.
- Nguyên nhân: Rủi ro tín dụng gây ra cho các ngân hàng xuất phát từ các
nguyên nhân chủ quan và nguyên nhân khách quan:
Nguyên nhân chủ quan:
+ Khả năng áp dụng quy chế và năng lực cán bộ trong quá trình thẩm định
món vay xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ trước khi thực hiện các phương thức
thanh toán chuyên tiền, nhờ thu, thanh toán theo L/C, thanh toán ứng trước, chiết
khấu hối phiếu và chứng từ, đó là các vấn đề như thẩm định phương án vay vốn,phân tích năng lực tài chính, khả năng hoàn trả, hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng, khả năng phân tích các thông tin rủi ro từ phía đối tác của khách hàng, của ngân hàng nước ngoài.
+ Sự phối hợp giữa thực hiện nghiệp vụ TTQT của cán bộ đối với những
dịch vụ thanh toán cung ứng tín dụng Đó là các vấn đề về điều kiện thanh toán, sửa
đôi L/C, ký hậu và bảo lãnh vận đơn nhận hàng
Nguyên nhân khách quan:
Đối với các phương thức thanh toán, khả năng rủi ro tín dụng bao gồm cácnguyên nhân rủi ro do khả năng thanh toán của khách hàng và ngân hàng nước
ngoài đem lại, mà khả năng này lại phụ thuộc vao các nhân tố khách quan khác như:
Đối tác của khách hàng không thực hiện hợp đồng đúng, đủ, kịp thời về hàng hóa và điều kiện thanh toán làm phá vỡ kế hoạch tiêu thụ, kế hoạch sản xuất — kinh doanh
của khách hang, hàng hóa bị mat mát trong qua trình vận chuyển do khách hàng
XNK đảm nhiệm, hàng kém phẩm chất phát sinh trong quá trình vận chuyền, đối
tác không có khả năng thanh toán, ngân hàng nước ngoai đang trong quá trình sát
nhập giải thể, phá sản
+ Ngân hàng phát hành thực sự bị ràng buộc vào cam kết thanh toán cho
người hưởng lợi nếu bộ chứng từ phù hợp được xuất trình, nên kể cả khi ngân hàng thông báo cung cấp tín dụng cho người mở thì ngân hàng vẫn phải thực hiện nghĩa
vụ thanh toán của mình.
SV: Trần Thùy Linh 25 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 35Chuyên dé thực tập
+ Ngân hàng thương lượng khi đã chiết khấu, ứng trước bộ chứng từ có sai
sót hoặc không bảo lưu quyền truy đòi nhà xuất khẩu thì có thể nhận lấy rủi ro
không được thanh toán của ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng hoàn tiền.
1.3.3.6 Rui ro trong hoạt động:
- Khái niệm: Rui ro trong hoạt động TTQT là những rủi ro xảy ra ngay trong
quá trình thao tác nghiệp vụ TTQT
- Nguyên nhân: Rủi ro này mang tính chất chủ quan, nó do trình độ, năng lực
xử lý tình huống của cán bộ TTQT của NHTM.
Ngân hàng chuyên tiền: Do nhận chuyên tiền cho những hợp đồng thanh toán vi phạm chế độ quản lý hạn ngạch nhập khẩu, chế độ quản lý ngoại hồi, những
hợp đồng thanh toán ma được lập đề lợi dụng hoạt động phi pháp
Ngân hàng uỷ nhiệm và nhận nhờ thu: Do giao bộ chứng từ nhận hàng cho
khách hàng trước khi nhận được thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán hối phiếu,
nhận và gửi chỉ thị thanh toán không rõ ràng.
- Các ngân hàng có liên quan trong rủi ro hoạt động
+ Ngân hàng phát hành bao gồm các rủi ro về mặt phát hành và về kiểm tra chứng từ: Phát hành thư không đúng theo các điều kiện của đơn xin mở L/C, hoặc
có những điều khoản bat lợi, dẫn đến các rủi ro: Không những phải chịu chỉ phí sửa
đổi, đôi khi những điều này lại có lợi cho người bán nên họ sẽ không chấp nhận sửa đổi nếu họ không có thiện chí vì vậy có thể dẫn đến rủi ro cho người mở kéo theo
rủi ro cho ngân hàng Kiểm tra chứng từ không phát hiện được sai sót mà thực hiện
thanh toán sẽ gặp khả năng rủi ro không được hoàn lại tiền từ nhà nhập khẩu.
+ Ngân hàng xác nhận: Bằng việc gắn thêm các cam kết thanh toán theo thư
tín dụng khi ngân hàng phát hành không thanh toán hoặc không có khả năng thanh toán cho ngân hàng Vì vậy nó có rủi ro do:
Rủi ro thương mại của ngân hàng phát hành, họ không có khả năng thanh toán.
Rủi ro do kiểm tra bộ chứng từ: Nếu ngân hàng xác nhận thanh toán không
đúng cho người hưởng khi bộ chứng từ có sai sót thì ngân hàng phát hành có quyền
từ chối hoàn tiền cho ngân hàng xác nhận.
+ Ngân hàng thông báo: Ngân hàng thông báo L/C sẽ không có bất cứ một
cam kết nào khi thông báo thư tín dụng nhưng việc xác thực một thư tín dụng hay
SV: Trần Thùy Linh 26 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 36Chuyên đề thực tập
sửa đổi thư tín dụng qua các khóa mật hoặc kiểm tra cẩn thận về tính chân thật của
nó sẽ có những rủi ro do đã thông báo L/C giả mạo không xác thực mà không lưu ý cho người được thông báo.
+ Ngân hàng chiết khấu, thương lượng: Ngân hàng này bao gồm các rủi ro
của ngân hàng phát hành, ngân hàng hoàn trả tiền của người hưởng và rủi ro kiểm
tra chứng từ Nếu ngân hàng thương lượng không kiểm tra chứng từ giao hàng của
nhà xuất khẩu một cách can thận, thích đáng thì những sai sót của bộ chứng từ đã
được thương lượng sẽ bị ngân hàng phát hành từ chối một cách hợp pháp
SV: Trân Thùy Linh 27 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 37Chuyên đề thực tập
CHUONG II: THUC TRẠNG HOAT ĐỘNG TTQT
THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU VA
RUI RO TRONG PHUONG THUC CUA CHI NHANH
SO GIAO DICH NGAN HANG VIETCOMBANK
Trong chương I chúng ta đã tìm hiểu những van đề lý luận chung nhất về rủi
ro và hoạt động quan trị rủi ro trong hoạt TTQT của các NHTM Vậy thực tế chỉ
nhánh SGD Vietcombank thực hiện công tác hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế
như thế nào? Sau đây, chương II sẽ đi sâu phân tích thực trạng rủi ro trong hoạt
động TTQT tai SGD Vietcombank giai đoạn 2014-2016, qua đó rút ra những
nguyên nhân, ưu điểm, hạn chế trong công tác hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc
tế của SGD Từ đó chúng ta có thê hiểu rõ hơn về thực trạng công tác quản trị rủi ro
TTQT của các NHTM.
2.1 Giới thiệu về chỉ nhánh Sở giao dịch Vietcombank
2.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển
Năm 1991, Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thương Trung ương được thành
lập, ban đầu là đơn vị thuộc Ngân hàng Ngoại thương Trung ương gọi là Hội sở
chính Hội sở chính có một vai trò rất lớn đối với bộ hệ thống, các chỉ tiêu hoạt động của Hội sở luôn chiếm khoảng 20-25% toàn hệ thống Cùng với sự phát triển
mạnh của hệ thống Ngân hàng Vietcombank: số chi nhánh mở ra trên cả nước ngày
càng lớn, lượng vốn huy động được và cho vay tăng mạnh, nhiệm vụ quản lý là rất
lớn và quan trọng, đòi hỏi phải có một bộ phân chuyên nghiệp phụ trách công việc
này Do đó, việc Hội sở chính vừa thực hiện chức năng kinh doanh và chức năng
quản lý không còn phù hợp.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tẾ, cùng với quá trình cổ phần hóa,
Ngân hàng Ngoại thương Trung ương trở thành NHTM cổ phan Ngoại thương Việt
Nam Để xác định chiến lược kinh doanh hiệu quả và phù hợp với sự phát triển
trong giai đoạn mới đồng thời day nhanh quá trình cổ phần hóa đi đôi với việc phát
tiền chuyên môn hóa nghiệp vụ các phòng ban, ngày 28/12/2005, theo Quyết định
số 1215/QD-NHNT.TCCB&DT của Hội đồng Quản trị Ngân hàng Ngoại thương
Việt Nam và tới ngày 01/01/2006, SGD Vietcombank được chính thức tách khỏi
Hội sở chính, hoạt động độc lập như một chi nhánh của NH, với chức năng kinh
doanh như các chi nhánh cấp 1 khác Từ đó, toàn bộ giao dịch của các Tổng công ty
sẽ do Hội sở chính quản lý, còn giao dịch của tất cả các đối tượng khách hàng khác:
SV: Trần Thùy Linh 28 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 38Chuyên dé thực tập
doanh nghiệp, cá nhân sẽ do SGD thực hiện.
Ngày 30/10/2008, chỉ nhánh SGD Vietcombank đã được chính thức khai
trương trụ sở hoạt động mới tại địa chỉ số 31-33 Ngô Quyền, phường Hàng Bài,
quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội
Trải qua gần 10 năm hoạt động độc lập và trưởng thành, SGD đã nhanhchóng khăng định được vị thế đi đầu trong Vietcombank, bên cạnh việc hoạt động
như một chỉ nhánh với thi phần lớn trong nhiều lĩnh vực tại Hà Nội, SGD còn là nơi
tiên phong thực hiện các chủ trương chính sách trong Vietcombank, đi đầu trong
việc thử nghiệm và triển khai các sản phẩm mới cũng như thực hiện một số nghiệp
vụ đặc thù khác, là một trong hai đơn vị có đóng góp lớn nhất cho lợi nhuận của
Vietcombank.
SGD tuy không có các chi nhánh trực thuộc nhưng phạm vi hoạt động rất
lớn, không chỉ trong phạm vi thành phố Hà Nội mà còn mở rộng sang phạm vi các
tỉnh lân cận Với mạng lưới 17 phòng giao dịch và trên 150 máy ATM trực thuộc,
SGD đã và đang giữ vai trò của một NH nòng cốt luôn đi đầu trong hệ thống,
nghiêm túc thực hiên các chủ trương của Đảng, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước,
góp phần thực hiện nhiệm vụ chung là kiềm chế lạm phát, én định tỷ giá — lãi suất,
đảm bảo an toàn thanh khoản của hệ thống, nâng đữ trự ngoại tệ, Ôn định kinh tế vĩ
mô và đảm bảo an sinh xã hội Các khách hàng của SGD chủ yếu là những khách
hàng lớn có được từ quá trình kinh doanh trước đây Khi tách ra từ Hội sở chính,
SGD đã rất cố gắng trong việc mở rộng phạm vi hoạt động, chủ động tìm kiếm
khách hàng và đã thu được nhiều thành công.
2.1.2 Cơ cấu tô chức hoạt động và chức năng các phòng ban
Giám đốc Sở giao dịch: Ông Nguyễn Mỹ Hào
Bên cạnh đó ban lãnh đạo còn 4 Phó giám đốc phụ trách các mảng nghiệp
vụ Hiện nay SGD có khoảng hon 800 cán bộ công nhân viên, với tổng số 20 phòng
ban chuyên môn và nghiệp vụ Cơ cấu chức năng các phòng ban bao gồm 5 nhóm:
nhóm hỗ trợ, nhóm tín dụng, nhóm kinh doanh dịch vụ, nhóm thanh toán và các
phòng giao dịch.
SV: Trần Thùy Linh 29 Lớp: Ngân hàng CLC
Trang 39Chuyên đề thực tập
Phòng Thanh
toán thẻ
Phòng
Kế toán
giao dich
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Tổ chức bộ máy của chi nhánh SGD Vietcombank
“Nguôn: Phòng Hành chính — Nhân sự Sở giao dich ngân hàng Ngoại thương Việt
Nam 2014”
2.2 Thực trạng hoạt động TTQT theo phương thức L/C tại Sở giao dịch Vietcombank trong 3 năm (2014 — 2016)
Vietcombank là một ngân hàng mạnh, đứng đầu trong toàn bộ hệ thống
NHTM về hoạt động thanh toán quốc tế cả về số lượng lẫn chất lượng Chức năng,
SV: Tran Thùy Linh 30 Lớp: Ngân hang CLC