Tiểu luận 2 phân tích hoạt Động kinh doanh công ty cổ phần vàng bạc Đá quý phú nhuận (pnj)

Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị tính Kế hoạch Thực tế So sánh trực tiếp So sánh có liên hệ Mức chênhlệch tuyệt đối Tỷ lệ % tăng giảm Mức chênh lệc

CÔNG TY CỔ PHẦN VÀNG BẠC ĐÁ QUÝ PHÚ NHUẬN (PNJ)

Phần 1: Giới thiệu Doanh nghiệp

I.Tổng quan công ty

Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN VÀNG BẠC ĐÁ QUÝ PHÚ NHUẬN

Tên Tiếng Anh: Phu Nhuan Jewelry Joint Stock Company

Tên viết tắt: PNJ

-Công ty cổ phần Vàng bạc Đá quý Phú Nhuận là công ty cổ

phần Việt Nam Công ty chuyên sản xuất kinh doanh trang sức bằng vàng, bạc, đá quý, quà tặng doanh nghiệp, phụ kiện thời trang, quà lưu niệm, đồng hồ, mua bán vàng miếng, cung cấp dịch vụ kiểm định kim cương, đá quý, kim loại quý, và kinh doanh bất động sản  Năm

2010, PNJ được Plimsoll xếp thứ 16 trong top 500 công ty nữ trang lớn nhất thế giới

Địa chỉ: 170E Phan Đăng Lưu, Phường 3, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh

Số điện thoại: (028) 3995 1703

Fax: (028) 3995 1702

-1994 Phát triển mở rộng thị trường miền Bắc

-1995 Đẩy mạnh hoạt động tiếp thị, xây dựng thương hiệu

-1999 Liên tục mở rộng phát triển thị trường miền Trung, miền Tây, PNJ có mặt tại 03 trung tâm kinh tế lớn của cả nước

-2004 Cổ phần hóa và đón nhận Huân chương Lao động Hạng nhất.-2005 Nhãn hiệu trang sức cao cấp CAO Fine Jewellery ra đời

-2008 Công bố hình ảnh nhận diện thương hiệu mới và vinh dự đón nhận Huân chương Độc lập Hạng ba

-2009 Niêm yết cổ phiếu tại HoSE, doanh nghiệp kim hoàn đầu tiên vàduy nhất niêm yết trên sàn chứng khoán cho đến nay

-08/2009 Thành lập Công ty TNHH MTV Thời trang CAO

-2012 Khánh thành Xí nghiệp PNJ Production (PNJP) và định hướng trở thành nhà bán lẻ trang sức

-2013 Xây dựng sứ mệnh “Tôn vinh giá trị đích thực”

-2016 Tham gia Hội đồng Doanh nghiệp vì sự phát triển bền vững ViệtNam

-2017 Đoạt giải Doanh nghiệp xuất sắc ASEAN và Top 3 Nhà bán lẻ xuất sắc -Châu Á do JNA bình chọn

-2018 Kỷ niệm 30 năm hành trình giữ trọn niềm tin vàng Báo cáo PTBV đạt giải nhất Châu Á với hạng mục phù hợp với 17 tiêu chí PTBV của Liên Hiệp Quốc

-2019 “Nhấn nút tái tạo – F5 Refresh” tạo đà bứt phá cho chiến lược 5 năm tiếp theo Trở thành nhà bán lẻ xuất sắc nhất ngành kim hoàn châu Á, hợp tác với đối tác quốc tế Walt Disney

-2020 Công bố tầm nhìn mới, chính thức trở thành Doanh nghiệp xuất sắc nhất ngành kim hoàn châu Á - Thái Bình Dương, được Forbes Việt Nam định giá 93,1 triệu USD Là doanh nghiệp 5 năm liền nằm trong top 10 doanh nghiệp PTBV Việt Nam

-2021 Vinh danh Nhà sản xuất, chế tác trang sức xuất sắc nhất năm

2021 - giải thưởng ngành kim hoàn thế giới JWA Top 10 Doanh nghiệpđạt chuẩn văn hóa kinh doanh theo Bộ tiêu chuẩn của Thủ tướng

Chính phủ Top 2 doanh nghiệp PTBV trong ngành thương mại dịch vụ.-2022 Top 5 "Doanh nghiệp niêm yết quản trị tốt 2022", Top 20 doanh nghiệp Phát triển Bền vững trên sàn HoSE (2022), Top 1 Khối Thương mại Dịch vụ trong 100 Công ty PTBV tại Việt Nam (2022), Giải thưởng Nhân sự vì Sự phát triển Bền vững Việt Nam tạo HR Award (2022).-2023 PNJ sở hữu hệ thống bán hàng với 400 cửa hàng tại 55/63 tỉnh thành trên cả nước, mang lại lợi nhuận sau thuế đạt mức cao nhất lịch

-Nhẫn kim cương Bông tai vàng

Bông tai kim cương Lắc – Vòng tay Vàng

-Nhẫn ECZ Nhẫn vàng

-Đồng hồ Lắc – Vòng tay Bạc

-Dây chuyền bạc Bông tai bạc

Phần 2: Phân tích kết quả sản xuất về quy mô và chất lượng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2022,

2023

- Giá trị cho thuê dây

- Giá trị chênh lệch giữa

cuối kỳ và đầu kỳ của

36,72016,7-SP trang sức bằng bạc

+ SP trang sức bạc S925

+ SP trang sức bạc S825

52,8

642

5,541,5-SP trang sức bằng kim

287145142

271135136

84.00067.000

82.00065.000-SP trang sức bằng bạc

892

800 670600-SP trang sức kim cương

333.680230.030

2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2022, 2023

hao cơ bản đã

trích

Đầu năm Cuối năm năm Đầu Cuối năm

sản xuất m

1 Tổng giá trị sản xuất Tỷ

đồ ng

10.508

11.740.999.595.850

việc của 1 máy Giờ

1 Tổng giá trị sản

xuất

Tỷ đồ ng

10.508 Ttttt

tttttt tttttt tttrrr rrrrrt

7194 285 wg=4.608.

771

7650 290

4.364.035

7672 300

000 36.825.600

11 Số giờ công thiệt

hại của lao động

-Chi phí nhân công trực

tiếp

Tỷ đồ

2.37

+ SP trang sức bằng vàng 1.071 1.032 1.179

-Chi phí sản xuất chung

Tỷ đồ

-Chi phí sửa chữa sản

phẩm hỏng sửa chữa

được

Tỷ đồ

-Chi phí sửa chữa sản

phẩm hỏng không sửa

chữa được

Tỷ đồ

b Phân tích thực tế năm 2022 với thực tế năm 2023

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Mức chên

h lệch tuyệtđối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

11.202

694 6,6%

-1.469

11,6

=> Việc kiểm soát tốt chi phí và gia tăng tổng giá trị sản xuất cho thấy doanh nghiệp đang trên đà tăng trưởng về năng lực sản xuất và quản lý tài chính Xu hướng này có thể tiếp tục trong các năm tiếp theo nếu doanh nghiệp duy trì được chiến lược sản xuất hiệu quả và

mở rộng thị trường Sự phát triển sản xuất của doanh nghiệp từ năm

2022 đến 2023 là rất tích cực, với khả năng tăng trưởng bền vững và quản lý chi phí hiệu quả

c Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Chỉ

tiêu Ký hiệu Đơn vị

tính

Kế hoạch Thực tế So sánh trực tiếp So sánh có liên hệ

Mức chênhlệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Mức chênh lệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

11.202

=> Việc kiểm soát tốt chi phí và gia tăng tổng giá trị sản xuất cho thấy doanh nghiệp đang trên đà tăng trưởng về năng lực sản xuất và quản lý tài chính

d Phân tích thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2023

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Mức chên

h lệch tuyệtđối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Tổng GO Tỷ 10.50 10.94 437 4,2% - -11%

=> Việc kiểm soát tốt chi phí và gia tăng tổng giá trị sản xuất cho thấy doanh nghiệp đang trên đà tăng trưởng về năng lực sản xuất và quản lý tài chính Xu hướng này có thể tiếp tục trong các năm tiếp theo nếu doanh nghiệp duy trì được chiến lược sản xuất hiệu quả và

mở rộng thị trường Sự phát triển sản xuất của doanh nghiệp từ năm

2022 đến 2023 là rất tích cực, với khả năng tăng trưởng bền vững và quản lý chi phí hiệu quả

2.Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu?

a Cơ sở lý thuyết

Cơ sở lý thuyết

- PTKT: GO = Gtt + Gtc + Gff + Gtk + Gcl

- Đối tượng phân tích: ∆ GO = GO1 - GOk

- Phương pháp phân tích: Phương pháp cân đối ( vì khi sử dụngphương pháp cân đối là tính mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đếnkết quả kinh tế )

+ Ảnh hưởng của nhân tố giá trị thành phẩm

∆ GO (G¿¿tt)¿ = G tt1 - G tt k

+ Ảnh hưởng của nhân tố giá trị công việc có tính chất công nghiệp

∆ GO (G¿¿tc)¿ = G tc1 - G tc

+ Ảnh hưởng của nhân tố giá trị của những phụ phẩm, thứ phẩm, phếphẩm, phế liệu thu hồi

ĐVT Năm

2022 Năm 2023 Ký hiệu

mức

độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 so với kỳ thực tế 2023 tăng

694 tỷ do ảnh hưởng của các nhân tố:

+ Nhân tố giá trị thành phẩm thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 466 tỷ

+ Nhân tố giá trị công việc có tính chất công nghiệp thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất giảm 1 lượng là 119 tỷ

+ Nhân tố giá trị của những phụ phẩm, thứ phẩm, phế phẩm, phế liệuthu hồi thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 95 tỷ+ Nhân tố giá trị của hoạt động cho thuê thiết bị máy móc trong dây chuyền sản xuất công nghiệp thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 111 tỷ

+ Nhân tố giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, công cụ mô hình tự chế thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 141 tỷ

-Tổng giá trị sản xuất năm 2023 là 11.202 tỷ đồng, cao hơn năm 2022với mức +694 tỷ đồng Những yếu tố như giá trị thành phẩm và giá trịcho thuê dây chuyền máy móc thiết bị có tác động tích cực lớn nhất Ngược lại, giá trị công việc có tính chất công nghiệp cho bên ngoài lại giảm, gây ảnh hưởng tiêu cực đến tổng giá trị sản xuất

-Doanh nghiệp đã có sự tăng trưởng tích cực trong năm 2023, mặc dù một số yếu tố như công việc công nghiệp làm cho bên ngoài có sự giảm sút Sự gia tăng ở các nhân tố như giá trị thành phẩm và giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị đã góp phần lớn vào sự tăng trưởng tổng giá trị sản xuất

c Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Nhân tố Ký

hiệu nhân tố

hoạch

Thực tế Ký hiệu

mức độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

+ Nhân tố giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, công cụ mô hình tự chế thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất giảm 1 lượng là 215 tỷ

- Doanh nghiệp đã đạt được tổng giá trị sản xuất cao hơn kế hoạch, với mức tăng chủ yếu đến từ giá trị thành phẩm, giá trị công việc làm cho bên ngoài, và giá trị cho thuê thiết bị Việc duy trì sản phẩm dở dang và bán thành phẩm ở mức thấp hơn kế hoạch có thể phản ánh

sự hiệu quả trong khâu sản xuất và tiêu thụ Doanh nghiệp đã điều chỉnh tốt các yếu tố trong quá trình sản xuất, dẫn đến kết quả vượt kếhoạch đề ra, mặc dù một số nhân tố không đạt được như kỳ vọng ban đầu

d.Phân tích thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2023

Nhân tố Ký

hiệu nhân tố

ĐVT 2022 2023 Ký hiệu

mức độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

+ Nhân tố giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, công cụ mô hình tự chế thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 256 tỷ

- Tổng giá trị sản xuất năm 2023 có sự tăng trưởng nhờ sự gia tăng giá trị thành phẩm, phụ phẩm, và cho thuê máy móc thiết bị Tuy

nhiên, giá trị công việc công nghiệp làm cho bên ngoài giảm mạnh, ảnh hưởng tiêu cực đến tổng giá trị sản xuất, nhưng đã được bù đắp bởi các nhân tố khác như giá trị chênh lệch sản phẩm dở dang Sự gia tăng đáng kể trong giá trị chênh lệch cuối kỳ với đầu kỳ của sản phẩm

dở dang và bán thành phẩm cần được doanh nghiệp theo dõi chặt chẽ

để tránh tồn kho cao và đảm bảo hiệu quả sản xuất - kinh doanh dài hạn

3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng

hoá

a) Cơ sở lý thuyết

Công thức tính giá trị sản lượng hàng hoá Gsl = Gtt + Gtc

Phương pháp phân tích: So sánh giản đơn

b Phân tích thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022

Sản lượng hàng hoá của kỳ thực tế năm 2022:

tiêu hiệu vị

tính 2022 2023 tiếpMức liên hệ

chênhlệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Mức chên

h lệch tuyệtđối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

13,6

Doanh nghiệp cần tiếp tục theo dõi và phân tích nguyên nhân của sựsụt giảm theo so sánh có liên hệ để có kế hoạch điều chỉnh, cải thiện trong tương lai Điều này giúp tối ưu hóa hiệu quả hoạt động và đạt được sự cân bằng giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

c Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Sản lượng hàng hoá của kỳ thực tế năm 2023:

Gsl = Gtt + Gtc = 5.537+3.189=8.726

Sản lượng hàng hoá của kỳ kế hoạch năm 2023:

Gsl = Gtt + Gtc = 5.292+3.083=8.375

Chỉ

tiêu Ký hiệu Đơn vị

tính

Kế hoạch Thực tế So sánh trực tiếp So sánh có liên hệ

Mức chênhlệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Mức chên

h lệch tuyệtđối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

8.375 8.726 351 4,2% 157 1,8%

Nhận xét:

Sự biến động chỉ tiêu tổng giá trị sản lượng của kì thực tế 2023 và kì

kế hoạch 2023

So sánh trực tiếp: Mức chênh lệch tuyệt đối tổng giá trị sản lượng thực

tế tăng 351 tỷ đồng so với kế hoạch tương đương tỷ lệ tăng 1,8% mứcchênh lệch này cho thấy doanh nghiệp đã vượt qua chỉ tiêu kế hoạch năm 2023, thể hiện sự cải thiện trong hoạt động sản xuất và kinh doanh

So sánh có liên hệ: mức chênh lệch tuyệt đối tổng giá trị sản lượng thực tế tăng 157 tỷ đồng so với kế hoạch tương đương tỷ lệ 1,8% Tuy đây vẫn là mức tăng trưởng dương, nhưng nó thấp hơn đáng kể so với

tỷ lệ tăng trưởng trực tiếp (4,2%)

Doanh nghiệp cần duy trì và phát huy các yếu tố tích cực đã giúp tăngtrưởng theo kế hoạch, đồng thời có các biện pháp ứng phó hiệu quả với những yếu tố cản trở để đạt được mức tăng trưởng cao hơn trong tương lai

d Phân tích thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2023

Sản lượng hàng hoá của kỳ thực tế năm 2022:

Gsl = Gtt + Gtc =5.071+3.308 = 8.379

Sản lượng hàng hoá của kỳ kế hoạch năm 2023:

Gsl = Gtt + Gtc = 5.292+3.083=8.375

Chỉ Ký Đơn 2022 2023 So sánh trực So sánh có

tiêu hiệu vị

chênhlệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

Mức chên

h lệch tuyệtđối

Tỷ lệ

% tăng (giảm)

8.379 8.375 -4

-0.04%

1.430

14,6

So sánh có liên hệ: mức chênh lệch tuyệt đối tổng giá trị sản lượng năm 2023 giảm 1.430 tỷ đồng so với năm 2022, tương đương tỉ lệ giảm 14,6% Đây là mức giảm rất lớn, cho thấy doanh nghiệp đã

không đạt được kỳ vọng hoặc kế hoạch đề ra cho năm 2023

4 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu?

a) Cơ sở lý thuyết

- PTKT: Gsl = Gtt + Gtc

- Đối tượng phân tích: ∆ Gsl = G sl1 - G sl k

- Phương pháp phân tích: cân đối (vì phương trình kinh tế có dạngtổng đại số)

+ Ảnh hưởng của giá trị thành phẩm tới sự biến động của Gsl

∆ G sl(G¿¿tt)¿ = G tt1 - G tt k

+ Ảnh hưởng của giá trị công việc có tính chất công nghiệp làm cho bên ngoài tới sự biến động của Gsl

∆ G sl(G ¿ = G tc1 - G tc

Tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố

∆ Gsl = ∆ G sl(G¿¿tt)¿ + ∆ G sl(G¿¿tc)¿

b) Phân tích thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022

Nhân tố

Kýhiệunhântố

ĐVT Năm

2022

Năm2023

Ký hiệu mức

độ ảnhhưởng củanhân tố

Mức độảnhhưởng

Giá trị thành

Tỷđồn

g

5.071

5.537

g

3.308

3.189

g

8.379

8.726

∆ Gsl 347

Nhận xét:

Tổng giá trị sản lượng kỳ thực tế năm 2023 tăng 347 tỷ so với kỳ thực

tế năm 2022 do ảnh hưởng của các nhân tố:

+ Nhân tố giá trị thành phẩm thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 466 tỷ

+ Nhân tố giá trị công việc có tính chất công nghiệp thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất giảm 1 lượng là 119 tỷ

=>Giá trị công việc làm cho bên ngoài (Gtc) giảm nhưng tổng giá trị sản lượng hàng hóa vẫn tăng trưởng nhẹ nhờ vào sự tăng trưởng

mạnh mẽ của giá trị thành phẩm (Gtt) Cho thấy doanh nghiệp đã tập trung vào việc sản xuất và nâng cao chất lượng thành phẩm, thay vì phụ thuộc vào các công việc gia công cho bên ngoài Doanh nghiệp cần tiếp tục duy trì và phát triển giá trị thành phẩm bằng cách tối ưu

hóa quy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm và mở rộng thị trường tiêu thụ.

c) Phân tích kế hoạch năm 2023 với thực tế năm 2022

Nhân tố

Kýhiệunhântố

ĐVT Năm

2022

Năm2023

Ký hiệu mức

độ ảnhhưởng củanhân tố

Mức độảnhhưởng

Giá trị thành

Tỷđồn

g

5.071

g

8.379

8.37

Nhận xét:

Tổng giá trị sản lượng kỳ kế hoạch năm 2023 giảm 4 tỷ so với kỳ thực

tế năm 2022 do ảnh hưởng của các nhân tố:

+ Nhân tố giá trị thành phẩm thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 221 tỷ

+ Nhân tố giá trị công việc có tính chất công nghiệp thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuất giảm 1 lượng là 225 tỷ có thể là do doanh

nghiệp giảm số lượng hợp đồng gia công, hoặc không nhận được

nhiều đơn hàng từ bên ngoài như năm trước

=> Tổng giá trị sản lượng hàng hóa chỉ giảm 4 tỷ đồng (tương đương với -0,04%) so với năm 2022 Đây là sự thay đổi rất nhỏ và cho thấy doanh nghiệp đã giữ được mức sản lượng ổn định giữa hai năm

Doanh nghiệp cần theo dõi thường xuyên mức độ ảnh hưởng của từng

yếu tố đến tổng giá trị sản lượng hàng hóa để có những điều chỉnh kịpthời Mục tiêu là duy trì và phát triển các yếu tố mang tính chất cốt lõi, đồng thời tối ưu hóa các hoạt động gia công cho bên ngoài để đạt được sự cân bằng và tăng trưởng ổn định trong dài hạn.

d) Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Nhân tố

Kýhiệunhântố

Ký hiệumức độảnhhưởngcủa nhântố

Mức độảnhhưởng

Giá trị thành

Tỷđồn

g 8.375 8.726 ∆ Gsl 415

Nhận xét:

Tổng giá trị sản lượng kỳ thực tế tăng 415 tỷ so với kỳ kế hoạch năm

2023 do ảnh hưởng của các nhân tố

+ Nhân tố giá trị thành phẩm thay đổi làm cho tổng giá trị sản xuấttăng 1 lượng là 245 tỷ

+ Nhân tố giá trị công việc có tính chất công nghiệp thay đổi làm chotổng giá trị sản xuất tăng 1 lượng là 106 tỷ