Quy trình kiểm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp tại công ty tnhh kiểm toán Đại Á việt nam

MINH HỌA QUY TRÌNH KIÊM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢÁI TRÁ NHÀ CUNG CÁP TẠI ĐƠN VỊ 2.1 MO TA QUY TRINH KIEM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIÊM TOÁN ĐẠI Á VIỆT NAM.. cá che B.1.4.3 Các t

KIEM TOAN DAI A VIET NAM

BAO CAO THUC TAP NGANH KIEM TOAN

THANH PHO HO CHI MINH, NAM 2024

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỎ HỎ CHÍ MINH

KIEM TOAN DAI A VIET NAM

Nganh: Kiém toan

LỜI CÁM ƠN

Lời đầu tiên , tôi muốn bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cô: La Xuan Đào đã giúp

đỡ và hỗ trợ tôi vì bài báo cáo thực tập này không thê được phát triển và hoàn thiện nếu không có sự hướng dẫn tận tình và kiến thức quý báu của cô Sự động viên không ngừng của cô và các anh/chị nơi tôi thực tập đã tạo động lực rất lớn đề tôi tiếp tục và nỗ lực hết mình hoàn thành bài báo cáo này mặc dù rất khó khăn

Ngoài ra tôi cũng muốn gửi lời cảm ơn từ tận đáy lòng đến anh Trần Văn An

Giám đốc Công Ty TNHH Kiểm Toán Đại Á Việt Nam đã cho tôi cơ hội trải nghiệm

với vai trò là thực tập sinh tại bộ phận kiểm toán của Công Ty, chị Nguyễn Ngọc Minh Thw ban Lé Thi Kim Hương phòng kiểm toán Anh Lê Văn Tuế phòng nhân sự đã dành thời gian quý báu của mình để hướng dẫn cho tôi, cùng các anh/chị bộ phận kế toán — kiểm toán đã là người đồng hành cùng tôi trong thời gian qua và cung cấp cho tôi những

dữ liệu dé tôi làm báo cáo, vì không có các anh/chị thì tôi không thê hoàn thành được báo cáo này Nhờ sự hỗ trợ của các anh/chị trong thời gian thực tap tai Céng Ty TNHH Kiém Toán Đại Á Việt Nam tôi đã học hỏi được nhiều điều mới, hơn nữa các anh/chị còn gợi ý

đề tôi hiểu biết dễ dàng hơn về Công Ty

Do hạn chế về kiến thức cũng như thời gian tôi đi thực tập đúng vào mùa kiêm toán hàng năm nên công việc phòng Kiểm toán rất bận rộn, thời gian luôn ở trạng thái gấp rút và đề tài không tránh khỏi những sai sót Vì vậy tôi kính mong sự đóng góp quý

báu của Thây/cô và bạn bè trường Đại Học Mở và các anh/chị đang lam viéc tai Cong Ty

TNHH Kiểm Toản Đại Á Việt Nam đề bài báo cáo của tôi được hoàn thiện hơn

Cuối cùng, tôi xin chúc tat cả các Giảng Viên và bạn bè của tôi tại trường Đại Học

Mở cùng các anh/chị Công Ty T'NHH Kiếm Toán Đại Á Việt Nam nhiều hạnh phúc và sức khỏe Hy vọng rằng các bạn sinh viên cùng khóa với tôi sẽ thành công với bài báo

cáo thực tap cua minh

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Doc lap — Tw do — Hanh phúc

PHIEU NHAN XET CUA DON VI THUC TAP

Họ và tên sinh viên: Vũ Công Tuan

Trường Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh

Thời gian: Từ ngày 15 tháng 12 năm 2023 đến ngày 31 tháng 03 năm 2024

Tại: Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam

Dia chí(mới) : 121/13 Tân Cảng, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP HCM

Sau quá trình thực tập tại công ty của sinh viên, chúng tôi có một số nhận xét, đánh giá như sau:

TP Hồ Chí Minh, ngày .tháng năm 2024

Giảng viên hướng dẫn

Xác nhận của đơn vị thực tập (Kỹ và ghi rõ họ tên)

(Ky va ghi rõ họ tên)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Doc lap — Tw do — Hanh phúc

PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên: Vũ Công Tuan MSSV: 2054042358

Trường: Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh

Thời gian: Từ ngày 15 thang 12 nam 2023 đến ngày 31 tháng 03 năm 2024

Tại: Công ty TNHH Kiểm Toán Đại Á Việt Nam

Địa chỉ (mới) : 121/13 Tân Cảng, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP HCM

Sau quá trình thực tập tại công ty của sinh viên, giáo viên hướng dẫn nhận xét, đánh giá như sau:

1 Đánh giá quá trình thực tập (thái độ, tác phong, tuân thủ qui định):

TP Hồ Chí Minh, ngày .tháng năm 2024

Giảng viên hướng dẫn (Kỹ và ghi rõ họ tên)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA DAO TAO DAC BIỆT

NHAT KY THUC TAP

(Phân dành cho đơn vị thực tập)

Họ và tên sinh viên: Vũ Công Tuân

MSSV: 2054042358

Lớp: KT20DB04

Ngành: Kiêm toán

Điện thoại liên hệ: 0934017173

Giảng viên hướng dẫn: TS La Xuân Đào

Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Kiểm Toán Đại Á Việt Nam

Địa chỉ: I21/13 Tân Cảng, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP HCM

- Tim hiéu về các nội quy của công ty, quy định

- về trang phục, cách ứng xử, giao tiếp với đồng nghiệp

27/12/2023)|_ „ ‹

và khách hàng

- _ Training về kiểm toán phần hành tiền

- Nhập số liệu, dong bia báo cáo lưu Tim số chênh lệch do KTV giao

2 Từ ngày - Tìm hiểu tình hình chung về Công Ty, cơ cầu

tô chức, các phòng ban, quy trình kiểm toán

viên

- Thực hành phần kiểm toán tiền, nợ phải trả

- _ Tìm số chênh lệch phần tài sản cô định của Cty

NHAT KY THUC TAP

(Phần dành cho giảng viên)

Họ và tên sinh viên: Vũ Công Tuân

MSSV: 2054042358

Dién thoai lién hé: 0934017173

Ngành: Kiêm toán

Giảng viên hướng dẫn: TS La Xuân Đào

Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Đại Á Việt Nam

Địa chỉ: I21/13 Tân Cảng, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP HCM

trực tuyến)

XÁC NHẬN CUA GVHD

Tuan | Gặp giảng viên hướng dẫn đề trao Trực tuyến

Tuân 2-3 | Nộp đề cương chỉ tiết cho Giang Trực tuyến

viên hướng dẫn qua Gmail

Tuan 4 Nộp nội dung chỉ tiết chương I Trực tuyến

cung cấp dài hạn và ngắn hạn tại Công Ty TNHH kiểm toán Đại Á Việt Nam

Chương 3 Nhận xét - kết luận

CHƯƠNG 1: KHAI QUAT VE CONG TY TNHH KIEM TOÁN ĐẠI Á VIỆT

NAM:

1.1 Gidi thiệu về Công Ty TNHH Đại Á Việt Nam

1.2: Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty trhh kiếm toán đại ú việt nam

1.2.1: Cơ cấu tỗ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt

1.2.2: Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ pÌhÁH co con hy hy nà 1.2.2.1: Ban lãHÌ Ad co on HH nh Hy nh nh Hi vi nên 1.2.2.2: Phòng hành CHỈHH nln Swi cic cic cece nce ne ence neeene cue eus ene eneenees

Gidi thiéu chung

CHƯƠNG 2: MÔ TẢ QUY TRÌNH KIEM TOAN BAO CAO TAI CHINH TAI CONG TY TNHH KIEM TOÁN ĐẠI Á VIỆT NAM MINH HỌA QUY TRÌNH KIÊM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢÁI TRÁ NHÀ CUNG CÁP TẠI ĐƠN VỊ 2.1 MO TA QUY TRINH KIEM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG

TY TNHH KIÊM TOÁN ĐẠI Á VIỆT NAM

2.2 MINH HỌA QUY TRÌNH KIEM TOAN KHOAN MUC PHAI TRA NHA

CUNG CAP DAI HAN VA NGAN HAN TAI CONG TY TNHH KIEM TOAN

DAI A VIET NAM

2.2.1 Tìm hiểu Về Công Ty Khách Hàng (Nguồn do công ty cung cấp) 2.2.1.1 Tìm hiểu về thông tin chung

2.2.1.2 Hiểu biết về môi trường hoạt động 2.2.1.3 Các yếu tổ pháp lÿ

2.2.1.4 Đánh giá về KSNB ở cấp độ toàn doanh nghiệp

B.1.4.1 Yếu tỖ gây ra rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ doanh nghiệp B.1.4.2 Các kiểm soát giúp giảm rủi PO cá che B.1.4.3 Các thủ tục kiêm toán cơ bản ĐỒ suHg à co

2.2.2 Quy trình kiểm toán khoản mục phải Trả Nhà Cung Cấp dài hạn và ngăn hạn tại Công Ty TNHH kiểm toán Dai Á Việt Nam

2.2.2.1 Đặc điểm :

2.2.2.2 Mục tiêu kiểm toán 2.2.2.3Các rúi ro và sai sót thường gap

2.2.2.4Tài liệu can cung cap

2.2.2.5 Quy trình thực hiện kiểm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp ngắn hạn và dài hạn

a Chương trình kiểm toán

b Rủi ro sai sot trọng yếu của khoản mục

c Thực hiện thủ tục chưng

ad Thuc hién tha tuc phân tích

e Thực hiện kiểm tra chỉ tiết

f Bang tong h p sai sót và bút toán điều chỉnh

B.2.6 Nhận xét ưu và nhược điểm

CHƯƠNG 3: Nhận xét — kết luận

LOI MO DAU

1 Ly do chon dé tai:

Hiện nay , theo xu hudéng héi nhap toan cau hoa, nén kinh té Viét Nam đang ngày càng phát triển Việt Nam chính thức hội nhập mở cửa với mong muốn kinh doanh và quản lý có hiệu quả, điều này đòi hỏi sự minh bạch các thông tin tài chính trở nên cấp thiết Các công ty được thành lập ngày cảng nhiều với nhiều loại nghành nghề khác nhau

Sự cạnh tranh trên thương trường ngày một khắc nghiệt hơn và họ đã không ngừng tìm

mọi cách chạy đua theo lợi nhuận Vì vậy việc sử dụng một báo cáo tài chính trung thực

và hợp lý là một yếu tố rất quan trong, nó giúp cho người sử dụng có cơ sở dự đoán, đánh giá trước khi đưa ra quyết định của mình Đi đôi với sự phát triển của nền kinh tế thì rủi

ro sai lệch thông tin trên Báo cáo tài chính cũng gia tăng Từ đó Công tác kiểm toán được

triên khai để đưa kế toán vào khuôn khô, theo đúng qui định về quản lý tài chính mà nhà

nước đã ban hành

Nồi bật trong hoạt động chủ yếu của kiểm toán độc lập là kiếm toán Báo cáo tài chính nhằm kiểm tra và xác nhận về tính trung thực, hợp lý của Báo cáo tài chính được kiêm toán Báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói chung Mỗi khoản mục trên báo cáo tài chính đều là thông tin rất quan trọng về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Trong đó khoản mục phải trả nhà cung cấp là một khoản mục rất quan trọng trên Báo cáo tài chính, nó phản ánh những khoản nợ chưa thanh toán đối với các hàng hoá, dịch vụ mua vảo trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Khoản mục này thường bao gồm các khoản nợ như : Mua nguyên vật liệu, hàng hoá, thiết

bị,

Nhận thức được vai trò quan trọng của báo cáo tài chính tại các doanh nghiệp và khoản mục phải trả nhà cung cấp được nhiều người quan tâm, do đó tôi đã chọn đề tai

“Qui trình kiêm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp tại Công Ty TNHH Kiểm toán Đại

A Việt Nam” để nghiên cứu cho đề tài báo cáo thực tập của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Tìm hiểu về quy trình kiêm toán Báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Kiểm Toán

Đại Á Việt Nam

Minh họa khoản mục phải trả nhà cung cấp tại Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam

Nhận xét, kiến nghị của bản thân nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán Báo cáo tải chính của Công ty

3 Phương pháp nghiên cứu

Tham khảo tài liệu hướng dẫn của Công ty, mẫu giấy tờ làm việc, Báo cáo tài chính năm trước

Tham khảo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam liên quan đến báo cáo tài chính và các tài liệu khác

Phỏng vấn khách hàng, xin ý kiến của các anh chị Kiểm toán viên

4 Phạm vi nghiên cứu

Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính và khoản mục phải trả nhà cung cấp, số liệu

báo cáo kiểm toán năm tài chính 31.12.2023

6 Bồ cục của bài báo cáo

Chương 1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam

Chương 2.Mô tả quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH

Kiểm toán Đại Á Việt Nam Minh họa quy trình kiểm toán khoản mục phải trả nhà

cung cấp dài hạn và ngắn hạn tại Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam (Nguồn số liệu do công ty cung cấp)

Chương 3 Kiến nghị - đề xuất

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VẺ CONG TY TNHH KIEM TOAN DAI A VIET

NAM:

1.1 Giới thiệu về Công Ty TNHH Kiếm toán Đại Á Việt Nam:

1.1.1: Giới thiệu chung:

Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam được thành lập theo Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 của Chính phủ về kiểm toán độc lập và Thông tư số

60/2006/TT-BTC ngày 28/06/2006

Tên công ty: CÔNG TY TNHH KIẾM TOÁN ĐẠI Á VIỆT NAM

Tên giao dich: DAI A VIET NAM AUDITING COMPANY LIMITED Tên viết tắt: DAVN CO., LTD

Loại hình DN : Công Ty TNHH 2 thành viên trở lên ngoài NN

Trụ sở chính (số cũ) : 985/88/9 Lạc Long Quân, P.1, Q.Tân Bình, TP.HCM

1.1.2: Lĩnh vực hoạt động:

Gầm có các dịch vụ sau :

Dịch vụ kiếm toán:

ấ Kiểm toán BCTC; Soát xét BCTC;

i@ Kiểm toán BCTC vì mục đích thuế và dịch vụ quyết toán thuế;

ấ Kiểm toán hoạt động; Kiểm toán tuân thủ;

§ Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư

tá Kiêm tra thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thỏa thuận trước

@ Tu van hướng dẫn kê khai, hạch toán kề toán, hoàn thiện số sách chứng từ cho mục

đích quản trị DN và mục đích kê khai nộp thuế

Dịch vụ khác:

Tư vấn kế toán/ Soát xét số sách kế toán/ Xây dựng hệ thống kế toán quản trị DN

& Dịch vụ lập sô sách kế toán, BCTC, lập tờ khai thuế

Tư vấn phát hành, chào bán cô phiếu ra công chúng, chuyên nhượng vốn

1.1.3: Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam

Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam là một công ty chuyên về tư vấn thuế,

kiêm toán bắt đầu đi vào hoạt động từ ngày 04/09/2019 theo Nghị định số 133/2005/NĐ-

CP ngày 1/10/2005 của Chính phủ về kiểm toán độc lập và Thông tư số 60/2006/TT-BTC ngày 28/06/2006, được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phô Hồ Chí Minh cấp ngày 02 tháng 10 năm 2019 va thay đổi lần thứ I ngày 18 tháng 5 năm 2020 với Mã số doanh nghiệp cấp lại là 0315881601.Được

bình chọn là một trong những công ty tư vấn kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam

Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam là Công ty chuyên nghiệp chuyên

cung cấp về các dịch vụ kiểm toán, kế toán, thuế và các hoạt động tài chính, kinh doanh

cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước Hội viên của công ty có nhiều năm kinh nghiệm công tác tại Big 4 và các công ty dịch vụ kế toán và kiểm toán quốc tế DAVN là một Công ty độc lập, có hơn 20 chuyên gia về lĩnh vực kế toán, kiểm toán, tư vấn, thuế Công ty còn cung cấp các giải pháp linh hoạt và phù hợp cho khách hàng, từ các Tập đoàn đa quốc gia đến các Công ty vừa và nhỏ và các Công ty phi lợi nhuận cũng như các

cá nhân có thu nhập cao

Công ty cam kết tuân thủ các tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp và kỹ năng mong muốn từ khách hàng Công ty hiện đang cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng từ các văn phòng của công ty tại Thành phố Hồ Chí Minh Khách hàng của Công ty bao gồm quy mô lớn và nhỏ hoạt động trên các ngành thương mại, dịch vụ, công nghiệp Với khoảng hơn 20 nhân viên, các chuyên gia của DAVN được trang bị tốt với các kỹ năng, kinh nghiệm và kiến thức tuyệt vời để cung cấp các giải pháp tùy biến cho khách hàng

DAVN co kha nang phat trién loi thé cạnh tranh và giá trị bền vững

1.2: Cơ cầu tổ chức quản lý tại công ty trhh kiểm toán đại á việt nam

1.2.1: Cơ cấu tô chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Kiểm toán Đại Á Việt Nam Công ty đã thiết kế và tổ chức cơ cầu bộ máy quản lý theo đúng quy định pháp luật của một công ty NHH

So dé 1.1: Cơ cầu tổ chức bộ máy quản lÿ tại công ty

Giam doc (Tran yen An)

(Nguồn: Theo sơ đồ cơ cấu công ty cung cấp)

1.2.2: Chức nũng và nhiệm vụ của từng bộ phận

1.2.2.1: Ban lãnh đạo

Giám đốc Trần Văn An là người có quyền quyết định việc điều hành các hoạt động của công ty, đưa ra các quyết định chiến lược cho công ty, triển khai chỉ đạo hướng dẫn nhân viên thực hiện đúng quy trình công việc Với hơn l5 năm kinh nghiệm là chuyên kiêm toán, tư vấn cho các Công ty trong nước và công ty có vốn đầu tư nước

ngoài Ông An hiện là thành viên Hiệp Hội Kiểm Toán Hành Nghề Việt Nam và Hiệp hội

Tư Vấn Thuế Việt Nam

Phó giám đốc Đoàn Đức Cánh nắm rõ mục tiêu chiến lược Công ty, với hơn 15

năm kinh nghiệm chuyên kiêm toán, tư vấn tài chính, kế toán, thuế Ông chịu trách nhiệm

đưa ra các quyết định chiến lược ngắn hạn và dài hạn của Công Ty Ông hiện là thành

viên Hiệp Hội Kiêm Toán Hành Nghề Việt Nam và Hiệp hội Tư Vấn Thuế Việt Nam

Phòng sẽ trực tiếp xây dựng cơ cấu tổ chức nhân sự cho các phòng ban trong Công

ty Tham mưu cho Ban giám đốc về việc sắp xếp, bồ trí và phát triển nhân sự thông qua việc phân tích cơ câu tô chức, đánh giá kết quả công việc và năng lực nhân sự

1.2.2.3: Phòng kế toán

Phòng kế toán trong Công Ty là phòng đảm báo toàn bộ công việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phat sinh vào phần mềm kế toán trong công ty Bao gồm hạch toán ban đầu, xử lý thông tin đến lập Báo cáo tài chính

Thực hiện những nghiệp vụ về chuyên môn tải chính, kế toán theo đúng quy định của nhà nước Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của Công ty và cố vấn

cho Ban lãnh đạo các vẫn đề liên quan

Tham mưu cho Ban Giám đốc vẻ chế độ kế toán Cập nhật những thay đổi của chế

độ kế toán theo quy định của pháp luật.Gh¡ chép, tính toán, và báo cáo tình hình hiện có

Ghi chép tình hình luân chuyên và sử dụng tài sản, tiền vốn Ghi chép lại toàn bộ quá

trình sử dụng vốn của công ty

1.2.2.4: Phòng kiếm toán

Giới thiệu chung

Kiểm toán viên sẽ rà soát, kiểm tra những Báo cáo tài chính của khách hàng Cung

cấp một số dịch vụ khác về tài chính và kinh tế, tùy thuộc theo yêu cầu của khách hàng

Phòng kiêm toán sẽ xem xét và đưa ra ý kiến đối với Báo cáo tài chính của khách hàng, đảm bảo được tính trung thực và hợp lý của báo cáo Hoạt động kiêm toán nhằm xác định hóa đơn, chứng từ, số sách kế toán có được lập chính xác và theo đúng chế độ chính sách mà nhà nước qui định

Nhân viên phòng kiêm toán gồm Kiêm toán viên và trợ ly kiếm toán

Kiém toan vién:

- Nhiém vu : Tham gia vao cac nhom kiêm toán, chịu trách nhiệm quản lý nhân viên, tạo và trình bày kịp thời, phân tích các báo cáo kiểm toán chỉ tiết hàng năm cho ban quản lý cấp cao và các cơ quan bên ngoài

- - Thâm niên : > 4 năm

Trợ lý kiếm toán viên:

- - Nhiệm vụ: Thực hiện công việc kiểm toán báo cáo tài chính, soát xét kế toán, thuế theo sự phân công của trưởng nhóm, trưởng bộ phận

- - Thâm niên: >l năm

CHUONG 2: MO TA QUY TRINH KIEM TOÁN BẢO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CONG TY TNHH KIEM TOÁN ĐẠI Á VIỆT NAM MINH HỌA QUY TRÌNH KIEM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CÁP TẠI ĐƠN VỊ

A Mô tả quy trình kiếm toán báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Kiểm toán Dai A Việt Nam

A.1 Phạm vi kiểm toán :

Việc kiểm toán cho Báo cáo tài chính của khách hàng sẽ được thực hiện theo

chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và các chuẩn mực kiểm toán Quốc tế được thừa nhận tại

Việt Nam

Kiếm toán báo cáo tài chính gôm các nhiệm vụ sau đây:

- Soát xét việc lập, bảo quản và ghi chép trên sô sách kê toán

- Kiểm tra dựa trên cơ sở chọn mẫu các ghi chép kế toán và các phần hành liên quan tới số liệu được trình bày trên báo cáo tài chính

- Quan sát và đánh giá cách quản lý, sử dụng và ghi chép tài sản cô định

- Đánh giá sự tuân thủ các thủ tục kiểm soát nội bộ, Luật thuế, và hệ thống kế toán

Việt Nam trong các hoạt động của khách hàng

- Soát xét và đánh giá tính phù hợp của hệ thống kiểm soát nội bộ hiện hành của

khách hàng

- Thảo luận với khách hàng về những nhận xét và khuyến nghị của đoàn kiểm toán

trong cuộc họp sơ kết

- Phát hành Báo cáo kiểm toán

A.2 Phương pháp kiểm toán :

Việc kiểm toán của công ty đòi hỏi sự hiểu biết đầy đủ về hoạt động, hệ thông

kiểm soát nội bộ và các rủi ro của khách hàng Trước khi ra quyết định về kế hoạch kiểm

toán và giúp đánh giá rủi ro, công ty tiến hành xem xét chuẩn đoán và phân tích, với nhiều công cụ dự đoán phân tích hiện có để đảm bảo yêu cầu ngày càng khất khe về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính

Tiến hành kiểm toán từ tổng hợp đến chỉ tiết tại văn phòng gồm có các bước sau:

- Họp với khách hàng để xác định phạm vi và mức độ chi tiết của công việc

- Tiếp cận và phỏng vấn các thành viên của khách hàng

- Thực hiện các bước soát xét hệ thống và kiểm tra số liệu

-Ngoài việc tiếp cận với khách hàng, công ty sẽ tiếp cận tất cả các tài liệu pháp lý, chứng từ giao dịch và bất kỳ nguồn thông tin nào có liên quan mà công ty thấy cần thiết

- Thực hiện các thủ tục kiểm toán cần thiết tùy theo tình hình cụ thể của khách

hàng như gửi thư xác nhận, gửi phiếu đánh giá, quan sát thực tế, phân tích soát xét, tính toán, so sánh đối chiếu

- Công ty thảo luận cùng khách hàng và các bộ phận liên quan cũng như từng đôi tượng cụ thể trong thư quản lý Thông tin sẽ được thảo luận và thông qua khách hàng trước khi phát hành báo cáo kiểm toán và phát hành thư quản lý chính thức

Dựa trên những hiểu biết này, công ty sẽ xây dựng một chương trình kiểm toán hiệu quả và phù hợp nhất với các hoạt động đặc thù của khách hàng

*, Khi tiến hành tất cả các thủ tục kiểm toán cần thiết dựa trên những đặc điểm riêng biệt của khách hàng, cụ thể :

s* Soát xét và đánh giá môi trường quản lý :

- Xem xét cách thức quản lý, cơ câu tổ chức và trách nhiệm của ban quán lý Khách

hàng;

- Xem xét tính đầy đủ và hợp lý của các chính sách và các quy định quản lý nội

bộ, đặc biệt là vấn dé quản lý tài chính

- Xem xét các thủ tục phân tích tổng quát của khách hàng đối với tình hình tài chính của khách hàng

% Soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ:

Nhóm kiểm toán sẽ xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ Kiểm tra các thủ tục và

các chứng từ tài liệu nhằm khăng định tính đầy đủ và hợp lý của các giao dịch và các báo

cáo tài chính Việc kiểm tra bao gồm :

- Việc tuân thủ các thủ tục về ủy quyền

- Việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các tiêu chuẩn kế toán Việt Nam hiện hành

- Việc cung cấp các chứng từ kề toán gốc

- Việc thực hiện chi tiêu theo đúng nội dung và định mức

- Thực hiện ghi chép các nghiệp vụ phát sinh, bao gồm cả quản và lưu giữ tài liệu

- Việc thực hiện phân loại ngân sách đúng và đầy đủ

- Các thủ tục kiểm soát và lập báo cáo

* Kiểm tra việc lập các Báo cáo tài chính:

Kiểm tra việc lập các báo cáo tài chính của khách hàng có phù hợp với chính sách

kế toán áp dụng, bao gồm việc kiêm tra các chứng từ gốc về các nghiệp vụ phát sinh, gửi thư xác nhận, phỏng vấn và các thủ tục khác mà kiểm toán viên thấy cần thiết trong trường hợp cụ thê

$% Soát xét việc điều hành, đánh giá báo cáo của khách hàng:

- Kiểm tra công việc lập kế hoạch và điều hành hoạt động của khách hàng

- Kiểm tra việc thực hiện các hoạt động giảm sát và đánh giá hiệu quả họat động

của khách hàng

s% Bàn bạc với khách hàng:

Bàn bạc với khách hàng về các khuyến nghị được đưa ra trong thư quản lý Đó là tiêu chuẩn thực hiện với tất cả các hệ thống thông tin mà tất cả các thông tin đó sẽ được đưa ra và tháo luận với khách hàng trước khi phát hành một thư quản lý chính thức

* Tinh doc lip va tính bảo mật:

Trong suốt quá trình kiểm toán, công ty cam kết đảm bảo tính độc lập và tính bảo mật của các thông tin công ty được biết

A.3 Công việc kiểm toán:

* KẾ hoạch kiểm toán

- Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng

- Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng

- Hợp đồng kiêm toán

- Thư gửi khách hàng về Kế hoạch kiểm toán

- Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp

- Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán

- Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

- Soát xét các yêu tô ảnh hưởng đến tính độc lập và biện pháp đảm bảo tính độc

lập của thành viên nhóm kiểm toán

- Theo dõi luân chuyên kiểm toán viên

- Trao đôi với nhóm kiểm toán về kế hoạch kiểm toán

- Trao đôi với Ban Giám đốc đơn vị về kế hoạch kiểm toán

- Soát xét các vấn đề cần trao đôi với Ban quản trị

- Thư trao đôi với Ban quản trị về tính độc lập

- Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động

- Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền

- Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền

- Tìm hiểu chu trình hàng tổn kho, tính giá thành và giá vốn

- Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động

- Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản

- Tìm hiểu chu trình khoá số, lập và trình bày Ban quản trị

- Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính

- Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

- Trao đôi với Ban Giám đốc về gian lận

- Trao đổi với bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban kiểm soát

- Rà soát các yếu tốt dẫn đến rủi ro có gian lận

- Xác định mức trọng yếu kế hoạch — thực hiện

- Xác định mức trọng yếu cho các nhóm giao dịch, số dư

- Xác định phương pháp chọn mẫu

- Tổng hợp kế hoạch kiêm toán

» Thực hiện kiếm toán

- Thống nhất và thông báo kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán

- Phân tích và kiểm tra hệ thông kiểm soát nội bộ

- Thực hiện các thử nghiệm kiểm toán

- Đánh giá tông thể các sai sót và phạm vi kiểm toán

- Thảo luận những van dé phát hiện và đáng lưu ý với nhà quản lý

« Hoàn thành kiểm toán

Tổng hợp trước Báo cáo:

- Giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán

- Thực hiện soát xét các sự kiện sau ngày khóa 36

- Thu thập thư giải trình của Ban quản lý

- Chuẩn bị dự thảo báo cáo kiểm toán và thư quản lý

Phát hành báo cáo kiểm toán chính thức

Để công ty có thể đáp ứng được thời gian nộp báo cáo theo quy định của nha

nước, công ty thỏa thuận phải nhận được Báo cáo tài chính và các ghi chép kế toán của

các đơn vị thuộc khách hàng trước ngày thực hiện kiêm toán cũng như tất cả các chứng từ

kế toán cần thiết khác Bất kỷ một sự chậm trễ nào trong việc cung cấp các thông tin ở

trên từ phía khách hàng đều có thể làm ảnh hưởng đến khả năng thực hiện đúng theo lịch

trình kiểm toán được đề xuất ở trên Trong quá trình thực hiện dịch vụ, công ty sẽ theo sát

tiền độ thực hiện công việc kiểm toán và sẵn sàng điều chỉnh thời gian nhằm đáp ứng các yêu cầu cụ thê theo như thỏa thuận bỗ sung giữa công ty và khách hàng

BIÊU ĐỎ KẾ HOẠCH CÔNG VIỆC KIÊM TOÁN :

B.1 Tìm Hiểu Về Công Ty Khách Hàng

B.1.1 Tìm hiểu về thông tin chung

- Tên chính thức: Công ty TNHH Chikko Việt Nam

- Tên giao dịch: Chikko Viet Nam Co.,ltd

- Mã số doanh nghiệp: 0314541514 Ngày cấp: 27/7/2017

- Địa chỉ trụ sở: Lầu 1, Tòa nhà Sài Gòn 3, 140 Nguyễn Văn Thủ, Phường Da Kao, Quan

1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

- Nơi đăng ký quản lý thuế và nộp thuế : Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh

- Ngày bắt đầu hoạt động: 27/07/2017

- Chủ sở hữu/Người đại diện pháp luật: KENJI HROSAWA

B.1.2 Hiễu biết về môi trường hoạt động

- Hoạt động chính trong năm hiện tại của Công ty là: Hoạt động dịch vụ liên quan đến

vận tải, hàng hóa, bao gồm dịch vụ giao nhận hàng hóa, kho bãi và lưu giữ hàng hóa, các dịch vụ tư vấn quản lý và thực hiện quyền phân phối xuất, nhập khâu, phân phối hàng hoa

- Thị trường chủ yếu: Trong thành phô và các tỉnh lân cận Hoạt động của công ty là liên

tục, không theo tính chu kỳ hoặc thời vụ

B.1.3 Các yếu tô pháp lý

- Công ty áp dụng thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài chính ban hành ngày 22/12/2014

Luật doanh nghiệp, luật thương mại, luật xây dựng, luật đất đai, luật thuế TNDN,GTGT, TNCN, luật lao động Các quy định về thuế: Thuế TNDN, thuế TNCN, thuê khác

B.1.4 Dánh giá về KSNB ở cấp độ toàn doanh nghiệp

B.1.4.1 Yếu tô gây ra rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ doanh nghiệp

- Hệ thống kiểm soát nội bộ của Doanh nghiệp chưa hoàn thiện không đảm bảo tránh được các rủi ro gian lận hoặc sai sót

B.1.4.2 Các kiểm soát giúp giảm rủi ro

- Không thực hiện thử nghiệm kiểm soát

B.1.4.3 Các thủ tục kiếm toán cơ bản bỗ sung

- Tăng cường các thủ tục kiêm tra cơ bản, gia tăng cỡ mâu và có thê kiêm ra 100% đôi

với các khoản mục trọng yêu

B.2 Quy trình Kiểm toán Phái Trả Nhà Cung Cấp:

B.2.1 Đặc điểm :

Kiểm toán phải trả nhà cung cấp là một công việc quan trọng, nó nhằm xác định số liệu được chính xác hơn Qui trình này giúp cho quá trình quyết toán, thanh tra thuế tránh

rủi ro nhằm hạn chế sự áp lực do chế phạt của cơ quan nhà nước

B.2.2 Mục tiêu kiểm toán:

Đảm bảo các khoản phải trả nhà cung cấp, đầu tư tài chính ngắn hạn/dài hạn là có thực Đã được ghi nhận đầy đủ, chính xác và đánh giá theo giá trị phù hợp trên Báo cáo

tài chính Số liệu được trình bày trên báo cáo tài chính phù hợp với khuôn khô về lập và

trinh bay BCTC được áp dụng

B.2.3 Cac rui ro va sai sót thường øặp:

Chưa thực hiện đối chiếu hoặc đối chiếu chưa đầy đủ công nợ với người bán tại thời điểm cuối năm Phân loại sai nội dung các khoản phải trả khác vào các khoản phải

trả người bán Trường hợp hàng về nhưng hóa đơn chưa về, đơn vị phản ánh chưa đúng

vé mat gia trị và chưa điều chỉnh hoặc điều chỉnh không đúng khi có hóa đơn vẻ

B.2.4 Tài liệu cần cung cấp:

- Số cái TK 331 Số chỉ tiết TK 331 Các biên bản đối chiếu nợ phải trả cho người bán tại ngày 30/09/2022

- Các khoản phải trả quá hạn và xem xét để xóa số Danh mục các khoản đã thanh toán sau ngày 30/09/2022 (nếu có) gồm: ngày thanh toán, chứng từ tham chiếu, số tiền thanh toán

- Các hóa đơn chứng từ chưa hạch toán từ sau ngày 30/09/2022 đến ngày kiểm toán

Danh sách các hợp đồng mua bán còn hiệu lực tại thời điểm 30/09/2022

- Bang tinh chỉ tiết các cam kết và nợ tiềm tàng (nếu có) tại thời điểm 30/09/2022

B.2.5 Quy trình thực hiện kiểm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp ngắn hạn và dài hạn: