Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

46 952 5
Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An

Báo cáo thực tập Lời mở đầu Xây dựng ngành sản xuất tạo sở vật chất kĩ thuật cho kinh tế quốc dân Sản phẩm ngành xây dựng công trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài nên cã ý nghÜa quan träng vỊ mỈt kinh tÕ- vËt chất Bên cạnh đó, sản phẩm ngành xây dựng thể giá trị thẩm mỹ, phong cách kiến trúc nên mang ý nghĩa quan trọng mặt tinh thần, văn hoá xà hội Dới lÃnh đạo Đảng Nhà nớc, sau mời năm thực hiƯn ®êng lèi ®ỉi míi, nỊn kinh tÕ níc ta đà có bớc chuyển vững Việc mở rộng thị trờng, thực sách đa phơng hoá quan hệ kinh tế đà tạo điều kiện tiền đề cho kinh tế phát triển Hoà nhịp với chuyển biến chung kinh tế, doanh nghiệp xây dựng cơng vị đơn vị kinh tế sở, tế bào kinh tế quốc dân đà góp phần không nhỏ tiến trình phát triển đất nớc Nhng để cã thĨ héi nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi, phải có sở hạ tầng vững tảng cho ngành khác phát triển Do đó, với mục tiêu đẩy nhanh tốc độ công nghiệp hoá- đại hoá đất nớc, vốn đầu t cho đại hoá sở hạ tầng ngày chiếm tỉ trọng lớn vốn đầu t nhà nớc Đó thuận lợi lớn cho công ty xây lắp Tuy nhiên, chế quản lý xây dựng nay, công trình có giá trị lớn phải tiến hành đấu thầu Vì vậy, để đa giá dự thầu hợp lý nhất, đem lại khả trúng thầu cao đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Báo cáo thực tập em gồm phần Phần I: Đặc điểm tình hình hoạt động công ty TNHH xây dựng Tràng An Phần II: Tình hình tổ chức máy kế toán tổ chức công tác tác kế toán công ty TNHH xây dựng Tràng An Phần III: Một số nhận xét, đánh giá công tác kế toán công ty TNHH xây dựng Tràng An Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 Báo cáo thực tập Phần I : ĐặC ĐIểM Và TìNH HìNH HOạT Động công ty TNHH XÂY DựNG TRàNG AN Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng Tràng An (Tràng An Construction and Interior Decoration Company) cã m· sè doanh nghiệp 0700187716 đăng ký lần đầu ngày 20/03/2000, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 14 tháng 04 năm 2009 Sở Kế hoạch đầu t Tỉnh Hà Nam Tràng An Công ty TNHH có thành viên trở lên, có t cách pháp nhân, có chế độ hạch toán độc lập, có dấu riêng - Địa trụ sở chính: Số 48/21 Lê Công Thanh, Phờng Trần Hng Đạo, Thành phố Phủ Lý, Tỉnh Hµ Nam - Telex/ Fax: 0351.3853890 - M· sè thuÕ: 0700187716 Ban đầu thành lập công ty có hai thành viên với số vốn điều lệ 500.000.000 VNĐ, hoạt động chủ yếu nguồn vốn vay Sau năm hoạt động phát triển Công ty đà mở rộng quy mô với thành viên góp vốn dới hình thức công ty TNHH số vốn điều lệ tăng lên 4,470,000,000 VNĐ Lĩnh vực sản xuất kinh doanh - Xây dựng dân dụng giao thông thủy lợi - Trang trí nội ngoại thất công trình - Thi công san lấp mặt - Mua bán vật liệu xây dựng - Vận tải hàng hóa hành khách đờng - Sản xuất đồ mộc dân dụng - Dịch vụ sửa chữa ô tô thiết bị máy xây dựng - Xây dựng đờng dây trạm điện đến 35 KV Đặc điểm sản phẩm, quy trình công nghệ sản xuất đợc thể theo (Phụ lục 01) Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 Báo cáo thực tập Bảng kết hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh (2007-2008) (Phơ lơc 02) Qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh tổng quát ta thấy đến cuối năm 2008, doanh thu công ty 56,498,093,631đồng, tăng 26,309,378,260 với tỷ lệ tăng 87,15% so vơí năm 2007 điều chng tỏ phấn đấu vơn không ngừng công ty kết đáng mừng Bên cạnh ta thấy tổng lợi nhuận bán hàng năm 2008 đà tăng so với 2007 2,270,881,196 đồng với tỷ lệ tơng ứng 12,89% việc tăng lợi nhuận bán hàng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế xà hội khác nh viƯc thùc hiƯn nghÜa vơ víi Nhµ Níc, viƯc bổ xung vốn để đầu t mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh nh cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho ngời lao động - Từ nhân tố ta nhận thấy việc tăng lợi nhuận kì + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ làm tăng 26,309,378,260 + Chi phí quản lý doanh nghiệp năm tăng 1,408,548,546 Công ty đà không ngừng tìm tòi, sáng tạo tiết kiệm đợc chi phí sản xuất làm giảm chi phí tăng lợi nhuận nhằm mang lại kết hoạt động sản xuất cao kinh doanh Trên đà phát triển Công ty đạt đợc lợi nhuận năm sau cao so với năm trớc Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty (Phụ lục 03) Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức theo cấu kết hợp trực tuyếnchức năng, phù hợp với mô hình doanh nghiệp vừa nhỏ công ty - Giám đốc: ngời trực tiếp quản lý cao công ty, ngời đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật, chịu trách nhiệm trớc nhà nớc hoạt động công ty đại diện cho quyền lợi toàn nhân viên công ty Giám đốc đa đờng lối, sách, phơng hớng hoạt động công ty - Phó giám đốc: Dới quyền giám đốc phó giám đốc kỹ thuật phó giám đốc hành chính, chịu trách nhiệm điều hành công ty theo phân công uỷ quyền giám đốc Phó giám đốc hành chịu trách nhiệm điều hành phận hành tài chính- kế toán công ty, phó giám đốc kỹ thuật trực tiếp quản lý Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 Báo cáo thực tập điều hành phận kỹ thuật quản lý thi công công ty, có trách nhiệm giám sát quản lý trực tiếp công trờng xây dựng - Phòng Kinh tế- Hành chính: Nghiên cứu lập kế hoạch hoạt động chung cho toàn công ty Quản lý tổ chức nhân công ty thực công tác lao động tiền lơng, BHXH, BHYT Hỗ trợ phòng ban khác soạn thảo văn bản, công văn hồ sơ dự thầu - Phòng Kế hoạch- Kỹ thuật: Nghiên cứu hồ sơ thiết kế, lập kế hoạch thi công cho công trình, quản lý giám sát việc thi công tiến độ chất lợng thi công, lập dự toán thiết kế vẽ hồ sơ hoàn công Giám sát đơn vị thi công kỹ thuật theo thiết kế Có trách nhiệm đảm bảo cho công trình hoạt động liên tục, quản lý giao nhận vật t trang thiết bị công trình, quản lý đội máy thi công Công ty có tổ chức đội máy thi công riêng đợc quản lý tổ trởng tổ máy - Phòng tài kế toán: Tổ chức công tác tài chính- kế toán công ty Tập hợp huy động nguồn tài chính, quản lý quỹ, toán vật t tập hợp chi phí công trình PHầN II: TìNH HìNH Tổ CHứC Bộ MáY Kế TOáN Và Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH xây DựNG Tràng An Tổ chức máy kế toán công ty Do đặc điểm cấu tổ chức sản xuất công ty để phù hợp với yêu cầu quản lý, máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung theo toàn công tác kế toán công ty tập trung phòng kế toán vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý yêu cầu trình độ quản lý, máy kế toán công ty đợc sếp nh sau (Phụ lục 04) Phòng kế toán Công ty gồm ngời với trang bị phơng tiện kỹ thuật tính toán để thực toàn công tác kế toán Công ty - Kế toán trởng (đồng thời kế toán thuế): Chịu trách nhiệm chung công tác kế toán công ty, ngời điều hành máy kế toán trợ giúp giám Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 Báo cáo thực tập đốc việc cân đối khả tài chính, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu Xác định khoản thuế, kê khai thuế quyêt toán thuế với cục thuế theo chế độ quy định, lập báo cáo tài - Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu, chứng từ, xác định kết kinh doanh kỳ, lập bảng lơng, theo dõi công tác thu hồi vốn công nợ công trình, tổng hợp chi phí tính giá thành công trình, theo dõi , phân bổ tính khấu hao tài sản cố định công ty, tập hợp hạch toán chi phí máy thi công - Kế toán toán theo dõi công nợ: Lập chứng từ thu - chi, toán Cân đối, lập kế hoạch công nợ theo dõi, đối chiếu công nợ với khách hàng - Kế toán ngân hàng- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt, theo dõi đối chiếu khoản tiền gửi ngân hàng Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt sở chứng từ hợp lý, hợp pháp đà đợc duyệt Ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ cuối ngày với chứng từ gốc nộp lại cho kế toán Các sách kế toán áp dụng công ty * Chính sách kế toán - Công ty áp dụng chế độ kế toán áp dụng cho tất doanh nghiệp theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC - Kỳ kế toán năm ( 01/01/N đến hết 31/12/N) - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp Kê khai thờng xuyên + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi theo giá gốc + Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho: tính theo giá đích danh - Phơng pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Khấu hao đờng thẳng - Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp khấu trừ - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung (Phơ lơc 05) Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 B¸o c¸o thùc tËp Tổ chức công tác kế toán công ty 3.1 Kế toán ngân hàng, thủ quỹ Quản lý tiền mặt, theo dõi đối chiếu khoản tiền gửi ngân hàng Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt sở chứng từ hợp lý, hợp pháp đà đợc duyệt Ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ cuối ngày với chứng từ gốc nộp lại cho kế toán 3.1.1 Các chừng từ sổ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy nộp tiền, giấy toán tiền, giấy báo Có, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng Tại công ty Công ty TNHH xây dựng Tràng An, kế toán vốn tiền bao gồm: + Tiền mặt (TK111): Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu chi quỹ tiền mặt công ty Kế toán tiền mặt công ty cã tr¸ch nhiƯm më sỉ kÕ to¸n q tiỊn mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ sau lần nhập, xuất quỹ cuối ngày + Tiền gửi ngân hàng(TK112): Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền gửi Ngân hàng công ty Phơng pháp hạch toán: -Ngày 06/11/2009 công ty TNHH XD Tràng An rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Căn vào phiếu thu ngày 06/11/2009, kế toán hạch toán.(Phụ lục 06) Nợ TK 1111: Có 1121: 50.000.000 đ 50.000.000 đ - Ngày 08/11/2009 công ty toán tiền điện thoại, fax, internet tháng 10/2009 cho công ty CP Viễn thông Quân đội Viettel, công ty toán tiền mặt Căn vào phiếu chi ngày 08/11/2009, kế toán hạch toán.( Phụ Lục 07) Nguyễn Thị Kiều - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 B¸o c¸o thùc tập Nợ TK 6427: 1.856.785 đ Nợ TK 1331: 185.679 đ Có TK 1111: 2.042.464 đ 3.2 Kế toán tài sản cố định Kế toán TSCĐ phản ánh trị giá có tình hình biến động tăng, giảm toàn tài sản cố định hữu hình thuộc quyền sở hữu công ty Mọi TSCĐ công ty mua sắm phải đợc phản ánh vào sổ TSCĐ công ty Kế toán trởng có trách nhiệm xác định số trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh theo qui định Bộ tài 3.2.1 Các chứng từ sổ kế toán sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ Các tài khoản đợc sử dụng công ty bao gồm: + TSCĐ hữu hình(TK211) + TSCĐ thuê tài chính(Tk 212) + Hao mòn tài sản cố định(TK 214 3.2.2 Phơng pháp đánh giá TSCĐ: Đánh giá theo nguyên giá tài sản cố định - Phơng pháp tính khấu hao đờng thẳng cố định: Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính( đờng thẳng) để tính khấu hao cho tài sản cố định Mức khấu hao bình quân năm TSCĐ Nguyên giá TSCĐ = Số năm dự kiến TSCĐ Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 B¸o c¸o thùc tËp Møc khÊu hao bình quân năm Mức khấu hao bình quân tháng = 12 VD: Vào ngày 28/11/2009 công ty mua m¸y tÝnh x¸ch tay Lenovo phơc vơ cho bé phËn văn phòng có nguyên giá 13.038.095 đ, thuế GTGT 5%: 651.905 đ, Thời gian khấu hao vòng 03 năm - Căn vào Hóa đơn GTGT số 0094371 phiếu chi số 061 ngày 28/11/2009 kế toán hạch toán ghi tăng TSCĐ: Nợ TK 2112 13.038.095 đ Nợ TK 1332 651.905 ® Cã TK 1111 13.690.000 ® - Khấu hao Tài sản cố định: Mức khấu hao bình quân năm máy tính xách tay Lenovo là: 13.038.095 : năm = 4.346.032 đ Do mức khấu hao bình quân tháng máy máy tính xách tay Lenovo là: 4.346.032 : 12 tháng = 362.169 đ Hàng tháng, vào Bảng Khấu hao TSCĐ ( Phụ lục 08), kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 6424 : 362.169 đ Có TK 214 : 362.169 đ Đồng thời, kế toán phản ánh vào Sổ TSCĐ ( Phụ lục 09) 3.3.Kế toán tổng hợp 3.3.1 Kế toán vật t hàng hoá - Kế toán vật t hàng hoá phản ánh trị giá có tình hình biến động tăng, giảm loại nguyên, vật liệu, hàng hoá kho công ty Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 Báo cáo thực tập 3.3.1.1 Các chứng từ sổ sử dụng kế toán vật t hàng hoá: Phiếu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, phiÕu xuÊt kho vËt t theo hạn mức, kiểm kê vật t, biên kiĨm nghiƯm vËt t, sỉ chi tiÕt vËt liƯu, sỉ đối chiếu luân chuyển - Tại công ty TNHH xây dựng Tràng An, kế toán vật t hàng hoá bao gồm: Kế toán nguyên vật liệu( TK152): Tài khoản phản ánh trị giá có tình hình biến động tăng, giảm loại nguyên vật liệu kho công ty 3.3.1.2 Phơng pháp hạch toán - Phơng pháp tính công ty áp dụng phơng pháp giá thực tế đích danh để tính giá xuất kho thành phẩm Vd: * Đối với vật liệu nhập kho Ngày 10/11/2009 mua anh Tạ Quang Uẩn Công ty CP A&T, Số 11 Phố Phú Hòa - TT Hòa Mạc - Duy Tiên - Hà Nam theo hóa đơn số 0077725 100.000 viên gạch đặc A1 đơn giá 714, thuế GTGT 5%, tổng giá trị toán 74.970,000đ Công ty toán tiền gửi ngân hàng Căn vào hoá đơn giá trị gia tăng số 0077725 Phiếu nhập kho (Phụ lục 10) kế toán hạch toán: Nợ TK 152 71.400.000 đ Nợ TK 1331 3.570.000 đ Có TK 331 74.970.000đ ã Đối với vật liệu xuất kho: Căn vào phiếu xuất kho (Phơ lơc 11) Ngµy 19/11/2009 xt thÐp D6 = 850kg, D18 = 1.180kg làm đan Nợ TK 621 36,710,000 đ Có TK 152 Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 36,710,000 đ MSV : 05D03470 Báo cáo thực tập 3.3.2 Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Kế toán tiền lơng phản ánh khoản phải trả tình hình toán khoản phải trả cho ngời lao động công ty tiền lơng, tiền thởng, bảo hiểm xà hội khoản thuộc thu nhập ngời lao động - Hình thức trả lơng công ty Do khoán sản phẩm nên không thực chấm công mà theo báo cáo quản lý đơn vị phòng ban, xởng có xác nhận xởng trởng trởng phòng 3.3.2.1 Các chứng từ sổ kế toán sử dụng công ty: Bảng toán tiền lơng BHXH đợc làm để toán lơng bảo hiểm xà hội cho ngời lao động 3.3.2.2 Các tài khoản sử dụng công ty bao gồm: + Phải trả cho ngời lao động(TK334) + Phải trả phải nộp khác(TK338) Căn vào bảng tính lơng khoản trích theo lơng phải trả cho phận công ty tháng 09/2009 nh sau: (Phụ lục 12) Lơng phải trrả cho nhân viên: Nợ TK 622: 423,579,000đ Nợ TK 627: 55,966,392đ Nợ TK 641: 209,526,347đ Nợ TK 642: 80,785,507đ Có TK 334: 769,87,243đ Các khoản trích theo lơng: Nợ TK 622: 14,575,243đ Nợ TK 627: 2,453,173đ Nợ TK 641: 12,994,338đ Nợ TK 642: 11,829,680đ Có TK 338 : 41,852,945đ Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 10 B¸o c¸o thùc tËp Phơ lơc 11: Phiếu xuất kho Công ty TNHH XD Tràng An Số 48/21 Lê Công Thanh, Phủ Lý, Hà Nam phiếu xuất kho Ngày 19 tháng 11 năm 2009 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Đức Cờng Địa chỉ: Lý xuất kho: Thi công công trình Xuất kho: Bộ phận: Đội thi công số Tên hàng Đơn vị tính Mà kho Số lợng Đơn giá Thành tiền B C D THEP_ D6 ThÐp D6 Kg 152 850 714 15,470,000 THEP_ ThÐp D18 D18 Kg 152 1,180 18,200 21,240,000 ST T M· hµng A Cộng 36,710,000 Số tiền chữ: Ba mơi sáu triệu bẩy trăm mời nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kÌm theo: Ngêi lËp phiÕu ( Ký, ghi râ hä tên) Ngời giao hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 Ngày 19 tháng 11 năm 2009 Thủ kho ( Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng ( Ký, ghi rõ họ tên) MSV : 05D03470 28 B¸o c¸o thùc tËp Phơ lơc 12: Bảng tính lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH XD Tràng An Ngày 02 tháng 10 năm 2009 Bảng tính lơng khoản trích theo lơng Tháng 09 năm 2009 STT TK ghi có TK 334 Lơng Lơng thực tế TK ghi nợ TK 338 Tổng cộng Cộng KPCĐ BHXH, BHYT Cộng TK 622 - CPNCTT 358,472,000 65,125,000 423,597,000 7,785,512 6,790,242 14,575,754 438,127,754 TK 627 - Chi phÝ SXC 48,725,342 7,241,050 55,966,392 1,267,173 1,186,000 2,453,173 58,419,565 TK 641 - CPBH 205,781,210 3,745,137 209,526,347 4,367,598 8,626,749 12,994,338 222,520,685 TK 642 - CPQL 78,421,685 2,365,819 80,785,504 2,302,000 9,527,680 11,829,680 92,615,184 Tæng céng 691,400,237 78,474,006 769,875,243 15,722,283 26,130,617 41,852,945 Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 811,728,188 29 B¸o c¸o thùc tập Phụ lục 13: Phiếu xuất kho Ngày tháng 11 năm 2009 Đơn vị: Công ty TNHH XD Tràng An Địa chỉ: 48/21 Lê Công Thanh Phủ Lý Hà Nam Họ tên ngời nhận hàng: Đỗ Văn Chiến Bộ phận: Đội xây dựng số Lý xuất kho: Thi công công trình Biên Giang STT Tên, nhÃn hiệu quy cách, SP Mà số C Đơn vị tính D Số lợng Đơn giá Ctừ 160,000 160,000 980 thùc xt Thµnh tiỊn A B Xi măng Kg Thép kg 650 650 17,800 ThÐp φ 18 kg 970 970 18,000 156,800,000 11,570,000 17,460,000 185,830,000 Cộng Ngày tháng 11 năm 2009 Ngời lập phiếu (Đà ký) Ngời giao hàng (Đà ký) Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 Thủ kho (Đà ký) Kế toán trởng (Đà ký) MSV : 05D03470 30 Báo cáo thực tập Phụ lục 14: hợp đồng giao khoán Công ty TNHH xây dựng TRàNG AN Bộ Phận: CT Biên Giang Mẫu số: 08-LĐTL ( Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ- BTC ngày 20/ 03 2006 Bộ trởng BTC) Hợp đồng giao khoán Ngày 02 tháng 10 năm 2009 Số: 14/HĐGK Chức vụ: Giám đốc Họ tên: Phạm Đức Thờng Đại diện Công ty Công ty TNHH xây dựng Tràng An - bên giao khoán công việc xây rÃnh, trát tờng rÃnh công trình Hạ tâng kỹ thuật khu giÃn dân Biên Giang Họ tên: Nguyễn Quốc Việt Chức vụ: Tổ trởng Đại diện đội thi công bên nhận khoán công việc xây rÃnh, trát tờng rÃnh công trình Hạ tâng kỹ thuật khu giÃn dân Biên Giang - Thành Phố Hà Đông Cùng ký kết hợp đồng giao khoán nh sau: Điều 1: Điều khoản chung: - Phơng thức giao khoán: Theo khối lợng thực tế đợc Chủ đầu t, t vấn bên A chấp nhận nghiệm thu - Điều kiện thực hợp đồng: Bên A giao khoán toàn phần nhân công cho bên B làm rÃnh thoát nớc công trình đờng giao thông liên thôn xà Biên Giang tành phố Hà Đông - Hà Nội với đơn giá thỏa thuận nh sau: Hạng mục công việc Xây rÃnh gạch dày 110mm Xây đá Trát tờng rÃnh Đơn vị m3 m3 m2 Đơn giá 160,000 120,000 10,000 Ghi Điều 2: Tiến độ toán: - Thời gian thực hợp đồng: 90 ngày ( Kể từ ngày 06/10/2009 đến ngày 05/12/2009) Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 31 B¸o c¸o thùc tËp - Thanh toán: Thanh toán theo khối lợng thực tế đợc Chủ đầu t, t vấn bên A chấp nhận nghiệm thu Hàng tháng tổng hợp khối lợng thực tế thi công toán 70% giá trị khối lợng thực Phần lại hoàn thành công trình toán hết nhng không 30 ngày kể từ ngày bàn giao công trình Điều : Quyền lợi nghĩa vụ bên A: Chịu trách nhiệm đào móng rÃnh, đắp tôn đáy rÃnh (Đối với vị trí phải tôn cao), hỗ trợ máy phục vụ lắp dựng đan Chịu trách nhiệm thi công phần cọc tre gia cố móng rÃnh Cung cấp đầy đủ, kịp thời loại vật liệu phục vụ cho bên B thi công đảm bảo tiến độ đề Tạo điều kiện sân bÃi, mặt cho bên B Bên A có qun : Cư kü s kiĨm tra viƯc thùc hiƯn bên B Trờng hợp bên B thi công sai thiết kế hay tiến độ thi chậm, an toàn lao động không đảm bảo, đình thi công, chấm dứt hiệu lực hợp đồng mà bồi thờng toán số tiền thiếu Điều 4: Quyền lợi nghĩa vụ bên B : Bên B có nghĩa vụ: Làm theo thiết kế bên A yêu cầu, đảm bảo chất lợng, tiến độ thi công Phải đảm bảo an toàn lao động thi công, xả an toàn lao động bên B hoàn toàn chiụ trách nhiệm Đợc từ chối thi công công việc công việc cha đảm bảo an toàn lao động Điều : Điều khoản chung : Trong trình thi công có thay đổi thiết kế mà có liên quan đến khối lợng hai bên thỏa thuận thống Các yêu cầu bồi thờng thiệt hại, tranh chấp thuộc phạm vi thoả thuận bên hợp đồng đợc bên xem xét giải không thống đợc bên có quyền đa giải theo thủ tục tố tụng mà pháp luật qui định, thay đổi hợp đồng đợc chấp nhận văn hai bªn ký Hai bªn cam kÕt sÏ thùc hiƯn điều khoản hợp đồng này, bên vi phạm chịu trách nhiệm trớc bên trớc pháp luật Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 MSV : 05D03470 32 Báo cáo thực tập Hợp đồng lập thành 04 có giá trị nh bên giữ 02 có hiệu lực kể từ ngày ký đại diện bên B đại diện bên A Phơ lơc 15: Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 33 Báo cáo thực tập Công ty TNHH XD TRàNG AN Mẫu số: 05-LĐTL ( Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ- BTC ngày 20/ 03 2006 cđa Bé trëng BTC) Bé PhËn: CT Biªn Giang Phiếu xác nhận công việc hoàn thành Tháng 11 năm 2009 Tên tổ trởng:Nguyễn Quốc việt Địa chỉ: Tổ xây, trát Theo hợp đồng số 14/HĐGK STT Nội dung công việc ĐVT K lợng Đơn giá Thành tiền Ghi Xây tờng rÃnh, xây đá hộc m3 Xây tờng rÃnh, xây gạch m3 đặc dày 110cm Trát tờng rÃnh dày 2cm m2 45 100 120,000 5,400,000 160,000 16,000,000 1,840 10,000 18,400,000 Céng 39,800,000 Tỉng sè tiỊn (bằng chữ): Ba chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Ngời giao việc Ngời nhËn viƯc Ngêi kiĨm tra Ngêi dut (§· ký) (§· ký) (Đà ký) (Đà ký) Phụ Lục 16 : Bảng toán nhân công thuê Tháng 11/2009 Nguyễn Thị KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 34 B¸o c¸o thực tập Họ tên ngời thuê: Phạm Đức Thờng Chức vụ: CN công trình Bộ phận: Công trình Biên Giang - Hà Đông Đà thuê công nhân làm công việc xây, trát Công trình Biên Giang từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 nh sau: Tổ nhân công: Nguyễn Quốc ViƯt S T T Ngun Qc viƯt Phïng x¸- Thạch Thất Số côn g 30 Nguyn Vn Bỡnh Phùng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 Trnh Vn Lng Phùng xá- Thạch Thất 30 99,000 2,970,000 Nguyn Vn Hiu Phùng xá- Thạch Thất 29 99,000 2,871,000 Trnh Vn Phong Phùng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 Bựi Vn Thng Phùng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 Bựi Vn Tun Phùng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 Nguyễn Văn Hùng Phùng xá- Thạch Thất 27 99,000 2,673,000 V Hng C Phùng xá- Thạch ThÊt 28 99,000 2,772,000 10 Vũ Văn Anh Phïng x¸- Th¹ch ThÊt 30 99,000 2,970,000 11 Bùi Xuân Đức Phïng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 12 Bựi Xuõn c Phùng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 13 ng Vn Hng Phùng xá- Thạch Thất 30 99,000 2,970,000 14 Bựi Vn Thun Phùng xá- Thạch Thất 28 99,000 2,772,000 Họ tên Địa số CMDN Cộng Đơn giá Ký ngày Thành tiền nhận công 105,667 3,170,000 401 39,800,000 Đề nghị cho toán số tiền: 39,800,000 đồng Số tiền (Viết chữ): Ba mơi chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Chứng từ kèm theo: Bảng chấm công biên thoả thuận Ngày 31 tháng năm 2009 Ngời đề nghị Kế toán trởng Ngời duyệt Phụ Lục 17: Bảng toán nhân công thuê Tháng 11/2009 Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 35 Báo cáo thực tập Họ tên ngời thuê: Phạm Đức Thờng Chức vụ: CN công trình Bộ phận: Công trình Biên Giang - Hà Đông Đà thuê công nhật làm công việc đóng cọc tre sửa lề đờng Công trình Biên Giang từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 nh sau: Tổ nhân công: Vũ Văn Liêm ST T Họ tên Vũ Văn Liêm Nguyễn Văn Hà Vũ Hồng Sơn Địa số CMDN Phùng xá- Thạch Thất Phùng xá- Thạch Thất Phùng xá- Thạch Thất Số ngày làm việc Đơn giá ngày công Thành tiền 21 99,000 2,079,000 21 99,000 2,079,000 18 Ký nhận 99,000 1,782,000 Cộng 5,940,000 Đề nghị cho toán số tiền: 5,940,000 Số tiền (Viết chữ): Năm triệu chín trăm bốn mơi nhìn đồng chẵn Chứng từ kèm theo: Bảng chấm công biên thoả thuận Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Ngời đề nghị Kế toán trởng Ngời duyệt Phụ lục 18: Nguyễn Thị KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 36 B¸o c¸o thùc tËp nhiƯm chi Sè chøng tõ: Ngµy 28 tháng 11năm 2009 Người yêu cầu: Công ty TNHH Xây dựng Tràng An Số Tài khoản: 0011013578004 Tại Ngân hàng: Bảo Việt Người hưởng: Công ty TNHH Hoàng Khánh Số Tài khoản: 102010000006697 Tại Ngân hàng: Công thương CN Ba Đình, Hà Nội Nội dung: Thanh toán tiền thuê máy thi công Số tiền: 130.000.000 VNĐ Số tiền chữ: Một trăm ba mươi triệu đồng chẵn Kế toán trưởng ( Ký tên)Chủ tài khoản ( Ký tên, đóng dấu) Phần dành cho ngân hàng chuyển Giao dịch viên ( Ký tên)Kiểm soát Giám đốc ( Ký tên, ®ãng dÊu) Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 37 B¸o c¸o thùc tËp Sỉ nhËt kÝ chung Tháng 11/2009 Số Chứng từ Ngày Diễn giải TK 20 08/11/09 Xuất xi măng thép 28/11/09 Thuê máy thi công 185,830,00 130,000,00 185,830,000 35 621 152 623 112 18 11/11/09 Mua cèt pha 6,600,000 6,600,000 11 08/11/09 Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c 627(3) 111 627(8) 111 10,608,000 10,608,000 30 25/11/09 XuÊt vËt liÖu 18,581,000 18,581,000 36 30/11/09 TrÝch khÊu hao TSC§ 2,730,000 2,730,000 14 30/11/09 39,800,000 39,800,000 15 30/11/09 5,940,000 5,940,000 37 30/11/09 Tính nhân công xây trát rÃnh Tính nhân công thuê đóng cọc Tính lơng 5,258,000 5,258,000 37 30/11/09 279,000 279,000 Ngời lập (Ký, họ tên) Trích BHXH, BHYT, KPC§ 627(2) 152 627(4) 214 622 334(1) 622 334(2) 627 334 627 338(2,3,4) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 Số phát sinh Nợ Có 130,000,000 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) MSV : 05D03470 38 B¸o c¸o thùc tËp BiĨu mÉu 01: Sỉ chi phÝ sản xuất kinh doanh TK 621 Mẫu số 36-DN Đơn vị: Công ty TNHH TràNG AN Địa chỉ: 48/21 Lê Công Thanh Phủ Lý - Hà Nam Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Tài khhoản: 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Tên công trình: Hạ tầng KT khu giÃn dân Biên GIang Chứng từ Ngày ghi sổ Số 08/11/09 78 Ngày Diễn giải 08/11/09 Xuất xi măng đổ BT Xuất thép gia công 08/11/09 78 TK đối ứng Phát sinh Nợ 152 156,800,000 152 29,030,000 Phát sinh Có 08/11/09 đan Kết chuyển nguyên 1541 185,830,000 vËt liƯu Céng sè ph¸t sinh Ngêi ghi sỉ Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 185,830,000 185,830,000 KÕ to¸n trëng MSV : 05D03470 39 B¸o c¸o thùc tËp BiĨu mÉu 02: Sỉ chi phÝ s¶n xt kinh doanh TK 622 sỉ chi phÝ s¶n xt kinh doanh - Tài khoản: 622 - Chi phí nhân công trực tiếp - Tên công trình: Hạ tầng KT khu giÃn dân Biên Giang Ngày ghi sổ Chứng từ 30/11/09 N81 TK đối ứng Tính nhân công xây, trát Số Diễn giải 334.1 39,800,00 334.2 5,940,000 Ngày 31/11/08 N82 Phát sinh Có rÃnh Nhân công thuê 30/11/09 Phát sinh Nợ 31118/08 sủa lề đơng, đóng cọc Kết chuyển CP nhân 1541 45,740,000 công Cộng số phát sinh Ngời ghi sổ 45,740,000 45,740,000 KÕ to¸n trëng BiĨu mÉu 03: Sỉ chi phÝ sản xuất kinh doanh TK 627 Nguyễn Thị Kiều - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 40 B¸o c¸o thùc tËp Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Tài khhoản: 627 - Chi phí sản xuất chung - Tên công trình: Hạ tầng KT khu giÃn dân Biên Giang Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Cã ……… ……………… …………… 44,056,000 44,056,000 Céng sè ph¸t sinh Ngời ghi sổ Kế toán trởng Phụ Lục 16: bảng tính giá thành Sản Phẩm tính giá thành sản phẩm Ngun ThÞ KiỊu - Líp KT11-10 MSV : 05D03470 41 Báo cáo thực tập Tháng 11 năm 2009 Tên công trình: Hạ tầng KT khu giÃn dân Biên Giang Chỉ tiêu Tổng số tiền NVL Chia Nhân công Máy CPSXC Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phÝ SX ph¸t 1,908,235,000 782,915,240 410,432,000 192,225,000 3,293,807,240 405,626,000 185,830,000 45,740,000 130,000,000 44,056,000 sinh Xuất xi măng đổ BT Xuất thép làm tâm đan Nhân công xây, trát rÃnh Nhân công thuê Thuê máy thi công ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Giá thành sản 3,560,983,010 2,021,509,000 762,761,010 540,432,000 236,281,000 phÈm Chi phÝ SX dë 72,556,000 dang cuèi kú Ngêi ghi sæ 65,894,230 KÕ toán trởng Biểu Mẫu 04: Sổ chi tiết tài khoản - Tài khhoản: 154 - Chi phí sản xuất dở dang - Tên công trình: Hạ tầng KT khu giÃn dân Biên Giang Ngày Chứng từ Diễn giải Nguyễn Thị Kiều - Lớp KT11-10 TK Phát sinh Nợ Phát sinh Cã MSV : 05D03470 42 ... quỹ, toán vật t tập hợp chi phí công trình PHầN II: TìNH HìNH Tổ CHứC Bộ MáY Kế TOáN Và Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH xây DựNG Tràng An Tổ chức máy kế toán công ty Do đặc điểm cấu tổ chức. .. II: Tình hình tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán công ty TNHH xây dựng Tràng An…………… ………………………… Tỉ chøc bé m¸y kÕ toán công ty Các sách kế toán áp dụng công ty Tổ chức công tác kế toán. .. xuất công ty để phù hợp với yêu cầu quản lý, máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung theo toàn công tác kế toán công ty tập trung phòng kế toán vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức

Ngày đăng: 06/09/2012, 12:06

Hình ảnh liên quan

Phụ lục 05: Trình tự sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung. - Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

h.

ụ lục 05: Trình tự sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung Xem tại trang 25 của tài liệu.
Phụ lục 12: Bảng tính lơng và các khoản trích theo lơng - Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

h.

ụ lục 12: Bảng tính lơng và các khoản trích theo lơng Xem tại trang 33 của tài liệu.
Phụ Lục 16: Bảng thanh toán nhân công thuê ngoài Tháng 11/2009 - Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

h.

ụ Lục 16: Bảng thanh toán nhân công thuê ngoài Tháng 11/2009 Xem tại trang 38 của tài liệu.
Chứng từ kèm theo: Bảng chấm công và biên bản thoả thuận. - Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

h.

ứng từ kèm theo: Bảng chấm công và biên bản thoả thuận Xem tại trang 39 của tài liệu.
Chứng từ kèm theo: Bảng chấm công và biên bản thoả thuận. - Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

h.

ứng từ kèm theo: Bảng chấm công và biên bản thoả thuận Xem tại trang 40 của tài liệu.
Phụ Lục 16: bảng tính giá thành Sản Phẩm - Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác  tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An.DOC

h.

ụ Lục 16: bảng tính giá thành Sản Phẩm Xem tại trang 45 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan