Bài Tập Thảo Luận Luật Thuế Bài Tập Tình Huống 1 – 10.Pdf

Theo điểm b Khoản I Điều 12 VBHN 01/2016: “Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế t

MÔN: LUẬT THUÊ

BAI TAP TINH HUONG I1 - 10 LOP: 104 - QT44.2

NHOM: 04

Nguyễn Thị Nguyệt 1953801015141 Ngô Thanh Quý 1953801015181 Ao Thanh Nhi 1953801015155 Lê Hoàng Thảo My 1953801015125 Trần Quỳnh Mai 1953801015120 Võ Thảo Ngân 1953801015139 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 26 thúng 12 năm 2021

1 Tình huống 1 Ông A, bà B và công ty cô phần C cùng góp vốn thành lập bệnh viện tư nhân X (dưới hình thức công ty cổ phần) theo giấy phép thành lập được Sở Y tế TP.HCM cấp thì Bệnh viện tư nhân X có chức năng khám chữa bệnh và bán thuốc chữa bệnh, dụng cụ y tế Đề thực hiện hoạt động kinh doanh, Bệnh viện tư nhân X nhập khâu L chiếc ô tô loạn 8 chỗ

ngồi dé làm tài sản có định cho bệnh viện Anh/chị hãy cho biết:

1.1

1.2 Với các hành vi gồm chữa bệnh, bán thuốc, dụng cụ y tế và nhập khẩu ô tô, Bệnh viện tư nhân X phải nộp những loại thuế gì? Tại sao?

Hành vi bán thuốc: căn cứ vào điều 3 và điều 5 luật thuê GTGT > BVTN X phải

nộp thuế GTGT Hành vi bán dụng cụ y tế: căn cứ vào điều 3 và điều 5 luật thuees GTGT —> BVTN X phải nộp thuế GTGT

Hành vi nhập khẩu ô tô:

+ Căn cứ khoản I điều 2 luật thuế XNL thì ô tô là HH nhập khâu nên BVTN X

nên nộp thuế nhập khẩu

+ Căn cứ vào điều 3 và điều 5 luật thué GIGT > BCTN X phải nộp thuế GTGT

+ Căn cứ vào điểm d khoản I điều 2 luật thuế TTĐB - BVTN X phải nộp thuế

TTĐB

Giả sử Bệnh viện tư nhân X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì toàn bộ phần thuế GTGT đã nộp đầu vào đối với hành vi nhập khẩu ô tô được xử lý như thế nào ở khâu đầu ra?

CSPL: điểm b Khoản I Điều 12 VBHN 01/2016

Khoản 3 Điều 14 Thông tư 219/2013 Theo điểm b Khoản I Điều 12 VBHN 01/2016: “Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khẩu trừ số thuế giá trị gia tang đầu vào

của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu

thuế giá trị gia tăng Trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cô định

sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, địch vụ chịu thuế giá trị gia

tăng và không chịu thuế giá trị gia tăng thì được khấu trừ toàn bộ” Đối với hành vi nhập khẩu ô tô 8 chỗ ngồi làm tài sản cô định cho bệnh viện: Trường hợp ô tô đó được sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: Tức là tương ứng với việc tạo ra sản phẩm ở khâu đầu ra như bán thuốc và dịch vụ y tế thì mới có khả năng được khấu trừ.

Trường hợp ô tô đó được sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa,

dịch vụ không chịu thuế: Tức là phần được sử dụng vào hoạt động khám chữa bệnh thì sẽ không được khấu trừ

Bên cạnh đó Khoản 3 Điều 14 của Thông tư 219/2013 hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của chính

phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng

quy định: “Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyên hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tý đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên I,6 tỷ đồng không được khấu trừ” Trong trường hợp ô tô này nếu có giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần giá trị vượt trén 1,6 tỷ đồng thì không được khấu trừ

B, và C Hỏi A, B, C có thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước không? Tai sao?

A, B, C cùng góp vốn thành lập BVTN X nên được xem là cô đông

Căn cứ điểm b khoản 3 điều 33 luật thuế TNCN: lợi tức được chia từ đầu năm

được quy định thu nhập chịu thuế của luật thuế TNCN > A, B phải nộp thuế

TNCN

Căn cứ điều 3 luật thuế TNDN thì cty C không có thu nhập chịu thuế TNDN vì thu nhập từ cô tức của cty X không thuộc thu nhập chịu thuế quy định tại điều 3 luật

thuê TNDN

máy xét nghiệm, nhập khau tir NB Hoi bệnh viện có phải thực hiên nghĩa vụ thuế gì cho hành vi này không? Tại sao?

Căn cứ vào khoản 1, 4 điều 2 luật thuế XNK thì 3 máy xét nghiệm NK từ NB là đối tượng chịu thuế XNK BVTN X phải nộp thuế XNK

Căn cứ vào điều 3 và điều 5 luật thuế GTGT thì 3 máy xét nghiệm này là đối

tượng chịu thuế GTGT -> BVTN X chịu thuế GTGT

thành tích tốt trong công việc đi du lịch tại tỉnh Điện Biên với chỉ phí 300 triệu đồng Hồi khoản chỉ này có được trừ khi tính thuế TNDN của BVTN X không? Tại sao?

Căn cứ vào khoản I điều 9 luật thuế TNDN thì khoản choi cho nhân viên cho mục

chỉ này của BVTN X không được trừ khi tính thuế TNDN của BVTN X Tình huống 2

Tháng 8/2019, ông A có I số khoán thu nhập sau:

(1) Thu nhập từ tiền lương tại trường DH X là I5 triệu đồng (2) Cho thuê nhà trọ là 4 triệu đồng

(3) Thu nhập từ tiền chia tổ chức tại công ty cô phan Y là 5 triệu đồng (4) Thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm tại ngân hàng Y là 10 triệu đồng

(5) Bán I căn nhà và đất ở trị giá 800 triệu đồng

Ông A có | ngudi con 1a B 10 tudi; l người con là C 19 tuổi thi rớt ĐH ở nhà; 1 người vợ là D ở nhà nội trợ; cả B, C, D đều không có thu nhập và sức khỏe bình thường Khi tính thuế TNCN đối với ông A, anh/chị hãy xác định

- _ Những người phụ thuộc ông A là: B 10 tuổi và D vợ ông A Vì người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuê có trách nhiệm nuôi dưỡng như: con ruột (B) và vợ (D)

sao? - Những khoản thu nhập được tính giảm trừ gia cảnh là: Thu nhập từ tiền lương

trường Đại học X và thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm tại ngân hàng Y Giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công Bản thân người nộp thuế nghiễm nhiên được giảm trừ và chỉ được giảm trừ cho người phụ thuộc nếu đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế Và các khoản thu nhập không được tính giảm trừ gia cảnh là thu nhập từ kinh doanh (tiền cho thuê nhà trọ và tiền bán I căn nhà và đất ở) và thu nhập từ đầu tư vốn ( tiền chia cô tức tại công ty cô phần Y')

- Theo khoan I và khoản 2 điều 1 nghị quyết 954/2012/UBTVQHI4 thì ông A được

giảm trừ gia cảnh tổng cộng là 15,4 triệu đồng - Thu nhập từ tiền lương tiền công= 15 triệu-l5,4 triệu=0 - _ Thu nhập từ nhà trọ=4 triệu x 2%= 80 nghìn đồng ( điểm b, khoản 3, điều 10 luật

thuế thu nhập cá nhân) - _ Thu nhập từ tiền chia cỗ tức= 5 triệu x 5%= 250 nghìn đồng ( theo điểm a, khoản

2 điều 23 luật thuế thu nhập cá nhân) - _ Thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm thì được miễn thuế theo khoản 7, điều 4 nghị

định 65/2013/NĐ-CP - _ Thu nhập từ bán căn nhà= 800 triệu x 2%= I triệu 6 trăm nghìn đồng ( theo điểm

e, khoản 2, điều 23 luật thuế TNCN và điểm b, khoản 5, điều 2 văn bản hợp nhất)

=> Thuế TNCN của ông A phát sinh trong tháng 8 là : l triệu 9 trăm 3 mươi nghìn đồng

2.4 Giả sử cũng trong 8/2019, ông A có thỉnh giảng tại ĐH Z với tiền thù lao 1 khóa học là 5 triệu đồng Anh/chị hãy cho biết phương thức tính thuế TNCN đổi với khoản thu nhập này như thế nào?

- Giả sử vậy thì Căn cứ theo điểm c, khoản 2, NÐ65/2013 thì tiền thù lao tính theo

tiền lương tiền công và sẽ được tính theo thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công theo điều I1 luật thuế TNCN

2.5 Hành vi (2) và (5) có chịu thuế GTGT không? Nếu có thì tính thuế GTGT

theo phương pháp nào? 'Tại sao? - _ Căn cứ Ð3 vs Ð5 LuâxThuế GTGT : (2) chịu thuế GTGT Tính theo phương pháp

tính trực tiếp trên giá trị gia tăng vì : + Căn cứ điểm a K2ĐII thì ông A là cá nhân kinh doanh nên áp dụng phương pháp tính thuế này

+ Thuế VAT ông A phải nộp đối với hành vi (2) = Doanh thu * Tý lê # (Qui định tại điểm b K2ĐII LuâtThuế GTGT) = 4tr * 2% = 80.000 đồng

- _ Căn cứ K6Ð5 Luâ&Thuế GTGT : (5) không chịu thuế GTGT

TNDN cua cong ty Y khong? Tai sao?

- Không được coi là chỉ phí được trừ vi không thuộc đối tượng được quy định tại

khoản 1, điều 9 luật thuế TNDN

3 Tình huống 3 Công ty TNHH Y có trụ sở tại QI, TP.HCM va chi nhanh HQ Nam tai chinh 2019, thu nhập tính thuê của cty Y lần lượt tại VN là 25 tỷ đồng, tại HQ là 20 ty đồng Đề thực hiện hoạt động kinh doang, công ty TNHH Y có thuế ông M (quốc tịch HQ) làm việc tại VN với mức lương là 30 triệu déng/thang Ong M có con là K (8 tuổi) học tại HQ và L (13 tuổi) học tại VN, 1 người vợ hợp pháp sống tại VN không co thu nhập Hỏi:

thuế TNDN theo quy định của PLVN không? Tại sao? - _ Căn cứ theo khoản 2 Điều 3 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, Công ty Y đầu tư ở

nước ngoài chuyên phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở

nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì thực hiện theo quy định của Hiệp

định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Hàn Quốc 3.2 Hãy phân tích nghĩa vụ thuế TNDN đối với thu nhập cú cty Y phát sinh tại

HQ? Biết rằng loại thuế suất thuế TNDN tại HQ là loại thuế tương đối cố định với mức thuế suất là 22%

- - Theo khoản l Điều 23 Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Hàn Quốc, “Căn cứ vào những quy định của luật Việt Nam liên quan đến việc cho phép

3.3

3.4 khấu trừ vào thuế Việt Nam số thuế đã nộp tại nước ngoài Việt Nam (không ảnh hưởng đến những nguyên tắc chung của Điều này), số thuê Hàn Quốc phải nộp theo luật của Hàn Quốc và căn cứ theo Hiệp định này, cho dù nộp trực tiếp hay bằng hình thức bù trừ, đối với khoản thu nhập do đối tượng cư trú của Việt Nam thu được từ các nguồn tại Hàn Quốc sẽ được phép khấu trừ vào thuê Việt Nam tính trên thu nhập đó Tuy nhiên số thuế khấu trừ sẽ không vượt quá số thuế Việt Nam tính trên khoản thu nhập đó trước khi cho phép khẩu trừ.”

Như vậy, nếu Công ty Y đã nộp thuế tại Hàn Quốc thì sẽ được khấu trừ vào thuế

Việt Nam tính trên thu nhập đó Tuy nhiên số thuê khấu trừ sẽ không vượt quá số thuế Việt Nam tính trên khoán thu nhập đó trước khi cho phép khẩu trừ

Xác định những người phụ thuộc của ông M? Đồng thời tính số thuế 'TNCN mà ông M phải nộp theo quy định của PLVN trong trường hợp ông M là người cư trú và trường hợp không cư trú theo quy định tại luật thuế TNCN?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 19 Luật thuế thu nhập cá nhân, K và L là người phụ

thuộc của ông M Trường hợp ông MI là người cư trú: + Theo khoản 2 Điều 3 Luật thuê thu nhập cá nhân thì ông M có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

+ Theo Điều II Luật thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập chịu thuế từ tiền lương của ông M là 30 triệu đồng

+ Theo khoản I Điều 19 Luật thuế thu nhập cá nhân, ông M được giảm trừ gia cảnh:

=> Ông M có hai người phụ thuộc nên tổng mức giảm trừ là: 30 triệu — (9 triệu + 3,6 triệu x 2) = 13,8 triệu đồng

+ Theo khoản I Điều 21 Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập tính thuê của ông M là 13,8 triệu đồng

=> Vậy, thuế thu nhập cá của ông M trong trường hợp này là: 5 triệu x 5% + 5 triệu x 10% + 3,8 triệu x 15% = 1.320.000 dong

Trường hợp ông MI là người không cư trủ: + Theo khoản 2 Điều 26 Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập chịu thuế của ông M la 30 triéu dong

+ Theo khoan | Diéu 26 Luat thué thu nhap ca nhan, thué thu nhập cá nhân của M

là: 30 triệu x 20% = 6 triệu đồng

Giả sử công ty Y nhập khẩu HH là 500 máy lạnh có công suất 70.000 BTU từ chỉ nhánh tại HỌ để bán tại VN thì có phát sinh nghĩa vụ thuế gì không? Tại sao?

3.5 Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật thuế xuất khâu, thuế nhập khâu thì hành vi

nhập khâu 500 máy lạnh về Việt Nam đề bán phải chịu thuế nhập khẩu

Căn cứ theo quy định tại điểm h khoản I Điều 2 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, 500

máy lạnh có công suất 70.000 BTU phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Với giả thiết ở câu 4, chỉ phí nhập khẩu 500 máy lạnh cho được coi là chỉ phí được trừ khi tính thuế TNDN của cty Y không? Tại sao?

Với giả thiết ở câu 4, chỉ phí nhập khâu 500 máy lạnh là khoản chỉ được trừ nếu

như đáp ứng điều kiện tại khoản I Điều 9 Luật thuế TNDN (SD & BS bởi Luật số 71/2014)

4 Tình huống 4 Công ty cô phần trường học Quốc tế H vốn điều lệ là 100 tỷ, trong 2019 thanh lap Trường mẫu giáo quốc tế H, trường tiêu học quốc té H, trường trung học quốc tế H, Công ty H da tiếng hành xây dựng cơ sở hạ tầng gồm 3 tòa nhà phòng học và tòa nhà hành chính, cũng như mua sắm trang thiết bị trường học Toàn bộ số tiền dùng vào hoạt động này từ vôn vay NH TMCP Việt và huy động từ hợp đồng hợp tác đầu tư với các nhà đầu tư khác Kết toán 2019 Số kinh phí đầu tư là 450 tý đồng Hỏi:

4.1

4.2 Doanh thu của cty H từ việc thu học phí của học sinh sẽ làm phát sinh các nghĩa vụ thuế gì?

Doanh thu của Công ty H từ việc thu học phí của học sinh làm phát sinh các nghĩa vụ thuế:

+ Thuế môn bài: là loại thuế true thu ma tổ chức sản xuất, kinh doanh dịch vụ,

hàng hóa và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ

hằng năm dựa trên vốn điều lệ/ vốn đầu tư (đối với tô chức) hoặc doanh thu theo năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp (theo quy định tại khoản 1 Điều 3 VBHN số 14 Thuế TNDN)

Công ty H có thể hướng các lợi thế gì trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế? Căn cứ quy định tại Điều 6 (VBHN số 03 Luật Quản lý thuế) thì người nộp thuế có quyền lợi:

+ Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế; cung cấp thông tin; tài liệu dé thực hiện nghĩa VỤ, quyên lợi về thuế

+ Được quyền yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế

+ Được quyên yêu cầu cơ quan hải quan xác định trước mã só, trị giá hải quan, xác nhận trước xuất xứ hàng hóa xuất khâu, nhập khẩu trước khi làm thủ tục hải quan theo quy định của Chính phủ

4.3

4.4 + Được quyên yêu cầu cơ quan, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng

loại hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

+ Được giữ bí mật thông tin theo quy định của pháp luật + Được hưởng các ưu đãi vẻ thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế

+ Được ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

+ Được nhận văn bản kết luận kiểm tra thuế, thanh tra thuế của cơ quan quản lý

thuế; yêu cầu giải thích nội dung kết luận kiêm tra thuế, thanh tra thuế; bảo lưu ý

kiến trong biên bản kiểm tra thuế, thanh tra thuế + Được bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo quy định của pháp luật

+ Được yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình

+ Được quyên khiêu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính liên quan đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình

+ Được quyên tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và tô chức, cá nhân khác

Công ty H mua bản quyền chương trình giáo dục của Hệ thống trường West ở úc để triển khai ở các trường thành viên Hoạt động này là phát sinh nghĩa vụ thuế không?

Hoạt động này làm phát sinh nghĩa vụ thuế Vì theo quy định tại Điều II Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, 9, 10 Và dù hoạt động dạy học theo quy định của pháp luật là đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng theo khoản 13 Điều 4 của Thông tư nhưng việc Công ty HH mua bản quyền chương trình giáo dục không thuộc các hoạt động được quy định trong Điều này mà hoạt động này chỉ là dịch vụ hỗ trợ giáo dục đào tạo nên vẫn phải chịu thuế suất giả trị gia tăng

Công ty H phải mua 1 số tranh thiết bị theo đúng chuẩn thiết kế cho chương trình từ nhà SX ở Singapore Hành vi này làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì?

Hành vi này làm phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng Vì theo quy định tại Điều

11 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì những hoạt động không được quy định tại Điều

4,9, 10 phải chịu thuế suất 10% Và việc Công ty H mua một số trang thiết bị chỉ cung cấp dịch vụ hỗ trợ giáo dục, không thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng tại khoản 13 Điều 4 của Thông tư này, nên vẫn phải chịu thuế suất thuế gia tri gia tang

4.5

5 Công ty H chỉ trả lợi tức cho các khoản hợp tác bằng quyền vào học miễn phí tại trường cho tất cả các cấp lớp Việc này có được xác định là chỉ phí được trừ của H để tính thu nhập tính thuế TNDN không?

Việc này sẽ được xác định là thu phí được trừ của II để tính thu nhập tính thuế TNDN (Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bố sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC)

Tình huồng 5 Ông Thanh Bình hiện là giám đốc cty TNHH X với mức lương mỗi tháng 30 triệu đồng Bên cạnh đó, ông Bình còn góp vôn vào CTY CP TMDV Y Năm 2019 ông được chia cô

triệu đồng/tháng Hỏi: 5.1

5.2

5.3

sao? Các khoản thu nhập nói trên của ông Bình là đối tượng chịu thuế TNCN vì đây là thu nhập từ tiền lương tiền công và thu nhập từ đầu tư vốn, không thuộc đối tượng

miễn thuế TNCN (Khoản 2, 3 Điều 3 Luật thuế TNCN 2014)

Cụ thê:

+ Tiền lương 30 triệu => Điêm a Khoản 2 Điều 3 Luật thuế TNCN 2014

+ Phân tiền cổ tức 120 triệu : Điểm b Khoản 3 Điều 3 Luật thuế TNCN 2014

+ Tiền thù lao 25 triệu Ahang => tiền công => Điểm a Khoản 2 Điều 3 Luật thuế TNCN 2014

Nghĩa vụ thuế TN của ông Bình khác nhau như thế nào trong trường hợp ông là người độc thân và không nuôi dưỡng người nào so với trường hợp ông có 1 mẹ già (70 tuổi) không có thu nhập; 1 người vợ (40 tuổi) là chủ DNTN Hồng Loan; 1 người con (20 tuổi) không có thu nhập, đnag học tại

DH X

Trường hợp ông Bình là người độc thân: chỉ được giảm LI triệu cho bản thân ông, không được giảm trừ gia cảnh ch những người khác theo Điều 19 Luật thuế TNCN 2014

Trường hợp ông Bình có I mẹ già (70 tuổi) không có thu nhập; l người vợ (40 tuổi) là chủ doanh nghiệp tư nhân Hồng Loan; 1 người con (20 tuổi) không có thu nhập, đang học tại trường Đại học X: được giảm trừ cho bản thân ông Bình, mẹ

già và con đang học đại học theo Điều 19 Luật thuế TNCN 2014

Hãy xác định loại thu nhập nào trong tình huống trên để AD giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN cho ông Bình? Giải thích?

- _ Loại thu nhập trong tình huống trên được áp dụng đề tính giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập chịu thuế cho ông Bình là thu nhập từ tiền lương 30 triệu/tháng và tiền công ông được trả thù lao 25 triệu/tháng vì theo quy định tại Điều 19 Luật thuế TNCN 2014 thì giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú Do đó ông Bình chỉ được giảm trừ gia cảnh đối với loại thu nhập từ tiền lương, tiền công còn thu nhập từ đầu tư lợi tức cô phan thi ông sẽ không được giảm trừ g1a cảnh

định thu nhập tính thuế TNCN cho ông Bình và giải thích tại sao? - Theo Điểm b Khoản 3 Điều 19 Luật thuế TNCN 2014 thì người phụ thuộc gồm

bó, mẹ đã hết tuôi lao động hoặc không có khả năng lao động, con thành niên đang học đại học, cao đăng trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề Do đó, ông Bình có 2 người phụ thuộc mình đó là: mẹ giả (70 tuôi) không có thu nhập và | người con ( 20 tuổi) không có thu nhập, đang học tại trường Đại học X

Bình về nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ giao dịch chứng khoán của ông - _ Đối với thu nhập từ giao dịch chứng khoán thì ông Bình có nghĩa vụ nộp thuế theo

thuế suất 0,1% trên giá chuyền nhượng từng lần ( Khoản I Điều 13 Luật thuế TNCN 2014)

kiện may mặc, thu nhập hàng tháng của DN chịu thuế là gì? Nghĩa vụ thuế có gi khác so với việc bà Loan thành lập hộ KD thay vì DNTN?

- Doanh nghiệp tư nhân Hồng Loan do vợ ông Bình làm chủ, kinh doanh ngành hàng vải và phụ kiện may mặc, thu nhập hàng tháng của doanh nghiệp chịu thuế TNDN theo quy định tại điểm a, khoản I, Điều 2 Luật thuế TNDN

- - Nếu bà Loan thành lập hộ kinh doanh thay vì thành lập doanh nghiệp tư nhân thì bà Loan phải chịu thuế TNCN theo theo quy định của Luật thuế TNCN thay vì

chịu thuế TNDN

KD, ông bà nhất trí bán 1 căn nhà cho cty 3M Nghĩa vụ thuế phát sinh trong gia dịch này như thế nào?

- Ong Binh và bà Loan phải chịu thuế TNCN theo quy định tại khoản 1, Điều 1,

Luật số 26 (điểm b, khoản 5, Điều 3 Luật thuế TNCN)

phát sinh từ hành vi này?

10