Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển* Tài sản cô định: Vốn có định là biéu hiện bằng tiến giá trị của các tài sản cô định đã được đầu tư phục vụ cho hoạt động sử dụng kinh doanh của
VKD =
VKD có thé được tính bằng công thức sau :
Công thức bình quân đơn giản :
VKD(đầu kỳ) + VKD(cuối kỳ)
Công thức cộng bình quân thời điểm:
Với Vị V2 Vn là số du vốn kinh doanh tại các thời điểm cần phân tích. n : là số thời điểm cần phân tích (với năm n = 13, quý n= 5) do có số du năm cuôi quý chuyên sang.
Sử dụng chỉ tiêu này cho thấy cứ sử dụng một triệu đồng vốn kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu triệu đồng doanh thu Chỉ tiêu này không những phản ánh quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà còn đánh giá chính xác trong việc xác định hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu 2 : Mức doanh lợi vốn kinh doanh (hệ số sinh lợi vốn kinh doanh) Dé đánh giá hiệu qua sử dung vốn kinh doanh trong doanh nghiệp ở mức độ cao hơn người ta thường sử dụng chỉ tiêu mức doanh lợi vốn kinh doanh.Chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận doanh nghiệp đạt đưởctong kỳ (lợi tức) với von kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.
Chi tiêu này phan anh mức sinh lợi của một dồng vốn kinh doanh, cứ một triệu đồng vốn kinh doanh đước sử dụng trong kỳ mang lại bao nhiêu lợi nhuận.
Trong đó yếu tố lợi nhuận được sử dụng có thể là lợi nhuận gộp ha lợi nhuận thuần.
Hệ số này càng lớn chứng tô hiệu suát sử dụng vốn kinh doanh càng cao.
Trên đây là một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nói chung Dé đánh giá chính xác hơn người ta đi vào đánh giá hiệu quả sử dụng của từng loại vốn.
* Chỉ tiêu biểu hiện sử dụng von cố định Đối với các doanh nghiệp thì chỉ tiêu biểu hiện vốn cé định là điều kiện phải có dé phục vụ kinh doanh nhưng nó không phải là loại vốn tham gia trực tiếp kinh doanh như vốn lưu động.Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu qua sử dung vốn cố định cũng được xây dựng dựa vào chỉ tiêu tỏng quát về hiệu quả.
Chỉ tiêu 1: Hệ số phục vụ vốn có định.
Chỉ tiêu này được xác định dựa trên cơ sở so sánh sé tuong đối giữa doanh thu trong kỳ với số vốn có định bình quân trong kỳ của donh nghiệp.
Chỉ tiêu này phản ánh một triệu đồng vốn cô định bỏ ra trong kỳ thu được bao nhiêu triệu đồng doanh thu Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu qua sử dụng vốn cố định càng cao và ngược lại, nếu chỉ tiêu này thấp thì chứng tỉ doanh nghiệp sử dụng vốn không có hiệu quả.
Như trên đã nói, biểu hiện vật chất của vốn có định là tài sản có định Do vay đqánh giá hiệu qua sử dùng vốn cố định thông qua đánh giá năng lực tài sản cố định Tính trên nguyên giá tia sản cố định thì đơn giản, dé xác định do nguyên giá tài sản ít thay đổi trong khi năng lực sản xuất của tai sản cố định thì giảm dần nên có hạn chế là kết quả kinh doanh đạt được và năng lực kinh doanh của tài sản là không lớn nhất, đặc biệt là không chính xác đối với những tài sản cố địnhcó thời gian sử dụng lâu dai, giá trị khẩu hao lon Còn tính trên giá tri còn lại phản ánh chính xác mối quan hệ giữa kết quả đạt được và năng lực kinh donh của tài sản nhưng lại có nhược điểm là khó xác định và khó so sánh hiệu quả giữa các loại tài snr khi có chế độ khấu hao khác nhau.
Chỉ tiêu 2: Hệ số sinh lợi của vốn cố định (doanh lợi vốn cố định) Day là chỉ tiêu quan trọng dùng dé đánh giá chất lượng và hiệu quả sử dụng von cô định bang tỷ số giữa lợi nhuận trong hy kinh doanh.
Chỉ tiêu này đánh giá kha năng sinh lợi của vốn cố định Cứ một triệu đồng vốn cô định trong kỳ tạo ra bao nhiêu triệu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này cảng cao thì von cô định sử dụng càng có hiệu qua, nó được sử dung dé so sánh kỳ nay với
16 kỳ trước, giữa doanh nghiệp này với doanh nghiệp khes có cùng diều kiện dé đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chỉ tiêu 3: Hệ só bảo toàn vốn có định.
ơ VCD thực tế co lỳc cuối kỳ
Hệ sô bảo toàn vôn cô định =
VCD phải bảo toàn lúc cuỗi kỳ
Số vốn có định phải bảo toàn đến cuối kỳ của doanh nghiệp được xác định theo công thức.
Số VCD Số VCD KHCB Hệ số điều Tăng giảm baotoandén = phaibso _ trich = x chỉnhgá ~~ VCĐtrong cudi ky toan dau ky trong ky trịTSCĐ ~ kỳ
Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp đã thực hiện được việc bảo toàn vốn cô định so với kế hoạch như thế nào Nếu hệ số này lớn hơn hoặc bang 1 doanh nghiép đã bảo toàn được vốn cô định còn nếu hệ số này nhỏ hơn | tức doanh nghiệp không bảo toàn và phát triển được vốn cô định.
* Chỉ tiêu biểu hiện sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu 1: Hệ số phục vụ vốn lưu động
Hệ số phục vụ vốn lưu động là một trong các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong hoạt động sử dụng- kinh doanh sẽ đem lại cho doanh nghiệp bao nhiêu triệu đồng doanh thu.
H: Hệ số phục vụ vốn lưu động M: Tổng doanh thu đạt được trong kỳ VLĐ: Vốn lưu động bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao.
Chỉ tiêu 2: Tốc độ chu chuyền của vốn lưu động Trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, vốn lưu động không ngừng vận động dưới nhiều hình thái khác nhau.
Tốc độ chu chuyền của vốn lưu động phản ánh một cách tông quát trình độ quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Khi vốn được quay vòng nhanh thì doanh nghiệp có khả năng thu hồi vốn sớm để tiếp tục tiến hành tái đầu tư.
Tốc độ chu chuyên được thê hiện qua 2 chỉ tiêu: số vòng chu chuyên vốn lưu động và số ngày chu chuyên vốn lưu động.
„ - Doanh thu tiêu thụ trong kỳ Sô vòng chu chuyên VLĐ =
Chỉ tiêu nay phản ánh trong một kỳ kinh doanh nào đó (thường là 1 năm hay
1 quý) toàn bộ hay một bộ phận nhất định của vốn lưu động của doanh nghiệp đã quay được bao nhiêu vòng.
So ngày chu chuyên VLD = -
Sô vòng quay cua VLD trong kỳ
Chỉ tiêu này cho thấy phải mất bao nhiêu ngày vốn lưu động của doanh nghiệp mới thực hiện được một vòng quay.
THỰC TRẠNG HIỆU QUÁ SỬ DỤNG VÓN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ NỘI THÁT ĐẠI PHÁT
2.1 Tông quan về Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội that Dai Phat 2.1.1 Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của công ty
2.1.1.1 Thông tin chung về Công ty
Tên giao dịch: Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội thất Đại Phát. Địa chỉ đăng kí kinh doanh: Số nhà 281 đường Nguyễn Hoàng Tôn, Phường Xuân Tảo, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội.
Mã số thuế: 0102596769 Đại diện pháp luật: ông Đào Văn Thân
Chức vụ: Giám đốc Điện thoại: 0437501671 Fax: 0437501672
Số tài khoản: 21510001277608 tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam — Chi nhánh Cầu Giây
Loại hình: Công ty trách nhiệm hữu hạn
Vốn điều lệ: 10.000.000.000đ (Mười tỷ triệu đồng) 2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội thất Đại Phát được ra đời và chính thức đi vào hoạt động với số vốn điều lệ ban dau là 10.000.000.000đ (Mười tỷ triệu đồng) theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0102596769 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội ký quyết định.
Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội thất Đại Phát là một trong những đơn vi có uy tín, đã khẳng định được thương hiệu trong lĩnh vực tư vấn, thiết kế xây dựng trên địa bàn quận Bắc Từ Liêm và trong thành phố Hà Nội.
Trải qua gần 10 năm xây dựng và phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thương mai và Nội thất Dai Phat đã và đang ngày càng khang định được vị thé của mình.
Quy mô ban đầu của công ty chỉ là một văn phòng nhỏ với hơn 10 kỹ sư, số vốn ít ỏi, bất chấp khó khăn, gian khổ, thiếu thốn, lãnh đạo công ty cùng cán bộ công nhân viên đã “ khởi nghiệp” từ những công trình trạm xá, giao thông, kênh mương có giá trị thấp, nằm rải rác ở các nơi trong quận Bắc Từ Liêm Nhưng công ty vẫn quyết tâm thực hiện, trước hết vì mục tiêu an sinh xã hội và sau đó khẳng định uy tín và thương hiệu của mình. Đề tồn tại và phát trién trong thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường công ty đã xây dựng chiến lược riêng cho mình trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán bộ, trang bị máy móc, thiết bị hiện đại Qua đó tạo được uy tín với các chủ đầu tư triệu đồng thời tạo nền móng cho công ty phát triển trong điều kiện mới.
Xã hội phát triển công ty không ngừng đón nhận những cơ hội mới:
Năm 2012 là thời điểm đánh dấu bước phát triển đột phá của công ty trên một tầm cao mới, vị thế mới.
Ngày 2/5/2012, công ty được UBND quận Bắc Từ Liêm giao cho nhiệm vụ nặng nề là làm đơn vi thi công cụm dự án: “Khảo sat thiết kế kĩ thuật, dự toán công trình đường nông thôn mới”.
Năm 2013, công ty bắt đầu đầu tư sang lĩnh vực bất động sản.
Năm 2016, công ty đã triển khai đầu tư thêm dự án lớn: “ Tư van, khảo sát, thiết kế dự án, nâng cấp mở rộng đường liên thôn”
Năm 2017, công ty mở rộng địa bàn hoạt động vào các khu vực lân cận với việc tham dự dự án: “ khảo sát, lập dự án đầu tư đường vành đai công trình cấp I.
Gần 10 năm hoạt động cũng là cả quá trình công ty không ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý, lực lượng lao động, công ty đã thi công nhiều công trình lớn trong quận Bắc Từ Liêm và ngoại huyện Trong điều kiện nền kinh tế khó khăn, nhiều doanh nghiệp xây dựng phải giải thể hoặc hoạt động đình đốn thì việc công ty mở rộng thị trường sang các huyện lân cận và trong cả thành phố Hà Nội, đây là sự kiện đánh dấu sự phát triển vượt bậc của công ty, khăng định uy tín và thương hiệu được thị trường tin cậy và đón nhận.
2.1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
Công ty có các chức năng chủ yếu được giao sau:
- Xây dựng nhà ở - Xây dựng các công trình công nghiệp và dân dụng - Kinh doanh nhà
- Kinh doanh dịch vụ nhà.
Công ty có những nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Xây dựng nhà ở theo quy hoạch , kế hoạch giao thầu trực tiếp của ngành va UBND Thành phố Hà nội.
- Nhận thầu xây dựng ,cải tạo ,sửa chữa (kế cả trang trí nội thất ) lắp đặt hệ thống cấp thoát nước,điện hạ thế trong và ngoài nhà đối với các công trình công nghiệp dân dụng va nhà ở đến quy mô do cấp tỉnh, thành phố trực thuộc hội triệu đồng bộ trưởng,các bộ và các cơ quan ngang bộ - xét duyệt luận chứng kinh tế kỹ thuật và thâm kế.
- Được liên doanh với các tổ chức kinh tế khác, có tư cách pháp nhân và chuyên môn phù hợp với ngành nghề xây dựng cơ bản để làm tổng thầu các công trình lớn cho cấp Nhà nước xét duyệt luận chứng kinh tế kỹ thuật và thẩm kế.
- Thiết kế các công trình công nghiệp, dân dụng và nhà ở từ tầng 2 trở xuống.
- Làm các dịch vụ về xây dựng từ A đến Z dịch vụ mua bán nhà trong thành phó, kinh doanh làm nhà bán và cho thuê.
- Liên doanh liên kết với các tô chức và cá nhân trong và ngoài nước,có tư cách pháp nhân dé nhận thầu các công trình xây dựng ,thực hiện các dự án đầu tư với mọi thành phần kinh tế theo quy hoạch được duyệt trong khuôn khổ luật pháp quy định.
- Xây dựng các công trình kỹ thuật hạ tầng ,công trình giao thông đường bộ, công trình thuỷ lợi vừa và nhỏ.
- Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng gom:cac loại bê tông,sạch không nung và đã ốp lát,các kết câu gỗ ,thép ,khung nhôm phục vụ xây dựng.
- Được mở cửa hàng làm đại lý và kinh doanh vật liệu xây dựng như sắt,thép, xi măng, gạch xây dựng các loại, đồ trang trí nội thất.
- Lập,quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản dé phát triển các đô thị , khu phố mới và các công trình đô thị khác.
- Được liên doanh, liên kết với các tô chức, các nhân trong va ngoai nước để phát triên sản xuât và thực hiện các đê án đâu tư của Công ty.
P.Tổng giám đốc P.Tổng giám đốc
P Tổ chức P Tài chính P Kinh doanh
Hành chính kê toán Kỹ thuat
XN xây dựng số 1 Đội TVGS số 1
XN xây dựng số 2 Đội TVGS số 2
A k Đội cơ giới lắp máy
XN xây dựng sô 3 số 1
(Nguồn: P Tổ chức Hành chính) Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy công ty
27 a Tong Giám đốc công ty:
Là người có trách nhiệm cao nhất của Công ty trước luật pháp về mọi hd sản xuất kinh doanh, cơ cau tô chức Công ty.
Tổng Giám đốc có quyền quyết định ký kết hợp triệu đồng và tham gia thanh lý hợp triệu đồng bao gồm:
+ Hợp triệu đồng kinh tế về nhận thầu xây lắp + Hợp triệu đồng thuê khoán nhân công, nhân sự + Hợp triệu đồng mua bán vật tư, vật liệu xây dựng
+ Hợp triệu đồng thuê máy thiết bị thi công
Và thanh lý các hợp triệu đồng đã ký vào các thời điểm thích hợp Tổng Giám đốc công ty có các bộ phận giúp việc sau:
+ Trợ lý giám đốc + Phòng Kế hoạch Kỹ thuật
+ Phòng Vật tư thiết bị (phòng cung ứng) b Trợ lý giám đốc:
Là người thay mặt giám đốc điều hành công ty khi giám đốc đi vắng Mọi quyết định đưa ra phải được sự triệu đồng ý của giám đốc công ty và chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về hiệu quả điều hành. c Phòng thị trường:
NỘI THÁT ĐẠI PHÁT
3.1 Định hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội thất Đại Phát Đối với công tác kiểm soát hoạt động tài chính của Công ty dé phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh là phân tán cho các công trình do đó ngoài bộ máy của các phòng ban nghiệp vụ, các đơn vị sản xuất kinh doanh của Công ty cần hình thành các ban điều hành dự án và mỗi tô đội thi công đều sẽ có 02 kế toán thống kê, một kế toán thường xuyên ở tại các công trình đang thi công theo dõi và tập hợp các khoản chi phí phát sinh hàng ngày tại các tô đội.
Từ các số liệu tập hợp được sẽ chuyền cho kế toán tổng hợp của đội định kỳ sẽ làm việc với phòng kế toán trên Công ty Điều này sẽ góp phần làm cho việc quản lý thu chi của các đơn vi thi công được tập hợp một cách chính xác và hiệu quả hơn so với những năm trước là mỗi tổ đội thi công chỉ có một kế toán tổng hợp làm giảm những rủi ro có thé xây ra trong quá trình tập hop chi phí một cách tốt nhất.
Ngoài ra Công ty còn có kế hoạch trong việc đào tạo, nâng cao trình độ của các ký sư đội trưởng công trình tham gia các lớp học nâng cao về kỹ thuật xây dựng, với mục đích đào tạo cho họ khả năng chuyên môn cao phù hợp với sự phat triển của xã hội để có thé đảm trách những công trình lớn đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao.
Bên cạnh đó Công ty cũng tiến hành lập kế hoạch cho việc quản lý các khoản phải thu cụ thể là phải thu khách hàng và phải thu khác chiếm tỷ trọng lớn trong các phải thu hàng năm bằng cách đề ra các biện pháp cụ thê. Đối với các khoản phải thu khác nếu các giám đốc công trình tiến hành đấu thầu dự án thành công, trong quá trình thi công nếu có phát sinh thì giám đốc công
50 trình phải trình bầy cụ thé các khoản mục chi phí cần chi có sự phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc thì kế toán trưởng mới tiến hành chi Còn đối với khoản phải thu khách hàng khi công ty tiến hành ký kết hợp triệu đồng bên đối tác phải đặt trước một khoản tiền cho việc thực hiện công trình Phan còn lại sẽ bị ràng buộc bởi những cam kết cụ thé đối với việc thanh toán sau khi công trình đã hoàn thành bàn giao nếu vi phạm sẽ có những điều khoản bồi thường cụ thé tuỳ theo mức độ của từng trường hợp dé tránh tình trạng thất thoát vốn do các tổ chức cá nhân chiếm dụng.
Công ty cũng có kế hoạch đầu tư mới và sửa chữa một số tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất — kinh doanh mà cụ thể ở đây là nâng cao chất lượng công trình thi công điều này là rất cần thiết đối với các công ty xây dựng nói chung và của công ty nói riêng góp phần làm tăng khả năng cạnh tranh với các công ty xây dựng khác trong việc chọn thầu dự án Vì trong quá trình dự thầu công ty phải tiễn hành lập hồ sơ dự thầu trong đó có nói rõ về năng lực tài chính của công ty và điều kiện cơ sở vật chất là rất quan trọng Nếu được đầu tư đúng mức và có hiệu quả, công ty sẽ chứng minh được với chủ đầu tư rằng mình có thể thực hiện được những công trình phức tạp đòi hỏi cơ sở trang thiết bị đầy đủ và đội ngũ công nhân có trình độ tay nghề cao.
Như đã nói ở phần trên, do thời gian thu hồi vốn ở các công ty xây dựng là rất chậm bởi vì những công trình được tiến hành thi công trong những khoảng thời gian tương đối dài Vì vậy để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất — kinh doanh được liên tục không bị gián đoạn thì ngoài việc huy động một lượng vốn từ các nguồn khác nhau thì công ty còn có những kế hoạch cho việc sản xuất và cung ứng vật liệu xây dựng, cụ thể là sản xuất và cung ứng đến tận chân công trình vật liệu xây dựng (chủ yếu là cát, đá các loại, xI măng, cau kiện đúc sẵn) hiện sẽ cung cấp cho các đơn vị xây lắp giao thông các tỉnh phía Bắc Việc này không những tạo ra một khoản doanh thu đáng kể nhằm bổ xung vào nguồn vốn phục vụ cho hoạt động xây lắp mà công ty còn có thé tự mình cung cấp cho các công trình do các tổ đội trực thuộc công ty đang tiến hành xây lắp làm giảm bớt một khoản chỉ phí so với việc phải thu mua từ các đơn vi kinh doanh bên ngoài.
Trên đây là một số ít kế hoạch do ban lãnh đạo của công ty đề ra cho hoạt động sản xuất — kinh doanh trong những năm tới nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, tạo ra doanh thu cao, giảm thiểu tối da những rủi ro có thể gặp phải nhờ việc xác định trước kế hoạch kinh doanh dé dat được mục tiêu cuối cùng vả xuyên suốt trong quá trình sản xuất — kinh doanh là đạt lợi nhuận cao và nâng cao vị thế của công ty trên thị trường.
3.2 Giải pháp hiệu quả sử dụng vốn của Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội thất Đại Phát
3.2.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng hệ thong thông tin
Trong hoạt động sản xuất — kinh doanh thì thị trường là yếu tố rất quan trọng Thực tế cho thấy, những nhà kinh doanh thường rất coi trọng thị trường, coi trọng thị trường là mệnh lệnh của sản xuất Những công ty đạt được những thành công trong chiến lược kinh doanh là những công ty luôn hiểu rõ khách hàng của mình, xác định được thị trường mục tiêu cho chính bản thân công ty Đối với các đơn vị thành viên của Công ty cũng vậy, không ngừng mở rộng thị trường và được coi là nhiệm vụ chiến lược, mục tiêu lâu dài của Công ty. Đề thực hiện được mục tiêu này, Công ty cần phải tiến hành nghiên cứu thị trường Nghiên cứu thị trường là một công việc cần phải được tiến hành một cách nghiêm túc Bất kỳ một doanh nghiệp nào coi thường công việc này thì sẽ luôn thất bại trong kinh doanh bởi nó là hoạt động thực hiện đầu tiên, quyết định mọi chiến lược kinh doanh của Công ty trong một khoảng thời gian nhất định triệu đồng thời tăng cường công tác nghiên cứu thị trường nhằm tăng tốc độ chu chuyên vốn lưu động, từ đó hiệu quả sử dụng vốn lưu động được nâng cao Đề thực hiện được điều này, Công ty phải trả lời những câu hỏi sau:
- Thị phần hiện nay của Công ty cũng như các đơn vị thành viên trên thị trường là bao nhiêu?
- Vị trí hàng hóa (sản pham xây lắp) của Công ty trên thị trường như thé nào?
- Triển vọng mở rộng thị trường như thế nào?
- Thị trường triển vọng nhất với Công ty?
- Phương pháp xâm nhập thị trường như thế nào?
Do vậy Công ty nên sử dụng một quá trình nghiên cứu thị trường khoa học và logic hơn dé có thé cho ra các quyết định đúng đắn trong hoạt động kinh doanh của minh và đạt hiệu quả cao triệu đồng thời có thé dự báo tình hình biến động của thị trường và xác định thị trường mới.
3.2.2 Nâng cao quản lý tiền mặt
Tiền là một bộ phận của vốn lưu động, tiền mặt làm chức năng phương tiện lưu thông, là vật trung gian trong trao đổi hàng hoá, tiền là một loại tài sản linh hoạt nhất, nó thể hiện tính chủ động trong kinh doanh Nếu tiền mặt dự trữ nhiều thì khả năng chủ động và thanh toán nhanh của công ty tốt nhưng không sinh lời có thể nói tỷ lệ sinh lời trực tiếp trên tiền mặt là rất thấp thậm chí có thể bằng 0.
Hơn nữa do sức mua của tiền tệ luôn có xu hướng giảm đi do chịu ảnh hưởng của lạm phát, do đó tỷ lệ sinh lời thực của tiền mặt là một số âm Bởi vậy việc duy trì mức tiền mặt hợp lý nhăm thoả mãn các nhu cầu chỉ tiêu tiền mặt của doanh nghiệp là một vấn đề quan trọng liên quan tới hiệu quả kinh doanh nói chung của doanh nghiệp.
Do vậy theo em nghĩ công ty cần phải xác định một lượng tiền mặt như thế nao là hợp lý dé vừa phải đảm bảo thanh toán nhanh lại không được lớn hơn mức dự trữ cần thiết Vì thé dé đưa được tiền vào đầu tư dé quay vòng luôn luôn là các mong muốn của các doanh nghiệp song không dự trữ tiền thì mức độ rủi ro lại cao.
Thực tế cho thấy trong hai năm 2017 — 2018 lượng tiền dự trữ của công ty bao gồm cả tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng dé biến động rất phức tạp, không theo một quy luật nhất định Dé xác định được lượng tiền cân thiết công ty phải tính toán dựa trên kinh nghiệm tích luỹ trong kinh doanh, nhưng theo em công ty chỉ nên dé lại lượng tiền mặt đủ để thanh toán các chi phí bằng tiền phát sinh Còn lại nên đầu tư vào các khoản đầu tư ngắn hạn khác Đây là khoản dé chuyên đổi sang tiền có tính thanh khoản cao và khi công ty cần phải thanh toán các khoản nợ, các khoản chỉ phí phát sinh bất thường thì sử dụng những khoản này Như vậy vừa đảm bảo tính sinh lợi vừa đảm bảo tính an toàn cho công ty.
3.2.3 Nâng cao quản lý các khoản phải thu
Khoản phải thu là một bộ phận của vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Do đó việc quản lý tốt các khoản phải thu công ty sẽ tăng nhanh vòng quay của vốn và tạo điều kiện mở rộng quy mô kinh doanh, tăng doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp.
KET LUẬN
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn đóng vai trò rất quan trọng, vốn của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố khách quan và chủ quan Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa rất lớn, nó giúp doanh nghiệp phát huy được mọi nguồn lực sẵn có để tạo ra nhiều công trình chất lượng cao, giảm giá thành, tăng doanh thu và tăng lợi nhuận Có thê thấy rằng vấn đề quản lý và sử dụng vốn là khâu quyết định sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp đặc biệt là trong thời kỳ Việt Nam đang ngày càng hội nhập với các nước trong khu vực và thế giới, tính cạnh tranh ngày càng khốc liệt hơn.
Sau khi được dao tạo tại trường, cùng với thời gian vừa qua được trực tiếp khảo sát thực tế tại Công ty, kết hợp với việc nghiên cứu một số tài liệu, sách vở em đã hoàn thành đề tài: “Nang cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại và Nội thất Đại Phat” dưới sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy cô giáo và các cô chú, anh chị trong phòng Tài chính — Kế toán Công ty Trong một chừng mực nhất định phù hợp với khả năng và trình độ bản thân, đề tài đã giải quyết được vấn dé đặt ra Tuy nhiên với kinh nghiệm, hiểu biết của bản thân chưa nhiều, thời gian thự tập ngắn nên việc thực hiện đề tài không khỏi gặp nhiều khó khăn và thiếu sót Em rat mong các thầy cô góp ý, bồ xung nhằm hoàn thiện thêm kiến thức của bản thân và khắc phục những khiếm khuyết của đề tài trong công tác
Em đã rất có găng dé hoàn thành bài chuyên đề thực tập một cách khoa học, hợp lý nhưng do thời gian thực tập có hạn, những hiểu biết vẫn còn hạn chế và khó khăn trong việc thu thập thông tin nên chuyên đề thực tập không thê tránh khỏi những sai sót Em mong nhận được những ý kiến đóng góp của giảng viên PGS.TS Hoàng Xuân Qué dé bài chuyên đề thực tập được hoàn thiện.
Em xin chân thành cảm ơn!