Chuyên đề thực tập nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần dịch vụ thông tin di động miền bắc

Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== MỤC LỤC * DANH MỤC VIẾT TẮT .3 *DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .3 *LỜI MỞ ĐẦU .4 Chương I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP I.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vai trò vốn lưu động I.1.1 Khái niệm vốn lưu động I.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .7 I.1.3 Phân loại vốn lưu động .9 I.1.4 Vai trò vốn lưu động 11 I.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động13 I.2 Hiệu sử dụng VLĐ việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 13 I.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ 13 I.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 15 Chương II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THÔNG TIN DI ĐỘNG MIỀN BẮC 19 II.1 Một vài nét khái quát hoạt động Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc .19 II.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 19 II.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Công Ty 23 II.1.3 Một số kết hoạt động kinh doanh Công Ty 27 II.2 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc .28 II.2.1 Kết cấu nguồn vốn lưu động Công Ty .28 II.2.2 Phân tích hiệu sử dụng VLĐ Công Ty .33 ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -1- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== II.3 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công Ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc .35 II.3.1 Thành tựu Cơng Ty đạt q trình sử dụng VLĐ .35 II.3.2 Những hạn chế nguyên nhân dẫn đến khó khăn cịn tồn .41 Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ THÔNG TIN DI ĐỘNG MIỀN BẮC 42 III.1 Phương hướng hoạt động phát triển Công Ty thời gian tới.42 III.1.1 Những quan điểm cần quán triệt 43 III.1.2 Phương hướng hoạt động 44 III.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dung VLĐ Công Ty 45 III.2.1 Chủ động công tác huy động sử dụng VLĐ 45 III.2.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh 49 III.2.3 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ .51 III.2.4 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế 52 III.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán 53 III.2.6 Hồn thiện sách .56 III.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước 56 * KẾT LUẬN 59 * DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .61 ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -2- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== * DANH MỤC VIẾT TẮT SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động DT : Doanh thu * DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ : Bộ máy tổ chức Công Ty Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức hoạt động Phòng Nghiệp Vụ Biều đồ : So sánh thu nhập bình quân theo đầu người theo năm Bảng 1: Quy mô cấu lao động Công Ty Bảng 2: Báo cáo phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Công Ty Bảng : Bảng đánh giá mức độ sử dụng vốn lưu động Bảng :Cơ cấu nguồn tài trợ cho TSLĐ Bảng 5: Khái quát tình hình nguồn vốn sử dụng VLĐ Bảng :Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Băng :Một số tiêu dự kiến đạt năm tới ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -3- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ năm 1986 Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung với doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trường này, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tốt quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế quốc gia Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững cạnh tranh phải trọng quan tâm đến vốn để tạo lập quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu Nhờ nhiều doanh nghiệp kịp thích nghi với tình hình mới, hiệu sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt song bên cạnh khơng doanh nghiệp trước làm ăn có phần khả quan chế hoạt động hiệu Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế, hiệu sử dụng đồng vốn cịn q thấp Chính vậy, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng có tính chất thời khơng nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng vốn lưu động thông qua trình thực tập Cơng ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc, em định chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -4- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập Kết cấu chuyên đề ngồi phần mở đầu kết luận cịn bao gồm chương Chương 1: Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức thực tế lý luận thân em cịn hạn chế, việc tìm hiểu đề tài chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý q báu Cao Ý Nhi – Giáo viên hướng dẫn, cán kế tốn - tài nơi em tham gia thực tập để chuyên đề nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Cao Ý Nhi chị phòng nghiệp vụ phịng kế tốn – tài cơng ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc giúp đỡ tạo điều kiện cho em tham gia thực tập hoàn thành việc nghiên cứu đề tài ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -5- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== Chương I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP I.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vai trò vốn lưu động I.1.1 Khái niệm vốn lưu động: Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định (TSCĐ) cịn phải có tài sản lưu động (TSLĐ) tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất TSLĐ cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ ( hàng tồn kho ), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lưu động vận động liên tục, chuyển hố từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mơ tả sơ đồ sau: T T-H-SX-H’- T’ ÄT Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thơng, q trình vận động vốn lưu động theo trình tự sau: ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -6- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== T T – H – T’ ÄT Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hố từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hố cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn 1(T-H): khởi đầu vòng tuần hồn, vốn lưu động hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hố - Giai đoạn 2(H-SX-H’): giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hố chế tạo Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3:(H’-T’): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vịng tuần hồn vốn Vịng tuần hồn kết thúc So sánh giưa T T’, T’ >T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển VLĐ ngựơc lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp I.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -7- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vịng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp I.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau đây: * Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu tư ngắn hạn(đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -8- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán(các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao * Phân loại theo hình thái biểu Theo cách vốn lưu động chia thành hai loại: - Vốn vật tư, hàng hoá: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp * Phân loại theo quan hệ sở hữu Theo cách người ta chia vốn lưu động thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp tư nhân tự bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác; vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 -9- Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc ================================================================== Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp * Phân loại theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lưu động chia thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh hay từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết; số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư, hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn * Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn ================================================================== Sinh viên : Nguyễn Thị Thắm – MSSV: BH203402 – Lớp: Ngân hàng 20.21 - 10 -