LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA
Khái niệm, đặc điểm, phân loại và vai trò của vốn lưu động
I.1.1 Khái niệm vốn lưu động:
Mỗi doanh nghiệp cần có tài sản lưu động (TSLĐ) bên cạnh tài sản cố định (TSCĐ) để tiến hành sản xuất kinh doanh Cấu trúc của TSLĐ sẽ khác nhau tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất, TSLĐ bao gồm hai bộ phận chính: TSLĐ sản xuất và tài sản lưu thông.
TSLĐ sản xuất bao gồm các tài sản trong khâu dự trữ sản xuất, như nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ và nhiên liệu Bên cạnh đó, tài sản trong khâu sản xuất cũng được tính đến, bao gồm bán thành phẩm, sản phẩm dở dang và chi phí chờ phân bổ.
Tài sản lưu động của doanh nghiệp bao gồm hàng tồn kho, vốn bằng tiền và các khoản phải thu Để duy trì quá trình sản xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp cần có một lượng tài sản lưu động nhất định Do đó, để hình thành tài sản lưu động, doanh nghiệp phải đầu tư một số vốn vào loại tài sản này, được gọi là vốn lưu động.
Vốn lưu động của doanh nghiệp sản xuất là số tiền được ứng trước cho tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông, nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Quá trình này yêu cầu vốn lưu động không ngừng vận động và chuyển hóa từ hình thái này sang hình thái khác, thể hiện sự linh hoạt trong quản lý tài chính của doanh nghiệp.
T-H-SX-H’- T’ Ä T Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thông, quá trình vận động của vốn
Sự tuần hoàn của vốn lưu động diễn ra qua nhiều giai đoạn, bắt đầu từ hình thái tiền tệ, chuyển hóa thành vật tư hàng hóa và cuối cùng trở lại hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình này bao gồm các bước chuyển đổi quan trọng, phản ánh sự vận động linh hoạt của vốn lưu động trong hoạt động kinh doanh.
Giai đoạn 1 (T-H) đánh dấu sự khởi đầu của vòng tuần hoàn, trong đó vốn lưu động dưới dạng tiền tệ được sử dụng để mua sắm các đối tượng lao động, nhằm dự trữ cho quá trình sản xuất Tại giai đoạn này, vốn lưu động đã chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vốn vật tư hàng hóa.
Trong giai đoạn 2 (H-SX-H’), doanh nghiệp bắt đầu sản xuất sản phẩm, đưa vật tư dự trữ vào quy trình sản xuất Qua quá trình này, hàng hóa được chế tạo, chuyển đổi vốn lưu động từ hình thái vật tư hàng hóa sang vốn sản phẩm dở dang, và cuối cùng là vốn thành phẩm.
Trong giai đoạn 3 (H’-T’), doanh nghiệp thực hiện tiêu thụ sản phẩm và thu hồi tiền, chuyển đổi vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm sang hình thái vốn tiền tệ, hoàn tất vòng tuần hoàn vốn Nếu so sánh T và T’, với T’ > T, điều này cho thấy doanh nghiệp đã thành công trong kinh doanh, khi đồng vốn lưu động đã sinh lời, bảo toàn và phát triển được vốn lưu động Đây là yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.
I.1.2 Đặc điểm vốn lưu động
Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất, trong đó giá trị của vốn lưu động được chuyển đổi hoàn toàn thành giá trị sản phẩm Khi quá trình sản xuất kết thúc, giá trị hàng hóa được thực hiện và vốn lưu động được thu hồi.
Trong quá trình sản xuất, vốn lưu động chuyển đổi qua nhiều hình thái và các giai đoạn của vòng tuần hoàn này luôn liên kết chặt chẽ với nhau Do đó, quản lý vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh Việc này yêu cầu phải theo dõi sát sao tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục các ách tắc trong sản xuất, nhằm đảm bảo vốn được lưu chuyển liên tục và hiệu quả.
Trong cơ chế tự chủ tài chính, sự vận động của vốn lưu động gắn liền với lợi ích của doanh nghiệp và người lao động Vòng quay vốn nhanh chóng không chỉ gia tăng doanh thu mà còn tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng một cách hợp lý Điều này giúp tăng thu nhập cho doanh nghiệp, tạo điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, đồng thời cải thiện đời sống cho công nhân viên chức.
I.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau Thông thường có những cách phân loại sau đây:
* Phân loại theo vai trò từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Theo cách phân loại này vốn lưu động của doanh nghiệp có thể chia thành 3 loại:
Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm giá trị của nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế và công cụ dụng cụ.
- Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển.
Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm các giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (bao gồm vàng, bạc, và đá quý), các khoản đầu tư ngắn hạn, ký quỹ ngắn hạn, cùng với các khoản vốn trong thanh toán như các khoản phải thu và các khoản tạm ứng.
Phân loại vốn lưu động giúp xác định vai trò và sự phân bố của nó trong từng giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh Qua đó, doanh nghiệp có thể áp dụng các biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưu động một cách hợp lý, nhằm tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn.
* Phân loại theo hình thái biểu hiện.
Theo cách này vốn lưu động có thể chia thành hai loại:
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THÔNG TIN DI ĐỘNG MIỀN BẮC
Một vài nét khái quát về hoạt động của Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc
II.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty
Công ty cổ phần dịch vụ thông tin di động Miền Bắc ( tên viết tắt : MTS
Công ty Cổ phần Dịch vụ Viễn thông Di động được thành lập theo Giấy phép kinh doanh số 0103016176 vào ngày 15 tháng 03 năm 2007, với vốn điều lệ 3.500.000.000 đồng Trụ sở chính của công ty đặt tại Số 8 Trung tâm Thương Mại Định Công, phường Định Công, quận Hoàng Mai, Hà Nội, cùng với các văn phòng khác ở phố Kim Đồng và khu đô thị mới Làng Quốc tế Thăng Long tại Hà Nội.
Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty CP DV thông tin di động Miền Bắc:
Đại lý dịch vụ bưu chính, viễn thông, dịch vụ giá trị gia tăng;
Tư vấn, môi giới, tuyển chọn và cung ứng lao động trong nước;
Đại lý kinh doanh dịch vụ thông tin di động;
Chúng tôi cung cấp dịch vụ bưu phẩm đa dạng, bao gồm nhận, gửi và chuyển phát các loại thư, bưu thiếp, ấn phẩm, thông báo cước, gói nhỏ, điện hoa và quà tặng Ngoài ra, chúng tôi còn hỗ trợ chuyển phát báo chí và ấn phẩm định kỳ, đảm bảo dịch vụ nhanh chóng và tiện lợi cho khách hàng.
Chúng tôi chuyên sản xuất và kinh doanh điện thoại di động, điện thoại không dây, điện thoại cố định và điện thoại kéo dài Ngoài ra, chúng tôi cung cấp cột ăngten, tổng đài và tổng đài chuyển mạch viễn thông cùng với các linh kiện và phụ kiện thay thế chất lượng cao.
Sản xuất, gia công, mua bán, phát triển phần mềm và đào tạo nguồn nhân lực cho công nghệ phần mềm;
Thiết kế tạo mẫu, chế bản in, in ấn và các dịch vụ liên quan đến in
Lữ hành nội địa và các dịch vụ phục vụ khách du lịch;
Dịch vụ quảng cáo, xây dựng các chương trình quảng cáo và tổ chức các
================================================================== chương trình, sự kiện, hội nghị, hội thảo, họp báo tiếp thị, hội chợ, triển lãm, trưng bày sản phẩm;
Tư vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực điện, điện tử, điện lạnh, viễn thông, tin học;
Là một doanh nghiệp mới hoạt động gần 4 năm, công ty đã không ngừng phát triển và hoàn thiện, góp phần xây dựng uy tín vững chắc trên thị trường.
Tháng 03/2007: công ty hình thành với số lượng nhân viên 20 người;
Tháng 09/2007: số lượng nhân viên lên 210 người, để đảm bảo quyền lợi hơn cho nhân viên công ty đã thành lập ra công đoàn.
Tháng 3/2008 : mở rộng hoạt động kinh doanh, mở thêm 2 địa điểm làm văn phòng cho phòng nghiệp vụ.
Vào tháng 7 năm 2009, công ty đã mở rộng mảng kinh doanh bằng cách phát triển dịch vụ thuê bao trả sau Nhờ sự nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên, công ty đã gặt hái được nhiều thành tựu nổi bật trong lĩnh vực này.
Tháng 1/2009: được Ban chấp hành Liên đoàn lao động quận Hoàng Mai bình chọn là doanh nghiệp có công đoàn cơ sở vững mạnh năm 2008;
Tháng 1/2009: được UBND Quận Hoàng Mai bầu chọn là tổ chức nộp thuế tốt năm 2008;
Tháng 1/2010: được Ban chấp hành Liên đoàn lao động quận Hoàng Mai bình chọn là đơn vị đã có thành tích xuất sắc trong hoạt động công đoàn năm 2009;
Tháng 1/2010 : được UBND Quận Hoàng Mai bầu chọn là tổ chức nộp thuế tốt năm 2009.
Tháng 2/2010: được công ty Mobifone công nhận là pháp nhân thu cướcMobifone tốt nhất tại các tỉnh miền Bắc năm 2009;
Tháng 1/2011: được UBND Quận Hoàng Mai bầu chọn là tổ chức nộp thuế tốt- 2010.
II.1.2 Cơ cấu tổ chức và hoạt động của Công Ty
Công ty MTS hoạt động theo quy định của luật doanh nghiệp và điều lệ đã được Đại hội cổ đông thông qua Hiện tại, cơ cấu tổ chức của công ty bao gồm 4 phòng ban và 7 bộ phận nghiệp vụ.
Các phòng ban: Phòng hành chính nhân sự, phòng kế toán, phòng kinh doanh và phòng nghiệp vụ.
Công ty có 5 bộ phận thu cước, 1 bộ phận xác minh và 1 bộ phận hồ sơ pháp lý, với nhu cầu nhân lực lớn trong ngành nghề đang hoạt động, công ty đã tuyển dụng hơn 300 lao động để đáp ứng yêu cầu công việc Mặc dù số lượng nhân viên đông, công ty vẫn áp dụng mô hình quản lý gọn nhẹ, đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý mà không gây cồng kềnh.
Mỗi phòng ban trong tổ chức có nhiệm vụ và chức năng cụ thể để quản lý và điều hành công việc hiệu quả Dù mỗi phòng ban hoạt động độc lập, việc trao đổi thông tin giữa các phòng ban là cần thiết để giải quyết các vấn đề liên quan đến công việc chung.
Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm quản lý doanh thu từ việc bán sim thẻ Mỗi tháng, trưởng phòng sẽ đặt chỉ tiêu cho nhân viên bán hàng dựa trên kế hoạch đã đề ra Doanh thu hàng ngày từ bán hàng sẽ được chuyển cho kế toán thanh toán và thủ quỹ kèm theo các chứng từ liên quan Cuối tháng, kế toán sẽ tổng hợp các chứng từ này để xác định tổng doanh thu bán sim thẻ trong tháng.
Phòng nghiệp vụ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý doanh thu từ các dịch vụ như thu cước, xác minh địa chỉ khách hàng, thu nợ đọng, và phát hành hóa đơn GTGT.
Quản lý 32 nhân viên Đống Đa Thanh Xuân
Toàn địa bàn Hà Nội
Toàn địa bàn Hà Nội
Phòng hồ sơ pháp lý
Nhân viên hỗ trợ Phòng nghiệp vụ
Giám đốc phòng nghiệp vụ của Mobifone chịu trách nhiệm trực tiếp từ Phòng thanh toán cước phí, và doanh thu của bộ phận này phụ thuộc vào việc hoàn thành chỉ tiêu do Mobifone giao Trưởng phòng nghiệp vụ không chỉ giao chỉ tiêu cho từng tổ thu cước mà còn thường xuyên theo dõi tình hình thu cước của các tổ Vào cuối tháng, trưởng phòng sẽ lập biên bản đối soát doanh thu với Mobifone dựa trên số liệu hoàn thành và lập bảng tổng hợp để hai bên ký xác nhận khối lượng công việc Các bảng tổng hợp này sẽ được gửi về phòng kế toán để làm căn cứ lập hoá đơn xác định doanh thu.
Phòng Kinh doanh và phòng nghiệp vụ là hai bộ phận chủ chốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra doanh thu cho công ty Mỗi bộ phận chịu trách nhiệm lập kế hoạch, thực hiện và giám sát tiến độ công việc để quản lý doanh thu đạt được Phòng kế toán chỉ thực hiện việc tổng hợp số liệu và chứng từ từ các phòng, từ đó tổng hợp doanh thu toàn công ty nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh hàng tháng.
Tính đến ngày 31/12/2010, Công Ty MTS có tổng cộng 290 nhân viên, trong đó 62% là lao động nữ Số lượng nhân sự cụ thể của từng phòng ban được thể hiện rõ trong bảng thống kê.
Bảng 01:( Đơn vị tính : người)
Trình độ Đại học, CĐ THCN Phổ thông
1 Phòng hành chính - nhân sự 6 6 100%
Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thu cước điện thoại tại nhà khách hàng, do đó, lực lượng lao động chủ yếu là lao động trực tiếp với trình độ học vấn không cao Trong tổng số nhân viên của công ty, có 224 nhân viên làm việc trực tiếp, chiếm 77%.
Khối lao động trực tiếp gồm 20 nhân viên quản lý, trong đó phần lớn cán bộ quản lý có trình độ đại học hoặc cao đẳng, đáp ứng nhu cầu công việc hiện tại.
Tổng số nhân viên phòng kế toán và phòng hành chính nhân sự là 11 người, có trình độ từ trung học chuyên nghiệp trở lên.
Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc
II.2.1 Kết cấu nguồn vốn lưu động của Công Ty a- Nguồn vốn lưu động thường xuyên Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thường xuyên liên tục thì tương ứng với một quy mô nhất định đòi hỏi thường xuyên phải có một lượng TSLĐ nhất định nằm trong các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh bao gồm: các khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm và nợ phải thu của khách hàng Những TSLĐ này thường xuyên được hình thành từ nguồn vốn lưu động thường xuyên có tính chất ổn định, lâu dài.
Chúng ta hãy sử dụng sơ đồ sau để xem xét nguồn vốn lưu động thương xuyên của Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc :
Bảng 03 dưới đây cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động của Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền.
Nguồn VLĐ thường xuyên = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn
Nguồn vốn lưu động thường xuyên (1)-(2)
Dựa vào số liệu trong bảng, có thể nhận thấy rằng nguồn vốn lưu động của Công ty đã liên tục gia tăng từ năm 2008 đến năm 2009.
46%, đến năm 2010 nguồn vốn lưu động thường xuyên của Công ty tăng
Nguồn vốn lưu động thường xuyên của Công ty đạt 64,3%, cho thấy mức độ an toàn cao trong kinh doanh và đảm bảo khả năng tài chính vững chắc Công ty đã nỗ lực phát triển mà không phụ thuộc vào các nguồn vay ngắn hạn hay dài hạn, giúp duy trì khả năng vốn lớn.
Các khoản phải trả cho người lao động và các khoản phải nộp là nguồn vốn thiết yếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Những khoản này bao gồm các nghĩa vụ tài chính chưa đến kỳ thanh toán, như thuế, bảo hiểm xã hội, và tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân viên.
Tín dụng nhà cung cấp là hình thức tín dụng thương mại phổ biến trong nền kinh tế thị trường, cho phép doanh nghiệp mua chịu vật tư và hàng hóa từ nhà cung cấp Qua đó, nhà cung cấp cấp cho doanh nghiệp một khoản tín dụng, giúp doanh nghiệp đáp ứng một phần nhu cầu vốn của mình.
Chỉ tiêu ST % ST % Số tiền %
1 Các khoản phải trả, phải nộp ( chưa đến hạn trả nộp )
2 Tín dụng nhà cung cấp
Trong cơ cấu nguồn vốn lưu động tạm thời của công ty, chúng ta nhận thấy rằng các khoản phải trả và phải nộp của công ty đã gia tăng qua từng năm.
Trong giai đoạn 2009-2010, tổng số vốn lưu động tăng nhẹ với các con số 229.217.829đ và 51.597.515đ, nhưng tỷ trọng các khoản phải trả trong cơ cấu nguồn vốn lưu động tạm thời đã giảm từ 28,9% xuống 26,3% Đây là các khoản nợ ngắn hạn mang tính chất chu kỳ, cho phép Công ty tạm thời sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn mà không phát sinh chi phí Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc sử dụng các khoản này phải đảm bảo thanh toán đúng hạn.
Khoản tín dụng nhà cung cấp chiếm tới 65,2% trong cơ cấu nguồn vốn lưu động tạm thời của Công ty, điều này cho thấy sự không hợp lý trong việc sử dụng tín dụng thương mại, vì Công ty phải chịu chi phí cho khoản tín dụng này Mặc dù nguồn vốn lưu động tạm thời dồi dào, nhưng điều này cũng đồng nghĩa với việc Công ty sẽ phải đối mặt với áp lực khi các khoản phải trả đến hạn, dẫn đến việc thiếu chủ động trong hoạt động kinh doanh Hơn nữa, với vai trò là một đối tác viễn thông không mang tính mùa vụ, Công ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc cần có một lượng vốn lưu động thường xuyên và ổn định hơn để đảm bảo hoạt động liên tục.
II.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công Ty a- Khái quát cơ cấu TSLĐ
Trong cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty CP Thông Tin Di Động Miền Bắc, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn, cụ thể năm 2010 đạt 90,5% tổng vốn, tăng 9,3% so với năm 2009 Nguồn tài trợ cho TSLĐ của Công ty không chỉ đến từ vốn chủ sở hữu mà còn từ nguồn chiếm dụng Cơ cấu nguồn tài trợ cho TSLĐ của Công ty được thể hiện rõ qua bảng thống kê.
Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Bảng số liệu cho thấy nguồn tài trợ cho TSLĐ của Công ty chủ yếu đến từ vốn chủ sở hữu, chiếm hơn 70% tổng VLĐ và đang có xu hướng tăng Năm 2009, vốn chủ sở hữu tăng 46,2% so với năm 2008 Tuy nhiên, tỷ trọng của vốn chủ sở hữu trong cơ cấu VLĐ lại giảm do nguồn chiếm dụng của Công ty tăng mạnh, điều này phản ánh khả năng tự tài trợ của Công ty.
Công ty có quy mô lớn và chủ động trong hoạt động kinh doanh mà không phụ thuộc vào vốn vay Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 65,3% tổng nguồn vốn, chủ yếu là vốn cổ phần (73,1%) Nguồn chiếm dụng chỉ chiếm 20,6% trong cơ cấu vốn lưu động, với sự gia tăng lên 22,8% vào năm 2010 So với nguồn bị chiếm dụng, nguồn chiếm dụng của Công ty lớn hơn, cho thấy Công ty ít bị chiếm dụng và cơ cấu vốn lưu động hợp lý Để đánh giá hiệu quả đầu tư của vốn lưu động vào các khoản mục như vốn bằng tiền và các khoản phải thu, cần phân tích tình hình sử dụng vốn của Công ty.
Phân tích diễn biến nguồn vốn và cách sử dụng vốn giúp hiểu rõ sự thay đổi tổng thể của nguồn vốn và mối quan hệ với vốn bằng tiền của Công ty trong một khoảng thời gian nhất định Qua đó, việc này định hướng cho kế hoạch huy động và sử dụng vốn trong các giai đoạn tiếp theo.
Tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn lưu động của Công ty được khái quát như sau:
2/ Tăng tín dụng cho khách hàng
1.010.260.844 60,34 7/ Tăng nguồn vốn chủ sở hữu
4/ Giảm phải trả công nhân viên
6.676.171 0,34 4/ Tăng nợ phải trả người bán
5/ Giảm phải trả, nộp khác
6/ Tăng các khoản nợ khác
Qua số liệu bảng trên ta thấy quy mô sử dụng vốn của Công ty trong năm
Năm 2010, tổng vốn sử dụng đã tăng so với năm trước, chủ yếu do đầu tư tăng thêm hàng tồn kho đạt 1.010.260.844đ, chiếm 60,34% tổng vốn Đồng thời, vốn bằng tiền và tín dụng cho khách hàng cũng tăng thêm 497.659.866đ.
29,72% và 156.298.478 chiếm 9,33%, còn khoản phải trả công nhân viên và phải trả, phải nộp khác giảm xuống 9.784.537 chiếm 0,61% lượng vốn sử dụng.
Công ty chủ yếu huy động vốn từ lợi nhuận hàng năm để lại và các quỹ nội bộ, bên cạnh đó, một phần vốn cũng được huy động từ nguồn bên ngoài.
( nguồn chiếm dụng) Nhân tố chính tác động tới nguồn vốn của Công ty là
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ THÔNG TIN DI ĐỘNG MIỀN BẮC
Phương hướng hoạt động và phát triển của Công Ty trong thời gian tới.42 1 Những quan điểm cần quán triệt
III.1.1 Những quan điểm cần quán triệt. a Quan điểm về tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
- Một là: Bảo toàn VLĐ bằng cách không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp cần hoàn thành kế hoạch với Nhà nước và đạt mức tăng trưởng nhất định, nhằm tích lũy và nâng cao đời sống cho công nhân viên chức Để có tích lũy cho việc tái sản xuất mở rộng, doanh nghiệp cần nâng cao sản lượng hàng hóa, cải thiện chất lượng dịch vụ, đẩy nhanh doanh thu tiêu thụ và giảm chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh Trong thời gian tới, Công ty sẽ phấn đấu tăng sản lượng và doanh thu hàng năm từ 15-20%, đồng thời giảm chi phí từ 10-15% để tăng lợi nhuận.
- Hai là: Bảo toàn và phát triển VLĐ bằng cách cải tiến cơ chế quản lý cho toàn Công ty.
+ Xây dựng các định mức chi phí một cách hợp lý như: Chi phí bán hàng, chi phí vận chuyển, chi phí môi giới hoa hồng.
Quy định về chế độ thanh toán bằng tiền và hàng đối với các đơn vị nội bộ yêu cầu phòng kế toán thực hiện kiểm tra và cân đối thực tế hàng tháng sau khi thanh toán, nhằm xác định vốn thực tế tại đơn vị.
Tiến hành công khai hóa kết quả tài chính theo quý trong toàn ngành nhằm nâng cao chất lượng quản lý và đảm bảo tính minh bạch.
- Ba là: Bảo toàn và phát triển VLĐ trên cơ sở huy động vốn tại chỗ
Công ty sẽ tăng cường thanh toán nợ định kỳ để thu hồi vốn hiệu quả, đặc biệt chú trọng đến các khoản nợ từ việc bán chịu hàng hóa cho đơn vị ngoài ngành Việc thu hồi vốn nhanh chóng là phương pháp tối ưu để tăng vòng quay vốn Đồng thời, công ty cần phát triển sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Trong Đại hội Đảng bộ Công ty vừa qua, lãnh đạo đã khẳng định mục tiêu chính là tập trung đầu tư chiều sâu để phát triển kinh doanh trong những năm tới Công ty sẽ củng cố mạng lưới cung ứng nhằm duy trì ổn định sản xuất và thị trường Đặc biệt, trong ngành viễn thông, cần đầu tư trang thiết bị hiện đại và công suất lớn để đáp ứng nhu cầu hoạt động và đảm bảo sự tồn tại trong giai đoạn mới Mục tiêu phấn đấu đạt mức tăng trưởng hàng năm từ 10% - 20% đối với các chỉ tiêu cơ bản.
Doanh thu, sản lượng, nộp ngân sách, lợi nhuận và thu nhập của người lao động.
III.1.2 Phương hướng hoạt động. Để hoạt động của Công ty ngày càng tốt hơn, căn cứ vào tình hình thực tế, Ban lãnh đạo Công ty đã xây dựng một số chỉ tiêu, kế hoạch hoạt động trong thời gian tới Các chỉ tiêu kế hoạch được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng7: Một số chỉ tiêu dự kiến đạt được trong những năm tới Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dung VLĐ tại Công Ty
Trong những năm qua, Công ty đã đối mặt với nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, dưới sự lãnh đạo của Ban chấp hành Đảng uỷ và Ban Giám đốc, cùng với sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty đã thể hiện quyết tâm vươn lên và hoàn thành kế hoạch đề ra.
Năm 2008 là một năm đầy thách thức đối với Công ty, khi mới thành lập và phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt trong ngành Biến động giá nguyên vật liệu đã ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty.
Ngày nay, nhu cầu và thị hiếu của khách hàng về chất lượng sản phẩm và dịch vụ đang ngày càng tăng cao Để tồn tại và phát triển bền vững, công ty đã liên tục nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, đồng thời đầu tư vào việc đổi mới trang thiết bị và máy móc, cũng như xây dựng văn phòng mới Nhờ những nỗ lực này, công ty có thể duy trì ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh và đáp ứng tốt nhu cầu của thị trường.
Mặc dù Công ty đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng vẫn còn một số tồn tại cần khắc phục trong hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý vốn, đặc biệt là vốn lưu động Để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động, tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty.
III.2.1 Chủ động trong công tác huy động và sử dụng VLĐ. a Giải pháp tạo lập vốn cho Công ty.
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, việc huy động vốn là điều cần thiết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Do đó, việc xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động một cách chủ động sẽ giúp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Với ba nhiệm vụ chính là thương mại, dịch vụ và viễn thông, việc quản lý vốn lưu động (VLĐ) của Công ty cần chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng nguồn vốn kinh doanh Để đảm bảo tổ chức và sử dụng VLĐ hiệu quả, Công ty cần chú trọng lập kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ một cách hợp lý.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả, cần xác định chính xác nhu cầu vốn tối thiểu, đặc biệt là cho trang thiết bị và tái đầu tư Điều này bao gồm việc đổi mới trang thiết bị và đào tạo nhân viên, nhằm duy trì tính liên tục trong dịch vụ Đồng thời, cần đề ra các biện pháp huy động vốn kịp thời và đầy đủ, tránh tình trạng thiếu vốn hiện nay, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Để đảm bảo nhu cầu vốn lưu động, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu quả, bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tốt nhất và xác định số vốn hiện có cùng số vốn cần bổ sung Trước tiên, Công ty nên tập trung vào việc huy động nội lực từ bên trong, tăng cường sử dụng các nguồn vốn ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu trước mắt Việc tận dụng các khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn thanh toán, như khoản phải trả công nhân viên, thuế, và các nghĩa vụ tài chính khác, cũng như áp dụng tín dụng thương mại, sẽ giúp Công ty tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Công ty hiện đang đối mặt với tình trạng vốn bị chiếm dụng lớn, buộc phải vay ngắn hạn để duy trì sản xuất Để cải thiện tình hình tài chính, việc thu hồi nhanh chóng các khoản phải thu là rất cần thiết, giúp bổ sung vốn lưu động và giảm thiểu chi phí vay ngân hàng Công ty nên tập trung vào khách hàng quen thuộc, khuyến khích thanh toán trước hạn, đồng thời thực hiện các biện pháp đôn đốc để đảm bảo thanh toán kịp thời, nhằm tránh tình trạng chiếm dụng vốn như năm trước.
Công ty có thể tận dụng nguồn vốn từ cán bộ công nhân viên, một nguồn tài chính quý giá với tiềm năng lớn Trong những năm gần đây, thu nhập của cán bộ công nhân viên tăng lên, cho phép họ tích lũy và đầu tư Việc khai thác nguồn vốn này sẽ giúp Công ty có thêm nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà không phải trải qua các thủ tục phức tạp và yêu cầu khắt khe từ Ngân hàng Hơn nữa, khi cho Công ty vay vốn, cán bộ công nhân viên sẽ nhận được lãi suất hợp lý và tăng cường sự gắn bó với Công ty, từ đó thúc đẩy họ hoạt động tích cực hơn, vì họ cũng có phần vốn đầu tư trong Công ty.
Khi công ty đã huy động tối đa nội lực mà vẫn thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh, việc vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng là cần thiết Trong những năm qua, tỷ trọng vốn vay ngân hàng của công ty khá cao, do đó, công ty phải trả lãi suất cho nguồn vốn này Để tránh gặp khó khăn tài chính, mọi khoản vốn huy động cần được sử dụng ngay và hiệu quả Đồng thời, công ty cần xây dựng các dự án kinh doanh mới, hiệu quả và thuyết phục để xin thêm vốn từ cơ quan quản lý cấp trên.
Để khai thác hiệu quả nguồn vốn, Công ty cần hoạt động hiệu quả và duy trì tình hình tài chính ổn định, rõ ràng Điều này sẽ nâng cao uy tín của Công ty đối với cán bộ công nhân viên, ngân hàng, tổ chức tín dụng và cơ quan quản lý cấp trên, từ đó tạo dựng niềm tin và thúc đẩy hoạt động kinh doanh Đồng thời, cần có kế hoạch tổ chức phù hợp để hỗ trợ cho mục tiêu này.
Để huy động vốn hiệu quả, Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch phân phối và sử dụng số vốn đã huy động Chiến lược sử dụng vốn của Công ty cần được xác định rõ ràng nhằm tối ưu hóa hiệu quả đầu tư và đảm bảo phát triển bền vững.
Khi sử dụng nguồn vốn huy động, Công ty cần dựa vào kế hoạch đã lập để điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế Nếu phát sinh nhu cầu vốn lưu động, Công ty phải chủ động đáp ứng kịp thời để đảm bảo sản xuất liên tục Ngược lại, nếu thừa vốn lưu động, Công ty cần có biện pháp linh hoạt như đầu tư mở rộng sản xuất hoặc cho vay, giúp đồng vốn luôn vận động và sinh lợi.
Kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh là một phần thiết yếu trong kế hoạch sản xuất kinh doanh, cần dựa trên phân tích và chỉ tiêu kinh tế tài chính của các kỳ trước Kế hoạch phải được lập chính xác, toàn diện và đồng bộ để đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho Công ty Việc lựa chọn nguồn vốn cần tuân theo nguyên tắc hiệu quả kinh tế, ưu tiên sử dụng vốn tự bổ sung từ các quỹ trước khi vay ngân hàng Cần tránh tình trạng vốn vay chiếm tỷ lệ lớn hơn tài sản lưu động, vì nguồn vốn tự bổ sung lớn sẽ thu hút các nhà cho vay và khẳng định khả năng trả nợ của Công ty Công ty nên mạnh dạn trong quyết định đầu tư và bảo quản, mở rộng vốn vay bằng cách tối ưu hóa vòng luân chuyển vốn Hơn nữa, việc tận dụng tiền chưa sử dụng trong quỹ để kinh doanh sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính.
Một số kiến nghị về chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước
Xuất phát từ việc nghiên cứu và xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động tại Công Ty CP Dịch Vụ Thông Tin Di Động Miền Bắc, tôi xin đưa ra một số kiến nghị và đề xuất gửi đến Nhà nước nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn vốn này.
Trong bối cảnh Nhà nước gặp khó khăn về tài chính và chưa thể cấp bổ sung vốn cho các doanh nghiệp Nhà nước, việc tạo ra một môi trường và hành lang pháp lý an toàn, hiệu quả là rất cần thiết Điều này sẽ giúp các doanh nghiệp chủ động tìm kiếm và bổ sung vốn bằng nhiều hình thức khác nhau, từ đó phát huy vai trò chủ đạo của họ trong nền kinh tế nhiều thành phần hiện nay.
Mặc dù chính phủ đã nỗ lực sửa đổi luật pháp để tạo môi trường thuận lợi hơn cho doanh nghiệp, nhưng vẫn còn tồn tại những vấn đề như luật chưa rõ ràng, hướng dẫn thực hiện chậm trễ và sự thay đổi không đồng bộ, gây khó khăn trong việc định hướng và xác định chiến lược kinh doanh cho các doanh nghiệp.
Nhà nước cần thiết lập chính sách thuế ổn định để giúp doanh nghiệp chủ động trong việc tính toán hiệu quả kinh doanh Khi có sự thay đổi về chính sách thuế, nên thông báo trước cho doanh nghiệp với khoảng thời gian hợp lý nhằm giảm thiểu tổn thất do sự thay đổi đột ngột gây ra.
Các doanh nghiệp đang đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động xúc tiến, bao gồm thiếu thông tin và các hạn chế khác Những vấn đề như buôn lậu, hàng giả, và chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thông tin ) đã làm tăng thêm gánh nặng chi phí sản xuất Hơn nữa, nhu cầu tiêu dùng trong nước vẫn chưa đạt mức cao, điều này càng làm cho tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trở nên khó khăn hơn.
Vấn đề vay vốn đang gặp nhiều khó khăn do thủ tục phức tạp, gây bất lợi cho các doanh nghiệp Để hỗ trợ doanh nghiệp, ngân hàng cần thiết lập cơ chế vay vốn thông thoáng hơn, đặc biệt trong quy trình thế chấp và đánh giá tính khả thi của các dự án.
- Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên các biến động về tỷ giá hối đoái, khó khăn cho doanh nghiệp.
Thủ tục thanh tra và kiểm tra liên quan đến việc xin thuê hoặc cấp đất cho doanh nghiệp vẫn còn nhiều khó khăn và chưa có sự cải tiến đáng kể Các doanh nghiệp đang kêu gọi cải thiện quy trình này để giảm thiểu phiền hà trong thủ tục hành chính.
Nếu Nhà nước giải quyết hiệu quả các vấn đề hiện tại, điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, giúp họ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn.