Sau mỗi chu kỳ kinh doanh, tình hình tài chính thực tếcủa doanh nghiệp được phản ánh cụ thể qua các báo cáo và các phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.. Nhìn theo khía cạnh t
TY TNHH TÂN ĐẠI THÀNH
Bảng cân doi kế toán công ty TNHH Tân Đại Thành
I Tiền va các khoản im 145.430.662 1.985.733.848 660.852.764 tuong duong tién
II Đầu tư tài chính - - -
HI Các khoản phải thu 1.831.047.280 3.040.139.444 3.018.470.924
1 Phải thu của khách hàng 1.695.296.465 3.804.388.629 2.882.720.109
2 Trả trước cho người bán
4 Dự phòng phải thu khó đòi (*)
2 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*)
- Giá trị hao mòn lũy kế (11.477.586.699) (9.684.911.088) (7.851.006.033)
VI Bat động sản đầu tư
1 Thuế GTGT được khấu trừ 1.103.346.263 1.679.943.670 1.446.263.486
TONG CỘNG TÀI SAN 18.874.556.028 | 24.366.547.857 23.808.458.037 NGUON VON
3 Thuế và các khoản phải ơ 1.980.000 1.980.000 8.871.462 nộp Nhà nước
4 Phải trả người lao động - - -
6 Vay va nợ thuê tai chinh 1.349.000.000 1.800.000.000 1.800.000.000
9 Quy khen thưởng, phúc lợi
IL Vốn chủ sở hữu 16.312.541.003 | 18.704.000.310 19.281.271.112
1 Vốn góp của chủ sở ha 8.783.400.009 8.783.400.009 8.783.400.009 tru
2 Vốn khác của chủ sở
3 Các quỹ thuộc vốn chủ
4 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 1.035.534.149 2.833.363.009 3.410.633.811
Từ bảng câ Nguồn: Phòng Tài chính Công ty TNHH Tán Đại Thành đoạn từ năm 2016 đên năm 2018 cho thây, tông tài sản mà công ty đang quản lý sử dụng đến cuối năm 2016 là 23.808.458.037 đồng trong đó hàng tồn kho chiếm 20,61% (tương ứng 3.890.573.135 đồng) Năm 2017, lợi nhuận sau thuê của công ty có chút khởi sac hơn năm trước do có sự đâu tư mới, tổng tài sản công ty có vào cuối năm 2017 là 24.366.547.857 đồng, hàng tồn kho chiếm 16,06% (tương ứng 3.912.066.493 đồng).
Qua một năm hoạt động với phương án mới, công ty có nhiều sự thay đôi ở các chỉ tiêu Đặc biệt chỉ tiêu tông tài sản tăng lên do sự tăng lên của tài sản ngăn hạn và dài hạn Tuy nhiên, do có sự đâu tư mới một sô máy móc ban đâu nên năm 2017 có lượng nợ phải trả tăng lên so với các năm trước (tăng
Cơ cấu nguồn vốn từ năm 2016- 2018
Nợ phải trả _ ====Vốn chủ sở hữu
Biểu dé 1: Cơ cấu nguồn vốn từ năm 2016- 2018
Nhìn vào biểu đồ trên, nhìn chung cơ cấu nợ phải trả của công ty giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2018 có biến động không đều Năm 2016, nợ phải trả của công ty là 4.527.186.925 đồng, chiếm 19,02% so với tổng nguồn vốn. Đến năm 2017, nợ phải trả tăng lên ở mức 5.662.547.547 đồng, chiếm tỷ lệ 23,24% Đến năm 2018, nợ phải trả của công ty giảm xuống đáng kể, chi chiếm 13,57% do sự giảm xuống khoản phải trả người bán, vay và nợ thuê tài chính.
Cùng với mức tăng giảm không đồng đều của nợ phải trả thì vốn chủ sở hữu của công ty cũng có biến động tăng giảm không đồng đều Năm 2016, vốn chủ sở hữu của công ty là 19.281.271.112 đồng, chiếm 80,98% so với tổng nguồn vốn Đến năm 2017, giảm xuống ở mức 18.704.000.310 đồng (chiếm 76,76%) Năm 2018, tỷ lệ vốn chủ sở hữu này giảm xuống còn 16.312.541.003 đồng, tuy nhiên, vẫn giữ tỷ trọng ở mức 86,43%, do sự giảm đi của lợi nhuận sau thuê và các quỹ thuộc vôn chủ sở hữu.
Bảng 2: Đánh giá khái quát tình hình biến động vốn của công ty TNHH Tân Đại Thành về quy mô và tốc độ
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch năm 2018 so với năm 2017
Số tiền (VNĐ) Tỷ trong | Số tiền (VNĐ) Tỷ _ trọng | Số tiền (VNĐ) Ty l&(%) | Ty
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch năm 2017 so với năm 2016
Số tiền (VNĐ) Tỷ trong | Số tiền (VND) Tỷ trong | Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ(%) Tỷ
2.2.2 Thực trạng về hiệu quả việc sử dụng vẫn lưu động tại công ty
Bảng 3: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH Tân Đại Thành
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.382.212.654 10,021,809,969 9,421,763,354
2 Các khoản giảm trừ doanh thu : : 7
3 Doanh thu thuan vé ban hang và cung cấp dich vụ 4,382,212,654 10,021,809,969 9,421,763,354
5 Loi nhuận gộp về bán hàng và cung cá p dịch vụ 2,268,408,912 3,087,517,052 3,702,613,111
6 Doanh thu từ hoạt động tài
8 Chi phi quan ly doanh nghiép 1,669,268,857 1,675,982,242 1,787,256,320
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (203,159,806) 1,412,476,760 1,916,214,693
13 Tổng lợi nhuận trước thuế
Bảng 4: Quy mô vốn lưu động của công ty TNHH Tân Đại Thành Đơn vị: VNĐ
Ng phai tra ngan han | 1,213,015,025 2,958,096,297 1,518,091,647 Vốn lưu động ròng 4,654,036,052 6,879,843,488 6,161,848,447
Từ bảng trên cho thay quy mô vốn lưu động rong từ năm 2016 đến năm
2018 đang có xu hướng tăng giảm không đồng đều Năm 2016, vốn lưu động ròng giữ ở mức 6,161,848,447 đồng Năm 2017, tăng nhẹ lên 6,879,843,488 đồng Nhưng đến năm 2018 thì có sự sụt giảm tương đối mạnh xuống mức 4,654,036,052 đồng Sự sụt giảm này có được là do sự giảm xuống của phải thu khách hàng, đây là chút dấu hiệu đáng mừng cho công ty Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế của công ty cũng sụt giảm từ 3.410.633.811 (năm 2016) xuống còn 1.035.534.149 đồng (năm 2018) Sự sụt giảm này do tất yếu của sự sụt giảm về cả lượng khách hàng mua sản phẩm và thiếu hut do thiếu nguyên vật liệu đẹp.
Bảng 5: Các chỉ tiêu hiệu đánh giá mức hiệu quả việc sử dụng vẫn lưu động tại công ty TNHH Tan Dai Thành.
Số vòng quay VLĐ = Doanh 0,74 1,7 1,6 thu thuan/ Vốn lưu động bình quân
Hiệu suất sử dụng vốn lưu 94,16% 145,76% 152,92% động = Doanh thu/ Vốn lưu động sử dụng bình quân trong kỳ
Tỷ số khả năng thanh toán 0,87 0,86 0,76 hiện hành = Giá trị tài sản lưu động/ nợ ngắn hạn
Tỷ số khả năng thanh toán 2.08 - - lãi vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/ lãi vay
- Chỉ số: số vòng quay vốn lưu động có sự tăng giảm không đồng đều.
Năm 2016 ở mức 1,6 vòng, đến năm 2017 tăng nhẹ lên 1,7 vòng và ở năm 2018 giảm còn 0,74 vòng Sự thay đôi không đồng đều này cho thấy soi với nămm 2016 thì ở nămm 2017, việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp có khả quan hơn, nhưng đến năm 2018, sự sụt giảm mạnh của số vòng quay vốn lưu động là biểu hiện của việc doanh nghiệp dang gặp vân đê trong sử dụng vôn.
- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động có sự sụt giảm từ năm 2018 đến năm
2018 Năm 2016, hiệu suất sử dụng vốn lưu động giữ ở mức 152,92% nhưng lần lượt sụt giảm ở năm 2017 là 145,76% và năm 2018 còn 94,16% chỉ tiêu này phan ánh sự sụt giảm củaa doanh thu thuần khi được tạo ra từ một đông vôn.
- Ty số khả năng thanh toán hiện hành tăng khá đều qua các năm Năm
2016, tỷ số ở mức 0,76 Năm 2017 tăng lên 0,86 va năm 2018 tỷ số tăng lên 0,87 Chỉ số này tăng cho biểu thị khả năng thanh toán trong ngắn hạn khả quan hơn, tuy nhiên ty số này nhỏ hơn I nên doanh nghiệp không có khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn ngay khi đến hạn trả.
- Ty số khả năng thanh toán lãi vay cho biết mức độ lợi nhuận đảm báo khả năng trả lãi vay hàng năm Do năm 2018, công ty mới bắt đầu tham gia mở rộng thị trường, nghiên cứu sản phâm mới nên có phát sinh thêm chi phí lãi vay, và có tỷ số là 2.08 cho thấy công ty hoàn toàn có khả năng trả nợ.
2.2.3 Thực trạng về hiệu quả việc sử dụng von cỗ định tai công ty
Bảng 6: Quy mô vốn cỗ định của công ty TNHH Tân Đại Thành.
STT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017 Năm 2016 l | Doanh thu thuần | 4 399919654 | 10,021,809,969 | 9.421.763.354
4 Nguyên giá bình quân TSCD 21,657,806,834 21,657,806,834 21,657,806,834
Bảng 7: Các chỉ tiêu hiệu đánh giá mức hiệu quả việc sử dung von cỗ định tại công ty TNHH Tan Dai Thanh.
Sức sản xuất tài san có định
Nguyên giá bình quân TSCĐ
Hiệu quả sử dụng vôn cô định = Lợi nhuận ròng/ sô dư bình quân vốn có định trong ky
Hiệu quả sử dung VCD
(trong kỳ) = Lợi nhuận trước thué/ Vốn cố định sử dụng
Sức sản xuất tài sản cố định giai đoạn 2016 - 2018 có biến động Năm 2016, sức sản xuất tài sản cố định là 43,5%, năm 2017 tăng lên mức 46,27% Tuy nhiên, năm 2018 đánh dấu mức sụt giảm mạnh ở mức 20,23% Điều này cho biết thấy doanh thu thuần của công ty đang có sự sụt giảm.
Từ năm 2016 đến năm 2018 Chir tiêu hiệuj qua sửr dụng vốns có địnhj dang có xu hướng giảm Năm 2016 là 24,70%, đến năm 2017 là 23,66% Năm 2018 là sự sụt giảm mạnh xuống còn 10,17% Sự sụt giảm này cho mức hiệu quả sử dụng đồng vốn cố định bình quân trong kỳ tạo lợi nhuận đang giảm sút.
Hiệu qua sử dung vốn cố định ròng biến động tăng giảm không đồng đều Năm 2016, chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VCD trong kỳ là 1,6, đến năm 2017 tăng nhẹ lên mức 1,7 Tuy nhiên năm 2018 sụt giảm xuống mức 0.74 Điều này cũng cho thấy hiệu qua sử dụng vốn có định ròng đang trên đà suy giảm Mức vốn cố định được đầu tư vao sản xuất đem lại được ít LNST hon so với các năm trước đó Đây là điều đáng lo ngại và cần phải có hướng đi thay đổi dé công ty có triển vọng phát triển hơn.
Trải qua bao nhiêu khó khăn để tự khang định mình, cho đến nay, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tân Đại Thành đạt được một số thành tích trong công tác quản lý và sử dụng vốn, nhờ vậy mà hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã phát triển hơn nhiều so với thuở sơ khai Cùng với đó, công ty đã trở thành một công ty có khả năng độc lập về tài chính, hoạt động kinh doanh có hiệu quả, tạo ra lợi nhuận, có chỗ đứng trên thị trường Công ty cũng đã tự khang định minh và không ngừng mở rộng thị trường Thị trường trước đây chủ yếu là trong nước thì tính đến nay đã mở rộng sang các nước khác như Ấn Độ, Thổ Nhĩ Kỳ, Trung Quốc,
Với kết quả phân tích về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình sử dụng vốn, công ty đã đạt được một số kết quả như sau:
Thứ nhất, Việc diéu chỉnh cơ cấu vốn phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tiêu thụ sản phẩm cua côngg ty ở thời điểm hiện tại.
SỬ DỤNG VON
3.1 Phương hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới
Công ty trách nhiệm hữu hạn Tân Đại Thành được thành lập với mục tiêu hình thành một tô chức kinh tế góp phần phát triển nền kinh tế của khu vực tạo công ăn việc làm cho công nhân viên, người dân tại địa phương
Trong thời gian tới, phương hướng hoạt động và phát triển của công ty như sau:
Thứ nhất, nâng cao kha năng cạnh tranh của công ty, tạo ra sản phẩm có chat lượng tôt và chiêm được sự quan tâm của khách hàng
Thứ hai, định hướng thực hiện chiến lược đưa sản phẩm đến gần người tiêu thụ hơn để sản phẩm tiến bước trở thành vật dụng mà trong mỗi gia đình không thê không có.
Thứ ba, đa dạng hóa các mặt hàng để đáp ứng được nhu cầu ngày càng phong phú và đa dạng của khách hàng.
3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quả vốn 3.2.1 Giải pháp đối với von lưu động
3.2.1.1 Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động của công ty
Như đã biết kết cấu lưu động đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp hoạt động và quyết định quy mô sản xuất của doanh nghiệp Do đó việc xác định được nhu cầu của vốn lưu động là một việc rất cần thiết đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào
Hiện tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Tân Đại Thành chưa xác định được nhu cầu vốn lưu động hàng năm việc này gây không ít khó khăn trong việc quản lý và sử dụng vốn của công ty Áp dụng phương pháp dự báo dựa vào chu kỳ vận động của von dé xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm tiếp theo của công ty Việc tính toán nhu cầu vốn lưu động cho năm tiếp theo dựa vào số liệu của năm trước đó đó nên gặp nhiều hạn chế do sự đều thuộc quá khứ Tuy nhiên có một số phương pháp tính toán cụ thể giúp cho công ty chủ động hon trong việc tìm kiếm nguồn tài trợ.
Tránh tình trạng thiếu hụt của khi cần thiết để giảm thiêu được khó khăn không đáng có trong sản xuât
Phương pháp dự báo dựa vào chu kỳ vận động của vốn
Bước 1: Dự kiến doanh thu thuần trong kỳ tiếp theo
Giả sử tỷ lệ tăng trưởng doanh thu thuần của năm 2019 đạt 40 % so với năm 2018, doanh thu thuần dự kiến đạt được trong năm 2019 là: 5,915,987,083.13 đồng
Bước 2: Xác định vòng quay vốn lưu động kỳ trước
Số vòng quay VLD = Doanh thu thuần/ Vốn lưu động bình quân = 0,74 (trích bảng
Bước 3: Xác định vốn lưu động Nhu cau vốn lưu động = 5,915,987,083.13/0.74=_ 7,994,577,139 đồng
Vậy dự kiến trong năm 2019, nhu cầu vốn lưu động của công ty TNHH Tân Đại Thành là khoảng 7,994,577,139 đồng
Từ con số dự đoán này céngg ty có thé mạnh dan hơn trong việc mở rộng đầu tư quy mô và sản xuất kinh doanh Trên cơ sở nhu cầu vốn đã xác định được, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định khả năng vốn có hiệu quả của công ty, cần tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo nguồn cung vốn day đủ cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất Han chê tôi đa rủi ro xảy ra và tạo cho công ty có cơ câu vôn linh hoạt.
3.2.1.2 Chu động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh (vốn lưu động) hợp lý và linh hoạt
Hiện tại, vốn của công ty chủ yếu là vốn tự có Vì thế, công ty cũng nên linh hoạt tìm kiếm một số nguồn tài trợ khác với lãi suất phù hợp dé bổ sung thêm vốn và làm tăng quy mô sản xuất của công ty Ví dụ như nguồn vốn chiếm dụng như các khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước các khoản phải trả khác, nguồn vốn này không được xem là nguồn huy động chính nhưng khi sử dụng khoản vốn này công ty không phải trả chi phí sử dụng Nhưng không vì thế mà công ty lạm dụng nó vì như thé sẽ làm mat uy tín của công ty đối với khách hàng.
Dé có thé huy động đầy đủ thời và chủ động vốn trong kinh doanh công ty cần phải thực hiện biện pháp sau:
Thứ nhất, xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường và môi trường kinh doanh của từng thời kỳ để có một chiến lược rõ ràng
Thứ hai, kế hoạch kinh doanh rõ ràng, trình bày ngăn gọn súc tích và khái quát nhiều lĩnh vực khác nhau và cung cap day đủ chi tiết có thể thỏa mãn tat cả các câu hỏi của nhà đầu tư về khả năng hoàn thành các mục tiêu
Thứ ba, tô chức tốt việc tiêu thụ nhằm đây nhanh tốc độ luân chuyên vốn lưu động
3.2.1.3 Quản lý khoản phải thu
Quản lý khoản phải thu sẽ giúp côngg ty tăng được doanh số bán hàng và không bị chiếm dụng vốn quá nhiều Để thựcj hiện đượcj điều này, côngg ty cần thực hiện các biện phápfp như sau:
Thứ nhất, Công ty nên có chính sách khuyếnn khích khách hàng thanh toán nhanh như thực hiện chiết khấu, giảm giá, ưu đãi khi khách hàng trả tiền sớm Thực hiện các chương trình khuyến mãi khi khách hàng mua sản phẩm với số lượng lớn.
Thứ hai: phải theo dõi thường xuyên thời gian và tình trạng các khoản mà khách hàng nợ, tránh tình trạng quá lâu dẫn đến khó đòi.
Thứ ba: nghiên cứu các biện pháp dé day nhanh tốc độ thu hồi nợ, tránh tình trạng vốn bị chiếm dung quá cao, nâng cao hiệu quả thu hoi nợ dé tăng hiệu quả sử dụng vốn Nhắc nhở, thúc giục, thông báo cho khách hàng khi chuẩn bị đến hạn trả nợ Đối với trường hợp các khoản nợ đã quá hạn thanh toán, công ty cần dựa theo tình hình thực tế của khách hàng dé gia hạn hoặc nộp phạt chậm theo quy định hợp đông
3.2.2 Giải pháp doi với vẫn cô định 3.2.2.1 Đối mới máy móc thiết bị, nâng cao hiệu quả sử dung TSCĐ
Ty trọng tài sản có định không dùng cho sản xuất kinh doanh khiến cho tài sản có định hiện có phát huy hết tác dụng của nó băng cách điều chỉnh tài sản cố định giữa các đơn vị thành viên dé phục vụ kinh doanh có hiệu qua hon Chu động nhượng bán hết TSCD không dùng dé thu hồi vốn chủ động Thanh lý tài sản cố định hư hỏng lạc hậu mà không thể nhượng bán hoặc hư hỏng mà không có khả năng phục hồi Đối với tài sản cố định tạm thời chưa dùng đến thì cho thuê cầm cố thế chấp đề huy động đầu tư vào lĩnh vực khác
Cần kiểm tra tình hình sử dụng thiết bị sản xuất, đây là khâu có tính quyết định trong việc cải tiễn tình trạng sử dụng toàn bộ TSCD Cần thực hiện chế độ bảo dưỡng tài sản cố định dé duy trì năng lực hoạt động bình thường Trong quá trình sử dung dé bảo dưỡng và sản cố định công ty nên tiến hành sửa chữa thường xuyên và sửa chữa lớn, chi phí phát sinh trong thời gian sửa chữa được tính trực tiếp vào đối
39 tượng sử dụng tài sản cố định Nếu là sửa chữa thường xuyên trường hợp sửa chữa lớn phải ngừng hoạt động chi phí cho mỗi lần sữa chưa cần phải được phân bố hoặc trích trước chi phí vào đối tượng sử dụng.
Dé nâng cao hiệu quar sử dụng vốn cé định, cần tiến hành nâng cấp tài sản cố định, cụ thé xem xét việc mua sắm máy móc dé sản xuất bột đá trang, day duoc xem là phương hướng mục tiêu Nếuf công ty khôngg chủ động dau tu đổi mới được thiết bị máy móc thì sẽ bị thua kém các doanh nghiệp khác trong ngành Đây là van đề về chiến lược lâu dài mà công ty cần có phương hướng dau tư đúng dan.
KET LUẬN
Qua việc phân tích và tìm hiểu kỹ hơn về thực trạng sử dụng vốn tại công ty trách nhiệm hữu han Tân Đại thành phan nào giúp em hiểu được tính cấp bách về việc huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả Mặc dù công ty Trách nhiệm hữu hạn Tân Đại Thành đã có bề dày trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về đá và tạo được uy tín đến trên thị trường trong và ngoài nước nhưng công ty vẫn còn một số hạn chế cần giải quyết dé nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả kinh doanh Với những biện pháp mang tính định hướng trong bài luận, hi vọng công ty sẽ nghiên cứu và áp dụng dé đạt được hiệu quả cao hơn trong công tác quản lý và sử dụng vôn.
Thời gian thực tập của em tại công ty tuy ngắn ngủi nhưng đã giúp cho em tiếp cận được với thực tế kinh doanh có điều kiện áp dụng được những kiến thức đã học trong trường vào thực tiễn Dưới góc độ tài chính em nhận thấy rõ được tam quan trọng của công tác quản lý và sử dụng vốn tại bất kỳ lĩnh vực nào Do thời gian có hạn cùng với trình độ còn nhiều hạn chế nên bài luận này không tránh khỏi những sai sót, em rất mong nhận được sự quan tâm góp ý của thầy cô để bài luận được hoàn thiện hơn và có đủ căn cứ khoa học giá trị thực tiễn giúp cho những giải pháp nêu trên được đưa vao áp dụng tại doanh nghiệp.
Qua đây, em xin chân thành cảm ơn sự chi bảo tann tình của giảng viên
Th.S Hoàng Thị Hồng Ngọc và thầy cô của trường Đại học Kinh tế quốc dân cùng các cô chú anh chị trong công ty trách nhiệm hữu hạn Tân Đại Thành đã hết sức tạo điều kiện và giúp đỡ em trong thời gian qua.