tiểu luận giữa kỳ đề tài tiểu luận cá nhân về báo cáo tài chính

Nhận xét tỉnh hình tài chính trong quý 4 năm 2023 của 2 doanh nghiệp: ACB - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu Sacombank - Ngân hàng Thương mại Cô phân Sài Gòn Thương Tín CHƯƠNG 1: TONG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT

TIỂU LUẬN GIỮA KỶ

Sinh viên thực hiện:

Nhận xét tỉnh hình tài chính trong quý 4 năm 2023 của 2 doanh nghiệp:

ACB - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu

Sacombank - Ngân hàng Thương mại Cô phân Sài Gòn Thương Tín

CHƯƠNG 1: TONG QUAT VE TINH HiNH TAI CHINH VA TINH HiNH KINH

DOANH CUA 2 DOANH NGHIỆP THONG QUA PHAN TICH BAO CÁO TÀI

CHÍNH

1.1 _ACB - Ngân hàng Thương mại cỗ phần Á Châu

a) Giới thiệu chung

Ngân hàng ACB là tên viết tắt của ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (tên quốc tế: ASIA Commercial joint stock bank) Thanh lập từ năm 1993, sau gần 30 năm thành lập và phát triển, đơn vị này đã sở hữu tông số vốn điều lệ lên đến 9.376.965.060.000 đồng Hiện nay, ngân hàng ACB đang sở hữu mạng lưới giao dịch đa dạng với 350 chị

nhanh/PGD, 11.000 máy ATM, 850 đại lý Western Union trên toàn quốc (theo thống kê năm 2020) với tông số lượng cán bộ nhân viên gần 10.000 người

Trụ sở chính: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, phường 05, Quận 3, TP Hồ Chí Minh

năng cạnh tranh Bên cạnh đó, ACB có sứ mệnh đem lại trải nghiệm khách hàng tốt nhất,

tăng trưởng tông thu nhập ở mức cao, và đạt tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) từ 20%năm trở lên

b) Phân tích bảng cân đối kế toán

e Phân tài sản

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN Á CHÂU

Mẫu B02a/TCTD-HN BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023

Thuyết 31.12.2023 31.12.2022 minh Triệu đồng Triệu đồng A_ TÀI SÀN

I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 6.909.300 8.460.892

II Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước 18.504.814 13.657.531

II Tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác V.1 114.873.931 85.971.313

q Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác 114.644.002 82.338.762

2 Cho vay các tỗ chức tín dụng khác 279.929 3.682.551

8 Dự phòng rủi ro (50.000) (50.000)

IV Chứng khoán kinh doanh v.2 7.177.069 1.131.327

1 Chứng khoán kinh doanh 7.323.489 1.320.941

2 Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh (146.420) (189.614) V_ Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản

tài chính khác V.3 - 100.072

VI Cho vay khách hàng 482.234.900 408.856.508

1 Cho vay khách hàng V.4 487.601.852 413.706.244

2 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng V.5 (5.366.952) (4.849.736)

VIII Chứng khoán đầu tư V.6 73.463.347 75.534.794

1 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 44.903.768 31.854.915

2 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 28.559.579 43.679.879

3 Dự phòng rủi ro chứng khoán đầu tư = -

IX Góp vốn, đầu tư dài hạn V.7 140.025 146.814

4 Đầu tư dài hạn khác 303.387 303.387

5 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (163.362) (156.573) 7

a Nguyên giá bắt động sản đầu tư 177.005 177.005

b_ Hao mòn bắt động sản đầu tư - -

XII Tài sản Có khác 10.551.637 9.857.553

1 Các khoản phải thu 5.316.951 4.756.992

2 Các khoản lãi, phí phải thu 4.282.669 4.089.550

3 Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 33.722 63.966

4 Tài sản Có khác 1.117.080 1.143.212

5 Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có

nội bảng khác (198.785) (196.167)

TỎNG TÀI SẢN 718.794.589 607.875.185

Tổng tài sản trong quý 4 là 718.794.589 triệu đồng, tăng 1 10.919.404 triệu đồng so với

cùng kỳ năm 2022 là 607.875.185 triệu đồng: tương đương với 18.25%, cụ thé:

o_ Tiền mặt, vàng bạc, đá quý của quý 4 là 6.909.300 triệu đồng, giảm 1.551.592 triệu đồng so với cùng kỳ năm ngoái, tương đương 1§.34%

Tiên gửi tại Ngân hàng Nhà nước là L§.504.814 triệu đồng, cùng kỳ năm 2022 là

13.657.531 triệu đồng, chứng tỏ quý 4 năm 2023 tăng 4.847.283 triệu đồng, tương duong 35.49%

Tiên gửi và cho vay các tô chức tín dụng khác bao gồm Tiên gửi tại các tô chức tín dựng khác, Cho vay các tô chức tín dụng khác, Dự phòng rủi ro của quý 4 (2023) là

114.873.931 triệu đồng, tăng 28.902.618 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2022, tương

duong 33.62%

Chưng khoản kinh doanh (Chứng khoản kinh doanh và Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh) là 7.177.069 triệu đồng, tăng 534.4% so với cùng kỳ năm 2022 Cho vay khách hàng (+ Dự phòng rui ro cho vay khách hàng) của quý 4 (2023) là 482.234.900 triệu đồng, tăng 73.378.392 triệu đồng, tương đương với L7.95% Chứng khoán đầu tư bao sồm Chứng khoán đầu tư sẵn sàng đề bán, Chứng khoán đâu tư giữ đến ngày đáo hạn, Dự phòng rủi ro chứng khoán đầu tư là 73.463.347 triệu đồng, giảm 2.071.447 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2022 (75.534.794 triệu đồng), tương đương 2.74%

Góp vốn, đầu tư đài hạn (+IDự phòng giảm giá đâu tư đài hạn) quý 4 (2023) là

140.025 triệu đồng, 146.814 triệu đồng là số tiền của cùng kỳ năm 2022; qua l năm,

tăng 6.789 triệu đồng (4.62%)

Tài sản cô định bao gồm Tài sản có định và Tài sản cô định vô hình là 4.762.561 triệu đồng, tăng 781.185 triệu đồng (19.62%) so với 3.981.376 triệu đồng cùng kỳ năm 2022

Bất động sản đâu tư (Nguyên giá bất động sản đâu tư và Hao mòn bất động sản đầu ne) quy 4 (2023) là 177.005 triệu đồng bằng với cùng kỳ năm ngoái

Tài sản có khác (Các khoản phải thu, các khoản lãi, phí phải thu, Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại, Tài sản Có khác và Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có nội bảng khác) là 10.551.637 triệu đồng trong quý 4 năm 2023, tăng 694.084 triệu đồng (7.04%) so với 9.857.553 triệu đồng của cùng kỷ năm 2022 Phan nguon von

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHÀN A CHAU

Mẫu B02a/TCTD-HN BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023

1 Tiền gửi và vay Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước 88 505.876

II Tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác v.9 89.506.662 67.840.840

1 Tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác 80.719.473 60.002.732

2 Vay các tổ chức tín dụng khác 8.787.189 7.838.108

II Tiền gửi của khách hàng V.10 482.702.731 413.952.789

IV Gác công cụ tài chính phái sinh và các khoản

nợ tài chính khác V.3 117.126 + V_ Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tin

dụng chịu rủi ro 41.534 60.188

VI Phát hành giấy tờ có giá V.11 52.410.014 44.304.367 VII Các khoản nợ khác V.12 23.060.473 22.772.462

1 Các khoản lãi, phí phải trả 7.682.185 5.564.271

2 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả -

3 Các khoản phải trả và công nợ khác 15.378.288 17.208.191

3 Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - :

5 Lợi nhuận chưa phân phối 20.286.243 18.172.408 '

a Lợi nhuận năm nay 13.707.404 11.632.365

b Lợi nhuận lũy kế năm trước 6.578.839 3.540.043 2

TONG NỢ PHÀI TRÀ VÀ VÓN CHỦ SỞ HỮU _ T18.794.589 _ 607.875.185

Nợ phải trả:

Tổng nợ phải trả quý 4 năm 2023 là 647.838.628 triệu đồng, tăng 98.402.106 triệu đồng (17.91%) so với 549.436.522 triệu đồng của cùng kỳ năm 2022, cụ thé: Các khoản nợ Chính phú và Ngân hàng Nhà nước (Tiền gửi và vay Chỉnh phú, Ngân hàng Nhà nước) của quý 4 năm 2023 là 8§ triệu đồng, giảm mạnh từ 505.876 triệu đồng, tương đương với 99,98%,

Tiên gửi và vay các tô chức tín dụng khác: 89.506.662 triệu đồng, tăng 21.665.822

triệu đồng (31.94%) so với 67.840.840 triệu đồng

- _ Tiển gửi của khách hàng trong quý 4 năm 2023 là 482.702.731 triệu đồng, so với

413.952.789 triệu đồng của năm 2022 là tăng 16.61% (68.749.942 triệu đồng)

- _ Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác của quý 4 năm 2023

là L17.126 triệu đồng

- Von tai tro, uy thác đâu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro trong quý 4 năm

2023 là 41.534 triệu đồng, giảm 31% so với 60.188 triệu đồng cùng kỳ năm 2022

- _ Phát hành giấy tờ có giá: 52.410.014 triệu đồng, tăng 18.3% so với cùng kỳ năm

* Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu bằng Tổng tài sản là 718.794.589 triệu đồng c) Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN Á CHÂU

Mẫu B03a/TCTD-HN BÁO CÁO KÉT QUÀ HOẠT ĐỘNG HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

QUÝ IV NĂM 2023

Thuyết Quý IV Lũy kế từ đầu năm đến

minh cuối quý IV

Năm 2023 Năm 2022 Năm 2023 Năm 2022 Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng

1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập

tương tự VI1 12.515.015 11.905.432 52.346.796 40.698.834

2 Chỉ phí lãi và các chỉ phí tương tự VI.2 (6.225.399) (5.451.215) (27.387.226) (17.165.305)

I_ Thu nhập lãi thuần 6.289.616 6.454.217 24.959.570 23.533.529

3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1.305.933 1.392.840 4.945.751 5.057.559

4 Chi phí hoạt động dịch vụ (578.635) (465.807) (2.023.414) (1.531.315)

II Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 727.298 927033 2.922.337 3.526.244

II Lãi/(Iỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh

ngoại hồi 28.950 503.889 1.110.105 1.048.369

IV Lãi/(Iỗ) thuần từ mua bán chứng

khoán kinh doanh VI.3 (13.925) (110.032) 168.383 (387.873)

V Lãi/(1ỗ) thuần từ mua bán chứng

khoán đầu tư VI.4 1.358.428 (2.708) 2.647.140 20.648

Thu nhập từ hoạt động khác 216.906 163883 1.197.217 1.110.494

6 Chi phí hoạt động khác (230.699) (23.306) (333.846) (120.800)

VI Lãi thuần từ hoạt động khác (13.793) 140.577 863.371 989.694

VII Thu nhập từ góp vốn, mua cỗ phần VI.5 1.889 13.020 75.610 59.456

VIII Chi phí hoạt động VI.6 (3.013.248) (4.064.328) (10.874.286) (11.605.045)

IX_ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

doanh trước chỉ phí dự phòng rủi

ro tín dụng 5.365.215 3.861.668 21.872.230 17.185.022

X_ Chi phí dự phòng rủi ro tin dung (321641) (250.585) (1.804.231) (70.814) ì

XI Tổng lợi nhuận trước thuế 6.043.674 3.611.083 20.067.999 17.114.208 }

7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp `

XIII Lợi nhuận sau thuế 4.006.279 2.870.518 16.044.733 13.688.193

XV Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Thu nhập lãi thuần (Thu nhập lãi và các khoản thu nhập sau khi đã trừ đi các chỉ phí) quý 4 năm 2023 là 12.515.015 triệu đồng, tăng 5.2% so với cùng kỳ năm 2022 với 11.905.432 triệu đồng: lũy kế từ đầu năm đến cuối quý 4 năm 2023 là 52.346.796 triệu đồng, tăng 28.62% so với cùng kỳ năm 2022 (40.698.834 triệu đồng)

Lãi thuần từ các hoạt động dịch vu (bao gồm các hoạt động kinh doanh ngoại hồi, từ mua bán chứng khoán đâu tư, thu nhập và chỉ phí từ hoạt động khác) trong quý 4 năm 2023: 727.298 triệu đồng, giảm 2l.55% so với năm 2022; Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý 4 2023

là 2.922.337 triệu đồng, giảm 17.13%

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng trong quý

4 năm 2023 là 5.365.215 triệu đồng, tăng 38.94% so với cùng kỳ 2022; Lũy kế từ đầu năm

2023 là 21.872.230 triệu đồng, tăng 27.27% so với năm 2022

Tổng lợi nhuận trước thuế của quý 4 2023 là 5.043.574 triệu đồng, tăng 39.67%; Lũy kế từ

đầu năm đến quý 4 năm 2023 tang 17.26%

Chỉ phí thuế thu nhập bao gồm Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trong quý 4 năm 2023: 1.037.295 triệu đồng: Lũy kế

từ đầu năm đến quý 4 là 4.023.266 triệu đồng

Sau cùng ta có Lợi nhuận sau thuế trong quý 4 (2023): 4.006.279 triệu đồng, tăng 39.57%

so với quý 4 năm 2022; Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý 4 là 16.044.733 triệu đồng, tăng 17.22% so với cùng kỳ năm 2022

d) Phân tích báo cáo lưu chuyên tiền tệ hợp nhất

Lueu chuyền tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:

Tổng lũy kế từ đầu năm đến cuối quý 4 năm 2023 là 37.146.098 triệu đồng, so với cùng kỳ năm 2022 chỉ số này tăng 74.6%, cụ thể:

Lưu chuyên tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi của tài sản và công

nợ hoạt động bao gồm Tu nhập lãi và khoản thu nhập từ các hoạt động kinh doanh sau

11

khi đã trừ C?i phi, Tién chỉ trả cho nhân viên, hoạt động quản ly va Tién thuế thu nhập trong kỳ có số Lũy kế đầu năm đến cuối quý 4 năm 2023 là 19.421.985 triệu đồng, tăng

18.33% so với lũy kế cùng kỳ năm 2022

Những thay đổi về tài sản hoạt động bao gồm Tăng các khoán tiền gửi và cho vay các tô chức tín dụng khác (127.308 triệu đồng); Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán (3.695.212 triệu đồng); Giảm các khoản cho vay khách hàng (73.896.868 triệu đồng); Giảm nguồn dự phòng để xử lý rửi ro (1.287.015 triệu đồng) và Giảm về tài sản hoạt động (40.346 triệu đồng)

Những thay đổi về công nợ bao gồm Giảm các khoản nợ Chính phú và Ngân hàng Nhà nước (505.788 triệu đồng); Tăng tiền gửi và vay các tô chức tín dụng (21.665.822 triệu đồng); Tăng tiền gửi của khách hàng (68.749.941 triệu đồng); Tăng phát hành giấy tờ có giá (8.099.170 triệu đồng); Giám vốn tài trợ, ủy thác đâu tư, cho vay mà tô chức tín dụng chịu rủi ro (18.654 triệu đồng); Tăng các công cụ tài chính phát sinh và các khoản nợ tài chính khác (1 L7.126 triệu đồng); Giảm khác về công nợ hoạt động (1.689.943 triệu đồng); Chỉ từ các quỹ của tô chức tín dụng (1.500 triệu đồng)

Lưu chuyền tiền thuần từ hoạt động đâu tr Lũy kế từ đầu năm đến cuỗi quý 4 năm 2023 là

âm 1.207.153 triệu đồng, tăng 229.93% so với năm 2022

Lưu chuyền tiền thuần từ hoạt động tài chính: 3.377.435 triệu đồng

Lưu chuyền tiền thuần trong kỳ: 32.561.510 triệu đồng, tăng 55.73%

Tiền và các khoản tương đương tiền tại ngày 31 tháng 12: 136.071.738 triệu đồng, tăng 31.46%

1.2 Sacombank— Ngân hàng Thương mại Cô phần Sài Gòn Thương Tín.

a) Giới thiệu chung

Ngân hàng thương mại cô phần Sài Gòn Thương Tín (tên đơn vị: Sacombank) là một ngân hàng thương mại cô phần của Việt Nam, được thành lập vào năm 1991

Năm 2012, Sacombank có vốn điều lệ là 14.176 tỷ đồng, được coi là ngân hàng thương mại

cô phần có vốn điều lệ và hệ thống chí nhánh lớn nhất Việt Nam

Trong những năm 1995-1998, với sáng kiến phát hành cổ phiếu đại chúng ở Việt Nam, Sacombank đã nâng vốn từ 23 tỷ lên 71 tỷ đồng Phát hành cô phiếu đại chúng cũng trở thành kênh huy động vốn đài hạn chính cho Sacombank trong những giai đoạn sau này Giai đoạn 2000-2006 khi thị trường chứng khoán Việt Nam có những bước phát triển mạnh

mẽ, cũng là giai đoạn Sacombank bùng nô phát triên về vốn và các chí nhánh

Hiện tại Sacombank kinh doanh trong các lĩnh vực chính sau đây: huy động vốn, tiếp nhận vốn vay trong nước; cho vay, hùn vốn và liên doanh, làm địch vụ thanh toán giữa các khách hàng: Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn, đài hạn của các tô chức, dân cư đưới các hình thức gửi tiền có kỳ hạn, không kỷ hạn, chứng chỉ tiền gửi, tiếp nhận vốn đầu tư và phát triển các tô chức trong nước, vay vốn của các tô chức tín dụng khác, cho vay ngắn hạn trung hạn, dài hạn đối với các tô chức và cá nhân, chiết khấu các thương phiếu, trái phiếu

và giấy tờ có giá, hùn vốn và liên doanh theo pháp luật; Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng: Kinh doanh vàng bạc, ngoại tệ, ngoại tệ, thanh toán quốc tế; Huy động vốn từ nước ngoài và các dịch vụ ngân hàng khác trong môi quan hệ với nước ngoài khi được Ngân hàng nhà nước cho phép

Trụ sở chính: E6/15A, Khu phố 5, Thị Trấn Tân Túc, Huyện Bình Chánh, TP Hỗ Chí