[SLIDE KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP] Hoàn thiện quy trình kiểm toán tài sản cố định tại công ty TNHH Kiểm Toán Việt Úc

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA – VŨNG TÀU

KHOA KINH TẾ

BẢO VỆ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VIỆT ÚC (VAAL)

KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ

TẠI CÔNG TY TNHH ABC

CHƯƠNG

3

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN

CHƯƠNG 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

1.2 Các dịch vụ cung cấp

1.3 Cơ cấu tổ chức

Kiểm toán BCTC

Ban giám

đốc

Dịch vụ kế toán

Kiểm toán xây dựng

cơ bảnTổ chức

hành chính

VAAL luôn phấn đấu để trở thành một nhà cung cấp dịch vụ kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam.

1 Độc lập - Trung thực - Minh bạch2 Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, 3 Luôn cập nhật và đổi mới chương trình kiểm toán

1.4 Phương châm hoạt động

CHƯƠNG 2

2.1 Mục tiêu

Mục tiêu kiểm toán

Hiện hữu và quyền Các TSCĐ được ghi chép là có thật và đơn vị có quyền đối

với chúng.Đầy đủ Mọi tài sản của đơn vị đều được ghi nhậnGhi chép chính xác Các TSCĐ phản ánh trên sổ chi tiết đã được ghi chép

đúng, tổng cộng đúng và phù hợp với tài khoản tổng hợp trên sổ cái

Đánh giá Các TSCĐ được đánh giá phù hợp với chuẩn mực và chế

độ kế toán hiện hành.Trình bày và công bố Sự trình bày và khai báo TSCĐ – gồm cả việc công bố

phương pháp tính khấu hao – là đầy đủ và phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành

2.2 Chương trình kiểm toán Tài sản cố định

1 Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

2 Thử nghiệm cơ bản

Thủ tục phân tíchThử nghiệm chi tiết

3 Kết luận kiểm toán4 Kết thúc kiểm toán

CHƯƠNG 3

3.1 Thông tin chung về công ty

3.2 Chuẩn bị kiểm toán

Tìm hiểu khách hàngTài liệu khách hàng cung cấp1

2

Xác định mức trọng yếu4

Rủi ro kiểm toán chung3

1 Thủ tục chung3.3 Thực hiện kiểm toán

2 Thử nghiệm cơ bản

Thủ tục phân tíchThử nghiệm chi tiết

Sau khi kiểm tra bảng trích khấu hao, kiểm toán viên phát hiện đơn vị chưa thực hiện đúng theo thông tư với những TSCĐ dưới 30 triệu Cụ thể:

TSCĐ dưới 30 triệu đã khấu hao hết và đã thanh lý trong năm

TSCĐ dưới 30 triệu chưa khấu hao hết, bút toán đề nghị điều chỉnh:

Nợ TK 142/242: 24.293.911đ

Nợ TK 214:111.994.725đ

Có TK 2112: 87.925.000đ

Có TK 2114: 48.363.636đ

3 Đưa ra ý kiến kiểm toán

Sau khi đánh giá kết quả đã hoàn tất, kiểm toán viên đưa ra các bút toán điều chỉnh cho khoản mục TSCĐ tại công ty ABC và công ty cũng đồng ý điều chỉnh theo ý kiến của kiểm toán viên

Chính vì vậy, kiểm toán viên đưa ra ý kiến chấp nhận đối với

khoản mục này.

CHƯƠNG 4

ƯU ĐIỂM

Quy trình KT

Xây dựng được chương trình KT mẫu khá hợp lý và chi tiết

Nhân viên

Luôn thể hiện tính chuyên nghiệp cao, có tinh thần trách nhiệm trong quá trình tác

nghiệp của mình.

Kiểm soát

Hệ thống liểm soát được thiết lập chi tiết và chặt chẽ trong từng khâu của cuộc KT

Ban lãnh đạo

Luôn tạo điều kiện hỗ trợ nhân viên học tập và trao đổi kiến thức và chuyên môn nghiệp vụ

4.1 Nhận xét về công ty TNHH Kiểm Toán Việt Úc

KTV thường bỏ qua việc xem xét chi phí khấu hao được đưa vào các tài khoản chi phí (627, 641,642) của DN.

Kiểm toán viên thường chọn mẫu dựa trên cảm tính.

Thủ tục phân tích chỉ xem xét so sánh giữa kỳ trước với kỳ này.

Hạn chế

Các nhận định và đánh giá của kiểm toán viên về HTKSNB thường mang tính chủ quan và được đánh giá bằng kinh nghiệm.

4.2 Một số giải pháp.1Cần xem xét việc phân bổ chi phí khấu hao vào các tài khoản chi phí (627, 641, 642) của DN.

Xem xét đến tính hợp lý chung khi phân loại tài sản theo mục đích sử dụng Vì việc xác định sai này ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp

Chú trọng thêm việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng.

theo yêu cầu của công ty hay không? 

2 TSCĐ tăng, giảm có được ghi chép kịp thời và

có đầy đủ chứng từ cần thiết hay không? 

3 Khách hàng có theo dõi riêng TSCĐ không cần

4 Việc kiểm kê TSCĐ có được thực hiện theo

5 Khấu hao TSCĐ có được tính theo quy định

hiện hành và nhất quán hay không? 

6 Khách hàng có theo dõi đối với các TSCĐ đã

7 Các thủ tục thanh lý TSCĐ có theo đúng quy

8

Khách hàng có mua bảo hiểm cho các TSCĐ

cần bảo hiểm hay không?

Giúp kiểm toán viên có cái nhìn tổng quát về TSCĐ của đơn vị, đồng thời biết được kết cấu của TSCĐ từ đó đánh giá sơ bộ về khoản mục, giúp tiết kiệm thời gian kiểm toán mà vẫn đảm bảo chất lượng cho cuộc kiểm toán.

Cần bổ sung thêm các tỷ số cần thiết liên quan đến tài sản để có cái nhìn tổng quát hơn.

3

Các hệ số thông

Năm 2013Trước

KT

Năm 2012Sau KT

Biến động

Ghi chú

Lần %

Hệ số thanh toánHệ số thanh toán

hiện hànhHệ số thanh toán

nhanh

TS ngắn hạn/Nợ ngắn hạn

(TS ngắn hạn - HTK)/ Nợ ngắn hạn

9,838,474,46

20,3819,0113,16

-10,38-10,54-8,70

-51%-55%-66%

Ý kiến nhận xét về khả năng thanh toánKhả năng thanh toán của đơn vị trong năm nay tăng 22% so với năm trước, nhưng vẫn không đảm bảo được khả năng hoàn trả các khoản nợ nếu các chủ nợ đồng loạt đỏi nợ.

4KTV nên sử dụng các phần mềm chọn

mẫu để tăng tính khách quan.

Công ty nên áp dụng các phần mềm chọn mẫu như: simple random, systematic, cluster sampling PPS,… để chọn được mẫu có tính đại diện cao cho tổng thể các nghiệp vụ xảy ra

www.trungtamtinhoc.edu.vn www.themegallery.com