[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hải Hà

Là một sinh viên chuyên nghành kế toán, trong thời gian thực tập tại công ty,được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn Hồ Thị Bảo Châu và của Quý công ty,em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty đặc biệt là về công tác kế toán tại

công ty và mạnh dạn chọn đề tài : Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hải Hà.

Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biếtcho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích chohoạt động kế toán của công ty trong thời gian tới

Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 4chương chính :

Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH Hải HàChương 2: Cơ sở lý luận về chuyên đề Kế Toán Vốn Bằng TiềnChương 3: Thực trạng công tác vốn bằng tiền

Chương 4: Nhận xét và kiến nghịVì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thểbáo cáo này của em còn chưa được tốt.Rất mong được các thầy cô giáo và Quý công tyTNHH Hải Hà góp ý kiến để báo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cám ơn cô giáo hướng dẫn Hồ Thị Bảo Châu cùng tập thểnhân viên phòng kế toán – tài chính của công ty đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáonày

Chương IGiới thiệu về công ty TNHH Hải Hà

I TÌM HIỂU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH HẢI HÀ1 Lịch sử hình thành:

Công ty TNHH Hải Hà dược thành lập theo giấy phép kinh doanh số 4902000510.Do phòng đăng kí kinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch và đầu tư Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàucấp ngày 30 tháng 05 năm 2003

Tên giao dịch trong nuớc: Công ty TNHH Hải Hà.Tên giao dịch quốc tế: Hai Ha Co.,Ltd

Văn phòng: 90/9A Hoàng Việt, phuờng 6, Thành Phố Vũng Tàu.Nhà xưởng : 973 đường 30/4 phường 11, Thành phố Vũng Tàu.Điện thọai : 064.623814

Fax : 064.622886Email : haihaseafoodvn@yahooNgành nghề kinh doanh :

Chế biến, bảo quản thủy sản và sản phẩm từ thủy sản.Mua bán cá và thủy sản(bạch tuộc , tôm, cua , sò, ốc …)Đây là công ty trách nhiệm hữu hạn có 2 thành viên trở lên với số vốn điều lệ là4.500.000.000 (đồng) do 2 thành viên góp là : ông Hà Thanh Hà (70%) và bà Phạm HàPhương (30%)

Công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và mở tài khoản tại ngân hàng theoquy định của pháp luật, có quyền tự chủ trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh

Có quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật

2 Quá trình phát triển của công ty TNHH Hải Hà :

Trong xu hướng quốc tế hóa toàn cầu, Việt Nam ngày nay đang từng bước chuyểnmình sang nền kinh tế thị trường sau bao năm bị bó buộc, trong cơ chế quan hệ bị baocấp Điển hình là việc chúng ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới Bên cạnh đó,Việt Nam còn có nguồn lao động dồi dào, giá nhân công rẻ, nguồn tài nguyên thiên

Truớc tình hình đó công ty TNHH Hải Hà đã chính thức đi vào hoạt động vàotháng 5 năm 2003.

Công ty chuyên chế biến các loại hải sản để xuất khẩu đi các nước.Vào những ngày đầu thành lập, do còn non trẻ nên công ty gặp nhiều khó khăn.Nhưng với sự phấn đấu, nổ lực không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm cũng nhưtìm kiếm thị trường tiêu thụ của tập thể công ty, hiện nay công ty đã đi vào ổn định.Bên cạnh đó, với việc đã được công nhận đạt tiêu chuẩn HACCP (nghĩa là: phân tíchnguy cơ và thiết lập kiểm soát, đây là tiêu chuẩn được quốc tế thừa nhận rộng rãi vềquản lý chất lượng trong an toàn thực phầm) giúp công ty ngày càng có vị thế trongngành xuất khẩu hải sản vì vậy, công ty ngày càng có nhiều khách hàng với nhữnghợp đồng xuất khẩu thủy sản đi nhiều nước như các nước châu Á, châu ÂU

II- Nhiệm vụ và quy mô sản xuất:1 Nhiệm vụ:

- Công ty chuyên chế biến hải sản đông lạnh để xuất khẩu - Cung cấp các loại sản phẩm thuộc ngành chế biến hải sản đông lạnh.- Sản xuất, kinh doanh đúng mặt hàng đã đăng ý theo quy định của pháp luật.- Đảm bảo tổ chức có điều kiện an toàn trong sản xuất

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất:

- Mua bán các loại thủy hải sản.- Thực hiện các hợp đồng xuất khẩu hải sản

III – Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của từng bộ phận:1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức:

TỔNGGIÁM ĐỐC

Phòng Kế Toán

Tổ Vệ Sinh

Phòng Sản XuấtPhó Giám

ĐốcĐiều hành

Phó Giám Đốc Sản

Xuất

Tổ Điều

Hành

Tổ Tiếp Nhận

Tổ Chế Biến 1

Tổ XếpKhuô

n

Tổ Cấp Đông

Tổ Phòng

MáyTổ

Chế Biến 2

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận :a Tổng giám đốc :

Là nguời đứng đầu điều hành hoạt động cũng như tính chất của toàn công ty

e Phòng sản xuất:

Trực tiếp sản xuất và điều hành các bộ phận trong công ty Mỗi bộ phận có ngườiđứng đầu chịu trách nhiệm từng công đoạn trong quá trình sản xuất và bảo quản của tổmình Dưới đó là các công nhân của các bộ phận sản xuất của công ty

IV– TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY:1 Sơ đồ, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

Kế Toán Trưởng

Kế Toán Lương Kế Toán Thu Chi Kế Toán Giá ThànhThủ Quỹ

2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:a Kế toán trưởng:

- Kiểm tra chuẩn bị các báo cáo tài chính định kỳ theo tháng, quý, năm và các yêu cầutừ các cơ quan nhà nuớc Việt Nam

- Theo dõi việc thực hiện đúng các chế độ kế toán được ban hành, từ khâu quản lýchứng từ, giá thành dến các báo cáo tài chính

- Chịu trách nhiệm lập các báo cáo liên quan đến tài chính do giám đốc yêu cầu.- Giám sát điều động các nhân viên thực hiện tốt công việc

- Phối hợp với tất cả các bộ phận để giải quyết các vấn đề có liên quan đến tài chính - Lập kế hoạch giảm chi phí, trình báo cáo chi phí bất thường phát sinh cho ban giámđốc

- Kiểm tra và thực hiện các báo cáo tài chính hàng tháng, năm

c.Kế toán thu – chi :

- Kiểm tra các chứng từ đầy đủ của khách hàng khi xuất hàng xong, khi có chứng từđầy đủ sẽ mang ngân hàng để chiết khấu sau đó bán USD va thu về VNĐ để thanh toántiền hàng và các chi phí có liên quan

- Lập ủy nhiệm chi cho các khoản nợ qua ngân hàng - Lập phiếu chi cho các khoản chi tiền mặt …và các phát sinh khác.- Lập phiếu thu cho việc bán hàng và các loại thu khác trong nước.- Chi tiền và thu tiền chính xác, nhanh chóng và hợp lý

d.Kế toán giá thành :

- Kiểm tra giá thành sản xuất và thực hiện báo cáo giá thành.- Kiểm tra hàng tồn ( thành phẩm, NVL,bán thành phẩm…) nhập hàng tồn nguyên vậtliệu, thành phẩm

- Thực hiện phân tích đơn hàng chi tiết theo từng đơn đặt hàng.- Tổng hợp chi phí hàng tháng cho từng đơn hàng và cho từng bộ phận.-Kiểm tra và đối chiếu công nợ theo định kỳ cho các công ty mua hàng

e.Thủ quỹ :

Có nhiệm vụ cất giữ và thu chi các khoản tiền mặt, chịu trách nhiệm trước thủtrưởng đơn vị và kế toán trưởng trước pháp luật về sự quản lý tiền bạc trong mọinguyên nhân

V – CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI HÀ :1 Hình thức kế toán tại công ty TNHH Hải Hà áp dụng:

- Công Ty TNHH Hải Hà áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung trong nhiềunăm qua để ghi sổ kế toán, hình thức này hoàn toàn phù hợp với mô hình hoạt độngkinh doanh và trình độ kế toán của nhân viên kế toán công ty Hình thức này đã giúpkế toán công ty nâng cao hiệu quả của kế toán viên, rút ngắn thời gian hoàn thànhquyết toán và cung cấp số liệu cho quản lý

- Đặc điểm chủ yếu:các nghiệp vụ phát sinh vào chứng từ gốc để ghi sổ Nhật kýchung theo thứ tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế phản ánh đúng mối quan hệkhách quan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản) rồi ghivào sổ cái

- Hệ thống sổ:+ Sổ kế toán tổng hợp: sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản (111, 112, 113)+ Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết TSCĐ, vật liệu thành phẩm tuỳ thuộc vào đặcđiểm yêu cầu quản lý đối với từng đối tượng cần hạch toán chi tiết mà kết cấu

Bên cạnh đó công ty còn sử dụng phần mềm kế toán để hộ trợ cho việc quản lýdữ liệu

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

Chứng từ gốc

Bảng tính và phân bổ KHTSCĐ

Sổ và thẻ kế toán chi

tiết

Báo cáo tài chínhSổ nhật ký

chung

Số tài sản cố định

hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát

sinh

Ghi chú:

Ghi hằng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi định kỳ

Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào nhật ký chung, căn cứ vào các sổ nhật kýghi vào sổ cái đồng thời căn cứ chứng từ gốc ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.Cuối tháng, căn cứ các sổ chi tiết thiết lập các bảng tổng hợp chi tiết, sau đó đối chiếubảng tổng hợp chi tiết với các tài khoản đối ứng trong sổ cái, số liệu của chúng phảiđúng khớp với nhau.

 Công Ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Mức khấu hao hàng năm = nguyên giá / thời gian sử dụng

Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào

Chương IICơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền

A Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền:1 Nhiệm vụ kế toán :

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưuđộng của doanh nghệp được hình thành trong quá trình bán hàng và trong các quan hệthanh toán

- Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đến với các doanh nghiệplà loại vốn rất cần thiết không thể thiếu được, đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ chếquản lý và tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền càng có vị trí quan trọng Thúc đẩy sảnxuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao Vốn bằng tiền là một loại vốncó tính lưu động nhanh chóng vào mọi khâu của quá trình sản xuất Trong điều kiệnhiện nay doanh nghiệp càng phải có kế hoạch hoá cao việc thu, chi tiền mặt, việc thanhtoán qua ngân hàng, không những đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong doanhnghiệp mà còn tiết kiệm được vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính,góp phần quay vòng nhanh của vốn lưu động

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngânhàng, Tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khi quý )

Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệcủa Nhà nước sau đây:

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam.-Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do NgânHàng Nhà Nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán và đượctheo dõi chi tiết riêng từng nguyên tệ trên TK 007 – Ngoại tệ các loại

- Các loại vàng bạc , đá quý , kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tạithời điểm phát sinh theo giá thực tế ( nhập, xuất ), ngoài ra phải theo dõi chi tiết sốlượng , trọng lượng , quy cách và phẩm chất của từng loại

-Vào cuối kỳ kế toán năm, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷgiá hối đoái thực tế

Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện cácnhiệm vụ chủ yếu sau:

- Phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động củatừng loại vốn bằng tiền

- Giám đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoạitệ, vàng bạc, đá quý.

2 Kế toán tiền mặt:

- Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệpbao gồm Tiền Việt Nam, Ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngânphiếu

- Trong mổi doanh nghiệp đều có lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụcho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình Số tiền thường xuyên tồn quỹphải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này tuỳ thuộc vào quy mô, tính chấthoạt động, ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng hoặc các tổchức tài chính khác

- Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thựchiện Trong các DNNN, thủ quỹ không trực tiếp mua bán vật tư, hàng hoá, tiếp liệu,hoặc không được kiêm nhiệm công tác kế toán Tất cả các khoản thu , chi tiền mặt đềuphải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ ký của kế toán trưởng và thủtrưởng đơn vị Sau khi thực hiện thu, chi tiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuốingày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được thành lập 2liên, một liên lưu lại làm sổ quỹ, một liên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu,chi gửi cho kế toán quỹ Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với dư cuối ngày trên sổquỹ

- Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:

+ Phiếu thu + Phiếu chi+ Bảng kê vàng bạc đá quý+ Bảng kiểm kê quỹ

Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép, phản ánh vào cácsổ kế toán liên quan bao gồm:

+ Sổ quỹ tiền mặt+ Các sổ kế toán tổng hợp+ Sổ kế toán chi tiết liên quan đến từng ngoại tệ, vàng bạc… cả về số lượng vàgiá trị

Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, kế toán sửdụng TK 111 “Tiền Mặt”, tài khoản này có kết cấu như sau:

SDCK: Số tiền mặt tồn quỹ

- Tài khoản 111 – tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2:

+ Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam+ Tài khoản 1112 – Ngoại tệ+ Tài khoản 1113 – Vàng bạc, đá quý, kim khí quý

111

- Các khoản tiền mặt,ngoại tệ, vàng bạc….xuất quỹ

- Số tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê

SDĐK

- Các khoản tiền mặt,ngoại tệ, vàng

bạc….nhập quỹ.- Số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê

Sơ đồ kế toán tiền mặt

Hàng hoá dịch vụ

Mua vật tư, hàng hoá theo pp KKTX)

Thế chấp, ký cược, ký quỹ

Mua vật tư hàng hoá theo

pp KKĐK)

TK 211,213,214Gửi tiền vào TK

tại ngân hàng

TK 133Mua TSCĐ chi đầu tư

Rút TGNH nhập quỹ

Thu hồi các khoản nợ

Thu hồi các khoản ký

quỹ, ký cược

Nhận ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt

Phát hiện thừa quỹ chưa rõ nguyên nhân

3 Hạch toán ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá hối đoái:

- Việc hạch toán ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệchính thức được sử dụng trong kế toán ( Nếu được chấp thuận ) về nguyên tắcdoanh nghiệp phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế của các nghiệp vụ kinh tếphát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngânhàngdo Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế( gọi tắt là tỷ giá giao dịch ) để ghi sổ kế toán

- Đối với các tài khoản thuộc loại chi phí, doanh thu, thu nhập, vật tư, hàng hóa,tài sản cố định, bên Nợ các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thuhoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả ….Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinhbằng ngoại tệ phải ghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch

- Đối với bên Có của các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản phải thu và bênNợ của các tài khoản Nợ phải trả khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằngngoại tệ phải được ghi sổ kế toán theo tỷ giá trên sổ kế toán ( Tỷ giá xuất quỹtính theo phương pháp bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sauxuất trước …., tỷ giá nhận nợ …)

- Cuối năm tài chính, doanh nghệp phải đánh giá lại các tài khoản mục tiền tệ cógốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngânhàng do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm lập bảng CĐKT

- Trường hợp mua bán ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì hạch toán theo tỷ giáthực tế mua, bán.Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phải phản ánh số chênhlệch này trên tài khoản doanh thu tài chính (515) hoặc chi phí hoạt động tàichính (635) Để phản ánh các tài khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ kế toán sửdụng TK 413 ” chênh lệch tỷ giá ngoại tệ “ và TK 007 “ ngoại tệ các loại “ Tài khoản 413

Kết cấu:- Bên nợ: + Chênh lệch tỷ giá tăng của các khoản nợ phải trả + Chênh lệch tỷ giá giảm của các khoản nợ phải thu - Bên có:

+ Chênh lệch tỷ giá giảm của các khoản nợ phải trả + Chênh lệch tỷ giá tăng của các khoản nợ phải thu + TSCĐ, hàng hóa có gốc ngoại tệ

+ Xử lý chênh lệch tỷ giá cuối kỳ

- Dư có TK 413: Phản ánh chênh lệch tỷ giá chưa kết chuyển- Dư nợ TK 413: Phản ánh chênh lệch giảm chưa xử lýTài khoản 007:

- Bên nợ: Phản ánh ngoại tệ tăng- Bên có: Phản ánh ngoại tệ giảm Phương pháp hạch toán: Doanh nghiệp dùng tỷ giá thực tế để hạch toán(1) Bán sản phẩm hàng hóa thu bằng ngoại tệ:

Nợ TK 111(1112), 112(1122): Tổng thanh toán theo hóa đơn thuế GTTT Có TK 511: Doanh thu chưa thuế (GTTT)

Có TK 333: GTTTĐồng thời ghi: Nợ TK 007(2) Mua ngoại tệ:

Nợ TK 111(1112): TGTT lúc mua Có TK 111, 1121: TGTT lúc mua(3) Thu nợ bằng ngoại tệ:

Nợ TK 111(1112), 112(1122): TGTT kỳ thu nợ Có TK 131, 138, …: TGTT kỳ nhận nợ Nợ TK 635: TGTT kỳ thu nợ < TGTT kỳ nhận nợ

Hoặc Có TK 515: TGTT kỳ thu nợ >TGTT kỳ nhận nợĐồng thời ghi : Nợ TK 007

(4) Dùng ngoại tệ mua vật tư, hàng hóa, sản phẩm, TSCĐ:

Nợ TK 151, 152, 153, 156, 211, … TGTT lúc mua Nợ TK 133: TGTT lúc mua

Có TK 111(1112), 112(1122): TGTT ghi sổ Nợ TK 635: TGTT lúc mua < TGTT ghi sổ Hoặc Có TK 515: TGTT lúc mua > TGTT ghi sổĐồng thời ghi: Có TK 007

(5) Dùng ngoại tệ trả nợ các khoản phải trả:

Nợ TK 311, 315, 331: TGTT lúc nhận nợ Có TK 111(1112), 112(1122): TGTT xuất ngoại tệNợ TK 635: TGTT lúc nhận nợ < TGTT xuất ngoại tệ Có TK 515: TGTT lúc nhận nợ > TGTT xuất ngoại tệĐồng thời ghi: Có TK 007

(6) ) Bán ngoại tệ:

Nợ TK 111(1111), 112(1121): TGTT lúc bán Có TK 111(1121), 112(1122): TGTT ghi sổ

Nợ TK 635: Tỷ giá lúc bán < Lúc ghi sổ Có TK 515: Tỷ giá lúc bán > Lúc ghi sổĐồng thời ghi: Có TK 007

(6) Cuối kỳ điều chỉnh Tỷ giá:- Chênh lệch tăng:

Nợ TK 111(1112), 112(1122) Có TK 413

- Chênh lệch giảm:

Nợ TK 413 Có TK 111(1112), 112(1122)

4.Kế toán tiền gửi ngân hàng:

Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà Nướchoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đáquý…

Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của doanh nghiệp làcác giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo cácchứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản….Khi nhận đượccác chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hàng kiểm tra đối chiếu vớichứng từ gốc kèm theo Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán của đơnvị với ngân hàng thì vẫn phải ghi theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch đượctheo dõi riêng ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác, đồng thời thông báo chongân hàng đối chiếu xác minh lại

Đối với những doanh nghiệp có những tổ chức, bộ phận trực thuộc, có thể mởtài khoản chuyên thu, chuyên chi, mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiệncho việc giao dịch, thanh toán.Kế toán phải tổ chức kế toán chi tiết theo từng loạitiền gửi, từng ngân hàng kho bạc, công ty tài chính để tiện cho việc kiểm tra đốichiếu.

Để phản ánh tình hình tăng giảm và số hiện có về các tài khoản tiền gửi củadoanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, TK này có kết cấunhư sau:

Tài khoản 112 được mở 3 tài khoản cấp 2:- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1122 – Ngoại tệ- Tài khoản 1123 – Vàng bạc, kim khí, đá quý.Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng làm căn cứ ghi sổ:

+ Ủy nhiệm thu+ Ủy nhiệm chi+ Giấy báo nợ+ Giấy báo có+ Sổ chi tiết tiền gửi các ngân hàng+ Sổ tiền gửi

Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng

Thu hồi các khoảnnợ phải thu

Thu tiền ký cược,ký quỹ

Mua vật tư, hàng hoá (pp KKTX)

Mua vật tư, hàng hoá( pp KKĐK)

Mua TSCĐ chi đầu tư XDCB

Chương III: Thực trạng công tác vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hải Hà

I CHỨNG TỪ BAN ĐẦU:

1 LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG:

 Bảng chấm công. Bảng chấm công làm thêm giờ Giấy đi đường

 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành. Bảng thanh toán tiền làm them giờ

 Hợp đồng giao khoán Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán. Bảng kê trích nộp tài khoản theo lương

2 HÀNG TỒN KHO:

 Phiếu nhập kho. Phiếu xuất kho. Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa. Bảng tổng hợp khối lượng

3 TIỀN TỆ:

 Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy nộp tiền

 Giấy thanh toán tiền