Tự luận kiểm toán căn bản eg26 ehou

ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) Đề 01 Câu 1: Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính? Câu 2: Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn. 1. Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra IR 2. Chính sách nhân sự là nhân tố quan trọng nhất tạo nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị. 3. Kiểm toán nhìn từ góc độ phát hiện sai phạm là một quá trình tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận. Đề 02 Câu 1: ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Mội trường kiểm soát tại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan trọng nhất? Giải thích vì sao? Câu 2: Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn. 1. Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra CR 2. Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu được gọi là nhầm lẫn 3. Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng bằng chứng thu thập được. Đề 03 Câu 1: Anh (Chị) hãy trình bày khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán? Theo anh (chị) để thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm toán viên phải áp dụng các kỹ thuật kiểm toán nào? Câu 2: Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn. ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) 1. Mức độ trọng yếu của sai phạm được đánh giá dựa trên quy mô tuyệt đối của sai phạm. 2. Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước. 3. Rủi ro kiểm toán AR chỉ phụ thuộc vào mức độ IR.   Đề 1 Đề 1 Câu 1: Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính? Trả lời: 1. Khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ: Kiểm toán độc lập: Định nghĩa: Kiểm toán độc lập là hoạt động kiểm toán do các công ty kiểm toán bên ngoài thực hiện, nhằm đánh giá tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính.

ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26)

Đề 01 Câu 1:

Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công

ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính?

Câu 2:

Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn

1.Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra IR

2.Chính sách nhân sự là nhân tố quan trọng nhất tạo nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị

3.Kiểm toán nhìn từ góc độ phát hiện sai phạm là một quá trình tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận

Đề 02 Câu 1:

ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26)

Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Mội trường kiểm soát tại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan trọng nhất? Giải thích vì sao?

Câu 2:

Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn

1.Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra CR

2.Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu được gọi là nhầm lẫn

3.Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng bằng chứng thu thập được

Đề 03 Câu 1:

Anh (Chị) hãy trình bày khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán? Theo anh (chị) để thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm toán viên phải áp dụng các kỹ thuật kiểm toán nào?

Câu 2:

Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn

ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26)

1.Mức độ trọng yếu của sai phạm được đánh giá dựa trên quy mô tuyệt đối của sai phạm

2.Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước 3.Rủi ro kiểm toán AR chỉ phụ thuộc vào mức độ IR

Đề 1

Đề 1

Câu 1:

Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công

ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính?

Trả lời:

1 Khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ:

Kiểm toán độc lập:

Định nghĩa: Kiểm toán độc lập là hoạt động kiểm toán do các công ty kiểm toán bên ngoài thực hiện, nhằm đánh giá tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính

Chủ thể thực hiện: Công ty kiểm toán độc lập, là các tổ chức không thuộc quyền sở hữu hay quản lý của đơn vị được kiểm toán

Tính khách quan: Do không chịu sự chi phối từ nội bộ đơn vị, kiểm toán độc lập có tính khách quan và công bằng cao hơn

Phạm vi kiểm toán: Chủ yếu tập trung vào các báo cáo tài chính, xác định tính hợp lý và tuân thủ chuẩn mực kế toán, quy định pháp luật

Đối tượng phục vụ: Kết quả kiểm toán độc lập được công bố công khai và gửi tới các bên liên quan như cổ đông, nhà đầu tư, cơ quan quản lý nhà nước, ngân hàng, và các bên thứ ba khác

Lợi ích: Tăng cường tính minh bạch và tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và chuẩn mực kế toán, gia tăng uy tín của đơn vị

Kiểm toán nội bộ:

Định nghĩa: Kiểm toán nội bộ là hoạt động kiểm toán do bộ phận kiểm toán nội

bộ của đơn vị thực hiện, nhằm đánh giá và cải thiện hiệu quả hoạt động và hệ thống kiểm soát nội bộ

Chủ thể thực hiện: Bộ phận kiểm toán nội bộ của chính đơn vị

Tính khách quan: Do kiểm toán viên nội bộ là nhân viên của đơn vị, tính khách quan có thể bị ảnh hưởng bởi mối quan hệ nội bộ

Phạm vi kiểm toán: Rộng hơn, bao gồm đánh giá hiệu quả hoạt động, quản lý rủi ro, tuân thủ quy trình và quy định nội bộ

Đối tượng phục vụ: Kết quả kiểm toán nội bộ chủ yếu phục vụ cho ban lãnh đạo và các bộ phận nội bộ của đơn vị

Lợi ích: Cải thiện quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ, tăng cường hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro

2 Lợi ích khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính:

Tăng cường tính minh bạch và tin cậy:

Giải thích: Kiểm toán độc lập giúp các báo cáo tài chính của đơn vị được xác minh bởi một bên thứ ba không có lợi ích trực tiếp với đơn vị, từ đó tăng cường tính minh bạch và tin cậy cho các thông tin tài chính Điều này đặc biệt quan trọng đối với các công ty niêm yết và các tổ chức cần thu hút đầu tư từ bên ngoài

Ví dụ: Một công ty niêm yết trên sàn chứng khoán sẽ thu hút nhiều nhà đầu tư hơn nếu báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập

uy tín

Đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực và quy định:

Giải thích: Công ty kiểm toán độc lập sẽ đảm bảo rằng các báo cáo tài chính tuân thủ các chuẩn mực kế toán và quy định pháp luật hiện hành, từ đó giảm thiểu rủi ro pháp lý cho đơn vị

Ví dụ: Một công ty đa quốc gia cần tuân thủ các quy định kế toán quốc tế (IFRS) và quy định pháp luật tại nhiều quốc gia Việc mời công ty kiểm toán độc lập sẽ giúp công ty này đảm bảo tuân thủ đúng quy định tại tất cả các quốc gia hoạt động

Cải thiện quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ:

Giải thích: Trong quá trình kiểm toán, công ty kiểm toán độc lập có thể phát hiện ra những điểm yếu và đưa ra các khuyến nghị cải thiện quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp đơn vị nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro

Ví dụ: Sau khi kiểm toán, công ty kiểm toán độc lập có thể đề xuất các biện pháp cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ nhằm giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót Gia tăng uy tín và niềm tin từ các bên liên quan:

Giải thích: Kết quả kiểm toán độc lập sẽ giúp gia tăng uy tín của đơn vị trước các cổ đông, nhà đầu tư, ngân hàng và các bên liên quan khác, tạo điều kiện thuận lợi cho việc huy động vốn và phát triển kinh doanh

Ví dụ: Một công ty có báo cáo tài chính được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập uy tín sẽ dễ dàng thu hút các khoản vay từ ngân hàng hơn

Câu 2:

Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn

1 Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra IR:

Đáp án: Sai

Giải thích: Kiểm toán viên có trách nhiệm đánh giá và xác định mức độ rủi ro kiểm toán (IR - Inherent Risk) Mặc dù kiểm toán viên không thể kiểm soát hoàn toàn rủi ro này, họ vẫn cần phải xem xét và đưa ra các biện pháp phù hợp để giảm thiểu rủi ro, đảm bảo rằng các báo cáo tài chính không chứa đựng sai sót trọng yếu

2 Chính sách nhân sự là nhân tố quan trọng nhất tạo nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị:

Đáp án: Đúng

Giải thích: Chính sách nhân sự đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập môi trường kiểm soát hiệu quả Nhân sự có kỹ năng, trình độ và đạo đức nghề nghiệp tốt

sẽ góp phần đáng kể vào việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của hoạt động kiểm soát Các chính sách nhân sự tốt sẽ giúp tuyển dụng, đào tạo và duy trì đội ngũ nhân viên có năng lực, từ đó nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ

3 Kiểm toán nhìn từ góc độ phát hiện sai phạm là một quá trình tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận:

Đáp án: Sai

Giải thích: Kiểm toán không chỉ tập trung vào việc tìm kiếm và phát hiện gian lận mà còn đánh giá tính hợp lý và chính xác của Báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán và quy định pháp luật Mục tiêu chính của kiểm toán là

đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, chứ không phải là tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận

Đề 2

Câu 1:

Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan trọng nhất? Giải thích vì sao?

Trả lời:

1 Những nhân tố hình thành nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị:

Tính chính trực và giá trị đạo đức:

Giải thích: Tính chính trực và giá trị đạo đức của ban lãnh đạo và nhân viên là nền tảng của môi trường kiểm soát Chúng tạo ra một văn hóa làm việc trung thực, minh bạch và tuân thủ quy định

Ví dụ: Một công ty khuyến khích và thực thi các giá trị đạo đức cao sẽ giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót trong quá trình hoạt động

Cam kết về năng lực:

Giải thích: Đảm bảo rằng nhân viên có đủ kỹ năng và trình độ cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của mình Cam kết về năng lực bao gồm việc tuyển dụng, đào tạo và phát triển liên tục

Ví dụ: Một công ty có chính sách tuyển dụng và đào tạo nhân viên bài bản sẽ

có khả năng kiểm soát nội bộ tốt hơn

Cơ cấu tổ chức:

Giải thích: Cơ cấu tổ chức rõ ràng, phù hợp với quy mô và tính chất của đơn vị, giúp xác định rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận và cá nhân

Ví dụ: Một công ty có cơ cấu tổ chức hợp lý sẽ giúp tăng cường hiệu quả kiểm soát và quản lý rủi ro

Phân công quyền hạn và trách nhiệm:

Giải thích: Quy định rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của từng vị trí, đảm bảo rằng các nhiệm vụ được thực hiện đúng cách và kịp thời

Ví dụ: Một công ty phân công trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận sẽ giúp ngăn ngừa xung đột lợi ích và tăng cường kiểm soát

Chính sách nhân sự:

Giải thích: Chính sách nhân sự bao gồm các quy định về tuyển dụng, đào tạo, đánh giá và khen thưởng nhân viên, nhằm đảm bảo rằng nhân viên có động lực làm việc và tuân thủ quy định

Ví dụ: Một công ty có chính sách khen thưởng và khích lệ nhân viên hợp lý sẽ tăng cường sự cam kết và trách nhiệm của nhân viên đối với công việc

Văn hóa tổ chức:

Giải thích: Văn hóa tổ chức phản ánh các giá trị, niềm tin và hành vi được chấp nhận trong tổ chức Một văn hóa tích cực sẽ hỗ trợ môi trường kiểm soát hiệu quả

Ví dụ: Một công ty có văn hóa làm việc tích cực, cởi mở và hỗ trợ sẽ giúp tăng cường hiệu quả kiểm soát nội bộ

2 Yếu tố quan trọng nhất và giải thích lý do:

Chính sách nhân sự:

Giải thích: Trong số các yếu tố hình thành nên môi trường kiểm soát, chính sách nhân sự có vai trò quan trọng nhất Nhân sự là nguồn lực quan trọng nhất trong

bất kỳ tổ chức nào, và chất lượng của nhân sự sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của các hoạt động kiểm soát

Lý do:

Tuyển dụng: Chính sách nhân sự tốt giúp tuyển dụng được những nhân viên có trình độ, kỹ năng và đạo đức nghề nghiệp cao

Đào tạo: Đào tạo liên tục giúp nâng cao năng lực và cập nhật kiến thức mới cho nhân viên, từ đó cải thiện chất lượng công việc và kiểm soát nội bộ

Đánh giá và khen thưởng: Hệ thống đánh giá và khen thưởng hợp lý giúp động viên nhân viên làm việc tốt hơn, tuân thủ quy định và quy trình nội bộ

Văn hóa tổ chức: Chính sách nhân sự cũng góp phần xây dựng và duy trì văn hóa tổ chức tích cực, tạo môi trường làm việc thân thiện và hiệu quả

Câu 2:

Anh (Chị) hãy chọn đáp án Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn

1 Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra CR:

Đáp án: Sai

Giải thích: Kiểm toán viên có trách nhiệm đánh giá và kiểm soát mức độ rủi ro kiểm toán (CR - Control Risk) Mặc dù kiểm toán viên không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro, họ cần phải xác định, đánh giá và đưa ra các biện pháp để giảm thiểu rủi ro này

2 Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu được gọi là nhầm lẫn:

Giải thích: Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu là hành vi gian lận, không phải nhầm lẫn Đây là hành vi cố ý vi phạm các quy định pháp luật

về thuế và kế toán

3 Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng bằng chứng thu thập được:

Đáp án: Sai

Giải thích: Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán không chỉ phụ thuộc vào số lượng mà còn phụ thuộc vào chất lượng của bằng chứng Bằng chứng kiểm toán phải đủ tin cậy, phù hợp và có tính xác thực cao để đưa ra kết luận kiểm toán chính xác

Đề 3

Câu 1:

Anh (Chị) hãy trình bày khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán? Theo anh (chị) để thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính Kiểm toán viên phải áp dụng các kỹ thuật kiểm toán nào?

Trả lời:

1 Khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán:

Hệ thống phương pháp kiểm toán là tập hợp các phương pháp, kỹ thuật và thủ tục mà kiểm toán viên sử dụng để thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán, từ đó đưa ra kết luận về tính hợp lý của báo cáo tài chính Các phương pháp kiểm toán chủ yếu bao gồm:

Phương pháp kiểm tra trực tiếp:

Giải thích: Kiểm tra trực tiếp các tài liệu, hồ sơ, và bằng chứng vật chất để xác minh tính hợp lý của các thông tin được ghi nhận trong báo cáo tài chính

Ví dụ: Kiểm tra các hóa đơn, chứng từ, biên lai và các tài liệu khác liên quan đến các giao dịch tài chính

Phương pháp phỏng vấn và trao đổi:

Giải thích: Phỏng vấn và trao đổi với các nhân viên, quản lý và các bên liên quan để thu thập thông tin và hiểu rõ hơn về các quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ

Ví dụ: Trao đổi với kế toán trưởng về quy trình ghi nhận doanh thu và kiểm soát chi phí

Phương pháp phân tích:

Giải thích: Sử dụng các kỹ thuật phân tích để so sánh và đối chiếu các số liệu tài chính, phát hiện ra các biến động bất thường và xu hướng

Ví dụ: So sánh doanh thu và chi phí giữa các kỳ kế toán để phát hiện ra các biến động bất thường

Phương pháp xác nhận:

Giải thích: Gửi yêu cầu xác nhận tới các bên liên quan như ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp để xác nhận các thông tin tài chính

Ví dụ: Gửi yêu cầu xác nhận số dư tài khoản ngân hàng để xác minh tính chính xác của số liệu ghi nhận trên báo cáo tài chính

Phương pháp kiểm tra chi tiết:

Giải thích: Kiểm tra chi tiết các giao dịch, số liệu và hồ sơ kế toán để xác minh tính chính xác và hợp lý của các thông tin tài chính

Ví dụ: Kiểm tra chi tiết các giao dịch mua bán hàng hóa để xác minh tính hợp

lý của doanh thu và chi phí

2 Các kỹ thuật kiểm toán áp dụng trong kiểm toán Báo cáo tài chính:

Kỹ thuật kiểm tra chi tiết:

Giải thích: Kiểm tra từng giao dịch, số liệu và hồ sơ kế toán để đảm bảo tính chính xác và hợp lý của các thông tin tài chính

Ví dụ: Kiểm tra chi tiết các hóa đơn bán hàng và biên lai thu tiền để xác minh doanh thu

Kỹ thuật xác nhận:

Giải thích: Gửi yêu cầu xác nhận tới các bên liên quan như ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp để xác nhận các thông tin tài chính

Ví dụ: Gửi yêu cầu xác nhận số dư tài khoản ngân hàng và số dư phải thu khách hàng

Kỹ thuật phân tích:

Giải thích: Sử dụng các kỹ thuật phân tích để so sánh và đối chiếu các số liệu tài chính, phát hiện ra các biến động bất thường và xu hướng

Ví dụ: So sánh doanh thu và chi phí giữa các kỳ kế toán để phát hiện ra các biến động bất thường

Kỹ thuật kiểm tra kiểm soát nội bộ:

Giải thích: Đánh giá và kiểm tra hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo rằng các quy trình và hệ thống kiểm soát hoạt động hiệu quả

Ví dụ: Kiểm tra quy trình kiểm soát chi phí và quản lý hàng tồn kho

Kỹ thuật phỏng vấn và trao đổi:

Giải thích: Phỏng vấn và trao đổi với các nhân viên, quản lý và các bên liên quan để thu thập thông tin và hiểu rõ hơn về các quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ

Ví dụ: Trao đổi với kế toán trưởng về quy trình ghi nhận doanh thu và kiểm soát chi phí

Câu 2:

Anh (Chị) hãy chọn đáp án Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn

1 Mức độ trọng yếu của sai phạm được đánh giá dựa trên quy mô tuyệt đối của sai phạm:

Đáp án: Sai

Giải thích: Mức độ trọng yếu của sai phạm không chỉ dựa trên quy mô tuyệt đối

mà còn phải xem xét bối cảnh và tác động của sai phạm đến báo cáo tài chính Sai phạm nhỏ nhưng có tác động lớn đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính cũng được coi là trọng yếu

2 Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước: Đáp án: Sai

Giải thích: Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi các công ty kiểm toán độc lập Cơ quan kiểm toán Nhà nước chủ yếu thực hiện kiểm toán các đơn vị thuộc quản lý của Nhà nước

3 Rủi ro kiểm toán AR chỉ phụ thuộc vào mức độ IR:

Đáp án: Sai

Giải thích: Rủi ro kiểm toán (AR - Audit Risk) không chỉ phụ thuộc vào rủi ro tiềm ẩn (IR - Inherent Risk) mà còn phụ thuộc vào rủi ro kiểm soát (CR - Control Risk) và rủi ro phát hiện (DR - Detection Risk) AR = IR * CR * DR