ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) Đề 01 Câu 1: Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính? Câu 2: Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn. 1. Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra IR 2. Chính sách nhân sự là nhân tố quan trọng nhất tạo nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị. 3. Kiểm toán nhìn từ góc độ phát hiện sai phạm là một quá trình tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận. Đề 02 Câu 1: ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Mội trường kiểm soát tại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan trọng nhất? Giải thích vì sao? Câu 2: Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn. 1. Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra CR 2. Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu được gọi là nhầm lẫn 3. Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng bằng chứng thu thập được. Đề 03 Câu 1: Anh (Chị) hãy trình bày khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán? Theo anh (chị) để thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm toán viên phải áp dụng các kỹ thuật kiểm toán nào? Câu 2: Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn. ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) 1. Mức độ trọng yếu của sai phạm được đánh giá dựa trên quy mô tuyệt đối của sai phạm. 2. Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước. 3. Rủi ro kiểm toán AR chỉ phụ thuộc vào mức độ IR. Đề 1 Đề 1 Câu 1: Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính? Trả lời: 1. Khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ: Kiểm toán độc lập: Định nghĩa: Kiểm toán độc lập là hoạt động kiểm toán do các công ty kiểm toán bên ngoài thực hiện, nhằm đánh giá tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính.
Trang 1ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN
HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26)Đề 01
Câu 1:
Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểmtoán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các côngty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính?
Câu 2:
Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn.
1.Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra IR
2.Chính sách nhân sự là nhân tố quan trọng nhất tạo nên Môi trường kiểm soáttại đơn vị.
3.Kiểm toán nhìn từ góc độ phát hiện sai phạm là một quá trình tìm kiếm vàphát hiện mọi gian lận.
Đề 02Câu 1:
ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN
HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26)
Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Mội trường kiểm soáttại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan trọng nhất? Giải thích vì sao?
Trang 2Câu 2:
Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn.
1.Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra CR
2.Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu được gọi là nhầmlẫn
3.Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng bằng chứng thuthập được.
Đề 03Câu 1:
Anh (Chị) hãy trình bày khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán? Theo anh (chị) để thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm toán viên phải áp dụng các kỹ thuật kiểm toán nào?
Câu 2:
Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn.
ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN
HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26)
1.Mức độ trọng yếu của sai phạm được đánh giá dựa trên quy mô tuyệt đối của sai phạm.
2.Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước.3.Rủi ro kiểm toán AR chỉ phụ thuộc vào mức độ IR.
Trang 3Đề 1Đề 1Câu 1:
Anh (Chị) hãy chỉ ra điểm khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ? Theo anh (chị) các đơn vị thu được những lợi ích gì khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính?
Chủ thể thực hiện: Công ty kiểm toán độc lập, là các tổ chức không thuộc quyền sở hữu hay quản lý của đơn vị được kiểm toán.
Tính khách quan: Do không chịu sự chi phối từ nội bộ đơn vị, kiểm toán độc lập có tính khách quan và công bằng cao hơn.
Phạm vi kiểm toán: Chủ yếu tập trung vào các báo cáo tài chính, xác định tính hợp lý và tuân thủ chuẩn mực kế toán, quy định pháp luật.
Đối tượng phục vụ: Kết quả kiểm toán độc lập được công bố công khai và gửi tới các bên liên quan như cổ đông, nhà đầu tư, cơ quan quản lý nhà nước, ngân hàng, và các bên thứ ba khác.
Trang 4Lợi ích: Tăng cường tính minh bạch và tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và chuẩn mực kế toán, gia tăng uy tín của đơn vị.
Kiểm toán nội bộ:
Định nghĩa: Kiểm toán nội bộ là hoạt động kiểm toán do bộ phận kiểm toán nộibộ của đơn vị thực hiện, nhằm đánh giá và cải thiện hiệu quả hoạt động và hệ thống kiểm soát nội bộ.
Chủ thể thực hiện: Bộ phận kiểm toán nội bộ của chính đơn vị.
Tính khách quan: Do kiểm toán viên nội bộ là nhân viên của đơn vị, tính khách quan có thể bị ảnh hưởng bởi mối quan hệ nội bộ.
Phạm vi kiểm toán: Rộng hơn, bao gồm đánh giá hiệu quả hoạt động, quản lý rủi ro, tuân thủ quy trình và quy định nội bộ.
Đối tượng phục vụ: Kết quả kiểm toán nội bộ chủ yếu phục vụ cho ban lãnh đạo và các bộ phận nội bộ của đơn vị.
Lợi ích: Cải thiện quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ, tăng cường hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro.
2 Lợi ích khi mời các công ty kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính:
Tăng cường tính minh bạch và tin cậy:
Giải thích: Kiểm toán độc lập giúp các báo cáo tài chính của đơn vị được xác minh bởi một bên thứ ba không có lợi ích trực tiếp với đơn vị, từ đó tăng cường tínhminh bạch và tin cậy cho các thông tin tài chính Điều này đặc biệt quan trọng đối với các công ty niêm yết và các tổ chức cần thu hút đầu tư từ bên ngoài.
Trang 5Ví dụ: Một công ty niêm yết trên sàn chứng khoán sẽ thu hút nhiều nhà đầu tư hơn nếu báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lậpuy tín.
Đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực và quy định:
Giải thích: Công ty kiểm toán độc lập sẽ đảm bảo rằng các báo cáo tài chính tuân thủ các chuẩn mực kế toán và quy định pháp luật hiện hành, từ đó giảm thiểu rủi ro pháp lý cho đơn vị.
Ví dụ: Một công ty đa quốc gia cần tuân thủ các quy định kế toán quốc tế (IFRS) và quy định pháp luật tại nhiều quốc gia Việc mời công ty kiểm toán độc lập sẽ giúp công ty này đảm bảo tuân thủ đúng quy định tại tất cả các quốc gia hoạt động.
Cải thiện quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ:
Giải thích: Trong quá trình kiểm toán, công ty kiểm toán độc lập có thể phát hiện ra những điểm yếu và đưa ra các khuyến nghị cải thiện quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp đơn vị nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro.
Ví dụ: Sau khi kiểm toán, công ty kiểm toán độc lập có thể đề xuất các biện pháp cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ nhằm giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót.
Gia tăng uy tín và niềm tin từ các bên liên quan:
Giải thích: Kết quả kiểm toán độc lập sẽ giúp gia tăng uy tín của đơn vị trước các cổ đông, nhà đầu tư, ngân hàng và các bên liên quan khác, tạo điều kiện thuận lợi cho việc huy động vốn và phát triển kinh doanh.
Ví dụ: Một công ty có báo cáo tài chính được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập uy tín sẽ dễ dàng thu hút các khoản vay từ ngân hàng hơn.
Trang 6Câu 2:
Anh (Chị) hãy chọn đáp áp Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn.
1 Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra IR:Đáp án: Sai
Giải thích: Kiểm toán viên có trách nhiệm đánh giá và xác định mức độ rủi ro kiểm toán (IR - Inherent Risk) Mặc dù kiểm toán viên không thể kiểm soát hoàn toàn rủi ro này, họ vẫn cần phải xem xét và đưa ra các biện pháp phù hợp để giảm thiểu rủi ro, đảm bảo rằng các báo cáo tài chính không chứa đựng sai sót trọng yếu.
2 Chính sách nhân sự là nhân tố quan trọng nhất tạo nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị:
Đáp án: Đúng
Giải thích: Chính sách nhân sự đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập môi trường kiểm soát hiệu quả Nhân sự có kỹ năng, trình độ và đạo đức nghề nghiệp tốtsẽ góp phần đáng kể vào việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của hoạt động kiểm soát Các chính sách nhân sự tốt sẽ giúp tuyển dụng, đào tạo và duy trì đội ngũnhân viên có năng lực, từ đó nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ.
3 Kiểm toán nhìn từ góc độ phát hiện sai phạm là một quá trình tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận:
Đáp án: Sai
Giải thích: Kiểm toán không chỉ tập trung vào việc tìm kiếm và phát hiện gian lận mà còn đánh giá tính hợp lý và chính xác của Báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán và quy định pháp luật Mục tiêu chính của kiểm toán là
Trang 7đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, chứ không phải là tìm kiếm và phát hiện mọi gian lận.
Trang 8Đề 2Câu 1:
Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Môi trường kiểm soáttại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan trọng nhất? Giải thích vì sao?
Ví dụ: Một công ty khuyến khích và thực thi các giá trị đạo đức cao sẽ giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót trong quá trình hoạt động.
Cam kết về năng lực:
Giải thích: Đảm bảo rằng nhân viên có đủ kỹ năng và trình độ cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của mình Cam kết về năng lực bao gồm việc tuyển dụng, đào tạo và phát triển liên tục.
Ví dụ: Một công ty có chính sách tuyển dụng và đào tạo nhân viên bài bản sẽ có khả năng kiểm soát nội bộ tốt hơn.
Cơ cấu tổ chức:
Giải thích: Cơ cấu tổ chức rõ ràng, phù hợp với quy mô và tính chất của đơn vị,giúp xác định rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận và cá nhân.
Trang 9Ví dụ: Một công ty có cơ cấu tổ chức hợp lý sẽ giúp tăng cường hiệu quả kiểm soát và quản lý rủi ro.
Phân công quyền hạn và trách nhiệm:
Giải thích: Quy định rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của từng vị trí, đảm bảo rằng các nhiệm vụ được thực hiện đúng cách và kịp thời.
Ví dụ: Một công ty phân công trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận sẽ giúp ngăn ngừa xung đột lợi ích và tăng cường kiểm soát.
Chính sách nhân sự:
Giải thích: Chính sách nhân sự bao gồm các quy định về tuyển dụng, đào tạo, đánh giá và khen thưởng nhân viên, nhằm đảm bảo rằng nhân viên có động lực làm việc và tuân thủ quy định.
Ví dụ: Một công ty có chính sách khen thưởng và khích lệ nhân viên hợp lý sẽ tăng cường sự cam kết và trách nhiệm của nhân viên đối với công việc.
Trang 10bất kỳ tổ chức nào, và chất lượng của nhân sự sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của các hoạt động kiểm soát.
Anh (Chị) hãy chọn đáp án Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn.
1 Kiểm toán viên không phải chịu trách nhiệm về mức độ xảy ra CR:Đáp án: Sai
Giải thích: Kiểm toán viên có trách nhiệm đánh giá và kiểm soát mức độ rủi ro kiểm toán (CR - Control Risk) Mặc dù kiểm toán viên không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro, họ cần phải xác định, đánh giá và đưa ra các biện pháp để giảm thiểu rủi ro này.
2 Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu được gọi là nhầm lẫn:
Trang 11Giải thích: Hành vi không xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu là hành vi gian lận, không phải nhầm lẫn Đây là hành vi cố ý vi phạm các quy định pháp luật về thuế và kế toán.
3 Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng bằng chứng thu thập được:
Đáp án: Sai
Giải thích: Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán không chỉ phụ thuộc vào số lượng mà còn phụ thuộc vào chất lượng của bằng chứng Bằng chứng kiểm toán phải đủ tin cậy, phù hợp và có tính xác thực cao để đưa ra kết luận kiểm toán chính xác.
Trang 12Đề 3Câu 1:
Anh (Chị) hãy trình bày khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán? Theo anh (chị) để thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính Kiểm toán viên phải áp dụng các kỹ thuật kiểm toán nào?
Trả lời:
1 Khái quát hệ thống phương pháp kiểm toán:
Hệ thống phương pháp kiểm toán là tập hợp các phương pháp, kỹ thuật và thủ tục mà kiểm toán viên sử dụng để thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán, từ đóđưa ra kết luận về tính hợp lý của báo cáo tài chính Các phương pháp kiểm toán chủ yếu bao gồm:
Phương pháp kiểm tra trực tiếp:
Giải thích: Kiểm tra trực tiếp các tài liệu, hồ sơ, và bằng chứng vật chất để xác minh tính hợp lý của các thông tin được ghi nhận trong báo cáo tài chính.
Ví dụ: Kiểm tra các hóa đơn, chứng từ, biên lai và các tài liệu khác liên quan đến các giao dịch tài chính.
Phương pháp phỏng vấn và trao đổi:
Giải thích: Phỏng vấn và trao đổi với các nhân viên, quản lý và các bên liên quan để thu thập thông tin và hiểu rõ hơn về các quy trình và hệ thống kiểm soát nộibộ.
Ví dụ: Trao đổi với kế toán trưởng về quy trình ghi nhận doanh thu và kiểm soát chi phí.
Trang 13Phương pháp kiểm tra chi tiết:
Giải thích: Kiểm tra chi tiết các giao dịch, số liệu và hồ sơ kế toán để xác minh tính chính xác và hợp lý của các thông tin tài chính.
Ví dụ: Kiểm tra chi tiết các giao dịch mua bán hàng hóa để xác minh tính hợp lý của doanh thu và chi phí.
2 Các kỹ thuật kiểm toán áp dụng trong kiểm toán Báo cáo tài chính:Kỹ thuật kiểm tra chi tiết:
Giải thích: Kiểm tra từng giao dịch, số liệu và hồ sơ kế toán để đảm bảo tính chính xác và hợp lý của các thông tin tài chính.
Ví dụ: Kiểm tra chi tiết các hóa đơn bán hàng và biên lai thu tiền để xác minh doanh thu.
Kỹ thuật xác nhận:
Trang 14Giải thích: Gửi yêu cầu xác nhận tới các bên liên quan như ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp để xác nhận các thông tin tài chính.
Ví dụ: Gửi yêu cầu xác nhận số dư tài khoản ngân hàng và số dư phải thu kháchhàng.
Kỹ thuật kiểm tra kiểm soát nội bộ:
Giải thích: Đánh giá và kiểm tra hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ để đảmbảo rằng các quy trình và hệ thống kiểm soát hoạt động hiệu quả.
Ví dụ: Kiểm tra quy trình kiểm soát chi phí và quản lý hàng tồn kho.Kỹ thuật phỏng vấn và trao đổi:
Giải thích: Phỏng vấn và trao đổi với các nhân viên, quản lý và các bên liên quan để thu thập thông tin và hiểu rõ hơn về các quy trình và hệ thống kiểm soát nộibộ.
Ví dụ: Trao đổi với kế toán trưởng về quy trình ghi nhận doanh thu và kiểm soát chi phí.
Câu 2:
Anh (Chị) hãy chọn đáp án Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn.
Trang 151 Mức độ trọng yếu của sai phạm được đánh giá dựa trên quy mô tuyệt đối củasai phạm:
Đáp án: Sai
Giải thích: Mức độ trọng yếu của sai phạm không chỉ dựa trên quy mô tuyệt đốimà còn phải xem xét bối cảnh và tác động của sai phạm đến báo cáo tài chính Sai phạm nhỏ nhưng có tác động lớn đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính cũng được coi là trọng yếu.
2 Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước:Đáp án: Sai
Giải thích: Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi các công ty kiểm toán độc lập Cơ quan kiểm toán Nhà nước chủ yếu thực hiện kiểm toán các đơn vị thuộc quản lý của Nhà nước.
3 Rủi ro kiểm toán AR chỉ phụ thuộc vào mức độ IR:Đáp án: Sai
Giải thích: Rủi ro kiểm toán (AR - Audit Risk) không chỉ phụ thuộc vào rủi ro tiềm ẩn (IR - Inherent Risk) mà còn phụ thuộc vào rủi ro kiểm soát (CR - Control Risk) và rủi ro phát hiện (DR - Detection Risk) AR = IR * CR * DR.