Đề số 01 Tài liệu tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị tính 1000đ, các chứng từ đã hoàn thành: Nghiệp vụ 1: Mua một thiết bị bán hàng theo phương thức trả góp, được đầu tư bằng nguốn vốn góp. Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng là 900.000, tổng số tiền phải trả theo hóa đơn là 750.000 chưa có thuế GTGT 10%. Số tiền trả lần đầu là 400.000 bằng chuyển khoản, số còn lại trả dần trong 2 năm. Nghiệp vụ 2: Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng một số thành phẩm, tổng số tiền khách hàng phải thanh toán là 495.000 gồm thuế GTGT 10%. Giá xuất kho 350.000. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Doanh nghiệp cho khách hàng hưởng chiết khấu thanh toán bằng tiền mặt theo tỷ lệ 1%. Nghiệp vụ 3: Nhận bằng chuyển khoản số cổ tức được chia kỳ này là 30.000. Nghiệp vụ 4: Xử lý số nguyên vật liệu bị thiếu khi mua không xác định được nguyên nhân là 20.000, ghi nhận là chi phí khác. Nghiệp vụ 5: Thu hồi được khoản nợ khó đòi đã xử lý của công ty Q bằng một số vật liệu trị giá 20.000. Yêu cầu: 1. Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp. Biết rằng: Tổng chi phí bán hàng đã được tập hợp trong kỳ là 15.000; Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được trong kỳ là: 30.000. Số thuế TNDN tạm nộp kỳ này là 30.000. 2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Đề số 02 Tài liệu tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị tính 1000đ, các chứng từ đã hoàn thành: Nghiệp vụ 1: Xuất kho thành phẩm bán trả góp cho công ty D tính theo giá bán trả góp là 800.000, giá bán trả tiền ngay 1 lần của sản phẩm này là 640.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, trị giá vốn xuất kho là 400.000. Khách hàng đã thanh toán ngay lần đầu bằng chuyển khoản là 200.000. Nghiệp vụ 2: Nhận bằng chuyển khoản số cổ tức được chia kỳ này là 120.000. Nghiệp vụ 3: Thanh lý một TSCĐ hữu hình, nguyên giá là 300.000 đã khấu hao 280.000. Chi phí thanh lý chi hết 2.200, đã bao gồm thuế GTGT 10%. Bán TSCĐ cũ thu được 11.000 đã bao gồm thuế GTGT 10%. Thu, chi bằng tiền gửi ngân hàng. Nghiệp vụ 4: Dùng tiền gửi ngân hàng mua 50 trái phiếu với mục đích kinh doanh với giá mua là 900/trái phiếu. Chi phí mua là 1% theo giá mua. Nghiệp vụ 5: Thu hồi được khoản nợ của công ty L bằng một số vật liệu trị giá 80.000 số còn lại 20.000 xử lý xóa sổ. Yêu cầu: 1. Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp. Biết rằng: Tổng chi phí bán hàng đã được tập hợp trong kỳ là 35.000; Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp khác tập hợp được trong kỳ là: 50.000. Số thuế TNDN tạm nộp kỳ này là 30.000. 2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Đề số 03 Tài liệu tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị tính 1000đ, các chứng từ đã hoàn thành: Nghiệp vụ 1: Nhượng bán một TSCĐ hữu hình của bộ phận bán hàng, nguyên giá 640.000, đã hao mòn 350.000 cho công ty P giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 330.000, công ty P đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Nghiệp vụ 2: Xuất kho 8.000 sản phẩm gửi cho đại lý Y, giá bán đơn vị bao gồm cả thuế GTGT 10% là 715/sản phẩm, đơn gía vốn là 450/sản phẩm, hoa hồng đại lý là 7% trên doanh thu, thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%. Nghiệp vụ 3: Đại lý Y đã bán được toàn bộ số hàng gửi bán, sau khi trừ lại hoa hồng đại lý được hưởng đã thanh toán tiền hàng cho công ty bằng chuyển khoản. Nghiệp vụ 4: Nhận được hóa đơn về chi phí thuê văn phòng kỳ này phải trả là 99.000, đã bao gồm thuế GTGT 10%. Nghiệp vụ 5: Mua nguyên vật liệu nhập kho theo tổng số tiền phải trả theo hóa đơn là 550.000 đã có thuế GTGT 10%, trả bằng chuyển khoản sau khi trừ đi số chiết khấu thanh toán được hưởng là 1%. Yêu cầu: 1. Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp. Thuế suất thuế TNDN là 20%. Biết rằng: Tổng chi phí bán hàng khác đã được tập hợp trong kỳ là 30.000; Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp khác tập hợp được trong kỳ là: 40.000. Thu nhập chịu thuế trùng với lợi nhuận kế toán. 2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. ĐỀ SỐ 1 Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này: Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này:
Trang 1TT learning
E-TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN
MÔN: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
Đề số 01
Tài liệu tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kêkhai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vịtính 1000đ, các chứng từ đã hoàn thành:
Nghiệp vụ 1:
Mua một thiết bị bán hàng theo phương thức trả góp, được đầu tư bằngnguốn vốn góp Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng là 900.000, tổng số tiềnphải trả theo hóa đơn là 750.000 chưa có thuế GTGT 10% Số tiền trả lần đầulà 400.000 bằng chuyển khoản, số còn lại trả dần trong 2 năm.
Nghiệp vụ 2:
Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng một số thành phẩm, tổng số tiềnkhách hàng phải thanh toán là 495.000 gồm thuế GTGT 10% Giá xuất kho350.000 Khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Doanh nghiệpcho khách hàng hưởng chiết khấu thanh toán bằng tiền mặt theo tỷ lệ 1%.
Trang 2TT learning
E-TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN
MÔN: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trang 3Đề số 02
Tài liệu tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kêkhai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vịtính 1000đ, các chứng từ đã hoàn thành:
Nghiệp vụ 1:
Xuất kho thành phẩm bán trả góp cho công ty D tính theo giá bán trả góplà 800.000, giá bán trả tiền ngay 1 lần của sản phẩm này là 640.000, chưa baogồm thuế GTGT 10%, trị giá vốn xuất kho là 400.000 Khách hàng đã thanhtoán ngay lần đầu bằng chuyển khoản là 200.000.
gửi ngân hàng Nghiệp vụ 4:
Dùng tiền gửi ngân hàng mua 50 trái phiếu với mục đích kinh doanh với giá mua là 900/trái phiếu Chi phí mua là 1% theo giá mua.
Nghiệp vụ 5:
Trang 4Thu hồi được khoản nợ của công ty L bằng một số vật liệu trị giá 80.000 số còn lại 20.000 xử lý xóa sổ.
Yêu cầu:
1 Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp Biết rằng:Tổng chi phí bán hàng đã được tập hợp trong kỳ là 35.000; Tổng chi phí quảnlý doanh nghiệp khác tập hợp được trong kỳ là: 50.000 Số thuế TNDN tạmnộp kỳ này là 30.000.
2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trang 5Đề số 03
Tài liệu tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kêkhai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vịtính 1000đ, các chứng từ đã hoàn thành:
Nghiệp vụ 1:
Nhượng bán một TSCĐ hữu hình của bộ phận bán hàng, nguyên giá640.000, đã hao mòn 350.000 cho công ty P giá bán bao gồm cả thuế GTGT10% là 330.000, công ty P đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Nghiệp vụ 2:
Xuất kho 8.000 sản phẩm gửi cho đại lý Y, giá bán đơn vị bao gồm cả thuế GTGT 10% là 715/sản phẩm, đơn gía vốn là 450/sản phẩm, hoa hồng đại lý là 7% trên doanh thu, thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%.
Trang 6Mua nguyên vật liệu nhập kho theo tổng số tiền phải trả theo hóa đơn là550.000 đã có thuế GTGT 10%, trả bằng chuyển khoản sau khi trừ đi số chiếtkhấu thanh toán được hưởng là 1%.
Yêu cầu:
1 Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp Thuế suất thuế TNDN là 20% Biết rằng: Tổng chi phí bán hàng khác đã được tập hợp trong kỳ là 30.000; Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp khác tập hợp được trong kỳ là: 40.000 Thu nhập chịu thuế trùng với lợi nhuận kế toán.
2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trang 8Có TK 331: 900.000Nợ TK 331: 400.000Có TK 112: 400.000Nghiệp vụ 2:
Nợ TK 131: 495.000Có TK 511: 450.000Có TK 3331: 45.000Nợ TK 632: 350.000Có TK 156: 350.000Nợ TK 641: 4.950Có TK 131: 4.950Nợ TK 112: 495.000Có TK 131: 495.000Nghiệp vụ 3:
Nợ TK 112: 30.000Có TK 515: 30.000Nghiệp vụ 4:
Trang 9Nợ TK 811: 20.000Có TK 152: 20.000Nghiệp vụ 5:
Nợ TK 152: 20.000Có TK 138: 20.000
Trang 11Có TK 3331: 80.000Nợ TK 632: 400.000Có TK 156: 400.000Nợ TK 112: 200.000Có TK 131: 200.000Nghiệp vụ 2:
Nợ TK 112: 120.000Có TK 515: 120.000Nghiệp vụ 3:
Nợ TK 811: 2.000Nợ TK 214: 280.000Có TK 211: 300.000Nợ TK 112: 10.000Có TK 711: 9.090Có TK 3331: 910Nghiệp vụ 4:
Nợ TK 121: 45.450 (50 x 900 + 1%)
Trang 12Có TK 112: 45.450Nghiệp vụ 5:
Nợ TK 152: 80.000Nợ TK 642: 20.000Có TK 131: 100.000
Trang 13Nghiệp vụ 1:
Nhượng bán một TSCĐ hữu hình của bộ phận bán hàng, nguyên giá 640.000 đã hao mòn 350.000 cho công ty P Giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 330.000 Công ty P đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Nghiệp vụ 2:
Xuất kho 8.000 sản phẩm gửi cho đại lý Y Giá bán đơn vị bao gồm cả thuế GTGT 10% là 715/sản phẩm, đơn giá vốn là 450/sản phẩm Hoa hồng đại lý là 7% trên doanh thu, thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%.
Nghiệp vụ 3:
Đại lý Y đã bán được toàn bộ số hàng gửi bán Sau khi trừ lại hoa hồng đại lý được hưởng, đại lý Y đã thanh toán tiền hàng cho công ty bằng chuyển khoản.
Trang 14Yêu cầu:
Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp Thuế suất thuếTNDN là 20% Biết rằng: Tổng chi phí bán hàng khác đã được tập hợp trong kỳ là 30.000; Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp khác tập hợp được trong kỳ là: 40.000 Thu nhập chịu thuế trùng với lợi nhuận kế toán.
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này:Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này:
Trang 15Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:Nghiệp vụ 1:
Nợ TK 214: 350.000Nợ TK 811: 290.000Có TK 211: 640.000Nợ TK 112: 300.000Có TK 711: 272.727
Trang 16Có TK 3331: 27.273Nghiệp vụ 2:
Nợ TK 157: 3.600.000 (8.000 x 450)Có TK 156: 3.600.000
Nghiệp vụ 3:
Nợ TK 112: 5.319.600Có TK 511: 5.200.000Có TK 3331: 520.000
Nợ TK 641: 364.000 (5.200.000 x 7%)Có TK 111: 364.000
Nghiệp vụ 4:
Nợ TK 642: 90.000Nợ TK 133: 9.000Có TK 331: 99.000Nghiệp vụ 5:
Nợ TK 152: 500.000Nợ TK 133: 50.000
Trang 17Có TK 331: 550.000
Nợ TK 331: 5.500 (550.000 x 1%)Có TK 515: 5.500