Tự luận kế toán thuế ac07 ehou

ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN MÔN: KẾ TOÁN THUẾ Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề ĐỀ SỐ: 012021/KT-KTT Câu 1. (2 điểm) Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa? Câu 2. (8 điểm ) Công ty TNHH 3S tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ). Số dư đầu kỳ TK133: 8.567 Trong kỳ có các nghiệp vụ sau: 1, Mua nguyên vật liệu nhập kho giá mua chưa có thuế là 600.000, thuế GTGT 10%, nợ tiền trong 3 tháng. 2, Chi phí vận chuyển vật liệu chi tiền mặt 16.000 bao gồm cả thuế GTGT 10% 3, Doanh thu từ bán sản phẩm trực tiếp qua kho là 880.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản, còn lại nợ 3 tháng. 4, Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 2.160 5, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản. Yêu cầu 1, định khoản 2, Lập tờ khai 01/GTGT (Giả định các chứng từ mua vào đều đủ điều kiện để khấu trừ) ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN MÔN: KẾ TOÁN THUẾ Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề ĐỀ SỐ: 022021/KT-KTT Câu 1. (2 điểm) Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ? Câu 2. (8 điểm ) Công ty TNHH Hồng hà tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ). Số dư đầu kỳ TK133: 0 Trong kỳ có các nghiệp vụ sau: 1, Mua hàng nhập kho giá mua chưa có thuế là 389.000, thuế GTGT 10%, nợ tiền trong 3 tháng. 2, Chi phí vận chuyển hàng chi tiền mặt 11.000 bao gồm cả thuế GTGT 10% 3, Doanh thu từ bán trực tiếp qua kho là 480.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán 60% bằng chuyển khoản, còn lại nợ 3 tháng. 4, Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 8.160 5, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản. Yêu cầu 1, định khoản 2, Lập tờ khai 01/GTGT (Giả định các chứng từ mua vào đều đủ điều kiện để khấu trừ) ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TT E-LEARNING ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN MÔN: KẾ TOÁN THUẾ Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề ĐỀ SỐ: 032021/KT-KTT Câu 1. (2 điểm) Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế nhập khẩu? Câu 2. (8 điểm ) Công ty TNHH AAA tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ). Số dư đầu kỳ TK133: 0 Trong kỳ có các thông tin sau: 1, Doanh thu bán hàng 800.000 2, Khoản giảm trừ doanh thu 50.000 ( do chiết khấu thượng mại) 3, giá vốn hàng bán thuần 600.000 4, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 120.000 5, thu lãi từ đầu tư 23.000 Yêu cầu 1, tính thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ 2, định khoản biết thuế tạm nộp của kỳ đã tính và nộp là 20.000 (Giả định các chứng từ đều hợp lệ ) ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TT E-LEARNING ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN MÔN: KẾ TOÁN THUẾ Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề ĐỀ SỐ: 042021/KT-KTT Câu 1. (2 điểm) Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế xuất khẩu? Câu 2. (8 điểm ) Công ty TNHH Olga tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ). Số dư đầu kỳ TK133: 0 Trong kỳ có các thông tin sau: 1, Doanh thu bán hàng 1.200.000 2, Khoản giảm trừ doanh thu 150.000 ( do hàng bán bị trả lại) 3, giá vốn hàng bán thuần 980.000 4, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 80.000 5, thu lãi từ đầu tư -3.000 Yêu cầu 1, tính thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ 2, định khoản biết thuế tạm nộp của kỳ đã tính và nộp là 12.000 (Giả định các chứng từ đều hợp lệ )   Đề 1: Kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa và định khoản kế toán Phần 1: Trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa Trong kế toán Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa, các chứng từ sử dụng bao gồm: Hóa đơn bán hàng: Chứng từ quan trọng ghi nhận việc bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ. Hóa đơn bán hàng cần ghi rõ giá bán, thuế suất, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán. Hóa đơn mua hàng: Ghi nhận việc mua hàng hóa hoặc dịch vụ. Hóa đơn mua hàng cần ghi rõ giá mua, thuế suất, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán. Phiếu nhập kho: Ghi nhận việc nhập hàng hóa vào kho của doanh nghiệp. Phiếu nhập kho cần ghi rõ số lượng, giá trị và các thông tin liên quan đến hàng hóa. Phiếu xuất kho: Ghi nhận việc xuất hàng hóa ra khỏi kho của doanh nghiệp. Phiếu xuất kho cần ghi rõ số lượng, giá trị và các thông tin liên quan đến hàng hóa. Chứng từ thanh toán: Bao gồm các loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy báo có, giấy báo nợ từ ngân hàng, ghi nhận các giao dịch thanh toán liên quan đến mua bán hàng hóa và dịch vụ. Bảng kê mua vào: Bảng tổng hợp các hóa đơn mua hàng trong kỳ kế toán, ghi rõ thông tin về nhà cung cấp, mặt hàng, số lượng, đơn giá, số tiền chưa thuế, thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán. Bảng kê bán ra: Bảng tổng hợp các hóa đơn bán hàng trong kỳ kế toán, ghi rõ thông tin về khách hàng, mặt hàng, số lượng, đơn giá, số tiền chưa thuế, thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán. Các chứng từ trên đều cần được lưu trữ cẩn thận và ghi chép đầy đủ, chính xác để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quá trình quyết toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Phần 2: Định khoản kế toán Công ty TNHH 3S tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (hàng hóa đầu ra chịu thuế suất 10%) với các nghiệp vụ sau: Số dư đầu kỳ TK133: 8.567 Trong kỳ có các nghiệp vụ sau: Mua nguyên vật liệu nhập kho giá mua chưa có thuế là 600.000 thuế GTGT 10% nợ tiền trong 3 tháng. Chi phí vận chuyển vật liệu chi tiền mặt 16.000 bao gồm cả thuế GTGT 10%. Doanh thu từ bán sản phẩm trực tiếp qua kho là 880.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% khách hàng đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản còn lại nợ 3 tháng. Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 2.160. Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản. Định khoản kế toán

ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

TT E-LEARNING

Ghi chú: Sinh viên được sử dụng tài liệu - Nộp lại đề thi cùng bài

làm Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm

ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN

MÔN: KẾ TOÁN THUẾ

Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề

ĐỀ SỐ: 012021/KT-KTT

Câu 1 (2 điểm)

Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa?

Câu 2 (8 điểm )

Công ty TNHH 3S tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra

chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ) Số dư đầu kỳ TK133: 8.567

Trong kỳ có các nghiệp vụ sau:

1, Mua nguyên vật liệu nhập kho giá mua chưa có thuế là 600.000, thuế GTGT 10%, nợ tiền trong 3 tháng

2, Chi phí vận chuyển vật liệu chi tiền mặt 16.000 bao gồm cả thuế GTGT 10%

3, Doanh thu từ bán sản phẩm trực tiếp qua kho là 880.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản, còn lại nợ 3 tháng

4, Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 2.160

5, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản Yêu cầu

1, định khoản

2, Lập tờ khai 01/GTGT

(Giả định các chứng từ mua vào đều đủ điều kiện để khấu trừ)

ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN

MÔN: KẾ TOÁN THUẾ

Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề

ĐỀ SỐ: 022021/KT-KTT

Câu 1 (2 điểm)

Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ?

Câu 2 (8 điểm )

Công ty TNHH Hồng hà tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu

ra chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ) Số dư đầu kỳ TK133: 0

Trong kỳ có các nghiệp vụ sau:

1, Mua hàng nhập kho giá mua chưa có thuế là 389.000, thuế GTGT 10%, nợ tiền trong 3 tháng

2, Chi phí vận chuyển hàng chi tiền mặt 11.000 bao gồm cả thuế GTGT 10%

3, Doanh thu từ bán trực tiếp qua kho là 480.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán 60% bằng chuyển khoản, còn lại nợ 3 tháng

4, Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 8.160

5, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản

Yêu cầu

1, định khoản

2, Lập tờ khai 01/GTGT

(Giả định các chứng từ mua vào đều đủ điều kiện để khấu trừ)

ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TT E-LEARNING ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN MÔN:

KẾ TOÁN THUẾ

Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề

ĐỀ SỐ: 032021/KT-KTT

Câu 1 (2 điểm)

Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế nhập khẩu?

Câu 2 (8 điểm )

Công ty TNHH AAA tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra

chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ) Số dư đầu kỳ TK133: 0

Trong kỳ có các thông tin sau:

1, Doanh thu bán hàng 800.000

2, Khoản giảm trừ doanh thu 50.000 ( do chiết khấu thượng mại)

3, giá vốn hàng bán thuần 600.000

4, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 120.000

5, thu lãi từ đầu tư 23.000

Yêu cầu

1, tính thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ

2, định khoản biết thuế tạm nộp của kỳ đã tính và nộp là 20.000

(Giả định các chứng từ đều hợp lệ )

3

ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TT E-LEARNING ĐỀ KIỂM TRA GIỮA HỌC PHẦN MÔN:

KẾ TOÁN THUẾ

Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề

ĐỀ SỐ: 042021/KT-KTT

Câu 1 (2 điểm)

Anh (chị) trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế xuất khẩu?

Câu 2 (8 điểm )

Công ty TNHH Olga tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ( hàng hóa đầu ra

chịu thuế suất 10%) (đvt: 1000đ) Số dư đầu kỳ TK133: 0

Trong kỳ có các thông tin sau:

1, Doanh thu bán hàng 1.200.000

2, Khoản giảm trừ doanh thu 150.000 ( do hàng bán bị trả lại)

3, giá vốn hàng bán thuần 980.000

4, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 80.000

5, thu lãi từ đầu tư -3.000

Yêu cầu

1, tính thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ

2, định khoản biết thuế tạm nộp của kỳ đã tính và nộp là 12.000

(Giả định các chứng từ đều hợp lệ )

4

Đề 1: Kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa và định khoản kế toán

Phần 1: Trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo

phương pháp trực tiếp với hàng nội địa

Trong kế toán Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp với hàng nội địa, các chứng từ sử dụng bao gồm:

Hóa đơn bán hàng: Chứng từ quan trọng ghi nhận việc bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ Hóa đơn bán hàng cần ghi rõ giá bán, thuế suất, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán

Hóa đơn mua hàng: Ghi nhận việc mua hàng hóa hoặc dịch vụ Hóa đơn mua hàng cần ghi rõ giá mua, thuế suất, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán

Phiếu nhập kho: Ghi nhận việc nhập hàng hóa vào kho của doanh nghiệp Phiếu nhập kho cần ghi rõ số lượng, giá trị và các thông tin liên quan đến hàng hóa

Phiếu xuất kho: Ghi nhận việc xuất hàng hóa ra khỏi kho của doanh nghiệp Phiếu xuất kho cần ghi rõ số lượng, giá trị và các thông tin liên quan đến hàng hóa

Chứng từ thanh toán: Bao gồm các loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy báo có, giấy báo nợ từ ngân hàng, ghi nhận các giao dịch thanh toán liên quan đến mua bán hàng hóa và dịch vụ

5

Bảng kê mua vào: Bảng tổng hợp các hóa đơn mua hàng trong kỳ kế toán, ghi rõ thông tin về nhà cung cấp, mặt hàng, số lượng, đơn giá, số tiền chưa thuế, thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán

Bảng kê bán ra: Bảng tổng hợp các hóa đơn bán hàng trong kỳ kế toán, ghi rõ thông tin về khách hàng, mặt hàng, số lượng, đơn giá, số tiền chưa thuế, thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán

Các chứng từ trên đều cần được lưu trữ cẩn thận và ghi chép đầy đủ, chính xác để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quá trình quyết toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Phần 2: Định khoản kế toán

Công ty TNHH 3S tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (hàng hóa đầu ra chịu thuế suất 10%) với các nghiệp vụ sau:

Số dư đầu kỳ TK133: 8.567

Trong kỳ có các nghiệp vụ sau:

Mua nguyên vật liệu nhập kho giá mua chưa có thuế là 600.000 thuế GTGT 10% nợ tiền trong 3 tháng

Chi phí vận chuyển vật liệu chi tiền mặt 16.000 bao gồm cả thuế GTGT 10%

Doanh thu từ bán sản phẩm trực tiếp qua kho là 880.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% khách hàng đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản còn lại nợ 3 tháng

Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 2.160

6

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản Định khoản kế toán

Mua nguyên vật liệu nhập kho:

Nợ TK 152: 600.000

Nợ TK 1331: 60.000

Có TK 331: 660.000

Chi phí vận chuyển vật liệu:

Nợ TK 152: 14.545

Nợ TK 1331: 1.455

Có TK 111: 16.000

Doanh thu bán sản phẩm:

Nợ TK 131: 968.000

Có TK 511: 880.000

Có TK 3331: 88.000

Khách hàng thanh toán 50% bằng chuyển khoản:

Nợ TK 112: 484.000

Có TK 131: 484.000

Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài:

Nợ TK 1331: 2.160

Có TK 111/112: 2.160

7

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế:

Nợ TK 3331: 88.000

Có TK 1331: 63.615

Có TK 112: 24.385

Lập tờ khai 01/GTGT

Bảng kê bán ra:

Doanh thu bán sản phẩm: 880.000

Thuế GTGT đầu ra: 88.000

Bảng kê mua vào:

Mua nguyên vật liệu: 660.000 (bao gồm 60.000 thuế GTGT) Chi phí vận chuyển: 16.000 (bao gồm 1.455 thuế GTGT) Thuế GTGT khác: 2.160

Tổng thuế GTGT đầu vào: 63.615

Tổng thuế GTGT đầu ra: 88.000

Thuế GTGT phải nộp: 24.385

8

Đề 2: Kế toán Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và định khoản kế toán Phần 1: Trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế giá trị gia tăng theo

phương pháp khấu trừ

Trong kế toán Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, các chứng từ

sử dụng bao gồm:

Hóa đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ quan trọng nhất trong kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hóa đơn GTGT cần ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế suất, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán

Hóa đơn mua hàng: Ghi nhận việc mua hàng hóa hoặc dịch vụ Hóa đơn mua hàng cần ghi rõ giá mua chưa thuế, thuế suất, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán Phiếu nhập kho: Ghi nhận việc nhập hàng hóa vào kho của doanh nghiệp Phiếu nhập kho cần ghi rõ số lượng, giá trị và các thông tin liên quan đến hàng hóa

Phiếu xuất kho: Ghi nhận việc xuất hàng hóa ra khỏi kho của doanh nghiệp Phiếu xuất kho cần ghi rõ số lượng, giá trị và các thông tin liên quan đến hàng hóa

Chứng từ thanh toán: Bao gồm các loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy báo có, giấy báo nợ từ ngân hàng, ghi nhận các giao dịch thanh toán liên quan đến mua bán hàng hóa và dịch vụ

Bảng kê hóa đơn mua vào: Bảng tổng hợp các hóa đơn mua hàng trong kỳ kế toán, ghi

rõ thông tin về nhà cung cấp, mặt hàng, số lượng, đơn giá, số tiền chưa thuế, thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán

9

Bảng kê hóa đơn bán ra: Bảng tổng hợp các hóa đơn bán hàng trong kỳ kế toán, ghi rõ thông tin về khách hàng, mặt hàng, số lượng, đơn giá, số tiền chưa thuế, thuế GTGT

và tổng giá trị thanh toán

Các chứng từ trên đều cần được lưu trữ cẩn thận và ghi chép đầy đủ, chính xác để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quá trình quyết toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Phần 2: Công ty TNHH Hồng Hà tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Số dư đầu kỳ TK133: 0

Trong kỳ có các nghiệp vụ sau:

Mua hàng nhập kho giá mua chưa có thuế là 389.000 thuế GTGT 10% nợ tiền trong 3 tháng

Chi phí vận chuyển hàng chi tiền mặt 11.000 bao gồm cả thuế GTGT 10%

Doanh thu từ bán trực tiếp qua kho là 480.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% khách hàng đã thanh toán 60% bằng chuyển khoản còn lại nợ 3 tháng

Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài tập hợp được là 8.160

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) bằng chuyển khoản

Định khoản kế toán

Mua hàng nhập kho:

Nợ TK 156: 389.000

Nợ TK 1331: 38.900

10

Có TK 331: 427.900

Chi phí vận chuyển hàng:

Nợ TK 156: 10.000

Nợ TK 1331: 1.000

Có TK 111: 11.000

Doanh thu từ bán hàng:

Nợ TK 131: 528.000

Có TK 511: 480.000

Có TK 3331: 48.000

Khách hàng thanh toán 60% bằng chuyển khoản: 528.000 * 60% = 316.800

Định khoản:

Nợ TK 112: 316.800

Có TK 131: 316.800

Thuế GTGT khác liên quan đến dịch vụ mua ngoài:

Nợ TK 1331: 8.160

Có TK 111/112: 8.160

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT và nộp thuế:

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Mua hàng nhập kho: 38.900

11

Chi phí vận chuyển: 1.000

Thuế GTGT khác: 8.160

Tổng cộng: 38.900 + 1.000 + 8.160 = 48.060

Tổng thuế GTGT đầu ra phải nộp: 48.000

Thuế GTGT phải nộp: 48.000 - 48.060 = -60 (số dư thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau)

Lập tờ khai 01/GTGT

Bảng kê bán ra:

Doanh thu bán hàng: 480.000

Thuế GTGT đầu ra: 48.000

Bảng kê mua vào:

Mua hàng nhập kho: 427.900 (bao gồm 38.900 thuế GTGT)

Chi phí vận chuyển: 11.000 (bao gồm 1.000 thuế GTGT)

Thuế GTGT khác: 8.160

Tổng thuế GTGT đầu vào: 48.060

Tổng thuế GTGT đầu ra: 48.000

Thuế GTGT phải nộp: -60 (số dư thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau)

12

Đề 3: Kế toán Thuế nhập khẩu và tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Phần 1: Trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế nhập khẩu

Trong kế toán Thuế nhập khẩu, các chứng từ sử dụng bao gồm:

Tờ khai hải quan: Là chứng từ quan trọng nhất, ghi nhận thông tin về hàng hóa nhập khẩu, bao gồm mô tả hàng hóa, số lượng, giá trị, mã số thuế và các thông tin liên quan khác

Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice): Là hóa đơn do người bán phát hành, ghi nhận giá trị hàng hóa, điều kiện giao hàng, phương thức thanh toán và các thông tin cần thiết khác

Phiếu đóng gói (Packing List): Ghi nhận chi tiết về hàng hóa trong từng kiện hàng, bao gồm mô tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng và thể tích

Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin): Chứng nhận hàng hóa có nguồn gốc

từ quốc gia nào, cần thiết để xác định mức thuế suất nhập khẩu

Giấy phép nhập khẩu (nếu có): Là chứng từ do cơ quan chức năng cấp, cho phép doanh nghiệp nhập khẩu các loại hàng hóa cần có giấy phép

Biên lai nộp thuế nhập khẩu: Là chứng từ ghi nhận việc doanh nghiệp đã nộp thuế nhập khẩu cho cơ quan thuế

Chứng từ thanh toán: Bao gồm các loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, giấy báo

có, giấy báo nợ từ ngân hàng, ghi nhận các giao dịch thanh toán liên quan đến nhập khẩu hàng hóa

13

Các chứng từ trên đều cần được lưu trữ cẩn thận và ghi chép đầy đủ, chính xác để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quá trình quyết toán thuế nhập khẩu

Phần 2: Công ty TNHH AAA tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Số dư đầu kỳ TK133: 0

Trong kỳ có các thông tin sau:

Doanh thu bán hàng: 800.000

Khoản giảm trừ doanh thu: 50.000 (do chiết khấu thương mại)

Giá vốn hàng bán thuần: 600.000

Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 120.000

Thu lãi từ đầu tư: 23.000

Yêu cầu:

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ

Định khoản biết thuế tạm nộp của kỳ đã tính và nộp là 20.000

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh thu bán hàng: 800.000

Khoản giảm trừ doanh thu: 50.000

Doanh thu thuần: 800.000 - 50.000 = 750.000

Giá vốn hàng bán: 600.000

Lợi nhuận gộp: 750.000 - 600.000 = 150.000

Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 120.000

14

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 150.000 - 120.000 = 30.000 Thu lãi từ đầu tư: 23.000

Lợi nhuận trước thuế: 30.000 + 23.000 = 53.000

Thuế thu nhập doanh nghiệp (20%): 53.000 * 20% = 10.600 Định khoản kế toán

Ghi nhận doanh thu bán hàng:

Nợ TK 131: 800.000

Có TK 511: 800.000

Ghi nhận khoản giảm trừ doanh thu:

Nợ TK 511: 50.000

Có TK 131: 50.000

Ghi nhận giá vốn hàng bán:

Nợ TK 632: 600.000

Có TK 156: 600.000

Ghi nhận chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK 641, 642: 120.000

Có TK 111, 112: 120.000

Ghi nhận thu lãi từ đầu tư:

Nợ TK 111, 112: 23.000

Có TK 515: 23.000

15

Kết chuyển lợi nhuận trước thuế:

Nợ TK 911: 53.000

Có TK 421: 53.000

Ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:

Nợ TK 421: 10.600

Có TK 3334: 10.600

Ghi nhận thuế tạm nộp trong kỳ:

Nợ TK 3334: 20.000

Có TK 112: 20.000

Kết luận:

Doanh thu thuần: 750.000

Lợi nhuận gộp: 150.000

Lợi nhuận trước thuế: 53.000

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 10.600

16

Đề 4: Kế toán Thuế xuất khẩu và tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Phần 1: Trình bày về chứng từ sử dụng trong kế toán Thuế xuất khẩu

Trong kế toán Thuế xuất khẩu, các chứng từ sử dụng bao gồm:

Tờ khai hải quan xuất khẩu: Là chứng từ quan trọng nhất, ghi nhận thông tin về hàng hóa xuất khẩu, bao gồm mô tả hàng hóa, số lượng, giá trị, mã số thuế và các thông tin liên quan khác

Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice): Là hóa đơn do người bán phát hành, ghi nhận giá trị hàng hóa, điều kiện giao hàng, phương thức thanh toán và các thông tin cần thiết khác

Phiếu đóng gói (Packing List): Ghi nhận chi tiết về hàng hóa trong từng kiện hàng, bao gồm mô tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng và thể tích

Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin): Chứng nhận hàng hóa có nguồn gốc

từ quốc gia nào, cần thiết để xác định mức thuế suất xuất khẩu

Hợp đồng xuất khẩu: Là chứng từ ghi nhận các điều khoản và điều kiện giữa người bán và người mua về việc xuất khẩu hàng hóa

Giấy phép xuất khẩu (nếu có): Là chứng từ do cơ quan chức năng cấp, cho phép doanh nghiệp xuất khẩu các loại hàng hóa cần có giấy phép

Biên lai nộp thuế xuất khẩu: Là chứng từ ghi nhận việc doanh nghiệp đã nộp thuế xuất khẩu cho cơ quan thuế

17

Chứng từ thanh toán: Bao gồm các loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, giấy báo

có, giấy báo nợ từ ngân hàng, ghi nhận các giao dịch thanh toán liên quan đến xuất khẩu hàng hóa

Các chứng từ trên đều cần được lưu trữ cẩn thận và ghi chép đầy đủ, chính xác để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quá trình quyết toán thuế xuất khẩu

Phần 2: Công ty TNHH Olga tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Số dư đầu kỳ TK133: 0

Trong kỳ có các thông tin sau:

Doanh thu bán hàng: 1.200.000

Khoản giảm trừ doanh thu: 150.000 (do hàng bán bị trả lại)

Giá vốn hàng bán thuần: 980.000

Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 80.000

Thu lãi từ đầu tư: -3.000

Yêu cầu:

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ

Định khoản biết thuế tạm nộp của kỳ đã tính và nộp là 12.000

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh thu bán hàng: 1.200.000

Khoản giảm trừ doanh thu: 150.000

Doanh thu thuần: 1.200.000 - 150.000 = 1.050.000

18