Các trường hợp được hoàn thuế nhập khẩu: Hàng nhập khẩu còn lưu kho lưu bãi được tái xuất và Hàng nhập khẩu ít hơn so với khai báo Cách tính thuế TNCN của cá nhân cư trú như thế nào? Theo thu nhập tính thuế theo từng bậc và thuế suất biểu thuế lũy tiến Căn cứ tính thuế TNDN theo thu nhập tính thuế là: Thu nhập tính thuế và thuế suất thuế TNDN Căn cứ tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế, thuế suất Căn cứ tính thuế TTĐB trong trường hợp được khấu trừ là: Thuế TTĐB của hàng bán ra trong kỳ và Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu của nguyên vật liệu đầu vào tương ứng Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ % dựa trên: Tất cả các phương án
KẾ TOÁN THUẾ - AC07 B Biểu thuế suất TNCN lũy tiến >1 < gồm mức? C Các trường hợp hoàn thuế nhập Hàng nhập lưu kho lưu khẩu: bãi tái xuất Hàng nhập so với khai báo Cách tính thuế TNCN cá nhân cư trú Theo thu nhập tính thuế theo nào? bậc thuế suất biểu thuế lũy tiến Căn tính thuế TNDN theo thu nhập Thu nhập tính thuế thuế suất tính thuế là: thuế TNDN Căn tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế, thuế suất Căn tính thuế TTĐB trường hợp Thuế TTĐB hàng bán khấu trừ là: kỳ Thuế TTĐB nộp khâu nhập nguyên vật liệu đầu vào tương ứng Căn tính thuế xuất nhập theo tỷ lệ Tất phương án % dựa trên: Chứng từ có liên quan tới kế toán thuế Tất phương án TNDN là: Chứng từ có liên quan tới kế tốn thuế Tất phương án XNK là: Chữ viết tắt sau: HSKT có nghĩa Hồ sơ khai thuế quản lý thuế Có cách tính thuế TNDN: Có phương pháp tính thuế XNK? Có cách tính thuế TNDN nào? Theo tỷ lệ % thu nhập tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu Cơng việc kế tốn thuế thuộc quản lý trực Phịng kế tốn tiếp của: Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT Nợ TK33311 Có TK133 khấu trừ thực nào? Cuối năm, thuế TNDN số phải nộp 250 Nợ TK8211/Có TK3334 50 tr.đ tr.đ, số tạm tính 200 tr.đ định khoản: D Doanh nghiệp có vốn đăng ký tỷ đồng 1.000.000 nộp thuế mơn theo mức năm N? ( dự kiến thành lập từ quý /N) Đ Đại lý thuế khơng có chức sau Tư vấn thuế Đặc điểm thuế là: Tất phương án NGUYỄN ĐÌNH THUẤN Đặc điểm thuế tính bắt buộc cao Do khơng có thỏa thuận giao dịch chuyển tiền từ người nộp sang ngân sách mà hồn tồn mang tính bắt buộc Đặc điểm thuế tính pháp lý cao Các quy định Thuế quan có thẩm quyền cao máy Nhà nước ban hành Điều kiện để khấu trừ thuế tiêu thụ đặc Chứng từ nộp thuế TTĐB khâu biệt với trường hợp nhập nguyên vật nhập liệu chịu thuế TTĐB sản xuất hàng chịu thuế TTĐB có: Điều kiện khấu trừ thuế là: Có hóa đơn GTGT chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT trường hợp mua dịch vụ từ nước ngồi; Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất cần có hợp động ngoại, hóa đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, tờ khai hải quan Điều kiện thực kế tốn hồn thuế Tất phương án TTĐB nộp là: Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế Tất phương án theo khấu trừ là: Đối tượng áp dụng tính thuế GTGT Cơ sở KD có doanh thu năm từ theo khấu trừ: tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định); Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng; Tổ chức, cá nhân nước ngồi cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp Phương pháp trực tiếp thuế GTGT theo phương pháp nào? G Giá tính thuế hàng nhập khơng bao gồm: Giá tính thuế hàng xuất bao gồm: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập bao gồm: Giá tính thuế GTGT hàng nhập bao gồm: Giá tính thuế TTĐB hàng nhập bao gồm: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng Tất phương án FOB Thuế nhập Tất phương án Giá mua từ đối tác nước Thuế nhập Thuế bảo vệ mơi trường Thuế NGUYỄN ĐÌNH THUẤN nước khơng bao gồm : giá trị gia tăng H Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo khơng thu tiền, ghi: Hàng hóa dịch vụ xuất áp dụng thuế suất GTGT nào? Hàng hóa sau khơng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Hàng hóa sau thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Hàng sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Hàng nông sản xuất áp dụng thuế suất nào? Hàng quý tạm tính thuế TNDN định khoản: Hàng tháng tạm tính thuế TNCN kế tốn định khoản: Hàng xuất để áp dụng thuế suất 0% cần điều kiện Hiện nay, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế phần mềm cung cấp bởi: Hiện Việt Nam để tính thuế GTGT sử dụng phương pháp? Hiện Việt Nam để tính thuế GTGT sử dụng phương pháp nào? Hiện Việt Nam để tính thuế GTGT sử dụng phương pháp tính thuế nào? Hiện Việt Nam Thuế TTĐB thuế đánh vào đối tượng nào? Nợ TK641, TK156,154/Có TK3332 642/Có 0% Đường Tất phương án Vàng mã 0% Nợ TK8211/Có TK3334 Nợ TK334/Có TK3335 Tất phương án Tổng cục Thuế Trực tiếp khấu trừ Khấu trừ Trực tiếp Hàng hóa thuộc diện hạn chế tiêu dùng thuốc lá, rượu, bia, lá, vàng mã Hiện Việt Nam Thuế TTĐB Gián thu thuế gì? Hiện thuế tài nguyên có mức thuế cao 35% %? Hồ sơ khai thuế có loại Tất phương án Hồ sơ khai thuế gồm giấy tờ Nhiều K Kê khai thuế dùng phần mềm gì: Kế tốn khoản Thuế nhập hồn (giảm) xuất trả lại hàng hóa có giá trị 50 tr.đ kế toán ghi: Kế toán thuế có trách nhiệm quyền hạn… HTKK Nợ TK3333/Có TK632 ,152,153,156 50 tr.đ Khác với kế toán khác NGUYỄN ĐÌNH THUẤN Kế tốn thuế GTGT hàng nhập sử dụng TK nào? Kế toán thuế GTGT hàng nhập doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ghi nhận : Kế tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hàng nội địa sử dụng TK nào? Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hàng nội địa sử dụng tài khoản khác với tài khoản kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hàng nội địa sử dụng TK nào? Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng tờ khai thuế giá trị gia tăng nào? Kế toán thuế nhập hàng hóa theo định khoản nào? Kết chuyển chi phí thuế hành vào cuối kỳ định khoản nào? Kết chuyển chi phí thuế hành vào TK nào? Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với doanh nghiệp: Khai thuế TTĐB khâu nhập áp dụng nào? Khi bán hàng hóa có thuế bảo vệ mơi trường kế tốn định khoản trường hợp tách riêng thuế bảo vệ môi trường? Khi chi trả cho cá nhân bên doanh nghiệp, thu nhập phải chịu thuế TNCN là: Khi mua hàng hóa nhập ủy thác (kế tốn bên giao ủy thác) lúc nhận hàng định khoản thuế nhập thông báo nào? Khi mua hàng hóa nhập kho dùng cho Sản xuất kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ định khoản nào? Khi mua hàng hóa nhập dùng cho Sản xuất kinh doanh tính thuế TTĐB định khoản nào? Khi mua hàng hóa nhập tốn nhiều lần ghi sổ theo tỷ nào? TK33312 TK152,156,211…/ Có TK33312 TK133 TK33311 TK133 TK33311 TK04/GTGT Nợ TK156/ Có TK3333 Nợ TK911/Có TK8211 Nợ TK911/Có TK8211 Có tổng doanh thu năm liền kề 50 tỷ Theo lần nhập Nợ TK131/ Có TK511/ TK33311/ Có TK33381 Có Nợ TK622,641… /Có TK3335/Có TK111,112 Nợ TK152,153 /Có TK3333 Nợ TK156 Nợ TK133 Có TK331, 112 Nợ TK156/Có TK3332 Nợ TK152,153 /Có TK3333 NGUYỄN ĐÌNH THUẤN Khi mua vật liệu nhập dùng cho Sản xuất hàng chịu thuế TTĐB định khoản thuế TTĐB tính nào? Khi phải nộp toán thuế TNDN? Khi toán thuế TNDN số phải nộp số tạm tính giảm số thừa, định khoản: Khi toán thuế TNDN số phải nộp lớn số tạm tính bổ sung số thiếu, định khoản: Khi tính lệ phí mơn kế tốn định khoản: Khi tính thuế nhà đất, kế tốn định khoản nào? Khi tính thuế Tài ngun, kế tốn định khoản nào? Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB, tách riêng thuế phát sinh kế tốn định khoản nào? Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB mà chưa xác định thuế thời điểm giao dịch phát sinh kế tốn định khoản nào? Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB, không tách riêng thuế phát sinh kế tốn định khoản nào? Khi xuất hàng hóa nước ngồi dùng hóa đơn gì: Nợ TK152/Có TK3332 31/3 Nợ TK3334/Có TK8211 Nợ TK8211/Có TK3334 Nợ TK642/Có TK3338, 112 Nợ TK642/Có TK3337 Nợ TK627/Có TK3336 Nợ TK111,131/ Có TK511/ Có TK3332 Nợ TK111,131/Có TK511, 33311 (doanh thu gồm có thuế TTĐB) Nợ TK111,131/Có TK511; Định kỳ Nợ TK511/Có TK3332 Hóa đơn thương mại L Luật quản lý thuế có đối tượng áp dụng Tất phương án … Luật quản lý thuế quy định cách thức Sai ghi chép, định khoản thuế Luật quản lý thuế sửa đổi 2019 áp dụng 2020 từ năm nào: M Mức giảm trừ gia cảnh với cá nhân 9.000.000 nộp thuế TNCN là: Mức phạt tiền thấp với hành nộp tờ 400.000 khai thuế thời hạn quy định: N Nếu tổng thuế đầu vào 55 tr.đ, đầu 65 Nợ TK33311 55 Có TK133 55 tr.đ, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT NGUYỄN ĐÌNH THUẤN khấu trừ thực nào? Nguyên tắc khấu trừ thuế là: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ tồn bộ, kể thuế GTGT khơng bồi thường hàng hóa, dịch chịu thuế bị tổn thất Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ Nguyên tắc khấu trừ thuế thuế GTGT Sai dùng cho sản xuất kinh doanh kê khai khấu trừ kỳ? Nhập 1.000 chai rượu 42 độ, giá tính Nợ TK156/ Có TK3332 thuế nhập 1.000.000 đ, thuế nhập 1.072.500.000 65%, thuế tiêu thụ đặc biệt 65%, thuế TTĐB định khoản nào? Nồng độ rượu mức để phân chia 20 độ thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt? Nộp kê khai thuế tiến hành phần Nộp qua mạng lớn theo hình thức nào? Nộp thuế tiến hành bằng: Nộp tiền mặt nộp chuyển khoản Nộp thuế tiến hành nộp trực Sai tiếp tiền mặt nộp qua cán thuế P Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế có Thuế Tài sản loại thuế loại sau Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế gồm có loại thuế? Phân loại thuế theo thẩm quyền gồm có loại thuế? Q Quản lý thuế qua đối tượng tổ chức kinh Đại lý thuế doanh dịch vụ gọi đối tượng gì? Quyết tốn thuế TNDN: Theo năm S Số thuế GTGT phải nộp theo phương Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT pháp Khấu trừ: đầu vào Khấu trừ T Tài khoản để định khoản kế toán Tài sản TK243 thuế thu nhập hoãn lại là: Tài khoản để kế tốn định khoản chi phí TK8212 NGUYỄN ĐÌNH THUẤN thuế hỗn lại là: Tài khoản để kế tốn định khoản lệ phí mơn là: Tài khoản để kế tốn định khoản thuế bảo vệ mơi trường là: Tài khoản để kế toán ghi chép theo dõi thuế xuất nhập là: Tài khoản để kế toán theo dõi chi phí thuế TNDN hành là: Tài khoản để kế toán thuế định khoản thu nhập doanh nghiệp? Tài khoản để kế toán thuế thu nhập cá nhân là: Tài khoản để kế toán định khoản thuế nhà đất là: Tài khoản để kế toán định khoản thuế Tài nguyên là: Tài khoản để kế toán định khoản thuế thu nhập hoãn lại phải trả là: Tài khoản để kế toán thuế TTĐB hàng nhập là: Tài khoản để kế toán thuế TTĐB hàng nội địa là: Tài khoản để kế toán thuế xuất là: Tài khoản để theo dõi thuế TTĐB hàng nhập là: Tại Việt Nam mức thuế suất thuế GTGT cho hàng bán nước nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phổ biến nhất? Tại Việt Nam nay, sử dụng mức thuế suất thuế TTĐB? Tại Việt Nam sử dụng mức thuế suất thuế GTGT cho hàng bán nước nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nay? Tại Việt Nam sử dụng mức thuế suất thuế GTGT cho hàng bán nước nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nay? Tạm tính thuế TNDN theo thời gian ? Thời hạn cuối nộp thuế TNDN quý là: Thu nhập chịu thuế xác định bằng: TK3338 TK33381 Chung TK 3333 TK8211 TK3334 TK3335 TK3337 TK3336 TK347 TK3332 TK3332 TK3333 TK3332 10% Nhiều Tất phương án Quý Ngày 30 quý Doanh thu – chi phí giảm trừ + Thu nhập khác Thu nhập tính thuế gồm: Thu nhập chịu thuế Thu thuế chuyển khoản thực Qua Tài khoản kho bạc NN NGUYỄN ĐÌNH THUẤN Qua TK ngân hàng quan thuế ủy quyền Thuế bảo vệ mơi trường tính với Nợ TK152/ Có TK3338 nguyên vật liệu định khoản vào TK theo dõi nào? Thuế có vai trị: Tất phương án Thuế GTGT 0% áp dụng với loại mặt Hàng hóa xuất hàng nào? Thuế GTGT 5% áp dụng với loại mặt Nước hàng nào? Thuế khoản đóng góp: Bắt buộc vào NSNN Thuế nguồn thu NSNN Chủ yếu Thuế sau chưa có hệ thống Thuế Thừa kế thuế Việt Nam hành Thuế nhập với hàng tạm nhập tái Nợ TK1388/Có TK3333 xuất khơng thuộc sở hữu đơn vị phản ánh nào? Thuế NK hàng dùng cho sản xuất kinh Nợ TK156/Có TK3333 doanh kế tốn định khoản nào? Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% thông dụng là: Thuế suất thuế XNK gồm có dạng Thuế thu nhập cá nhân toán Năm theo thời điểm nào? Thuế thu nhập cá nhân tính theo Theo cá nhân khơng cư trú trường hợp nào? theo cá nhân cư trú Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thuộc Thuế thu nhập loại nào? Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định Thu nhập tính thuế trên: Thuế TTĐB hàng tái xuất hồn Nợ TK3332/Có TK632 Nợ kế tốn định khoản nào? TK3332/Có TK152,153,156 Thuế TTĐB hàng bán 500 tr.đ, 125 tr.đ nguyên vật liệu nhập 250 tr.đ dùng ½ cho sản xuất hàng bán ra, thuế khấu trừ là: Thuế xuất khẩu, nhập đánh vào hàng Hàng hóa xuất nhập hóa: quan hệ thương mại quốc tế Thuế xuất khẩu, nhập đánh vào hàng Đúng hóa trao đổi với khu chế xuất Thuế XNK thơng báo hồn Nợ TK3333/ Có TK711 giảm ghi: Tính thuế GTGT theo ? Giá tính thuế Thuế suất Tính thuế theo phương pháp khấu trừ cần Thuế đầu vào Thuế đầu xác định yếu tố nào? Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt loại TK01/TTĐB NGUYỄN ĐÌNH THUẤN loại sau: Từ 1/1/2016, mức thuế suất TNDN phổ 20% biến áp dụng cho năm 2016, 2017 V Vận tải quốc tế áp dụng thuế suất nào? 0% Với doanh nghiệp nộp lệ phí mơn có bậc bài? X Xuất bán hàng hóa chịu thuế TTĐB, khơng tách riêng thuế thời điểm phát sinh biết tổng giá toán chưa bao gồm thuế GTGT 500 tr.đ, thuế suất thuế TTĐB 25% kế toán định khoản nào? Xử lý vi phạm thuế gồm cơng việc: Nợ TK111,131/Có TK511 500 tr.đ ; cuối kỳ Nợ TK511/Có TK3332 100 tr.đ Đơn đốc nộp thuế xử lý vi phạm hành hạn nộp Xử lý vi phạm thuế phận Bộ phận kiểm tra thuế quan quản lý thuế thực hiện: Y Yếu tố sau thuộc kết cấu Tất yếu tố sắc thuế NGUYỄN ĐÌNH THUẤN