ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM KẾ TOÁN THUẾ AC07 – THI TRẮC NGHIỆM Ghi chú: (Đ) là đáp án. Câu: 1 Nộp thuế có thể tiến hành bằng: a: Nộp trực tiếp b: Nộp chuyển khoản c: Nộp tiền mặt d: Nộp tiền mặt và nộp chuyển khoản (Đ) Tài liệu này dùng cho ngành học kế toán thuế hệ từ xa của trường Đại học Mở Hà Nội. Môn này thi trắc nghiệm
ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM KẾ TOÁN THUẾ AC07 – THI TRẮC NGHIỆM Ghi chú: (Đ) đáp án Câu: Nộp thuế tiến hành bằng: a: Nộp trực tiếp b: Nộp chuyển khoản c: Nộp tiền mặt d: Nộp tiền mặt nộp chuyển khoản (Đ) Câu: Nộp kê khai thuế tiến hành phần lớn theo hình thức nào? a: Nộp qua mạng (Đ) b: Nộp trực tiếp c: Nộp qua thư d: Nộp phận quản lý Câu: Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế có loại thuế loại sau? a: Thuế trung ương b: Thuế địa phương c: Thuế gián thu d: Thuế Tài sản (Đ) Câu: Thu thuế chuyển khoản thực nào? a: Qua Tài khoản kho bạc NN Qua TK ngân hàng quan thuế ủy quyền (Đ) b: Qua TK ngân hàng quan thuế ủy quyền c: Qua Tài khoản kho bạc NN d: Qua TK cán thuế Câu: Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế gồm có loại thuế? a: b: c: d: (Đ) Câu: Đặc điểm thuế tính bắt buộc cao do? a: Có thỏa thuận chuyển tiền nộp thuế b: Do khơng có thỏa thuận giao dịch chuyển tiền từ người nộp sang ngân sách mà hoàn tồn mang tính bắt buộc (Đ) c: Do người nộp muốn ràng buộc Nhà nước d: Do đảm bảo hạ tầng Câu: Hồ sơ khai thuế có loại? a: Theo tháng b: Tất phương án (Đ) c: Theo năm d: Theo Quý Câu: Xử lý vi phạm thuế phận quan quản lý thuế thực hiện: a: Bộ phận cửa b: Bộ phận kê khai c: Bộ phận kiểm tra thuế (Đ) d: Bộ phận tin học Câu: Hồ sơ khai thuế gồm giấy tờ? a: Không b: Một c: Nhiều (Đ) d: Hai Câu: 10 Luật quản lý thuế sửa đổi 2019 áp dụng từ năm nào: a: 2020 (Đ) b: 2019 c: 2022 d: 2021 Câu: 11 Phân loại thuế theo thẩm quyền gồm có loại thuế? a: (Đ) b: c: d: Câu: 12 Công việc kế toán thuế thuộc quản lý trực tiếp của: a: Hội đồng quản trị b: Phịng kế tốn (Đ) c: Ban giám đốc d: Cán quản lý thuế Câu: 13 Kê khai thuế dùng phần mềm gì: a: effect b: htkk (Đ) c: Misa d: ehou Câu: 14 Luật quản lý thuế có đối tượng áp dụng …? a: Tất phương án (Đ) b: Người nộp thuế c: Cơ quan quản lý thuế d: Công chức thuế Câu: 15 Giá tính thuế GTGT hàng nhập bao gồm: a: Giá mua từ đối tác nước b: Tất phương án (Đ) c: Thuế nhập d: Thuế TTĐB, Thuế bảo vệ môi trường Câu: 16 Hàng xuất để áp dụng thuế suất 0% cần điều kiện gì? a: Chứng từ hải quan b: Có chứng từ tốn qua ngân hàng c: Có hợp đồng ngoại d: Tất phương án (Đ) Câu: 17 Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với doanh nghiệp: a: Có tổng doanh thu năm liền kề 50 tỷ b: Có tổng doanh thu năm liền kề 50 tỷ (Đ) c: Doanh thu tỷ d: Có tổng doanh thu năm liền kề 10 tỷ Câu: 18 Hàng hóa dịch vụ xuất áp dụng thuế suất GTGT nào? a: 10% b: 0% (Đ) c: 5% d: Tất phương án Câu: 19 Tính thuế theo phương pháp khấu trừ cần xác định yếu tố nào? a: Thuế đầu vào b: Thuế đầu vào Thuế đầu (Đ) c: Thuế đầu vào Thuế đầu d: Thuế đầu Câu: 20 Nếu tổng thuế đầu vào 55 tr.đ, đầu 65 tr.đ, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT khấu trừ thực nào? a: Nợ TK33311 55 Có TK133 55 (Đ) b: Nợ TK133 55 Có TK33311 55 c: Nợ TK33312 65 Có TK33311 65 d: Tất phương án Câu: 21 Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT khấu trừ thực nào? a: Nợ TK133 Có TK33311 b: Nợ TK33311 Có TK133 (Đ) c: Nợ TK33312 Có TK33311 d: Tất phương án Câu: 22 Tại Việt Nam mức thuế suất thuế GTGT cho hàng bán nước nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phổ biến nhất? a: 10% (Đ) b: 0% c: 12% d: 5% Câu: 23 Kế toán thuế GTGT hàng nhập sử dụng TK nào? a: TK33312 (Đ) b: TK33311 c: TK333 d: Tất phương án Câu: 24 Nguyên tắc khấu trừ thuế là: a: Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ b: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ tồn bộ, kể thuế GTGT khơng bồi thường hàng hóa, dịch chịu thuế bị tổn thất c: Kê khai thuế cho nhiều kì khác để khấu trừ d: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ tồn bộ, kể thuế GTGT khơng bồi thường hàng hóa, dịch chịu thuế bị tổn thất Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ (Đ) Câu: 25 Khi mua hàng hóa nhập kho dùng cho Sản xuất kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ định khoản nào? a: Nợ TK156 Có TK331,112 b: Nợ TK156 Nợ TK133 Có TK331,112 (Đ) c: Tất phương án d: Nợ TK632 Câu: 26 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng tờ khai thuế giá trị gia tăng nào? a: TK01/GTGT b: TK02/GTGT c: TK04/GTGT (Đ) d: TK03/GTGT Câu: 27 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hàng nội địa sử dụng tài khoản khác với tài khoản kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp a: TK33312 b: TK133 TK33312 c: TK33311 d: TK133 (Đ) Câu: 28 Tại Việt Nam sử dụng mức thuế suất thuế GTGT cho hàng bán nước nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nay? a: b: c: (Đ) d: Câu: 29 Nhập 1.000 chai rượu 42 độ, giá tính thuế nhập 1.000.000 đ, thuế nhập 65%, thuế tiêu thụ đặc biệt 65%, thuế TTĐB định khoản nào? a: Nợ TK156/ Có TK3332 650.000.000 b: Nợ TK156/ Có TK3332 1.000.000.000 c: Nợ TK156/ Có TK3332 1.072.500.000 (Đ) d: Nợ TK156/ Có TK3332 1.650.000.000 Câu: 30 Hàng sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? a: Giấy học sinh b: Cả ba loại c: Vàng mã (Đ) d: Bìa Câu: 31 Nồng độ rượu mức để phân chia thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt? a: 10 độ b: 40 độ c: 20 độ (Đ) d: 30 độ Câu: 32 Khai thuế TTĐB khâu nhập áp dụng nào? a: Theo lần nhập (Đ) b: Theo quý c: Theo tháng d: Theo năm Câu: 33 Điều kiện để khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt với trường hợp nhập nguyên vật liệu chịu thuế TTĐB sản xuất hàng chịu thuế TTĐB có: a: Chứng từ nộp thuế TTĐB khâu nhập (Đ) b: Hóa đơn mua nguyên vật liệu c: Hợp đồng mua d: Cả phương án Câu: 34 Thuế TTĐB hàng tái xuất hồn kế tốn định khoản nào? a: Nợ TK3332/Có TK632 b: Nợ TK3332 Có TK156 c: Nợ TK3332/Có TK632 Nợ TK3332/Có TK152,153,156 (Đ) d: Nợ TK3332/Có TK711 Câu: 35 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập bao gồm: a: Thuế nhập (Đ) b: Thuế giá trị gia tăng c: Thuế bảo vệ môi trường d: Khơng có phương án Câu: 36 Căn tính thuế TTĐB trường hợp khấu trừ là: a: Thuế TTĐB hàng bán kỳ b: Thuế TTĐB nộp khâu nhập nguyên vật liệu đầu vào tương ứng c: Thuế TTĐB hàng bán kỳ Thuế TTĐB nộp khâu nhập nguyên vật liệu đầu vào tương ứng (Đ) d: Thuế suất Câu: 37 Thuế TTĐB hàng bán 500 tr.đ, nguyên vật liệu nhập 250 tr.đ dùng ½ cho sản xuất hàng bán ra, thuế khấu trừ là: a: 500 tr.đ b: 125 tr.đ (Đ) c: 75 tr.đ d: 250 tr.đ Câu: 38 Xuất bán hàng hóa chịu thuế TTĐB, không tách riêng thuế thời điểm phát sinh biết tổng giá toán chưa bao gồm thuế GTGT 500 tr.đ, thuế suất thuế TTĐB 25% kế toán định khoản nào? a: Nợ TK111,131/Có TK511 500 tr.đ ; cuối kỳ Nợ TK511/Có TK3332 100 tr.đ (Đ) b: Nợ TK111,131 500 tr.đ Có TK511 400 tr.đ Có TK3332 100tr.đ c: Khơng có phương án d: Nợ TK111,131 500 tr.đ Có TK511 500 tr.đ Câu: 39 Hàng hóa sau thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? a: Vàng mã b: Tất phương án (Đ) c: Rượu vang d: Thuốc điếu Câu: 40 Hiện Việt Nam Thuế TTĐB thuế đánh vào đối tượng nào? a: Cả phương án b: Dịch vụ thiết yếu vận tải, sửa chữa: c: Hàng tiêu dùng thông thường d: Hàng hóa thuộc diện hạn chế tiêu dùng thuốc lá, rượu, bia, lá, vàng mã (Đ) Câu: 41 Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB, không tách riêng thuế phát sinh kế tốn định khoản nào? a: Nợ TK111,131/Có TK511; Định kỳ Nợ TK511/Có TK3332 (Đ) b: Tất phương án c: Nợ TK111,131/Có TK511/Có TK3332 d: Khơng có phương án Câu: 42 Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt loại loại sau: a: TK01/TNCN b: TK01/TTĐB (Đ) c: TK01/GTGT d: TK01/TNDN Câu: 43 Tài khoản để kế toán thuế TTĐB hàng nội địa là: a: TK333 10 d: Khơng có phương án Câu: 68 Xử lý vi phạm thuế gồm công việc: a: Đôn đốc nộp thuế xử lý vi phạm hành hạn nộp (Đ) b: Đôn đốc nộp thuế c: Thông báo nộp thuế d: Xử lý vi phạm hành hạn nộp Câu: 69 Tỷ giá tính thuế xuất nhập tỷ giá nào? a: Tỷ giá bình quân liên ngân hàng b: Tất phương án c: Tỷ giá ngoại tệ mua vào ngân hàng ngoại thương Việt Nam thời điểm cuối ngày thứ tuần trước liền kề (Đ) d: Tỷ giá hải quan ấn định Câu: 70 Mức giảm trừ gia cảnh với cá nhân nộp thuế TNCN là: a: 1.000.000 b: 3.000.000 c: 6.000.000 d 9.000.000 (Đ) Câu: 71 Thuế XNK thông báo hồn giảm ghi: a: Nợ TK3333/ Có TK33312 b: Nợ TK3333/ Có TK711 (Đ) c: Nợ TK111/ Có TK711 d: Nợ TK112/ Có TK3333 Câu: 72 Khi bán hàng hóa có thuế bảo vệ mơi trường kế tốn định khoản trường hợp tách riêng thuế bảo vệ mơi trường? a: Nợ TK131/Có TK511/Có TK33311/Có TK33381 (Đ) 16 b: Nợ TK511/Có TK33381 c: Tất phương án d: Nợ TK131/Có TK511/Có TK33311 Câu: 73 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nước khơng bao gồm : a: Khơng có phương án b: Thuế giá trị gia tăng Thuế nhập c: Thuế bảo vệ môi trường Thuế nhập d: Thuế bảo vệ môi trường Thuế giá trị gia tăng (Đ) Câu: 74 Tài khoản để kế toán thuế nhập là: a: TK33311 b: TK33312 c: TK3332 d: TK3333 (Đ) Câu: 75 Khi toán thuế TNDN số phải nộp lớn số tạm tính bổ sung số thiếu, định khoản: a: Nợ TK8212/Có TK3334 b: Nợ TK3338/Có TK112 c: Nợ TK8211/Có TK3334 (Đ) d: Nợ TK138/Có TK3334 Câu: 76 Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp Khấu trừ: a: Thuế tính trực tiếp doanh thu b: Thuế đầu – Thuế đầu vào c: Thuế đầu d: Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào Khấu trừ (Đ) Câu: 77 Hiện nay, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế phần mềm cung cấp bởi: 17 a: Bộ tài b: Tổng cục Thuế (Đ) c: Cục thuế d: Chi cục Thuế Câu: 78 Quản lý thuế qua đối tượng tổ chức kinh doanh dịch vụ gọi đối tượng gì? a: Doanh nghiệp tư vấn b: Phòng tư vấn thuế c: Đại lý thuế (Đ) d: Tất phương án Câu: 79 Thuế sau chưa có hệ thống thuế Việt Nam hành: a: Thuế tài nguyên b: Thuế bảo vệ môi trường c: Thuế Thừa kế (Đ) d: Thuế thu nhập cá nhân Câu: 80 Thuế nguồn thu NSNN: a: Chủ yếu (Đ) b: Thứ yếu c: Ít d: Không quan trọng Câu: 81 Chữ viết tắt sau: HSKT có nghĩa quản lý thuế a: Hồ sơ kiểm tra b: Hồ sơ khai thuế (Đ) c: Hồ sơ khấu trừ d: Cả phương án Câu: 82 18 Kế tốn thuế có trách nhiệm quyền hạn…? a: Giống với cán quản lý thuế b: Giống với cán thuế c: Khác với kế toán khác (Đ) d: Giống với kế toán khác Câu: 83 Điều kiện khấu trừ thuế là: a: Hóa đơn GTGT sai quy định khơng ghi ghi không tên, địa chỉ, mã số thuế người bán, người mua, hóa đơn giả, hóa đơn tẩy xóa, hóa đơn khống, hóa đơn ghi khơng giá trị thực tế b: Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất cần có hợp động ngoại, hóa đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, tờ khai hải quan c: Có hóa đơn GTGT chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT trường hợp mua dịch vụ từ nước ngồi; Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất cần có hợp động ngoại, hóa đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, tờ khai hải quan (Đ) d: Có hóa đơn GTGT chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT trường hợp mua dịch vụ từ nước ngồi Câu: 84 Hiện Việt Nam để tính thuế GTGT sử dụng phương pháp? a: (Đ) b: c: d: Câu: 85 Đối tượng áp dụng tính thuế GTGT theo khấu trừ: a: Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng 19 b: Tổ chức, cá nhân nước cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí c: Cơ sở KD có doanh thu năm từ tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định); Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng; Tổ chức, cá nhân nước ngồi cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí (Đ) d: Cơ sở KD có doanh thu năm từ tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định) Câu: 86 Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp nào? a: Khơng có phương án b: Phương pháp trực tiếp (Đ) c: Phương pháp khấu trừ Phương pháp trực tiếp d: Phương pháp khấu trừ Câu: 87 Thuế GTGT 0% áp dụng với loại mặt hàng nào? a: Nước b: Hàng hóa xuất (Đ) c: Tất phương án d: Hàng tiêu dùng thông thường Câu: 88 Hiện Việt Nam để tính thuế GTGT sử dụng phương pháp nào? a: Trực tiếp khấu trừ (Đ) b: Khấu trừ c: Trực tiếp d: Gián tiếp Câu: 89 Giá tính thuế TTĐB hàng nhập bao gồm: a: Giá mua từ đối tác nước Thuế nhập b: Giá mua từ đối tác nước c: Giá mua từ đối tác nước Thuế nhập (Đ) 20