Đồ án tốt nghiệp kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH giáp bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH GIÁP BÌNH GVHD: PHẠM THỊ THANH THỦY SVTH : ĐỖ THỊ MAI SKL 08142 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH GIÁP BÌNH SVTH: ĐỖ THỊ MAI Khóa: K17 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.s PHẠM THỊ THANH THỦY Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH GIÁP BÌNH SVTH: ĐỖ THỊ MAI Khóa: K17 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.s PHẠM THỊ THANH THỦY Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày - tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Đỗ Thị Mai MSSV: 17125056 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CL1A Giảng viên hướng dẫn: Th.s Phạm Thị Thanh Thủy ĐT:0983161040 Ngày nhận đề tài: 08-03-2021 Ngày nộp đề tài: 13-07-2021 Tên đề tài: Kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Giáp Bình Các số liệu, tài liệu ban đầu: Căn hóa đơn GTGT, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra, tờ khai thuế GTGT tháng 12 năm 2020 Nội dung thực hiện: - Tìm hiểu đọc tài liệu tham khảo, thu thập nghiên cứu số liệu cơng ty TNHH Giáp Bình - Lựa chọn đề tài phù hợp với vị trí nghiên cứu cơng ty TNHH Giáp Bình - Nghiên cứu lý thuyết liên quan đến kế toán thuế GTGT - Nghiên cứu thực trạng kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Giáp Bình - So sánh lý thuyết thực tế kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Giáp Bình từ tìm ưu nhược điểm cách khắc phục i - Cuối cùng, rút kết luận Sản phẩm: Bài khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Đỗ Thị Mai MSSV: 17125056 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Giáp Bình Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Th.s Phạm Thị Thanh Thủy NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 07 năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Đỗ Thị Mai MSSV: 17125056 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Giáp Bình NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 07 năm 2021 iv LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo cơng ty TNHH Giáp Bình anh chị phịng Kế tốn tạo điều kiện cho em nghiên cứu công ty Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến chị Lương Thị Kim Vu tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành báo cáo cách tốt Chính giúp đỡ giúp cho em có kiến thức thực tế thực hành số nghiệp vụ kế toán mà công ty thực Những kiến thức hành trang ban đầu cho q trình cơng tác làm việc sau em Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Nhà trường toàn thể giảng viên trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện thuận lợi trang bị cho em kiến thức bổ ích suốt q trình học tập trường Đặc biệt giảng viên khoa Chất lượng cao trang bị cho em kiến thức chuyên môn quý báu ngành kế toán, làm hành trang để phát triển sau Và em xin gửi lời cám ơn sâu sắc tới giảng viên Phạm Thị Thanh Thủy – giáo viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp tận tình dẫn em suốt trình nghiên cứu, giúp em hoàn thành tốt luận văn Tuy nhiên thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng ty khơng nhiều chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Rất mong nhận góp ý chân thành, giúp đỡ quý thầy cô anh chị công ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn kính chúc Cơng ty TNHH Giáp Bình hoạt động ngày hiệu Kính chúc trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM ngày phát triển, thuyền lớn chắp cánh ước mơ hệ sinh viên em Em xin chân thành cảm ơn! v MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP i PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iv LỜI CẢM ƠN v MỤC LỤC vi DANH MỤC VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC SƠ ĐỒ xi LỜI MỞ ĐẦU .xii CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH GIÁP BÌNH 1.1 Tổng quan công ty THNH Giáp Bình 1.1.1 Thơng tin cơng ty TNHH Giáp Bình 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Lĩnh vực hoạt động 1.2 Cơ cấu tổ chức cơng ty TNHH Giáp Bình 1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.2.3 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán: TÓM TẮT CHƯƠNG 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH GIÁP BÌNH 12 2.1 Những vấn đề thuế GTGT 12 2.1.1 Khái niệm thuế GTGT 12 2.1.2 Vai trò thuế GTGT 12 2.1.3 Đặc điểm thuế GTGT 13 2.1.4 Đối tượng nộp thuế GTGT 14 2.2 Căn tính thuế GTGT 20 2.2.1 Giá tính thuế GTGT 20 vi 2.2.2 Thuế suất 20 2.2.3 Thời điểm xác định thuế GTGT 25 2.2.4 Phương pháp tính thuế GTGT 26 2.3 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 27 2.3.1 Chứng từ sử dụng 27 2.3.2 Tài khoản sử dụng 27 2.3.3 Phương pháp hạch toán 28 2.4 Kê khai thuế GTGT nộp thuế GTGT 34 2.4.1 Kê khai thuế GTGT 34 2.4.2 Nộp thuế GTGT 34 2.4.3 Kế tốn hồn thuế GTGT 34 TÓM TẮT CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH GIÁP BÌNH 37 3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 37 3.1.1 Đối tượng chịu thuế 37 3.1.2 Căn tính thuế GTGT 37 3.1.3 Chứng từ sử dụng trình lưu chuyển chứng từ 37 3.1.4 Phương pháp hạch toán thuế GTGT 38 3.2 Kế toán thuế GTGT đầu 40 3.2.1 Đối tượng chịu thuế 40 3.2.2 Căn tính thuế GTGT 41 3.2.3 Chứng từ sử dụng trình lưu chuyển chứng từ 41 3.2.4 Phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu 42 3.3 Kê khai thuế GTGT nộp thuế GTGT 44 3.3.1 Kê khai thuế GTGT 44 3.3.2 Nộp thuế GTGT 46 3.3.3 Kế tốn hồn thuế GTGT 46 TÓM TẮT CHƯƠNG 47 vii PHỤ LỤC 01 PHỤ LỤC 02 PHỤ LỤC 03 PHỤ LỤC 04 PHỤ LỤC 05 PHỤ LỤC 06 PHỤ LỤC 07 PHỤ LỤC 08 PHỤ LỤC 09 PHỤ LỤC 10 PHỤ LỤC 11 PHỤ LỤC 12 PHỤ LỤC 13 PHỤ LỤC 13