Tiểu luận kiểm toán căn bản đề tài đạo đức nghề nghiệp kế toán quản trị

ĐẠI HỌC UEH TRƯỜNG KINH DOANH KHOA KẾ TOÁN TIỂU LUẬN KIỂM TOÁN CĂN BẢN ĐỀ TÀI: ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP KẾ TOÁN QUẢN TRỊ MỤC LỤC Nhóm thực hiện : Nhóm 3 Nội Họ và tên thành viên - : Mai Thị Cẩm Vân – MSSV 31221022904 : Võ Nhựt Trường – 31221022090 : Nguyễn Thị Thu – 31221026969 : Nguyễn Quốc Huy – 31221026879 : Trần Nhã Uyên - Lớp – Khóa 31221023625 : 24D1ACC50702502 - K48 Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Thu Hiền dung CHƯƠNG 1: TÓM TẮT VÀ MÔI TRƯỜNG CỦA TẬP ĐOÀN HÒA PHÁT 1 1.1 Môi trường của Tập đoàn Hòa Phát .1 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 1 1.1.2 Đặc điểm của Tập đoàn Hòa Phát 1 1.1.3 Các chính sách kế toán 7 1.2 Quản trị công ty 7 1.3 Quản trị rủi ro Rủi ro biến động giá nguyên liệu 9 1.4 Kiểm soát nội bộ 11 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BCTC VÀ DỰ ĐOÁN CÁC SAI SÓT TRỌNG YẾU 12 1 2.1 Phân tích Báo cáo tài chính trước kiểm toán 15 2.2 Phân tích các chỉ số tài chính 20 2.3 So sánh Báo cáo tài chính trước và sau kiểm toán 21 2.4 Dự đoán các sai sót trọng yếu 23 CHƯƠNG 3: THIẾT KẾ CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT NHẰM PHÁT HIỆN CÁC SAI SÓT TRỌNG YẾU 24 Tài liệu tham khảo 28 CHƯƠNG 1: TÓM TẮT VÀ MÔI TRƯỜNG CỦA TẬP ĐOÀN HÒA PHÁT 1.1 Môi trường của Tập đoàn Hòa Phát 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Hòa Phát là một tập đoàn sản xuất hàng đầu ở Việt Nam Từ năm 1992, khi khởi đầu chỉ là một công ty buôn bán máy xây dựng, Hòa Phát đã mở rộng sang các lĩnh vực khác như Nội thất, Ống thép, Thép xây dựng, Điện lạnh và Bất động sản Năm 2007, Hòa Phát tái cấu trúc thành mô hình tập đoàn, trong đó Công ty Cổ phần Tập đoàn Hòa Phát là công ty mẹ và có nhiều công ty con Vào ngày 15/11/2007, Hòa Phát đã niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán Việt Nam với mã chứng khoán HPG Năm 2021, Tập đoàn Hòa Phát đứng vị trí thứ 4 trong tổng số 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam có hàng chục công ty con và hơn 25.000 nhân viên trên toàn quốc cộng với 1 văn phòng đại diện đặt tại Singapore Trong các lĩnh vực hoạt động của mình thì sản xuất và kinh doanh các mặt hàng liên quan tới thép vẫn là cốt lõi của Hòa Phát, nó chiếm tới trên 80% doanh thu và lợi nhuận của công ty Trong nhiều năm liền Hòa phát nhận được sự công nhận của người tiêu dùng cũng như những chuyên gia kinh tế Doanh nghiệp nằm trong Top 50 doanh nghiệp lớn nhất và hiệu quả nhất Việt Nam; Top 10 công ty tư nhân lớn nhất Việt Nam; Top 50 thương hiệu giá trị nhất Việt Nam Giá trị cốt lõi của Tập đoàn Hòa Phát là sự kết hợp giữa tư duy hài hòa và việc phát triển bền vững Điều này được thể hiện rõ qua mối quan hệ chặt chẽ giữa các thành viên trong công ty, giữa Tập đoàn và các đối tác, đại lý, cổ đông cũng như cộng đồng xã hội Mục tiêu là đảm 2 bảo rằng mọi bên liên quan đều cùng nhau trên con đường phát triển, đồng lòng hướng tới sự phồn thịnh lâu dài Đặc biệt, Tập đoàn Hòa Phát đã xây dựng một mô hình đối tác vững chắc, lâu dài và đáng tin cậy với các đại lý bán hàng, người được coi như thành viên trong gia đình từ những ngày đầu thành lập của công ty 1.1.2 Đặc điểm của Tập đoàn Hòa Phát  Lĩnh vực hoạt động  Sản xuất thép xây dựng, thép cuộn cán nóng;  Buôn bán và xuất nhập khẩu sắt thép, vật tư thiết bị luyện, cán thép;  Sản xuất cán kéo thép, sản xuất tôn lợp, tôn mạ kẽm, tôn mạ lạnh, tôn mạ màu;  Sản xuất ống thép không mạ và có mạ;  Sản xuất và mua bán kim loại màu các loại, phế liệu kim loại màu; 6 Luyện gang, thép; Đức gang, sắt, thép;  Sản xuất và bán buôn than cốc;  Khai thác quặng kim loại; Mua bán kim loại, quặng kim loại, sắt thép phế liệu;  Sản xuất, kinh doanh, lắp ráp, lắp đặt, sửa chữa, bảo hành hàng điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, điều hòa không khí;  Đầu tư và xây dựng đồng bộ hạ tầng, kỹ thuật khu công nghiệp và khu đô thị;  Đầu tư, kinh doanh bất động sản;  Sản xuất, kinh doanh thức ăn chăn nuôi gia súc gia cầm, chăn nuôi gia súc, chế biến thịt và các sản phẩm từ thịt, trứng gà,…;  Vận tải đường thủy nội địa, ven biển, viễn dương;  Sản xuất, buôn bán container  Loại hình sở hữu Công ty Cổ phần Tập đoàn Hòa Phát là công ty cổ phần có tư cách pháp nhân phù hợp với pháp luật hiện hành của Việt Nam  Bộ máy quản trị Sơ đồ tổ chức 3 Cơ cấu Đại hội đồng cổ đông Cơ cấu cổ đông theo nhóm cổ đông tại 27/02/2023  HĐQT, BKS, BGĐ, KTT chiếm 35%  Người có liên quan chiếm 11%  Cổ đông trong nước khác chiếm 31%  Cổ đông nước ngoài ngoài chiếm 23% Cơ cấu cổ đông trong nước và ngoài nước tại 27/02/2023  Cổ đông trong nước chiếm 77%  Cổ đông nước ngoài chiếm 23% Cơ cấu cổ đông theo tỷ lệ sở hữu tại 27/02/2023  Cổ đông sở hữu trên 5% chiếm 33%  Cổ đông sở hữu từ 1% đến 5% chiếm 16%  Cổ đông sở hữu dưới 1% chiếm 51% Ban trực thuộc - Ban Kiểm soát: Thực hiện vai trò giám sát quản lý cấp cao đối với hoạt động kiểm soát, hoàn thành kế hoạch và các nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật, Quy chế tổ chức và hoạt động của BKS và Điều lệ của Tập đoàn Cơ cấu Hội đồng quản trị và số lượng cổ phần nắm giữ Tính đến 31/12/2022, HĐQT của Tập đoàn có 07 thành viên, trong đó 02 thành viên không điều hành, 05 thành viên điều hành và chưa có thành viên độc lập  Ông Trần Đình Long - Chủ tịch HĐQT với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 26,08% 4  Ông Trần Tuấn Dương - Phó Chủ tịch HĐQT với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 2,31%  Ông Nguyễn Mạnh Tuấn - Phó Chủ tịch HĐQT với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 2,27%  Ông Doãn Gia Cường - Phó Chủ tịch HĐQT với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 1,25%  Ông Hoàng Quang Việt - Thành viên HĐQT với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 0,45%  Ông Nguyễn Việt Thắng - Thành viên HĐQT, Tổng Giám Đốc với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 0,32%  Ông Nguyễn Ngọc Quang - Thành viên HĐQT với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 1,78% Ban Trực thuộc - Ban Kiểm toán nội bộ: Là đơn vị đánh giá độc lập trong Tập đoàn Hòa Phát Mục đích của Ban Kiểm toán nội bộ là cung cấp cho Hội đồng Quản trị và Ban điều hành các đảm bảo, kết luận, tư vấn và kiến nghị độc lập và khách quan, được đưa ra trên cơ sở thực hiện các hoạt động kiểm tra, đánh giá và tư vấn Cơ cấu Ban giám đốc Danh sách ban điều hành & kế toán trưởng  Ông Nguyễn Việt Thắng - Thành viên HĐQT, Tổng Giám Đốc với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 0,32%  Bà Nguyễn Thị Thảo Nguyên - Phó Tổng Giám Đốc với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 0,01%  Bà Phạm Thị Kim Oanh - Kế toán trưởng với tỷ lệ sở hữu CP chiếm 0,00%  Các hình thức đầu tư  Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Đây là các khoản tiền gửi có kỳ hạn còn lại không quá 12 tháng tại các ngân hàng, hưởng lãi suất từ 2,95% đến 11,60 %/năm (1/1/2022: từ 2,30% đến 7,80%/năm) Tiền gửi có kỳ hạn gốc trên 3 tháng và có kỳ hạn còn lại không quá 12 tháng tại ngày 31 tháng 12 năm 2022 bao gồm 5,7 tỷ VND được dùng để làm tài sản đảm bảo tại các ngân hàng cho việc sử dụng hạn mức tín dụng của Tập đoàn (1/1/2022: 7.935 tỷ VND)  Phải thu về cho vay 5 Đây là khoản cho vay một đối tác cá nhân Các khoản cho vay này sẽ đáo hạn trong năm 2023, được hưởng lãi suất 6%/năm và có tài sản đảm bảo Các khoản cho vay này phản ánh khoản cho cá nhân vay nhằm mục đích xây dựng và đầu tư các hạng mục chuồng trại, cơ sở hạ tầng và cơ sở vật chất mà sau đó Tập đoàn sẽ thuê lại Theo các điều khoản của hợp đồng cho vay và hợp đồng thuê tài sản, gốc và lãi vay của các khoản cho vay này sẽ được cấn trừ với tiền thuê trang trại trong suốt thời gian thuê  Bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư của Tập đoàn và các công ty con bao gồm:  Quyền sử dụng đất và nhà xưởng cho thuê tại Khu Công nghiệp Phố Nối A, Xã Giai Phạm, Huyện Yên Mỹ, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam; Khu Công nghiệp Hòa Mạc, Thị trấn Hòa Mạc, Huyện Duy Tiên, Tỉnh Hà Nam 6  Quyền sử dụng đất và diện tích cho thuê thương mại bao gồm tầng hầm thuộc Dự án Khu phức hợp Mandarin Garden 1 tại Khu đô thị Đông Nam Trần Duy Hưng, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội; Dự án Khu phức hợp Mandarin Garden 2 tại 493 Trương Định, Quận Hoàng Mai, Hà Nội, Việt Nam và khu Chung cư tại 70 Nguyễn Đức Cảnh, Quận Hoàng Mai, Hà Nội, Việt Nam và văn phòng cho thuê tại 257 Giải Phóng, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022, bất động sản đầu tư của Tập đoàn có giá trị 7,6 tỷ VND (1/1/2022: 10,2 tỷ VND) được thế chấp tại ngân hàng để đảm bảo cho các khoản vay của một Công ty con Bất động sản đầu tư là quyền sử dụng đất có thời hạn không xác định nên Tập đoàn không thực hiện trích khấu hao Tại ngày báo cáo, Tập đoàn không xác định giá trị hợp lý của bất động sản đầu tư do không có thị trường hoạt động để xác định giá trị hợp lý cho các loại bất động sản đầu tư này một cách đáng tin cậy  Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (i) Trong năm kết thúc ngày 31 tháng 12 nām 2022, Công ty đã góp bổ sung 4.000.000.000.000 VND vào Công ty CP Phát triển Bất động sản Hòa Phát và 617.000.000.000 VND vào Công ty CP Điện máy Gia dụng Hòa Phát Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022, Công ty đã góp đủ vốn vào các công ty con nay (*) Công ty chưa xác định giá trị hợp lý của các khoản đầu tư góp vốn vào công ty con và đơn vị khác để thuyết minh trong báo cáo tài chính riêng bởi vì không có giá niêm yết trên thị trường cho các khoản đầu tư này và các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hiện không có hướng dẫn về cách tính giá trị hợp lý sử dụng các kỹ thuật định giá Giá trị hợp lý của các khoản đầu tư này có thể khác với giá trị ghi sổ  Cơ cấu tổ chức, sản xuất kinh doanh và quản lý và cơ cấu nguồn vốn của đơn vị  Cơ cấu tổ chức, sản xuất kinh doanh Lĩnh vực Gang thép (thép xây dựng, thép cuộn cán nóng, khoáng sản, vận tải biển) và Sản phẩm thép (Ống thép, tôn mạ, chế tạo kim loại - thép rút dây, thép dự ứng lực và sản xuất container) chiếm phần lớn vốn điều lệ với số vốn dao động từ 500 - 47.000 tỷ đồng Lĩnh vực này đóng vai trò chủ đạo và khẳng định là mảng kinh doanh cốt lõi của Tập đoàn Doanh thu và lợi nhuận sau thuế của mảng này lần lượt chiếm 94% và 95% của toàn Tập đoàn Cụ thể:  Gang thép chiếm tỷ trọng doanh thu và lợi nhuận cao nhất lần lượt là 72% và 78%  Sản phẩm thép chiếm tỷ trọng cao thứ hai về doanh thu là 225 và lợi nhuận là 18% 7 Lĩnh vực Nông nghiệp có vốn điều lệ thấp với số vốn dao động từ 400 - 1.200 tỷ đồng Trong năm 2022, có tỷ trọng doanh thu thấp là 5% và lợi nhuận thấp nhất là 1% Bất động sản vốn đầu tư tương đối thấp với số vốn dao động từ 750 - 6.500 tỷ đồng có doanh thu thấp nhất là 1% và lợi nhuận thấp là 3% Điện máy Gia dụng có vốn đầu tư tương thấp nhất với số vốn dao động từ 300 - 400 tỷ đồng  Cơ cấu tổ chức quản lý Tập đoàn Hòa Phát hiện đại hóa hệ thống quản trị, tăng cường áp dụng các ứng dụng, phần mềm quản lý như: văn phòng điện tử E-Office, ERP, nhà máy thông minh, quản trị nhân sự… tiến tới chuyển đổi số toàn diện, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản trị nhân sự Hòa Phát đã ban hành Bộ quy chuẩn cơ cấu tổ chức, Sơ đồ mô hình quản trị Tập đoàn, cấp Tổng Công ty và chi tiết theo từng Công ty, phân cấp cơ cấu tổ chức và quy định màu của từng cấp Đồng thời, ban hành Quyết định phân quyền phê duyệt công tác quản trị nhân sự, quy định các nội dung phân quyền phê duyệt về tuyển dụng, bổ nhiệm, điều chuyển… và từng bước chuyển đổi số, nâng cao hiệu quả của hoạt động quản trị nhân sự trong Tập đoàn  Cơ cấu nguồn vốn Vốn chủ sở hữu tăng 6%, từ 90.781 tỷ đồng lên 96.113 tỷ đồng nhờ lợi nhuận trong năm Hệ số nợ phải trả/vốn chủ sở hữu giảm dưới 1 lần, hệ số nợ vay ngân hàng/vốn chủ sở hữu giảm còn 0,6 lần, hệ số nợ vay ròng/vốn chủ sở hữu là 0,24 lần Điều này cho thấy khả năng tự chủ tài chính và ổn định tài chính của Tập đoàn Năm 2022 gặp khó khăn khi phải cắt giảm công suất sản xuất thép để giảm tồn kho thành phẩm giá cao, phù hợp với sức tiêu thụ của thị trường Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 54% so với năm 2021 Khả năng thanh toán hiện hành cuối năm 2022 là 1,29 lần và khả năng thanh toán nhanh 0,71 lần Hệ số thanh toán hiện hành luôn trên 1 cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tốt 1.1.3 Các chính sách kế toán Những điểm chính trong chế độ kế toán đã đăng ký và chính sách kế toán áp dụng cho một số khoản mục quan trọng  Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam  Niên độ tài chính bắt đầu vào ngày 1/1/ XX, kết thúc vào ngày 31/12/XX  Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung trên máy tính  Đồng tiền sử dụng để ghi sổ và lập BCTC là VNĐ, trên cơ sở giá gốc  Nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ  Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ., tính giá hàng tồn kho theo phương pháp FIFO  Kế toán TSCĐ đánh giá ghi nhận TSCĐ theo nguyên giá, hao mòn lũy kế theo giá trị còn lại, khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng  Tài khoản kế toán áp dụng : Áp dụng theo Thông tư 200/22/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính  Phương pháp ghi nhận doanh thu : Khi có nghiệp vụ phát sinh 8  Chứng từ, sổ sách : tất cả các đơn vị trong công ty tổ chức sổ sách kế toán đầy đủ theo quy định của Bộ Tài Chính Các đơn vị trong công ty lưu trữ chứng từ gốc, sổ sách kế toán, báo cáo kế toán của đơn vị  Báo cáo kế toán : Phòng kế toán lập đầy đủ các báo cáo theo quy định của Bộ Tài Chính và nộp về các cơ quan Nhà Nước theo đúng quy định 1.2 Quản trị công ty Tập đoàn Cổ phần Hòa Phát là một trong những tập đoàn sản xuất và kinh doanh thép hàng đầu tại Việt Nam Hòa Phát chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất thép, bao gồm sản xuất thép xây dựng, thép cuộn, thép ống, và các sản phẩm liên quan khác Dưới đây là một số thông tin khái quát về quản trị công ty của Tập đoàn Cổ phần Hòa Phát dựa trên Báo cáo tài chính và Báo cáo năm 2022: THÔNG TIN TỔNG QUAN - Tên công ty: Công ty Cổ phần Tập đoàn Hòa Phát (HoSE: HPG) - Ngày thành lập: 1992 - Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất và kinh doanh thép - Trụ sở chính: Hà Nội, Việt Nam CƠ CẤU TỔ CHỨC Ban lãnh đạo: - Chủ tịch Hội đồng quản trị: Ông Trần Đình Long - Tổng giám đốc: Ông Nguyễn Việt Thắng Ban điều hành: - Bao gồm các bộ phận quản lý chất lượng, kỹ thuật, kế toán, tài chính, tiếp thị, Chiến lược kinh doanh: - Tập đoàn Hòa Phát tập trung vào sản xuất thép và các sản phẩm liên quan - Mở rộng về quy mô sản xuất và phân phối, trong và ngoài nước - Nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ để đáp ứng nhu cầu của thị trường Định giá và vị thế thị trường  Tiếp tục giữ vững vị trí là một trong những tập đoàn hàng đầu trong ngành công nghiệp thép tại Việt Nam 9  Tư vấn cho một số đơn vị thành viên thực hiện thí điểm chuyển đổi báo cáo tài chính từ chuẩn kế toán Việt Nam sang chuẩn IFRS  Định kỳ gửi các báo cáo theo Quy chế Kiểm toán nội bộ cho Ban quản trị và Ban điều hành  Xây dựng Quy chế Kiểm toán nội bộ cho năm 2022 theo Nghị quyết số 09NQHP2022 ngày 2992022 để thay thế Quy chế đã được thông qua tại Nghị quyết số 06NQHP2021 ngày 2532021  Phát triển hướng dẫn về nghiệp vụ Kiểm toán nội bộ để cung cấp chính sách, hướng dẫn và quy trình thực hiện Kiểm toán nội bộ  Tổ chức đào tạo cho kiểm toán viên về chuyên môn, kỹ thuật kiểm toán và các kỹ năng cần thiết khi thực hiện kiểm toán  Thuê đơn vị tư vấn độc lập để xây dựng chiến lược phát triển của Ban kiểm toán nội bộ trong 35 năm tiếp theo CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BCTC VÀ DỰ ĐOÁN CÁC SAI SÓT TRỌNG YẾU  BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2022 CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MS 1/1/2022 31/12/2022 TRƯỚC KIỂM TOÁN 31/12/2022 SAU KIỂM TOÁN TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 94.154.859.648.304 80.514.710.854.456 80.514.710.854.456 22.471.375.562.130 8.324.588.920.227 8.324.588.920.227 I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 6.316.299.666.510 3.458.049.733.104 3.458.049.733.104 16.155.075.895.620 4.866.539.187.123 4.866.539.187.123 1 Tiền 111 18.236.152.616.078 26.268.246.676.354 26.268.246.676.354 18.236.152.616.078 26.268.246.676.354 26.268.246.676.354 2 Các khoản tương đương tiền 112 7.662.680.796.645 9.892.869.502.309 9.892.869.502.309 4.973.095.672.343 2.958.587.125.337 2.958.587.125.337 II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 1.722.371.823.278 5.366.254.068.739 5.366.254.068.739 3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 23.521.740.500 124.200.000.000 124.200.000.000 981.799.066.828 1.482.978.249.031 1.482.978.249.031 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 (39.275.168.162) (41.074.336.139) (41.074.336.139) 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 1.167.661.858 1.924.395.341 1.924.395.341 42.134.493.932.210 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 42.370.012.405.544 34.491.111.096.123 34.491.111.096.123 35.727.277.739.296 35.727.277.739.296 5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 (235.518.473.334) (1.236.166.643.173) (1.236.166.643.173) 3.650.156.741.241 1.537.894.659.443 1.537.894.659.443 6 Phải thu ngắn hạn khác 136 296.697.348.350 320.077.470.557 320.077.470.557 7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 3.335.690.250.424 1.117.646.951.943 1.117.646.951.943 8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 17.769.142.467 100.170.236.943 100.170.236.943 84.081.562.709.945 89.820.810.782.676 89.820.810.782.676 IV Hàng tồn kho 140 809.234.947.969 894.484.456.379 894.484.456.379 1 Hàng tồn kho 141 118.401.369.280 101.693.561.714 101.693.561.714 690.833.578.689 792.790.894.665 792.790.894.665 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2 Thuế GTGT còn được khấu trừ 152 3 Thuế và các khoản khác phải thu của nhà nước 153 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 5 Phải thu về cho vay dài hạn 215 6 Phải thu dài hạn khác 216 14 II Tài sản cố định 220 69.280.841.784.004 70.832.915.657.865 70.832.915.657.865 1 Tài sản cố định hữu hình 70.199.153.681.536 70.199.153.681.536 - Nguyên giá 221 68.744.125.939.109 98.976.369.133.844 98.976.369.133.844 - Giá trị hao mòn lũy kế (28.777.215.452.308) (28.777.215.452.308) 3 Tài sản cố định vô hình 222 91.026.106.008.677 - Nguyên giá 633.761.976.329 633.761.976.329 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (22.281.980.069.568) 744.538.077.973 744.538.077.973 III Bất động sản đầu tư (110.776.101.644) (110.776.101.644) - Nguyên giá 227 536.715.844.895 629.111.776.960 629.111.776.960 - Giá trị hao mòn lũy kế 859.667.015.615 859.667.015.615 IV Tài sản dở dang dài hạn 228 618.321.659.402 (230.555.238.655) (230.555.238.655) 1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 13.363.274.912.355 13.363.274.912.355 2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 229 (81.605.814.507) 28.953.988.212 28.953.988.212 V Đầu tư tài chính dài hạn 13.334.320.924.143 13.334.320.924.143 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 230 548.210.755.123 3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 700.000.000 700.000.000 VI Tài sản dài hạn khác 231 698.820.145.314 1 Chi phí trả trước dài hạn 700.000.000 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 232 (150.609.390.191) 4.012.315.019.121 VII Lợi thế thương mại 3.929.243.956.403 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 240 9.698.699.397.713 NGUỒN VỐN 83.071.062.718 A NỢ PHẢI TRẢ 241 1.409.414.047.105 88.008.959.996 I Nợ ngắn hạn 170.335.521.637.132 1 Phải trả người bán ngắn hạn 242 8.289.285.350.608 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 74.222.582.021.349 3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 250 6.715.955.617 62.385.392.809.685 4 Phải trả người lao động 11.107.162.924.326 5 Chi phí phải trả ngắn hạn 252 6.015.955.617 15 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 860.793.139.245 9 Phải trả ngắn hạn khác 253 700.000.000 700.000.000 648.407.591.981 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 4.012.315.019.121 306.208.839.467 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 260 3.700.737.918.854 3.929.243.956.403 460.508.546.638 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 16.974.936.888 II Nợ dài hạn 261 3.171.382.188.206 83.071.062.718 418.512.269.668 3 Chi phí phải trả dài hạn 88.008.959.996 46.748.670.400.471 6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 262 529.355.730.648 170.335.521.637.132 7 Phải trả dài hạn khác 5.198.833.687 8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 37.121.950.665 1.812.955.327.314 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 11.837.189.211.664 12 Dự phòng phải trả dài hạn 280 178.236.422.358.249 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 531.620.146.455 300 87.455.796.846.810 74.222.582.021.349 4.109.316.288 62.385.392.809.685 61.033.120.562 310 73.459.315.876.441 11.107.124.449.326 11.151.651.204.402 311 23.729.142.569.420 860.793.139.245 31.207.164.756 648.407.591.981 57.568.259.201 312 788.002.603.134 306.208.839.467 460.508.546.638 96.112.939.615.783 313 796.022.241.121 16.974.936.888 418.550.744.668 314 816.457.005.628 46.748.670.400.471 315 772.615.123.352 5.198.833.687 1.812.955.327.314 318 16.951.911.160 11.837.189.211.664 319 1.047.158.508.079 531.620.146.455 4.109.316.288 320 43.747.643.082.356 61.033.120.562 321 4.755.735.476 11.151.651.204.402 31.207.164.756 322 1.740.567.096.715 57.568.259.201 330 13.996.480.970.369 96.112.939.615.783 333 410.407.940.262 336 8.803.217.550 337 63.027.061.241 338 13.464.931.998.700 341 342 49.310.752.616 400 90.780.625.511.439 15 I Vốn chủ sở hữu 410 90.780.625.511.439 96.112.939.615.783 96.112.939.615.783 1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 44.729.227.060.000 58.147.857.000.000 58.147.857.000.000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 44.729.227.060.000 58.147.857.000.000 58.147.857.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3.211.560.416.270 3.211.560.416.270 3.211.560.416.270 7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 (1.925.960.852) (20.652.355.005) (20.652.355.005) 8 Quỹ đầu tư phát triển 418 923.549.304.122 834.782.434.216 834.782.434.216 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 41.763.425.970.912 33.833.829.973.987 33.833.829.973.987 - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 7.285.282.773.452 35.825.378.472.299 25.350.319.419.956 - LNST chưa phân phối kỳ này 421b 34.478.143.197.460 (1.991.548.498.312) 8.483.510.554.031 13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 154.788.720.987 105.562.146.315 105.562.146.315 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 178.236.422.358.249 170.335.521.637.131 170.335.521.637.132  BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT CHO NĂM KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2022 KẾT QUẢ KINH DOANH MS 2021 2022 TRƯỚC KIỂM TOÁN 2022 SAU KIỂM TOÁN 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 150.865.359.967.200 142.770.810.676.858 142.770.810.676.858 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 1.185.569.987.855 1.361.536.216.226 1.361.536.216.226 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 149.679.789.979.345 141.409.274.460.632 141.409.274.460.632 124.645.848.221.080 124.645.848.221.080 4 Giá vốn hàng bán 11 108.571.380.446.353 16.763.426.239.552 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 41.108.409.532.992 16.763.426.239.552 3.743.650.707.331 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 3.071.440.640.188 3.743.650.707.331 7.026.723.285.241 3.083.638.131.818 7 Chi phí tài chính 22 3.731.542.257.873 7.026.723.285.241 Trong đó :Chi phí lãi vay 23 2.525.823.258.237 3.083.638.131.818 (1.072.667.584) 2.665.806.087.302 8 Phần lãi/lỗ trong công ty liên doanh, liên kết 24 4.465.302.865 (1.072.667.584) 1.019.444.279.447 9 Chi phí bán hàng 2.665.806.087.302 9.794.030.627.309 25 2.120.068.223.228 872.024.724.926 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1.324.261.548.679 1.019.444.279.447 743.114.224.951 11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 37.008.443.446.265 9.794.030.627.309 128.910.499.975 9.922.941.127.284 12 Thu nhập khác 31 796.666.105.925 872.024.724.926 1.001.020.240.086 13 Chi phí khác 743.114.224.951 477.491.832.682 32 748.331.838.000 8.444.429.054.516 (39.081.499.515) 14 Lợi nhuận khác 40 48.334.267.925 128.910.499.975 8.483.510.554.031 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9.922.941.127.284 50 37.056.777.714.190 1.452 16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 2.855.306.347.167 1.001.020.240.086 CHÊNH LỆCH TỶ LỆ 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 (319.483.564.275) 477.491.832.682 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 34.520.954.931.298 8.444.429.054.516 Lợi ích của cổ đông thiểu số 42.811.733.838 (39.081.499.515) Lợi nhuận sau thuế của cổ đông của Công ty mẹ 34.478.143.197.460 8.483.510.554.031 19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 5.636 2.1 Phân tích Báo cáo tài chính trước kiểm toán  Bảng tính chênh lệch bảng cân đối kế toán CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MS 1/1/2022 31/12/2022 TRƯỚC KIỂM TOÁN 16 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 94.154.859.648.304 80.514.710.854.456 (13.640.148.793.848 -14,49% 8.324.588.920.227 ) -62,95% I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 22.471.375.562.130 1 Tiền 111 6.316.299.666.510 (14.146.786.641.903 ) 2 Các khoản tương đương tiền 112 16.155.075.895.620 3.458.049.733.104 (2.858.249.933.406) -45,25% 4.866.539.187.123 -69,88% (11.288.536.708.497 ) II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 18.236.152.616.078 26.268.246.676.354 8.032.094.060.276 44,04% 3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 18.236.152.616.078 26.268.246.676.354 8.032.094.060.276 44,04% III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 7.662.680.796.645 9.892.869.502.309 2.230.188.705.664 29,10% 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 4.973.095.672.343 2.958.587.125.337 (2.014.508.547.006) -40,51% 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 1.722.371.823.278 5.366.254.068.739 3.643.882.245.461 211,56% 5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 23.521.740.500 124.200.000.000 100.678.259.500 428,02% 6 Phải thu ngắn hạn khác 136 981.799.066.828 1.482.978.249.031 501.179.182.203 51,05% 7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (39.275.168.162) (41.074.336.139) (1.799.167.977) 4,58% 8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 1.167.661.858 1.924.395.341 756.733.483 64,81% IV Hàng tồn kho 140 42.134.493.932.210 34.491.111.096.123 (7.643.382.836.087) -18,14% 1 Hàng tồn kho 141 42.370.012.405.544 35.727.277.739.296 (6.642.734.666.248) -15,68% 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (235.518.473.334) (1.236.166.643.173) (1.000.648.169.839) 424,87% V Tài sản ngắn hạn khác 150 3.650.156.741.241 1.537.894.659.443 (2.112.262.081.798) -57,87% 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 296.697.348.350 320.077.470.557 23.380.122.207 7,88% 2 Thuế GTGT còn được khấu trừ 152 3.335.690.250.424 1.117.646.951.943 (2.218.043.298.481) -66,49% 3 Thuế và các khoản khác phải thu của nhà nước 153 17.769.142.467 100.170.236.943 82.401.094.476 463,73% B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 84.081.562.709.945 89.820.810.782.676 5.739.248.072.731 6,83% I Các khoản phải thu dài hạn 210 809.234.947.969 894.484.456.379 85.249.508.410 10,53% 5 Phải thu về cho vay dài hạn 215 118.401.369.280 101.693.561.714 (16.707.807.566) -14,11% 6 Phải thu dài hạn khác 216 690.833.578.689 792.790.894.665 101.957.315.976 14,76% II Tài sản cố định 220 69.280.841.784.004 70.832.915.657.865 1.552.073.873.861 2,24% 1 Tài sản cố định hữu hình 221 68.744.125.939.109 70.199.153.681.536 1.455.027.742.427 2,12% - Nguyên giá 222 91.026.106.008.677 98.976.369.133.844 7.950.263.125.167 8,73% - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (22.281.980.069.568) (28.777.215.452.308) (6.495.235.382.740) 29,15% 3 Tài sản cố định vô hình 227 536.715.844.895 633.761.976.329 97.046.131.434 18,08% - Nguyên giá 228 618.321.659.402 744.538.077.973 126.216.418.571 20,41% - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (81.605.814.507) (110.776.101.644) (29.170.287.137) 35,75% III Bất động sản đầu tư 230 548.210.755.123 629.111.776.960 80.901.021.837 14,76% - Nguyên giá 231 698.820.145.314 859.667.015.615 160.846.870.301 23,02% - Giá trị hao mòn lũy kế 232 (150.609.390.191) (230.555.238.655) (79.945.848.464) 53,08% IV Tài sản dở dang dài hạn 240 9.698.699.397.713 13.363.274.912.355 3.664.575.514.642 37,78% 1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 1.409.414.047.105 28.953.988.212 (1.380.460.058.893) -97,95% 2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 8.289.285.350.608 13.334.320.924.143 5.045.035.573.535 60,86% V Đầu tư tài chính dài hạn 250 6.715.955.617 700.000.000 (6.015.955.617) -89,58% 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 6.015.955.617 (6.015.955.617) -100,00% 3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 700.000.000 700.000.000 0 0% 17 VI Tài sản dài hạn khác 260 3.700.737.918.854 4.012.315.019.121 311.577.100.267 8,42% 1 Chi phí trả trước dài hạn 3.929.243.956.403 757.861.768.197 23,90% 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 261 3.171.382.188.206 (446.284.667.930) -84,31% VII Lợi thế thương mại 83.071.062.718 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 262 529.355.730.648 NGUỒN VỐN 37.121.950.665 88.008.959.996 50.887.009.331 137,08% 280 178.236.422.358.249 170.335.521.637.132 (7.900.900.721.117) -4,43% A NỢ PHẢI TRẢ 300 87.455.796.846.810 74.222.582.021.349 (13.233.214.825.461 -15,13% 62.385.392.809.685 ) -15,07% I Nợ ngắn hạn 310 73.459.315.876.441 11.107.124.449.326 -53,19% (11.073.923.066.756 1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 23.729.142.569.420 ) 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (12.622.018.120.094 4 Phải trả người lao động ) 5 Chi phí phải trả ngắn hạn 15 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 312 788.002.603.134 860.793.139.245 72.790.536.111 9,24% 9 Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 313 796.022.241.121 648.407.591.981 (147.614.649.140) -18,54% 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 314 816.457.005.628 306.208.839.467 (510.248.166.161) -62,50% II Nợ dài hạn 3 Chi phí phải trả dài hạn 315 772.615.123.352 460.508.546.638 (312.106.576.714) -40,40% 6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 7 Phải trả dài hạn khác 318 16.951.911.160 16.974.936.888 23.025.728 0,14% 8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 319 1.047.158.508.079 418.550.744.668 (628.607.763.411) -60,03% 320 43.747.643.082.356 46.748.670.400.471 3.001.027.318.115 6,86% 321 4.755.735.476 5.198.833.687 443.098.211 9,32% 322 1.740.567.096.715 1.812.955.327.314 72.388.230.599 4,16% 330 13.996.480.970.369 11.837.189.211.664 (2.159.291.758.705) -15,43% 333 410.407.940.262 531.620.146.455 121.212.206.193 29,53% 336 8.803.217.550 4.109.316.288 (4.693.901.262) -53,32% 337 63.027.061.241 61.033.120.562 (1.993.940.679) -3,16% 338 13.464.931.998.700 11.151.651.204.402 (2.313.280.794.298) -17,18% 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 31.207.164.756 31.207.164.756 100% 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 49.310.752.616 57.568.259.201 8.257.506.585 16,75% 90.780.625.511.439 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 90.780.625.511.439 96.112.939.615.783 5.332.314.104.344 5,87% 44.729.227.060.000 I Vốn chủ sở hữu 410 44.729.227.060.000 96.112.939.615.783 5.332.314.104.344 5,87% 3.211.560.416.270 1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 58.147.857.000.000 13.418.629.940.000 30,00% (1.925.960.852) - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 923.549.304.122 58.147.857.000.000 13.418.629.940.000 30,00% 41.763.425.970.912 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 7.285.282.773.452 3.211.560.416.270 0 0,00% 7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 (20.652.355.005) (18.726.394.153) 972,31% 8 Quỹ đầu tư phát triển 418 834.782.434.216 (88.766.869.906) -9,61% 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 33.833.829.973.987 (7.929.595.996.925) -18,99% - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 35.825.378.472.299 28.540.095.698.847 391,75% (1.991.548.498.312) - LNST chưa phân phối kỳ này 421b 34.478.143.197.460 (36.469.691.695.772 13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát ) -105,78% TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 429 154.788.720.987 105.562.146.315 (49.226.574.672) -31,80% 440 178.236.422.358.249 170.335.521.637.131 (7.900.900.721.118) -4,43%  Bảng tính chênh lệch bảng kết quả kinh doanh KẾT QUẢ KINH DOANH MS 2021 2022 TRƯỚC KIỂM TOÁN CHÊNH LỆCH TỶ LỆ 18 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 150.865.359.967.200 142.770.810.676.858 (8.094.549.290.342) -5,37% 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 1.185.569.987.855 1.361.536.216.226 175.966.228.371 14,84% 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch 10 149.679.789.979.345 -5,53% vụ 141.409.274.460.632 (8.270.515.518.713) 4 Giá vốn hàng bán 11 108.571.380.446.353 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 41.108.409.532.992 124.645.848.221.080 16.074.467.774.727 14,81% 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 3.071.440.640.188 7 Chi phí tài chính 22 3.731.542.257.873 16.763.426.239.552 (24.344.983.293.440) -59,22% Trong đó :Chi phí lãi vay 23 2.525.823.258.237 3.743.650.707.331 672.210.067.143 21,89% 7.026.723.285.241 3.295.181.027.368 88,31% 8 Phần lãi/lỗ trong công ty liên doanh, liên kết 24 4.465.302.865 3.083.638.131.818 557.814.873.581 22,08% 9 Chi phí bán hàng (1.072.667.584) (5.537.970.449) 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp - 11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 124,02% 12 Thu nhập khác 13 Chi phí khác 25 2.120.068.223.228 2.665.806.087.302 545.737.864.074 25,74% 14 Lợi nhuận khác 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 26 1.324.261.548.679 1.019.444.279.447 (304.817.269.232) -23,02% 16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 30 37.008.443.446.265 9.794.030.627.309 (27.214.412.818.956) -73,54% 31 796.666.105.925 872.024.724.926 75.358.619.001 9,46% 32 748.331.838.000 743.114.224.951 (5.217.613.049) -0,70% 40 48.334.267.925 128.910.499.975 80.576.232.050 166,71% 50 37.056.777.714.190 9.922.941.127.284 (27.133.836.586.906) -73,22% 51 2.855.306.347.167 1.001.020.240.086 (1.854.286.107.081) -64,94% 477.491.832.682 796.975.396.957 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 (319.483.564.275) - 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 34.520.954.931.298 249,46% Lợi ích của cổ đông thiểu số 42.811.733.838 8.444.429.054.516 (26.076.525.876.782) -75,54% (39.081.499.515) (81.893.233.353) - 8.483.510.554.031 (25.994.632.643.429) 191,29% -75,39% Lợi nhuận sau thuế của cổ đông của Công ty mẹ 34.478.143.197.460 Giải thích các biến động Mục Giải thích Kết luận Tiền Chỉ tiêu tiền năm nay giảm nhiều so với năm ngoái do tình Bình hinh kinh doanh không thuận lợi thường Đầu tư tài chính Tăng 44,04% so với năm ngoái Doanh nghiệp có các Bình ngắn hạn khoản tiền gửi có kỳ hạn gốc trên 3 tháng và kỳ hạn còn lại thường không quá 12 tháng tại ngân hàng là 5,7 tỷ VND được Các khoản phải thu dùng làm tài sản đảm bảo tại các ngân hàng Có thể bị ngắn hạn khai Tăng khá cao là 211,56%, tính hình kinh doanh không tốt khống Tài sản ngắn hạn nhưng chi phí trả trước lại cao khác 19

Định dạng
Số trang	29
Dung lượng	1,54 MB