Tự luận quản trị tài chính hm20 ehou

ĐỀ SỐ 202101 Câu 1: Tính thanh khoản đo lường cái gì? Hãy giải thích sự đánh đổi mà một doanh nghiệp phải đối mặt giữa tính các mức thanh khoản cao và thanh khoản thấp? Câu 2: Tại sao doanh nghiệp lựa chọn sử dụng phương pháp khấu hao nhanh để giảm thuế?   Bài làm ĐỀ SỐ 202101 Câu 1: Tính thanh khoản đo lường cái gì? Hãy giải thích sự đánh đổi mà một doanh nghiệp phải đối mặt giữa các mức thanh khoản cao và thanh khoản thấp? Tính thanh khoản đo lường cái gì? Tính thanh khoản của một tài sản hoặc một doanh nghiệp đề cập đến khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt một cách nhanh chóng mà không làm giảm giá trị tài sản. Đối với một doanh nghiệp, tính thanh khoản đo lường khả năng của doanh nghiệp trong việc sử dụng các tài sản ngắn hạn để trang trải các khoản nợ ngắn hạn. Các chỉ số thường được sử dụng để đo lường tính thanh khoản bao gồm: Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio): Được tính bằng cách lấy tổng tài sản ngắn hạn chia cho tổng nợ ngắn hạn. Tỷ số thanh toán nhanh (Quick Ratio): Được tính bằng cách lấy tổng tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho chia cho tổng nợ ngắn hạn. Tỷ số thanh toán tiền mặt (Cash Ratio): Được tính bằng cách lấy tiền mặt và các khoản tương đương tiền chia cho tổng nợ ngắn hạn. Sự đánh đổi giữa tính thanh khoản cao và thấp Khi doanh nghiệp quản lý tài chính, họ phải đối mặt với sự đánh đổi giữa tính thanh khoản cao và thấp. Sự đánh đổi này có thể được hiểu qua các khía cạnh sau: Tính thanh khoản cao: Ưu điểm: An toàn tài chính: Doanh nghiệp có khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn và đối phó với các rủi ro tài chính ngắn hạn. Khả năng linh hoạt: Dễ dàng tận dụng các cơ hội đầu tư mới khi có khả năng tiếp cận nhanh chóng với tiền mặt. Nhược điểm: Chi phí cơ hội: Giữ nhiều tài sản thanh khoản cao như tiền mặt và các khoản tương đương tiền có thể dẫn đến việc bỏ lỡ các cơ hội đầu tư có lợi nhuận cao hơn. Lợi nhuận thấp: Các tài sản thanh khoản cao thường mang lại lợi nhuận thấp hơn so với các tài sản không thanh khoản. Tính thanh khoản thấp: Ưu điểm: Lợi nhuận cao: Đầu tư vào các tài sản ít thanh khoản như bất động sản hoặc các dự án dài hạn thường mang lại lợi nhuận cao hơn. Tăng trưởng dài hạn: Giúp doanh nghiệp tập trung vào các chiến lược tăng trưởng dài hạn và phát triển bền vững. Nhược điểm: Rủi ro tài chính: Doanh nghiệp dễ gặp khó khăn trong việc trang trải các khoản nợ ngắn hạn và đối phó với các tình huống khẩn cấp tài chính. Thiếu linh hoạt: Khả năng phản ứng chậm với các cơ hội đầu tư mới hoặc các thay đổi thị trường đột ngột. Sự đánh đổi giữa thanh khoản cao và thấp là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng để tối ưu hóa việc sử dụng tài sản và đảm bảo sự cân đối giữa an toàn tài chính và lợi nhuận.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KIỂM TRA TỰ LUẬN

ĐỀ SỐ 202101

Câu 1: Tính thanh khoản đo lường cái gì? Hãy giải thích sự đánh đổi mà một doanh nghiệp phải đối mặt giữa tính các mức thanh khoản cao và thanh khoản thấp?

Câu 2: Tại sao doanh nghiệp lựa chọn sử dụng phương pháp khấu hao nhanh để giảm thuế?

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KIỂM TRA TỰ LUẬN

Bài làm

ĐỀ SỐ 202101

Câu 1: Tính thanh khoản đo lường cái gì? Hãy giải thích sự đánh đổi mà một doanh nghiệp phải đối mặt giữa các mức thanh khoản cao và thanh khoản thấp?

Tính thanh khoản đo lường cái gì?

Tính thanh khoản của một tài sản hoặc một doanh nghiệp đề cập đến khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt một cách nhanh chóng mà không làm giảm giá trị tài sản Đối với một doanh nghiệp, tính thanh khoản đo lường khả năng của doanh nghiệp trong việc sử dụng các tài sản ngắn hạn để trang trải các khoản nợ ngắn hạn Các chỉ số thường được sử dụng để đo lường tính thanh khoản bao gồm:

Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio): Được tính bằng cách lấy tổng tài sản ngắn hạn chia cho tổng nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh toán nhanh (Quick Ratio): Được tính bằng cách lấy tổng tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho chia cho tổng nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh toán tiền mặt (Cash Ratio): Được tính bằng cách lấy tiền mặt

và các khoản tương đương tiền chia cho tổng nợ ngắn hạn

Sự đánh đổi giữa tính thanh khoản cao và thấp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KIỂM TRA TỰ LUẬN

Khi doanh nghiệp quản lý tài chính, họ phải đối mặt với sự đánh đổi giữa tính thanh khoản cao và thấp Sự đánh đổi này có thể được hiểu qua các khía cạnh sau:

Tính thanh khoản cao:

Ưu điểm:

An toàn tài chính: Doanh nghiệp có khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn và đối phó với các rủi ro tài chính ngắn hạn

Khả năng linh hoạt: Dễ dàng tận dụng các cơ hội đầu tư mới khi có khả năng tiếp cận nhanh chóng với tiền mặt

Nhược điểm:

Chi phí cơ hội: Giữ nhiều tài sản thanh khoản cao như tiền mặt và các khoản tương đương tiền có thể dẫn đến việc bỏ lỡ các cơ hội đầu tư có lợi nhuận cao hơn

Lợi nhuận thấp: Các tài sản thanh khoản cao thường mang lại lợi nhuận thấp hơn so với các tài sản không thanh khoản

Tính thanh khoản thấp:

Ưu điểm:

Lợi nhuận cao: Đầu tư vào các tài sản ít thanh khoản như bất động sản hoặc các dự án dài hạn thường mang lại lợi nhuận cao hơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KIỂM TRA TỰ LUẬN

Tăng trưởng dài hạn: Giúp doanh nghiệp tập trung vào các chiến lược tăng trưởng dài hạn và phát triển bền vững

Nhược điểm:

Rủi ro tài chính: Doanh nghiệp dễ gặp khó khăn trong việc trang trải các khoản nợ ngắn hạn và đối phó với các tình huống khẩn cấp tài chính

Thiếu linh hoạt: Khả năng phản ứng chậm với các cơ hội đầu tư mới hoặc các thay đổi thị trường đột ngột

Sự đánh đổi giữa thanh khoản cao và thấp là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng để tối

ưu hóa việc sử dụng tài sản và đảm bảo sự cân đối giữa an toàn tài chính và lợi nhuận

Câu 2: Tại sao doanh nghiệp lựa chọn sử dụng phương pháp khấu hao nhanh để giảm thuế?

Phương pháp khấu hao nhanh là gì?

Phương pháp khấu hao nhanh cho phép doanh nghiệp ghi nhận chi phí khấu hao lớn hơn trong những năm đầu của vòng đời tài sản Các phương pháp khấu hao nhanh thường được sử dụng bao gồm:

Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần: Tính khấu hao dựa trên một tỷ

lệ cố định của giá trị còn lại của tài sản mỗi năm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KIỂM TRA TỰ LUẬN

Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần kép: Sử dụng tỷ lệ khấu hao gấp đôi so với phương pháp đường thẳng, áp dụng cho giá trị còn lại của tài sản

Lý do doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu hao nhanh để giảm thuế: Giảm nghĩa vụ thuế trong ngắn hạn:

Bằng cách ghi nhận chi phí khấu hao lớn hơn trong những năm đầu, doanh nghiệp có thể giảm lợi nhuận chịu thuế, dẫn đến giảm số thuế phải nộp trong giai đoạn đầu của tài sản

Giảm nghĩa vụ thuế trong ngắn hạn giúp doanh nghiệp có nhiều tiền mặt hơn để đầu tư vào các hoạt động kinh doanh hoặc mở rộng sản xuất

Tối ưu hóa dòng tiền:

Việc giảm thuế phải nộp trong giai đoạn đầu của tài sản giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền, duy trì tính thanh khoản và khả năng đầu tư vào các dự án mới

Doanh nghiệp có thể sử dụng dòng tiền dư thừa để trả nợ, tái đầu tư hoặc đối phó với các biến động tài chính không lường trước

Lợi ích tài chính:

Khấu hao nhanh cho phép doanh nghiệp ghi nhận chi phí tài sản nhanh chóng, giảm rủi ro lạm phát và mất giá của tài sản trong tương lai

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KIỂM TRA TỰ LUẬN

Giảm giá trị tài sản ghi sổ trong giai đoạn đầu giúp doanh nghiệp phản ánh giá trị thực tế của tài sản một cách chính xác hơn

Khuyến khích đầu tư vào tài sản mới:

Chính sách khấu hao nhanh khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào tài sản

cố định mới, giúp tăng cường năng lực sản xuất và cải thiện công nghệ

Khấu hao nhanh giúp doanh nghiệp dễ dàng thay thế các tài sản cũ kĩ và lỗi thời, duy trì tính cạnh tranh trên thị trường

Tận dụng các quy định thuế ưu đãi:

Một số quốc gia có chính sách thuế ưu đãi cho phép doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu hao nhanh để thúc đẩy đầu tư và phát triển kinh tế

Doanh nghiệp tận dụng các quy định thuế này để tối ưu hóa chiến lược tài chính và giảm gánh nặng thuế

Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng cần cân nhắc các nhược điểm của phương pháp khấu hao nhanh như làm giảm lợi nhuận báo cáo trong ngắn hạn và có thể ảnh hưởng đến các chỉ số tài chính Do đó, việc lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp cần được xem xét kỹ lưỡng dựa trên chiến lược tài chính và điều kiện cụ thể của doanh nghiệp

ĐỀ SỐ 2

ĐỀ SỐ 202102

Câu 1: Hãy so sánh đặc điểm của hai cách huy động nguồn vốn của doanh nghiệp: Vay ngân hàng và phát hành thêm cổ phần?

Vay ngân hàng:

Đặc điểm:

Nguồn vốn nợ: Doanh nghiệp vay tiền từ ngân hàng và cam kết hoàn trả cả gốc lẫn lãi trong khoảng thời gian xác định

Chi phí vốn: Chi phí vay vốn được thể hiện qua lãi suất vay mà doanh nghiệp phải trả

Thời hạn vay: Thời hạn vay thường ngắn hạn hoặc trung hạn, tùy thuộc vào hợp đồng vay

Bảo đảm: Thường yêu cầu tài sản đảm bảo hoặc bảo lãnh từ bên thứ ba

Ưu điểm:

Giữ quyền kiểm soát: Doanh nghiệp không phải chia sẻ quyền kiểm soát với ngân hàng, quyền sở hữu vẫn hoàn toàn thuộc về chủ doanh nghiệp

Chi phí vốn cố định: Lãi suất vay cố định hoặc thay đổi theo thỏa thuận, giúp doanh nghiệp dự đoán được chi phí vốn

Thuế: Lãi vay thường được tính vào chi phí hoạt động, giúp giảm thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp

Nhược điểm:

Gánh nặng trả nợ: Doanh nghiệp phải đảm bảo đủ nguồn tiền để trả nợ định kỳ, tạo áp lực tài chính lớn

Tài sản đảm bảo: Ngân hàng thường yêu cầu tài sản đảm bảo, làm hạn chế khả năng sử dụng tài sản cho mục đích khác

Rủi ro lãi suất: Lãi suất vay có thể biến động, tạo rủi ro cho doanh nghiệp Phát hành thêm cổ phần:

Đặc điểm:

Nguồn vốn chủ sở hữu: Doanh nghiệp phát hành thêm cổ phần để huy động vốn từ các nhà đầu tư

Không có chi phí vay: Không phải trả lãi vay, chi phí huy động vốn được chia sẻ giữa các cổ đông

Quyền sở hữu: Nhà đầu tư mua cổ phần sẽ trở thành cổ đông và có quyền tham gia quản lý doanh nghiệp theo tỷ lệ sở hữu

Ưu điểm:

Không có áp lực trả nợ: Doanh nghiệp không phải trả lãi vay hoặc gốc, giảm gánh nặng tài chính

Tăng vốn điều lệ: Phát hành cổ phần làm tăng vốn điều lệ, cải thiện uy tín

và khả năng huy động vốn trong tương lai

Phân tán rủi ro: Rủi ro tài chính được phân tán giữa các cổ đông, giảm bớt

áp lực cho doanh nghiệp

Nhược điểm:

Mất quyền kiểm soát: Phát hành thêm cổ phần làm giảm tỷ lệ sở hữu của các cổ đông hiện hữu, có thể dẫn đến mất quyền kiểm soát

Chi phí phát hành: Chi phí phát hành cổ phần thường cao, bao gồm chi phí

tư vấn, quảng cáo và phí đăng ký

Yêu cầu minh bạch: Doanh nghiệp phải công khai thông tin tài chính và hoạt động kinh doanh, tạo áp lực về minh bạch và báo cáo

So sánh:

Chi phí vốn:

Vay ngân hàng: Chi phí cố định hoặc biến động theo lãi suất vay

Phát hành cổ phần: Không có chi phí vay nhưng chi phí phát hành cao và lợi nhuận phải chia sẻ với cổ đông

Quyền sở hữu và kiểm soát:

Vay ngân hàng: Giữ nguyên quyền sở hữu và kiểm soát

Phát hành cổ phần: Giảm tỷ lệ sở hữu và quyền kiểm soát, cổ đông mới có quyền tham gia quản lý

Áp lực tài chính:

Vay ngân hàng: Áp lực trả nợ và lãi định kỳ

Phát hành cổ phần: Không có áp lực trả nợ nhưng áp lực về chia sẻ lợi nhuận và minh bạch thông tin

Tài sản đảm bảo:

Vay ngân hàng: Thường yêu cầu tài sản đảm bảo

Phát hành cổ phần: Không yêu cầu tài sản đảm bảo

Khả năng huy động vốn:

Vay ngân hàng: Hạn chế bởi khả năng trả nợ và tài sản đảm bảo

Phát hành cổ phần: Huy động vốn lớn hơn nhưng phụ thuộc vào thị trường chứng khoán và nhà đầu tư

Câu 2: Những yếu tố nào sẽ tác động tới việc dự đoán doanh thu của một doanh nghiệp? Tại sao việc dự toán doanh thu lại quan trọng đối với doanh nghiệp?

Những yếu tố tác động tới việc dự đoán doanh thu:

Tình hình kinh tế vĩ mô:

Tăng trưởng GDP: Tăng trưởng kinh tế chung có thể làm tăng nhu cầu tiêu dùng và doanh thu

Lạm phát: Ảnh hưởng đến sức mua của người tiêu dùng và giá cả hàng hóa, dịch vụ

Chính sách tiền tệ và tài khóa: Lãi suất, thuế và chi tiêu công có thể ảnh hưởng đến tiêu dùng và đầu tư

Ngành nghề và thị trường:

Xu hướng thị trường: Thay đổi trong sở thích tiêu dùng và xu hướng công nghệ có thể ảnh hưởng đến doanh thu

Cạnh tranh: Mức độ cạnh tranh trong ngành, chiến lược của đối thủ và sự xuất hiện của các sản phẩm thay thế

Quy định pháp luật: Các quy định, chính sách mới của nhà nước có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

Năng lực nội tại của doanh nghiệp:

Chất lượng sản phẩm và dịch vụ: Ảnh hưởng trực tiếp đến sự hài lòng và trung thành của khách hàng

Chiến lược marketing và bán hàng: Hiệu quả của các chiến dịch quảng cáo, khuyến mãi và kênh phân phối

Quản lý và nhân sự: Năng lực quản lý, kinh nghiệm và kỹ năng của đội

Yếu tố mùa vụ và thời gian:

Mùa vụ: Nhu cầu tiêu dùng có thể biến động theo mùa vụ, thời tiết và các

sự kiện đặc biệt

Thời gian: Chu kỳ kinh doanh, xu hướng mua sắm theo tháng, quý và năm Tại sao việc dự toán doanh thu lại quan trọng đối với doanh nghiệp:

Lập kế hoạch tài chính:

Dự toán doanh thu: Giúp doanh nghiệp xác định nguồn thu và lập kế hoạch chi tiêu, đầu tư, và quản lý tài chính

Ngân sách: Dự toán doanh thu là cơ sở để lập ngân sách, phân bổ nguồn lực và theo dõi hiệu quả tài chính

Quản lý rủi ro:

Phân tích và dự báo: Dự toán doanh thu giúp doanh nghiệp dự báo trước các rủi ro tài chính, biến động thị trường và lập kế hoạch ứng phó

Điều chỉnh chiến lược: Doanh nghiệp có thể điều chỉnh chiến lược kinh doanh, marketing và sản xuất dựa trên dự báo doanh thu

Tối ưu hóa hoạt động:

Quản lý tồn kho: Dự toán doanh thu giúp doanh nghiệp quản lý tồn kho hiệu quả, tránh lãng phí và thiếu hụt hàng hóa

Điều phối sản xuất: Giúp điều chỉnh kế hoạch sản xuất phù hợp với nhu cầu thị trường, đảm bảo hiệu quả hoạt động

Đánh giá hiệu quả kinh doanh:

So sánh với thực tế: Doanh nghiệp có thể so sánh doanh thu dự toán với doanh thu thực tế để đánh giá hiệu quả hoạt động

Cải thiện quản lý: Giúp doanh nghiệp nhận diện điểm mạnh, điểm yếu và

cơ hội cải thiện quản lý kinh doanh

Thu hút đầu tư:

Tăng tính minh bạch: Dự toán doanh thu giúp doanh nghiệp tăng tính minh bạch, thu hút sự quan tâm của nhà đầu tư và đối tác

Nâng cao uy tín: Thể hiện năng lực quản lý và khả năng dự báo của doanh nghiệp, nâng cao uy tín và niềm tin của nhà đầu tư

Dưới đây là bài viết cho Đề số 202103:

ĐỀ SỐ 202103

Câu 1: Giải thích chi tiết về hạn chế lớn nhất của loại hình doanh nghiệp cổ phần

Hạn chế lớn nhất của loại hình doanh nghiệp cổ phần:

Loại hình doanh nghiệp cổ phần (DNCP) có nhiều ưu điểm như khả năng huy động vốn lớn, tính thanh khoản cao của cổ phiếu, và trách nhiệm pháp lý của các cổ đông được giới hạn trong phạm vi số vốn đã góp Tuy nhiên, hạn chế lớn nhất của DNCP chính là vấn đề quản lý và kiểm soát

Phân tán quyền sở hữu và kiểm soát:

Số lượng cổ đông lớn: DNCP thường có nhiều cổ đông, từ hàng trăm đến hàng nghìn, khiến quyền sở hữu và kiểm soát bị phân tán

Quyền biểu quyết: Mỗi cổ đông có quyền biểu quyết theo tỷ lệ cổ phần nắm giữ, dẫn đến tình trạng các quyết định quản lý phải được thông qua bởi nhiều bên, gây khó khăn trong việc đạt được sự đồng thuận

Xung đột lợi ích: Các cổ đông có thể có lợi ích và mục tiêu khác nhau, dẫn đến xung đột lợi ích và ảnh hưởng đến việc ra quyết định chiến lược của doanh nghiệp

Vấn đề quản lý chuyên nghiệp:

Ban quản lý chuyên nghiệp: DNCP thường cần một ban quản lý chuyên nghiệp và độc lập để điều hành hoạt động hàng ngày, điều này tạo ra khoảng cách giữa quyền sở hữu và quyền điều hành

Rủi ro đạo đức: Ban quản lý có thể không luôn hành động vì lợi ích tốt nhất của cổ đông, dẫn đến rủi ro đạo đức và các quyết định quản lý không hiệu quả

Giám sát và kiểm soát: Việc giám sát và kiểm soát ban quản lý đòi hỏi các

cơ chế như hội đồng quản trị, kiểm toán nội bộ và các quy định tuân thủ

nghiêm ngặt, nhưng không phải lúc nào cũng đảm bảo hiệu quả

Chi phí quản lý và tuân thủ:

Chi phí hành chính: DNCP phải chịu nhiều chi phí hành chính để duy trì hoạt động, bao gồm chi phí tổ chức đại hội cổ đông, lập báo cáo tài chính, và tuân thủ các quy định pháp lý

Quy định pháp lý: DNCP phải tuân thủ nhiều quy định pháp lý nghiêm ngặt hơn so với các loại hình doanh nghiệp khác, điều này tạo ra gánh nặng chi phí và thủ tục phức tạp

Khả năng thâu tóm và kiểm soát không mong muốn:

Thâu tóm thù địch: Cổ phiếu của DNCP được giao dịch công khai, do đó

dễ bị thâu tóm thù địch bởi các bên không mong muốn, làm mất quyền kiểm soát của cổ đông hiện hữu

Ảnh hưởng thị trường: Giá cổ phiếu có thể biến động mạnh do các yếu tố thị trường, gây ra rủi ro cho việc duy trì kiểm soát và chiến lược dài hạn của doanh nghiệp

Áp lực từ cổ đông và thị trường:

Lợi nhuận ngắn hạn: DNCP thường chịu áp lực từ cổ đông và thị trường về lợi nhuận ngắn hạn, điều này có thể ảnh hưởng đến các quyết định đầu tư dài hạn và chiến lược phát triển bền vững

Công khai thông tin: DNCP phải công khai thông tin tài chính và hoạt động, tạo áp lực về minh bạch và bảo mật thông tin kinh doanh

Tóm lại, hạn chế lớn nhất của DNCP chính là vấn đề quản lý và kiểm soát, xuất phát từ sự phân tán quyền sở hữu và kiểm soát, cùng với các rủi ro đạo đức và áp lực từ cổ đông và thị trường Điều này đòi hỏi DNCP phải có các cơ chế quản lý hiệu quả và minh bạch để đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững

và lợi ích tối đa cho các cổ đông

Câu 2: Sự khác nhau giữa báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và gián tiếp

là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và gián tiếp:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp:

Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này ghi nhận trực tiếp các dòng tiền

ra và vào từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Ghi nhận các khoản thu từ khách hàng

và các khoản chi trả cho nhà cung cấp, nhân viên và các chi phí khác

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Ghi nhận các khoản thu từ việc bán tài sản

cố định, cổ phiếu hoặc các khoản đầu tư khác và các khoản chi trả cho việc mua tài sản cố định, cổ phiếu hoặc các khoản đầu tư khác

Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Ghi nhận các khoản thu từ việc phát hành

cổ phần hoặc vay vốn và các khoản chi trả cổ tức hoặc trả nợ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp:

Phương pháp gián tiếp: Phương pháp này điều chỉnh lợi nhuận ròng theo báo cáo kết quả kinh doanh để tính toán dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Điều chỉnh lợi nhuận ròng: Lợi nhuận ròng được điều chỉnh bởi các khoản không phải là dòng tiền (như khấu hao, dự phòng) và các thay đổi trong tài sản

và nợ ngắn hạn

Khấu hao và dự phòng: Khấu hao và các dự phòng được cộng lại vì chúng không liên quan đến dòng tiền thực tế

Thay đổi trong tài sản và nợ ngắn hạn: Các thay đổi trong tài sản lưu động

và nợ lưu động được điều chỉnh để tính toán dòng tiền thực tế từ hoạt động kinh doanh

So sánh:

Cách ghi nhận dòng tiền: