tìm hiểu thực trạng và giải pháp hoàn thiện kế toán công nợ tại công ty tnhh mtv máy xây dựng matec

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 15025551 Huỳnh Ngọc Quỳnh Như DHKT11B TPHCM, THÁNG… /2019 Tim hieu thuc trang va giai ph

Một số vấn đề cơ bản về kế toán công nợ

Khái niệm kế toán công nợ

Kế toán công nợ là một phần hành kế toán có nhiệm vụ hạch toán các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả diễn ra liên tục trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp.[1]

Nhiệm vụ kế toán công nợ

Nhiệm vụ của kế toán công nợ là theo dõi, phân tích, đánh giá, tham mưu để cấp quản lý có những quyết định đúng đắn trong hoạt động của doanh nghiệp Cụ thể:

- Tính toán, ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ từng khoản nợ phải thu- nợ phải trả theo từng đối tượng về số nợ phải thu- nợ phải trả, số nợ đã thu- nợ đã trả, số nợ còn phải thu - phải trả.

- Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ, quy định về quản lý các khoản nợ phải thu- nợ phải trả.

- Tổng hợp và xử lý nhanh thông tin về tình hình công nợ trong hạn, đến hạn, quá hạn và công nợ có khả năng khó trả, khó thu để quản lý tốt công nợ, góp phần cải thiện tốt tình hình tài chính của doanh nghiệp.

- Đối với các khoản công nợ có gốc ngoại tệ cần phải theo dõi cả về nguyên tệ và quy đổi theo đồng tiền Việt Nam Cuối mỗi kỳ đều phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá hối đoái thực tế.

- Phải chi tiết theo cả chỉ tiêu giá trị hiện vật đối với các khoản nợ bằng vàng, bạc, đá quý Cuối kỳ phải điều chỉnh số dư theo giá thực tế.

Vai trò kế toán công nợ

- Kế toán công nợ là một trong những phần hành kế toán quan trọng trong công tác tổ chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp

- Với chức năng thông tin và kiểm tra tình hình thanh toán các khoản phải thu, các khoản phải trả, kế toán công nợ góp phần lành mạnh hóa tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này có ý nghĩa rất lớn trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Nếu doanh nghiệp hoạt động tốt, tình hình tài chính khả quan, doanh nghiệp sẽ ít bị chiếm dụng vốn và lượng vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng có khả năng chi trả khi

Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC

104Monday, June 10, 20248:55:16 PM8:55:16 PM104Monday, June 10, 20248:55:16 PM8:55:16 PM104Monday, June 10, 20248:55:16 PM8:55:16 PM

104Monday, June 10, 20248:55:17 PM8:55:17 PM104Monday, June 10, 20248:55:17 PM8:55:17 PM104Monday, June 10, 20248:55:17 PM8:55:17 PM Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC

Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECTim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATEC

104Tim hieu thuc trang va giai phap hoan thien ke toan cong no tai Cong ty TNHH MTV may xay dung MATECMonday, June 10, 2024

GVHD: THS Lê Thị Tuyết Dung 2 đến hạn, tạo tính chủ động về vốn, đảm bảo cho quá trình kinh doanh thuận lợi Ngược lại, tình hình tài chính khó khăn sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau kéo dài, đơn vị mất tính chủ động trong kinh doanh và khi không còn khả năng thanh toán sẽ dẫn đến phá sản doanh nghiệp.

Nội dung công tác kế toán công nợ trong doanh nghiệp

Kế toán phải thu

Các khoản phải thu bao gồm: phải thu của khách hàng, thuế GTGT được khấu trừ, phải thu nội bộ, phải thu khác, tạm ứng, dự phòng nợ phải thu khó đòi Do giới hạn về thời gian và nội dung khóa luận, em chỉ tập trung nghiên cứu khoản phải thu của khách hàng, khoản phải trả nhà cung cấp, thuế GTGT được khấu trừ và dự phòng nợ phải thu khó đòi

1.2.1.1 Kế toán phải thu của khách hàng Khái niệm

Phải thu khách hàng là khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, BĐSĐT, TSCĐ, các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ

Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh các khoản phải thu của người nhận thầu XDCB với người giao thầu về khối lượng công tác XDCB đã hoàn thành Đối tượng phải thu là các khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp về mua sản phẩm, hàng hóa, nhận cung cấp dịch vụ, kể cả TSCĐ,BĐSĐT

Theo Điều 18, Thông tư số 200/2014/TT – BTC quy định nguyên tắc kế toán của tài khoản “Phải thu của khách hàng” như sau: a) Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, BĐSĐT, TSCĐ, các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ Tài khoản này còn dùng để phản ánh các khoản phải thu của người nhận thầu XDCB với người giao thầu về khối lượng công tác XDCB đã hoàn thành Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ thu tiền ngay b) Khoản phải thu của khách hàng cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng, từng nội dung phải thu, theo dõi chi tiết kỳ hạn thu hồi (trên 12 tháng hay không quá 12 tháng kể từ thời điểm báo cáo) và ghi chép theo từng lần thanh toán Đối tượng phải thu

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

GVHD: THS Lê Thị Tuyết Dung 3 là các khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp về mua sản phẩm, hàng hoá, nhận cung cấp dịch vụ, kể cả TSCĐ, BĐSĐT, các khoản đầu tư tài chính c) Bên giao ủy thác xuất khẩu ghi nhận trong tài khoản này đối với các khoản phải thu từ bên nhận ủy thác xuất khẩu về tiền bán hàng xuất khẩu như các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ thông thường d) Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ, loại nợ có thể trả đúng hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được, để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp xử lý đối với khoản nợ phải thu không đòi được đ) Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo thoả thuận giữa doanh nghiệp với khách hàng, nếu sản phẩm, hàng hoá, BĐSĐT đã giao, dịch vụ đã cung cấp không đúng theo thoả thuận trong hợp đồng kinh tế thì người mua có thể yêu cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán hoặc trả lại số hàng đã giao e) Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu của khách hàng theo từng loại nguyên tệ Đối với các khoản phải thu bằng ngoại tệ thì thực hiên theo nguyên tắc sau:

Kế toán phải trả

- Tài khoản này phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụtheo hợp đồng kinh tế đã kí kết Khi doanh nghiệp mua chịu sẽ dẫn đến phát sinh nghiệp vụ thanh toán nợ phải trả, khi doanh nghiệp ứng trước tiền mua hàng cho người bán sẽ nảy sinh một khoản tiền nợ phải thu đối với NCC

- Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ

1.2.2.1 Kế toán phải trả người bán Khái niệm

- Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ, người bán TSCĐ, BĐSĐT, các khoản đầu tư tài chính theo hợp đồng kinh tế đã ký kết Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua trả tiền ngay

Theo Điều 51, Thông tư 200/2014/TT – BTC quy định như sau: a) Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua trả tiền ngay b) Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền đã ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao c) Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết các khoản nợ phải trả cho người bán theo từng loại nguyên tệ Đối với các khoản phải trả bằng ngoại tệ thì thực hiện theo nguyên tắc:

- Khi phát sinh các khoản nợ phải trả cho người bán (bên có tài khoản 331) bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh (là tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi thường xuyên có giao dịch)

Riêng trường hợp ứng trước cho nhà thầu hoặc người bán, khi đủ điều kiện ghi nhận tài

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

GVHD: THS Lê Thị Tuyết Dung 15 sản hoặc chi phí thì bên Có tài khoản 331 áp dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh đối với số tiền đã ứng trước

GIỚI THIỆU VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÁY XÂY DỰNG MATEC

Tổng quan về công ty TNHH MTV Máy xây dựng MATEC

- Tên công ty: Công ty TNHH MTC Máy xây dựng MATEC

- Tên giao dịch: Matec Co…,L.T.D

- Địa chỉ: Tầng 3, Tòa nhà CT Invest 254 Trường Chinh, Phường Tân Hưng Thuận, Quận 12, TPHCM

- Solgan: Thân thiện – Chuyên nghiệp – Hiệu Quả

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

- Luật đầu tư nước ngoài ra đời đã động viên thôi thúc các nhà tư nhân, nước ngoài tham gia đầu tư làm ăn buôn bán tại Việt Nam Song song với luật đầu tư trong nước là luật thương mại cũng được Nhà nước thông qua là nền tảng cho việc ra đời nhiều doanh nghiệp tư nhân hoạt động kinh tế góp phần vào sự phát triển kinh tế đất nước Chính sách kinh tế đổi mới của Đảng và Nhà nước đã tạo điều kiện cho những cá nhân, tổ chức kinh tế trong và ngoài nước tham gia vào hoạt động kinh tế : góp sức vào việc xây dựng đất nước thoát khỏi nghèo nàn lạc hậu, trở thành một nước có nền kinh tế năng động hơn và Công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng Matec đã ra đời ngày 27 tháng 09 năm

2010 Công ty chính thức đi vào hoạt động, giấy phép kinh doanh số 0310341578, do

Sở kế hoạch đầu tư cấp ngày 27 tháng 09 năm 2010 có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và có tài khoản mở tại ngân hàng BIDV – CN Tân Bình , TPHCM

2.1.2 Phương hướng phát triển của công ty

- Củng cố, nâng cao và kiện toàn bộ máy tổ chức nhân sự để đủ sức tạo ra chuyển biến tích cực, đẩy mạnh công cuộc đổi mới toàn bộ hoạt động của công ty

- Tạo thị trường trong nước và ngoài nước, có căn cơ trong hoạt động kinh doanh trên cơ sở thành quả đã có sẵn, bên cạnh đó thiết lập tốt mối quan hệ cung-cầu trong liên

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

GVHD: THS Lê Thị Tuyết Dung 24 kết sản xuất kinh doanh để nhằm tham gia chủ động sản xuất kinh doanh ở những năm sau này

- Tiếp tục củng cố các đơn vị trực thuộc công ty, phát huy thế mạnh sẵn có của các đơn vị trong quá trình triển khai kinh doanh, sắp xếp lại ngành nghề cho phù hợp

Thực trạng công tác kế toán công nợ tại công ty

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

GVHD: THS Lê Thị Tuyết Dung 34

Bảng 2.1: Tình hình tài sản của công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng Matec ĐVT: Triệu đồng

I Tiền và các khoảng tương đương tiền 1,327 903 1,484 ( 424) (31,96) 580 64,33

II Các khoản phải thu ngắn hạn 58,521 144,712 238,611 86,190 14,28 93,898 64,89

IV Tài sản ngắn hạn khác 841 568 0 (273) (32,45) (568) (100)

I Các khoản phải thu dài hạn 12,350 7,078 3,775 (5,272) (43,69) (3,302) (46,66)

II Tài sản cố định 85 7,118 26,356 7,033 8,270 19,237 270,26

III Tài sản dở dang dài hạn 113 19,443 0 19,330 17,041 (19,443) (100)

IV Tài sản dài hạn khác 6,584 264,811 25,599 258,227 3,922 (239,212) (90,33)

(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng Matec)

Nhìn vào bảng 2.1, ta thấy tổng giá trị tài sản của công ty qua các năm đều có sự gia tăng Năm 2017 so với năm 2016 thì tổng giá trị tài sản tăng 125.011 triệu đồng, tương ứng tăng 146.6% Năm 2018 so với năm 2017 thì tổng giá trị tài sản tăng 94.907 triệu đồng, tương ứng tăng 45.13% Sự gia tăng về tổng tài sản cho thấy công ty đang mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Đặc biệt công ty mở rộng quy mô mạnh nhất vào năm 2017

Qua 3 năm ta thấy TSNH có sự chuyển biến rõ rệt và chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng giá trị tài sản Năm 2017 tăng 84.023 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng 127%

Năm 2018 tăng 98.819 triệu đồng so với năm 2017, tương ứng 65.87% Trong đó chủ yếu là do sự biến động của các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác Sự tăng lên này là sự tăng lên của khoản phải thu khách hàng và các bên liên quan Thời gian qua, công ty mở rộng và tăng cường hợp tác với các khách hàng cũng như công ty mẹ Hòa Bình và các công ty con của Hòa Bình Điều này làm gia tăng các khoản phải thu, đồng nghĩa với việc lượng vốn bị chiếm dụng ngày càng gia tăng Đây là vấn đề có

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

MÔ HÌNH QUẢN LÝ CÔNG NỢ TIÊU BIỂU VÀ ĐỀ XUẤT MÔ HÌNH QUẢN LÝ CÔNG NỢ CHO CÔNG TY TNHH MTV MÁY XÂY DỰNG

Làm thế nào để quản lý công nợ hiệu quả

- Quản lý công nợ hiệu quả là yêu cầu cần thiết đối với sự thành bại của mỗi doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp sau một thời gian hoạt động bắt đầu gặp rắc rối trong vấn đề này, tốn nhiều thời gian, nguồn lực nhưng vẫn chưa tìm ra được những cách thức hiệu quả để giải quyết Do đó việc quan trọng mà mỗi doanh nghiệp nên quan tâm là đưa ra những chính sách quản lý công nợ Vậy làm thế nào để việc quản lý công nợ được hiệu quả?

- Tùy thuộc vào đặc điểm của khách hàng, nhà cung cấp, tình trạng nợ mà mỗi doanh nghiệp sẽ có quy chế quản lý riêng Có những doanh nghiệp quản lý theo thời gian, có doanh nghiệp quản lý theo nhóm nhà cung cấp, nhóm khách hàng, những doanh nghiệp nhỏ có thể quản lý ngẫu nhiên… Doanh nghiệp cần soạn thảo một quy chế chi trả rõ ràng để hạn chế những vấn đề phát sinh Cần ràng buộc một số yêu cầu để không cho công nợ phát sinh ra ngoài tầm kiểm soát, yêu cầu khách hàng kí thỏa thuận, quy định việc thanh toán bắt buộc phải thực hiện đúng hạn và nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu nếu thanh toán chậm

- Có rất nhiều cách để quản lý công nợ hiệu quả Xu hướng chung của các doanh nghiệp đều muốn tận dụng tối đa mọi nguồn vốn có nghĩa là thu hồi nhanh những khoản phải thu từ khách và kéo dài thời gian thanh toán nợ phải trả cho nhà cung cấp

Như vậy quản lý công nợ hiệu quả doanh nghiệp cần:

+ Phải có công cụ theo dõi công nợ phải thu, phải trả một cách chuyên nghiệp

+ Xây dựng được chính sách bán hàng rõ ràng và có thật sớm

+ Xây dựng được hệ thống đánh giá tín nhiệm, phân loại khách hàng

+ Có nhân sự chuyên trách: theo dõi, đánh giá tín nhiệm, phân loại khách hàng, lập báo cáo tình hình công nợ hàng tuần, hàng tháng

+ Có nhân sự có kỹ năng giao tiếp và có kinh nghiệm để phối hợp với các bộ phận liên quan để thúc đẩy việc thu hồi công nợ phải thu thật nhanh

+ Lập các chỉ tiêu đánh giá hệ số công nợ, tốc độ thu hồi nợ

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

Một số mô hình quản lý công nợ thực tế

Kế thừa từ bài khóa luận “Đánh giá công tác quản lý nợ của tại công ty cổ phần thiết bị y tế Medinsco” của sinh viên Hoàng Hà My [2]

Chính sách quản lý nợ phải thu của khách hàng

- Quản lý khách hàng thông qua hệ thống sổ chi tiết: Công ty mở sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu của khách hàng cụ thể theo từng tiêu thức như: đối tượng, thời hạn như sắp đến hạn, chưa đến hạn, quá hạn bao nhiêu ngày, khả năng tài chính, uy tín

Từ đó công ty tổng hợp các khoản phải thu của khách hàng theo các tiêu thức đã chi tiết Đồng thời so sánh sô dư cuối kỳ so với đầu kỳ để thấy được quy mô và tốc độ tăng giảm của từng khoản và đối tượng phải thu Thông qua kết quả phân tích công ty có thể thấy được số vốn bị chiếm dụng từ đó có biện pháp thu hồi nợ hợp lý

- Phân tích tín dụng của khách hàng: Công ty lập ra bảng điểm tín dụng để đánh giá xếp loại hàng kì theo từng nhóm xếp loại (Nhóm 1 – tốt; nhóm 2 – khá; nhóm 3 – trung bình; nhóm 4 và 5 – kém) để có thể chọn ra được khách hàng uy tín và tìm năng để duy trì và phát triển, đồng thời lọc ra những đối tượng khách hàng có nợ xấu để tìm ra những biện pháp quản lý công nợ riêng cho những khách hàng này hoặc có thể ngừng cung cấp hàng hóa dịch vụ cho họ

- Điều khoản tín dụng: Đối với mọi khách hàng doanh nghiệp của công ty thì thời hạn tín dụng theo hợp đồng là 30 ngày, nếu thanh toán quá thời hạn sẽ áp dụng lãi suất ngân hàng hiện hành, tuy nhiên không được để quá 3 tháng Việc áp dụng thời hạn trên có ưu điểm là phù hợp với một kỳ kế toán của công ty và thời hạn 1 tháng là đủ dài để khách hàng đủ năng lực tài chính để thanh toán số tiền còn thiếu

Chính sách quản lý nợ phải trả nhà cung cấp

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, những rủi ro liên quan đến khả năng thanh toán công nợ của doanh nghiệp thường làm cho doanh nghiệp mất tự chủ về tài chính

Khi đó công nợ trở thành gánh nặng đối với doanh nghiệp trong các công tác thanh toán

Không phải khi gặp rủi ro thì công nợ mới là vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm, trên thực tế thì công nợ phải trả luôn là bài toán nan giải cho các nhà quản trị tài chính Do

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

Đề xuất mô hình quản lý công nợ cho công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng

Từ mô hình quản lý tiêu biểu của công ty cổ phần thiết bị y tế Medinsco và công ty cổ phần xây dựng HUD101, dựa trên tình hình kinh doanh thực tế và đặc thù ngành kinh doanh của công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng Matec, chúng em xin đề xuất mô hình quản lý công nợ dành cho công ty như sau:

Chính sách quản lý chung cho nợ phải thu và nợ phải trả

- Tạo một hệ thống theo dõi hoàn chỉnh: Để theo dõi công nợ khách hàng, nhà cung cấp và cập nhật các phát sinh liên quan đến công nợ kế toán phải mở sổ bằng file excel hoặc trên phần mềm kế toán để theo dõi Hiện tại công ty đang sử dụng phần mềm ERP,

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

GVHD: THS Lê Thị Tuyết Dung 55 một trong những phần mềm kế toán hiện đại nhất hiện nay, có khả năng chứa đựng rất nhiều dữ liệu và có rất nhiều chức năng Đây là một thuận lợi lớn của công ty

- Duy trì tốt các mối quan hệ: Mối quan hệ ở đây bao gồm mối quan hệ với khách hàng, nhà cung cấp và sự liên kết với các phòng ban khác trong nội bộ doanh nghiệp

- Xem lại công nợ thường xuyên: Bộ phận kế toán công nợ phải thường xuyên kiểm soát thời hạn phải thu của các khoản nợ, đo lường các khoản phải thu thông qua các chỉ số như vòng quay các khoản phải thu, tính tuổi nợ để phân loại khách nợ, sớm phát hiện các khoản nợ có vấn đề, nhằm có hướng xử lý kịp thời, tránh để nợ quá hạn tồn đọng nhiều Bên cạnh đó kế toán theo dõi tình hình nợ phải trả cho doanh nghiệp để có hướng thanh toán kịp thời tránh dẫn đến tình trạng nợ xấu làm mất uy tín của doanh nghiệp và mất khả năng thanh toán

NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÁY XÂY DỰNG MATEC

Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng

- Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng Matec đã và đang góp phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh của công ty Trong những năm vừa qua, công ty luôn phấn đấu, không ngừng phát triển trở nên ngày càng ổn định, bền vững, quy mô ngày càng được mở rộng và đạt được những ưu điểm cùng thành tựu to lớn

- Về bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức chặt chẽ và hợp lý

Mỗi cá nhân đều có chức năng, nhiệm vụ riêng và chịu trách nhiệm với phần ngành kế toán mà mình phụ trách, tránh được tình trạng chồng chéo công việc, giúp cho hiệu quả công việc được nâng cao Cùng với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán đã giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc cập nhật cũng như xử lý số liệu, cung cấp thông tin nhanh chóng và kịp thời cho công tác quản lý và phân tích tài chính của công ty Ngoài ra việc lưu trữ thông tin cũng trở nên gọn nhẹ, việc đối chiếu nhanh chóng và dễ dàng hơn, khi có nhu cầu kiểm tra vấn đề gì cũng dễ dàng và đầy đủ cơ sở

- Nhìn chung, công tác kế toán của công ty được tiến hành một cách nghiêm túc, phản ánh được tình hình kinh doanh cảu công ty, việc phân công nhiệm vụ cũng rất hợp lý

- Về nguồn nhân lực: Các thành viên trong bộ máy kế toán đều là những người có trình độ, thành thạo nghiệp vụ, có kinh nghiệm công tác lâu năm trong ngành kế toán, nhiệt tình trong công việc, có tinh thần trách nhiệm cao, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao Đây được xem là nhân tố quan trọng, mang lại độ chính xác, phản ánh đúng thực trạng của công ty Biết được điều đó nên để nâng cao thêm trình độ cho các kế toán viên, công ty còn thường xuyên tổ chức các buổi học hoặc khuyến khích các kế toán viên nâng cao bằng cấp bằng các chế độ lương hoặc thưởng

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

- Về hình thức kế toán: Hình thức kế toán công ty hiện tại đang sử dụng là hình thức Nhật ký chung Mẫu sổ đơn giản, dễ thực hiện Thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán Được dùng phổ biến Thuận tiện cho việc ứng dụng tin học và sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán Có thể tiến hành kiểm tra đối chiếu ở mọi thời điểm trên Sổ Nhật ký chung Cung cấp thông tin kịp thời

Nhận xét về kế toán công nợ tại công ty

- Đối với phần hành kế toán công nợ, nhân viên kế toán luôn thực hiện theo dõi và phản ánh chi tiết các khoản phải thu, phải trả theo từng đối tượng trên các sổ chi tiết công nợ nhằm cung cấp tình hình công nợ một cách đầy đủ, chính xác cho cấp trên để có biện pháp xử lý kịp thời Số lượng khách hàng của công ty không nhiều, thuận lợi cho việc quản lý và theo dõi

+ Đối với kế toán phải thu khách hàng: Công ty lập riêng Bảng theo dõi các khoản phải thu đề tiện cho việc theo dõi khách hàng cần thu hồi nợ hàng năm Việc tổ chức theo dõi thường xuyên các khoản nợ đã làm cho công tác quản lý thuận lợi, dễ đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết, cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản trị trong việc ra quyết định Cuối mỗi tháng, đối với những khách hàng còn nợ, công ty thực hiện việc gửi bảng đối chiếu công nợ đến khách hàng nhằm xác nhận tính đúng đắn của các khoản nợ, qua đó có căn cứ đối chiếu, so sánh tính chính xác trong việc ghi sổ

+ Đối với kế toán phải trả người bán: thì kế toán đã mở chi tiết theo từng đối tượng trả và ghi chép đầy đủ từng lần thanh toán theo đúng quy định Cuối mỗi tháng, công ty sẽ nhận được bảng đối chiếu công nợ từ nhà cung cấp, công ty cũng lưu lại các bảng này để tiện cho việc theo dõi và xử lý sai lệch Các bảng này còn dùng làm chứng từ phục vụ cho việc kiểm toán vào đầu mỗi năm của công ty

1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM1042410068:55:15 PM8:55:15 PM

- Đối với các nợ phải thu khó đòi, công ty đã tiến hành trích lập dự phòng nhằm hạn chế bớt các rủi ro có thể xảy ra cho công ty

- Mặc dù chưa có bộ phận kiểm soát nội bộ nhưng vẫn tạo ra được hệ thống kiểm soát nội bô khá chặt chẽ thông qua việc phân công, phân nhiệm trong quá trình kiểm tra, đối chiếu, trình tự luân chuyển và ký duyệt các chứng từ sổ sách

4.2.2 Nhược điểm và biện pháp khắc phục:

4.2.2.1 Nhược điểm chung về kế toán phải thu khách hàng, kế toán phải trả nhà cung cấp và biện pháp khắc phục

Tiêu đề	Tìm hiểu thực trạng và giải pháp hoàn thiện kế toán công nợ tại Công ty TNHH MTV Máy Xây Dựng MATEC
Tác giả	Huỳnh Ngọc Mai, Trần Thị Aí Nhi, Huỳnh Ngọc Quỳnh Như, Lê Thảo Uyên
Người hướng dẫn	THS Lê Thị Tuyết Dung
Trường học	Đại học Công nghiệp TPHCM
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2019
Thành phố	TPHCM

Định dạng
Số trang	104
Dung lượng	49,47 MB