giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty tnhh dv giao hàng tận nơi

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thu Hoàn Nhóm sinh viên thực hiện: 1 Nguyễn Đinh Huy

Giới thiệu đơn vị thực tập

 Tên công ty: Công Ty TNHH Dịch Vụ Giao Hàng Tận Nơi

 Địa chỉ: 55 đường số 5, Cư xá Chu Văn An, Phường 26, Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh

 Email: giaohangtannoi.vn@gmail.com Công ty TNHH Giao Hàng Tận Nơi do một nhóm bạn trẻ thành lập từ năm 2017 với mục tiêu sẽ trở thành một người bạn đáng tin cậy trong việc vận chuyển cũng như giao nhận hàng hoá Với đội ngũ lãnh đạo trẻ trung, môi trường làm việc năng động, sáng tạo Giao Hàng Tận Nơi tự tin sẽ đem lại cho mọi người sự an tâm về vận chuyển, giao nhận hàng hoá cũng như tư duy làm việc luôn luôn đổi mới để đem lại sự tiện lợi tối ưu cho khách hàng

1.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:

Dưới đây là sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty, nhìn vào sơ đồ có thể thấy cơ cấu tổ chức của công ty được phân công rất rõ ràng, Tuy vậy, giữa các bộ phận và các phòng ban vẫn có sự liên hệ mật thiết và trao đổi thông tin, hỗ trợ qua lại lẫn nhau một cách hiệu quả Một số dữ liệu cơ bản được sử dụng chung trên hệ thống máy tính, do vậy các bộ phận có thể dễ dàng nhận được thông tin khi cần thiết

 Giám đốc: chịu trách nhiệm về mặt pháp lý và là người đại diện cho công ty Quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty

Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi

72Monday, June 10, 20242:12:32 PM2:12:32 PM72Monday, June 10, 20242:12:32 PM2:12:32 PM72Monday, June 10, 20242:12:32 PM2:12:32 PM

72Monday, June 10, 20242:12:33 PM2:12:33 PM72Monday, June 10, 20242:12:33 PM2:12:33 PM72Monday, June 10, 20242:12:33 PM2:12:33 PM Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi

Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiGiai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noi

72Giai phap hoan thien ke toan von bang tien va lap bao cao luu chuyen tien te tai Cong ty TNHH DV giao hang tan noiMonday, June 10, 2024

Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hoàn

 Trưởng phòng Marketing: sẽ là người có nhiệm vụ dẫn dắt và chịu trách nhiệm cho sự thành công / thất bại của các hoạt động liên quan đến quảng bá và quảng cáo sản phẩm thương hiệu

 Trưởng phòng kinh doanh: là người chịu trách nhiệm điều phối đội ngũ kinh doanh, xây dựng các kế hoạch kinh hoạch và điều chỉnh các kế hoạch đó phù hợp với chỉ định của các cấp trên nhằm đạt mục tiêu doanh số

 Điều phối: Xây dựng và quản lý đội ngũ giao nhận chuyên nghiệp luôn sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hóa theo tiêu chuẩn dịch vụ của công ty Sắp xếp Tua giao nhận, đội lái xe luôn sẵn sàng phục vụ giao nhận hàng hóa

Shipper Điều phối Nhân viên Sale

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH dịch vụ Giao

Xác định vấn đề nghiên cứu

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Theo thống kê của Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam, năm 2017, thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam có mức tăng trưởng 25%, nhưng tốc độ tăng trưởng doanh thu của các doanh nghiệp (DN) chuyển phát cao hơn nhiều, từ 62 - 200% Trong khi đó, nhu cầu mua sắm trực tuyến của người dân ngày càng tăng Dự báo đến năm 2020 có thêm khoảng 30% dân số Việt Nam chuyển sang mua sắm trực tuyến.Lĩnh vực giao hàng nhanh tại Việt Nam mang đến nhiều cơ hội cũng như thách thức cho các DN trong ngành Sự cạnh tranh khắc nghiệt luôn là mối đe dọa cho những doanh nghiệp nhỏ Tính đến cuối năm

2017, cả nước có khoảng 50 đơn vị giao hàng nhanh quy mô lớn nhỏ con số này đã tăng 10 lần trong vòng 5 năm

Do đó để đứng vững và phát triển trong nghành dịch vụ giao hàng trong giai đoạn công ty mới thành lập cần số vốn đủ lớn để quảng bá, cạnh tranh và thu hút khách hàng Đông thời phải quản lý nguồn vốn đó một cách hợp lý.Bên cạnh đó để tiến hành bất kỳ hoạt động kinh doanh nào thì cũng cần có một nguồn vốn cố định bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động và các loại vốn chuyên dụng khác, trong đó thì không thể kể đến tầm quan trọng của vốn bằng tiền

Nhưng muốn công ty có nguồn vốn đều và đủ để đầu tư và phát triển công ty thì cần phải có thêm nhà đầu tư, nhưng muốn các nhà đầu tư vào công ty thì họ phải nhìn vào những con số cho thấy nếu đầu tư sẽ sinh lời Mà làm sao để các nhà đầu tư nhìn thấy thì đó là nhiệm vụ quan trọng của kế toán.Và các nhà đầu tư nhìn vào doanh thu của doanh nghiệp đạt bao nhiêu, lợi nhuận bao nhiêu, lưu chuyển của dòng tiền, kết quả hoạt động kinh doanh, hiện tại của doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ tới hạn hay không Chính vì thế cần phải có sự trung thực của các báo cáo Vì vậy, vai trò của người kế toán rất quan trọng phải cung cấp cho cấp trên số liệu thực tế khi cần thiết, vừa nhạy bén nắm bắt những thông tin để thực hiện đúng theo các chuẩn mực kế toán hiện hành

Nhận thấy được tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền và lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong việc duy trì nguồn vốn để phát triển công ty nên nhóm

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Kiểm chứng vấn đề nghiên cứu tại công ty TNHH dịch vụ Giao Hàng Tận Nơi

1.3.1 Kế toán tổng hợp các khoản tiền tại công ty TNHH dịch vụ Giao Hàng Tận Nơi:

1.3.1.1 Kế toán tiền mặt: a Đặc điểm:

Trong quá trình hoạt động vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của công ty hoặc mua sắm các công cụ dụng cụ phục vụ cho nhu cầu hoạt động Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi công ty phải quản lý hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh toán cao, nên nó là đối tượng gian lận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhất của nhà nước b Tài khoản sử dụng: Để phản ánh tình hình biến động của tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111 – Tiền mặt c Chứng từ sử dụng:

 Bảng cân đối tài khoản e Quy trình hoạch toán:

Khi nhân viên đi giao các đơn hàng cho chủ shop, nhân viên giao hàng sẽ thu tiền hộ cho chủ shop và đem về cho công ty, kế toán có trách nhiệm tổng hợp

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

12 lại hết tất cả tiền thu hộ của nhân viên giao hàng và kiểm tra đối chiếu với số đơn đặt trên Web, Facebook,… Nếu đã đúng và chính xác thì đưa cho giám đốc ký duyệt để nộp tiền vào tài khoảng của ngân hàng để tiến hành thanh toán cho shop Tiền phí trả cho nhân viên giao hàng bằng tiền mặt theo quy định của công ty tính theo số đơn hàng đi giao

❖ Một số nghiệp vụ phát sinh:

 Căn cứ vào phiếu chi 010 ngày 10/02/2018 về khoản chi tiền mua văn phòng phẩm với số tiền 500.000VNĐ

 Ngày 30/01/2018 xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản ngân hàng với số tiền 3.000.000VNĐ

Có TK 111: 3.000.000VNĐ (xem thêm sổ phụ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ở phụ lục 01)

• Công ty chỉ có phiếu chi (không lập phiếu thu)

• Trên phiếu chi có khoản chi trên 100.000đ không có hóa đơn gốc đính kèm

• Cung cấp dịch vụ giao hàng hóa không có biên lai nhận hàng hay hóa đơn giao hàng

1.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: a Đặc điểm:

Tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH dịch vụ Giao Hàng Tận Nơi được gửi tại ngân hang phần lớn là để thực hiện việc thanh toán nợ nần, thu tiền nợ khách hang hoặc giao dịch qua ngân hang số tiền lớn để đảm bảo tính an toàn và tiện dụng b Tài khoản sử dụng:

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền, lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 19

Năm 2018,do nền kinh tế dịch vụ giao hàng ngày càng phát triển và cạnh tranh

Nhất là đối với một công ty mới thành lập như công ty TNHH dịch vụ giao hàng tận nơi muốn mở rộng và phát triển lâu dài cần có một nguồn vốn đủ lớn để duy trì các hoạt đọng của công ty trong giai đoạn đầu này Vì trong giai đoạn này công ty sẽ tốn rất nhiều chi phí vào việc marketing để giới thiệu dịch vụ với người tiều dùng và những chi phí để chạy những chương trình khuyến mãi để thu hút khách hàng như là: không tính chiết khấu từ những đơn hàng đi giao của shipper và có nhiều ưu đãi, giảm chi phí ship cho khách hàng Từ đó ta thấy, công ty bỏ ra chi phí nhiều hơn lợi nhuận kiếm được, nên dẫn đến thiếu hụt vốn và vay mượn bên ngoài từ mối quan hệ cá nhân, không có giấy tờ thế chấp đảm bảo

(Tham khảo phụ lục.) Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2018, lợi nhuận năm đầu tiên sau khi thành lập bị âm Từ đó ta thấy được cách quản lý nguồn vốn còn nhiều lỗ hỏng, chưa chặt chẽ và cần điiều chỉnh lại

1.4.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền:

 Công ty không ghi chép và lập Phiếu Thu đã sai phạm vào Khoản 1, Điều 11,Chương 2 Thông tư 200/2014/TT-BTC

+ Nội dung Khoản 1, Điều 11, Chương 2 Thông tư 200/2014/TT-BTC:

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

 Công ty không có chứng từ chứng minh số liệu trên Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ đã sai phạm vào Mục b Khoản 3 Điều 8 Chương 2 Nghị định 185/2004/NĐ-CP sẽ bị phạt tiền từ 5.000.000VNĐ đến 10.000.000VNĐ

+ Nội dung Mục b Khoản 3 Điều 8 Chương 2 Nghị định 185/2004/NĐ-CP:

Không có chứng từ kế toán chứng minh các thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán hoặc số liệu trên sổ kế toán không đúng với chứng từ kế toán

Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền

2.1.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển Với tính lưu hoạt cao – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí (Nguồn: Luận Văn A –

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại…(Nguồn: Luận Văn A – Z)

2.1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

Phản ánh kịp thời, chính xác tình hình thu, chi, tồn của các loại vốn bằng tiền

Thực hiện việc kiểm tra đối chiếu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền

Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chỉ tiêu lãng phí

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

So sánh đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát hiện kịp thời các trường hợp sai lệch để kiến nghị các biện pháp xử lý Để phản ánh và giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện các nghiệp vụ sau:

+ Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt

Kế toán lập báo cáo và lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành báo cáo tài chính, cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động

Việc báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hoàn toàn cần thiết, vì nó sẽ cung cấp thông tin được đầy đủ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Các luồng tiền phản ánh đầy đủ quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vì nó liên quan đến tất cả các phần hành kế toán của sự thay đổi luồng tiền ra và luồng tiền vào

Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ, người sử dụng biết được khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp và dự đoán được luồng tiền của kỳ tiếp theo

2.2.2 Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ căn cứ vào:

 Bảng cân đối kế toán

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

 Báo cáo kết quả hoạt đông kinh doanh

 Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

 Các tài kiệu khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản

“Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển” Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết có liên quan khác, bảng tính và bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định và các tài liệu kế toán chi tiết khác

Nội dung lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần:

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ

Phương pháp nghiên cứu được thực hiện tại công ty TNHH dịch vụ Giao Hàng Tận Nơi

Như đã xác định từ” Phần mở đầu” trong mục phương pháp nghiên cứu nhóm đã chọn phương pháp nghiên cứu là định tính cho đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ”

Nghiên cứu định tính là một phương pháp tiếp cận nhằm tìm cách mô tả và phân tích đặc điểmvăn hóa và hành vi của con người và của nhóm người từ quan điểm của nhà nghiên cứu Nghiên cứu định tính cung cấp thông tin toàn diện về các đặc điểm của môi trường xã hội nơinghiên cứu được tiến hành Đời sống xã hội được nhìn nhận như một chuỗi các sự kiện liênkết chặt chẽ với nhau mà cần được mô tả một cách đầy đủ để phản ánh được cuộc sống thực tế hàng ngày

Nghiên cứu định tính dựa trên một chiến lược nghiên cứu linh hoạt và có tính biện chứng Phương pháp này cho phép phát hiện những chủ đề quan trọng mà các nhà nghiên cứu có thểchưa bao quát được trước đó Trong nghiên cứu định tính, một số câu hỏi nghiên cứu và phương pháp thu thập thông tin được chuẩn bị trước, nhưng chúng có thể được điều chỉnh cho phù hợp khi những thông tin mới xuất hiện trong quá trình thu thập Đó là một trong những khác biệt cơ bản giữa phương pháp định tính và phương pháp định lượng (Nguồn: từ mỗi ngày một cuốn sách)

3.1.2 Lý do chọn phương pháp định tính:

Trong nghiên cứu khoa học có rất hiều phương pháp nghiên cứu khác nhau để phục vụ cho công tác nghiên cứu cho đề tài Do đó đòi hỏi người nghiên cứu phải nhận định từ nhiều hướng khác nhau từ đó đưa ra phương pháp nghiên cứu phù hợp cho đề tài của mình

Hiện nay có hai phương pháp nghiên cứu được áp dụng phổ biến là nghiên cứu định tính và định lượng Cả hai phương pháp nghiên cứu đều có những ưu điểm và

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Giải pháp hoàn thiện vốn bằng tiền và hoàn thiện cách lập, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Qua phần thực trạng của công ty ở Chương 1 về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Dịch Vụ Giao Hàng Tận Nơi, nhìn chung công tác quản lý, hạch toán vốn bằng tiền là rất lỏng lẽo và không tuân thủ theo nguyên tắc kế toán của thông tư 200/2014/TT-BTC mà công ty đang sử dụng, và vi phạm Nghị định 185/2004/NĐ-CP

3.2.1 Hoàn thiện về hệ thống sổ sách, chứng từ:

Công ty không sử dụng Nhật ký đặc biệt – Nhật ký thu tiền, chi tiền, do đó dẫn đến tình trạnh số liệu trên sổ sách khó theo dõi, khó kiểm soát được tình hình kinh tế của công ty Vì vậy, theo chúng em công ty nên mở thêm các sổ Nhật ký đặc biệt cụ thể là sổ Nhật ký thu tiền và Nhật ký chi tiền (mở riêng thu, chi tiền mặt và thu, chi tiền gửi ngân hàng từng loại tiền) Ưu điểm: việc quản lý tiền trở nên chặt chẽ và chính xác hơn, thuận tiện trong việc kiểm tra lượng tiền thu, chi trong kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào một thời điểm bất kỳ Đồng thời, với hệ thống sổ sách được tổ chức như vậy, việc lập các Báo Cáo mà đặc biệt là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dễ dàng hơn

722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM722410062:12:32 PM2:12:32 PM

Theo nguyên tắc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký chung nhưng với biện pháp này khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi trong sổ Nhật ký đặc biệt thì sẽ không cần ghi vào Nhật ký chung nữa mà sẽ tổng hợp ghi một lần vào Sổ cái

3.2.2 Xây dựng mức tồn quỹ:

Công ty nên xây dựng một mức tồn quỹ, số tiền thu được trong ngày sẽ được gửi vào ngân hàng sau khi giữ lại mức tồn quỹ để đảm bảo cho việc thanh toán trong ngày Việc xây dựng một mức tồn quỹ cũng giúp sử dụng tiền mặt một cách hiệu quả, tránh được rủi ro như mất mát Xây dựng mức tồn quỹ phù hợp với tính chất, tình hình hoạt động của công ty giúp sử dụng tối đa hóa giá trị của tiền mà vẫn đảm bảo khả năng chi trả của công ty hàng ngày như chi trả tiền lương, thanh toán cho chủ shop về khoản tiền thu hộ và các khoản chi phí khác

Hiện nay chưa có quy định khống chế về hạn mức tồn quỹ, tùy thuộc vào nhu cầu của từng doanh nghiệp mà xác định mức tồn quỹ hợp lý

Tiêu đề	Giải Pháp Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Lập Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Giao Hàng Tận Nơi
Tác giả	Nguyễn Đinh Huyền Trang, Nguyễn Lê Thảo, Trần Thị Lưu Quỳnh
Người hướng dẫn	Th.S Nguyễn Thị Thu Hoàn
Trường học	Trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM
Chuyên ngành	Khoa Kế Toán - Kiểm Toán
Thể loại	Khóa Luận Tốt Nghiệp
Năm xuất bản	2019
Thành phố	TP. HCM

Định dạng
Số trang	72
Dung lượng	31,75 MB