phương hướng và giải pháp hoàn thiện kế toán thuế tndn tại công ty cp tư vấn và đại lý thuế tpm

BCTC Báo cáo tài chính BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BP NV Bộ phận nghiệp vụ GTGT Giá trị gia tăng QLDN Quản lý doanh nghiệp Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan

TỔNG QUAN VỀ CÁC NGHIÊN CỨU

Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan

1.1.1 Các nghiên cứu trong nước:

1.1.1.1 Hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Bình Đề tài này được nghiên cứu bởi tác giả Nguyễn Thị Nhàn được viết vào năm 2016, vấn đề nghiên cứu được tác giả thể hiện trong bài này là việc hoàn thiện công tác thuế TNDN nhằm giải quyết những sai sót trong công tác kế toán thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch vụ An Bình Mục tiêu nghiên cứu của đề tài xoay quanh việc hoàn thiện công tác

Kế toán thuế TNDN trên cơ sở so sánh giữa lý thuyết và thực tiễn để rút ra bài học, phân tích thực trạng công tác tại Công ty để đưa ra các giải pháp nhằm khắc phục những mặt hạn chế tại doanh nghiệp Đối tượng nghiên cứu của bài viết tập trung vào việc đi sâu nghiên cứu những ván đề về cơ sở lý luận và thực tiễn công tác kế toán thuế TNDN, phạm vi nghiên cứu về không gian bài luận nghiên cứu cong tác kế toán thuế TNDN trong phạm vi công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Bình, về thời gian bài nghiên cứu chủ yếu sử dụng số liệu năm 2015 để đánh giá công tác kế toán thuế TNDN, bên cạnh đó còn sử dụng số liệu 3 năm 2013-2015 để nghiên cứu về tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Trong bài luận này, tác giả sử dụng phương pháp thu thập số liệu như: nghiên cứu tài liệu, phỏng vấn trực tiếp, phương pháp quan sát; bên cạnh đó tác giả còn sử dụng thêm phương pháp xử lý và phân tích số liệu để làm rõ được những nguyên nhân làm ảnh hưởng đến thuế TNDN và từ đó đưa ra biện pháp để khắc phục những vấn để còn tồn tại Để hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN tại công ty, tác giả đã đưa ra một số kiến nghị để khắc phục những vấn đề trên như: Thứ nhất, duy trì và phát huy những ưu điểm về công tác kế toán thuế TNDN để có thể thực hiện tốt nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước Thứ 2, công tác theo dõi tình hình nộp thuế vẫn chư được tốt nên phân công trách nhiệm này cho một nhân viên khác có ít công việc hơn để tránh tình trạng nộp thuế không

Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM

85Monday, June 10, 20248:24:20 PM8:24:20 PM85Monday, June 10, 20248:24:20 PM8:24:20 PM85Monday, June 10, 20248:24:20 PM8:24:20 PM

Để hoàn thiện hệ thống kế toán thuế tại Công ty CP Tư vấn và Đại lý thuế TPM, cần áp dụng các giải pháp như: nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ kế toán, đầu tư vào hệ thống phần mềm kế toán hiện đại, xây dựng quy trình kiểm tra và rà soát sổ sách kế toán chặt chẽ, định kỳ tham gia các khóa đào tạo, hội thảo về thuế để cập nhật những thay đổi trong chính sách thuế mới.

85Monday, June 10, 20248:24:20 PM8:24:20 PM85Monday, June 10, 20248:24:20 PM8:24:20 PM85Monday, June 10, 20248:24:20 PM8:24:20 PM Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM

Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMPhuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPM

85Phuong huong va giai phap hoan thien ke toan thue TNDN tai Cong ty CP tu van va dai ly thue TPMMonday, June 10, 2024

Để tránh phát sinh thêm chi phí nộp chậm, kế toán cần nộp đúng thời hạn Kế toán cũng nên lưu ý sao lưu dữ liệu để phòng ngừa mất mát, đảm bảo tiến độ công việc và nguồn thông tin cho lãnh đạo Do luật thuế thường xuyên thay đổi, kế toán cần thường xuyên cập nhật thông tin để phù hợp với tình hình thực tế Việc phân bổ công việc hợp lý sẽ giúp giảm tải áp lực và nâng cao hiệu quả Kế toán cần liên tục trau dồi kiến thức thông qua các buổi tập huấn để nâng cao năng lực chuyên môn.

1.1.1.2 Nghiên cứu hoàn thiện kế toán thuế TNDN trong các DN Việt Nam: Đề tài này được nghiên cứu bởi PGS-TS Nguyễn Thị Đông được viết vào năm 2013 Việc nghiên cứu hoàn thiện kế toán thuế TNDN trong các DN Việt Nam là một trong những nghiên cứu có mục tiêu đánh giá, phân tích thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam, góp phần làm sáng tỏ hơn một số vấn đề cơ sở lý luận và khảo sát thực tế kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp, CMKT số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp”, chế độ kế toán doanh nghiệp, đề xuất một số giải pháp và điều kiện cần thiết nhằm hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Vấn đề nghiên cứu “Hoàn thiện kế toán thuế TNDN trong các DN Việt Nam” đã tập trung đối tượng nghiên cứu về một số vấn đề cơ sở lý luận về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp, nghiên cứu thực trạng về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp đã và đang áp dụng của các doanh nghiệp Việt Nam Đề tài này chỉ giới hạn phạm vi nghiên cứu đối với các doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 và Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006, hoạt động trong các lĩnh vực thương mại và doanh nghiệp sản xuất, xây dựng trên địa bàn Tỉnh Nghệ An Trên cơ sở đó, Luận văn đưa ra một số giải pháp hoàn thiện kế toán thuế thu nhập cả trên phương diện khuôn khổ pháp lý và tổ chức thực hiện trong các doanh nghiệp

Trên cơ sở đó Luận văn sử dụng tổng hợp các phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, chứng minh để nghiên cứu kết quả khảo sát đồng thời đề xuất các giải pháp hoàn thiện Các phương pháp kỹ thuật cụ thể trong quá trình nghiên cứu Luận văn là: điều tra, khảo sát,

Nhận xét đánh giá về các nghiên cứu

tác động của thuế doanh nghiệp đối với sự đổi mới của công ty ở Trung Quốc Quan trọng hơn, nhóm là người đầu tiên xem xét tác động của những thay đổi trong thực thi thuế thay vì giảm thuế rõ ràng đối với hành vi đổi mới của các công ty

- Thứ hai, nghiên cứu của Jing Cai, Yuyu Chen, Xuan Wang cũng đóng góp cho các tài liệu về thực thi thuế Tỷ lệ thuế trên GDP thấp hơn đáng kể ở các nước nghèo so với các nước phát triển Một lý do quan trọng cho doanh thu thuế thấp là thực thi thuế yếu Họ đã thêm vào tài liệu này bằng cách chỉ ra rằng sự quản lý và khuyến khích của các cơ quan thu thuế đóng vai trò quan trọng trong việc thực thi thuế và năng lực thuế của một quốc gia

1.2 Nhận xét đánh giá về các nghiên cứu:

1.2.1 Nhận xét chung về các nghiên cứu liên quan:

Những nghiên cứu về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò thúc đẩy quản lý và nâng cao công tác hạch toán kế toán tại các doanh nghiệp Nghiên cứu về mức thuế suất TNDN giúp đề xuất các chính sách, chiến lược phù hợp nhằm thu hút đầu tư, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển, góp phần vào sự phát triển chung của nền kinh tế.

Việc tính đúng thuế TNDN trên nguyên tắc phải có hóa đơn, chứng từ, từ đó thúc đẩy các doanh nghiệp, người kinh doanh phải chú trọng tổ chức thực hiện tốt hơn công tác mở sổ sách kế toán, ghi chép, quản lý và sử dụng hỏa đơn, chứng từ

Do làm tốt công tác kế toán, hóa đơn, chứng từ, các đối tượng nộp thuế theo kê khai đã lập và nộp tờ khai thuế tương đối đúng hạn và đầy đủ Tuy nhiên, các nghiên cứu vẫn còn mang tính bao quát, chưa đi sâu vào những trường hợp cụ thể của từng đối tượng doanh nghiệp nên chưa áp dụng được nhiều vào thực tế, chưa phân tích cụ thể việc tính thuế TNDN tại một Doanh nghiệp thực tế để chỉ ra những lỗ hỏng, sai sót mà trên cơ sở lý thuyết không thể trình bày hết được

1.2.2 Những vấn đề đặt ra cần tiếp tục nghiên cứu:

Việc các hóa đơn sai sót buộc phải điều chỉnh dẫn đến việc hoàn thuế khó khăn cho các doanh nghiệp và việc tính thuế TNDN vẫn còn tồn đọng những sai sót:

➢ Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ

➢ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Để hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty CP tư vấn và đại lý thuế TPM cần thực hiện nhiều giải pháp như xây dựng quy trình kế toán thuế chuẩn, cập nhật thường xuyên các văn bản pháp lý liên quan, áp dụng phần mềm kế toán thuế chuyên dụng Đồng thời, doanh nghiệp cần tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho đội ngũ kế toán thuế, đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong công tác kế toán thuế, tuân thủ đúng các quy định của pháp luật.

Phát triển tổng thể đội ngũ kế toán, nâng cao trình độ nghiệp vụ kế toán, chú trọng xây dựng đội ngũ kế toán viên năng động, có chuyên môn cao, có năng lực quản lý, giám sát hiệu quả công tác kế toán, kế toán thuế doanh nghiệp tại công ty Nâng cấp hệ thống máy vi tính và phần mềm kế toán, tạo điều kiện cho công tác kế toán được thực hiện hiệu quả, chính xác, đảm bảo phục vụ tốt các yêu cầu quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty Quy trình kế toán đúng theo quy định của pháp luật, thủ tục kế toán thống nhất, đảm bảo thông tin kế toán, kế toán thuế doanh nghiệp chính xác, kịp thời, đầy đủ, hợp lý Phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế, cung cấp đầy đủ, kịp thời các hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.

➢ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc)

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ TNDN

Tiến trình áp dụng thuế TNDN ở Việt Nam

Ở Việt Nam, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 10/5/1997 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/1999 thay cho Luật thuế lợi tức

Thuế lợi tức là loại thuế trực thu, ngoài mục tiêu đảm bảo nguồn thu ổn định ngày càng tăng của ngân sách nhà nước Đối tượng nộp thuế lợi tức là mọi tổ chức, cá nhân thuộc các thành phần kinh tế có lợi tức từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên lãnh thổ quốc gia Các hoạt động sản xuất nông nghiệp thuộc diện chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp và các hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế lợi tức theo quy định của Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam là các hoạt động không áp dụng thuế lợi tức

Thuế lợi tức được tính dựa trên tổng lợi tức chịu thuế cả năm (không phân biệt hoạt động chính, phụ, thường xuyên hay không thường xuyên) và thuế suất:

Lợi tức chịu thuế = Tổng số doanh thu - các khoản chi phí kinh doanh hợp lý, hợp lệ của cơ sở sản xuất kinh doanh có liên quan đến lợi tức chịu thuế trong kỳ và các khoản lợi tức khác như lãi tiền cho vay, thanh lý tài sản

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng khác nhau đối với các ngành sản xuất, kinh doanh: 25% đối với ngành công nghiệp nặng, ngành khai thác; 35% đối với ngành công nghiệp nhẹ; 45% đối với thương mại, ăn uống và dịch vụ các loại.

Tuy nhiên qua 8 năm thực hiện, Luật thuế lợi tức dần dần bộc lộ nhiều nhược điểm và không còn phù hợp với tình hình kinh tế Việt Nam trong giai đoạn mới: giai đoạn mở rộng quan hệ hợp tác với các nước trong khu vực và trên thế giới như:

Thuế lợi tức với ba mức thuế suất đối với các xí nghiệp trong nước so với một mức thuế suất đối với các xí nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cho thấy mức chênh lệch quá lớn

Thuế lợi tức bổ sung tuy đem lại nguồn thu đáng kể cho ngân sách, song lại tồn tại hạn chế về tính công bằng khi mức thuế có sự khác biệt giữa doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp ngoài quốc doanh Bên cạnh đó, việc áp dụng hai cách tính thuế khác nhau cũng không còn phù hợp với thực trạng hiện nay, khi các công ty cổ phần có sự đa dạng về thành phần kinh tế tham gia đầu tư.

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Công ty CP tư vấn và đại lý thuế TPM cần hoàn thiện kế toán thuế TNDN để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định hiện hành Các giải pháp được đề xuất bao gồm: sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp, đào tạo nhân sự kế toán chuyên sâu, thành lập bộ phận kế toán thuế riêng biệt, xây dựng quy trình kiểm soát chặt chẽ và cập nhật liên tục thông tin thuế Bằng cách thực hiện những biện pháp này, TPM sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán thuế, giảm thiểu rủi ro sai sót và tiết kiệm chi phí tuân thủ thuế.

Sự cần thiết áp dụng thuế TNDN ở Việt Nam

Hiện nay, Luật thuế TNDN được áp dụng thống nhất cho các tổ chức, các cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thuộc mọi thành phần kinh tế Qua nhiều năm thực hiện Luật thuế TNDN đã khắc phục được nhược điểm của thuế lợi tức trước đây, và đã làm cho thuế TNDN có những thay đổi về căn bản cả nội dung, hình thức và sự liên quan đến các loại thuế khác, đặc biệt là thuế tiêu dùng Đây là sự đồng bộ hết sức cần thiết của việc cải tổ hệ thống thuế ở nước ta trong bối cảnh kinh tế xã hội mới, bởi lẻ:

Thứ nhất, thông qua việc quy định miễn, giảm thuế cho các dự án đầu tư, Luật thuế TNDN đã góp phần quan trọng khuyến khích các tổ chức, các nhân trong và ngoài nước đầu tư thành lập doanh nghiệp mới, xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất Khuyến khích các tổ chức, cá nhân đầu tư vào những lĩnh vực, ngành nghề, vùng kinh tế theo đúng mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của Đảng và nhà nước

Thứ hai, Luật thuế TNDN đã điều tiết được hầu hết các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh Số thu về thuế TNDN tăng trưởng hàng năm và chiếm tỷ trọng khoản 15% trong tổng thu thuế và phí

Thứ ba, thông qua việc quy định doanh thu, các khoản chi phí hợp lý phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, Luật thuế TNDN đã thúc đẩy các cơ sở kinh doanh tăng cường hạch toán kinh doanh, củng cố công tác kế toán, hóa đơn, chứng từ, tiết kiệm chi phí, từng bước nâng cao hiệu quả sản xuất

Thứ tư, Luật thuế TNDN đã đơn giản, dễ thực hiện hơn so với Luật TLT trước đây Luật thuế TNDN với một mức thuế suất chung là 20% đã tạo điều kiện thuận lợi cho cơ sở kinh

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Những giải pháp hoàn thiện hạch toán thuế TNDN tại công ty CP tư vấn và đại lý thuế TPM hướng đến mục đích đảm bảo tính chính xác, kịp thời của thông tin hạch toán thuế; phát huy hiệu quả của hệ thống quản lý thuế; tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm thiểu rủi ro về thuế.

11 doanh trong công tác hoạch toán kế toán, trong việc xác định thu nhập chịu thuế, trong việc kê khai, nộp thuế, nhất là đối với doanh nghiệp kinh doanh đa dạng, nhiều ngành nghề Do đó, đã tiết kiệm được thời gian, chi phí vật chất, nhân lực của cơ sở kinh doanh và của cơ quan thuế.

Các khái niệm cơ bản về thuế TNDN

Hiện nay, nền kinh tế nước ta trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, các doanh nghiệp mới thành lập rất nhiều Để đóng góp vào ngân sách nhà nước các doanh nghiệp phái đóng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Thuế TNDN được xem là nguồn thu lớn trong nguồn thu của thuế doanh nghiệp

2.3.1 Những tác động của Thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ở Việt Nam hiện nay:

• Về những mặt tích cực:

Trong những năm qua, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành đã có những tác động tích cực đối với thực tiễn phát triển kinh tế - xã hội nước ta, trong đó nỗi bật những điểm sau:

- Luật thuế thu nhập doanh nghiệp đã có tác động tích cực trong việc cải thiện môi trường đầu tư, kinh doanh, kích thích tăng trưởng, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Việc điều chỉnh giảm thuế TNDN xuống 20% được quy định tại điều II của

Thông tư 78/2014/TT-BTC tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mới thành lập, đồng thời bổ sung tiềm lực tài chính cho các doanh nghiệp nâng cấp trang thiết bị, bổ sung vốn đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh.

- Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành cũng quy định chính sách ưu đãi trên cở sở chọn mức ưu đãi thuế cao nhất trong Luật khuyến khích đầu tư trong nước và Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam để áp dụng chung cho doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp đầu tư nước ngoài đã khắc phục sự phân biệt đối xử trong ưu đãi đầu tư, tạo ra môi trường cạnh tranh bình đẳng, thúc đẩy đầu tư trong nước và đầu tư nước ngoài cùng phát triển, góp phần quan trọng vào tăng trưởng kinh tế cao trong những năm vừa qua

- Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đang thực tập trung ưu tiên cho doanh nghiệp vừa và nhỏ - những doanh nghiệp khó khăn nhất và cần được tiếp sức

Là một công ty chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho doanh nghiệp, chúng tôi hiểu rằng hệ thống kế toán thuế chính xác và hiệu quả là nền tảng vững chắc cho sự thành công của bất kỳ công ty nào Nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, Công ty chúng tôi luôn chủ động tìm kiếm và triển khai các giải pháp tối ưu hóa hệ thống kế toán thuế cho doanh nghiệp, đảm bảo việc tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật và tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Công ty Cổ phần tư vấn và đại lý thuế TPM cần hoàn thiện hoạt động kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Để đạt được mục tiêu này, công ty cần áp dụng nhiều phương hướng và giải pháp đồng bộ, bao gồm việc tuân thủ các quy định hiện hành, đầu tư nâng cao trình độ cán bộ kế toán, sử dụng phần mềm chuyên dụng và xây dựng hệ thống kiểm tra, giám sát chặt chẽ.

Công ty tư vấn và đại lý thuế TPM tập trung hoàn thiện hệ thống kế toán thuế doanh nghiệp (TNDN) thông qua các phương hướng và giải pháp hiệu quả Các phương hướng này bao gồm áp dụng tiêu chuẩn kế toán, nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ kế toán, ứng dụng công nghệ tự động hóa và xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ Về giải pháp, TPM chú trọng vào đào tạo đội ngũ, cập nhật kiến thức kế toán và thuế liên tục, tối ưu hóa nghiệp vụ kế toán và thuế, đồng thời áp dụng hệ thống phần mềm kế toán chuyên nghiệp Bằng cách thực hiện những phương hướng và giải pháp trên, TPM hướng đến mục tiêu nâng cao chất lượng dịch vụ kế toán thuế, tăng cường tính chính xác và tuân thủ pháp luật, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro thuế.

12 sớm nhất, dã tạo ra những tác động tích cực trong việc thực hiện chính sách an sinh xã hội

• Về những mặt hạn chế:

So sánh Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 17 Thuế thu nhập doanh nghiệp và Chuẩn mực kế toán Quốc tế IAS 12 Income

Mục tiêu của Chuẩn mực kế toán Quốc tế (IAS 12) và Chuẩn mực kế toán Việt Nam nhằm trình bày các phương pháp xử lý kế toán liên quan đến thuế TNDN Nguyên tắc cơ bản là kế toán những nghiệp vụ do ảnh hưởng của thuế TNDN trong năm hiện hành và trong tương lai của:

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Công ty Cổ phần Tư vấn và Đại lý thuế TPM cần hoàn thiện hệ thống kế toán thuế TNDN nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro và đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế Để đạt được mục tiêu này, công ty đã đưa ra một số định hướng và giải pháp, tập trung vào việc nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ nhân viên, áp dụng công nghệ hiện đại, hợp lý hóa quy trình làm việc, tăng cường kiểm tra, giám sát và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của toàn thể nhân viên công ty.

Để hoàn thiện kế toán thuế TNDN tại Công ty CP tư vấn và đại lý thuế TPM, cần tập trung vào các giải pháp sau: áp dụng công cụ kiểm tra chéo dữ liệu, sử dụng phần mềm kế toán tích hợp, tăng cường đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho kế toán, và xây dựng quy trình kế toán thuế thống nhất Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần chú trọng xây dựng bộ hồ sơ chứng từ chứng minh nguồn gốc thu nhập, chi phí hợp lý và đầy đủ, đảm bảo tính chính xác của dữ liệu kế toán, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật về thuế.

- Việc thu hồi hay thanh toán trong tương lai giá trị ghi sổ của tài sản hay nợ phải trả đã được ghi nhận trên bảng CĐKT của DN

- Các giao dịch và sự kiện khác trong năm hiện tại đã ghi nhận trong báo cao tài chính

Thuế thu nhập hiện hành phải nộp (hoặc tài sản thuế thu nhập hiện hành) cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp (hoặc thu hồi từ) cơ quan thuế, sử dụng các mức thuế suất (và các luật thuế) có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả cần được xác định theo thuế xuất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán, dựa trên các mức thuế suất (và các luật thuế) có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán

❖ Lỗ tính thuế chưa sử dụng và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận cho lỗ tính thuế cưa sử dụng mang sang và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để bù trừ với lỗ tính thuế chưa sử dụng hoặc ưu đãi thuế chưa sử dụng

Bảng 2.1 So sánh sự khác nhau giữa Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 17 Thuế thu nhập doanh nghiệp và Chuẩn mực kế toán Quốc tế IAS 12 Income

Mục Chuẩn mực kế toán Quốc tế IAS 12 Luật thuế TNDN Việt Nam

Ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại, thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ, các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế trừ trường hợp:

- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một lợi thế thương mại

Luật Thuế TNDN chỉ nêu lên một trường hợp ngoại lệ đối với việc không ghi nhận các khoản chênh lệch chịu thuế, hoặc được khấu trừ thuế tạm thời khi tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ việc ghi nhận ban đầu của một tài sản

Sự khác nhau giữa Chuẩn mực kế toán với Luật thuế TNDN

Thực tế cho thấy có sự khác nhau về cách nhìn nhận chi phí chi ghi nhận theo luật thuế và chi phí ghi nhận theo chuẩn mực kế toán cũng như doanh thu ghi nhận theo chuẩn mực kế toán và doanh thu ghi nhận theo luật thuế

Phân biệt Lợi nhuận kế toán và Thu nhập tính thuế

Lợi nhuận kế toán phản ánh kết quả tài chính của một kỳ trước khi khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Được xác định theo các quy định của chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán, lợi nhuận kế toán là thước đo quan trọng đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Thu nhập tính thuế: Là thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp của một kỳ, được xác định theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và là cơ sở để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính trên Cơ sở kết hợp Lợi nhuận từ Kế toán và Thông tư về thuế TNDN

Phân loại chênh lệch giữa kế toán và thuế: Chênh lệch giữa Luật kế toán và Luật thuế bao gồm có hai loại chênh lệch

Chênh lệch thường xuyên (Chênh lệch vĩnh viễn): là chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế phát sinh từ các khoản doanh thu, thu nhập khác, chi phí được ghi nhận vào lợi nhuận kế toán nhưng lại không được tính vào thu nhập, chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi phí không được chấp nhận cho mục đích tính thuế như sau:

Tiền phạt vi phạm hành chính, vi phạm thuế Lãi tiền vay của cá nhân quá tỷ lệ khống chế quy định;

Chi phí khác (Biếu, tặng, Tiếp khách, Khuyến mại…) vượt quá tỷ lệ quy định Chi phí không có hóa đơn tài chính, chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp chưa đủ …

Chi phí lãi vay nếu quá tỷ lệ khống chế quy định sẽ được xem là chi phí không được chấp nhận cho mục đích tính thuế

Trên giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH Tư Vấn Phạm và Các Cộng sự đăng ký vốn điều lệ là 2.500.000.000 Theo tiến độ góp vốn trong điều lệ của DN là trong vòng 90 ngày các cổ đông phải góp đủ số vốn đã đăng ký

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Công ty Cổ phần Tư vấn và Đại lý Thuế TPM đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kế toán thuế TNDN, bao gồm: Tập trung vào việc nâng cao chất lượng đội ngũ kế toán thuế, triển khai các phần mềm kế toán thuế hiện đại, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, và nâng cao nhận thức của các doanh nghiệp về tầm quan trọng của việc tuân thủ các quy định về kế toán thuế.

Công ty CP Tư vấn và Đại lý thuế TPM đưa ra nhiều giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán thuế TNDN, bao gồm: xây dựng quy trình kế toán thuế chặt chẽ, đào tạo nghiệp vụ thuế cho đội ngũ nhân sự, cập nhật thường xuyên các thông tư, nghị định thuế mới ban hành Bên cạnh đó, công ty cũng hợp tác với các đơn vị kiểm toán có uy tín để đảm bảo số liệu kế toán thuế được chính xác, giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro về thuế và tiết kiệm thời gian, chi phí trong quá trình nộp thuế.

Nhưng khi hết hạn, các cổ đông mới chỉ góp được: 1.500.000.000 (Thiếu 1.000.000.000)

- Công ty đi vay của ngân hàng Vietin bank: 600.000.000 với lãi suất 9%/tháng

- Chi phí lãi vay hàng tháng công ty phải trả là: 600.000.000 x 9%= 54.000.000

Định nghĩa Kế toán thuế TNDN

Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam thì Kế toán thuế TNDN là kế toán những nghiệp vụ do ảnh hưởng của thuế TNDN trong năm hiện hành và trong tương lai của:

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Công ty tư vấn và đại lý thuế TPM cần hoàn thiện hệ thống kế toán thuế của các doanh nghiệp thông qua nhiều giải pháp và phương hướng sau: Thứ nhất, nâng cao chất lượng đội ngũ kế toán, thường xuyên cập nhật các chính sách, quy định về thuế Thứ hai, ứng dụng các phần mềm kế toán hiện đại để tự động hóa quy trình tính toán thuế, giảm thiểu sai sót Thứ ba, xây dựng quy trình kiểm tra nội bộ chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác của sổ sách kế toán và báo cáo tài chính.

- Việc thu hồi hoặc thanh toán trong tương lai giá trị ghi sổ của các khoản mực tài sản hoặc nợ phải trả đã được ghi nhận trong bảng CĐKT của DN

- Các giao dịch và sự kiện khác trong năm hiện tại đã được ghi nhận trong báo cáo KQHĐKD.

Một số khác biệt giữa thu nhập chịu thuế và lợi nhuận kế toán

Thu nhập chịu thuế là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của một kì được xác định theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và là cơ sở để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được thu hồi (Theo Luật thuế TNDN Việt Nam VAS

Lợi nhuận kế toán là lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ, trước khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, được xác định theo quy định của chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán (Theo Luật thuế TNDN Việt Nam VAS 17)

2.7.3 Một số khác biệt giữa thu nhập chịu thuế và lợi nhuận kế toán

Trên thực tế có sự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế TNDN Sự khác biệt này có rất nhiều nguyên nhân:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý + Thu nhập khác Lợi nhuận kế toán = Doanh thu – Chi phí + Thu nhập khác

Bảng 2.2 So sánh sự khách nhau giữa thu nhập chịu thuế và lợi nhuận kế toán

Chỉ tiêu Theo quy định của Luật thuế Theo quy định của kế toán

Doanh thu Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ bao gồm cả trợ giá và phụ thu, phụ trộ mà cơ sở kinh doanh được hưởng Doanh nghiệp đã phát hành hóa đơn, dịch vụ cung cấp

Là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kì kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của DN, góp phần

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

26 đã hoàn thành làm tăng vốn chủ sở hữu

Thỏa mãn 5 điều kiện theo VAS 14

Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu… được sử dụng vào sản xuất kinh doanh

Tính theo mức tiêu hao hợp lý và giá thực tế xuất kho

Tính và hạch toán chi phí này theo thực tế sử dụng và sản xuất kinh doanh của

DN Chi phí quảng cáo, tiếp thị, hoa hông môi giới

Tính theo số thực chi nhưng tối đa không quá 10% chi phí hợp lý của DN

Tính theo số thực chi, không quy định mức khống chế

Khấu hao Theo quyết định hiện hành:

Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009

Theo thời gian sử dụng ước tính của tài sản

Chi phí hỗ trợ, ủng hộ

Chi phí không được khấu trừ nếu không có đủ chứng từ theo hường dẫn TT 130/2008-BTC Được ghi nhận vào chi phí

Dự phòng trợ cấp mất việc làm

Theo tỷ lệ quy định Được coi là chi phí

Tiền phạt Không được coi là chi phí Là chi phí

Lãi vay Theo tỷ lệ quy định Là chi phí

Từ sự khác nhau trên làm phát sinh chênh lệch giữa kế toán và thuế, đó là chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn

- Chênh lệch vĩnh viễn: Là chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh từ các khoản doanh thu, thu nhập khác, chi phí được ghi vào lợi nhuận kế toán nhưng không được tính vào thu nhập, chi phí khi tính thuế thu nhập chịu thuế TNDN, hoặc ngược lại

- Chênh lệch tạm thời: là chênh lệch phát sinh do sự khác biệt về thời điểm doanh nghiệp ghi nhận thu nhập hoặc chi phí và thời điểm pháp luật về thuế quy định tính thu nhập chịu thuế hoặc chi phí được khấu trừ khỏi thu nập chịu thuế

THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN & ĐẠI LÝ THUẾ TPM

Đánh giá về công tác kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Tư vấn & Đại lý thuế TPM

Hệ thống chứng từ, dữ liệu kế toán được tổ chức thực hiện khá đầy đủ, Quy trình luân chuyển chứng từ đơn giản, hay thay đổi do công ty cũng thành lập chưa lâu nên quy chế, quy trình vẫn chưa hoàn thiện, thường xuyên có sự thay đổi Đội ngũ nhân viên kế toán còn ít và trình độ chuyên môn còn thấp nên thường gặp khó khăn trong công tác tổ chức kế toán.

PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ

Nhận xét chung

Công ty Cổ phần tư vấn và Đại lý thuế TPM cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện về thuế và kế toán cho doanh nghiệp Dịch vụ của TPM giúp doanh nghiệp giải quyết các vấn đề về kế toán, thuế, từ đó tập trung tối ưu năng lực sản xuất và kinh doanh.

Công tác quản lý tốt, chuyên nghiệp luôn được chú trọng và chỉnh chu trong công ty

Ban Giám đốc luôn theo dõi, giám sát chặt chẽ tình hình hoạt động xủa công ty kịp thời giải quyết các công việc phát sinh của công ty Ban lãnh đạo công ty luôn tạo mọi điều kiện cho nhân viên hoàn thành tốt công việc và phát huy tài năng của bản thân

Cơ cấu tổ chức của công ty đơn giản và tinh gọn, phù hợp với quy mô và loại hình kinh doanh Đội ngũ nhân viên đóng vai trò thiết yếu, hỗ trợ thực hiện các hoạt động kinh doanh của công ty hiệu quả.

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Công ty CP tư vấn và đại lý thuế TPM đưa ra các giải pháp để hoàn thiện hoạt động kế toán thuế của doanh nghiệp, bao gồm: cải tiến quy trình kế toán, tăng cường đào tạo nhân viên, áp dụng phần mềm kế toán phù hợp, nâng cao năng lực kiểm soát nội bộ, xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với cơ quan thuế.

Hoàn thiện kế toán thuế doanh nghiệp tại công ty tư vấn và đại lý thuế TPM hướng đến những mục tiêu nâng cao chất lượng dịch vụ, tối ưu hóa lợi ích thuế cho khách hàng, tuân thủ nghiêm ngặt quy định pháp luật, cải tiến quy trình làm việc để đạt hiệu suất cao, nâng cao năng lực chuyên môn của đội ngũ nhân sự và ứng dụng công nghệ vào hoạt động kế toán thuế.

70 trợ Ban lạnh đạo giải quyết những phát sinh trong công ty Đa số nhân viên năng động, trung thực, nhiệt tình trong công việc, đúng giờ, nhạy bén với những biến đổi của thị trường

Với đội ngũ hỗ trợ khách hàng là những anh, chị có kinh nghiệm lâu năm và có mối quan hệ tốt với khách hàng, các nhân viên kế toán thành thạo mọi nghiệp vụ kế toán, có tinh thấn trách nhiệm cao, đạo đức nghề nghiệp đảm bảo thực hiện đúng các nguyên tắc kế toán Bộ phận Nghiệp vụ giữ nhiệm vụ chuyển giao các báo cáo thuế tốt nhất và chính xác nhất đến với khách hàng, đúng thời gian quy định, đảm bảo giá trị và có được lòng tin của khách hàng về thái độ phục vụ chuyên nghiệp Đạo đức nghề nghiệp cảu Ban lãnh đạo công ty cũng như các nhân viên rất tốt Ngoài ra các chính sách hỗ trợ nhân viên, phúc lợi của nhân viên trong ngày lễ, tết, sinh nhật … được công ty đảm bảo thực hiện Nhân viên luôn yên tâm làm việc để hoàn thành nghĩa vụ của mình vối công ty, vì chính họ được nhận lương đầy đủ, đúng hạn và và đóng bảo hiểm đầy đủ Đối với khách hàng thì công ty luôn có chính sách hỗ trợ, phục vụ tốt, mọi yêu cầu và thắc mắc của khách hàng đều được giài quyết nhanh chóng và giải đáp tận tình

Mặc dù công ty có môi trường làm việc vô cùng thân thiện, năng động, đội ngũ nhân viên trong công ty đoàn kết, hỗ trợ công việc giữa các bộ phận Đôi khi vẫn xảy ra những xung đột vì bất đồng ý kiến, quan điểm giữa các bộ phận Ban lãnh đạo tổ chức họp để các bộ phận phát biểu ý kiến để công việc thực hiện tốt hơn, tránh những sai sót đã xảy ra

Mục đích và yêu cầu hoàn thiện công tác Kế toán thuế TNDN tại Công

Như đã nói ở trên, Thuế TNDN là thuế sắc có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Không những tạo nguồn thu chủ yếu cho ngân sách Nhà nước nhằm phát triển kinh tế xã hội; thể hiện trách nhiệm, nghĩa vụ và quyền lợi của Doanh nghiệp đối với Nhà nước; góp phần bảo vệ sản xuất trong nước; thuế còn khuyến khích các nhà đầu tư trong và ngoài nước do Nhà nước có một số chính sách ưu đãi về thuế; bao quát và điều tiết được các khoản thu nhập; tạo sự công bằng giữa các doanh nghiệp trong sản xuất, kinh doanh, phù hợp với chủ trương phát triển kinh tế nhiều thành phần và trong tiến trình hội nhập ở nước ta hiện nay

Kế toán Thuế TNDN là phần hành kế toán quan trọng trong hệ thống kế toán của mỗi

DN, thực hiện tốt Kế toán thuế TNDN giúp DN xác định đúng số thuế phải nộp vào NSNN, từ đó có kế hoạch chủ động trong nộp thuế, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước

Bên cạnh đó, công tác kế toán thuế còn giúp cho DN xác định được số thuế được hoàn lại, được miễn giảm, đảm bảo quyền lợi của DN

Trong điều kiện hiện nay, khi nền kinh tế nước ta đang từng bước hội nhập kinh tế thế giới, Nhà nước không ngừng đưa ra những chính sách đổi mới, đặc biệt là chính sách về thuế với hàng loạt Nghị định, Thông tư liên tục được ban hành Từ những nguyên nhân, đòi hỏi mang tính khách quan của nền kinh tế, để đảm bảo tính đồng bộ, thống nhất và phát huy

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

77 đầy đủ vai trò cung cấp thông tin cho việc điều hành, quản lý SXKD, cần thiết phải cải tiến, đổi mới và hoàn thiện hệ thống kế toán nói chung và kế toán thuế TNDN nói riêng

4.2.2 Yêu cầu hoàn thiện công tác Kế toán thuế TNDN 4.2.2.1 Tôn trọng đúng chính sách, chế độ của Nhà nước về Kế toán thuế TNDN

Các hoạt động tài chính cần phải được quản lý bằng pháp luật, bằng các công cụ và biện pháp quản lý có hiệu lực, tăng cường pháp chế Đặc biệt là trong quá trình hội nhập như hiện nay, việc hoàn thiện công tác kế toán thuế nhất thiết phải tuân thủ đúng chính sách, chế độ của Nhà nước về kế toán thuế, nhằm tạo sự ổn định của môi trường kinh tế, lành mạnh hóa các quan hệ và các hoạt động tài chính

4.2.2.2 Phù hợp với đặc điểm của đơn vị

Các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán cần phải phù hợp với đặc điểm cụ thể của từng đơn vị Tránh áp dụng máy móc mô hình của đơn vị khác vì điều kiện, đặc điểm, tổ chức quản lý, kinh doanh dịch vụ của mỗi đơn vị có sự khác biệt.

Một số giải pháp hoàn thiện công tác Kế toán thuế TNDN tại Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM

4.3.1 Hoàn thiện phương pháp ghi nhận 4.3.1.1 Về hạch toán chi phí lãi vay

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Để hoàn thiện kế toán thuế doanh nghiệp (TNDN), Công ty CP Tư vấn và Đại lý thuế TPM cần chú trọng vào việc nâng cao năng lực chuyên môn của đội ngũ kế toán, triển khai phần mềm kế toán hiện đại và áp dụng các tiêu chuẩn kế toán quốc tế Ngoài ra, cần xây dựng quy trình kế toán thuế chặt chẽ, tuân thủ pháp luật và cập nhật thường xuyên các thay đổi về chính sách thuế, đồng thời tăng cường kiểm tra, giám sát và đánh giá nội bộ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của sổ sách kế toán thuế.

Chi phí lãi vay có tác động không nhỏ và là chi phí phát sinh thường xuyên của doanh nghiệp Vì vậy, khi hoạch toán chi phí lãi vay kế toán doanh nghiệp cần chú ý xem phần lãi vay đó có bị vượt quá quy định về lãi suất hay không, để từ đó xác nhận chi phí được trừ hay không được trừ khi xác nhận thu nhập chịu thuế Bên cạnh đó, kế toán cần phải nắm rõ về quy trình, điều kiện hoạch toán chi phí lãi vay, xác định được thế nào là chi phí lãi vay hợp lý và không hợp lý Định kỳ hàng tháng, kế toán nên tính toán, lập chi phí vốn phân bổ cho các khoản đầu tư tương ứng với tổng vốn huy động để lập phiếu kế toán Và vào thời điểm quyết toán quý hoặc quyết toán năm, phải tiến hành kiểm tra, tổng hợp và đối chiếu giữa số liệu chi phí lãi vay phải trả trên tài khoản 335 phải khớp với số liệu chi phí lãi vay phải trả thực tế của tất cả các hợp đồng huy động tính đến thời điểm làm báo cáo quyết toán Nếu có chênh lệch phải điều chỉnh

4.3.1.2 Các chi phí được loại trừ và các chi phí không được loại trừ

Kế toán công ty cần rà soát, cập nhật chế độ cũng như chính sách thuế mới nhất nhằm hạch toán đúng chính xác để phục vụ cho việc xác định đúng kết quả hoạt động kinh doanh của DN, nộp thuế TNDN đúng theo quy định Cần nắm vững và phân biệt rõ các loại chi phí được quy định là nhóm chi phí loại trừ và không được loại trừ Khi tính thuế TNDN kế toán cần xác định các khoản chi phí nào đủ điều kiện đưa vào chi phí hợp lý khi áp dụng thuế TNDN, tránh trường hợp bỏ xót chi phí

4.3.2 Hệ thống sổ sách, chứng từ

Lưu trữ dữ liệu kế toán là việc thực hiện in ấn, sao chép dữ liệu ra USB, đĩa CD, … tránh trường hợp mất mát dữ liệu khi máy tính bị hư, bị vi rút nhằm lưu trữ những thông tin quan trọng trong công ty và phục vụ việc cơ quan thuế thanh tra kiểm tra Ví dụ những tài liệu cơ quan thuế thường yêu cầu kiểm tra khi đến doanh nghiệp là:

Khi doanh nghiệp mới thành lập, kế toán trưởng cần đảm bảo hồ sơ đăng ký kinh doanh ban đầu đã được hoàn thiện đầy đủ và phải giữ lại bản có đóng dấu "Đã nhận hồ sơ" của cơ quan thuế.

- Hợp đồng lao động của nhân viên trong công ty Vì khoản mục tiền lương là một khoản mục Cơ quan thuế hay yêu cầu kiểm tra nghiêm ngặt, kèm theo là hợp đồng lao động và hệ thống thang, bảng lương mà doanh nghiệp đã lập khi thành lập doanh nghiệp Để đối chiếu với bảng lương hàng tháng chi trả cho nhân viên

852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM852410068:24:19 PM8:24:19 PM

Định dạng
Số trang	85
Dung lượng	3,44 MB