báo cáo thực hành quản trị tài chính công ty cổ phần giông bò sữa mộc châu

Phân tích tình hình quản lí khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp.. 2.Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệpSinh vi

ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ & MARKETING

BÁO CÁO THỰC HÀNH: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Công ty áp dụng: CÔNG TY CỔ PHẦN GIÔNG BÒ SỮA MỘC CHÂU

Người thực hiện: Nguyễn Thị Thúy Hường

Lớp: DHQT15A12HN MSV: 21107100812 Giảng viên: Trần Thị Hằng

_Năm 2023

TUẦN 1 2

1 Báo Cáo Tài Chính Của Công Ty Cổ phàn gỗ An Cường (2020-2022) 2

2 Bảng Tổng Hợp Tình Hình Thanh Toán Lãi Vay Nợ Của Doanh Nghiệp 2

TUẦN 2 3

3 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả góp 4

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN 6

TUẦN 3 7

5 Lập Bảng Kiểm Kê Tài Sản Cố Định Trong Doanh Nghiệp 7

6 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 13

TUẦN 4 16

7 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp 17

8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm 18,19 TUẦN 5 21

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp 22,23,23 10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng……….25

TUẦN 6 26

11 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng 27

12 Phân tích tình hình quản lí khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp 28 TUẦN 7

13 Trong trường hợp các khoản nợ khó đòi: doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xử lý phù hợp

14 Bảng phân tích biến động giá thành đơn vị và biến động tổng giá thành

TUẦN 8 29

15 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn 30-34 TUẦN 9 35

16 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp 36-38 TUẦN 10 39

17 Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn 40

18 Bảng tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm kế hoạch 41

TUẦN 11 42

19 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế 42

20 Lập bảng tính các tỷ suất lợi nhuận 43

TUẦN 12+13 44

21 Bảng báo cáo kết qủa kinh doanh theo phương pháp diễn giải 44-48 TUẦN 14+15 49

22 Dự báo bảng cân đối kế toán theo phương pháp diễn giải 49-52

2.Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong bảng sau

trong kỳ

vay trong kỳ Năm 2020 Doanh nghiệp không có Năm 2021 thuyết minh số 18 trang 28,báo cáo tài chính

Năm 2022 thuyết minh số 18 trang 28,báo cáo tài chính

-TUẦN 2

3 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả góp

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN

-tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cố định bình

quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm:2020

Khoản mục

Số dư đầu năm

Tăng trong năm

Giảm trong năm

Số dư cuối năm

4.phương tiện vận tải,thiết bị

B TSCĐ vô hình(không có TSCĐ vô hình)

C TSCĐ thuê tài chính(không có)

Tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cố định bình quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm: 2021

Khoản mục

Số dư đầu năm

Tăng trong năm

Giảm trong năm

Số dư cuối năm

4.phương tiện vận chuyển

Tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cố định bình quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm: 2022

Khoản mục

Số dư đầu năm

Tăng trong năm

Giảm trong năm

Số dư cuối năm

4.phương tiện vận chuyển

TUẦN 3

5 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp

Xác định tổng giá trị tài sản cố định vào đầu năm khấu hao:2020

Stt Tên

STT Tên TSCĐ NG/Giá trị còn lại Số năm KH lũy kế đầu kỳ Mức KH năm =Mức khấu hao tháng/12 lũy

Bảng 9.1 Nhật ký quản trị tiền mặt

Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách

hàng

Bảng 10.1 Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

TUẦN 6

10 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Doanh số tín dụng Doanh thu bán hàng năm 2022*107% 3.134.478.947.983*107%=3.353

Bảng 11.1 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

KẾT LUẬN:Công ty nên mở tín dụng cho nhóm khách hàng A,B,C

Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu

phù hợp với doanh nghiệp

Công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khấu lên 2% (tỷ lệ khách hàng nhận chiết khấu là 100%)

điều này sẽ làm cho các khoản phải thu trong doanh nghiệp giảm 5% Theo anh chịcông ty có nên thực hiện chính sách mới này hay không?

STT tiêu Chỉ Chính sách không chiết khấu Chính sách chiết khấu

191.007.451.094*95%=181.457.078.539

191.007.451.094*5%=9.550.372.555

90%*9.550.372.555=8.595.335.300

30%*8.595.335.300=2.578.600.590

(6) Thiệt hại do chiết khấu Doanh số *tỉ lệ KH nhận CK*tỉ lệ ck3.134.478.947.983*90%*2%=56.420.621.064

TUẦN 8

11 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Trên cơ sở tình hình và số liệu từ báo cáo tài chính sinh viên tính và đưa kết quả vào cácbảng dưới đây:

- Nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn:

Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọng Năm 2022 Tỷ trọng

Các khoản thuê tối

thiểu phải trả cho

Tỷ trọng

Tổng nguồn vốn 1.222.596.079.316 100% 2.486.966.469.222 100%2.455.246.090.395 100% X X

Bảng 15.2 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành

Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọng Năm 2022 Tỷ trọng

- Nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

-Thuế thu nhập DN - - 9.623.684.482 0,003% 391.066.130 0,0008% 9.623.684.482 - -9.232Thuế thu nhập cá

Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ

trọng

Năm 2021 Tỷ

trọng Năm 2022

Tỷ trọng

So sánh năm 2021-2020So

Năm 2021: Thuyết minh số 17a, trang 27,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa MNăm 2022: Thuyết minh số 17a, trang 27,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa M

Cổ tức phải trả 34.068.164.000 0,3% 52.357.750 0,00002% 104.737.500 0,0002%34.015.806.250- 0,2%

-Kinh phí công đoàn 2.178.303.910 0,0178 2.960.131.044 0,001% 1.914.995.754 0,004% 781.827.134 136%Phải trả cán bộ nhân viên 2.220.861.621 0,0181 1.260.859.142 0,0005% 572.810.092 0,001% -960.002.479 57%Các khoản phải trả,phải nộp

-Tổng nguồn vốn 122.596.079.316 100% 2.486.966.469.222 100% 455.246.090.395 100% -

-Nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

Bảng 15.5 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

TUẦN 9

12 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp

- Chi phí lãi vay

Loại tiền

Tổng lãi vay

Số vốn vay

Tổng lãi vay

Số vốn vay

Tổng lãi vay

Số vốn vay Vay ngắn

-Bảng 16.1.-Bảng chi phí vay dài hạn và ngắn hạn

-Cổ phiếu đang lưu hành 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 -

-Bảng 16.2 -Bảng vốn cổ phần

-Biến động vốn cổ phần trong năm

Chỉ tiêu

Số cổ

Năm 2020: Thuyết minh số 15, trang 22 ,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc ChNăm 2021: Thuyết minh số 22 , trang 30,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc ChNăm 2022: Thuyết minh số 22, trang 30,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc Ch

Số dư đầu năm 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.10

Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu, trái phiếu

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu cuối năm dựa trên lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ thôngsau khi trích quỹ khen thưởng phúc lợi và số lượng cổ phiếu phổ thông bình quân gia quyền được tính như trong bảng sau

Lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ

- Lợi nhuận thuần trong năm 280.735.296.150 319.111.715.074 346.549.193.902

- Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 33.308.853.164 30.411.517.040 31.987.314.868

Số cổ phiếu phổ thông bình quân gia

Bảng 16.4 Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu

TUẦN 10

13.Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn

- Sinh viên tính toán và trình bày kết quả tính được trong bảng như sau NĂM 2022

Nội Dung Sử dụng vốn

vốn vay vốn CP ưu đãi Lợi nhuận giữ lại tái đầu tư

1.Tiền lãi chi trả trong năm

39.635)-=-11.580

TUẦN 11

14 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV Báo cáo KQHĐKD 2.825.554.281.941 2.927.793.793.947 5.522.914

8 Lợi nhuận thuần về bán hàng và CCDV (5)-(6)-(7) 262.150.051.270 547.585.764.206 517.991

11 Lợi nhuận hoạt động tài chính (5)+((9)-(10))- ((6)+(7)) 303.198.842.046

15 Phần lãi (lỗ) trong liên doanh

-16 Lợi nhuận trước thuế 14 297.567.605.089 353.757.872.992 511.486

18 Lợi nhuận sau thuế 16

Bảng 19.1 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp

15 Lập bảng tính các tỷ suất lợi nhuận

Sinh viên tính các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận và kết quả trình bày trong bảng 20.1sau

29.480.449.517

=2.560.797.548.907

547.585.764.206/2.625.055.180.415=0.2Zsxtt=2.027.160.557.391Ztb=2.027.160.557.391+594.285.611.465+

3.609.011.559.=2.625.055.180.415

517.991.712.522/2 Zsxtt=2.11Ztb=2.115.310.690.+39.60

=2.843.6Zsxtt=GVHB

Bảng 20.1 Bảng tính tỷ suất lợi nhuận

TUẦN 12+13

16 Bảng báo cáo kết qủa kinh doanh theo phương pháp diễn giải

Giá vốn hàng bán trên doanh thu BH 1.934 684 702.507

2.562 406 601.059

2.027 160.557 392.927 793.793 947

2.115 310.6903.134 478.947Chi phí bán hàng trên doanh thu BH 596.632 396 883

2.562.406 601 05

594.258.611 4652.927 793.793 947

688.741.6753.134 478.947Chi phí QLDN trên doanh thu BH 29.480 449 517

2.562.406 601 05

36.609.011 5592.927 793.793 947

39.603 493.3.134 478.947Các khoản giảm trừ trên DTBH 2.606 681 764

2.562.406 601 05

2.130 278.2722.927 793.793 947

1.379.489 63.134 478.947

CP khác trên thu nhập khác 10.285.939 791

4.654 702 834

19.898 532.50311.102.264 127

27.127 945.16.211.121 2Khấu hao trên TSCĐ 51.754 626 147

151.325.703 737

49.922.215 377141.766.003 499

54.459 300.0226.824 456Tiền mặt trên DTBH 21.423 151 926

2.562.406 601 05

32.149.347 1582.927 793.793 947

18.014 000.3.134 478.947Phải thu khách hàng trên doanh thu BH 112.863 801 845

2.562.406 601 05

178.448.380 5722.927 793.793 947

191.007.4513.134 478.947Hàng tồn kho trên doanh thu BH 205.459 863 399

2.562.406 601 05

194.804 701.1992.927 793.793 947

195.078.8793.134 478.947Tài sản ngắn hạn khác trên doanh thu BH 53.422 188 025

2.562.406 601 05

4.067 945 9712.927 793.793 947

23.752.465 3.134 478.947TSCĐ trên DTBH 151.325 703 737

2.562.406 601 05

141.766.003 4992.927 793.793 947

226.824 4563.134 478.947+,TSCĐ hữu hình trên DTBH 2.562.406 601 05148.776 258 125 2.927 793.793 947140.546.042 254 3.134 478.947226.518.900+,TSCĐ vô hình trên DTBH 2.562.406 601 052.549 418 612 2.927 793.793 9471.219.961 245 3.134 478.947305.555.55

Phải trả người lao động trên DTBH

Thuế và các khoản phải trả nhà nước trên

-15.205.145 5182.927 793.793 947

418.333 73.134 478.947

3

Phải trả người lao động trên DTBH

Bảng 21.1 Bảng tỷ lệ phần trăm các khoản mục chi phí so với doanh thu

Doanh thu bán hàng 2.562.406.601.059 2.825.554.281.941 2.927.793.793.947 3.134.478.947.983 3√3.134 478 947 983

2.562.406 601 059xBảng 21.2 Tốc độ tăng trưởng doanh thu

Bước 2: Lập dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Sinh viên phải trình bày kết quả tính được vào trong bảng 21.3 như sau

Năm 2022 Cơ sở dự báo Năm 2023

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.134.478.947.983 3.134.478.947.983x107% 3.353.892.474.342

2 Các khoản giảm trừ 1.379.489.673 DT x (bình quân các khoản giảm trừ)

3.353.892.474.342x0.07%=2347724732

3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 39.603.493.072 DT x BQ qldn 3.353.892.474.342x1.22%=40917488187

8 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 391.603.746.348 5+(9-10)-(6+7)

979.001.213.260+(103.156.147.095-99-( 731.819.337.901+40.917.488.1308.424.534.501

14 lợi nhuận kế toán trước thuế 380.686.922.504 8+13

308.424.534.501+10.916.823.84319341358345

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 34.137.728.602 319.341.358.345 x 20% 319.341.358.345x20%=63.868.271.669

319.341.358.345+63.868.271.669=383.2

Bảng 21.3 Bảng dự báo kết quả kinh doanh

II Các kho n u t tài chính ng nả đầ ư ắ

1 Phải thu khách hàng 131 191.007.451.094 =3.353.892.474.342*5,53%2023 185.470.253.

2 Trả trước cho người bán 132 32.357.999.719 Mang sang 32.357.999.7

3 Các khoản phải thu khác 138 84.880.155.772 Mang sang 84.880.155.7

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 5.650.727.402 Mang sang 5.650.727.4

2 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 153 18.101.737.783 Mang sang 18.101.737.7

III Các kho n u t tài chính dài hả đầ ư ạn 250 83.719.600 Mang sang 83.719.600

1 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 251 83.719.600 Mang sang 83.719.600

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 8.096.217.135 Mang sang 8.096.217.13

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 418.333.702 DT2023∗0,2 %

8 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 31.987.314.868 Mang sang 31.987.314.8

1 Phải trả dài hạn khác 337 3.711.780.002 Mang sang 3.711.780.00

2 Dự phòng phải trả dài hạn 342 3.258.331.395 Mang sang 3.258.331.39

B- V N CHỐ Ủ SỞ H UỮ

2.Thặng dư vốn cổ phần 412 817.274.340.000 Mang sang 817.274.340.0

3 Quỹ đầu tư phát triển 418 111.333.843.400 Mang sang 111.333.843.4

4 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 181.671.000.207 (421a+421b) 564.880.630.2-LNST chưa phân phối lũy kế cuối năm trước 421a 14.431.645.083 Mục (421) của năm 2022 181.671.000.2-LNST chưa phân phối năm nay 421b 167.239.355.124 LNST năm 2023 383.209.630.0

TỔNG CỘNG NGU N V NỒ Ố

(300) + (400) 440 2.455.246.090.395 =269.591.001.553+2.210.279.183.607 2.479.870.185VỐN CẦN THÊM (AFN)

(270)- (440 )

=1.072.373.624.076-2.479.870.185.160 -1.407.496.561

=>Tổng tài sản < Tổng nguồn vốn: 1.072.373.624.076<2.479.870.185.160

=>Doanh nghiệp thừa vốn : Đem đi đầu tư hoặc cho các công ty doanh nghiệp khác vay

Bảng 22.1 Bảng cân đối kế toán năm 2023