báo cáo thực hành quản trị tài chính công ty cổ phần giông bò sữa mộc châu

Phân tích tình hình quản lí khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp.. 2.Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệpSinh vi

Trang 1

ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆPKHOA QUẢN TRỊ & MARKETING

BÁO CÁO THỰC HÀNH: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHCông ty áp dụng: CÔNG TY CỔ PHẦN GIÔNG BÒ SỮA MỘC CHÂU

Người thực hiện: Nguyễn Thị Thúy HườngLớp: DHQT15A12HN

MSV: 21107100812Giảng viên: Trần Thị Hằng

_Năm 2023

Trang 2

TUẦN 1 2

1 Báo Cáo Tài Chính Của Công Ty Cổ phàn gỗ An Cường (2020-2022) 2

2 Bảng Tổng Hợp Tình Hình Thanh Toán Lãi Vay Nợ Của Doanh Nghiệp 2

TUẦN 2 3

3 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả góp 4

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN 6

TUẦN 3 7

5 Lập Bảng Kiểm Kê Tài Sản Cố Định Trong Doanh Nghiệp 7

6 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 13

TUẦN 4 16

7 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp 17

8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm 18,19TUẦN 5 21

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp 22,23,2310 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng……….25

TUẦN 6 26

11 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng 27

12 Phân tích tình hình quản lí khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp 28TUẦN 7

13 Trong trường hợp các khoản nợ khó đòi: doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xử lý phù hợp

14 Bảng phân tích biến động giá thành đơn vị và biến động tổng giá thành

17 Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn 40

18 Bảng tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm kế hoạch 41

TUẦN 11 42

19 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế 42

20 Lập bảng tính các tỷ suất lợi nhuận 43

Trang 3

2.Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong bảng sau

Dư nợ đầukỳ

Trả nợ/vay trong kỳ

Dư nợ cuốikỳTrả nợ

trong kỳ

vay trongkỳNăm 2020 Doanh nghiệp không cóNăm 2021 thuyết minh số 18 trang 28,báo cáo tài chínhNăm 2022 thuyết minh số 18 trang 28,báo cáo tài chính

Trang 4

-TUẦN 23 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả góp4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN

-tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cố định bình

quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm:2020

Trang 5

Khoản mục

Số dư đầunăm

Tăng trongnăm

Giảmtrong năm

Số dư cuốinămA TSCĐ hữu hình

1 nhà cửa,vật kiến trúc

- Nguyên giá 176.931.325.658 593.844.546 6.953.031.90 170.572.138.714- Giá trị HM luỹ kế 102.812.245.098 15.032.943.633 1.469.343.279 116.375.845.452

2 Nhà cửa, vật kiến trúc

- Nguyên giá 527.552.171.732 187.600.000 4.160.511.319 523.579.260.413- Giá trị HM luỹ kế 458.940.633.010 20.201.254.500 4.160.511.319 474.981.376.191

3.thiết bị,dụng cụ quản lí

4.phương tiện vận tải,thiết bịtruyền dẫn

Trang 6

Tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cố định bình quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm:2021

Khoản mục

Tăng trongnăm

Giảm trongnăm

1 Nhà cửa,vật kiến trúc

- Nguyên giá 170.572.138.714 1.904.347.272 2.436.487.978 170.039.998.008- Giá trị HM luỹ kế 116.375.845.452 13.766.940.347 2.280.500.486 127.862.500.486

2.Máy móc và thiết bị

- Nguyên giá 523.579.260.413 5.284.460.000 207.850.000 528.655.870.413- Giá trị HM luỹ kế 474.981.376.191 18.094.543.505 207.850.000 492.868.069.696

3.thiết bị văn phòng

- Giá trị HM luỹ kế 482.430.824 572.633.793 30.769.000 1.024.295.617

4.phương tiện vận chuyển

- Nguyên giá 58.296.700.790 3.850.073.537 847.450.943 61.299.323.384- Giá trị HM luỹ kế 49.589.161.135 4.077.880.947 847.450.943 52.828.591.139

5.gia súc

Trang 7

Tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cố định bình quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm:2022

Khoản mục

Tăng trongnăm

Giảm trongnăm

1 Nhà cửa,vật kiến trúc

2.Máy móc và thiết bị

3.thiết bị văn phòng

4.phương tiện vận chuyển

5.gia súc

6.Tài sản khác

- Nguyên giá 4.828.110.714 3.450.344.269 434.307.670 7.844.147.313- Giá trị HM luỹ kế 4.616.931.031 593.128.824 434.307.670 4.775.751.789

Tổng

Trang 8

TUẦN 35 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp

Xác định tổng giá trị tài sản cố định vào đầu năm khấu hao:2020

Trang 10

SttTên

Trang 12

TTên TSCĐ MSNS

Trang 13

L Nguyên giá

Giá trị còn lại SlNG

Gc

Trang 15

STTTên TSCĐNG/Giá trị còn lạiSố năm KHlũy kế đầu kỳMức KH năm=Mức khấu hao tháng/12lũy

1 Nhà cửa,vật kiến trúc 170.572.138.714 5-33 116.357.845.452 13.766.940.347 1.147.245.029 127.862 Máy móc,thiết bị 523.579.260.413 5-24 474.981.376.191 18.094.543.505 1.507.878.625 492.86

Trang 16

Bảng 9.1 Nhật ký quản trị tiền mặt

Trang 17

Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

Trang 18

TNhóm TC ANhóm TC BNhóm TC C

Doanh số

Doanh thu bánhàng năm

Kỳ thutiền BQ

Doanh sốtăngthêm

313.447.894.798 3.930.636.600.770-3.447.926.842.781=482.709.757.989 4.284.393.894.839-3.930.636.600.7353.757.294.069

10%*313.447.894.798=31.344.789.480 10%*482.709.757.989=48.270.975.799 10%*353.757.294.069=35.375.729

Khoảnphải thutăngthêm

(kì thu tiềnbìnhquân*(1)/300)

30%*(4) 30%*25.389.279.479=7.616.783.844 30%*34.755.102.575=10.426.530.773 30%*23.347.981.409=7.004.394.4

(2)-(5) 31.344.789.480-7.616.783.844=305.831.110.954

35.375.729.407-7.004.394.423=346.752.899.646

Trang 19

Bảng 10.1 Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

TUẦN 6

10 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Trang 20

Doanh số tín dụng Doanh thu bán hàng năm 2022*107% 3.134.478.947.983*107%=3.353

Bảng 11.1 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Trang 21

KẾT LUẬN:Công ty nên mở tín dụng cho nhóm khách hàng A,B,C

Trang 22

Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấuphù hợp với doanh nghiệp.

Công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khấu lên 2% (tỷ lệ khách hàng nhận chiết khấu là 100%)

điều này sẽ làm cho các khoản phải thu trong doanh nghiệp giảm 5% Theo anh chịcông ty có nên thực hiện chính sách mới này hay không?

STTtiêuChỉChính sách không chiết khấuChính sách chiếtkhấu

(6) Thiệt hại do chiết khấu Doanh số *tỉ lệ KH nhận CK*tỉ lệ ck3.134.478.947.983*90%*2%=56.420.621.064

Bảng 11.2 Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng

Trang 23

TUẦN 811 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Trên cơ sở tình hình và số liệu từ báo cáo tài chính sinh viên tính và đưa kết quả vào cácbảng dưới đây:

- Nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn:

Trang 24

Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọng Năm 2022 Tỷ trọng

Trang 25

Các khoản thuê tốithiểu phải trả chocác hợp đồng thuêhoạt động khôngđược hủy ngang

trọngNăm 2021Tỷ

trọngNăm 2022Tỷ trọng

Tổng nguồn vốn 1.222.596.079.316 100% 2.486.966.469.222 100%2.455.246.090.395 100% X X

Bảng 15.2 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành

Trang 26

Chỉ tiêuNăm 2020Tỷ trọngNăm 2021Tỷ trọngNăm 2022Tỷ trọng

Trang 27

- Nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

I.Thuế và các khoản phải nộp nhànước

Năm 2020: Thuyết minh số 11b, trang 20 ,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc Năm 2021: Thuyết minh số 15, trang 26,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc ChNăm 2022: Thuyết minh số 15, trang 26,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc ChThuế giá trị gia tăng - - 5.581.461.036 0,002% 18.017.741.617 0,03% 5.581.461.036 - 12.436

-Thuế thu nhập DN - - 9.623.684.482 0,003% 391.066.130 0,0008% 9.623.684.482 - -9.232Thuế thu nhập cá

Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Trang 28

Chỉ tiêuNăm 2020Tỷ trọng

Năm 2021Tỷ trọng

Năm 2022

Tỷ trọng

So sánh năm 2021-2020So

Năm 2021: Thuyết minh số 17a, trang 27,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa MNăm 2022: Thuyết minh số 17a, trang 27,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa MCổ tức phải trả 34.068.164.000 0,3% 52.357.750 0,00002% 104.737.500 0,0002%34.015.806.250- 0,2%

-Kinh phí công đoàn 2.178.303.910 0,0178 2.960.131.044 0,001% 1.914.995.754 0,004% 781.827.134 136%Phải trả cán bộ nhân viên 2.220.861.621 0,0181 1.260.859.142 0,0005% 572.810.092 0,001% -960.002.479 57%Các khoản phải trả,phải nộp

-Tổng nguồn vốn 122.596.079.316 100% 2.486.966.469.222 100% 455.246.090.395 100% - Nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

-Bảng 15.5 -Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

Trang 29

TUẦN 9

12 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp

- Chi phí lãi vay

Loại tiền

Tổng lãivay

Số vốnvay

Tổnglãi vay

SốvốnvayVay ngắn

-Bảng 16.1.-Bảng chi phí vay dài hạn và ngắn hạn

Trang 30

phát hành

-Cổ phiếu đang lưu hành 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 -

-Bảng 16.2 -Bảng vốn cổ phần

Trang 31

-Biến động vốn cổ phần trong năm

Chỉ tiêu

Số cổ

Năm 2020: Thuyết minh số 15, trang 22 ,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc ChNăm 2021: Thuyết minh số 22 , trang 30,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc ChNăm 2022: Thuyết minh số 22, trang 30,BCĐKT của công ty cổ phần giống bò sữa Mộc Ch

Số dư đầu năm 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.10

Vốn cổ phần được duyệt 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.10

Vốn cổ phần đã phát

hành 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.10Số cổ phiếu đang lưu

hành 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.10Số dư cuối năm 66.800.000 668.000.000.000 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.10

Trang 33

Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu, trái phiếu

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu cuối năm dựa trên lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ thôngsau khi trích quỹ khen thưởng phúc lợi và số lượng cổ phiếu phổ thông bình quân gia quyền được tính như trong bảng sau

Lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ

Trang 34

TUẦN 1013.Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn

- Sinh viên tính toán và trình bày kết quả tính được trong bảng như sau NĂM 2022

Trang 35

Nội DungSử dụng vốn

vốn vayvốn CP ưu đãiLợi nhuận giữ lại tái đầu tư

1.Tiền lãi chi trả trong năm

3.Chi phí sử dụng vốn vay =cp trc thuế tndn

Rđt=(1)/(2)%= 162.698 449

77.155.349 198x100%=0.21%4.Giá hiện hành CP

5.Tốc độ tăng trưởng cổ tức đềuđặn hàng năm

(d1-d0)/d0=2391 37723772− ∗100 %

=-23,3%6.Cổ tức dự tính nhận được năm

7.Chi phí sử dụng vốn từ nguồnvốn CSH

23,3%=-11.580

Trang 36

10.Tỷ trọng vốn vay

=1%11.Tỷ trọng vốn CSH

12.Chi phí sử dụng vốn bìnhquân

=(0.21% x 1)+( -11.580x28) 32Bảng 17.1 Bảng cơ cấu vốn và chi phí sử dung vốn

Trang 37

TUẦN 11

14 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV Báo cáo KQHĐKD 2.825.554.281.941 2.927.793.793.947 5.522.914

8 Lợi nhuận thuần về bán hàng và CCDV(5)-(6)-(7) 262.150.051.270 547.585.764.206 517.991.

11 Lợi nhuận hoạt động tài chính(5)+((9)-(10))-((6)+(7)) 303.198.842.046

15 Phần lãi (lỗ) trong liên doanh

-16 Lợi nhuận trước thuế14 297.567.605.089 353.757.872.992 511.486

Trang 38

18 Lợi nhuận sau thuế16

Bảng 19.1 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp

Trang 39

15 Lập bảng tính các tỷ suất lợi nhuận

Sinh viên tính các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận và kết quả trình bày trong bảng 20.1sau

Tỷ suấtlợinhuận

Lợinhuận sauthuế trongkỳ

Vốnsử dụngbình quântrong kỳ 280.735.296.150/172.467.077.319=1.63 319.111.715.074/146.545.853.618=2.18346.549.193.902/1

(226.824.456.353+ =184.295.

Lợinhuận tiêuthụtrongkỳGiáthànhtoànbộ sản phẩm tron

262.150.051.270/2.560.797.548.907=0.1Zsxtt=1.934.684.702.507Ztb=1.934.684.702.507+596.632.396.883+

517.991.712.522/2 Zsxtt=2.11

Lợi nhuận tiêu thụ trong kỳ

262.150.051.270/280.735.296.150=1,9 547.585.764.206/319.111.715.074=1,7 517.991.712.522Doanh thu trong kỳ

Trang 40

Bảng 20.1 Bảng tính tỷ suất lợi nhuận

Trang 41

TUẦN 12+13

16 Bảng báo cáo kết qủa kinh doanh theo phương pháp diễn giải

Giá vốn hàng bán trên doanh thu BH 1.934 684 702.5072.562 406 601.059

2.027 160.557 392.927 793.793 947

2.115 310.6903.134 478.947Chi phí bán hàng trên doanh thu BH 596.632 396 883

2.562.406 601 05

594.258.611 4652.927 793.793 947

688.741.6753.134 478.947Chi phí QLDN trên doanh thu BH 29.480 449 517

2.562.406 601 05

36.609.011 5592.927 793.793 947

39.603 493.3.134 478.947Các khoản giảm trừ trên DTBH 2.606 681 764

2.562.406 601 05

2.130 278.2722.927 793.793 947

1.379.489 63.134 478.947CP khác trên thu nhập khác 10.285.939 791

4.654 702 834

19.898 532.50311.102.264 127

27.127 945.16.211.121 2Khấu hao trên TSCĐ 51.754 626 147

151.325.703 737

49.922.215 377141.766.003 499

54.459 300.0226.824 456Tiền mặt trên DTBH 21.423 151 926

2.562.406 601 05

32.149.347 1582.927 793.793 947

18.014 000.3.134 478.947Phải thu khách hàng trên doanh thu BH 112.863 801 845

2.562.406 601 05

178.448.380 5722.927 793.793 947

191.007.4513.134 478.947Hàng tồn kho trên doanh thu BH 205.459 863 399

2.562.406 601 05

194.804 701.1992.927 793.793 947

195.078.8793.134 478.947Tài sản ngắn hạn khác trên doanh thu BH 53.422 188 025

2.562.406 601 05

4.067 945 9712.927 793.793 947

23.752.465 3.134 478.947TSCĐ trên DTBH 151.325 703 737

2.562.406 601 05

141.766.003 4992.927 793.793 947

226.824 4563.134 478.947+,TSCĐ hữu hình trên DTBH 2.562.406 601 05148.776 258 125 2.927 793.793 947140.546.042 254 3.134 478.947226.518.900+,TSCĐ vô hình trên DTBH 2.562.406 601 052.549 418 612 2.927 793.793 9471.219.961 245 3.134 478.947305.555.55

Trang 42

Phải trả người lao động trên DTBH

Thuế và các khoản phải trả nhà nước trên

-15.205.145 5182.927 793.793 947

418.333 73.134 478.947

3

Trang 43

Phải trả người lao động trên DTBH

Bảng 21.1 Bảng tỷ lệ phần trăm các khoản mục chi phí so với doanh thu

Doanh thu bán hàng 2.562.406.601.059 2.825.554.281.941 2.927.793.793.947 3.134.478.947.983 3√3.134 478 947 9832.562.406 601 059xBảng 21.2 Tốc độ tăng trưởng doanh thu

Trang 44

Bước 2: Lập dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhSinh viên phải trình bày kết quả tính được vào trong bảng 21.3 như sau

Trang 45

Năm 2022Cơ sở dự báoNăm 2023

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.134.478.947.983 3.134.478.947.983x107% 3.353.892.474.342

2 Các khoản giảm trừ 1.379.489.673 DT x (bình quân các khoản giảm trừ)

3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV

3.353.892.474.342-2.347.724.7=33515447496104 Giá vốn hàng bán và CCDV 2115.310.690.495 DT XBQ giá vốn hàng bán 3.353.892.474.342x70.74%=

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.017.788.767.815 3-4 3.351.544.749.610-2.372.543.536=9790012132606 Chi phí bán hàng 688.741.675.724 DT x BQ bán hàng 3.353.892.474.342x21.82%=7318193379017 Chi phí quản lý doanh nghiệp 39.603.493.072 DT x BQ qldn 3.353.892.474.342x1.22%=40917488187

8 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 391.603.746.348 5+(9-10)-(6+7)

979.001.213.260+(103.156.147.095-99-( 731.819.337.901+40.917.488.1

14 lợi nhuận kế toán trước thuế 380.686.922.504 8+13

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 34.137.728.602 319.341.358.345 x 20% 319.341.358.345x20%=63.868.271.669319.341.358.345+63.868.271.669=383.2