Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần giống bò sữa mộc châu

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn tốt nghiệp thạc sỹ cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết,nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học PGS.TS Phạm Thị Bích Chi Các số liệu, mơ hình toán kết luận văn trung thực, đóng góp đưa xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm, chưa công bố hình thức trước trình, bảo vệ, công nhận “Hội đồng đánh Lu giá luận văn tốt nghiệp Thạc sỹ kinh tế” ận Một lần xin khẳng định trung thực lời cam kết n vă Học viên thực th ạc Nguyễn Thị Dung sĩ nh Ki tế LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu, tìm tịi hồn thành luận văn Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu, với giúp đỡ, nhiệt tình trao đổi đồng nghiệp bạn bè tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn thạc sỹ với đề tài “Hồn thiện phân tích Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu” Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Phạm Thị Bích Chi tận tình hướng dẫn q thầy khoa Kế tốn, Lu khoa sau đại học truyền dạy kiến thức quý báu chương trình cao học ận giúp đỡ tơi hồn thành luận văn thạc sỹ vă Tuy nhiên, với kiến thức, kinh nghiệm khả phân tích, đánh giá cịn có n nhiều hạn chế, luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì tơi mong Tơi xin chân thành cảm ơn! ạc th nhận đóng góp quý báu Thầy để luận văn hồn thiện sĩ nh Ki tế MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Tóm tắt luận văn CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .4 Lu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu ận 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 1.6 Phương pháp nghiên cứu .5 vă 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu .5 n th 1.8 Kết cấu đề tài ạc CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP sĩ 2.1 Vai trò ý nghĩa việc Phân tích báo cáo tài Ki nh doanh nghiệp 2.1.1 Tổng quan hệ thống báo cáo tài phân tích báo cáo tài tế doanh nghiệp 2.1.1.1 Hệ thống báo cáo tài 2.1.1.2 Phân tích báo cáo tài .9 2.1.2 Mục tiêu ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 2.1.2.1 Mục tiêu 2.1.2.2 Ý nghĩa việc phân tích Báo cáo tài 10 2.2 Các phương pháp phân tích Báo cáo tài 12 2.2.1 Phương pháp so sánh 13 2.2.2 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 14 2.2.3 Phương pháp loại trừ 15 2.2.4 Phương pháp liên hệ .17 2.2.5 Phương pháp Dupont .19 2.3 Nội dung phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp 21 2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 22 2.3.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 27 2.3.2.1 Phân tích cấu trúc tài 27 2.3.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 30 Lu 2.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn .32 ận 2.3.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ .32 2.3.3.2 Phân tích khả tốn 35 vă 2.3.4 Phân tích hiệu hoạt động 37 n 2.3.5 Phân tích rủi ro tài 40 th ạc 2.4 Tổ chức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 41 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO sĩ CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BỊ SỮA MỘC Ki nh CHÂU 43 3.1 Tổng quan Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu .43 tế 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 43 3.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh .45 3.1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 45 3.1.2.2 Lĩnh vực kinh doanh 46 3.1.2.3 Các sản phẩm kinh doanh .47 3.1.2.4 Hệ thống phân phối 49 3.1.3 Đặc điểm máy quản lý 49 3.1.4 Đặc điểm máy kế toán .52 3.1.4.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn 52 3.1.4.2 Chính sách kế tốn 53 3.2 Thực trạng phân tích Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu 54 3.2.1 Hệ thống Báo cáo tài tổ chức phân tích Báo cáo tài .54 3.2.2 Phương pháp phân tích Báo cáo tài 55 3.2.3 Nội dung phân tích Báo cáo tài 55 3.2.3.1 Phân tích thực trạng Bảng cân đối kế tốn .55 3.2.3.2 Phân tích thực trạng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 63 3.2.3.3 Thực trạng phân tích Báo cáo tài Công ty qua tỷ số 68 3.3 Đánh giá thực trạng phân tích Báo cáo tài .70 Lu 3.3.1 Đánh giá tổ chức phân tích .70 ận 3.3.2 Đánh giá phương pháp phân tích .71 3.3.3 Đánh giá nội dung phân tích 72 vă CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI n CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BÒ SỮA MỘC CHÂU .73 th ạc 4.1 Chiến lược phát triển Công ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu 73 4.2 Những yêu cầu ngun tắc hồn thiện phân tích Báo cáo tài sĩ Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu .76 Ki nh 4.2.1 u cầu việc hồn thiện phân tích Báo cáo tài .76 4.2.2 Ngun tắc hồn thiện phân tích Báo cáo tài 76 tế 4.3 Giải pháp hồn thiện phân tích Báo cáo tài 77 4.3.1 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích Báo cáo tài .77 4.3.2 Giải pháp nâng cao trình độ cán phân tích 77 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện phương pháp phân tích 79 4.3.4 Giải pháp hồn thiện nội dung phân tích 82 4.3.4.1 Hồn thiện phân tích bảng cân đối kế tốn 82 4.3.4.2 Hồn thiện phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 84 4.3.4.3 Hoàn thiện phân tích tình hình cơng nợ 88 4.3.4.4 Hồn thiện phân tích tình hình tốn .90 4.3.4.5 Hồn thiện phân tích khả sinh lời 92 4.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện phân tích Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu .93 4.4.1 Điều kiện Nhà nước 93 4.4.2 Điều kiện Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu 94 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu 95 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC .99 ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải BC LCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài CĐKT Cân đối kế toán CP Cổ phần DT Doanh thu KQKD Kết kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT 10 DTT 11 TSCĐ 12 DN 13 VCSH ận Lu STT n vă Lợi nhuận trước thuế Doanh thu th Tài sản cố định ạc Doanh nghiệp sĩ Vốn chủ sở hữu nh Ki tế DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Phân tích cấu tài sản 28 Bảng 2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 29 Bảng 3.1 Bảng đánh giá khái quát tình hình biến động vốn năm 2012 56 Bảng 3.2 Bảng đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản năm 2012 59 Bảng 3.3 Bảng phân tích biến động tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 64 Bảng 3.4 Bảng phân tích tiêu Báo cáo kết kinh doanh 66 Lu Bảng 3.5 Bảng phân tích số tiêu tài quan trọng Mocchau Milk .69 ận Bảng 4.1: Bảng phân tích sức sinh lời vốn chủ sở hữu 81 Bảng 4.2 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 83 vă Bảng 4.4 Nguồn tài trợ tài sản Cơng ty Cổ phần giống bị sữa Mộc Châu 85 n th Bảng 4.5 Bảng phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh ạc doanh qua năm 86 Bảng 4.6 Bảng phân tích tiêu cân tài năm 2012 87 sĩ Bảng 4.7 Bảng phân tích phải thu khách hàng .89 Ki nh Bảng 4.8 Bảng phân tích phải trả người bán 90 Bảng 4.9 Bảng phân tích tình hình tốn .91 tế Bảng 4.10 Bảng tiêu phân tích tỷ suất sinh lời 92 Sơ đồ 3.1 Quy trình chế biến sữa tiệt trùng .48 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ cấu máy tổ chức quản lý Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu 50 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 53 i TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ận Lu 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Phân tích báo cáo tài sở quan trọng giúp nhà quản trị thực tốt chức nhiệm vụ mình.Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài cách tồn diện giúp cho doanh nghiệp người sử dụng thông tin thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Qua đó, giúp cho nhà quản lý đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, đồng thời đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu thương hiệu quy mô lớn, nhiên việc phân tích báo cáo tài đơn vị chưa quan tâm thoả đáng để phát huy hết vai trò, tác dụng việc đánh giá thực trạng tình hình tài chính, đồng thời định hướng phát triển thời gian Doanh nghiệp chủ yếu phân tích thơng qua số tiêu tài bản, việc phân tích cịn sơ sài mang tính hình thức Xuất phát từ tầm quan trọng việc phân tích báo cáo tài việc phản ánh thực trạng tài đơn vị thực trạng tình hình phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu nên tơi chọn đề tài “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Liên quan đến nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp có nhiều tác giả thực Các nghiên cứu góp phần hồn thiện lý thuyết thực tiễn việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Luận văn “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương” học viên Hoàng Thị Thư, Đại học Kinh tế quốc dân năm 2011 Tác giả phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty Tuy nhiên vài kiến nghị chưa thực khả thi Một luận văn làm hiểu vai trị phân tích báo cáo tài luận văn “Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp sản xuất thuộc Tổng công ty Hương liệu Mỹ phẩm Việt Nam” tác giả n vă ạc th sĩ nh Ki tế ii ận Lu Nguyễn Thu Hằng Luận văn nêu bật tầm quan trọng việc cần phải nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài đơn vị, đưa biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài Tổng cơng ty Hương liệu Mỹ phẩm Việt Nam, tài liệu tham khảo cho cơng ty nói chung Hiện chưa có cơng trình nghiên cứu việc phân tích Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu, dựa cơng trình nghiên cứu trước, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện Phân tích Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu” nhằm đóng góp hồn thiện hệ thống phân tích báo cáo tài đơn vị, đồng thời góp phần phong phú thêm cho hệ thống cơng trình nghiên cứu phân tích Tơi cố gắng phát huy ưu điểm có khắc phục nhược điểm cịn tồn để hồn thành luận văn cách tốt với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Phạm Thị Bích Chi 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Làm rõ vai trị, chức năng, tổ chức phân tích BCTC, phương pháp phân tích BCTC, nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình áp dụng phương pháp phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu vai trị đánh giá thực trạng tình hình tài đơn vị, tìm ưu, nhược điểm tồn - Từ luận văn đề xuất số phương hướng giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Dựa mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài trả lời câu hỏi sau: - Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp gì? Bao gồm vấn đề gì? - Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu sao? - Phương hướng hoàn thiện giải pháp để hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu? 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Phương pháp, nội dung tổ chức phân tích BCTC Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi không gian: nghiên cứu Công ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu n vă ạc th sĩ nh Ki tế 99 Tuy nhiên, với khả thời gian cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp bổ sung q thầy cơ, quý độc giả để đề tài hoàn thiện Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn cô PGS.TS Phạm Thị Bích Chi hướng dẫn tơi suốt trình làm luận văn, cảm ơn thành viên Ban Kế tốn Tài Cơng ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu cung cấp tài liệu thơng tin để giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn ! ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Chế độ kế tốn doanh nghiệp, NXB Thống kê Bộ Tài chính, Chuẩn mực kế tốn Việt Nam Nguyễn Văn Công (2005),Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Cơng ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu (2010), Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu (2011), Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu (2012), Báo cáo tài Lu Đặng Thị Loan (2005), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại ận Học Kinh Tế Quốc Dân Kinh Tế Quốc Dân n vă Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học th Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài ạc 10 Website: mocchaumilk.com sĩ nh Ki tế PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: DANH MỤC SƠ ĐỒ TỔ CHỨC Sơ đồ tổ chức xưởng trùng Quản đốc Thủ kho Kế toán Tổ bánh sữa Tổ chế biến sữa trùng Tổ lái xe ận Lu Tổ phụ trợ n vă Tổ lò hơi, bơm nước, tổ thu mua th ạc Sơ đồ tổ chức xưởng tiệt trùng sĩ Quản đốc nh Ki Xưởng Kế toán tế Tổ lái xe UHT Sữa chua Tổ UHT, CIP, Bao gói, Bốc vác, Tổ chế biến, Tổ rót, Tổ báo gói Ống hút, thìa Tổ phụ trợ Tổ lị hơi, Tổ bơm nước, Tổ khí, Cơ khí bảo trì, Tổ nước lạnh PHỤ LỤC 01: DANH MỤC SƠ ĐỒ TỔ CHỨC (TIẾP THEO) Sơ đồ tổ chức xưởng chế biến thức ăn gia súc Xưởng trưởng Bộ phận sản xuất Thủ kho, kế toán kho ận Lu Tổ chế biến Tổ phụ trợ n vă Sơ đồ hệ thống bán hàng ạc th sĩ nh Ki tế PHỤ LỤC 01: DANH MỤC SƠ ĐỒ TỔ CHỨC (TIẾP THEO) Sơ đồ tổ chức chi nhánh ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế PHỤ LỤC 02: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B 01-DN ĐVT: VNĐ Mã Thuyết số minh TÀI SẢN 31/12/2012 31/12/2011 501,608,607,297 426,430,157,641 100 I Tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 118,921,176,781 11,620,847,441 107,300,329,340 201,413,034,013 16,225,534,365 185,187,499,648 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 120 121 40,000,000,000 40,000,000,000 - 61,304,401,526 41,028,906,246 14,778,667,067 5,496,828,213 44,745,830,712 34,678,166,061 3,566,209,667 6,501,454,984 275,978,412,954 275,978,412,954 162,223,406,959 162,223,406,959 5,404,616,036 2,584,588,927 2,820,027,109 18,047,885,957 2,197,951,831 381,095,188 5,000,000,000 10,468,838,938 278,009,580,273 236,890,973,256 ận Lu A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+130+140+150) n vă 140 141 sĩ nh tế 150 151 152 154 158 Ki Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác ạc IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V 130 131 132 135 th III.Phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=220+250+260) 200 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 220 221 222 223 230 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác 250 258 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 260 261 3,355,818,812 3,355,818,812 1,900,924,545 1,900,924,545 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 779,618,187,570 663,321,130,897 274,623,761,461 234,960,048,711 262,729,088,268 167,933,073,175 463,004,450,693 314,999,814,713 (200,275,362,425) (147,066,741,538) 11,894,673,193 67,026,975,536 PHỤ LỤC 02: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B 01-DN ĐVT: VNĐ Mã Thuyết số minh A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi ận Lu NGUỒN VỐN n vă 300 243,000,947,101 226,725,903,110 310 311 312 313 314 315 316 319 323 239,171,946,350 1,214,444,046 65,905,366,966 5,189,229,374 17,407,130,405 13,472,072,852 75,260,265 46,232,816,585 89,675,625,857 220,631,365,306 614,444,284 68,860,886,228 21,299,964,593 5,379,690,690 10,183,777,949 61,907,650 48,255,210,089 65,975,483,823 3,829,000,751 1,429,000,000 2,400,000,751 - 6,094,537,804 1,051,200,000 3,614,444,686 1,428,893,118 536,617,240,469 436,595,227,787 10 11 12 13 330 333 334 336 ạc 14 sĩ Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm 31/12/2011 th II 31/12/2012 410 411 417 418 420 15 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi (giá trị cịn lại) Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại - USD - EUR Thuyết minh 16 tế I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối nh 400 Ki B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410) 536,617,240,469 268,460,460,000 91,009,449,007 67,115,115,000 110,032,216,462 436,595,227,787 168,460,460,000 62,812,601,533 42,115,115,000 163,207,051,254 779,618,187,570 663,321,130,897 31/12/2012 31/12/2011 5,919,012,032 6,001,171,355 415,842.07 282.01 582,795.36 2,829.80 PHỤ LỤC 03: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B 02-DN ĐVT: VNĐ Mã Thuyết số minh CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu ận Lu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán 01 17 02 17 10 Doanh thu hoạt động tài 21 vă 20 Năm 2011 2,179,423,672,675 1,864,569,571,183 62,169,781,787 67,652,850,594 2,117,253,890,888 1,796,916,720,589 18 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Năm 2012 1,580,447,912,744 1,399,885,362,400 397,031,358,189 19 31,448,513,452 25,953,144,535 20 4,154,028,953 4,230,136,244 24 246,330,622,300 129,016,381,109 25 22,515,837,034 20,893,314,985 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24-25) 30 295,254,003,309 268,844,670,386 11 Thu nhập khác 31 21 21,832,607,470 12,675,580,618 12 Chi phí khác 32 21 16,804,302,543 7,166,422,703 13 Lợi nhuận từ hoạt động khác (40=31-32) 40 21 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu n 536,805,978,144 sĩ Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 ạc Chi phí bán hàng th Chi phí tài nh Ki tế 5,028,304,927 5,509,157,915 300,282,308,236 274,353,828,301 18,312,946,768 15,457,299,725 60 281,969,361,468 258,896,528,576 70 13,967 21,879 22 PHỤ LỤC 04: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B 03-DN ĐVT: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Năm 2012 Năm 2011 01 300,282,308,236 274,353,828,301 02 04 05 06 53,360,311,327 (25,334,987) (20,554,160,611) 61,500,000 49,838,194,216 (135,142,512) (24,916,056,915) 354,507,185 08 09 10 333,124,623,965 (4,786,796,053) (113,755,005,995) 299,495,330,275 9,162,981,777 (61,790,898,813) 11 12 13 14 15 16 (15,266,687,879) (1,841,531,363) (61,500,000) (12,132,592,165) 46,611,823 (24,063,588,575) 25,794,504,949 (2,285,409,829) (354,507,185) (19,186,210,998) 151,520,000 (29,278,041,382) 20 161,263,533,758 221,709,268,794 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ận Lu Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao tài sản cố định Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực (Lãi) từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (Tăng) giảm khoản phải thu (Tăng) hàng tồn kho Tăng (giảm) khoản phải trả (không bao gồm gốc, lãi vay, phải trả, thuế TNDN phải nộp Quỹ khen thưởng, phúc lợi) (Tăng) chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh n vă ạc th sĩ nh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Ki Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 21 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (102,651,991,804) (111,528,925,815) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức trả 33 34 36 (614,444,173) (140,514,290,000) 26,400,000,000 (32,204,317,366) (33,894,853,000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (141,128,734,173) (39,699,170,366) Lưu chuyển tiền năm 50 (82,517,192,219) 70,481,172,613 Tiền khoản tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ Tiền khoản tương đương tiền cuối năm 60 61 70 201,413,034,013 130,931,861,400 22 27 (123,841,929,143) (136,674,416,194) tế Tiền chi để mua sắm TSCĐ Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng - 21,189,937,339 57,181,818 25,088,308,561 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25,334,987 - 118,921,176,781 201,413,034,013 PHỤ LỤC 05: THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hình thức sở hữu vốn Cơng ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu doanh nghiệp cổ phần hoá từ doanh nghiệp Nhà nước theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5500154060 ngày 29/12/2004 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Sơn La cấp Giấy chứng nhận điều chỉnh Công ty mẹ Công ty Tổng Công ty Chăn nuôi Việt Nam Công ty phát hành 26.846.046 cổ phần phổ thông với mệnh giá 10.000 Lu đồng/một cổ phần ận Tổng số nhân viên Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2012 1.168 người (năm 2011: 663 người) Từ tháng năm 2012, Công ty thực chuyển từ vă quản lý gián tiếp nhân viên bán hàng đại địa điểm bán hàng nhà phân n phối sang quản lý trực tiếp Tổng số nhân viên bán hàng 493 người th Cơ sở lập báo cáo tài kỳ kế tốn ạc Cơ sở lập báo cáo tài sĩ Báo cáo tài kèm theo trình bày Đồng Việt Nam (VNĐ), Ki nh theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam tế Kỳ kế tốn Năm tài Cơng ty ngày 01/01và kết thúc vào ngày 31/12 Tóm tắt sách kế tốn chủ yếu Sau sách kế tốn chủ yếu Công ty áp dụng việc lập Báo cáo tài chính: Ước tính kế tốn Việc lập Báo cáo tài tuân thủ theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo cơng nợ, tài sản việc trình bày khoản công nợ tài sản tiềm tàng ngày lập Báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền mặt quỹ, khoản ký cược, ký quỹ, khoản đầu tư ngắn hạn khoản đầu tư có khả khoản cao dễ dàng chuyển đổi thành tiền có rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi khoản Các khoản phải thu dự phịng nợ khó địi Lu Dự phịng phải thu khó địi trích lập cho khoản phải thu ận hạn toán từ sáu tháng trở lên, khoản thu mà người nợ khó có khả toán bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự n vă Hàng tồn kho Hàng tồn kho xác định sở giá thấp giá gốc giá trị th ạc thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp chi phí sản xuất chung, có, để có sĩ hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá gốc hàng tồn kho xác Ki nh định theo phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thực được xác định giá bán ước tính trừ chi phí để hồn thành chi phí tiếp tế thị, bán hàng phân phối phát sinh Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cơng ty trích lập theo quy định kế tốn hành Theo đó, Cơng ty phép trích lập Dự phịng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, phẩm chất trường hợp giá trị thực tế hàng tồn kho cao giá trị thực thời điểm kết thúc niên độ kế toán Tài sản cố định hữu hình khấu hao Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bị sữa bao gồm chi phí mua, ni dưỡng giai đoạn khai thác sữa Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng phương pháp số dư giảm dần có hiệu chỉnh dựa thời gian hữu dụng ước tính Thời gian khấu hao cụ thể sau: Năm Lu -30 -30 3- 6- 10 ận Nhà xưởng vật kiến trúc Máy móc thiết bị Thiết bị, dụng cụ quản lý Phương tiện vận tải Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm n vă th Các tài sản khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần bao gồm: máy rót ạc sữa UHT, dây chuyền chế biến sữa, hệ thống bồn trộn, máy chế biến sữa chua, máy sĩ rót sữa chua, máy vắt sữa trung tâm giống nh Ki Chi phí xây dựng dở dang Các tài sản trình mua sắm xây dựng phục vụ mục đích tế sản xuất, cho thuê, quản trị cho mục đích khác ghi nhận theo giá gốc Chi phí bao gồm chi phí dịch vụ chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với sách kế tốn Cơng ty Việc tính khấu hao tài sản áp dụng giống với tài sản khác, tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn Chi phí trả trước ngắn hạn bao gồm công cụ dụng cụ phân bổ vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng từ - 12 tháng Chi phí trả trước dài hạn bao gồm chi phí sửa chữa, cải tạo cơng cụ dụng cụ phân bổ vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng từ 18 - 36 tháng Chi phí phải trả Cơng ty thực trích trước khoản lãi vay ngắn hạn, dài hạn phải trả ngân hàng theo lãi suất thời gian thực tế phát sinh phù hợp với quy định hợp đồng vay Ghi nhận doanh thu Doanh thu ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Cơng ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch Doanh Lu thu bán hàng ghi nhận giao hàng chuyển quyền sở hữu cho người mua ận Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng vă Các khoản dự phòng n Các khoản dự phòng ghi nhận Cơng ty có nghĩa vụ nợ th ạc kết từ kiện xảy ra, Cơng ty có khả phải tốn nghĩa vụ Các khoản dự phịng xác định sở ước tính Ban Giám đốc sĩ khoản chi phí cần thiết để toán nghĩa vụ nợ ngày kết thúc niên độ nh Ngoại tệ Ki kế toán tế Các nghiệp vụ phát sinh loại ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ hạch toán vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Số dư tài sản tiền cơng nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngày kết thúc niên độ kế toán chuyển đổi theo tỷ giá ngày Chênh lệch tỷ giá phát sinh đánh giá lại khoản phải thu phải trả dài hạn có gốc ngoại tệ hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chênh lệch tỷ giá phát sinh đánh giá lại tài sản tiền khoản phải thu ngắn hạn, phải trả ngắn hạn có gốc ngoại tệ hạch tốn vào tài khoản Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá Lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngày kết thúc niên độ kế tốn khơng dùng để chia cho cổ đơng Chi phí vay Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng sản xuất tài sản cần thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng kinh doanh cộng vào nguyên giá tài sản tài sản đưa vào sử dụng kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời khoản vay ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan Tất chi phí lãi vay khác ghi nhận vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh phát sinh Lu Thuế ận Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả số thuế hoãn lại vă Số thuế phải trả tính dựa thu nhập chịu thuế năm n Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận trình bày Báo cáo Kết th ạc hoạt động kinh doanh khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi sĩ khơng bao gồm tiêu không chịu thuế không khấu trừ Ki nh Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định tế sau thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Thuế thu nhập hỗn lại tính khoản chênh lệch giá trị ghi sổ khoản mục tài sản công nợ Bảng Cân đối kế tốn sở tính thuế thu nhập Thuế thu nhập hỗn lại kế tốn theo phương pháp dựa Bảng Cân đối kế toán Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế tương lai để sử dụng khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại xác định theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả tốn Thuế thu nhập hỗn lại ghi nhận lãi, lỗ trừ trường hợp khoản thuế có liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu Trong trường hợp đó, thuế thu nhập hoãn lại ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả bù trừ Cơng ty có quyền hợp pháp để bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp tài sản thuế thu nhập hoãn lại nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quan thuế Cơng ty có dự định toán thuế thu nhập Lu hành sở ận Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam n vă ạc th sĩ nh Ki tế