GIỚI THIỆU CHUNG
Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay, doanh nghiệp bất động sản phải đối mặt với nhiều thách thức do sự cạnh tranh gay gắt Để khẳng định vị thế, các công ty cần nắm vững tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của mình Việc thường xuyên phân tích tài chính giúp doanh nghiệp hiểu rõ thực trạng hoạt động, lưu chuyển tiền tệ và hiệu quả đầu tư, từ đó đánh giá tiềm năng và rủi ro trong tương lai Đặc biệt, thị trường bất động sản là một thị trường không hoàn hảo với thông tin hạn chế, do đó, việc quản lý tài chính hiệu quả là vô cùng cần thiết để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Sự khan hiếm của bất động sản và tác động của nhiều yếu tố khác nhau làm cho nhu cầu giao dịch ngày càng tăng, nhưng cũng đồng thời gây ra nhiều khó khăn trong việc tiếp cận thông tin và thực hiện giao dịch.
Chuyên đề thực tập cuối khóa về hệ thống báo cáo tài chính và thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc vận hành thị trường bất động sản Các báo cáo tài chính cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của các doanh nghiệp, giúp nhà đầu tư và các bên liên quan đưa ra quyết định chính xác Thông tin kế toán chính xác và kịp thời không chỉ hỗ trợ quản lý nội bộ mà còn tăng cường độ tin cậy của thị trường bất động sản.
Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng để phân tích tình hình tài chính của công ty bất động sản, phản ánh tổng quan về tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, thông tin từ báo cáo tài chính chưa đủ để người quan tâm hiểu rõ về hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của công ty Phân tích báo cáo tài chính giúp bổ sung những thiếu sót này, cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính, đồng thời chỉ ra cả ưu điểm và nhược điểm, từ đó định hướng chiến lược kinh doanh hiệu quả cho các công ty trong lĩnh vực bất động sản.
Hiện nay, việc phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng chủ yếu do phòng tài chính kế toán thực hiện, với phương pháp phân tích còn hạn chế ở các phương pháp truyền thống như so sánh và tỉ lệ Công ty chủ yếu áp dụng kỹ thuật so sánh theo chiều ngang và chiều dọc Tuy nhiên, kết quả phân tích chỉ phản ánh sự biến động của từng chỉ tiêu mà chưa thể hiện mối liên hệ giữa các biến động này, cũng như chưa chỉ ra các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng thực hiện phân tích báo cáo tài chính hàng quý và hàng năm, nhưng việc này chỉ được chú trọng khi có chỉ đạo từ Giám đốc hoặc khi cần thiết cho thủ tục vay vốn tại các tổ chức tín dụng.
Nội dung phân tích báo cáo tài chính chỉ mới thực hiện một cách đơn giản ở
Chuyên đề thực tập cuối khóa yêu cầu các chỉ tiêu chính theo quy định của Bộ Tài chính, bao gồm tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh Tuy nhiên, hệ thống chỉ tiêu phân tích trên báo cáo tài chính (BCTC) của đơn vị hiện còn thiếu sót nhiều chỉ tiêu quan trọng Việc phân tích BCTC của Công ty cũng không có dữ liệu bình quân ngành để so sánh, dẫn đến việc giảm thiểu ý nghĩa trong việc đánh giá tình hình tài chính của công ty.
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng là một doanh nghiệp vừa và nhỏ với quy mô vốn và nhân sự hạn chế Phòng tài chính kế toán của công ty có ít nhân viên, dẫn đến việc phân tích báo cáo tài chính chủ yếu do kế toán trưởng đảm nhiệm, trong khi công ty chưa thành lập bộ phận phân tích báo cáo riêng Kinh nghiệm phân tích tài chính tại công ty còn hạn chế và chưa bài bản, ảnh hưởng đến chất lượng phân tích báo cáo tài chính Xuất phát từ thực tế này, tác giả đã chọn đề tài "Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng" cho luận văn tốt nghiệp, với mong muốn đề xuất các giải pháp hợp lý nhằm cải thiện quản lý tài chính và tối ưu hóa việc sử dụng tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp.
Mục tiêu nghiên cứu
Bài luận văn này nhằm đề xuất các giải pháp cải thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng Mục tiêu là giúp công ty nắm bắt thông tin cần thiết để đánh giá khách quan sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển kinh doanh.
Luận văn hướng tới các mục tiêu nghiên cứu cụ thể như sau:
Hiện nay, công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và ra quyết định Tuy nhiên, vẫn còn một số vấn đề tồn tại cần được khắc phục, như việc cải thiện độ chính xác của dữ liệu và tăng cường năng lực phân tích để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường.
Chuyên đề thực tập cuối khóa đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quá trình phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng Các giải pháp này tập trung vào việc nâng cao hiệu quả phân tích, cải thiện chất lượng báo cáo và tăng cường khả năng ra quyết định Việc áp dụng các công cụ phân tích hiện đại và đào tạo nhân viên sẽ góp phần tối ưu hóa quy trình làm việc, từ đó nâng cao hiệu suất kinh doanh của công ty.
Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu
1.3.1 Đối tượng nghiên cứu của đề tài Đề tài nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng mà trước tiên là hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán được trình bày trên hệ thống báo cáo tài chính:
- Những thông tin trình bày trên bảng cân đối kế toán của công ty.
- Những thông tin trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Những thông tin trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Những thông tin trình bày trên bản thuyết minh báo cáo tài chính.
Bài viết không chỉ phân tích thông tin trong báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng, mà còn nghiên cứu mối liên hệ giữa các chỉ tiêu kế toán trên từng báo cáo tài chính và sự tương tác giữa các báo cáo này.
1.3.2 Phạm vi nghiên cứu của đề tài
Luận văn này tập trung vào việc đánh giá công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng Dữ liệu thứ cấp, bao gồm tài liệu nội bộ và báo cáo tài chính, được thu thập từ năm 2012 đến 2014 để phục vụ cho nghiên cứu.
Phương pháp nghiên cứu
Bước 1: Xác định cơ sở lý thuyết có liên quan đến vấn đề nghiên cứu.
Bước 2: Thu thập dữ liệu thứ cấp (Báo cáo nội bộ, tạp chí chuyên ngành, website…).
Bước 3: Thu thập dữ liệu sơ cấp (Phỏng vấn sâu).
Bước 4: Xử lý dữ liệu.
Bước 5: Phát hiện và kết luận.
Bước 6: Đề xuất giải pháp.
Chuyên đề thực tập cuối khóa
1.4.2 Cơ sở lý luận để phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp
Luận văn này áp dụng cơ sở lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, chủ yếu dựa vào các vấn đề lý thuyết của PGS.TS Nguyễn Năng Phúc cùng với các nghiên cứu từ những tác giả khác.
1.4.3 Nguồn dữ liệu được sử dụng trong luận văn
Luận văn sử dụng cả nguồn dữ liệu thứ cấp và nguồn dữ liệu sơ cấp Cụ thể:
Luận văn sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp từ các tài liệu nội bộ như phòng tài chính kế toán, phòng kinh doanh, và phòng dịch vụ khách hàng, cùng với tài liệu bên ngoài từ Cục thống kê, thời báo kinh tế, và các website công ty bất động sản Các thông tin trích dẫn được trình bày trong danh mục tài liệu tham khảo, giúp đánh giá công tác phân tích báo cáo tài chính hiện tại của công ty Dữ liệu thứ cấp cho phép so sánh tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh qua các năm, đồng thời cung cấp cái nhìn về thực trạng phân tích tài chính, từ đó gợi ý các khía cạnh cần tìm hiểu trong giai đoạn nghiên cứu tiếp theo Mặc dù công ty đã nỗ lực củng cố hệ thống kế toán, nhưng qua các báo cáo phân tích tài chính hàng năm, tác giả nhận thấy vẫn còn nhiều điểm chưa hoàn thiện.
Nguồn dữ liệu sơ cấp cho luận văn được thu thập từ kế toán viên, nhân viên kinh doanh, ban giám đốc, khách hàng, ngân hàng và nhà cung cấp của công ty thông qua phương pháp phỏng vấn sâu Kết quả từ các cuộc phỏng vấn này cung cấp cơ sở thông tin quan trọng, giúp tác giả đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại công ty.
1.4.4 Phương pháp thu thập dữ liệu
Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng phương pháp định tính để thu thập các dữ liệu sơ cấp.
Phỏng vấn sâu là một phương pháp nghiên cứu định tính hiệu quả, giúp khám phá sự mong đợi của ban giám đốc, nhân viên phòng kế toán tài chính và các nhân viên khác Thông qua phương pháp này, các nhà nghiên cứu có thể thu thập thông tin chi tiết và sâu sắc về quan điểm, nhu cầu và kỳ vọng của những người tham gia, từ đó hỗ trợ cho việc ra quyết định và cải tiến quy trình làm việc.
Chuyên đề thực tập cuối khóa tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính của công ty thông qua phỏng vấn các bên liên quan như giám đốc, kế toán trưởng, cán bộ ngân hàng, và khách hàng Qua phỏng vấn, tác giả đã thu thập được những suy nghĩ, kỳ vọng, và sự hài lòng của các bên, đồng thời phát hiện những nguyên nhân khiến một số đối tượng bên ngoài chưa tin tưởng vào báo cáo tài chính Việc phỏng vấn sâu giúp công ty nhận diện được mong muốn của các bên liên quan, từ đó có những bước đi chiến lược trong phân tích báo cáo tài chính nhằm tối ưu hóa lợi thế cạnh tranh Nghiên cứu đã phỏng vấn 6 cá nhân quan trọng, đại diện cho các bên liên quan, với các cuộc phỏng vấn được thực hiện qua điện thoại và ghi chép cẩn thận Danh sách các cá nhân phỏng vấn được trình bày trong phụ lục.
1.4.5 Phương pháp xử lý dữ liệu
Luận văn này áp dụng các phương pháp xử lý dữ liệu thứ cấp, bao gồm phân loại, sắp xếp, phân tích, so sánh và tổng hợp thông tin Ngoài ra, bài viết còn sử dụng sơ đồ và bảng biểu để trình bày dữ liệu một cách rõ ràng và trực quan.
Dữ liệu sơ cấp bao gồm các thông tin định tính, được tác giả tổng hợp và chuyển đổi thành văn bản Dựa trên những dữ liệu này, tác giả tiến hành phân tích để hoàn thiện các chương 3 và 4.
Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đưa ra các đề xuất nhằm cải thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng Điều này giúp công ty nắm bắt thông tin cần thiết để đánh giá khách quan sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển kinh doanh Chương 4 của luận văn đã trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp, nội dung và tổ chức phân tích báo cáo tài chính.
Chuyên đề thực tập cuối khóa
Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng đã chỉ ra những điểm mạnh và yếu trong tổ chức công tác phân tích Kết quả này giúp nhà quản lý quyết định cử hai kế toán viên tham gia lớp đào tạo ngắn hạn về kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính Ban giám đốc công ty cũng nhận thức rõ tầm quan trọng của việc sử dụng thường xuyên kết quả phân tích để cải thiện công tác tổ chức phân tích báo cáo tài chính.
Cuộc nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng gặp một số hạn chế, bao gồm khó khăn trong việc thu thập dữ liệu thứ cấp về ngành bất động sản tại thành phố Thanh Hóa và thiếu chỉ tiêu tài chính trung bình của ngành Sự thay đổi nhân sự trong bộ phận kế toán cũng ảnh hưởng đến cái nhìn tổng quan về công tác phân tích báo cáo tài chính Do những hạn chế này, kết quả nghiên cứu chỉ mới là bước đầu, mở ra hướng nghiên cứu tiếp theo nhằm đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng phân tích báo cáo tài chính tại doanh nghiệp.
Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
1.5.1 Đóng góp trên phương diện lý luận
Tác giả đã tiến hành nghiên cứu và tổng hợp để xây dựng cơ sở lý luận nhằm hoàn thiện quy trình phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng.
1.5.2 Đóng góp trên phương diện thực tiễn
Dựa trên việc đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại công ty, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện quy trình này Những giải pháp này sẽ hỗ trợ công ty trong việc đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền Đồng thời, chúng cũng giúp các bên liên quan, cả bên trong và bên ngoài, có cái nhìn rõ ràng hơn về bảng phân tích báo cáo Nhờ đó, công ty có thể định hướng phát triển đúng đắn, tìm kiếm các đối tác chiến lược và nguồn tín dụng với lãi suất hợp lý.
Chuyên đề thực tập cuối khóa với nhiều ưu đãi hấp dẫn mang đến giải pháp thiết thực cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong ngành bất động sản Việt Nam Những giải pháp này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn hỗ trợ các doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình và phát triển bền vững.
Kết cấu luận văn
Chương 1: Lý luận chung về báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính trong các doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng dầu khí Phục Hưng
Chương 3: Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của công ty.Chuyên đề thực tập cuối khóa
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Khái quát chung báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa và nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là quá trình quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Quá trình này bao gồm việc xem xét và so sánh số liệu tài chính của kỳ hiện tại với các kỳ trước đó Thông qua phân tích BCTC, người sử dụng có thể nhận diện tiềm năng phát triển, hiệu quả hoạt động và những rủi ro tài chính có thể xảy ra trong tương lai của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng và thiết thực cho nhiều đối tượng sử dụng thông tin Điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp lớn và những công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán.
Theo chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 1, báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về tình hình tài chính, kết quả hoạt động và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp, giúp hỗ trợ việc ra quyết định kinh tế hiệu quả.
Theo AICPA, báo cáo tài chính (BCTC) được lập để phục vụ việc xem xét định kỳ và báo cáo về hoạt động của nhà quản lý, tình hình đầu tư và kết quả đạt được trong kỳ báo cáo Hệ thống báo cáo tài chính phản ánh sự kết hợp của các sự kiện được ghi nhận, nguyên tắc kế toán và các đánh giá cá nhân, trong đó nguyên tắc kế toán và đánh giá chủ yếu áp dụng cho việc ghi nhận các sự kiện.
Báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định BCTC không chỉ phục vụ cho các đối tượng bên ngoài mà còn là công cụ quan trọng cho việc ra quyết định của các nhà quản lý.
Chuyên đề thực tập cuối khóa không chỉ tập trung vào nhà đầu tư, ngân hàng, và các cơ quan quản lý, mà còn cung cấp thông tin quý giá cho các nhà quản trị doanh nghiệp Những thông tin này giúp họ đánh giá và phân tích tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) không chỉ giúp quản trị doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin kinh tế - tài chính quan trọng cho các đối tượng bên ngoài Điều này cho thấy rằng phân tích BCTC không chỉ phản ánh tình hình tài chính tại một thời điểm, mà còn cung cấp cái nhìn tổng quan về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định.
Các đối tượng quan tâm tới tình hình tài chính chia thành hai nhóm: Nhóm có quyền lợi trực tiếp và nhóm có quyền lợi gián tiếp.
Nhóm có quyền lợi trực tiếp trong doanh nghiệp bao gồm cổ đông, nhà đầu tư tương lai, chủ ngân hàng, nhà cung cấp tín dụng và các nhà quản lý nội bộ Mỗi nhóm này sử dụng thông tin tài chính của doanh nghiệp với những mục đích khác nhau để đưa ra quyết định đầu tư, quản lý rủi ro và phát triển chiến lược kinh doanh.
Các cổ đông tương lai cần biết rằng khi doanh nghiệp phát hành cổ phiếu trên thị trường chứng khoán, các báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp phải được công bố để thu hút nhà đầu tư Để tham gia thị trường chứng khoán, doanh nghiệp cần hoàn tất thủ tục để được Ủy ban Chứng khoán chấp thuận niêm yết Các thông tin trong BCTC bao gồm tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh, các chỉ tiêu tài chính và triển vọng kinh doanh, cũng như loại cổ phiếu Điều này giúp các cổ đông tìm kiếm lợi nhuận từ việc đầu tư vào những cổ phiếu có khả năng sinh lời cao.
Chủ doanh nghiệp cần thường xuyên phân tích tình hình tài chính và sử dụng thông tin kế toán để theo dõi kết quả kinh doanh, nhằm bảo vệ tài sản đã đầu tư vào doanh nghiệp.
Các ngân hàng quan tâm đến khả năng sinh lợi và khả năng thanh toán của
Chuyên đề thực tập cuối khóa doanh nghiệp tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) thông qua việc theo dõi khối lượng và loại tài sản so với số nợ phải trả theo kỳ hạn Qua đó, các nhà đầu tư và tổ chức tín dụng có thể đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định về việc tiếp tục cấp tín dụng hay không.
Các cơ quan thuế cần thông tin từ phân tích BCTC để xác định số thuế DN phải nộp.
Các nhà quản lý doanh nghiệp cần các thông tin để kiểm soát và chỉ đạo tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhóm có quyền lợi gián tiếp gồm: Các cơ quan quản lý khác ngoài cơ quan thuế, người lao động, các viện nghiên cứu, sinh viên,.v.v
Các cơ quan chính phủ cần thông tin phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để đánh giá tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó xây dựng các kế hoạch vĩ mô hiệu quả.
Người lao động quan tâm đến phân tích BCTC để đánh giá triển vọng của doanh nghiệp trong lương lai.
Các đối thủ cạnh tranh quan tâm đến phân tích BCTC để tìm biện pháp cạnh tranh với doanh nghiệp.
Viện nghiên cứu, sinh viên quan tâm đến thông tin phân tích báo cáo tài chính để phục vụ cho học tập và nghiên cứu của mình.
Các đối tượng khác nhau đều quan tâm đến thông tin phân tích BCTC từ nhiều góc độ, nhưng chủ yếu tập trung vào khả năng tạo tiền, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong quản trị doanh nghiệp, không chỉ mang lại lợi ích cho chính doanh nghiệp mà còn cho các bên liên quan Qua việc phân tích BCTC, các nhà quản trị có thể nhận diện và khắc phục những thiếu sót, phát huy những điểm mạnh, đồng thời dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai Từ đó, quản trị doanh nghiệp có thể đưa ra các giải pháp hiệu quả nhằm lựa chọn phương án tối ưu cho hoạt động sản xuất.
Chuyên đề thực tập cuối khóa kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính.
Phân tích BCTC của doanh nghiệp cần cung cấp thông tin tài chính kịp thời, đầy đủ và trung thực, bao gồm tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vốn, khả năng sinh lời, hiệu quả sản xuất kinh doanh, tình hình công nợ và khả năng thanh toán Những yếu tố này ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị có cái nhìn tổng thể về tài chính.
Nội dung của phân tích báo cáo tài chính.
Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp phải bao gồm những vấn đề cơ bản sau đây:
Phân tích hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán đã được trình bày trên từng báo cáo tài chính của doanh nghiệp như:
Phân tích bảng cân đối kế toán,
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phân tích thuyết minh BCTC.
Phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài chính
Phương pháp phân tích BCTC doanh nghiệp bao gồm các công cụ và biện pháp để nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, và mối quan hệ nội bộ và bên ngoài Nó giúp theo dõi luồng dịch chuyển và biến đổi tình hình hoạt động tài chính, thông qua các chỉ tiêu tổng hợp, chỉ tiêu chi tiết, cũng như các chỉ tiêu đặc thù Mục tiêu là đánh giá toàn diện thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Có nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm phương pháp chi tiết, so sánh, tỷ lệ, loại trừ, liên hệ, tương quan và hồi quy Tuy nhiên, bài viết này chỉ tập trung vào một số phương pháp cơ bản thường được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
So sánh là phương pháp nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích Để áp dụng phương pháp này trong phân tích BCTC, cần xác định số gốc để so sánh, tùy thuộc vào mục đích cụ thể Số gốc có thể được chọn dựa trên thời gian và không gian, với kỳ phân tích là kỳ thực hiện, kỳ kế hoạch hoặc kỳ kinh doanh trước Giá trị so sánh có thể là số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân Để đảm bảo tính chất so sánh qua thời gian, cần tuân thủ các điều kiện so sánh nhất định.
Phải đảm bảo sự thống nhất về nội dung kinh tế của chỉ tiêu.
Phải đảm bảo sự thống nhất về phương pháp các chỉ tiêu.
Phải đảm bảo sự thống nhất về đơn vị tính các chỉ tiêu (kể cả hiện vật, giá trị và thời gian).
Khi so sánh các chỉ tiêu đạt được giữa các đơn vị khác nhau, cần đảm bảo rằng các đơn vị này có cùng phương hướng kinh doanh để đảm bảo tính chính xác và công bằng trong đánh giá.
Chuyên đề thực tập cuối khóa điều kiện kinh doanh tương tự nhau.
Mức độ biến động tuyệt đối là kết quả so sánh trị số của chỉ tiêu giữa hai kỳ.
Kỳ thực tế với kỳ kế hoạch hoặc kỳ thực tế với kỳ kinh doanh trước…
Mức độ biến động tương đối được xác định bằng cách so sánh giá trị của chỉ tiêu trong kỳ hiện tại với giá trị của chỉ tiêu trong kỳ gốc, đã được điều chỉnh theo hệ số của chỉ tiêu liên quan Hệ số này đóng vai trò quan trọng trong việc quyết định quy mô của chỉ tiêu phân tích.
Nội dung so sánh gồm:
So sánh số liệu thực tế trong kỳ phân tích với số liệu của kỳ kinh doanh trước giúp xác định rõ xu hướng thay đổi tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp Qua đó, đánh giá được tốc độ tăng trưởng hoặc suy giảm của các hoạt động tài chính.
So sánh giữa số thực tế trong kỳ phân tích và số thực tế trong kỳ kế hoạch là cần thiết để đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch trong tất cả các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Việc này giúp xác định những điểm mạnh và điểm yếu, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả tài chính.
So sánh số liệu của doanh nghiệp với các số liệu trung bình tiên tiến trong ngành giúp đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó xác định tình hình kinh doanh là tốt hay xấu, khả quan hay không khả quan.
Quá trình thực hiện phân tích theo phương pháp so sánh có thể thực hiện bằng hình thức:
So sánh theo chiều ngang
So sánh theo chiều dọc
So sánh xác định xu hướng và tính chất liên hệ giữa các chỉ tiêu.
So sánh ngang trên các báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là quá trình đối chiếu sự biến động tuyệt đối và tương đối của từng chỉ tiêu Phân tích này giúp xác định quy mô biến động của các khoản mục trên từng BCTC, từ đó nhận diện mức độ tăng hoặc giảm của các chỉ tiêu phân tích và ảnh hưởng của từng yếu tố đến các chỉ tiêu này.
So sánh dọc trên các báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là quá trình phân tích các tỷ lệ và hệ số để thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong từng BCTC và giữa các BCTC khác nhau của doanh nghiệp.
Chuyên đề thực tập cuối khóa
Phân tích theo chiều dọc trên BCTC tập trung vào việc đánh giá sự thay đổi trong cơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Điều này bao gồm việc phân tích các tỷ lệ giữa lợi nhuận và doanh thu so với tổng giá vốn hàng bán cũng như tổng tài sản, nhằm hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
So sánh và xác định xu hướng giữa các chỉ tiêu tài chính là rất quan trọng Các chỉ tiêu riêng lẻ và tổng cộng trên báo cáo tài chính (BCTC) cần được phân tích trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung Việc xem xét này qua nhiều kỳ sẽ giúp làm rõ hơn xu hướng phát triển của các hiện tượng kinh tế tài chính trong doanh nghiệp.
Phương pháp so sánh đóng vai trò quan trọng trong phân tích hoạt động của doanh nghiệp Nó được áp dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực và là công cụ thiết yếu trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Sự linh hoạt và đa dạng của phương pháp này giúp nâng cao hiệu quả phân tích.
2.2.2 Phương pháp phân tích nhân tố
Để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, cần loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố khác Việc này giúp đánh giá chính xác sự tác động của từng yếu tố riêng lẻ.
Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp có thể được chia thành nhiều loại, bao gồm nhân tố khách quan và chủ quan, nhân tố số lượng, thứ yếu, tích cực và tiêu cực Những yếu tố này có thể làm tăng, giảm hoặc thậm chí không có ảnh hưởng gì đến hiệu quả kinh doanh của DN.