tiểu luận 2 thực tập phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cơ sở sản xuất ctcp nhựa tân phú

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP ------ TIỂU LUẬN 2 Thực tập phân tích hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Cơ sở sản xuất: CTCP nhựa Tân Phú Sinh viên thực hiệ

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

- -

TIỂU LUẬN 2

Thực tập phân tích hoạt động kinh doanh

Doanh nghiệp (Cơ sở sản xuất): CTCP nhựa Tân Phú

Sinh viên thực hiện :

Mã sinh viên :

Lớp :

Giảng viên hướng dẫn :

HÀ NỘI – 2022

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Ngày tháng năm 2022 GIÁO VIÊN HƯỚNG D N Ẫ

(Ký và ghi rõ h tên) ọ

MỤC L C Ụ

A GIỚI THI U DOANH NGHI P 5 Ệ Ệ

I Khái quát 5

II Giới thiệu chung 5

III Thị trường tiêu thụ của Công ty 6

IV Ngành nghề kinh doanh 6

V Hồ sơ công ty 6

B PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH C A DOANH NGHIỦ ỆP 7

I Có tài liệu v tình hình s ề ản xuất kinh doanh c a doanh nghiủ ệp như sau 7

B ng 1: Tình hình k t qu s n xuả ế ả ả ất của doanh nghiệp năm 2020 7

B ng 2 Trích báo cáo s u v ả ố liệ ề TSCĐ năm 2020 10

B ng 3: Báo cáo chi tiả ết về 1 s y u t u hoố ế ố đầ ạt động s n xu t kinh doanh c a doanh ả ấ ủ nghiệp năm 2020 11

II Căn cứ vào các bảng số liệu trên, ta đi phân tích những vấn đề c a doanh ủ nghiệp như sau 16

1 Phân tích s biự ến động của chỉ tiêu giá tr s n xu t 16 ị ả ấ 2 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t c u thành nên ch tiêu giá tr s n xu tủ ố ấ ỉ ị ả ấ 17

3 Phân tích s biự ến động của chỉ tiêu giá tr sị ản lượng hàng hóa? 20

4 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t c u thành nên ch tiêu giá tr sủ ố ấ ỉ ị ản lượng hàng hóa t i sự biớ ến động của chỉ tiêu? 22

5 Phân tích hình hình s n xuả ất của doanh nghi p theo m t hàng ch y u 24 ệ ặ ủ ế 6 Phân tích tình hình thực hiện k hoế ạch chất lượng s n ph m 24 ả ẩ 7 Phân tích s biự ến động t ng s ổ ố lao động và t ng loừ ại? 24

8,9: Phân tích các ch ỉ tiêu năng suất lao động Liên h tình hình s d ng ngày công, ệ ử ụ gi ờ công từ ự ến độ s bi ng ch ỉ tiêu năng suất lao động 27

10 Phân tích vi c qu n lý và s d ng ngày công cệ ả ử ụ ủa lao động 30

11 Phân tích vi c qu n lý và s d ng gi công cệ ả ử ụ ờ ủa lao đ ngộ 32

12 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t ủ ố thuộc về lao động tới sự ến độ bi ng

của kết quả sản xuất 33

13 Phân tích s biự ến động tài s n c nh 36 ả ố đị 14 Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài s n cố định 37 ả 15 Phân tích tình hình s d ng s ử ụ ố lượng máy móc thiết bị ủa c doanh nghi p 39 ệ 16 Phân tích vi c qu n lý và s d ng th i gian làm việ ả ử ụ ờ ệc của máy móc thiêt b 40 ị 17 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t ủ ố thuộc về máy móc thiết bị ớ ự t i s biến động của kết qu s n xu t 42 ả ả ấ 18 Phân tích tình hình hoàn thành k ho ch giá thành toàn b s n ph m 45 ế ạ ộ ả ẩ 19 Phân tích nhiệm vụ ạ h giá thành s n phả ẩm so sánh được 46

20 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 48

21 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của khoản mục chi phí nhân công tr c tiự ếp 53

22 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng 56

23 Phân tích tình hình tiêu th v mụ ề ặt khối lượng s n ph m 60 ả ẩ 24 Phân tích tình hình tiêu th mụ ặt hàng chủ ế y u 62

25 Xác định các chỉ tiêu hòa vốn 62

26 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của lợi nhu n ậ g p 65 ộ 27 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của lợi nhu n ậ thuần 69

28 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 73

29 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 74

30 Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp 76

- Chi Nhánh Bắc Ninh: Cụm CN Trí Quả, H Thuận Thành, Bắc Ninh

- Điện Thoại / Fax: (0241) 3791689 / 3791600

- Chi Nhánh Long An: Cụm CN Nhựa Đức Hòa Hạ (Lô C16), ấp Bình Tiền 2, X Đức Hòa Hạ, H Đức Hòa, Long An

- Điện Thoại / Fax: (072) 3817076, 3817077, 3817078 / 3817079

- Đơn Vị Liên Doanh Liên Kết: Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Nhựa Việt

Lào

- Địa chỉ: Quốc lộ 9, Đensavanh, H Sepon, Tỉnh Xavannakhet, Nước

CHDCND Lào

II Giới thiệu chung

CTCP Nhựa Tân Phú ra đời năm 2005 trên cơ sở ổ c ph n hóa Công ty Nh a Tân ầ ựPhú có l ch s phát tri n tị ử ể ừ năm 1977 Công ty có đội ngũ cán b nhi u kinh nghiộ ề ệm

và dây chuy n máy móc thi t b v i công ngh hiề ế ị ớ ệ ện đại của các nước phát tri n: M , ể ỹNhật, Hàn Quốc, Đài Loan và luôn được đầu tư đổi m i; k t h p cùng Hớ ế ợ ệ thống qu n lý ảchất lượng sản phẩm ISO 9001:2000 Trong nhiều năm liền, sản phẩm của Công ty luôn được các nhà sản xuất và người tiêu dùng tin tưởng, lựa chọn Vì vậy, sau 35 năm xây

d ng và phát tri n, CTCP Nhự ể ựa Tân Phú đã thật s l n m nh và có nhiự ớ ạ ều đóng góp cho ngành nh a Viự ệt Nam Năm 2012, doanh thu thuần của công ty đạt 561 tỷ đồng, tăng 20% so với thực hiện năm 2011

Khởi đầu là Xí Nghiệp Nhựa Khải Quang, qua các loại hình sở hữu và các giai đoạn phát triển, ngày nayCông Ty Cổ Phần Nhựa Tân Phúnằm trong nhóm những doanh nghiệp nhựa hàng đầu, có uy tín trong ngành công nghiệp nhựa Việt Nam

Chúng tôi là một trong những công ty có kinh nghiệm hàng đầu trong lĩnh vực sản xuất

và cung ứng các Sản phẩm bằng Nhựa PET, PE, HDPE, PP phục vụ cho ngành công - nông - ngư nghiệp - giao thông - vận tải xây dựng bưu chính viễn thông và dân dụng- -

Tân Phú Việt Nam đã nhận được nhiều s đón nhận và yêu thích từ khách ựhàng quốc tế Tính đến nay, Tân Phú Việt Nam đã và đang xuất khẩu sang các thị trường Châu Âu, Châu Á, Châu Mỹ, Châu Úc Định hướng trong tương lai, công ty

sẽ tiếp tục đẩy m nh các hoạt động xuất kh u và nâng cao chạ ẩ ất lượng để có th ểđưa thương hiệu của Tân Phú t i nhi u thớ ề ị trường hơn nữa

III Thị trường tiêu thụ của Công ty

- Trong nước: là chủ yếu, chiếm đến 80% số lượng tiêu thụ hàng năm với các loại sản phẩm bao bì công nghiệp cung cấp cho khách hàng

- Xuất khẩu: Chủ yếu qua các nước Nhật, Hoa Kỳ, Campuchia với số lượng tiêu thụ hàng năm khoảng 6.000 tấn sản phẩm các loại

Với định hướng phát triển và mở rộng quy mô sản xuất, Công ty lần lượt thành lập các chi nhánh trực thuộc tại Bắc Ninh, Long An và thành phố Hồ Chí Minh, tiếp tục hợp tác quốc tế đầu tư xây dựng nhà máy tại Lào nhằm nâng cao năng lực sản xuất của Công ty với tổng diện tích trên 90.000 m2, sản xuất trên 30.000 tấn nhựa thành phẩm một năm

Đặc biệt, với những thành tích xuất sắc đã đạt được, Công ty vinh dự được Nhà nước, các Bộ, Ngành tặng thưởng nhiều danh hiệu thi đua cao quý

IV Ngành nghề kinh doanh

- Nhựa Các Công Ty Nhựa-

- Nhựa Công Nghiệp Thùng Nhựa, Khay Nhựa, Sóng Nhựa, Sọt Nhựa-

- Bao Bì Nhựa Chai Nhựa, Lọ Nhựa, Hộp Nhựa, Can nhựa-

- Khuôn Nhựa, Khuôn Nhựa Công Nghiệp

- Bao Bì Nhựa

- Chai Nhựa HDPE (Can, Chai, Lọ Nhựa HDPE)

- Bao Bì Dược Phẩm

- Nhựa Công Nghiệp Gia Công Linh Kiện, Chi Tiết, Phụ Tùng -

- Can Nhựa 20l, Can Nhựa 30l, Sản Xuất Và Kinh Doanh-

V Hồ sơ công ty

Tên công ty : Nhựa Tân Phú Công Ty CP Nhựa Tân Phú-

Số lượng nhân viên : Từ 501 - 1.000 người

Chứng chỉ : ISO 9001:2015

B PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH C A DOANH NGHI P Ủ Ệ

I Có tài liệu v tình hình s ề ản xuất kinh doanh c a doanh nghiủ ệp như sau

B ng 1: Tình hình k t qu s n xuả ế ả ả ất của doanh nghiệp năm 2020

Yếu tố ĐVT Năm 2019 Năm 2020

- Giá tr ph ph m, phị ụ ẩ ế

phẩm, phế liệ u thu h i ồ

Tỷ VNĐ

- Giá tr cho thuê dây chuyị ề

máy móc thi t bế ị

Tỷ VNĐ

- Giá tr chênh l ch giị ệ ữa

cuối k và đầu kỳ của sảnỳ

phẩm dở dang

Tỷ VNĐ

1.325

735

3376 1.535

1.264

577

3452 1.568

2518 1.115

938

2758 1.211

1034

B ng 2 Trích báo cáo s ả ố liệu về TSCĐ năm 2020

ĐVT Nguyên giá S n khố tiề ấu hao cơ

bản đã trích

Loại Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm

2 Số lượng máy móc thiế

: Số thiết b làm viị ệc thực tế bình quân

: Số lượng thiế ị t b đã lắp đặt bình quân

: Số lượng thiế ị t b hiện có bình quân

: Hệ s s d ng thi t b ố ử ụ ế ị đã lắp vào s n xu t ả ấ

: Hê số s d ng thi t b hi n có ử ụ ế ị ệ

Nguyên nhân:

- Doanh nghi p không s d ng thi t b ệ ử ụ ế ị cũ và lỗi thời

- Doanh nghiệp s d ng hi u qu các thi t b hi n có ử ụ ệ ả ế ị ệ

Biện pháp: Doanh nghi p nên mua thêm các trang thiệ ết bị ớ m i và s d ng hi u qu ử ụ ệ ả các máy móc hiện có

16 Phân tích việc quản lý và sử ụ d ng th i gian làm viờ ệc của máy móc thiêt b ị

: Số lượng máy móc thực tế bình quân

: Số ngày làm vi c thệ ực tế bình quân c a m t máy móc thiủ ộ ế ị t b

: Số gi làm vi c có hi u lờ ệ ệ ực th c tự ế bình quân của một máy 1 ngày

: Số gi làm vi c có hi u lờ ệ ệ ực kế ho ch bình quân cạ ủa một máy 1 ngày

nh n giá tr s ng

Bước 2: Xác đị ảnh hưởng đế ị ản lượ

ng) (tỷ đồGiải thích:

: Giá trị sản lượng tăng (giảm)

: Năng suất lao động bình quân giờ kế hoạch của 1 máy móc thiết bị

Kết luậ : Doanh nghi p hoàn thành k ho ch v n ệ ế ạ ề chỉ tiêu sử ụ d ng th i gian làm viờ ệc của máy móc Thời gian s d ng theo thử ụ ực tế ằ b ng th i gian theo k ho ch nên giá tr s n ờ ế ạ ị ảlượng vẫn giữ nguyên gi ng kế hoạch ố

Nguyên nhân:

- Doanh nghiệp không thay đổi số ờ gi làm việc trong một ngày

- Năng suất lao động của doanh nghiệp năm 2019 giống với kế hoạch đề ra

- Doanh nghi p có b ph n nghiên c u th ệ ộ ậ ứ ị trường hi u qu ệ ả

17 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t thuủ ố ộc về máy móc thiết bị ới sự t

: Thời gian c u m t ca máy ả ộ

: Năng suất lao động bình quân giờ của một máy

1

k k k k

k

y có d ng tích nên ta s Phương pháp phân tích: Nhìn vào phương trình kinh tế ta thấ ạ ử

dụng phương pháp số chênh lệch để phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân tủ ố đến s ự

gk k k k

GO( ) = 1 ( 1− )

gk k k

gk k

GO( ) =1 1 1 ( −1 )

)( 11 1 1

= -96,883,2 + 9929,6 + 0 + 0 + 1.404.011,2 = 1.317.057,6 ng) (tỷ đồ

t ng do ỷ đồ ảnh hưởng của các nhân tố sau:

+ Ch tiêu s máy làm viỉ ố ệc bình quân giảm làm cho t ng giá tr s n xuổ ị ả ất giảm một lượng

+ Ch ỉ tiêu năng suất lao động bình quân gi cờ ủa một máy tăng lên làm cho tổng giá tr ị

s n xuả ất tăng lên một lượng là 1.404.011,2 tỷ đồng

Nguyên nhân:

- Doanh nghiệp đã tận dụng được máy móc thiết bị để có năng suất lao độ ng cao

- Doanh nghiệp phân chia s gi và ngày làm viố ờ ệc hợp lý

- Đội ngũ cán bộ công nhân viên lành ngh ề

- B ph n qu n lý và giám sát làm vi c có hi u qu ộ ậ ả ệ ệ ả

Biện pháp:

- Doanh nghiệp nên t n d ng và phát tri n thêm tay ngh c a công nhân viên ậ ụ ể ề ủ

- Doanh nghiệp nên phát huy được năng suất lao động c a máy móc thiủ ết bị

) ( ) ) ( ) )

GO

18 Phân tích tình hình hoàn thành k ế hoạch giá thành toàn b sộ ản phẩm

phẩm cụ thể doanh nghiệp vượt mức kế hoạch 100% tương ứng vượt m c 777.408.000 ứđồng

Nguyên nhân:

- Giá nguyên vật liệu gi m do mua vả ới số lượng l n ớ

- Giá sử ụ d ng thiết bị máy móc giảm

ik i

- Người tiêu dùng đang có nhu cầu s d ng s n phử ụ ả ẩm cảu công ty cao

Biện pháp: Doanh nghi p nên t n d ng nhệ ậ ụ ững điều kiện trên để nâng cao l i nhu n cợ ậ ủa công ty

19 Phân tích nhi m v h giá thành s n phệ ụ ạ ả ẩm so sánh được

Bài làm

a Xác mức hạ giá thành và t l h giá thành theo kỷ ệ ạ ế hoạch

1535 x 46.000 + 1264 x 10.000 + 577 x 1.100.000 =

= 717.950.000 đồng

- Giải thích:

: Mức hạ giá thành theo kế hoạch

: Giá thành toàn bộ s n ph m theo k hoả ẩ ế ạch

: Giá thành toàn bộ s n phả ẩm thực tế năm trước có điều ch nh ỉ

: Sản lượng sản xuất kỳ kế hoạch

n i

io ik ik

ik đc

thể giá thành thực tế ủa doanh c nghi p ệ

Nguyên nhân:

- Giá thành nguyên vậ ệu đầu vào tăng so với năm trướt li c

%100

%100

i ik i

hk đc

hk

hk

zq

MZ

i đc

M

1 0 1 1 1 1 0

1

1

%100

%100

1 0

1

= n

h đc

h

h

zq

MZ

M

T

- Giá thành để ận hành máy móc tăng do giá xăng, dầu, điệ v n lên giá

- Giá thành tuyển công nhân viên tăng

Biện pháp:

- Doanh nghiệp có th tìm nhà cung c p mể ấ ới để có thể ạ h giá thành s n phả ẩm hoặc mua nguyên v t li u vậ ệ ới số lượng lớn để được chiết kh u % ấ

- Doanh nghi p nên cệ ải tiến máy móc thiết bị tiết kiện nhiên li u ệ

20 Phân tích sự biến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản

mục chi phí nguyên v ật liệu trực tiếp

Bài làm:

- Phân tích sự biến động c a khoủ ản mục chi phí nguyên v t li u trậ ệ ực tiếp:

- Chỉ tiêu: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

: Định mức tiêu hao nguyên vật liệu 1 đơn vị sản phẩm

: Giá mua nguyên v t liậ ệu th ứi (giá từng loạ ản phẩm) i s

: Giá trị ph ế liệu thu h i ồ

𝑉𝑡: Giá trị ủ c a vậ ệu thay th t li ế

VtPLsm

1

- Giá thành nguyên vậ ệu đầu vào tăng so với kết li hoạch

- Giá thành để ận hành máy móc tăng do giá xăng, dầu, điệ v n lên giá

- Giá thành tuyển công nhân viên tăng

n pháp:

Biệ

- Doanh nghi p có th tìm nhà cung c p mệ ể ấ ới để có th h giá thành s n ph m ho c mua ể ạ ả ẩ ặnguyên v t li u vậ ệ ới số lượng lớn để được chiết kh u % ấ

- Doanh nghiệp nên c i ti n máy móc thi t b ả ế ế ị tiết kiện nhiên li u ệ

* Các nhân tố ảnh hưởng t i sớ ự biến động c a kho n m c chi phí nguyên v t liủ ả ụ ậ ệu

trực tiếp:

: Định mức tiêu hao nguyên vật liệu 1 đơn vị sản phẩm

: Giá mua nguyên v t liậ ệu th ứi (giá từng loạ ản phẩm) i s

: Giá trị ph ế liệu thu h i ồ

: Giá trị c a vủ ậ ệu thay th t li ế

- Đối tượng phân tích:

đạ ối s nên ta sử dụng phương pháp số chênh lệch và phương pháp cân đối để phân tích

mức độ ả nh các nhân t n s biố đế ự ến động c a ch ủ ỉ tiêu chi phí nguyên v t liậ ệu trực tiếp

Thay thế l ần 1: Ảnh hưởng của nhân tố định mức tiêu hao nguyên vật liệu

- Sản phẩm nh a công nghiự ệp :

∆𝐶𝑣𝑚𝑖 = 4344 x (24 23) x 46,5 + 4344 x (11 12) x 45 + 4344 x (12 13) x 48,5 + 4– – –

VtPLsm

C = 1−

ik ik i i mi

Thay thế lần 3: Ảnh hưởng của nhân tố giá trị phế liệu thu hồi

ng c u nhân t giá tr nguyên v u thay th

Thay thế lần 4: Ảnh hưở ả ố ị ật liệ ế

)

( =− − đc =

k PL

C

01

)

k Vt

C

) ( ) ( ) ( )

- Giá thành nguyên vậ ệu đầu vào tăng so với kết li hoạch

- Giá thành để ận hành máy móc tăng do giá xăng, dầu, điệ v n lên giá

- Giá thành tuyển công nhân viên tăng

Biện pháp:

- Doanh nghi p có th tìm nhà cung c p mệ ể ấ ới để có th h giá thành s n ph m hoể ạ ả ẩ ặc mua nguyên v t liậ ệu vớ ố lượng li s ớn để được chiết khấu %

- Doanh nghi p nên cệ ải tiến máy móc thiết bị tiết kiện nhiên li u ệ

21 Phân tích sự biến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản

mục chi phí nhân công tr ực tiếp

Ta có tiền lương bình quân 1 công nhân kỳ ế k hoạch năm 2020 là 6,5 triệu đồng và tiền lương kỳ thực tế là 7 triệu đồng năm 2020

- Phân tích sự biến động c a khoủ ản mục chi phí nhân công trực tiế :p

• Phương pháp phân tích: So sánh trực tiếp

- Mức chênh lệch tuyệt đối v chỉ tiêu t ng quề ổ ỹ lương:

• Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân t ố đến tổng quỹ lương

- Phương trình kinh tế:

Giải thích:

F: Tổng qu ỹ lương

: Số lao động binh quân

TL : Tiền lương bình quân 1 công nhân

- Đối tượng phân tích:

- ∆𝐹 = 𝐹1− 𝐹𝑘= 11977 10549,5 = 1427– ,5 tr đ

Phương pháp phân tích: Nhìn vào phương trình kinh tế ta thấy có dạng tích nên ta sử

dụng phương pháp số chênh lệch để phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân tủ ố đến s ự

biến động của chỉ tiêu t ng qu ổ ỹ lương

Thay thế lần 1: Ảnh hưởng của nhân tố số lao động bình quân

∆𝐹𝑠 = (𝑆 1− 𝑆 𝑘) × 𝑇𝐿= 𝑘(1711 – 1623) x 6,5 = 572 tr đ

Thay thế lần 2: Ảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân 1 công nhân:

∆𝐹𝑠 = (𝑇𝐿1− 𝑇𝐿𝑘) × 𝑆1 = 1711 x (7 6,5) = 855,5 – tr đ

TLS

F =

S