Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP ------ TIỂU LUẬN 2 Thực tập phân tích hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Cơ sở sản xuất: CTCP nhựa Tân Phú Sinh viên thực hiệ
Trang 1BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP
- -
TIỂU LUẬN 2
Thực tập phân tích hoạt động kinh doanh
Doanh nghiệp (Cơ sở sản xuất): CTCP nhựa Tân Phú
Sinh viên thực hiện :
Mã sinh viên :
Lớp :
Giảng viên hướng dẫn :
Trang 2GIÁO VIÊN HƯỚNG D N Ẫ
(Ký và ghi rõ h tên) ọ
Trang 3MỤC L C Ụ
A GIỚI THI U DOANH NGHI P 5 ỆỆ
I Khái quát 5
II Giới thiệu chung 5
III Thị trường tiêu thụ của Công ty 6
IV Ngành nghề kinh doanh 6
V Hồ sơ công ty 6
B PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH C A DOANH NGHIỦỆP 7
I Có tài liệu v tình hình sềản xuất kinh doanh c a doanh nghiủệp như sau 7
B ng 1: Tình hình k t qu s n xuả ế ả ả ất của doanh nghiệp năm 2020 7
B ng 2 Trích báo cáo s u v ả ố liệ ề TSCĐ năm 2020 10
B ng 3: Báo cáo chi tiả ết về 1 s y u t u hoố ế ố đầ ạt động s n xu t kinh doanh c a doanh ả ấ ủnghiệp năm 2020 11
II Căn cứ vào các bảng số liệu trên, ta đi phân tích những vấn đề c a doanh ủnghiệp như sau 16
1 Phân tích s biự ến động của chỉ tiêu giá tr s n xu t 16 ị ả ấ2 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t c u thành nên ch tiêu giá tr s n xu tủ ố ấ ỉ ị ả ấ 17
3 Phân tích s biự ến động của chỉ tiêu giá tr sị ản lượng hàng hóa? 20
4 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t c u thành nên ch tiêu giá tr sủ ố ấ ỉ ị ản lượng hàng hóa t i sự biớ ến động của chỉ tiêu? 22
5 Phân tích hình hình s n xuả ất của doanh nghi p theo m t hàng ch y u 24 ệ ặ ủ ế6 Phân tích tình hình thực hiện k hoế ạch chất lượng s n ph m 24 ả ẩ7 Phân tích s biự ến động t ng s ổ ố lao động và t ng loừ ại? 24
8,9: Phân tích các ch ỉ tiêu năng suất lao động Liên h tình hình s d ng ngày công, ệ ử ụgi ờ công từ ự ến độ s bi ng ch ỉ tiêu năng suất lao động 27
10 Phân tích vi c qu n lý và s d ng ngày công cệ ả ử ụ ủa lao động 30
11 Phân tích vi c qu n lý và s d ng gi công cệ ả ử ụ ờ ủa lao đ ngộ 32
Trang 412 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t ủ ố thuộc về lao động tới sự ến độ bi ng
của kết quả sản xuất 33
13 Phân tích s biự ến động tài s n c nh 36 ả ố đị14 Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài s n cố định 37 ả15 Phân tích tình hình s d ng s ử ụ ố lượng máy móc thiết bị ủa c doanh nghi p 39 ệ16 Phân tích vi c qu n lý và s d ng th i gian làm việ ả ử ụ ờ ệc của máy móc thiêt b 40 ị17 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t ủ ố thuộc về máy móc thiết bị ớ ự t i s biến động của kết qu s n xu t 42 ả ả ấ18 Phân tích tình hình hoàn thành k ho ch giá thành toàn b s n ph m 45 ế ạ ộ ả ẩ19 Phân tích nhiệm vụ ạ h giá thành s n phả ẩm so sánh được 46
20 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 48
21 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của khoản mục chi phí nhân công tr c tiự ếp 53
22 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng 56
23 Phân tích tình hình tiêu th v mụ ề ặt khối lượng s n ph m 60 ả ẩ24 Phân tích tình hình tiêu th mụ ặt hàng chủ ế y u 62
25 Xác định các chỉ tiêu hòa vốn 62
26 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của lợi nhu n ậg p 65 ộ27 Phân tích s biự ến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự ến độ bi ng của lợi nhu n ậthuần 69
28 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 73
29 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 74
30 Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp 76
Trang 5CÔNG TY C Ổ PHẦN NH A TÂN PHÚ ỰA GIỚI THI U DOANH NGHIỆP Ệ
I Khái quát
- Trụ Sở: 314 Lũy Bán Bích, P Hòa Thạnh, Q Tân Phú,Tp Hồ Chí Minh
(TPHCM)
- Điện thoại: (028) 38609003, 38654133, 38609340- Số Fax: (028) 38607222
- taplast@tanphuplastic.com.vn- www.tanphuplastic.com
- Chi Nhánh Bắc Ninh: Cụm CN Trí Quả, H Thuận Thành, Bắc Ninh
- Điện Thoại / Fax: (0241) 3791689 / 3791600
- Chi Nhánh Long An: Cụm CN Nhựa Đức Hòa Hạ (Lô C16), ấp Bình Tiền 2, X Đức Hòa Hạ, H Đức Hòa, Long An
- Điện Thoại / Fax: (072) 3817076, 3817077, 3817078 / 3817079
- Đơn Vị Liên Doanh Liên Kết: Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Nhựa Việt
Lào
- Địa chỉ: Quốc lộ 9, Đensavanh, H Sepon, Tỉnh Xavannakhet, Nước CHDCND Lào
II Giới thiệu chung
CTCP Nhựa Tân Phú ra đời năm 2005 trên cơ sở ổ c ph n hóa Công ty Nh a Tân ầ ựPhú có l ch s phát tri n tị ử ể ừ năm 1977 Công ty có đội ngũ cán b nhi u kinh nghiộ ề ệm và dây chuy n máy móc thi t b v i công ngh hiề ế ị ớ ệ ện đại của các nước phát tri n: M , ể ỹNhật, Hàn Quốc, Đài Loan và luôn được đầu tư đổi m i; k t h p cùng Hớ ế ợ ệ thống qu n lý ảchất lượng sản phẩm ISO 9001:2000 Trong nhiều năm liền, sản phẩm của Công ty luôn được các nhà sản xuất và người tiêu dùng tin tưởng, lựa chọn Vì vậy, sau 35 năm xây d ng và phát tri n, CTCP Nhự ể ựa Tân Phú đã thật s l n m nh và có nhiự ớ ạ ều đóng góp cho ngành nh a Viự ệt Nam Năm 2012, doanh thu thuần của công ty đạt 561 tỷ đồng, tăng 20% so với thực hiện năm 2011
Khởi đầu là Xí Nghiệp Nhựa Khải Quang, qua các loại hình sở hữu và các giai đoạn phát triển, ngày nayCông Ty Cổ Phần Nhựa Tân Phúnằm trong nhóm những doanh nghiệp nhựa hàng đầu, có uy tín trong ngành công nghiệp nhựa Việt Nam Chúng tôi là một trong những công ty có kinh nghiệm hàng đầu trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng các Sản phẩm bằng Nhựa PET, PE, HDPE, PP phục vụ cho ngành công - nông - ngư nghiệp - giao thông - vận tải xây dựng bưu chính viễn thông và dân dụng- -
Trang 6Tân Phú Việt Nam đã nhận được nhiều s đón nhận và yêu thích từ khách ựhàng quốc tế Tính đến nay, Tân Phú Việt Nam đã và đang xuất khẩu sang các thị trường Châu Âu, Châu Á, Châu Mỹ, Châu Úc Định hướng trong tương lai, công ty sẽ tiếp tục đẩy m nh các hoạt động xuất kh u và nâng cao chạ ẩ ất lượng để có th ểđưa thương hiệu của Tân Phú t i nhi u thớ ề ị trường hơn nữa.
III Thị trường tiêu thụ của Công ty
- Trong nước: là chủ yếu, chiếm đến 80% số lượng tiêu thụ hàng năm với các loại sản phẩm bao bì công nghiệp cung cấp cho khách hàng
- Xuất khẩu: Chủ yếu qua các nước Nhật, Hoa Kỳ, Campuchia với số lượng tiêu thụ hàng năm khoảng 6.000 tấn sản phẩm các loại
Với định hướng phát triển và mở rộng quy mô sản xuất, Công ty lần lượt thành lập các chi nhánh trực thuộc tại Bắc Ninh, Long An và thành phố Hồ Chí Minh, tiếp tục hợp tác quốc tế đầu tư xây dựng nhà máy tại Lào nhằm nâng cao năng lực sản xuất của Công ty với tổng diện tích trên 90.000 m2, sản xuất trên 30.000 tấn nhựa thành phẩm một năm
Đặc biệt, với những thành tích xuất sắc đã đạt được, Công ty vinh dự được Nhà nước, các Bộ, Ngành tặng thưởng nhiều danh hiệu thi đua cao quý
IV Ngành nghề kinh doanh
- Nhựa Các Công Ty Nhựa-
- Nhựa Công Nghiệp Thùng Nhựa, Khay Nhựa, Sóng Nhựa, Sọt Nhựa- - Bao Bì Nhựa Chai Nhựa, Lọ Nhựa, Hộp Nhựa, Can nhựa-
- Khuôn Nhựa, Khuôn Nhựa Công Nghiệp - Bao Bì Nhựa
- Chai Nhựa HDPE (Can, Chai, Lọ Nhựa HDPE) - Bao Bì Dược Phẩm
- Nhựa Công Nghiệp Gia Công Linh Kiện, Chi Tiết, Phụ Tùng - - Can Nhựa 20l, Can Nhựa 30l, Sản Xuất Và Kinh Doanh- V Hồ sơ công ty
Tên công ty : Nhựa Tân Phú Công Ty CP Nhựa Tân Phú-
Trang 7Số lượng nhân viên : Từ 501 - 1.000 người
Chứng chỉ : ISO 9001:2015
B PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH C A DOANH NGHI P ỦỆ
I Có tài liệu v tình hình sềản xuất kinh doanh c a doanh nghiủệp như sau
B ng 1: Tình hình k t qu s n xuảếả ảất của doanh nghiệp năm 2020
Yếu tố ĐVT Năm 2019 Năm 2020
1 T ng giá tr s n xu t ổ ị ả ấ Tỷ VNĐ
Trong đó
- Giá tr thành ph m s n xuị ẩ ả ấb ng nguyên v t li u cằ ậ ệ ủadoanh nghi p ệ
Tỷ VNĐ
- Giá tr thành ph m s n xuị ẩ ả ấb ng nguyên v t li u cằ ậ ệ ủakhách hàng
Tỷ VNĐ
Biết ph n nguyên v t liầ ậ ệugia công ch bi n là: ế ế- Giá tr các công vi c cóị ệtính chất công nghi p ệ
Tỷ VNĐ
- Giá tr ph ph m, phị ụ ẩ ếphẩm, phế liệ u thu h i ồ
Tỷ VNĐ
- Giá tr cho thuê dây chuyị ềmáy móc thi t bế ị
Tỷ VNĐ
Trang 8- Giá tr chênh l ch giị ệ ữacuối k và đầu kỳ của sảnỳphẩm dở dang
Tỷ VNĐ
2 T ng doanh thu bán hàngổ Tỷ VNĐ
1.069 1.001 1.24 3 Các kho n gi m tr ả ả ừ
Trong đó:
- Chiết khấu thương mại + SP A
+ SP B + SP C +
- Giảm giá hàng bán + SP A
+ SP B + SP C +
- Doanh thu hàng bán bị tl i ạ
+ SP A + SP B + SP C + - Thuế+ SP A + SP B + SP C
4 T ng doanh thu thu n ổ ầ Tỷ VNĐ
1.121 1.100 1.389 5 T ng lổ ợi nhuận g p ộ Tỷ 543 489 496
Trang 9VNĐ 6 T ng lổ ợi nhuận thu n ầ Tỷ
VNĐ
7 Sản lượng s n xu t ả ấ+ SP A : nhựa công nghiệp Nếu s n ph m có chia thả ẩ ứh ng thì ạ
Th h ng I ứ ạ Th h ng II ứ ạ Th h ng III ứ ạ…
+ SP B : bao bì nh a ựNếu s n ph m có chia thả ẩ ứh ng thì ạ
Th h ng I ứ ạ Th h ng II ứ ạ Th h ng III ứ ạ…
+ SP C : khuôn nh a ựNếu s n ph m có chia thả ẩ ứh ng thì ạ
Th h ng I ứ ạ Th h ng II ứ ạ Th h ng III ứ ạ…
+
Nghìn SP
Nghìn SP
Nghìn SP
3483 1.423
1.325
735
3376 1.535
1.264
577
3452 1.568
1.312
572
8 Sản lượng tiêu th ụ+ SP A : nhựa công nghiệp + SP B : bao bì nh a ự
3262 1.353 1.225
2518 1.115 938
2758 1.211 1034
Trang 10+ SP C : khuôn nh a ự+
9 Giá bán
+ SP A : nhựa công nghiệp Nếu s n ph m có chia thả ẩ ứh ng thì ạ
Th h ng I ứ ạ Th h ng II ứ ạ Th h ng III ứ ạ…
+ SP B : bao bì nh a ựNếu s n ph m có chia thả ẩ ứh ng thì ạ
Th h ng I ứ ạ Th h ng II ứ ạ Th h ng III ứ ạ…
+ SP C : khuôn nh a ựNếu s n ph m có chia thả ẩ ứh ng thì ạ
Th h ng I ứ ạ Th h ng II ứ ạ Th h ng III ứ ạ…
B ng 2 Trích báo cáo s ảố liệu về TSCĐ năm 2020
ĐVT Nguyên giá S n khố tiề ấu hao cơ bản đã trích
Trang 11Loại Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm I Toàn bộ tài s n cả ố
định
1 Tài s n c nh ả ố địdùng trong s n xuả ấtkinh doanh
a Máy móc thiết bị s n xu t ả ấ
b Nhà c a ử Tỷ VNĐ 102,384 102,627 47,865 52,516 c Phương tiện vận
t i ả
Tỷ VNĐ 4,576 7,164 4,462 7,164 d Thiết bị qu n lý ả Tỷ VNĐ 695 695 538 57 e Các lo i tài s n ạ ả
cố nh dùng trong địs n xu t kinh doanhả ấkhác
2 Tài s n c nh ả ố địphúc l i ợ
3 Tài s n c nh ả ố địchờ xử lý
Chiếc
Trang 122 Số lượng máy móc thiếb s n xu t hi n có bìnhị ả ấ ệquân
Giờ/năm 177.840 191.520 182.400 5 T ng s gi máy mócổ ố ờ
ng ng viừ ệc Trong đó: - Để ửa chữ s a - Thiết bị ỏ h ng
- Không có nhi m v s nệ ụ ảxu t ấ
- Thiếu NVL - Mất điện - Thiếu lao động - Nguyên nhân khác
Giờ/năm
490 823 634 526 214 235 590
520 775 721 576 326 259 638
500 754 700 554 278 266 612 6 T ng s ngày làm viổ ố ệc
của máy móc thiết bị
7 S ca làm vi c bình quâố ệ1 máy 1 ngày
Trong đó:
- S công nhân số ản xuấbình quân
Trang 13- S nhân viên s n xu t bìnố ả ấquân
- S nhân viên qu n lý kinhố ảt ế
- S nhân viên hành chính ố
- S nhân viên khác ố
558 88 148
14
549 92 151 63
621 86 139 11
10 T ng s gi công làmổ ố ờvi c có hi u l c c a laoệ ệ ự ủđộng
Giờ/năm
4.014.080 4.154.880 4.380.160 11 S ố giờ công thi t hệ ại của
lao động Trong đó: - Ốm đau- Con ốm - Hội họp
- Học tập, nâng cao trình độ- Tai nạn lao động - Không có nhi m v s nệ ụ ảxu t ấ
- Thiếu công c , d ng c ụ ụ ụ- Mất điện
- Nguyên nhân khác
Giờ/năm 218424
21842 21842 21842
21842 21842 21842 21842
21842 43684
225.492
22259 22259 22259
22259 22259 22259 22259
22259 45098
200.275
22253 22253 22253
22253 22253 22253 22253
22253 44506
Trang 1412 T ng s ngày công làmổ ốvi c có hi u l c c a laoệ ệ ự ủđộng
Ngày/năm
285.395 301.583 295.498 13 T ng chi phí ổ
Trong đó:
- Chi phí nguyên v t li uậ ệtrực tiếp
+ SP A : nhựa công nghiệp + SP B : bao bì nh a ự+ SP C : khuôn nh a ự- Chi phí nhân công trựtiếp
+ SP A : nhựa công nghiệp + SP B : bao bì nh a ự+ SP C : khuôn nh a ự- Chi phí sản xu t chung ấ+ SP A : nhựa công nghiệp + SP B : bao bì nh a ự+ SP C : khuôn nh a ự- Chi phí bán hàng+ SP A : nhựa công nghiệp + SP B : bao bì nh a ự+ SP C : khuôn nh a ự- Chi phí quản lý
+ SP A : nhựa công nghiệp + SP B : bao bì nh a ự+ SP C : khuôn nh a ự- Chi phí s a ch a s n phử ữ ả ẩm
Tỷ VND Tỷ VNĐ
10.040 2200
1348
1516
349
2435
1358
11.996 2509
Trang 15: Số thiết b làm viị ệc thực tế bình quân : Số lượng thiế ị t b đã lắp đặt bình quân : Số lượng thiế ị t b hiện có bình quân : Hệ s s d ng thi t b ố ử ụ ế ị đã lắp vào s n xu t ả ấ: Hê số s d ng thi t b hi n có ử ụ ế ị ệ
: Số lượng máy móc thực tế bình quân
: Số ngày làm vi c thệ ực tế bình quân c a m t máy móc thiủ ộ ế ị t b
gNSMgNSM
Trang 16: Số gi làm vi c có hi u lờ ệ ệ ực th c tự ế bình quân của một máy 1 ngày : Số gi làm vi c có hi u lờ ệ ệ ực kế ho ch bình quân cạ ủa một máy 1 ngày
nh n giá tr s ng Bước 2: Xác đị ảnh hưởng đế ị ản lượ
ng) (tỷ đồGiải thích:
: Giá trị sản lượng tăng (giảm)
: Năng suất lao động bình quân giờ kế hoạch của 1 máy móc thiết bị
Kết luậ : Doanh nghi p hoàn thành k ho ch v n ệ ế ạ ề chỉ tiêu sử ụ d ng th i gian làm viờ ệc của máy móc Thời gian s d ng theo thử ụ ực tế ằ b ng th i gian theo k ho ch nên giá tr s n ờ ế ạ ị ảlượng vẫn giữ nguyên gi ng kế hoạch ố
Nguyên nhân:
- Doanh nghiệp không thay đổi số ờ gi làm việc trong một ngày - Năng suất lao động của doanh nghiệp năm 2019 giống với kế hoạch đề ra - Doanh nghi p có b ph n nghiên c u th ệ ộ ậ ứ ị trường hi u qu ệ ả
gkU
Trang 1717 Phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân t thuủốộc về máy móc thiết bị ới sự t
biến động c a k t qu sủếả ản xuất Bài làm
- Phương trình kinh tế:
- Giải thích: : Tổng giá tr s n xu t ị ả ấ
: Số máy làm vi c bình quân ệ
: Số ngày làm vi c bình quân c a m t máy ệ ủ ộ: Số ca làm vi c 1 máy 1 ngày ệ
: Thời gian c u m t ca máy ả ộ
: Năng suất lao động bình quân giờ của một máy + K ỳ thực tế
= 214 x 295 x 2 x 8 x 1,97 = 1.989.857,6 (tỷ đồng) + K k ỳ ế hoạch
250 x 290 x 2 x 8 x 0,58 = 672.800 ng) = (tỷ đồ
- Đối tượng phân tích
∆𝐺𝑂 = 𝐺𝑂1− 𝐺𝑂𝑘 1.989.857,6 672.800 = 1.317.057,6 = – (tỷ đồ ng)Ug
kkkkk
Trang 18y có d ng tích nên ta s Phương pháp phân tích: Nhìn vào phương trình kinh tế ta thấ ạ ửdụng phương pháp số chênh lệch để phân tích mức độ ảnh hưởng c a các nhân tủ ố đến s ựbiến động của tổng giá tr s n xu t ị ả ấ
Thay thế lần 1: Ảnh hưởng cảu nhân tố số máy làm việc bình quân:
= (214 250) x 290 x 2 x 8 x 0,58 -96,883,2 ng) – = (tỷ đồ
Thay thế lần 2: Ảnh hưởng c a nhân t s ngày làm vi c bình quân củ ố ố ệ ủa 1 máy
= 214 x (295 - 290) x 2 x 8 x 0,58 = 9929,6 ng) (tỷ đồng c u nhân t s ca làm vi c 1 máy 1 ngày
GO( ) = 1 ( 1−)
GO( ) =111 (−1 )
)( 11111)
GO
Trang 19
= -96,883,2 + 9929,6 + 0 + 0 + 1.404.011,2 = 1.317.057,6 ng) (tỷ đồ
t ng do ỷ đồ ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Ch tiêu s máy làm viỉ ố ệc bình quân giảm làm cho t ng giá tr s n xuổ ị ả ất giảm một lượng là -96,883,2 t ng ỷ đồ
+ Ch tiêu s ngày làm viỉ ố ệc bình quân của một máy tăng lên làm cho tổng giá tr s n xuị ả ất tăng lên m t lưộ ợng là 9929,6 t ng ỷ đồ
+ Ch tiêu s ca làm viỉ ố ệc của 1 máy 1 ngày gi ng vố ới kế ho ch làm cho t ng giá tr s n ạ ổ ị ảxuất giống với kế hoạch
+ Ch tiêu th i gian cỉ ờ ủa một ca máy gi ng v i k ho ch làm cho t ng giá tr s n xuố ớ ế ạ ổ ị ả ất gi ng v i k hoố ớ ế ạch
+ Ch ỉ tiêu năng suất lao động bình quân gi cờ ủa một máy tăng lên làm cho tổng giá tr ịs n xuả ất tăng lên một lượng là 1.404.011,2 tỷ đồng
GO
Trang 2018 Phân tích tình hình hoàn thành k ế hoạch giá thành toàn b sộ ản phẩm Bài làm
× 100% = 777 408 000. .
1568 48 000 1312 12 000 572 𝑥 + 𝑥 + 𝑥 1.200 000. x 100% = 100 %
phẩm cụ thể doanh nghiệp vượt mức kế hoạch 100% tương ứng vượt m c 777.408.000 ứđồng
Nguyên nhân:
- Giá nguyên vật liệu gi m do mua vả ới số lượng l n ớ- Giá sử ụ d ng thiết bị máy móc giảm
z
Trang 21- Người tiêu dùng đang có nhu cầu s d ng s n phử ụ ả ẩm cảu công ty cao
Biện pháp: Doanh nghi p nên t n d ng nhệ ậ ụ ững điều kiện trên để nâng cao l i nhu n cợ ậ ủa công ty
19 Phân tích nhi m v h giá thành s n phệụ ạảẩm so sánh được Bài làm
a Xác mức hạ giá thành và t l h giá thành theo kỷ ệ ạế hoạch
1535 x 46.000 + 1264 x 10.000 + 577 x 1.100.000 = = 717.950.000 đồng
hkT
Trang 22+ T l h giá thành thỷ ệ ạực tế:
1423 36 000 1325 𝑥 + 𝑥 9000 + 735 𝑥 1.000 000. = 100 % c So sánh
∆Mℎ= M − Mℎ1 ℎ𝑘 0 ( ng )= đồ ∆Tℎ= Tℎ1− Tℎ𝑘 0% =
thể giá thành thực tế ủa doanh c nghi p ệNguyên nhân:
- Giá thành nguyên vậ ệu đầu vào tăng so với năm trướt li c %100%
=ni ik i
MT
Trang 23- Giá thành để ận hành máy móc tăng do giá xăng, dầu, điệ v n lên giá - Giá thành tuyển công nhân viên tăng
Biện pháp:
- Doanh nghiệp có th tìm nhà cung c p mể ấ ới để có thể ạ h giá thành s n phả ẩm hoặc mua nguyên v t li u vậ ệ ới số lượng lớn để được chiết kh u % ấ
- Doanh nghi p nên cệ ải tiến máy móc thiết bị tiết kiện nhiên li u ệ
20 Phân tích sự biến động và các nhân t ố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản
mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Bài làm:
- Phân tích sự biến động c a khoủản mục chi phí nguyên v t li u trậ ệực tiếp:
- Chỉ tiêu: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
isPL
Trang 24- Phương pháp phân tích: so sánh + Kỳ thực tế
𝐶𝑣1= 4344 x 24 x 46,5 + 4344 x 11 x 45 + 4344 x 12 x 48,5 + 4344 x 16 x 34 + 4344 x 15 x 39,5 = 14.463.348
𝐶𝑣1= 2159 x 20 x 36,5 + 2159 x 18 x 55 + 2159 x 15 x 53,5 = 5.446.077,5 + K k ỳ ế hoạch:
𝐶𝑣𝑘= 4344 x 23 x 45 + 4344 x 12 x 43 + 4344 x 13 x 47 + 4344 x 16 x 32 + 4344 x 13 x 37 = 13.705.320
𝐶𝑣𝑘= 2159 x 22 x 35 + 2159 x 19 x 53 + 2159 x 13 x 51 = 5.267.960 + M c chênh l ch tuyứệệt đối của ch tiêu chi phí nguyên v t liỉậ ệu trực tiếp
- Sản phẩm nhựa công nghiệp :
∆C𝑣= C − C𝑣1𝑣𝑘 14.463.348 13.705.320 758.028 = – =
∆C𝑣= C − C𝑣1 𝑣𝑘 5.446.077,5 5.267.960 178.117,5 = – = + T l ỷ ệ % tăng chi phí nguyên vật liệu tr c tiựếp:
11
Trang 25- Sản phẩm nh a công nghiựệp :
𝑇𝑣= ∆𝐶𝑣
𝐶𝑣𝑘 × 100% = 758.028
13 705 320 = 5,53% - S n ả phẩm bao bì nh a ự
n pháp:
- Doanh nghi p có th tìm nhà cung c p mệ ể ấ ới để có th h giá thành s n ph m ho c mua ể ạ ả ẩ ặnguyên v t li u vậ ệ ới số lượng lớn để được chiết kh u % ấ
- Doanh nghiệp nên c i ti n máy móc thi t b ả ế ế ị tiết kiện nhiên li u ệ
* Các nhân tố ảnh hưởng t i sớ ự biến động c a kho n m c chi phí nguyên v t liủảụậ ệu
trực tiếp:
Trang 26đạ ối s nên ta sử dụng phương pháp số chênh lệch và phương pháp cân đối để phân tích mức độ ả nh các nhân t n s biố đế ự ến động c a ch ủ ỉ tiêu chi phí nguyên v t liậ ệu trực tiếp
Thay thế lần 1: Ảnh hưởng của nhân tố định mức tiêu hao nguyên vật liệu
- Sản phẩm nh a công nghiựệp :
∆𝐶𝑣𝑚𝑖 = 4344 x (24 23) x 46,5 + 4344 x (11 12) x 45 + 4344 x (12 13) x 48,5 + 4– – –Vt
C= 1−
ikikiimi